建安企業(yè)個(gè)人所得稅（3篇）

【第1篇】建安企業(yè)個(gè)人所得稅

1、與建安企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同、存在勞動(dòng)關(guān)系的員工，如公司管理人員、項(xiàng)目管理人員、建筑工人等，他們自建安企業(yè)取得的勞動(dòng)報(bào)酬，按照工資、薪金所得稅目繳納個(gè)人所得稅，建安企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在支付工資時(shí)代扣代繳其個(gè)人所得稅，并做全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。

成功快車小編認(rèn)為，如果未簽訂正式勞動(dòng)合同，而是以「勞務(wù)合同」、「臨時(shí)用工協(xié)議」、「季節(jié)用工協(xié)議」等形式用工，甚至用工但未簽訂合同，只要企業(yè)與之存在事實(shí)的任職、受雇關(guān)系，此類人員應(yīng)比照正式員工進(jìn)行個(gè)人所得稅的處理。

2、如果建安企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同，那么，建安公司在向勞務(wù)公司支付工程款時(shí)沒有扣繳個(gè)人所得稅的義務(wù)，勞務(wù)公司在向工人支付工資薪金所得時(shí)，需要扣繳其個(gè)人所得稅，并向工程項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。

跨省異地施工的，如果項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)隨工程進(jìn)度附征了工資薪金個(gè)人所得稅，則勞務(wù)公司無需再做扣繳明細(xì)申報(bào)。

3、如果建安企業(yè)與工人之間存在非公司制的承包人（班組長(zhǎng)），而且工人工資是直接支付給承包人，再由后者向工人支付，則需要注意：

（1）無論承包人是否辦理了工商登記，他們所從事的都是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)該按照「經(jīng)營(yíng)所得」繳納個(gè)人所得稅，建安企業(yè)對(duì)「經(jīng)營(yíng)所得」沒有代扣代繳的義務(wù)。

（2）根據(jù)個(gè)人所得稅法第九條的規(guī)定，承包人在向工人支付工資時(shí)，應(yīng)當(dāng)代扣代繳其工資薪金所得個(gè)人所得稅。

成功快車提醒：編造虛假工資表（如每人每月不超過3500或者5000元），或者不做扣繳申報(bào)，均存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（3）建安企業(yè)應(yīng)當(dāng)與承包人簽訂班組用工協(xié)議，至少要明確兩件事，一是工人工資薪金個(gè)人所得稅由承包人負(fù)責(zé)代扣代繳；二是承包人應(yīng)當(dāng)按照稅收政策規(guī)定向建安企業(yè)提供合法有效的所得稅前扣除憑證。

（4）根據(jù)總局公告2023年第28號(hào)的規(guī)定，建安企業(yè)對(duì)承包人的支出，屬于境內(nèi)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目支出。如果承包人辦理了稅務(wù)登記，建安企業(yè)應(yīng)取得其自開或代開發(fā)票作為所得稅前扣除憑證；如果承包人為自然人，除小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外，也應(yīng)向建安企業(yè)提供其代開的發(fā)票。

（5）建安企業(yè)在所得稅前扣除時(shí)，除取得稅前扣除憑證之外，還要附班組用工協(xié)議、工程計(jì)量單據(jù)、付款憑據(jù)等相關(guān)資料，以證明稅前扣除憑證的真實(shí)性。

【第2篇】建安企業(yè)個(gè)人所得稅稅率

建安稅的稅率是營(yíng)業(yè)稅按照工程的百分之三進(jìn)行繳納的。而城市建設(shè)維護(hù)水是按照營(yíng)業(yè)稅的稅額城區(qū)為百分之七，郊區(qū)為百分之五，農(nóng)村為百分之一進(jìn)行收取。而教育 附加費(fèi)則是按照營(yíng)業(yè)稅的稅額計(jì)算繳納的，附加稅的稅率為百分之三。

一、正常情況下建安稅稅率是多少？

1、營(yíng)業(yè)稅：按照工程收入的3%的計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅：按實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算繳納。稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)稅稅額×稅率。

3、教育費(fèi)附加：按實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅額計(jì)算繳納，附加稅率為3%。

計(jì)算公式：應(yīng)交教育費(fèi)附加額=營(yíng)業(yè)稅稅額×費(fèi)率。

4、印花稅

(1)財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，適用稅率為千分之一;

(2)加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為萬分之五;

(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三;

(4)借款合同，稅率為萬分之零點(diǎn)五;

(5)對(duì)記錄資金的帳薄，按“實(shí)收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;

(6)營(yíng)業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。

5、個(gè)人所得稅：工資、薪金不含稅收入適用稅率表

6、企業(yè)所得稅：2008年1月1日開始執(zhí)行新所得稅法，所得稅稅率為25%。

7、房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。

8、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

二、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的概念

建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅簡(jiǎn)稱建安稅，是指對(duì)我國境內(nèi)提供應(yīng)稅建筑勞務(wù)而就其營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，也是營(yíng)業(yè)稅的一種。

大家都應(yīng)該了解的是建安稅其實(shí)就是建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)稱，其次按照我國國內(nèi)的環(huán)境建安稅就是營(yíng)業(yè)額征稅稅的一種流轉(zhuǎn)稅，其實(shí)也就是營(yíng)業(yè)稅的一種，再就是在繳納稅費(fèi)的時(shí)候可以去當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)廳進(jìn)行查詢，看最近有關(guān)稅務(wù)的調(diào)整是什么，可以保障自己的權(quán)益。

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【第3篇】建安企業(yè)征收個(gè)人所得稅稅率

【導(dǎo)讀】：建安企業(yè)的個(gè)人所得稅入什么科目？通常情況來說，建安企業(yè)中個(gè)人取得收入后繳納的個(gè)人所得稅都是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目的，小編老師會(huì)在下文中給出詳細(xì)的解答，具體內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)閱讀以下內(nèi)容，希望對(duì)你有所幫助。

建安企業(yè)的個(gè)人所得稅入什么科目？

1、建安收入中的應(yīng)繳的個(gè)人所得稅應(yīng)該記入應(yīng)交稅費(fèi)科目。

2、繳納時(shí)的具體賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

3、個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

企業(yè)所得稅該怎么做賬?

1、按月（季）預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理：按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費(fèi)用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的貸方。然后再計(jì)算“本年利潤(rùn)”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，借方余額則為企業(yè)本月發(fā)生的虧損總額。 由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間存在的永久性差異和時(shí)間性差異，會(huì)計(jì)核算上可以采用“應(yīng)付稅款法”或“納稅影響會(huì)計(jì)法”。

（1）應(yīng)付稅款法

應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。在應(yīng)付稅款法下，當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。在應(yīng)付稅款法下，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額即納稅所得，再按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅，作為費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，記：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月（或本季）應(yīng)納所得稅稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

（2）納稅影響會(huì)計(jì)法

納稅影響會(huì)計(jì)法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的時(shí)間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。納稅影響會(huì)計(jì)法又可以具體分為“遞延法”和“債務(wù)法”兩種。

①遞延法。遞延法是把本期由于時(shí)間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。當(dāng)稅率變更或開征新稅，不需要調(diào)整由于稅率的變更或新稅的征收對(duì)“遞延稅款”余額的影響。發(fā)生在本期的時(shí)間性差異影響納稅的金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算，以前各期發(fā)生的而在本期轉(zhuǎn)銷的各項(xiàng)時(shí)間性差異影響納稅的金額，按照原發(fā)生時(shí)的稅率計(jì)算轉(zhuǎn)銷。

（1）應(yīng)按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（或稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減發(fā)生的永久性差異后的金額）計(jì)算的所得稅費(fèi)用，借記“所得稅”科目，按照納稅所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，

（2）按照稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（或稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減發(fā)生的永久性差異后的金額）計(jì)算的所得稅費(fèi)用與按照納稅所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅之間的差額，作為遞延稅款，借記或貸記“遞延稅款”科目。

（3）本期發(fā)生的遞延稅款待以后各期轉(zhuǎn)銷時(shí)，如為借方余額

應(yīng)借記“所得稅”科目，貸記“遞延稅款”科目；

（4）如為貸方余額

應(yīng)借記“遞延稅款”，貸記“所得稅”科目。

（5）實(shí)際上繳所得稅時(shí)，

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

②債務(wù)法。債務(wù)法是把本期由于時(shí)間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差額發(fā)生相反變化時(shí)轉(zhuǎn)銷。在稅率變更或開征新稅時(shí)，遞延稅款的余額要按照稅率的變動(dòng)或新征稅款進(jìn)行調(diào)整。

本文關(guān)于建安企業(yè)的個(gè)人所得稅入什么科目的問題小編就介紹完了，其實(shí)建安企業(yè)的個(gè)人所得稅的繳納和一般企業(yè)的個(gè)人所得稅繳納是一樣的，作為企業(yè)員工的個(gè)人，企業(yè)在發(fā)放個(gè)人工資收入后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理都會(huì)按照正文內(nèi)容進(jìn)行的。