計(jì)提個(gè)人所得稅的分錄（11篇）

【第1篇】計(jì)提個(gè)人所得稅的分錄

導(dǎo)讀：繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄，在計(jì)提工資時(shí)我們可以先借管理費(fèi)用工資再貸應(yīng)付職工薪酬工資阿里處理相關(guān)問題，詳細(xì)內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚。

繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不是計(jì)提，

1、計(jì)提工資 借:管理費(fèi)用――工資 貸:應(yīng)付職工薪酬――工資

2、實(shí)際發(fā)放: 借:應(yīng)付職工薪酬――工資 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后 借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅 貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

拓展資料

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

如何申報(bào)和繳納個(gè)人所得稅?

1、你公司的稅收是網(wǎng)上申報(bào)還是手工申報(bào)

1-1、若網(wǎng)上申報(bào)，則稅款直接從軟件上申報(bào)，稍后收取申報(bào)回執(zhí)及付款回執(zhí)，以此證明你已申報(bào)且繳稅成功，付款回執(zhí)可作為原始憑證記賬

1-2、若手工申報(bào)的，稅款一律在稅務(wù)局的征收大廳申報(bào)，稅務(wù)局打印出繳稅憑單后，交納稅銀行扣款，回執(zhí)聯(lián)作為原始憑單記賬

2、對(duì)于你提到的個(gè)人所得稅分為兩種

2-1、企業(yè)開通網(wǎng)上申報(bào)的可直接網(wǎng)上報(bào)稅，稍后收取申報(bào)及付款回執(zhí)

2-2、企業(yè)未開通網(wǎng)上申報(bào)的又分“軟盤申報(bào)”和“制表申報(bào)”

軟盤申報(bào)是到稅務(wù)局指定網(wǎng)址下載個(gè)調(diào)稅申報(bào)軟件，然后按要求錄入相關(guān)個(gè)調(diào)稅申報(bào)信息，并發(fā)送至軟盤或u盤，報(bào)送稅務(wù)局

表格申報(bào)就是手工填寫個(gè)人所得稅表報(bào)送稅務(wù)局

大致情況就是如此的，不清楚的再聯(lián)系下稅務(wù)局或?qū)９軉T

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容了。

【第2篇】計(jì)提個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提個(gè)稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:

計(jì)提工資

借:管理費(fèi)用-工資 (包含個(gè)人應(yīng)扣社保與個(gè)稅及水電費(fèi))

銷售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:銀行存款/現(xiàn)金 (實(shí)際發(fā)放給員工的工資)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

-工傷保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

-失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

交代扣個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

計(jì)提社保時(shí)

借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)

貸:其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(公司部分)

-工傷保險(xiǎn)(公司部分)

-失業(yè)保險(xiǎn)(公司部分)

交社保時(shí)

借:其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

-養(yǎng)老保險(xiǎn)(公司部分)

-工傷保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

-工傷保險(xiǎn)(公司部分)

-失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

-失業(yè)保險(xiǎn)(公司部分)

貸:銀行存款

個(gè)稅概念:

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱.

1、企業(yè)計(jì)提個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

2、企業(yè)交納個(gè)人所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

【第3篇】計(jì)提個(gè)人所得稅怎么算

導(dǎo)讀：計(jì)提代扣代繳個(gè)稅賬務(wù)處理這個(gè)問題是很多財(cái)務(wù)人員都十分關(guān)心的熱門話題，個(gè)人所得稅的代扣代繳其實(shí)并不復(fù)雜，只要大家認(rèn)真閱讀下文中小編整理出的相關(guān)信息就能明白。建議大家收藏此頁(yè)面，方便下次理解。

計(jì)提代扣代繳個(gè)稅賬務(wù)處理

計(jì)提個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

銀行存款(應(yīng)發(fā)工資與代扣個(gè)人所得稅差額)

企業(yè)交納個(gè)人所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì)計(jì)分錄?

為了正確記錄、反映個(gè)人所得稅的代扣代繳情況,支付工資、薪金所得的單位在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),應(yīng)通過'應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅'科目核算.在支付工資、薪金所得的同時(shí)代扣個(gè)人所得稅,借記'應(yīng)付職工薪酬'科目;貸記'現(xiàn)金'、'銀行存款'、'應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅'等相關(guān)科目.實(shí)際代繳個(gè)人所得稅時(shí),借記'應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅'科目;貸記'銀行存款'科目.根據(jù)例1的計(jì)算結(jié)果,企業(yè)應(yīng)作如下賬務(wù)處理:

(1)月末計(jì)提應(yīng)發(fā)工資(含稅)時(shí)

借:生產(chǎn)成本等

貸:應(yīng)付職工薪酬

(2)支付工資并代扣個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:現(xiàn)金或銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

(3)代繳個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

本文中小編詳細(xì)介紹的關(guān)于計(jì)提代扣代繳個(gè)稅賬務(wù)處理的內(nèi)容你們都看懂了嗎?如果有任何的疑問,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的客服老師,我們會(huì)第一時(shí)間給你最完整的答復(fù).

【第4篇】個(gè)人所得稅計(jì)提分錄

代扣個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提工資或支出時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬-工資”；實(shí)際支付工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅”；實(shí)際繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”，貸記“銀行存款”。

對(duì)于我們個(gè)人來說，在獲得收入以后，需要繳納的稅款都不是我們自己去申報(bào)的，而是需要相應(yīng)款項(xiàng)的支付方，代扣代繳個(gè)人所得稅。

代扣個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提工資或支出時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬-工資”。這里企業(yè)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，確定需要計(jì)入的科目即可。

實(shí)際支付工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”；從這里也能看出來，企業(yè)只是代扣代繳的角色。

實(shí)際繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅”，貸記“銀行存款”。企業(yè)實(shí)際支付的個(gè)稅，本來就是個(gè)人自己的錢，而不是企業(yè)需要承擔(dān)的費(fèi)用。也就是說，這一部分費(fèi)用也不能計(jì)入企業(yè)的成本里面。

舉例說明：

虎虎在虎說財(cái)稅公司當(dāng)會(huì)計(jì)，他的月工資是10000。其中虎虎自己承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”是1000，另外虎虎可以扣除的專項(xiàng)附加扣除是1000。

虎虎的應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1000-1000=3000。

查詢個(gè)稅綜合稅率表可知，虎虎在2023年1月適用的稅率是3%。

即應(yīng)繳稅款=3000*3%=90。

虎說財(cái)稅公司在2023年1月會(huì)計(jì)分錄如下：

1、計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10000

2、實(shí)際支付工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-工資10000

貸：其他應(yīng)付款—個(gè)人承擔(dān)三險(xiǎn)一金1000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅90

銀行存款8910（10000-1000-90=8910）

這里的8910就是虎虎在2023年1月份，實(shí)際可以拿到手的實(shí)際工資。

可以看出，1090的差額包括個(gè)人需要繳納的個(gè)稅以及個(gè)人需要承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”。這也是個(gè)稅里面申報(bào)的工資，和實(shí)際發(fā)放工資有差異的主要原因。

3、實(shí)際繳納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅90

貸：銀行存款90

除此之外，企業(yè)繳納保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)付款—個(gè)人承擔(dān)三險(xiǎn)一金1000

貸：銀行存款1000

當(dāng)然，企業(yè)也需要把自己承擔(dān)的部分一起上交。這里為書寫方面，并沒有涉及。

企業(yè)在什么情況下需要代扣？

對(duì)于企業(yè)來說，不僅在支付工資時(shí)需要代扣代繳個(gè)人所得稅，而且給私人支付其他費(fèi)用時(shí)，也需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

除了工資，最常見的就是勞務(wù)報(bào)酬了。畢竟，有的時(shí)候企業(yè)也需要找一些私人干一些小過程。當(dāng)然，上市公司不能這樣干了，他們的工程都是需要招標(biāo)的。

當(dāng)然，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得在發(fā)生時(shí)都是需要企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的。

綜上可知，在個(gè)人所得九種收入類型中，除了個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不需要企業(yè)代扣代繳個(gè)稅，其他八項(xiàng)收入都需要企業(yè)進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅。

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【第5篇】計(jì)提個(gè)人所得稅分錄怎么做

一、個(gè)人所得稅計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

二、企業(yè)所得稅（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計(jì)算應(yīng)繳的所得稅額。

（2）交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

（3）遞延所得稅資產(chǎn)

資產(chǎn)負(fù)債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)賬務(wù)處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用/資本公積——其他資本公積

借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

三、消費(fèi)稅

企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)交納的消費(fèi)稅，應(yīng)分別情況迸行處理：

企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對(duì)外銷售的，對(duì)外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過“稅金及附加”科目核算；

（1）企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的消費(fèi)稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

（2）企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程項(xiàng)目，應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本。

借：固定資產(chǎn)/在建工程/營(yíng)業(yè)外支出/長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

（3）企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方提貨時(shí)，由受托方代扣代繳稅款

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

（4）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后

【用于銷售的】

借記：“委托加工材料”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“自制半成品”等科目

貸記：“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。

【用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品】

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

（5）企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅時(shí)

借記：“材料采購(gòu)”等科目

貸記：“銀行存款”等科目。

（6）交納當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款等

（7）企業(yè)收到返還消費(fèi)稅

借：銀行存款等

貸：稅金及附加

四、增值稅（1）一般納稅人增值稅賬務(wù)處理①在購(gòu)進(jìn)階段，會(huì)計(jì)處理時(shí)實(shí)行價(jià)與稅的分離，屬于價(jià)款部分，計(jì)入購(gòu)入商品的成本；屬于增值稅稅額部分，按規(guī)定計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。②一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交増值稅”“未交増值稅”“預(yù)繳增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

③購(gòu)銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

借記：“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，

貸記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“固定資產(chǎn)清理”“工程結(jié)算”等科目

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)”。

發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。

④差額征稅的會(huì)計(jì)處理

發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額

借記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目

貸記：“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目

貸記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目。

⑤按照增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。⑥因發(fā)生非正常損失或改變用途等，導(dǎo)致原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借記：“待處理財(cái)產(chǎn)損益”“應(yīng)付職工薪酬”等科目

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

—般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分應(yīng)于轉(zhuǎn)用當(dāng)期轉(zhuǎn)出

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值，按允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

貸記：“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等科目，并按調(diào)整后的賬面價(jià)值計(jì)提折舊或者攤銷。

⑦轉(zhuǎn)出多交増值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理

月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的増值稅，

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；

當(dāng)月多交的增值稅

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交増值稅)”科目。

⑧交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅（已交稅金）”科目

貸記：“銀行存款”科目；

當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目

貸記：“銀行存款”科目。

企業(yè)預(yù)繳増值稅

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交増值稅”科目

貸記：“銀行存款”科目。

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交増值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——未交増值稅”科目

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

（2）小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額

借記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目

貸記：“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

貸記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目。

五、環(huán)保稅計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借記：“稅金及附加”

貸記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”；

實(shí)際上交時(shí)

借記：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”

貸記：“銀行存款”即：

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

貸：銀行存款

環(huán)境保護(hù)稅不定期計(jì)算申報(bào)的會(huì)計(jì)處理

借：稅金及附加

貸：銀行存款

六、資源稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的資源稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交資源稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

貸：銀行存款等

企業(yè)如收到返還應(yīng)交資源稅時(shí)

借：銀行存款等

貸：稅金及附加

七、土地増值稅

在會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)交納的土地增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目核算。

（1）兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)的土地増值稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

（2）轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交納的土地增值稅

借：固定資產(chǎn)清理/在建工程

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

（3）企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅

貸：銀行存款等科目

（4）待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，再按上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，收到退回多交的土地增值稅

借：銀行存款等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

（5）待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，再按上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，補(bǔ)交的土地増值稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅

貸：銀行存款等科目

八、房產(chǎn)稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的房產(chǎn)稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交房產(chǎn)稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款

九、土地使用稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的土地使用稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交土地使用稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅

貸：銀行存款

十、車船稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的車船稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交車船稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

貸：銀行存款

十一、印花稅

（1）按合同自貼花：一般情況下，企業(yè)需要預(yù)先購(gòu)買印花稅票，待發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者按件計(jì)算應(yīng)納稅額，將已購(gòu)買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者劃銷，辦理完稅手續(xù)。

企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未時(shí)稅款的情祝，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問題。

企業(yè)交納的印花稅可以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

（2）匯總繳納：同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅。

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的印花稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交印花稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

（3）企業(yè)按照核定征收計(jì)算繳納印花稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的印花稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交印花稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

十二、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：銀行存款

十三、耕地占用稅

借：在建工程

貸：銀行存款

十四、車輛購(gòu)置稅按規(guī)定繳納的車輛購(gòu)置稅

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

企業(yè)購(gòu)置免稅、減稅車輛后用途發(fā)生變化的，按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的車輛購(gòu)置稅：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

十五、契稅

借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)）

貸：銀行存款

十六、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

貸：銀行存款

十七、水利建設(shè)基金計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：管理費(fèi)用——水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利建設(shè)基金

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

十八、殘疾人就業(yè)保障金計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金

貸：銀行存款

【第6篇】計(jì)提個(gè)人所得稅

所得稅計(jì)提怎么計(jì)算？

所得稅計(jì)提的計(jì)算需要分為兩種情況：

1、企業(yè)所得稅的計(jì)提

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，當(dāng)期應(yīng)繳納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。

（1）應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)費(fèi)用和扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

需要注意這里的收入和費(fèi)用，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的結(jié)果即可，不需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

企業(yè)所得稅的相關(guān)調(diào)整，在企業(yè)所得稅匯繳清算時(shí)進(jìn)行即可。畢竟，匯繳清算就是一個(gè)查缺補(bǔ)漏的階段。

（2）稅率

對(duì)于稅率來說，企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，低稅率是20%；對(duì)于符合規(guī)定的高新企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的稅率是15%；小微企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，減按20%稅率征稅。

另外，小微企業(yè)根據(jù)實(shí)際納稅額，還可以享有更大的優(yōu)惠，實(shí)際稅率最低可以達(dá)到2.5%。

當(dāng)然，企業(yè)也需要根據(jù)自己實(shí)際適用的稅率進(jìn)行計(jì)算。其實(shí)企業(yè)在實(shí)際申報(bào)時(shí)，稅率方面都是系統(tǒng)帶出來的，我們并不需要進(jìn)行選擇。

2、個(gè)人所得稅的計(jì)提

個(gè)人所得稅在改革之后，也是需要進(jìn)行計(jì)提的。具體計(jì)提時(shí)，應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-基本費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他合法扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（1）工資薪金所得

個(gè)人所得稅在計(jì)提時(shí)，需要按照工資薪金所得的年度累計(jì)額進(jìn)行計(jì)算。當(dāng)然，相應(yīng)的扣除也是年度累計(jì)額。

（2）基本費(fèi)用

計(jì)提個(gè)稅時(shí)，基本費(fèi)用屬于定額扣除?；举M(fèi)用年度扣除限額是12000，月度扣除限額是每月5000。在基本費(fèi)用方面，每個(gè)人都是一樣的，和收入的高度沒有關(guān)系。

（3）專項(xiàng)扣除

這里的專項(xiàng)扣除，就是我們實(shí)際承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”。注意即使企業(yè)給我們繳納的是“五險(xiǎn)一金”，在計(jì)提個(gè)稅時(shí)，可以稅前扣除的也是“三險(xiǎn)一金”而不是“五險(xiǎn)一金”。

之所以是“三險(xiǎn)一金”而不是“五險(xiǎn)一金”，這是因?yàn)槲覀冏约撼袚?dān)的只是“三險(xiǎn)一金”，其他“兩險(xiǎn)”不需要我們個(gè)人承擔(dān)。

可以扣除的“三險(xiǎn)一金”和我們的實(shí)際工資收入有直接的關(guān)系。工資越多，可以扣除的金額也就越多。畢竟，“三險(xiǎn)一金”的計(jì)算基數(shù)是我們的工資薪金所得。

（4）專項(xiàng)附加扣除

專項(xiàng)附加扣除已經(jīng)由六項(xiàng)變成了七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容是：贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、子女教育、嬰幼兒照護(hù)、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。

由于每個(gè)人的實(shí)際情況不同，所以每人每月可以扣除的金額也會(huì)差異巨大的。當(dāng)然，住房貸款利息和住房租金不能同時(shí)在稅前扣除。

（5）其他合法扣除

對(duì)于其他合法扣除而言，主要指的就是個(gè)人捐款。當(dāng)然，這個(gè)涉及的情況比較少。畢竟，正常的工薪族，實(shí)際生活并不容易。當(dāng)然，我們有能力后，也會(huì)盡力伸出援助之手去幫助別人。

（6）稅率和速算扣除數(shù)

工資薪金所得在計(jì)提時(shí)，適用的稅率是七級(jí)超額累進(jìn)稅率。收入越高，適用的稅率也就越高。另外，速算扣除數(shù)和稅率有一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。速算扣除數(shù)主要就是為了計(jì)算簡(jiǎn)便。

詳細(xì)的七級(jí)超額累進(jìn)稅率表如下：

個(gè)體戶需要計(jì)提個(gè)稅還是企業(yè)所得稅？

個(gè)體戶需要計(jì)提的是個(gè)人所得稅，而不是企業(yè)所得稅。具體來說，個(gè)體戶的業(yè)主需要繳納的是個(gè)稅，而不是企業(yè)所得稅。

當(dāng)然，個(gè)體戶需要計(jì)提的是個(gè)稅當(dāng)中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而不是工資薪金所得。

個(gè)體戶在實(shí)際計(jì)提時(shí)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。

1、應(yīng)納稅所得額

對(duì)于個(gè)體戶來說，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算和企業(yè)并沒有差別，只不過個(gè)體戶的工資所得不能在稅前扣除。如果個(gè)體戶沒有工資薪金所得時(shí)，每月5000的基本費(fèi)用也是可以扣除的。

2、稅率

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的稅率雖然也是超額累進(jìn)稅率表，但是和工資薪金所得的稅率表并不相同。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率表，是五級(jí)超額累進(jìn)稅率表。具體稅率表如下：

參考資料：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

想了解更多精彩內(nèi)容，快來關(guān)注虎說財(cái)稅

【第7篇】計(jì)提本月個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

導(dǎo)讀：計(jì)提個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅分錄雖然不復(fù)雜，但是看似簡(jiǎn)單但也需要注意很多小細(xì)節(jié)，所以還是讓很多新手會(huì)計(jì)一頭霧水，下面為大家整理了這一問題的相關(guān)具體內(nèi)容在下文供大家參考，感興趣的小伙伴就趕緊跟隨小編一起來閱讀一下吧。

計(jì)提個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅分錄

根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的自2023年1月1 日起施行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

閱讀完上文，相信你對(duì)于“計(jì)提個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅分錄”也有了進(jìn)一步了解，希望各位小伙伴們能夠獨(dú)立完整地做賬、記賬，做一個(gè)合格的會(huì)計(jì)人員。學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)做賬實(shí)操知識(shí)，敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂！

【第8篇】怎么計(jì)提個(gè)人所得稅

例題：某公司銷售部小王，1月份基本工資10000元，績(jī)效獎(jiǎng)金3000元，餐補(bǔ)200元，交通補(bǔ)助200元；個(gè)人繳納社保1030元，專項(xiàng)附加扣除2000元，應(yīng)扣個(gè)稅161.10元；應(yīng)發(fā)工資13400元，實(shí)發(fā)工資12208.90元。

應(yīng)納稅額=【（10000+3000+200+200）-1030-2000-5000】*3%=161.1（元）

會(huì)計(jì)分錄：

1、 計(jì)提1月份工資社保費(fèi)用

借：銷售費(fèi)用—工資/社保 16044

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 13400

應(yīng)付職工薪酬 —公司承擔(dān)社保2644

2、 繳納1月份社保

借：應(yīng)付職工薪酬——公司承擔(dān)社保2644

其他應(yīng)付款——個(gè)人墊付社保 1030

貸： 銀行存款 3674

3、2月10號(hào)發(fā)放1月工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資13400

貸：銀行存款 12208.90

其他應(yīng)付款——個(gè)人墊付社保1030

應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅161.10

4、3月納稅申報(bào)繳稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅161.10

貸：銀行存款161.10

【第9篇】個(gè)人所得稅怎么計(jì)提

企業(yè)中員工的個(gè)人所得稅一般都是由企業(yè)進(jìn)行處理的，那就要會(huì)計(jì)人員全面的了解個(gè)人所得稅的知識(shí)以及個(gè)人所得稅的相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)于個(gè)人所得稅計(jì)提以及記賬的工作內(nèi)容應(yīng)當(dāng)熟練掌握！

一、計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

注：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)人所得稅是允許在所得稅稅前扣除的，所以要并入管費(fèi)用或制造費(fèi)用

二、發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款/現(xiàn)金

三、繳納社保的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

必須要注意的是：

1.應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下

2.借方在左，貸方在右，即：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格

3.借貸必相等

4.會(huì)計(jì)分錄亦稱“記賬公式”，簡(jiǎn)稱“分錄”。包括“簡(jiǎn)單分錄”和“復(fù)合分錄”兩種，其中“簡(jiǎn)單分錄”只涉及一個(gè)賬戶借方和一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄;“復(fù)合分錄”指由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借、多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

5.需要指出的是，不能將沒有相互聯(lián)系的簡(jiǎn)單分錄合并相加成多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。換言之，不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能簡(jiǎn)單地合并反映，發(fā)生不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須逐項(xiàng)加以反映和記錄。

以上就是關(guān)于個(gè)人所得稅如何進(jìn)行計(jì)提和記賬的詳細(xì)介紹，希望對(duì)您有所幫助，更多與計(jì)提和記賬有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)(kuaiji.com)。

【第10篇】個(gè)人所得稅計(jì)提

【導(dǎo)讀】：個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅.那么個(gè)人所得稅要計(jì)提嗎?下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就這個(gè)問題未大家整理下文,希望下文的內(nèi)容能夠很好的幫助大家解決這個(gè)疑問.

個(gè)人所得稅要計(jì)提嗎

個(gè)人所得稅是需要計(jì)提的;

計(jì)提時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人保險(xiǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

外地預(yù)繳個(gè)人所得稅要計(jì)提嗎?

借;應(yīng)付職工薪酬 貸;應(yīng)交稅費(fèi)

個(gè)人所得稅征稅內(nèi)容

工資、薪金所得,個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得,其他所得.

計(jì)算方法:

1.應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月(2023年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

3.應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)

開票繳納的1%個(gè)人所得稅怎么賬務(wù)處理?

繳納的1%個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

開票繳納的1%個(gè)人所得稅如果是代扣代繳的賬務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

開票繳納的1%個(gè)人所得稅如果是公司付的,落實(shí)不了代扣代繳人的賬務(wù)處理:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅.

企業(yè)在計(jì)提員工個(gè)人所得稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄:1.計(jì)提工資借:管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/生產(chǎn)成本等貸:應(yīng)付職工薪酬2.發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬貸:現(xiàn)金或銀行應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅3.代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸:銀行存款個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人.居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅.個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅.在有些國(guó)家,個(gè)人所得稅是主體稅種,在財(cái)政收入中占較大比重,對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響.2023年9月1日起,中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元.

上月沒做計(jì)提個(gè)人所得稅這月交納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做第一步:根據(jù)人力資源部門提供的職工薪資標(biāo)準(zhǔn)以及考勤依據(jù)歸集所有部門應(yīng)發(fā)放工資總額按照不同的服務(wù)對(duì)象分配到不同的成本費(fèi)用中:借:生產(chǎn)成本(或制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用)貸:應(yīng)付職工薪酬第二步:計(jì)算五險(xiǎn)一金企業(yè)應(yīng)承擔(dān)部分:借:生產(chǎn)成本(或制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用)貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)住房公積金(單位部分)第三步:次月發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)住房公積金(個(gè)人承擔(dān)部分工傷生育保險(xiǎn)個(gè)人不承擔(dān))應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅現(xiàn)金(實(shí)發(fā)工資部分)第四步:交納五險(xiǎn)一金:借:其他應(yīng)付款-五險(xiǎn)一金(單位部分+個(gè)人部分)貸:銀行存款第五步:繳納代扣代繳個(gè)人所得稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅貸:銀行存款拓展資料借:其他應(yīng)收款345(本月發(fā)工資時(shí)扣回來)貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅.

個(gè)人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳,因此不是計(jì)提,繳納個(gè)人所得稅之前需要計(jì)提工資.小編在此需要指出的是,為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄.但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄.

【第11篇】如何計(jì)提個(gè)人所得稅

1.什么情況下需要填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板？

答：個(gè)人需要辦理符合稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、 住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的， 可以填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板。

2.個(gè)人需要向誰提交電子模板？

答：取得工資薪金所得的個(gè)人，在填寫專項(xiàng)附加扣除電 子模板后，可以及時(shí)提交給扣繳義務(wù)人，由其在辦理工資薪 金所得個(gè)人所得稅扣繳時(shí)，依據(jù)納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除 信息辦理稅前扣除。

3.個(gè)人何時(shí)向扣繳義務(wù)人提供電子模板？

答：個(gè)人在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資薪金并計(jì)提個(gè)人所得稅 前，向扣繳義務(wù)人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除電子模板，由扣繳義務(wù) 人用于計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅。

4.個(gè)人是否必須向扣繳義務(wù)人填報(bào)電子模板？

答：個(gè)人可以通過填寫電子模板，并提交給扣繳義務(wù)人，

由扣繳義務(wù)人在計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行扣除， 也可以在年度終了后，通過匯算清繳自行申報(bào)辦理扣除。

5.個(gè)人是否還有其他途徑采集專項(xiàng)附加扣除信息？

答：除填寫電子模板外，個(gè)人還可以填寫紙質(zhì)報(bào)表的方 式填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。后續(xù)，稅務(wù)部門還將逐步提供更 多的網(wǎng)上信息采集渠道，由納稅人填寫后，通過網(wǎng)絡(luò)傳遞給 扣繳義務(wù)人，用于辦理專項(xiàng)附加扣除。

6.是否需要每月向扣繳單位填報(bào)電子模板？

答：個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息未變化的，每個(gè)扣除年度只 需向扣繳義務(wù)人提供一次專項(xiàng)附加扣除信息即可，無需按月 提供。

7.是否必須在年底前向扣繳義務(wù)人提供電子模板才能在 次年充分享受專項(xiàng)附加扣除？

答：個(gè)人可以年底前向扣繳義務(wù)人提供次年辦理專項(xiàng)附 加扣除的相關(guān)信息，也可以在扣除年度中的任意時(shí)點(diǎn)向扣繳 義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息?？劾U義務(wù)人在扣繳個(gè)人 工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，可以按照截止到當(dāng)前月份的專 項(xiàng)附加扣除累計(jì)可扣除額計(jì)算應(yīng)扣個(gè)人所得稅，亦即在扣除年度內(nèi)可以追溯扣除，使個(gè)人充分享受專項(xiàng)附加扣除。 如張先生的小孩在 2018 年 11 月已經(jīng)年滿三周歲，在2019 年 3 月 1 日將子女教育扣除信息報(bào)送扣繳單位，子女教育每月可扣除金額為 1000 元，則扣繳單位可在 3 月 8 日工資發(fā)放時(shí)，計(jì)算張先生的子女教育的累計(jì)可扣除金額為 3000元，可以在當(dāng)前月份個(gè)人所得稅稅前扣除。