【導(dǎo)語】最新個人所得稅表怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的最新個人所得稅表，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】最新個人所得稅表
個稅的匯算3.1號，啟動多退少補(bǔ)，你是否中了算一下子唄，官方個稅匯算預(yù)約辦理問答已出，看看吧。今日另一個重點(diǎn)：超全個人所得稅稅率表！
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很多會計對于個稅稅率表基本是記不住的，每當(dāng)核算用到時，去一通翻找，然后對照工作，耽擱了工作進(jìn)度，還耽擱了時間，因此，每當(dāng)核算個稅時，熬夜加班成了“習(xí)慣”
所以，這份個人所得稅稅率表(完整)，建議人手一冊，打印，放在固定地方拿著就用，高效工作
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目錄
2023年度個稅匯算預(yù)約辦理問答
2022人手必備超全個人所得稅稅率表
2023年度個稅匯算預(yù)約辦理問答解讀
2022人手必備超全個人所得稅稅率表（建議收藏）
個人所得稅稅率表太多記不住？正常，不要慌，下面的一定要珍藏喲。
今天先到這里，希望這些個稅申報資訊能夠給你帶去幫助。關(guān)注我，每天都有會計新資訊~
【第2篇】個人所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)表
一、綜述
1、所得范圍
依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：
（1）工資、薪金所得；
（2）勞務(wù)報酬所得；
（3）稿酬所得；
（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（5）經(jīng)營所得；
（6）利息、股息、紅利所得；
（7）財產(chǎn)租賃所得；
（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（9）偶然所得。
居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理匯算清繳。
2.適用稅率
（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；
（2）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；
（3）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
3.特殊情況2023年1月1日至2023年12月31日
居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。
二、扣繳義務(wù)范圍
扣繳義務(wù)人，是指向個人支付所得的單位或者個人。
（一）扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得時，應(yīng)辦理個人所得稅全員全額扣繳申報
1、工資、薪金所得；
2、勞務(wù)報酬所得；
3、稿酬所得；
4、特許權(quán)使用費(fèi)所得；
5、利息、股息、紅利所得；
6、財產(chǎn)租賃所得；
7、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
8、偶然所得。
（二）特殊情況的扣繳義務(wù)人
1、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以受讓方為扣繳義務(wù)人。以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2、限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以個人股東開戶的證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人，以證券機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
3、個人領(lǐng)取年金時，由年金托管人代扣代繳個人所得稅。
4、個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
（三）扣繳義務(wù)人的義務(wù)
1.辦理個人所得稅全員全額扣繳申報
（1）全員全額扣繳明細(xì)申報
全員全額扣繳明細(xì)申報，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送其支付所得的所有個人（包括無需繳納個人所得稅的個人）的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料?？劾U義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定，在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時，依據(jù)居民個人提供的專項附加扣除信息，辦理稅前扣除。納稅人在取得應(yīng)稅所得時向扣繳義務(wù)人提出需要享受稅收協(xié)定待遇的，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時按照享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)辦法辦理?？劾U義務(wù)人對納稅人向其報告的相關(guān)基礎(chǔ)信息變化情況，應(yīng)當(dāng)于次月扣繳申報時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送?？劾U義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報告稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人拒絕扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（2）匯總申報上市公司向股東分紅，扣繳申報利息、股息、紅利個人所得稅時，可以選擇匯總申報方式。
2.向納稅人提供扣繳信息支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)提供。支付工資、薪金所得以外其他所得的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在扣繳稅款后，及時向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。
3.特殊扣繳
對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。對按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
三、稅款計算
（一）工資、薪金所得
1、居民納稅人
扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。
累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費(fèi)用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一，計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時，暫不退稅。
納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。
具體計算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費(fèi)用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除其中：累計減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
（1）全年一次性獎金
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號 ）（以下簡稱164號文）所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2024年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
（2）中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵
中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕118號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，參照全年一次性獎金執(zhí)行；2024年1月1日之后的政策另行明確。
（3）上市公司股權(quán)激勵
居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計算納稅。2023年1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。
（4）個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。
（5）解除勞動關(guān)系的一次性補(bǔ)償收入
個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。
（6）提前退休的一次性補(bǔ)償收入
個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。
計算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)
（7）內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入
個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計征個人所得稅。
（8）關(guān)于單位低價向職工售房的政策
單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕13號）第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)
（9）關(guān)于外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼的政策
2023年1月1日至2023年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅〔1994〕20號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。自2024年1月1日起，外籍個人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。
2、非居民納稅人
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；適用個人所得稅稅率表三（見附件）計算應(yīng)納稅額。
非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個人條件時，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。
（二）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得
1、居民納稅人
扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
特殊情況：保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入計算保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。
保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?？劾U義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。（見居民納稅人工資、薪金所得計算方法）
【備注】居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的匯算清繳上述三項所得年度匯算清繳稅款的計算方法和預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算是有區(qū)別的。
主要差別為：
一是收入額的計算方法不同。年度匯算清繳時，收入額為收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額；預(yù)扣預(yù)繳時收入額為每次收入減除費(fèi)用后的余額，其中，“收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按百分之二十計算”。
二是可扣除的項目不同。居民個人的上述三項所得和工資、薪金所得屬于綜合所得，年度匯算清繳時以四項所得的合計收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。而根據(jù)個人所得稅法及實施條例規(guī)定，上述三項所得日常預(yù)扣預(yù)繳稅款時暫不減除專項附加扣除。
三是適用的稅率/預(yù)扣率不同。年度匯算清繳時，各項所得合并適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；預(yù)扣預(yù)繳時，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項附加扣除。
2、非居民納稅人
扣繳義務(wù)人向非居民個人支付勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三計算應(yīng)納稅額。
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。非居民個人達(dá)到居民個人條件時，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。
（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得
扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款。
計算公式如下：本期應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
（四）支付所得的計稅時間
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項收入為一次。
【附件個稅稅率表】
個人所得稅預(yù)扣率表一
（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
級數(shù)
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過36000元
3
0
2
超過36000元至144000元的部分
10
2520
3
超過144000元至300000元的部分
20
16920
4
超過300000元至420000元的部分
25
31920
5
超過420000元至660000元的部分
30
52920
6
超過660000元至960000元的部分
35
85920
7
超過960000元的部分
45
181920
級數(shù)
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過36000元
3
0
2
超過36000元至144000元的部分
10
2520
3
超過144000元至300000元的部分
20
16920
4
超過300000元至420000元的部分
25
31920
5
超過420000元至660000元的部分
30
52920
6
超過660000元至960000元的部分
35
85920
7
超過960000元的部分
45
181920
個人所得稅預(yù)扣率表二
（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
級數(shù)
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元
20
0
2
超過20000元至50000元的部分
30
2000
3
超過50000元的部分
40
7000
級數(shù)
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元
20
0
2
超過20000元至50000元的部分
30
2000
3
超過50000元的部分
40
7000
個人所得稅稅率表三
（非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）
級數(shù)
應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過3000元
3
0
2
超過3000元至12000元的部分
10
210
3
超過12000元至25000元的部分
20
1410
4
超過25000元至35000元的部分
25
2660
5
超過35000元至55000元的部分
30
4410
6
超過55000元至80000元的部分
35
7160
7
超過80000元的部分
45
15160
級數(shù)
應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過3000元
3
0
2
超過3000元至12000元的部分
10
210
3
超過12000元至25000元的部分
20
1410
4
超過25000元至35000元的部分
25
2660
5
超過35000元至55000元的部分
30
4410
6
超過55000元至80000元的部分
35
7160
7
超過80000元的部分
45
15160
按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表
級數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過3000元的
3
0
2
超過3000元至12000元的部分
10
210
3
超過12000元至25000元的部分
20
1410
4
超過25000元至35000元的部分
25
2660
5
超過35000元至55000元的部分
30
4410
6
超過55000元至80000元的部分
35
7160
7
超過80000元的部分
45
15160
級數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過3000元的
3
0
2
超過3000元至12000元的部分
10
210
3
超過12000元至25000元的部分
20
1410
4
超過25000元至35000元的部分
25
2660
5
超過35000元至55000元的部分
30
4410
6
超過55000元至80000元的部分
35
7160
7
超過80000元的部分
45
15160
來源丨小陳稅務(wù)、中國會計視野
【第3篇】廣東個人所得稅稅率表
一、買方承擔(dān)稅費(fèi)部分
契稅
a.買方首套，且面積小于90平米，契稅為交易額的1%；
b.買方首套，且面積90-144平米，含非普通住宅，契稅為交易額的1.5%；
c.買方二套，非住宅，公司購房，面積144平米以上，契稅為交易額的3%；
d.交換購房，契稅為房產(chǎn)差額的3%。
注：交換購房是極其小眾的買賣房方式，就是賣家賣一買一，而買家買一賣一，兩者之間直接交換房子。
二、賣方承擔(dān)稅費(fèi)部分
a.賣方為個人
1.個人所得稅
a.個人持有滿五唯一，近親交易，個人所得稅免征；
b.個人持有不滿5年或非唯一，個人所得稅為交易額的1%；
c.個人持有非住宅，個人所得稅為交易額的1.5%；
d.房產(chǎn)為贈予，房產(chǎn)證不滿5年或非唯一，但業(yè)主提供發(fā)票，選擇據(jù)實征收，個人所得稅為房產(chǎn)差額的20%。
2.增值稅
a.未滿兩年，增值稅為交易額的5.6%；
b.普通住宅滿兩年，增值稅免征；
c.非普通住宅滿兩年，增值稅為房產(chǎn)差額的5.6%。
注：年限計算方式以房產(chǎn)證記載為準(zhǔn)。
3.土地增值稅（出售非住宅）
a.提供發(fā)票，土地增值稅為房產(chǎn)差額的30%-60%。
b.不提供發(fā)票，土地增值稅為交易額的5%。
4.交易手續(xù)費(fèi)
a.住宅，交易手續(xù)費(fèi)免征；
b.非住宅，交易手續(xù)費(fèi)為2元/平米。
b.賣方為公司
1.企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅根據(jù)公司規(guī)模判定，企業(yè)所得稅為交易額的10%-25%。
注：可根據(jù)經(jīng)營情況進(jìn)行扣減，虧損企業(yè)可免征。
2.房產(chǎn)稅
a.房產(chǎn)不出租，房產(chǎn)稅為每年繳納買入價的0.84%；
b.房產(chǎn)出租，可以用出租稅代替房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅為租金收入的12%。
3.土地增值稅
增值額為納稅人出售商品房所取得的收入減去扣除項目金額的余額。
扣除項目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除費(fèi)用（（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20％）。
a.增值額未超過扣除項目金額50％的部分，土地增值稅為增值額的30％；
b.增值額超過扣除項目金額50％，未超過扣除項目金額100％的部分，土地增值稅為增值額的40％；
c.增值額超過扣除項目金額100％，未超過扣除項目金額200％的部分，土地增值稅為增值額的50％；
d.增值額超過扣除項目金額200％的部分，土地增值稅為增值額的60％。
4.交易手續(xù)費(fèi)
a.住宅，交易手續(xù)費(fèi)免征；
b.非住宅，交易手續(xù)費(fèi)為2元/平米。
c.其他特殊稅費(fèi)
1.土地出讓金
a.房改房，解困房，土地出讓金為交易額的1%；
b.尚未繳納土地出讓金的房子，土地出讓金為1.6%；
c.集資房，土地出讓金為5%；
d.商業(yè)性質(zhì)的房產(chǎn)，土地出讓金為土地價值的40%。
2.公攤費(fèi)用
房改房未繳納公攤費(fèi)用的才需要繳納，公攤費(fèi)用為交易額的1%。
證件辦理、印花稅、公證費(fèi)等相當(dāng)較低的費(fèi)用就不一一列出了，以下附帶廣州限貸政策：
1.廣州無房無貸，首付三成；
2.廣州無房，有貸款記錄已結(jié)清，買普通住宅，首付四成，買豪宅首付七成；
3.廣州無房，有貸款未還清，首付七成；
4.廣州有一套房，無貸款記錄或結(jié)清，買普通住宅首付五成，買豪宅首付七成。有貸款未結(jié)清，首付七成；
5.全國內(nèi)有兩筆住房貸款未結(jié)清，拒貸。
【第4篇】2007個人所得稅稅率表
關(guān)于個人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說明，建議每個會計人都能保留一份！
稅目稅率總表
2019新個稅最全稅率表
一、個人所得稅稅率基本規(guī)定
1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；
居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見個人所得稅預(yù)扣率表三）。
2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計算應(yīng)納稅額。
3.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）
4. 財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
二、個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍
個人所得稅稅率表一
（綜合所得適用）
1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；
2.適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款
3.適用在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當(dāng)年綜合所得計算繳納稅款；
4.適用自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅款；
5.在2023年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計算繳納稅款；
6.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。
個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。
7.個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。
8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。
個人所得稅稅率表二
（經(jīng)營所得適用）
經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
個人所得稅預(yù)扣率表三
1.適用居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳
2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計算。
應(yīng)納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
個人所得稅稅率表四
1.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額；
2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎金收入，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；
3.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟拢疵吭骂I(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；
4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合財稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。
【第5篇】個人所得稅稅率表計算器
會計做賬報稅可以說是基本工作技能了，我們在日常會計工作中，沒有都要在固定的時間段內(nèi)來進(jìn)行納稅申報。既然如此，涉及到的應(yīng)納稅額計算就是需要我們掌握的啦！很多會計由于是剛剛上崗，一下子也記不住所有稅種的計算公式。不過也不用發(fā)愁！沒想到，廣東29歲女會計，做的18個稅種應(yīng)納稅額自動計算器，錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，自動計算出應(yīng)納稅額，高效好用。下面是具體的操作方法，一起看看！
除此之外還給新手財務(wù)人員匯總了：2023年最新18個稅種稅率表和應(yīng)納稅額的計算公式匯總，往下看看。
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一、錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，自動計算應(yīng)納稅額，稅率自帶！
二、自帶批注，不明白的按照批注進(jìn)行操作
下面是給各位財務(wù)人員匯總了最新18個稅種稅率表和應(yīng)納稅額的計算公式！建議不熟練的會計收藏備用！
最新2023年18個稅種稅率表
……
稅率表有了，我們就要知道對應(yīng)稅種的應(yīng)納稅額計算公式了，這樣才能準(zhǔn)確無誤地計算出每月要繳納的稅費(fèi)了！
最新2023年18個稅種應(yīng)納稅額計算公式大全
……有關(guān)18個稅種計算器和對應(yīng)稅率的內(nèi)容就暫時到這里了。每月抄報稅前，可利用自動稅費(fèi)計算器來計算應(yīng)納稅額，這樣能提高我們的工作效率，減少加班！
【第6篇】法國個人所得稅稅率表
“世界上只有兩件事不可避免，稅收和死亡?！?/p>
——本杰明 · 富蘭克林
法國人對句話，可謂是深有體會。
一到每年4月，法國人便會開始報稅之旅。法國不僅稅收稅率高，稅種更可以說是五花八門。
除了一些比較常見的稅種，比如：增值稅(taxe à/sur la valeur ajoutée)、住房稅(taxe d’habitation)、城市稅(taxe de séjour)、視聽稅(contribution à l'audiovisuel public) 、個人所得稅(imp?t sur le revenu) 等等，還有不少有趣的奇葩稅種，比如：
① 家里門窗多？來交門窗稅
② 想喝礦泉水？先交礦泉水稅
③ 想去整個復(fù)印機(jī)？來來來，先交稅
...
門窗多也可以炫富：繳稅！
法國大革命期間，拿破侖引進(jìn)了門窗稅(imp?t sur les portes et fenêtres)，主要根據(jù)門窗的數(shù)量征收。門窗越多，繳納的稅就越多。
雨果在《悲慘世界》中寫道：
? mes très chers frères, mes bons amis, il y a en france treize cent vingt mille maisons de paysans qui n'ont que trois ouvertures, dix-huit cent dix-sept mille qui ont deux ouvertures, la porte et une fenêtre, et enfin trois cent quarante-six mille cabanes qui n'ont qu'une ouverture, la porte. et cela, à cause d'une chose qu'on appelle l'imp?t des portes et fenêtres. mettez-moi de pauvres familles, des vieilles femmes, des petits enfants, dans ces logis-là, et voyez les fièvres et les maladies. hélas ! dieu donne l'air aux hommes, la loi le leur vend.?
“我最親愛的兄弟們、我的好朋友們：法國有一百三十二萬農(nóng)舍，都只開三個通口；有一百八十一萬七千農(nóng)舍，都只開兩個通口，就是一門一窗；還有三十四萬六千座木棚，只開一個通口，也就是一扇門。這種狀況，完全是所謂的門窗稅造成的。把窮人、老太婆、小孩子，安排住進(jìn)那些房舍里看看，準(zhǔn)要得熱癥和其它疾?。∩系郯芽諝饨o人，法律卻讓人出錢買空氣?！?/p>
——李玉民譯
因此，為了減少交稅，人們想方設(shè)法減少窗戶的數(shù)量。
但對于富人階級來說，門窗多反而成了一種炫富的方式。為了彰顯身份和地位，富人們會在房子里多開窗戶。
所幸的是，由于這項稅收帶來的收益不高，加之長期生活在黑暗潮濕的環(huán)境中，會造成人們的健康問題，門窗稅最終在 1926 年被廢除。
一瓶礦泉水也要交稅！
聽說在法國喝礦泉水還要交稅？
對，沒錯！而且不止交一種稅！
礦泉水出現(xiàn)在餐館的桌子上之前，會經(jīng)歷幾次征稅：
首先是每百升 0.54 歐元的非酒精類飲料稅(taxe sur les boissons non alcooliques)；
接下來，礦泉水源所在地的市政府會收取不超過每百升 0.58 歐元的礦泉水稅(contribution sur les eaux minérales)，但該稅并不強(qiáng)制性繳納；
最后，一瓶礦泉水還會被收取非酒精飲料的增值稅，稅率與包裝相關(guān)：如果是瓶裝礦泉水，稅率是 5.5%；如果被置于不可用于儲存的容器中（如紙杯或塑料杯）被帶走并被立即飲用，那么稅率將變成 10%。（礦泉水，你還有多少驚喜是朕不知道的.....）
買復(fù)印機(jī) = 為國家圖書事業(yè)做貢獻(xiàn)！來交復(fù)印機(jī)稅！
法國人的生活離不開各類小冊子、傳單和信件，因此向復(fù)印機(jī)和打印機(jī)征稅是一項絕佳的財政收入來源。
在法國，每位購買打印/復(fù)印機(jī)的顧客需要在增值稅 (20%) 的基礎(chǔ)上再交3.25% 的復(fù)印機(jī)稅(taxe sur les appareils de reproduction ou d'impression)。
好消息是，獲得的稅款的一部分將直接分配給國家圖書中心( cnl : centre national du livre)，所以也是間接為國家圖書事業(yè)做貢獻(xiàn)了。
坐飛機(jī)也是在做公益，機(jī)票團(tuán)結(jié)稅
機(jī)票團(tuán)結(jié)稅(taxe de solidarité sur les billets d'avion)也稱希拉克稅(taxe chirac) ，最初是由法國前總統(tǒng)雅克·希拉克和巴西前總統(tǒng)提出，用于資助國際組織 unitaid（聯(lián)合援助國際藥品采購機(jī)制，一個致力于艾滋病和瘧疾等流行性疾病的國際非盈利組織）。
比如，從法國前往歐盟內(nèi)部的航班上，每個座位必須額外支付 4.63 歐元，國際航班為 8.32 歐元。
從 2020 年起，法國在機(jī)票團(tuán)結(jié)稅的基礎(chǔ)上又增加了生態(tài)稅(écotaxe)， 乘坐任何從法國起飛的航班 (不包括飛往科西嘉島、海外省以及轉(zhuǎn)機(jī)航班)，按照目的地不同，每名乘客需要多掏 1.5 歐元至 18 歐元的生態(tài)稅。
交稅了才能修路：鋪路稅
鋪路稅(taxe de pavage)是法國的一種選擇性間接稅(un imp?t indirect facultatif)，用于支付市政街道的鋪路和鋪柏油費(fèi)用，由各地的市政府決定是否收費(fèi)以及收費(fèi)價格。
鋪路稅的設(shè)立可追溯到法蘭西第一帝國時期，不過因為鵝卵石街道幾乎已經(jīng)消失，并且這項稅收不能為市政府帶來多少收入，鋪路稅在 2012 年被取消。
但對于人行道而言，仍然存在人行道稅(taxe de trottoirs)。
清掃街道也要交稅：清掃稅
清掃稅(la taxe de balayage)是一項由市政府征收 (非強(qiáng)制)、房屋的業(yè)主(propriétaires riverains)繳納的地方稅，其目的是支付公共道路清掃費(fèi)用。
從 1873 年起，巴黎開始征收這一稅種，收費(fèi)按平方計算，每平方 9.22 歐元，年收入超過一億歐元。
本期分享就到這里了哦，大家還知道一些其他的有趣的稅收嗎？
【第7篇】個人所得稅階梯表
寫在前面：本文是個人養(yǎng)老金系列開篇文章，今后我會不斷更新系列文章分享我對個人養(yǎng)老金的理解和思考，文章不具備投資建議，僅供大家閱讀和討論。
11月25日，人力資源社會保障部辦公廳、財政部辦公廳、國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布《關(guān)于公布個人養(yǎng)老金先行城市(地區(qū))的通知》，正式宣布個人養(yǎng)老金制度在北京、上海、廣州、西安、成都等36個先行城市或地區(qū)啟動實施。
本文主要是幫一些朋友解答一個核心問題：如果你參與了個人養(yǎng)老金，并每年繳納1.2萬，每年到底可以節(jié)約多少個稅??？
如下圖所示，一些銀行已經(jīng)開始推廣了，其寫的最高可節(jié)稅5400元/年，這5400元是怎么算出來的呢？你又可以節(jié)稅多少呢？就是本文要回答的問題！
個人養(yǎng)老金制度從頂層文件（ps：2023年4月21日的發(fā)布《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》）公布到今日試點(diǎn)落地（2023年11月25日）耗時不超過1年，效率之高讓人驚嘆！
如此高效的背后是人口老齡化現(xiàn)實挑戰(zhàn)——《【深度長文】我國人口所面臨的挑戰(zhàn)與非對稱機(jī)遇！》《【完全解讀央行論文】人口老齡化是今后我國所有問題的基本盤！》。
下表可見，為了應(yīng)對人口老齡化下的養(yǎng)老挑戰(zhàn)，我國今年明顯加快了養(yǎng)老體系第三支柱“個人養(yǎng)老金制度”的建設(shè)——從今年4月頂層制度框架確立到即將試點(diǎn)落地花了不到一年時間。
為了推進(jìn)我國【個人養(yǎng)老金制度】的發(fā)展，國家也相應(yīng)出臺了一些福利政策激勵人們參與個人養(yǎng)老金制度，尤其是每年最高12000元的個稅專項扣除額度，對于一些人來說這可能是一大現(xiàn)金福利。
2023年9月26日國常會提出“對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅負(fù)由7.5%降為3%”。
目前我國個稅起征點(diǎn)是年收入6萬元（或5000元/月），超過部分按照階梯稅率繳納個稅（如下表），而繳納個人養(yǎng)老金可以讓一些人少繳稅。舉個例子：（ps：以下沒有考慮個人養(yǎng)老金的投資收益，下面內(nèi)容可能比較繞，但是對理解參與個人養(yǎng)老金專項扣除很重要。）
（1）
如果您年收入7.2萬，減去年6萬/年起征點(diǎn)，剩下1.2萬位于0~3.6萬區(qū)間原本應(yīng)該按照3%稅率繳納個稅。但是，如果您當(dāng)年繳納了1.2萬個人養(yǎng)老金，那么這1.2萬不用繳納個人所得稅（被稅前扣除了）。
但是考慮到領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要按照3%稅率繳納個稅，如果不考慮時間成本，其實年收入于7.2-9.6萬的人其實并沒有享受到【個人養(yǎng)老金】1.2萬專項扣除的福利，因為當(dāng)你20-30年后領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時候還是需要繳納3%的稅。
（2）
如果您年收入10.8萬，按照個人所得稅階梯稅率表，那么有3.6萬按照3%稅率繳納個稅，還有1.2萬按照10%稅率繳納個稅。
這時，如果您繳納了1.2萬個人養(yǎng)老金，那么即便領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要按照3%稅率繳納個稅，也不考慮時間成本，您一年可以節(jié)省12000 *（10% - 3%）= 840元（ps：這里我把領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要繳納3%個稅算進(jìn)去了）。
（3）
但是呢，如果考慮時間成本（主要是通貨膨脹），現(xiàn)在繳納360元（12000×3% = 360元）同20-30年后繳納360元價值是不同的。
因為通脹原因現(xiàn)在的360元比20-30年后的360元更值錢，因此7.2-9.6萬年收入的朋友參與【個人養(yǎng)老金】也是劃算的，雖然從稅收上面似乎并沒有節(jié)省，但是考慮時間價值，還是賺了。
（4）
顯而易見，個人養(yǎng)老金制度下，收入越高的人，每年可節(jié)省的個稅就越多。
比如您要是達(dá)到最高45%的個稅邊際稅率（年收入超過6+96+1.2=103.2萬），不考慮時間成本，那么繳納1.2萬個人養(yǎng)老金可以幫您當(dāng)年省下12000 *（45% - 3%）= 5040元。（ps：這里我把領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要繳納3%個稅算進(jìn)去了）
這就是【個人養(yǎng)老金制度】對于個人最顯而易見的福利之一——實打?qū)崪p少了個稅支出。
上面也告訴我們，對于年收入不高的朋友來說，個人養(yǎng)老金個稅減免政策并不能享受到，甚至還會倒貼。比如年收入就6萬，原本就不用繳納個稅，如果參與個人養(yǎng)老金并繳納1.2萬，不考慮時間成本和投資收益，等您20-30年退休領(lǐng)取個人養(yǎng)老金還要繳納12000×3% = 360元的個稅，這就相當(dāng)于倒貼了360元。
我國現(xiàn)在專項扣除項目比較多，如下表所示，不考慮【個人養(yǎng)老金】，還有7項專項扣除，其中有的專項扣除不能兼容。比如【3歲以下嬰幼兒照護(hù)】和【子女教育】（同一個孩子不能同時享受這兩個項目），【住房租金】和【住房貸款】一般家庭不能同時享受。
這些都可以按照上面的邏輯計算每年可以節(jié)省多少個稅支出。比如【子女撫育+房貸/租金+贍養(yǎng)父母】這三項大部分人都可以享受到個稅專項扣除，這三項加起來基本上每年可以專項扣除3.6萬，加上個稅起征點(diǎn)6萬/年，基本上年收入低于10萬就不用繳納個稅了。
個稅減免對于最高收入人群來說還是很有吸引力的（目前額度1.2萬/年，隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展未來肯定會提高額度），但是，這不是個人養(yǎng)老金制度的唯一好處。如果考慮投資收益，個人養(yǎng)老金還潛在一個巨大福利，這個福利很可能遠(yuǎn)超每年的個稅減免。
對于這個大福利，我會過幾天寫文章告訴大家，敬請期待——《悟空新之助》。
備注：圖片來自網(wǎng)絡(luò)
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【第8篇】個人所得稅稅率表舊
新個稅法中，納稅人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等九項所得對應(yīng)不同的稅率表或預(yù)扣率表，計算時容易混淆這些稅率（預(yù)扣率）表格。下面我們分類給你歸納如下，大家請收好！
一、居民個人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳
扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費(fèi)用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。預(yù)扣率按下表執(zhí)行。
個人所得稅預(yù)扣率表一
（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
二、居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳
居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳時，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。
具體的，收入額為收入減除費(fèi)用后的余額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計算。
稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣率為20%；勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率按下表執(zhí)行。
個人所得稅預(yù)扣率表二
（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
三、非居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得
非居民個人取得工資薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。具體的，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
稅率表按下表執(zhí)行。
個人所得稅稅率表三
（非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）
四、居民個人取得綜合所得
居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。稅率表如下。
個人所得稅稅率表一
（綜合所得適用）
五、納稅人取得經(jīng)營所得
納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。稅率表如下執(zhí)行。
個人所得稅稅率表二
（經(jīng)營所得適用）
六、納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
政策依據(jù)
《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
《關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第56號）
【第9篇】個人所得稅納稅申報表
按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算申報，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。
但是c表不能通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報，只能通過自然人電子稅務(wù)局web端申報。
習(xí)慣了填報b表的納稅人，在填寫c表時需要注意以下幾點(diǎn)：
名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：
假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進(jìn)行納稅申報時，在計算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個人所得稅，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。對于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計算個人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。
但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總申報，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。
經(jīng)營所得c表應(yīng)該如何填寫？
我們首先進(jìn)入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端。
在頁面上方導(dǎo)引欄，選擇“我要辦稅-稅費(fèi)申報-經(jīng)營所得（c表）”。進(jìn)入申報界面后，選擇正確的申報年度并點(diǎn)擊確定。
系統(tǒng)會自動出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認(rèn)其稅收優(yōu)惠等各項信息無誤后，系統(tǒng)會自動幫您計算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。
關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報個人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第10篇】個人所得稅表
2023年個人所得稅稅率表
聚鑫會計
10-12 23:12
每個人應(yīng)納的稅都是由個人的收入決定的，關(guān)于如何繳納個人所得稅，國家有一套嚴(yán)格的法律規(guī)定，最新的個人所得稅法將個稅免征額由3500元提高到5000元，也就是說你的工資如果達(dá)到了5000元，就需要向國家納稅了，那么具體要怎么納呢？來看看下面聚鑫會計整理的個人所得稅稅率表吧。?一、 綜合所得適用稅率表1. 個稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2. 居民每一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得包括：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得。
二、經(jīng)營所得適用稅率表1.以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2.經(jīng)營所得包括：個體工商戶、獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得
三、居民個人工資、薪金所得扣除預(yù)繳適用稅率表該表與綜合所得稅率表相同
四、勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅率表勞務(wù)報酬每次扣減20%費(fèi)用后，按次預(yù)扣預(yù)繳，適用預(yù)扣預(yù)繳稅率表，年度并入工資薪金綜合所得進(jìn)行年度匯算清繳，適用綜合所得稅率表，匯算清繳后，所繳個人所得稅多退少補(bǔ)。
五、非居民取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用稅率表1.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。2.非居民個人的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
六、 年終獎個人所得稅稅率表（與上表同）年終獎不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。七、其他所得除綜合所得、經(jīng)營所得外，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。?注：個稅計算方法1.應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費(fèi)用減除額2.應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
本文轉(zhuǎn)載自聚鑫會計網(wǎng)www.juxinkj.com
【第11篇】個人所得稅稅率表速算扣除數(shù)
一
稅法規(guī)定
在新個稅制度下，個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨(dú)計算個稅，而2023年起采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計數(shù)據(jù)計算。具體公式為：
本月應(yīng)扣繳稅額 = （本月累計應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 * 預(yù)扣稅率 - 速算扣除數(shù)）-累計減免稅額 - 累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
本月累計應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 = 累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費(fèi)用 - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除 - 累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費(fèi)用=5000*月份數(shù)
預(yù)扣稅率表
是不是看暈了？還是舉例子更清晰。
二
計算示例
1、張三2023年1月工資30000元，所有扣除項合計 3000元
本月預(yù)扣預(yù)繳稅額
=（30000-5000-3000）*3% - 0
=22000 * 3%
=660
注：扣減過費(fèi)用和扣除項的收入合計是22000，從上面預(yù)扣稅率表中看出適用稅率為3%
2、張三2023年2月工資32000元，所有扣除項合計4000元
本月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額
=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520
=45000*10%-2520
=1980
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅合計 =本月累計-上月累計
=1980 - 660=1320
3、張三2023年3月工資35000，所有扣除項合計6000元
3月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額
=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520
=69000*10%-2520
=4380
注：3月累計預(yù)扣預(yù)繳稅合計 =本月累計-上月累計
= 4380-1980 =2400
看到這里是不是心里在說：好復(fù)雜，好復(fù)雜！每個人都這樣算，公司幾百人全部算還不要把人累死.......當(dāng)然有簡單方法
三
個稅計算的excel公式
設(shè)置步驟：
1、工資表調(diào)整
工資表原個稅列變?yōu)?列，分別是累計應(yīng)繳預(yù)扣所得額、累計稅額、本月應(yīng)扣繳稅額。（列標(biāo)題大家自已命名吧）
2、公式設(shè)置
1月工資表公式：
d2（累計所得額）
=b2-c2-5000
e2（本月累計稅額）
=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
f2(本月應(yīng)扣繳額)
=e2
2月工資表公式：
d2（累計所得額）
=b2-5000-c2+iferror(vlookup(a2,'1月工資表'!a:d,4,0),0)
注：使用vlookup查找上月累計應(yīng)扣應(yīng)繳所得額
e2（本月累計稅額）
=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
注：公式同上月
f2(本月應(yīng)扣繳額)
=e2-iferror(vlookup(a2,'1月工資表'!a:f,5,0),0)
注：本月應(yīng)扣 = 本月累計應(yīng)扣應(yīng)繳個稅 - 上月累計數(shù)
其他月份工資表同2月，想要個稅模板的，關(guān)注微信公眾號稅稅通，回復(fù)個稅模板。只需要把公式中引用的工作表改為上一月即可。如制作4月份工資表，公式中的2月改為3月即可。
【第12篇】個人所得稅定期定額申報表填寫
通常個體戶定期定額征稅的增值稅申報的納稅人，實行簡易征收的辦法，到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳申報繳納稅款即可，憑稅票就認(rèn)定貴公司已經(jīng)申報納稅了，不需要再填寫納稅申報表了。
現(xiàn)在都納稅實名制，要求網(wǎng)上電子稅務(wù)局客戶端申報。步驟如下：
1、首先，在電腦上安裝電子稅務(wù)局客戶端，然后，點(diǎn)擊圖標(biāo)進(jìn)入。
2、銷售情況的填寫：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)），由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，此表0保存即可。
3、稅額抵減的填寫：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫）。由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，此表0保存即可。
4、主表的填寫：填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表）。由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，銷售數(shù)填人增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第11欄，即可，然后保存。
定期定額征收的個體工商戶經(jīng)營額須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報嗎
問：定期定額征收的個體工商戶，其經(jīng)營額發(fā)生變化必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報嗎？
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號，以下簡稱《辦法》）第十八條第二款規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報并繳清稅款。具體幅度由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第十九條和《關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號）第十二條要求，定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定重新核定定額。具體期限和幅度由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第二十條要求，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定重新核定其定額。
【第13篇】扣繳個人所得稅報告表模板
什么是辦稅事項“最多跑一次”？
“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內(nèi)的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
目前，廈門稅務(wù)“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務(wù)，其中有越來越多的業(yè)務(wù)不僅實現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務(wù)局實現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！
今天，小編要帶大家了解的是“扣繳企業(yè)所得稅報告”辦理指引，快一起來看看吧！
扣繳企業(yè)所得稅報告辦理指南
一、申請條件
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和解繳代扣稅款。
依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，如扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)情況下，非居民企業(yè)應(yīng)自行申報。
非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。
非居民納稅人自行申報的，自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇，應(yīng)在申報時報送《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)如實填寫《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，主動提交給扣繳義務(wù)人，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
二、申請材料
三、辦理渠道
（一）辦稅服務(wù)廳
各辦稅服務(wù)廳地址、工作時間和聯(lián)系電話
（二）廈門市電子稅務(wù)局（推薦）
1.進(jìn)入網(wǎng)站后，輸入用戶名、密碼，登錄到廈門市電子稅務(wù)局
2.選擇【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報及繳納】，進(jìn)入稅費(fèi)申報及繳納界面。
3. 進(jìn)入其他申報頁面，選擇扣繳企業(yè)所得稅申報，點(diǎn)擊【填寫申報表】按鈕。
4. 進(jìn)入申報表填寫界面，完成數(shù)據(jù)的填寫。
5. 點(diǎn)擊右上角【申報】按鈕，在彈出框中點(diǎn)擊【確定】按鈕，進(jìn)行申報表的提交。
6、在提示框中點(diǎn)擊【申報】完成報表提交，點(diǎn)擊【下載憑證】可查看報表數(shù)據(jù)。
如果需要更詳細(xì)的操作步驟，請進(jìn)入廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站查看，首頁＞納稅服務(wù)＞下載中心＞軟件和操作手冊下載＞電子稅務(wù)局。
小提醒
1.扣繳義務(wù)人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.實行源泉扣繳的扣繳義務(wù)人可以提前將合同提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)對合同信息進(jìn)行采集或者變更。
3.《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2023年版）》自2023年10月1日啟用，啟用前按規(guī)定使用《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。
4.扣繳義務(wù)人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.扣繳義務(wù)人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.非居民企業(yè)取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。
7.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
8.扣繳義務(wù)發(fā)生后，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時辦理扣繳稅款登記。
9.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的稅款，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣的，由扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定責(zé)令扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣稅款，并依法追究扣繳義務(wù)人責(zé)任。
10.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定自行向所得發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。
小貼士
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“最多跑一次”的全部事項清單哦
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“最多跑一次”事項清單
end
【第14篇】勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率表
個人提供勞務(wù)報酬要交哪些稅？支付方代扣代繳到底怎么做呢？自己從來沒有代扣過勞務(wù)報酬的個人所得稅，如何操作？今天就一起來學(xué)習(xí)一下！
個人提供勞務(wù)報酬到底要交哪些稅？
一、增值稅
增值稅交不交？當(dāng)然要交，《增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
而這里的個人，指的就是個體工商戶和其他個人，其他個人可以理解為非個體工商戶的自然人。
我國的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計稅方法或簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。增值稅暫行條例實施細(xì)則第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。而《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
所以，自然人提供勞務(wù)報酬征收率就是3%。
那有沒有免稅政策呢？我們都知道，現(xiàn)在對小微企業(yè)增值稅都有很大力度的優(yōu)惠政策，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
那自然人是否享受呢？按照目前實踐情況來看，自然人提供勞務(wù)報酬是沒法比照小微享受免稅的。其他個人，一般都是指的按次（日）納稅的非固定業(yè)戶。
根據(jù)財稅2023年36號文規(guī)定，個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。
所以實踐中，基本各地稅務(wù)局都是取500每次來判斷自然人代開發(fā)票是否繳納增值稅的。不含稅金額超過500，那就需要繳納增值稅。如果未超過，就不需要繳納。
比如，這張發(fā)票，含稅價格6000，實際就需要繳納增值稅
6000/(1+3%)*3%=174.76元。
二、個人所得稅
《個人所得稅法實施條例》明確規(guī)定了勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
新個人所得稅法實施后，勞務(wù)報酬的個人所得稅是并入綜合所得交稅。所謂綜合所得，就是指的，工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得這四項。
綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。
所以說，勞務(wù)報酬的個人所得稅目前是和工資薪金適用一個稅率表，合并一起算個稅所得稅的。
比如小李在甲企業(yè)任職，2023年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2240元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計每月為2000元，無其他扣除。另外，2023年6月取得勞務(wù)報酬收入6000元。
那么小李2019一共應(yīng)該繳納多少個人所得稅？
年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費(fèi)所得收入＝10000×12＋(6000/1.03)×（1－20%）=124660.19
*勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額
綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－6萬元－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除＝124660.19－60000－（2240×12）－（2000×12）＝13780.19元
全年應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝13780.19×3%＝413.41元
當(dāng)然，上述都是按年度算出來小李應(yīng)交繳納的個人所得稅合計，這并不是年底一次性交，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。
工資薪金我們都很清楚，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。
比如本案例中，小李的工資薪金平時累計就預(yù)扣了273.6元。
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費(fèi)用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
=120000-0-60000-（2240×12）－（2000×12）=9120
累計預(yù)扣稅額=9120*3%=273.6
但是勞務(wù)報酬如何扣個稅，很多人可能并不清楚，之前，一般自然人在代開發(fā)票時候，稅務(wù)局會按照勞務(wù)報酬代扣個人所得稅。
但是，其實按照規(guī)定，納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個人所得稅本質(zhì)是應(yīng)該由扣繳義務(wù)人依照《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局2023年第61號公告公布)規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)和辦理全員全額扣繳申報。（目前基本各地稅務(wù)局在代開發(fā)票時候，屬于勞務(wù)報酬的都不會在扣個人所得稅了，在發(fā)票備注欄會統(tǒng)一備注：由支付方預(yù)扣預(yù)繳）
那么支付方應(yīng)該在個稅申報系統(tǒng)按照勞務(wù)報酬數(shù)目計算繳納個人所得稅，具體算法如下：
勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝每次收入×（1－20%）＝(6000/1.03)×（1－20%）＝4660.19元
勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝4660.19×20%＝932.04元
所以，小李個稅所得稅匯算時候還需要退稅
=413.41-（273.6+932.04）=792.23
由于勞務(wù)報酬的預(yù)扣由于還是平移的原來的20%-40%的稅率表，所以勢必導(dǎo)致年末匯算時候預(yù)繳的比匯算的多而形成退稅，所以取得勞務(wù)報酬的個人一定要注意這點(diǎn)。
三、城建稅
城建稅是以實際繳納的增值稅為計稅基礎(chǔ)。小李取得了6000的勞務(wù)報酬，實際繳納增值稅6000/(1+3%)*3%=174.76元。
那么城建稅就應(yīng)該是174.76*0.07=12.23元。
但是按照財稅〔2019〕13號對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
自然人是天然小規(guī)模納稅人，也能享受此政策，而目前各省出臺的政策都是按50%最高幅度減免。
所以小李實際繳納城建稅=12.23/2=6.12
四、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加也是以實際繳納的增值稅為計稅基礎(chǔ)。
按照財稅[2016]12號，自2023年2月1日起，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人
正常情況，教育費(fèi)附加=174.76*3%，地方教育費(fèi)附加=174.76*2%，目前也有多地執(zhí)行的財稅2023年12號文，對于滿足條件免征。
五、印花稅
印花稅按照相應(yīng)的稅目計征即可，如果不屬于印花稅稅目范圍的行為則不需要繳納印花稅。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第15篇】個人所得稅表怎么填寫
一、 適用范圍
本表適用于查賬征收“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得” 個人所得稅的個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的預(yù)繳納 稅申報，以及實行核定征收的納稅申報。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件2—《個人所得稅基礎(chǔ)
信息表(b表)》。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人投資者的，應(yīng)分別填報本表。
二、 申報期限
實行查賬征收的個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月15日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報; 承包承租者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后 的15日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報。
實行核定征收的，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)辦理納稅申報。
納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則 的規(guī)定辦理延期申報。
三、 本表各欄填寫如下
(一) 表頭項目
稅款所屬期:是指納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間,應(yīng)填寫具體的起止年 月曰。 .
(二) 表內(nèi)信息欄
1. 投資者信息欄:填寫個體工商戶業(yè)主、承包經(jīng)營者、承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合 伙人的相關(guān)信息。
(1) 姓名:填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。
(2) 身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
① 在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱
② 在中國境內(nèi)無住所的個人，填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照 名稱。
(3) 身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼。
(4) 國籍(地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。
(5) 納稅人識別號:在中國境內(nèi)無住所的個人填寫。有住所的個人則不填。該欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的 18位納稅人識別號。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予，則不填。
稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予境內(nèi)無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)辦理初次涉稅事項，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予。
2. 被投資單位信息欄：
(1) 名稱:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的投資單位全稱。
(2) 納稅人識別號:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)被投資單位稅務(wù)登記證號碼。
(3) 征收方式:根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式在對應(yīng)框內(nèi)打“v”。
(4) 類型:納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“v”。
(三） 表內(nèi)各行的填寫
1. 第1行“本期收入總額”:填寫該投資單位在本期內(nèi)取得的收人總額。
2. 第2行“本期成本費(fèi)用總額”:填寫該投資單位在本期內(nèi)發(fā)生的所有成本、費(fèi)用、稅金總額。
3. 第3行“本期利潤總額”:根據(jù)相關(guān)欄次計算。第3行=第1行-第2行
4. 第4行“分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄;其他則不填。分配比例按照合伙企業(yè)
分配方案中規(guī)定的該合伙人的比例填寫;沒有的，則按人平均分配。
5. 第5行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)不同的征收方式填寫。
查賬征收
(1) 除合伙企業(yè)合伙人外的其他納稅人
① 按本期實際計算的。第5行=第6行=第3行
② 按上年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4計算的。第5行=第7行
(2) 合伙企業(yè)合伙人
① 按本期實際計算的。第5行=第6行=第3行x第4行
② 按上年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4計算的。第5行=第7行 ?核定征收
(1) 除合伙企業(yè)合伙人外的其他納稅人
① 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定應(yīng)稅所得率方式計算應(yīng)納稅所得額的。
第5行=第1行x第8行
或 =第2行+ (1-第8行）x第8行
② 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定應(yīng)納稅所得額的。第5行=第9行
(2) 合伙企業(yè)合伙人
① 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定應(yīng)稅所得率方式計算應(yīng)納稅所得額的。
第5行=第1行x第8行x第4行
或 =第2行+ (1-第8行）x第8行x第4行
② 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定應(yīng)納稅所得額的。第5行=第9行x第4行
6. 第10行“按上述內(nèi)容換算出的全年應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)欄次計算。
第10行=第9行x 12個月（或4個季度）
7. 第11行“稅率”及第12行“速算扣除數(shù)”:按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第10行計算得出的數(shù)額進(jìn)行 査找。
8. 第13行“本期預(yù)繳稅額”:根據(jù)相關(guān)欄次計算。
第13行=(第10行x第11行-第12行）+12個月（或4個季度）
9. 第14行“減免稅額”:是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。
10. 第15行“本期實際應(yīng)繳稅額”:根據(jù)相關(guān)欄次計算。
第15行=第13行-第14行
11. 如果稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定稅額方式征收個人所得稅的，將核定的稅額直接填人第15行“本期實際應(yīng) 繳稅額”欄。
一、 適用范圍
本表適用于查賬征收“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得” 個人所得稅的個體工商戶、承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的個人所得稅年度匯 算清繳。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件2—《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(b表)》。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人投資者的，應(yīng)分別填報本表。
二、 申報期限
個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的年度納稅申 報，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)辦理。
對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者應(yīng)納個人所得稅的年度納稅申報，應(yīng)在年度終了后30日內(nèi)辦理； 納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)辦理匯算清繳。
納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則 的規(guī)定辦理延期申報。
三、 本表各欄填寫如下
(一) 表頭項目
稅款所屬期:是指納稅人取得所得的應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月曰。
(二) 表內(nèi)信息欄
1.投資者信息欄:填寫個體工商戶業(yè)主、承包經(jīng)營者、承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合 伙人的相關(guān)信息。
(1) 姓名:填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。
(2) 身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
① 在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。
② 在中國境內(nèi)無住所的個人，填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照 名稱。
(3) 身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼。
(4) 國籍(地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。
(5) 納稅人識別號:在中國境內(nèi)無住所的個人填寫。有住所的個人不填寫。該欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的 18位納稅人識別號。稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予的，不填寫。
稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予境內(nèi)無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)辦理初次涉稅事項，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予。
2.被投資單位信息欄：
(1) 名稱:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)被投資單位稅務(wù)登記證上載明的單位全稱。
(2) 納稅人識別號:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。
(3) 類型:納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打““”。
(三） 表內(nèi)各行的填寫：
1. 第1行“收入總額”：填寫該投資單位在本期內(nèi)取得的收入總額。
2. 第2行“成本”:填寫該投資單位在期內(nèi)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。
3. 第3行“營業(yè)費(fèi)用”:填報該投資單位在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。
4. 第4行“管理費(fèi)用”:填報該投資單位為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。
5. 第5行“財務(wù)費(fèi)用”:填報該投資單位為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。
6. 第6行“營業(yè)稅金及附加”：填報該投資單位經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資 源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。
7. 第8行“利潤總額”:根據(jù)相關(guān)欄次計算。
第8行=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行
8. 第10行“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項目”，是指被投資單位超過個人所得稅法及其實施條例和相關(guān)稅 收法律法規(guī)政策規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，扣除的各種成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
9. 第24行“不允許扣除的項目”：是指規(guī)定不允許扣除，但被投資單位已將其扣除的各項成本、費(fèi)用
和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
10. 第35行“國債利息收入”，是指企業(yè)將免于納稅、但已計入收入的因購買國債而取得的利息。
11. 第37行“以前年度損益調(diào)整”:是指以前年度發(fā)生的多計或少計的應(yīng)納稅所得額。
12. 第38行“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得” ..根據(jù)相關(guān)欄次計算。
第38行=第8行+第9行-第34行-第37行
13. 第39行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：是指企業(yè)根據(jù)規(guī)定，以前年度虧損允許在稅前彌補(bǔ)而相應(yīng)調(diào)減的 應(yīng)納稅所得額。
14. 第40行“分配比例”:納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄。分配比例按照合伙企業(yè)分配方案 中規(guī)定的該合伙人的比例填寫;沒有的，則按人平均分配。
15. 第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：是指按照法律法規(guī)規(guī)_可以稅前扣除的其他費(fèi)用。沒有的，則 不填。如《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012 年第53號）第三條規(guī)定的事項。
16. 第42行“投資者減除費(fèi)用”:是指按照稅法及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企 業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅時，可在稅前扣除的投資者本人的生計減除 費(fèi)用。2023年9月1日起執(zhí)行42000元/年標(biāo)準(zhǔn);以后標(biāo)準(zhǔn)按國家政策規(guī)定執(zhí)行。
17.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)不同情況，按相關(guān)行次計算填寫。
(1) 納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的
第43行=第38行-第39行-第41行-第42行
(2) 納稅人為合伙企業(yè)合伙人的
第43行=(第38行-第39行）x第40行-第41行-第42行
18.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。
19.第始行“應(yīng)納稅額”：按相關(guān)欄次計算填寫。
第46行=第43行x第44行-第45行
20.第48行“全年應(yīng)繳稅額”：按相關(guān)欄次計算填寫。
第48行=第46行-第47行
21.第51行“應(yīng)補(bǔ)(退)稅額” .?按相關(guān)欄次計算填寫。
第51行=第48行+第49行-第50行
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【第16篇】個人所得稅匯算清繳表
今年年初，相信大家都通過單位或者是手機(jī)個稅app上報了專項附加扣除的相關(guān)信息。一轉(zhuǎn)眼就到年底了，新稅制改革后首次個人所得稅綜合所得匯算清繳快要開始了。
可能有不少朋友還不太清楚匯算清繳是怎么回事，也不清楚自己需要如何進(jìn)行操作。別擔(dān)心！海波老師帶著大家來理一理~
匯算清繳， 簡單說，就是將全年的相關(guān)數(shù)據(jù)匯總在一起計算最終的應(yīng)納稅額，然后再和平時已預(yù)繳稅款進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)。也就是如果平時預(yù)繳的多了，稅務(wù)局會將差額退還給納稅人；如果平時預(yù)繳的稅款比較少，納稅人再補(bǔ)繳差額部分就可以了。
12月14日，《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（征求意見稿）》正式對外征求意見，公眾可在2023年12月26日前提出反饋意見。
針對出臺的征求意見稿，我將文件內(nèi)容整理在下面的圖片中，希望能對大家有所幫助。
文章來源：中華會計網(wǎng)校楊海波老師。
