獎金的個人所得稅計算（16篇）

【第1篇】獎金的個人所得稅計算

現(xiàn)在的上班族每年都會趕在6月30日（個稅申報截止日期）之前進行個稅申報。今天6月份的時候，我磨磨蹭蹭地在最后一天進行了辦稅，為啥？因為我要補繳。我知道躲不掉，也不會躲，違法的事情還是不會做的，只是在規(guī)則內(nèi)能拖一段時間就拖一段時間，其實補繳也沒有多少錢，可就是想拖，我這該死的摳門+拖延癥。

按理說，我們上班族正常上班，公司會幫我們繳納五險一金的（五險一金自己繳納一部分，公司繳納一部分，自己繳納的會自動從我們的工資中扣除），也會幫我們每月進行申報繳納個人所得稅的，我不應該補繳才是呀，而且自己進行個稅申報的時候，還有400元的減免額度（也就是說如果需要補繳個人所得稅，但是差額不超過400元，我們是不用繳納的，國家直接給我們減免了）。

所以當時，我看到自己需要補繳的時候是很詫異的，在想會不會是弄錯的。但是當時工作又忙，只好先補繳了，今天晚上有時間專門研究了下，對照自己的近兩年的繳稅記錄，才明白原因。

個人所得稅稅率表

上面是個人所得稅稅率表（適用于年度計算，和個稅申報的計算規(guī)則一致）

計算個人年度所得稅:

1、應納個人所得稅稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

2、應納稅所得額 = 年度收入額 - 準予扣除額

3、準予扣除額 = 基本扣除費用60000元 + 專項扣除 + 專項附加扣除 + 依法確定的其他扣除

我們分析下上面的公式：

上面的“應納個人所得稅稅額”就是我們應該交的稅了，它是看你的“應納稅所得額”是在上面表的哪個區(qū)間內(nèi)，然后根據(jù)公式1就可以算出來了。

“年度收入額”就是我們的工資、年終獎金，加班工資啥的所有匯總起來。

“準予扣除額”就是國家考慮到個人收入不平衡，給我們減免一部分，相當于給的福利。其中“基本扣除費用60000元”的6萬元換算到每個月就是5千元，簡單講也就是說月收入低于5千的上班族就不用交稅了。（我大學剛畢業(yè)的那段時間就沒交過個人所得稅，沒資格交，看到公司的其他同事交稅露出的羨慕、佩服的眼光，畢竟只有賺得多的人才有資格繳稅呢）

“專項扣除”也是國家讓我減輕負擔推出來的政策，一共有6大項（1、子女的教育; 2、贍養(yǎng)老人; 3、繼續(xù)教育; 4、大病醫(yī)療; 5、租房租金; 6、買房貸款利息;）我這邊目前只有租房租金，每個地方減免的程度不一樣，上海這邊的是每個月減免1500元，一年是18000元。大家可以對照下面的截圖看下自己可以減免多少。

專項扣除有哪些

至于“專項附加扣除”，大家有興趣的話可以自己上網(wǎng)搜索看看。（滾動截屏太大了，上傳不了，就不上傳了）

上面的文字很多，舉個例子：

假如小明一個月工資1萬，只有工資收入，公司繳納五險一金，其中個人繳納部分為：醫(yī)療保險200元（2%），養(yǎng)老保險800元（8%），失業(yè)保險50元（0.5%），公積金700元（7%）。也就是說小明每個月五險一金個人繳納固定為1750元，一年21000元，這21000元就是上面的“依法確定的其他扣除”。

假設小明在上海租房，專項扣除、專項附加扣除只有“租房租金”的扣除，一年18000元，

那小明的“準予扣除額” = 基本扣除費用60000元 + 18000元（專項扣除、專項附加扣除）+ 21000元（依法確定的其他扣除），也就是99000元

小明的“應納稅所得額” = 12 x 10000元 - 99000元，也就是 21000元，

小明的“應納個人所得稅稅額” = 21000元 x 3%（適用稅率） - 0元（速算扣除數(shù)），也就是630元。

小明一個月工資1萬塊錢，一年繳稅630元。

如果小明一個月工資1萬5千元，同樣計算如下：

應納稅所得額：15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元

應納個人所得稅稅額：70500元 x 10%（適用稅率） - 2520元（速算扣除數(shù)）= 4530元

如果小明一個月工資3萬千元，同樣計算如下：

應納稅所得額：30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元

應納個人所得稅稅額：219000元 x 20%（適用稅率） - 16920元（速算扣除數(shù)）= 26880元

......

掙得越多，繳的稅就越多，這也是一種公平，大家一起實現(xiàn)共同富裕。

【第2篇】2023年過渡期個人所得稅獎金政策

編者 | 徐慧娟

編輯 | 言小許

來源 | 有技財稅

分享 | 有技財稅

前 言

歲末年初，各單位大多集中在這個時間發(fā)放年終獎。關(guān)于年終獎，如果發(fā)放的好，能省下一大筆稅金；如果發(fā)放的不好，稅負就會相對來說比較高。今天就聊一聊年終獎這些事，看一看有什么稅收陷阱，有什么可以規(guī)劃的地方。本次課程主要從4個方面來講解：

一、全年一次性獎金個人所得稅政策詳解

二、全年一次性獎金的稅收陷阱

三、全年一次性獎金稅收政策的選擇

四、全年一次性獎金的稅收籌劃

第一部分

全年一次性獎金個人所得稅政策詳解

（一）全年一次性獎金的適用范圍

1.全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的全年一次性獎金。（國稅發(fā)【2005】9號）

上述一次性獎金也包括年終加薪，實現(xiàn)年薪制和績效工資辦法的單位，根據(jù)考核情況發(fā)放的年薪和績效工資。

從上面這句話來看，實際上無論這個獎金叫什么名目，只要是屬于獎金的，都可以使用年終獎政策，但是這個政策一年只能使用一次。

2.央企負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵。（國稅發(fā)【2007】118號）。

這一條雖然它不是年終獎，但它是參照年終獎政策來使用的。

（二）年終獎的具體計算辦法

根據(jù)過渡期政策文件《財政部關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅【2018】164號），居民個人取得年終獎，在2023年1月1號之前，計算方法有一定的選擇權(quán)，既可以選擇單獨使用年終獎政策來計算納稅，也可以選擇并入當年綜合所得來計算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

央企負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，在2023年12月31日前，參照本通知執(zhí)行；2023年1月1號后的政策另行明確。

單獨使用年終獎政策怎么計算稅款呢？具體計算步驟：

第一步，找稅率。全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表找對應稅率。

第二步，單獨計算應納稅額。計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×應納稅率-速算扣除數(shù)。

注意：在2023年個人所得稅法實施之前，使用年終獎政策，還要考慮與當月工資薪金比較差額的問題，如果當月工資大于5000元，計算方法是基本上一樣的，如果比5000小的話，要先減去差額，然后再乘以稅率算稅額。現(xiàn)在新個稅法就不需要再比較大小了。

思考：如果年終獎是在2023年10月1日到2023年12月31日期間如何處理？

將全年一次性獎金收入除以12個月后的商數(shù)，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅額表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對于在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低于5000的，先從全年一次性獎金中減去“當月工資收入低于5000的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計算稅款。

思考：非居民個人能否使用全年一次性政策？非居民如果取得了全年一次性獎金如何處理？

按照2023年總局35號公告來處理。公告規(guī)定，境內(nèi)收入按照境內(nèi)工作期間來計算。

無住所的非居民個人在境內(nèi)履職或者執(zhí)行職務時，得到的數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵所得，歸屬于境外工作期間的部分，為來源于境外的工資薪金所得；對屬于境內(nèi)工作期間的部分，為來源于境內(nèi)的工資薪金所得。具體計算方法為：數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵乘以數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)與所屬工作期間公歷天數(shù)之比。

境內(nèi)應稅收入=境內(nèi)收入×（境內(nèi)工作天數(shù)）÷（工作期間公歷天數(shù)）

一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅，不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額。在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。

當月數(shù)月獎金應納稅額=［（當月獎金收入額÷6）×適用稅率-速算扣除數(shù)］×6

舉例：a先生是無住所非居民個人，2023年取得境內(nèi)工作期間全年獎金是50萬，對應境內(nèi)工作天數(shù)是73天。a先生應當繳納多少的個人所得稅？

解析：境內(nèi)應稅收入=50×73÷365=10萬元

應納個人所得稅=［（100000÷6）×20%-1410］×6=11540元

（三）全年一次性獎金政策的重點注意事項

（1）在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（2）雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎，季度獎，加班獎，先進獎、考勤獎等，不管你叫什么名目，都可以使用年終獎政策。但是一旦使用過一次以后，其他剩余的部分一律與當月工資薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

（3）2023年12月31日之前，有選擇權(quán)。自2023年1月1日后，沒有選擇權(quán)，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

第二部分

全年一次性獎金的稅收陷阱

通過下面兩個例子來計算對比一下，如果你掉進年終獎的陷阱，那么員工發(fā)放的年終獎會少很多錢。

例1：老王2023年取得年終加薪36000元，除以12后，每月平均3000元，對照稅率表得到，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0，則應納個稅為：

年終獎應納稅額=36000×3%-0=1080元

稅后實發(fā)年終獎=36000-1080=34920元

例2：年終獎金36001元，除以12后，每月平均3000.08元，對照稅率表得到，適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210，則應納個稅為：

年終獎應納稅額=36001×10%-210=3390.1元

稅后實發(fā)年終獎=36001-3390.1=32610.9元

年終獎金36000元時，其稅后實發(fā)工資34920元；年終獎金36001元時，其稅后實發(fā)工資32610.9元。年終獎多發(fā)1元，到手年終獎少拿2309.1元。

觀察上面表格的臨界點，我們會發(fā)現(xiàn)，在最高一檔960,000那里，如果多發(fā)了一元錢，即發(fā)960,001元，那么你會多交88,000.45元的稅！很多工薪階層干一年也就8萬多塊錢！下面我們通過公式的推導，挖出年終獎發(fā)放的6個雷區(qū)。

到手獎金=獎金總額-個稅

=獎金總額-（獎金總額×稅率-速算扣除數(shù)）

=獎金總額×（1-稅率）+速算扣除數(shù)

雷區(qū)測算：

設全年一次性獎金總額為：x

1.當x=36000時，個人所得稅=36000×3%=1080元，稅后年終獎=34920元。

2.當x落在36000到144000之間時，除以12以后x將落在3000至12000，適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

3.設二級距時到手獎金34920元，到手獎金公式：34920 =x*（1-10%）+210，則x=38566.67元。

結(jié)論：當全年一次性獎金數(shù)額位于：36001——38566.67元之間，實際稅后到手的獎金比實發(fā)36000元的時候還少，所以，應避免在此區(qū)間內(nèi)發(fā)放全年一次性獎金。

以此類推，全年一次性獎金的六個雷區(qū)如下：

第一個雷區(qū)：36001元——38566.67元

第二個雷區(qū)：140001元——160500元

第三個雷區(qū)：300001元——318333.33元

第四個雷區(qū)：420001元——447500元

第五個雷區(qū)：660001元——706538.46元

第六個雷區(qū)：960001元——1120000元 （多發(fā)1元，少得8.8萬元）

此區(qū)間發(fā)放全年一次性獎金，比上一級距上的獎金發(fā)放到手的更少，所以，企業(yè)應避免在此區(qū)間內(nèi)發(fā)放全年一次性獎金。

最佳年終獎：36000元、140000元、300000元、420000元、660000元、960000元。

第三部分

全年一次性獎金稅收政策的選擇

政策：居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇并入當年綜合所得計算納稅，也可以選擇不并入當年綜合所得。

政策過渡時間：2023年1月1日——2023年12月31日（有權(quán)選擇）

比較：”綜合所得（不含年終獎）應納稅額+年終獎應納稅額”和“綜合所得（含年終獎）應納稅額”的大小。

1.“綜合所得（含年終獎）應納稅額”小，取得全年一次性獎金并入當年綜合所得；

2.“綜合所得（含年終獎）應納稅額”大，取得全年一次性獎金不并入當年綜合所得；

3.綜合所得（含年終獎）減除費用六萬元以及專項扣除，專項附加扣除和依法約定的其他扣除后的余額小于零，取得全年一次性獎金應當并入當年綜合所得。

思考：

（1）員工實際工作不滿12個月，取得全年一次性獎金如何處理？

也能夠適用年終獎除以12找稅率這個計稅方法。

（2）是否可以根據(jù)不同員工的工資特點，選擇部分員工適用年終獎政策，部分員工適用并入綜合所得？

是可以的，但是現(xiàn)實工作中做不到。尤其是一些大企業(yè)，企業(yè)員工幾萬人甚至十幾萬人，財務人員不可能對每個職工的年終獎都進行測算，一般是發(fā)年終獎的時候，不管工資高低，都使用年終獎單獨計稅政策。

（3）如果選錯了，能否反悔？

如果是選擇了并入綜合所得，不能重新選擇單獨計稅，因為國家鼓勵并入綜合所得。反之，可以反悔，可以在匯算清繳的時候重新計算。

例：北京a公司財務部王某2023年2月份取得2023年年終獎36000，王某的工資收入扣除專項扣除，專項附加扣除和其他扣除后的余額是每個月6000，當年沒有其他工資、勞務報酬、稿酬以及特許權(quán)使用費所得。

李某是a公司市場部經(jīng)理，2023年2月份取得2023年年終獎30萬，2023年每月工資扣除專項扣除，專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額是7000元。沒有勞務報酬、稿酬以及特許權(quán)使用費所得。

兩人均沒有使用過全年一次性獎金計稅方法。a公司在發(fā)放年終獎時，選擇全年一次性獎金單獨計稅的方法扣繳了員工的個人所得稅。

解析：

（1）王某應納個人所得稅的計算：

方法一：年終獎并入綜合所得計稅

王某綜合所得應納稅所得額：6000×12+36000-60000=48000元

全年應納個人所得稅：48000×10%-2520=2280元

方法二：年終獎單獨計稅

綜合所得應納個人所得稅：（6000×12-60000）×3%=360元

王某年終獎應納個人所得稅：36000/12=3000，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0。應納個人所得稅：36000×3%=1080元

合計全年應納個人所得稅：360+1080=1440元

方法二比方法一少繳個人所得稅：2280-1440=1440元，說明王某選擇單獨適用年終獎政策劃算

（2）李某應納個人所得稅的計算：

方法一：年終獎并入綜合所得計稅

所得應納稅所得額：7000×12+300000-60000=324000元

全年應納個人所得稅：324000×25%-31920=49080元

方法二：年終獎單獨計稅

綜合所得應納個人所得稅：（7000×12-60000）×3%-0=720元

某年終獎應納個人所得稅：300000/12=25000，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為1410。應納個人所得稅：300000×20%-1410=58590元

合計全年應納個人所得稅：58590+720=59310元

方法二比方法一多繳個人所得稅：59310-49080=10230元，說明李某選擇年終獎并入綜合所得計稅更劃算。

李某年終獎并入綜合所得計稅比單獨計稅稅負更低，單位按單獨計稅方法扣繳稅款后，可辦理更正申報；也可以由李某本人在年終后辦理綜合所得匯算清繳時，將年終獎并入綜合所得重新計算，多退少補。

思考：有沒有更優(yōu)的其他選擇呢？

第四部分

全年一次性獎金的稅收籌劃

例1：老王2023年工資薪金所得是8萬，專項附加扣除合計是63,000。費用減除標準是6萬，發(fā)放年終獎100000元。

解析：（1）年終獎單獨計稅方法：100000×10%-210=9790元，8萬元綜合所得不用納稅，合計應納稅9790元。

（2）并入綜合所得計稅方法：100000+80000-123000=57000，應納稅額=57000×10%-2520=3180元。

（3）如果將10萬元拆開，21000元作為年終獎金單獨核算，應納稅額=21000×3%=630元；79000元并入綜合所得稅計稅：80000+79000-123000=36000,應納稅額=36000×3%=1080元；合計應納稅=1080+630=1710元。

拆開發(fā)放比第一種情況節(jié)稅8080元，比第二種情況節(jié)稅1470元！

總結(jié)：拆分年終獎最合理的方式，就是使年終獎適用稅率和綜合所得（不含年終獎）適用稅率相同。

臨界點：以上以下均含本數(shù)，正好處于臨界點，選擇兩個年終獎發(fā)放數(shù)額均可。

例2：2023年王先生預計全年的收入（含年終獎）有50萬，預計每月可以扣除的專項扣除是2000，預計可以扣除的專項附加扣除為：子女教育費每月1000，贍養(yǎng)老人每月2000（獨生子女），房貸每月1000。則公司應該如何發(fā)放工資給王先生，以使其全年個稅稅負最低？

解析：預計的全年應稅所得額： 500000-60000-6000×12=368000元

368000元在第二行（203100以上，672000以下）的區(qū)間內(nèi)，因此，應將全部收入拆分為144000的年終獎，以及356000元（500000-144000）的工資進行發(fā)放，以使其全年個人所得稅稅負最低。

【第3篇】獎金個人所得稅計算

假設小王一個月工資1.2w，三險一金一共繳納2000元（僅舉例，畢竟很多企業(yè)不是按照實際比例扣的，所以隨意寫了一個數(shù)字），切實的話可以參照個稅app的來計算，如果這個人還有子女教育，父母贍養(yǎng)等等，都可以在此基礎上加，這里我們用簡單的，假設每個月可以抵扣1000，那么小王每月的應納稅額就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下來一年工資部分應納稅額就是48000，根據(jù)下表，

可以有兩種算法：

1.36000的部分按照3%的稅率就是1080,

12000的部分按照10%的稅率就是1200

總繳納：2280元

2.直接計算：48000*10%-2520=2280元

當然，除了這個，還有年終獎和除了工資以外的其他收入，還有捐款費用抵稅等等，我們先嘗試將年終獎并入工資全全年綜合所得稅，等小編整理，我們下次分享[害羞]

【第4篇】個人所得稅一次性獎金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙人為個人的合伙企業(yè)。對于這三類交個稅的企業(yè)來說，需要了解個稅的適用稅率，小編整理了個稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

那么這9類個稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。

也就是說，這三項綜合所得的預扣預繳應納稅所得額的計算公式為：

三、居民個人綜合所得稅率表（在個稅匯算清繳時適用）

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

本表中的全年應納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費用60000元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個人綜合所得稅率表

本表中的應納稅所得額是按月計算的。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（計算公式同居民個人的三項綜合所得）

五、經(jīng)營所得稅率表

本表中的全年應納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、其他分項所得

其他分項所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、全年一次性獎金（年終獎）

申報方式不同，要用不同的稅率表計算應納稅額。采用單獨申報（按月計算）的納稅人，應參考“非居民個人綜合所得稅率表”；采用綜合申報（按年計算）的納稅人，應參考“居民個人綜合所得稅率表”。

以上就是個稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務經(jīng)理人

【第5篇】獲獎獎金個人所得稅

女籃世界杯結(jié)束了，這絕對是值得中國籃球銘記的一屆世界杯，在這屆世界杯上，中國女籃時隔14年重回世界大賽的四強，時隔28年再一次進入女籃世界杯的四強，并且最終一舉拿到了女籃世界杯的亞軍。

優(yōu)秀的成績也讓女籃的球員拿到了豐厚的獎勵，比如說李夢這邊，在獲得女籃世界杯亞軍之后，李夢的經(jīng)紀人公司老板睢冉宣布獎勵李夢20萬現(xiàn)金，隨后四川女籃也宣布獎勵李夢60萬現(xiàn)金，這也讓李夢個人最終獲得的獎金高達80萬。

個人獲得獎勵80萬，扣除費用，李夢到手數(shù)字有多少呢？根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，如果運動員獲得省級以上的獎勵是不需要繳稅，除此之外，省級以下的地方給運動員提供獎勵，需要按照“偶然所得稅”納稅，什么叫作偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

所以李夢這邊需要繳納的是“偶然所得稅”，偶然所得稅需要繳納的稅率是20%，這也意味著李夢需要交納16萬的稅，李夢最終實際到手的金額大概有64萬左右。

值得一提的是除了李夢這邊獲得了獎勵之外，3日，武漢女籃俱樂部也是宣布拿出了300萬獎勵女籃，而且武漢女籃俱樂部獎勵的范圍更廣，據(jù)悉，武漢女籃的300萬中，100萬是給現(xiàn)有的女籃國家隊球員和教練組，100萬給此前入選過女籃集訓隊大名單的球員和教練，最后100萬給女籃國青、國少作為發(fā)展基金。

這也意味著此前落選女籃集訓隊的球員也是可以得到獎勵，比如說此前落選的楊舒予，對于自己的落選，楊舒予其實挺不甘心的，她想要為國爭光，可是名單只有12人，總是有人要落選，鄭薇指導只是做了對于女籃最好的選擇，不過隨著武漢女籃站出來獎勵，落選的球員付出也是得到了回報。

能夠分享到這100萬的人有多少呢？據(jù)悉，此次女籃集訓大名單落選球員加上未能前往澳大利亞的工作人員大概有20人，這也意味著楊舒予等人大概率可以拿到4-5萬元的獎勵，雖然錢數(shù)不多，但是這也是對于她們辛勤付出的最好肯定。

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【第6篇】獎金的個人所得稅

來源：找法網(wǎng)

一到年底很多公司都會發(fā)年終獎，一般年終獎會跟工資一起發(fā)放，很多人就覺得那這樣不是很容易就達到了納稅標準了，但是看了工資條卻不知道這年終獎金個人所得稅計算方法是怎樣的？

一、怎樣交個人所得稅

1、我國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

2、工資薪金所得稅實行扣繳制，由企業(yè)在發(fā)放給職工前進行代扣代繳，先到地稅局辦理代扣代繳相關(guān)手續(xù)。然后在發(fā)放工資前，由企業(yè)財務人員按照稅法規(guī)定，核算出每個人的應納稅所得額，統(tǒng)一到當?shù)氐囟惥稚陥罄U納。

二、年終獎金個人所得稅計算方法

先將員工當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)對照上表確定適用稅率和速算扣除數(shù)；在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（1）如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

三、個人所得稅起征點調(diào)整

2023年9月1日起，中國內(nèi)地個稅免征額調(diào)至3500元。2023年10月，個稅起征點擬調(diào)至每月5000元。

個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

以上就是關(guān)于“年終獎金個人所得稅計算方法”等相關(guān)法律知識。納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。

【第7篇】月度獎金個人所得稅

明年開始，你到手的年終獎可能發(fā)生變化。

2023年1月1日起，年終獎個稅“二選一”過渡期結(jié)束，年終獎須并入當年綜合所得繳納個人所得稅。對不同收入群體來說，這一變化帶來的影響也不同。

不少人已經(jīng)注意到，每年在個稅app上辦理匯算的時候，其中有一步是選擇年終獎“并入綜合所得納稅”或“單獨納稅”。這實際上是新一輪個人所得稅改革規(guī)定的一項過渡政策。

新一輪個稅改革從2023年起全面實施，主要是將個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統(tǒng)一適用3%-45%的超額累進稅率。

需要注意的是，針對年終獎，政策做了單獨規(guī)定。

個稅改革前，年終獎一直享受的是“單獨計稅”的優(yōu)惠政策。按照改革的新要求，年終獎也必須并入綜合所得，“合并計稅”。為了保證政策平穩(wěn)順暢地銜接，當時設置了三年過渡期。過渡期間，納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。如今，過渡期即將結(jié)束，明年開始，年終獎將只有一種計稅方式，即并入當年綜合所得繳納個人所得稅。

明年起年終獎合并計稅

個體稅負增減情況不同

這一變化將對納稅人的稅負產(chǎn)生什么影響？我們先來看看兩種計稅方式的不同。

年終獎單獨計稅，是將個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，以得到的數(shù)額對照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎合并計稅，是將年終獎與四項收入合并為綜合所得，采用的公式為：應納稅額=完成各項扣除后的綜合所得應納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數(shù)。

在一個人收入不變的情況下，如果此前已經(jīng)選擇了年終獎合并計稅，那么2023年后稅負不會有變化；如果過渡期內(nèi)選擇年終獎單獨計稅，那么2023年合并計稅后，可能適用更高一檔稅率，或?qū)е聜€稅稅負相應增加。需要注意的是，由于個體的收入構(gòu)成、收入層次差異較大，稅負的增減將呈現(xiàn)不同的情況。

盡管合并計稅后，有人會多繳稅，有人會少繳稅，但總體上，這樣的調(diào)整是從公平的角度出發(fā)，使個體間的稅負更加平等。避免相同收入的兩個人，僅因為發(fā)放薪酬的方式不同而導致繳納稅款不同的情況發(fā)生。

年終獎單獨計稅時稅率更低的

明年可能多繳稅

如果年終獎單獨計稅時適用的稅率低于或等于合并計稅后的稅率，那么這部分人明年要多繳稅。

例如，a某有年終獎5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，a某的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，綜合所得應納稅“10萬元×10%-2520=7480元”，兩者相加，a某應納稅12270元；

合并計稅時，a某的應納稅綜合所得額為5萬元+10萬元=15萬元，15萬元適用20%一檔稅率，因此，a某應納稅15萬元×20%-16920=13080元。

也就是說，明年實施年終獎合并計稅后，a某需要多繳稅810元。

工資薪金不用繳稅的

年終獎合并計稅更劃算

對于那些平時的工資薪金等綜合所得不用納稅的個人來說，年終獎合并計稅更加劃算。

假設，b某年終獎為5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得為8萬元，“五險一金”為1.5萬元，免征額為6萬元，專項附加扣除為2萬元。

單獨計稅時，b某的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，其他綜合所得低于個稅法規(guī)定的費用扣除額，因此不需要繳納個稅。所以，b某應納稅4790元。

合并計稅時，b某的應納稅所得額為3.5萬元（5萬元+8萬元-1.5萬元-6萬元-2萬元），適用3%一檔稅率，速算扣除數(shù)為0，因此，b某應納稅3.5萬元×3%-0=1050元。

可見，對b某來說，年終獎合并計稅更加劃算，可以少繳稅3740元。

年終獎單獨計稅時稅率更高的

大部分人會少繳稅

如果年終獎單獨計稅時適用的稅率高于其他綜合所得適用的稅率，那么合并計稅后，這其中的大部分人會少繳稅。

例如：c某有年終獎15萬元，適用20%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，c某的年終獎需納稅15萬元×20%-1410=28590元；綜合所得應納稅10萬元×10%-2520=7480元，兩者相加，c某應納稅36070元；

合并計稅時，c某的應納稅所得額為15萬元+10萬元=25萬元，適用20%一檔稅率，因此，c某應納稅25萬元×20%-16920=33080元。

這樣一來，年終獎合并計稅對c某來說是更劃算的，可以少繳稅近3000元。

需要注意的是，這種情況下存在一些特例，當c某的其他綜合所得接近10%一檔稅率的上限（144000元）時，假設為14萬元，年終獎合并計稅后c某的個稅稅負仍會輕微上升，大約需要多繳1000元個稅。

多知道一點

今年年終獎提前到2023年底發(fā)，

就不用合并計稅了嗎？

過渡期即將結(jié)束，有建議提出，企事業(yè)單位可以將年終獎提前至2023年底發(fā)放，以規(guī)避稅負提高。這招可行嗎？

記者查詢了相關(guān)規(guī)定，年終獎單獨計稅優(yōu)惠政策需要按照納稅年度來計算，一個納稅年度內(nèi)只能采用一次，如果2023年的年終獎已經(jīng)在2023年初申報了，并且選擇了單獨計稅，那么就算今年的年終獎提前到2023年底發(fā)放，也不能再享受單獨計稅的優(yōu)惠政策，必須并入綜合所得合并計稅。

記者│姜慧梓

編輯│劉夢婕

校對│吳興發(fā)

【第8篇】獎金個人所得稅稅率表

在還沒有頒布年終獎新鄭的時候，就有不少的小伙伴時刻關(guān)注自己的年終獎，因為年前發(fā)、年后發(fā)，差距不是一點半點，但是在最后的幾天時間里，國家宣布了年終獎新政，這個好消息來的非常及時，一些還沒有發(fā)年終獎的，仍然可以享受優(yōu)惠。

下面給大家整理了個稅稅率表及預扣率表，財務趕緊收藏備用吧??！

應當繳納的個人所得稅：

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

三、綜合所得稅率表

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得稅率表

五、經(jīng)營所得稅率表

六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

政策依據(jù)：

好了，以上就是今天的內(nèi)容，希望能給大家提供一些參考，新的一年就要開始了，會計知識又會有哪些新的變化呢，關(guān)注我，每天都會更新會計新知識哦！

【第9篇】年終獎金個人所得稅計算方法

11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《個人養(yǎng)老金實施辦法》從即日起正式施行。

根據(jù)《實施辦法》，凡是參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民本養(yǎng)老保險的人員都可以自愿選擇參加個人養(yǎng)老金，但每年最多只可以繳納12000元。

繳納個人養(yǎng)老金的費用國家將給予稅收優(yōu)惠，這也是個人養(yǎng)老金最有吸引力的地方，特別是那些工資、薪金等稅后年收入高于10萬元的，或個體工商戶等經(jīng)營業(yè)主、或在網(wǎng)絡平臺從事直播、自媒體創(chuàng)收的人員將受惠更多。

個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅前扣除和最低固定稅率兩個方面，簡單來說，在繳費和投資期間都不需要繳稅，只在領取個人養(yǎng)老金期間按照3%（現(xiàn)行個人所得稅最低稅率）的固定稅率扣除個人所得稅。

可以說，個人養(yǎng)老金3%的稅率相比較綜合所得的3%-45%稅率、經(jīng)營所得的5%-35%稅率、投資收益等其它所得的20%稅率確實低很多，這正是個人養(yǎng)老金值得參加的關(guān)鍵所在。

從這個稅率對比來看，不同的人群、不同的收入或收益，少繳的個人所得稅是不同的。

綜合所得繳稅人員少繳稅費情況

各類工資、薪金、勞務報酬、稿酬等收入按照綜合所得繳稅的，每年可以少繳個人所得稅在840元-5040元之間，稅后收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年收入超過10.8萬元至20.4萬元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過20.4萬元至36萬元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過36萬元至48萬元的，每年少繳2640元；

稅后年收入超過48萬元至72萬元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過72萬元至102萬元的，每年少繳3960元；

稅后年收入超過102萬元的，每年少繳5040元。

經(jīng)營所得繳稅人員少繳稅費情況

個體工商戶等經(jīng)營業(yè)主按照經(jīng)營所得繳稅的，每年可以少繳個人所得稅在240元-3840元之間，稅后經(jīng)營收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年經(jīng)營收入3萬元及以內(nèi)的，每年少繳240元；

稅后年收入超過3萬元至9萬元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過9萬元至30萬元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過30萬元至50萬元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過50萬元的，每年少繳3840元。

其它所得繳稅人員少繳稅費情況

利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，或者在網(wǎng)絡平臺從事直播、自媒體創(chuàng)收等其它所得按照20%繳稅，稅前年度收益或收入達到1.2萬元及以上的，每年則可以少繳2040元。

總結(jié)

通過以上三種不同類型的人少繳稅情況可以看出，如果同時少繳2040元來說，之前按照20%繳稅的人起步價最低，只要1.2萬元，而按照綜合所得繳稅的，起步價最高達到20.4萬元。說明，按照其它所得計稅的人參加個人養(yǎng)老金后受益最大，經(jīng)營所得計稅的人受益次之，綜合所得計稅的人受益排名靠后。

如果年度綜合收入在10.8萬元以下，或計稅經(jīng)營收入和投資等其它收益在1.2萬元以下的，則受益很小或沒有受益。

最后，需要提醒的是，以上個人所得稅少繳數(shù)據(jù)，只是按每年12000元的繳費標準計算的，實際上還存在投資環(huán)節(jié)的繳稅問題，如果考慮進去，最終少繳的錢會超過上述數(shù)據(jù)的。

【第10篇】單月獎金的個人所得稅

請注意！

新版?zhèn)€稅app

可以查詢收入和納稅明細了

快來一起看看呀！

個人所得稅app重磅升級！收入和納稅明細全都可以查詢了

1. 更新后的系統(tǒng)有哪些功能？

總體來看，有信息登記、申報征收、查詢申訴、通用業(yè)務服務等四大類共計147項功能。

具體包括：自然人信息登記、專項附加扣除信息采集、經(jīng)營所得申報、申報更正及作廢、優(yōu)惠備案查詢、稅款繳納、收入納稅明細查詢及申訴（目前僅限app端）等，涵蓋web網(wǎng)頁端、手機app端、扣繳客戶端。

2. 如何登錄系統(tǒng)？

①手機app端登錄

1）蘋果ios系統(tǒng)通過app store搜索'個人所得稅'，點擊'獲取'下載安裝。

2）安卓android系統(tǒng)可以在應用市場搜索 '個人所得稅'下載安裝。

3）通過自然人電子稅務局web端首頁點擊'掃碼登錄'下方的【手機端下載】，掃描二維碼下載安裝。

②web網(wǎng)頁端（以廣東稅務為例）

1） 納稅人可以通過訪問廣東省稅務局門戶網(wǎng)站首頁-稅收宣傳-專題專欄-自然人稅收管理系統(tǒng)（個人所得稅部分）-個人所得稅web端（鏈接）登錄，或者登錄廣東省電子稅務局后，點擊自然人辦稅服務平臺鏈接登錄，首次訪問需要先實名認證注冊。

③扣繳客戶端登錄

訪問廣東省稅務局門戶網(wǎng)站首頁，依次點擊'納稅服務 > 下載中心 > its自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（廣東?。ㄍ暾惭b包v3.1.076）及操作手冊'，如下圖：

3. 用戶注冊

納稅人攜帶本人有效身份證件到辦稅服務廳獲取注冊碼，注冊碼有效期7天（注冊碼由6位的數(shù)字、字母隨機組成）。

操作步驟：

1）打開個人所得稅app，點擊【注冊】；

2）選擇【大廳注冊碼注冊】方式；

3）閱讀并同意用戶注冊協(xié)議；

4）如實填寫身份信息；

5）設置登錄名、密碼、手機號碼（短信校驗）完成注冊。

4. 收入納稅明細查詢

收入納稅明細查詢功能2023年1月1日僅在手機app端上線，目前僅暫時開放工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項綜合所得的查詢及異議申訴功能。

操作步驟：

1） 打開個人所得稅app，點擊【我要查詢】；

2） 選擇【收入納稅明細查詢】；

3） 選擇【稅款所屬年度】和【所得類型】；

4）查看收入納稅明細數(shù)據(jù)。

2分鐘搞懂年終獎個稅！一年省下10支口紅錢！

年終獎怎么算個稅？

在新個稅制度下，個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅，而2023年起采用每月預扣預繳、次年統(tǒng)算多退少補的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計數(shù)據(jù)計算。

你有兩種選擇算年終獎個稅：

1、將獎金除以12得到一個數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨計算。

2、直接并入綜合所得計算。

2023年韓梅梅每月應發(fā)工資均為10000元，每月減除費用5000元，'三險一金'等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務報酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時候按照以下方法計算預扣預繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次類推，全年單位預扣預繳了540的個人所得稅。

2023年12月，單位給韓梅梅發(fā)放了3萬元年終獎，這個時候年終獎怎么算個稅？

方法一：單獨計算。

首先確定稅率，30000/12=2500

從表中可以看出對應的稅率為3%，所以，年終獎的個稅=30000*3%-0=900。

全年累計個稅=540（綜合所得）+900（一次性獎金）=1440

方法二：并入綜合所得。

同樣是12月發(fā)了3萬，這個時候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計預扣法計算，在這里實質(zhì)上就是和把這3萬當成工資薪金一起計算。

第一步：計算累計預扣預繳應納稅所得額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計專項及附加扣除-累計減除費用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累計預扣預繳應納稅所得額去對應個人所得稅預扣率表

得出累計應預扣預繳稅額=48000*10%-2520=2280

所以，你看，兩種算法下全年繳納的個稅是不同的，因為兩種算法不同，所以結(jié)果也會有不同的結(jié)果。

在這個案例中，韓梅梅的收入如果選擇享受年終獎一次性算法的話，一年可以省下10支口紅的錢哦！??！

這次個人所得稅app更新后可查詢收入納稅明細啦~事關(guān)你的錢包，快去查查看吧！

本文作者：天玉

本文來源：廣東稅務、上海稅友財稅、環(huán)球網(wǎng)等，由會計人繼續(xù)教育整理發(fā)布，若引用或轉(zhuǎn)載，請務必在文首注明以上信息。

【第11篇】年終獎金個人所得稅

又差不多到年末，給大家提前上一個計算年終獎金個稅的計算模板。如果自己找政策學習并創(chuàng)建表格計算的話，估計大半天時間又過去了，計算的數(shù)據(jù)自己還心里沒有數(shù)，那邊財務經(jīng)理又開始催資料。有了這個模板真的是事半功倍。話說過來，疫情三年了，經(jīng)濟一年比一年差，今年年終獎不知道是不是又要縮水了，大家有時間的話，還是盡量多充電，技能上去了才能更多的創(chuàng)造價值，薪水自然水漲船高哈～。

個稅計算方法確實有很多方法，筆者開始工作的時候，可是用if函數(shù)嵌套去寫的，雖然也可以實現(xiàn)計算，但是計算公式又臭又長不說還容易犯錯。該模板中使用lookup函數(shù)就清爽不要太多了。

親們，果斷下載哈

鏈接: https://pan.baidu.com/s/1cppcaxlxcjvsqymtdpyzwg?pwd=rwr3 提取碼: rwr3

【第12篇】月獎金個人所得稅

（一）應納稅所得額

1.應納稅額=（每月收入-3500或4800）×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費用扣除。為了有利于征管，采取由支付者減除費用的辦法：

3.雇傭單位將部分工資、薪金上交派遣單位。

4.境內(nèi)、境外分別取得工資、薪金所得的費用扣除。

納稅人能提供境內(nèi)、境外同時任職的證明文件的，分別來自境內(nèi)和境外的，應分別減除費用后計算納稅。如果不能提供證明文件，則若其任職或者受雇單位在中國境內(nèi)，應為來源于中國境內(nèi)的所得；若其任職或受雇單位在中國境外，應為來源于中國境外的所得，依照有關(guān)規(guī)定計稅。

5.特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的費用扣除。

6.個人取得公務交通、通訊補貼收入的扣除標準。

7.個人取得全年一次性獎金等應納個人所得稅的計算。

（1）一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（2）實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按上述規(guī)定執(zhí)行。補充：單位低價向職工售房，職工少支付的差額也是按照全年一次性獎金辦法納稅。

（3）雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

8.雙薪的計稅方法

年終雙薪就是多發(fā)一個月的工資，就機關(guān)而言，相當于全年一次性獎金，應按全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅；就企業(yè)而言，如果當月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅，否則，應并入當月的工資按規(guī)定計算個人所得稅。（和年終獎計算結(jié)合、今年重點）

9.不滿一個月的工資、薪金所得應納個人所得稅的計算

無住所個人不滿一個月工薪個稅計算步驟如下：

（1）按日工資和實際工作天數(shù)推算成月工資；

（2）按月工資計算全月稅款水平；

（3）將全月稅款水平按其實際工作天數(shù)折算實際天數(shù)應納的稅款。

應納稅額=（當月工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當月實際在中國境內(nèi)（工作天數(shù)）的天數(shù)÷當月天數(shù)

10.對個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金的計稅方法。

（1）企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

（2）個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），計稅方法為：以超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12年計算），以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，要減除費用扣除標準，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。

（3）個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，已納稅的一次性補償收入不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

（4）個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

11.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入

個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。

計稅公式：應納稅額={［（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)）-費用扣除標準］×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)

12.境內(nèi)無住所外籍人士的納稅義務的計算

無住所外籍人士個人所得稅的計算（先稅后分）

【第13篇】全年一次性獎金個人所得稅計算器

2023年已進入尾聲，冬季是流感高發(fā)季，小c提醒大家出門戴口罩、到家勤洗手，繼續(xù)做好流感季節(jié)的防護措施；當然，年底還有一件非常重要的事情，打工人翹首以盼的，年終獎！

說到年終獎，不得不提個稅改革后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接的問題，其中就提到了全年一次性獎金的計稅方式。

政策摘要

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

今天將圍繞《通知》里提到的'全年一次性獎金'、'可以'和'應（當）'給大家普及普及相關(guān)的薪稅小知識。

全年一次性獎金

'全年一次性'顧名思義這種優(yōu)惠稅率全年只能使用一次；'獎金'呢，可以是年終獎、績效獎勵、或是取得的某次金額畸高的獎金。

計稅方式的選擇

全年一次性獎金為什么要推出這樣可供選擇的優(yōu)惠過渡政策呢？

對打工人來說，'996'也好'007'也罷，為了早日實現(xiàn)自己的小目標，成為打工人上人，既要絞盡腦汁去開更多的源，也要精打細算節(jié)一切可節(jié)的流，尤其是針對全年收入扣除專項扣除后余額不足6萬元的納稅人，他們往往需要繳納至少3%的一次性獎金個稅。如果選擇了新政下并入當年綜合所得算稅，那這最低3%的個稅也是可以全額免除的呢。金額雖小，但可以額外改善一下生活（多吸幾杯奶茶），陶冶一下情操（多續(xù)幾年某網(wǎng)游vip），難道不香嘛？

對企業(yè)管理者來說，職工職級差異大勢必導致工資收入差異大。針對不同收入人群，選擇使用哪種計稅方式，需要企業(yè)在制定薪酬制度的時候，更多地考慮薪酬制度本身的激勵作用。

舉個例子，請大家細品一下。

某公司2023年11月底發(fā)放全年績效獎勵，某高管a獲得獎金12萬元，某職工b獲得獎金3萬元。2023年度高管a取得工資薪金收入20萬元（不包括全年一次性獎金，已減除專項扣除），職工b取得工資薪金收入3.6萬元（不包括全年一次性獎金，已減除專項扣除）。

高管a：

選擇并入綜合所得計算年度納稅金額

（200000 + 120000 - 5000*12）*20% - 16920 = 35080

選擇全年一次性獎金單獨計算年度納稅金額

獎金：120000 * 10% - 210 = 11790

全年工資：（200000 – 5000*12）* 10% - 2520 = 11480

年度納稅金額：11790 + 11480 = 23270

職工b：

選擇并入綜合所得計算年度納稅金額

（36000 + 30000 - 5000*12）* 3% = 180

選擇全年一次性獎金單獨計算年度納稅金額

獎金：30000 * 3% = 900

全年工資：（36000 – 5000*12）= - 24000 不納稅

年度納稅金額：900

通過案例可以得出高管a的年終獎按全年一次性獎金單算比較省稅，職工b還是將年終獎合并到綜合所得計算個稅更明智。

那么，在全年一次性獎金過渡政策下，選擇合并還是單算？不妨參考如下總結(jié)。

敲黑板：表中提到的'全年應納稅所得額'= 預計全年收入（含年終獎）- 5000*12 – 個人繳納三險一金 – 專項附加扣除 – 依法確定的其他扣除

大家可以根據(jù)表中的提示和注意事項，動動筆，敲敲計算器，自行計算一下自己的年終獎應納稅金額。畢竟個稅改革的目的還是為了樹立起納稅人的自我納稅意識。我們不能過分要求企業(yè)的hr能因人而異地算稅，大多數(shù)企業(yè)還是會選擇統(tǒng)一的算稅方式。作為納稅人，也不用急于一時，等來年3月匯算清繳時，可以選擇更適合自己的申報方式，多繳的稅費會在稅務部門核實后進行返還。

通過政策摘要，我們也可得知這樣的優(yōu)惠政策將在2023年1月1日完成它的過渡使命，對于高收入人群來說，且享且珍惜。

【第14篇】業(yè)務比賽獎金個人所得稅

gamers8宣布他們將于8月14日至20日在沙特阿拉伯利雅得舉辦cs:go比賽，這次比賽提供100萬美元獎金的同時會有12支 '精英 '隊伍參加。

據(jù)悉這是cs:go是第一次出現(xiàn)在該比賽名單上，此前2023年的比賽有《彩虹六號》、《dota2》等項目。

本次的dota2則是有一千五百萬獎金。被網(wǎng)友戲稱為【石油杯】。

navi選手s1mple在接受esl采訪時表示自己更愿意與rain或zywoo一同享受美食。

“我首先要找的職業(yè)選手是rain。我想我會邀請他來共進晚餐，然后聊聊一些話題。我還想拜訪zywoo。大家想象下吧，與他交流會很有趣的?！?/p>

navi以2-1擊敗ra，讓一追二成功晉級敗者組決賽。

以下是地圖bp。

建議天祿學學，沖到這里，這才叫雖敗猶榮。

《cs：go》將變?yōu)槠鹪?2 引擎的消息被爆出，而有玩家又發(fā)現(xiàn)了v社在最近一段時間申請了兩個新商標。

兩個商標都是最近一段時間申請的，新商標愈發(fā)證實了《cs2》的真實。

【第15篇】全年一次性獎金個人所得稅稅率表

2023年全年一次性獎金政策來啦！

什么是全年一次性獎金？

國家稅務局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金計算征收個人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務人，根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金包括：年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

取得全年一次性獎金，應該如何計算應納稅額？

居民個人取得全年一次性獎金，符合條件的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入x適用率--速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅，《財政部稅務總局額關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長至2023年12月31日。

取得全年一次性獎金的計稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，可以使用幾次？

規(guī)定：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅方式只允許采取一次。

企業(yè)雇員工取得半年獎、季度獎、加班獎、考勤獎、應該如何計算應納稅額？

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現(xiàn)金獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

案例分析：

小張全年工資30萬元，獎金3萬元（預扣預繳時已由扣繳單位選擇單獨計稅方式申報），假設可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時，他該如何繳稅？

兩種方式：

1、將3萬元獎金和30萬元工資合并計稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費用5萬元后，得到應納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應納稅220000x20%-16920=27080元

2、將3萬元獎金單獨計稅，獎金應納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費用5萬元后，應納稅190000x20%-16920=21080元，合計應納稅21980元。

兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會選擇單獨計稅更為劃算。

自然人代開：個人、企業(yè)、可以選擇享受到個稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當天出票，無需本人到場，辦理流程方便快捷。

可以享受個稅核定，財政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負擔，促進經(jīng)濟的發(fā)展！

每段時間分享財務知識，帶領大家了解最新動態(tài)，更多稅籌、招商服務，詳情咨詢《懂稅魅》

【第16篇】全年一次性獎金個人所得稅計算

每到年底的時候，公司上下比較關(guān)心的就是年終獎的問題。

但年終獎發(fā)到手有多少，不僅和你的績效有關(guān)，也和繳納的個稅有關(guān)，但不同的繳納方式，可能相差很大！

一、年終獎個稅計算繳納

繳納個稅有兩種計稅方式，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。

根據(jù)財政部、稅務總局《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的：

在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，2023年之前取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。但2023年開始，取得的收入，就只有合并計稅一種方式了（注意，這項政策后面延期了）。

二、好消息！年終獎稅收優(yōu)惠政策延期

但是在2023年11月，國務院總理在常務會議中明確，年終獎稅收優(yōu)惠政策延長至2023年底，自2023年1月1日起執(zhí)行。

為減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入群體壓力，會議決定：

一是將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底；

二是將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底；

三是將上市公司股權(quán)激勵單獨計計稅政策延至2023年底。

上述政策一年可減稅1100億元。

三、單獨計稅vs合并計稅

單獨計稅和合并計稅，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。那么兩種計稅方法相差多大呢？我們分兩種情況來看看。

1. 工資高于年終獎

假設a同事在扣除五險一金和專項附加扣除后，月薪1萬，年終獎是10萬元。

（1）如果單獨計稅

以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額，來確定適用稅率，那么，10萬除以12為8333元，適用10%的稅率，那么a同事年終獎應納稅是10萬乘10%，再減去速算扣除數(shù)，為9790元。

而全年工資應納稅是12萬減去6萬起征點，乘以10%的稅率，最終是3480元。兩者相加，就是年度納稅13270元。

（2）如果合并計稅

年薪12萬加上10萬年終獎，減去6萬起征點，為16萬，適用20%的稅率，再減去速算扣除數(shù)，全年納稅是15080元。

也就是，年終獎合并計稅要比單獨計稅全年多繳納1810元的個稅。很明顯，加上年終獎，可能會導致一部分人全年稅率變高。對這部分人來說，單獨計稅優(yōu)惠延續(xù)，的確是很貼心。

2. 年終獎高于工資

假設c同事的月薪，在扣除五險一金和專項附加扣除后是7000元，年終獎是10萬元。

（1）如果單獨計稅

年終獎應納稅依然是9790元。全年工資應納稅是84000元減去6萬起征點，乘以3%的稅率，為720元。兩者相加，年度納稅10510元。

（2）如果合并計稅

年薪84000元加上10萬年終獎，減去6萬起征點，為12萬4千，適用10%稅率，最終年度納稅是9880元，比單獨計稅交稅要少。

看來，年終獎怎么計稅，是道選擇題。根據(jù)以上案例，長財咨詢建議：

一般對于年薪低于年終獎的人來說，合并計算或許更有利。特別是有一些平時月收入較低的人，可能6項專項附加扣除都無法足額用到，那么把年終獎并到綜合所得里，充分扣除，還能繳稅更低。

四、個稅最新最全的稅率表

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

1、個人所得稅稅率表

綜合所得稅率表▼

經(jīng)營所得稅率表▼

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表▼

2、個人所得稅預扣稅率表

居民個人工資、薪金所得預扣率表▼

居民個人勞務報酬所得預扣率表▼

3、比例稅率：20%

適用于利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得。

▌長財咨詢總結(jié)

居民個人取得全年一次性獎金，可選擇單獨計稅方式，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

非居民個人取得數(shù)月獎金，計稅方式按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第35號）執(zhí)行。