補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人所得稅（3篇）

【第1篇】補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人所得稅

問：墨子老師，您好！我們單位與一員工發(fā)生了勞動(dòng)糾紛，仲裁我們單位一次性補(bǔ)發(fā)這位員工三年的工資。請問，我們在申報(bào)個(gè)稅時(shí)應(yīng)并入支付當(dāng)月的工資中申報(bào)還是分?jǐn)偟礁髂甑墓べY申報(bào)？

答：感謝您的提問！補(bǔ)發(fā)工資是指扣繳單位因勞動(dòng)爭議等特殊原因，經(jīng)政府有關(guān)部門調(diào)解、勞動(dòng)仲裁或法院判決，而補(bǔ)發(fā)的工資。若是勞動(dòng)仲裁或法院判決而補(bǔ)發(fā)的工資，需更正之前稅款所屬期的申報(bào)。若不屬于，則按正常月薪申報(bào)個(gè)人所得稅，稅款所屬期填寫發(fā)放工資的當(dāng)月，在發(fā)放的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。

【第2篇】一次性補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅退稅/補(bǔ)稅新體驗(yàn)、新方式來了

按照現(xiàn)行稅制，個(gè)人所得稅有兩類年度匯算清繳。

（一）取得經(jīng)營所得的個(gè)人

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人納稅人，取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。

由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地（從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇其中一處）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

【經(jīng)營所得匯算清繳期限】次年3月31日前。

（二）取得綜合所得的居民個(gè)人

居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；按規(guī)定需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。

哪些人需要辦理年度匯算？

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的，等等。

8.在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了減除費(fèi)用（5000元/月）；

9.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；等等。

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2023年度所得稅匯算清繳專題之七

2023年度個(gè)稅匯算預(yù)約辦理問答

2023年2月9日 來源: 國家稅務(wù)總局辦公廳

2023年3月1日至6月30日，我們將迎來2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算。為提升辦稅效率和申報(bào)體驗(yàn)，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，今年稅務(wù)部門新提供預(yù)約辦稅服務(wù)，需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報(bào)的納稅人，可通過手機(jī)個(gè)人所得稅app提前預(yù)約辦稅。3月16日以后，無需預(yù)約即可辦理。

一、年度匯算的時(shí)間范圍是什么？納稅人何時(shí)可以預(yù)約辦稅？

答：2023年度匯算的時(shí)間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個(gè)月，全天候24小時(shí)隨時(shí)辦理，納稅人辦稅時(shí)間非常充裕，無需搶在前幾天扎堆辦理。

納稅人如需在3月1日至3月15日之間辦理年度匯算，可在2月16日至3月15日每天的早6點(diǎn)至晚22點(diǎn)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app進(jìn)行預(yù)約。預(yù)約操作步驟非常簡便，有關(guān)功能將于2月16日上線，屆時(shí)我們將同步發(fā)布操作指南。

二、納稅人想預(yù)約3月2日辦理匯算，但沒有預(yù)約到，怎么辦？

答：納稅人沒有預(yù)約到3月2日辦理匯算也無需著急，可以選擇其他日期進(jìn)行預(yù)約，也可以不預(yù)約，3月16日后直接登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app或網(wǎng)頁端辦理匯算申報(bào)即可。如納稅人確有緊急情況，又沒有預(yù)約到合適日期，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。

三、納稅人在3月1日匯算期開始后才注意到可以預(yù)約辦稅，此時(shí)再預(yù)約還來得及么？

答：3月1日以后直到3月15日，納稅人仍然可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅app預(yù)約辦稅，選擇未約滿的任意日期預(yù)約即可。當(dāng)然，納稅人也可以不預(yù)約，3月16日后直接登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app或網(wǎng)頁端辦理匯算申報(bào)。

四、工作單位通知納稅人在4月上旬辦理年度匯算，納稅人還需要預(yù)約嗎？

答：為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，稅務(wù)部門會分批分期通過單位通知納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理，因此如果單位已通知納稅人具體的辦理時(shí)間，建議在相應(yīng)時(shí)間段內(nèi)辦理，以便享受高質(zhì)量的納稅服務(wù)。如果納稅人確需在匯算初期（3月1日至3月15日）申報(bào)，也可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅app預(yù)約辦稅。

2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料

本公眾號推送匯算清繳專題至6月底 歡迎關(guān)注！歡迎轉(zhuǎn)發(fā)！

06：重要修改：企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

05：多項(xiàng)重要變化！稅務(wù)總局新政：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)

04：【實(shí)務(wù)】資金無償借貸，相關(guān)企業(yè)所得稅問題

03：發(fā)票上開票人/復(fù)核人/收款人是否必須為不同人員？

02：個(gè)人從企業(yè)借款未歸還、企業(yè)為個(gè)人付款購物等相關(guān)個(gè)人所得稅事項(xiàng)

01：企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅匯算清繳重要事項(xiàng)

【第3篇】補(bǔ)發(fā)工資如何計(jì)算個(gè)人所得稅

大家好，歡迎關(guān)注我的養(yǎng)老和教育類專題文章，關(guān)注社保，關(guān)注教育，關(guān)注退休待遇。

11月份各地陸續(xù)啟動(dòng)今天的核算和補(bǔ)發(fā)。目的是為12月全面落實(shí)年終待遇津貼，補(bǔ)貼待遇進(jìn)行基礎(chǔ)的鑒定，哪些人群可以享受這一次津貼補(bǔ)算不算今天哪些方面，本篇文章我們集中研究探討這些問題。

第1種情況，中人養(yǎng)老金的補(bǔ)發(fā)差額部分。

中人養(yǎng)老金主要補(bǔ)發(fā)兩部分，第1部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按照1%~4%上調(diào)部分，第2部分是過渡養(yǎng)老金的補(bǔ)分。第3部分是視同繳費(fèi)年限的差額，部分一般來說工齡越長補(bǔ)發(fā)的越多，退休年齡越晚補(bǔ)發(fā)的越多中人，養(yǎng)老待遇補(bǔ)發(fā)之后，養(yǎng)老待遇比老人老辦法，退休待遇要高出200元到500元左右。

第2種情況，視同繳費(fèi)年限的工齡計(jì)算。

視同繳費(fèi)年限指的是2023年10月1日之前參加的工齡全部計(jì)算為視同繳費(fèi)年限視同繳費(fèi)年限，不僅可以享受退休養(yǎng)老待遇，連續(xù)計(jì)算工齡的優(yōu)惠，而且可以享受最高的標(biāo)準(zhǔn)，就高不就低，所以理論上視同繳費(fèi)年限超過5年對養(yǎng)老金的貢獻(xiàn)率就會超過500元以上。

第3種情況，養(yǎng)老金調(diào)整之后的差額部分。

養(yǎng)老金每年定期調(diào)整之后，老人老辦法中人過渡期都會產(chǎn)生一部分，需要補(bǔ)發(fā)調(diào)整的情況在11月份進(jìn)行核定核算，養(yǎng)老金的調(diào)整后的差額進(jìn)行全國統(tǒng)籌的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的核算，北京，上海，廣東，深圳等一線城市，四川，陜西，河南都會跟進(jìn)。

第4種情況，高齡津貼需要補(bǔ)充的津貼。

70歲以上高齡津貼按每5年向上提升一個(gè)檔次進(jìn)行調(diào)整步伐，11月份開始集中核算，目的是在12月份完成高齡津貼補(bǔ)貼，按月發(fā)放的需求以及堅(jiān)持按照調(diào)整后的新標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行落實(shí)，高齡津貼體現(xiàn)了老齡化社會對老人們的關(guān)注和關(guān)心，高齡津貼的標(biāo)準(zhǔn)是隨著年齡遞增而增加，100歲以上的老人高齡津貼，全國最低不得低于300元每人每月。

第5種情況，公務(wù)員目標(biāo)獎(jiǎng)?wù){(diào)整之后，給教師補(bǔ)發(fā)的績效工資。

2023年不僅在職人員工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)了，最重要的是公務(wù)員職業(yè)的目標(biāo)獎(jiǎng)考核獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)了給，教師應(yīng)該補(bǔ)發(fā)30%績效，工資的獎(jiǎng)勵(lì)，性部分的標(biāo)準(zhǔn)也同步聯(lián)動(dòng)調(diào)整，中小學(xué)工資待遇不低于或高于當(dāng)?shù)毓珓?wù)員，這是教師法的規(guī)定，所以這一點(diǎn)體現(xiàn)了教師職業(yè)的優(yōu)待性體現(xiàn)了教師在獎(jiǎng)勵(lì)性，績效部分與公務(wù)員目標(biāo)獎(jiǎng)的聯(lián)動(dòng)性一致性。

第6種情況，退休人員退休生活補(bǔ)貼的差額部分。

退休津貼和退休生活補(bǔ)貼這兩種類型是退休人員養(yǎng)老金的主要構(gòu)成，部分調(diào)整之后的退休生活津貼和補(bǔ)差部分，在11月份執(zhí)行落實(shí)12月份補(bǔ)發(fā)，所以這個(gè)進(jìn)度必須在12月前后完成。退休生活津貼的標(biāo)準(zhǔn)不斷的穩(wěn)定調(diào)整，保證了退休職工最穩(wěn)定幸福的生活，也對養(yǎng)老金代替率作出了重要的貢獻(xiàn)。

第7種情況，年終獎(jiǎng)部分。

2023年之前的年終獎(jiǎng)都不納入個(gè)人所得稅的計(jì)算，所以年終獎(jiǎng)就是年終獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)是福利待遇，不包括在年薪收入之前，所以年終獎(jiǎng)發(fā)放在12月份完成就需要在11月份進(jìn)行核算，補(bǔ)發(fā)年終獎(jiǎng)主要是包括基本獎(jiǎng)金部分和優(yōu)秀獎(jiǎng)金部分以及考核增量優(yōu)秀獎(jiǎng)勵(lì)部分。年終獎(jiǎng)的標(biāo)準(zhǔn)一般在5000元到5萬元之間。

第8種情況，10月份到12月份的取暖費(fèi)部分。

取暖費(fèi)一般來說從10月份11月份12月份1月份4個(gè)月連續(xù)計(jì)算，按照平均30天每個(gè)月來計(jì)算，每天大約50元左右，所以取暖費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)算下來，每人收入大約在3000元到5000元左右，公務(wù)員，教師，醫(yī)生，企業(yè)工作人員，都可以享受取暖費(fèi)待遇，最重要的是所有退休職工也有取暖費(fèi)補(bǔ)貼，11月份核算，12月份補(bǔ)發(fā)完成。

第9種情況，7月份到12月份養(yǎng)老金調(diào)整增加部分。

按照年度1%~3%左右的比例進(jìn)行調(diào)整，最高不突破4%，這是養(yǎng)老金調(diào)整給我們的設(shè)定的范圍區(qū)間。從6月底到7月之后養(yǎng)老金調(diào)整之后，一部分人需要補(bǔ)發(fā)，連續(xù)補(bǔ)發(fā)6個(gè)月，這6個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)主要是差額部分，假設(shè)我們6月30號之前的退休金是5000元，每月調(diào)整之后按2%增加增加100元，那么我們7月份之后到12月份之間就要補(bǔ)發(fā)600元左右的基本養(yǎng)老金的差額部分。

第10種情況，其他額外的單獨(dú)補(bǔ)貼和職工津貼。

額外津貼主要包括獨(dú)生子女津貼，農(nóng)村職工特殊養(yǎng)老，高齡津貼以及取暖津貼以及各類人才綠色通道，在退休后繼續(xù)享受待遇的津貼。

所有的津貼都在11月份進(jìn)行核算，12月份落實(shí)，這是年度要求所決定的，是今天福利待遇發(fā)放時(shí)間按時(shí)足額所保證的。

落地開始重新計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)按照11月份落實(shí)計(jì)算數(shù)據(jù)，12月份補(bǔ)發(fā)的統(tǒng)一進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整，這是今天補(bǔ)貼政策，最重要的兩個(gè)月。

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