年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算（16篇）

【第1篇】年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算

自今年1月1日起，新個(gè)稅法實(shí)施以來(lái)，推出的六項(xiàng)“個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除”讓大家切切實(shí)實(shí)享受到了減稅帶來(lái)的福利。那么按照相關(guān)規(guī)定，每年的12月份需要對(duì)次年享受“個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。

目前，納稅人已可以在最新版的“個(gè)人所得稅app”上進(jìn)行相關(guān)確認(rèn)了。那么填報(bào)或者修改之前，除了需要準(zhǔn)備好扣繳義務(wù)人信息之外，還需要準(zhǔn)備哪些信息呢？

第一，子女教育方面，包括子女受教育信息，含受教育階段、受教育時(shí)間段等；子女、配偶身份證件號(hào)碼。

第二，繼續(xù)教育方面，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育信息包括，教育階段、入學(xué)時(shí)間、畢業(yè)時(shí)間；職業(yè)資格繼續(xù)教育信息包括：教育類型、證書(shū)取得時(shí)間、證書(shū)名稱、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)。

第三，大病醫(yī)療方面，包括患者信息和醫(yī)療信息。其中醫(yī)療信息包括個(gè)人負(fù)擔(dān)金額、醫(yī)藥費(fèi)用金額等。

第四，住房貸款利息方面，包括產(chǎn)權(quán)證明和貸款合同。

第五，住房租金方面，包括住房租賃信息和工作城市信息。其中，住房租賃信息包括，獲取合同編號(hào)，租賃房屋坐落地址，租賃方信息。

第六，贍養(yǎng)老人方面，包括被贍養(yǎng)人信息和共同贍養(yǎng)人信息。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅交多少？

除了關(guān)心“個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除”方面的信息外，不少納稅人還關(guān)心，年底就要到手的年終獎(jiǎng)，個(gè)稅該怎么交？

這里有一個(gè)公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入x適用稅率-速算扣除數(shù)。

其中，速算扣除數(shù)和稅率對(duì)應(yīng)全月應(yīng)納稅所得額，分為7個(gè)檔次。全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過(guò)3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210；而最高的一檔，也就是全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160。

【第2篇】年終獎(jiǎng)怎么計(jì)算個(gè)人所得稅

每逢過(guò)年，對(duì)于上班族來(lái)說(shuō)，除了盼著放假休息以外，最“牽腸掛肚”的事莫過(guò)于年終獎(jiǎng)了吧？作為公司的專業(yè)財(cái)務(wù)，我們需要清晰地知道全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)該如何扣稅。

一、全年一次性獎(jiǎng)金

全年一次性獎(jiǎng)金是行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，根據(jù)新《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年“綜合所得”，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

二、年終一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅公式

應(yīng)納稅所得額=（全年一次性獎(jiǎng)金收入+全年工資所得 - 60000 - 個(gè)人三險(xiǎn)一金 - 專項(xiàng)附加扣除）×適用稅率－速算扣除數(shù)

三、舉例說(shuō)明

假如小王的月度工資是5000，年終獎(jiǎng)60000，個(gè)人三險(xiǎn)一金6000元/年。

專項(xiàng)扣除：子女教育1000/月，房貸1000/月，贍養(yǎng)老人2000/月。

全年一次性獎(jiǎng)金綜合所得計(jì)稅：

全年收入5000*12+年終獎(jiǎng)60000=120000；

12萬(wàn)-6萬(wàn)（起征點(diǎn)5000*12）-4.8萬(wàn)（專項(xiàng)扣除）-6千（三險(xiǎn)一金）=6000

6000*3%（稅率）=180元

因此小王的年終獎(jiǎng)需要繳稅180元。

【第3篇】年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算公式

2023年就要結(jié)束了，2023年就要開(kāi)始了，過(guò)年也即將到來(lái)了，這個(gè)時(shí)候，年終獎(jiǎng)也是大家廣泛討論的話題，一般年底的時(shí)候，也是各個(gè)單位派發(fā)年終獎(jiǎng)的時(shí)候。雖然我們常常眼紅別人的年終獎(jiǎng)，但是如果你也有年終獎(jiǎng)，而且金額還比較大的話，不妨想一想，自己的年終獎(jiǎng)到底要繳多少個(gè)稅？最后真正到手的又有多少錢(qián)？

我們經(jīng)常見(jiàn)的一種情況是，明明你的年終獎(jiǎng)比別人的還多，但是你扣除個(gè)稅后，到手的錢(qián)比別人的還少。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局去年底發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》，將全年一次性獎(jiǎng)金政策延長(zhǎng)了3年（2023年1月1日-2023年12月31日），其間的年終獎(jiǎng)可單獨(dú)計(jì)稅，也可以選擇并入當(dāng)年工資薪金所得計(jì)稅。納稅人可以自行選擇計(jì)稅方式，以便于享受減稅紅利。

對(duì)于中低收入者而言，如將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年工資薪金所得，扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等后，可能根本無(wú)需繳稅或者繳納很少稅款。

而對(duì)于中高收入者而言，因其本身適用的稅率檔較高，一旦將獎(jiǎng)金并入工資薪金所得，則不是適用同等高稅率檔，就是跨入下一級(jí)更高稅率檔?？鄱愝^高不合適。這時(shí)就可以采用單獨(dú)計(jì)稅方式。將獎(jiǎng)金全額除以12個(gè)月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

發(fā)放年終獎(jiǎng)要注意哪些“坑”？

對(duì)于絕大多數(shù)每月應(yīng)納稅所得額便已達(dá)到或超過(guò)5000元的工薪收入群體而言，年末再獲得全年一次性獎(jiǎng)金收入，那么可以選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算納稅額，是更合理的一種方式。

但值得關(guān)注的是，由于年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅存在“稅率跳檔”的多個(gè)臨界點(diǎn)，一旦超過(guò)這些臨界點(diǎn)，會(huì)造成稅額大大增加的情況，也就是人們通常所說(shuō)的“年終獎(jiǎng)多發(fā)一元，到手收入少千元”的現(xiàn)象。

【第4篇】年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法

11月4日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》從即日起正式施行。

根據(jù)《實(shí)施辦法》，凡是參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員都可以自愿選擇參加個(gè)人養(yǎng)老金，但每年最多只可以繳納12000元。

繳納個(gè)人養(yǎng)老金的費(fèi)用國(guó)家將給予稅收優(yōu)惠，這也是個(gè)人養(yǎng)老金最有吸引力的地方，特別是那些工資、薪金等稅后年收入高于10萬(wàn)元的，或個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)業(yè)主、或在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)從事直播、自媒體創(chuàng)收的人員將受惠更多。

個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅前扣除和最低固定稅率兩個(gè)方面，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，在繳費(fèi)和投資期間都不需要繳稅，只在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金期間按照3%（現(xiàn)行個(gè)人所得稅最低稅率）的固定稅率扣除個(gè)人所得稅。

可以說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老金3%的稅率相比較綜合所得的3%-45%稅率、經(jīng)營(yíng)所得的5%-35%稅率、投資收益等其它所得的20%稅率確實(shí)低很多，這正是個(gè)人養(yǎng)老金值得參加的關(guān)鍵所在。

從這個(gè)稅率對(duì)比來(lái)看，不同的人群、不同的收入或收益，少繳的個(gè)人所得稅是不同的。

綜合所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

各類工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等收入按照綜合所得繳稅的，每年可以少繳個(gè)人所得稅在840元-5040元之間，稅后收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年收入超過(guò)10.8萬(wàn)元至20.4萬(wàn)元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過(guò)20.4萬(wàn)元至36萬(wàn)元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過(guò)36萬(wàn)元至48萬(wàn)元的，每年少繳2640元；

稅后年收入超過(guò)48萬(wàn)元至72萬(wàn)元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過(guò)72萬(wàn)元至102萬(wàn)元的，每年少繳3960元；

稅后年收入超過(guò)102萬(wàn)元的，每年少繳5040元。

經(jīng)營(yíng)所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)業(yè)主按照經(jīng)營(yíng)所得繳稅的，每年可以少繳個(gè)人所得稅在240元-3840元之間，稅后經(jīng)營(yíng)收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年經(jīng)營(yíng)收入3萬(wàn)元及以內(nèi)的，每年少繳240元；

稅后年收入超過(guò)3萬(wàn)元至9萬(wàn)元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過(guò)9萬(wàn)元至30萬(wàn)元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過(guò)30萬(wàn)元至50萬(wàn)元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過(guò)50萬(wàn)元的，每年少繳3840元。

其它所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，或者在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)從事直播、自媒體創(chuàng)收等其它所得按照20%繳稅，稅前年度收益或收入達(dá)到1.2萬(wàn)元及以上的，每年則可以少繳2040元。

總結(jié)

通過(guò)以上三種不同類型的人少繳稅情況可以看出，如果同時(shí)少繳2040元來(lái)說(shuō)，之前按照20%繳稅的人起步價(jià)最低，只要1.2萬(wàn)元，而按照綜合所得繳稅的，起步價(jià)最高達(dá)到20.4萬(wàn)元。說(shuō)明，按照其它所得計(jì)稅的人參加個(gè)人養(yǎng)老金后受益最大，經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅的人受益次之，綜合所得計(jì)稅的人受益排名靠后。

如果年度綜合收入在10.8萬(wàn)元以下，或計(jì)稅經(jīng)營(yíng)收入和投資等其它收益在1.2萬(wàn)元以下的，則受益很小或沒(méi)有受益。

最后，需要提醒的是，以上個(gè)人所得稅少繳數(shù)據(jù)，只是按每年12000元的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的，實(shí)際上還存在投資環(huán)節(jié)的繳稅問(wèn)題，如果考慮進(jìn)去，最終少繳的錢(qián)會(huì)超過(guò)上述數(shù)據(jù)的。

【第5篇】新個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)

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閱前小科普：

年終獎(jiǎng)在稅法上叫“全年一次性獎(jiǎng)金”，和正常工資的計(jì)稅方式不一樣。目前的個(gè)稅優(yōu)惠算法來(lái)源于：《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào)）。

修訂后新《個(gè)人所得稅法》2023年1月1日就要正式實(shí)施了，就在距離這一天僅剩4天的時(shí)候，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)），將全年一次性獎(jiǎng)金政策延長(zhǎng)了3年。

財(cái)稅〔2018〕164號(hào)文，要點(diǎn)如下：

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

計(jì)算適用月度稅率表：

小結(jié)：

和官方問(wèn)答中給出的關(guān)于2023年第四季度的計(jì)算方法略有不同，根據(jù)164號(hào)文的規(guī)定，并沒(méi)有提及“在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，當(dāng)月工資薪金所得是否稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額5000”這一條，也就是說(shuō)，全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算個(gè)稅時(shí)不用減5000（當(dāng)然也不減專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除）。

但是要注意的是，2019-2023年這3年過(guò)渡期內(nèi)，我們是可以選擇年終獎(jiǎng)到底單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅，還是和當(dāng)年工資合并計(jì)算的。

比如：月收入5000元，年終獎(jiǎng)發(fā)了4萬(wàn)元。

如果年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)算，需要繳納40000*10%-210=3790元的個(gè)稅。

如果選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算下，在新個(gè)稅法下，年收入10萬(wàn)可能不需繳納一分錢(qián)的個(gè)稅。

所以要想做好個(gè)稅籌劃，就需要測(cè)算比較一下，兩種方式哪種可以享受到更多的個(gè)稅紅利。

舉例

假設(shè)a公司每年都是在11月份發(fā)放職工全年一次性獎(jiǎng)金。其中，員工小張?jiān)?023年11月18日獲得一次性獎(jiǎng)金120,000元。小張選擇不將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得。

步驟一：找稅率

120,000元除以12，得出商數(shù)10000元尋找適用稅率。

根據(jù)上文提供的月度稅率表，查找到對(duì)應(yīng)的稅率是10%，速算扣除數(shù)是210。

步驟二：根據(jù)公式計(jì)算

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=120000*10%-210=11790元。

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【第6篇】年終獎(jiǎng)如何繳納個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是關(guān)系到絕大多數(shù)人利益的一個(gè)稅種，因此有關(guān)個(gè)人所得稅方面的問(wèn)題一直備受關(guān)注，例如年終獎(jiǎng)如何繳納個(gè)人所得稅就是許多人都關(guān)心的一個(gè)問(wèn)題，畢竟個(gè)人所得稅直接關(guān)系到大家實(shí)際到手的獎(jiǎng)金，下面我們就一起來(lái)看看2023年終獎(jiǎng)如何繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)規(guī)定，居民個(gè)人在2023年1月1日至2023年12月31日期間取得全年一次性獎(jiǎng)金的，納稅人有兩種年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法可選擇，既不并入綜合所得計(jì)稅，單獨(dú)計(jì)算納稅或并入綜合所得計(jì)稅按年計(jì)算納稅。

一、單獨(dú)計(jì)算納稅

在2023年12月31日之前，獲得年終獎(jiǎng)金的個(gè)人，可以選擇不將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得，以個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來(lái)計(jì)算所得稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率-速算扣除數(shù)。

二、并入綜合所得計(jì)稅按年計(jì)算納稅

居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得按年計(jì)算納稅，即發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金與居民個(gè)人當(dāng)月薪金，采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算個(gè)人所得稅。

注意，關(guān)于年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法，在2023年1月1日至2023年12月31日還有兩種選擇，但是從2023年1月1日起，居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。

不同計(jì)稅方式，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅金額不同

例如某職工每月工資15000元，季度獎(jiǎng)金4000元，年終獎(jiǎng)金為48000元。每月符合國(guó)家規(guī)定的五險(xiǎn)一金為2000元，專項(xiàng)附加扣除1000元，按照單獨(dú)計(jì)稅方法來(lái)計(jì)算，該職工全年一次性獎(jiǎng)金的應(yīng)納稅額=48000*10%-210=4590元。

若將該職工全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅，那么該職工需要繳納的稅費(fèi)為(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。

由此可以看出，兩種年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式下納稅人所繳納的個(gè)人所得稅是不一樣的，因此建議大家在繳納2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅時(shí)，先分別采用兩種方式計(jì)算一下應(yīng)納稅額，然后選擇更為劃算的計(jì)稅方法。

綜上所述，2023年終獎(jiǎng)有單獨(dú)計(jì)稅和并入綜合所得兩種計(jì)稅方式，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇任意一種計(jì)稅方法，注意不同年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式所計(jì)算得出的應(yīng)納稅額不同，建議大家選擇更為劃算的年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法。

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【第7篇】年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅

最新消息，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策延期了

為減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會(huì)議決定：

一是將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底。

二是將年收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。

三是將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)計(jì)稅政策延至2023年底。

上述政策一年可減稅1100億元。

02

在表格中怎么應(yīng)用

可以明確2021~2024年年終獎(jiǎng)依然單獨(dú)按月單獨(dú)計(jì)稅，并不并入當(dāng)月收入。

按月計(jì)稅，就是個(gè)人所得年終獎(jiǎng)/12 后，從下表中查找對(duì)應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)，然后按以下公式計(jì)算。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅=年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)

例如張三2023年年終獎(jiǎng)為4.8萬(wàn)元，計(jì)算過(guò)程為：

48000/12 = 4000

從上表中查找稅率為：10%，速算扣除為：210

張三應(yīng)交個(gè)稅為：

48000*10%-210 = 4590 元

問(wèn)題時(shí)如何發(fā)放的人數(shù)多，一個(gè)個(gè)算太麻煩，所以蘭色提供了一個(gè)年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算公式：

=lookup(max(0.0001,年終獎(jiǎng)/12),

{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,年終獎(jiǎng))

*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

注：使用0.0001是處理邊界數(shù)據(jù).

來(lái)一個(gè)實(shí)例表格：

=lookup(max(0.0001,b2/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,b2)*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

年終獎(jiǎng)個(gè)稅公式看著如天書(shū)一般，其實(shí)只是把稅率表搬到公式中（常量數(shù)組）而已，用的也只是lookup最簡(jiǎn)單的查找功能。只是為了處理邊界點(diǎn)使用了max函數(shù)，估計(jì)會(huì)暈倒不少新手。同學(xué)們不必理解，直接套用計(jì)算即可。

03

年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？

2023年12月31日之前，你有兩種選擇算

1、將獎(jiǎng)金除以12得到一個(gè)數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨(dú)計(jì)算。

2、直接并入綜合所得計(jì)算。

最新政策是2023年12月31日之后呢，就并入綜合所得計(jì)算了。

我舉個(gè)例子吧。

2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況，也沒(méi)有勞務(wù)報(bào)酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時(shí)候按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次類推

全年單位預(yù)扣預(yù)繳了540的個(gè)人所得稅。

2023年12月，單位給財(cái)姐發(fā)放了3萬(wàn)元年終獎(jiǎng)，這個(gè)時(shí)候年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅?

前面說(shuō)了，有兩種算法。

第一，單獨(dú)計(jì)算。

首先、確定稅率，30000/12=2500

對(duì)應(yīng)的稅率為3%

所以，年終獎(jiǎng)的個(gè)稅=30000*3%-0=900。

全年累計(jì)個(gè)稅=540（綜合所得）+900（一次性獎(jiǎng)金）=1440

04

如何申報(bào)呢?

第一步、登錄自然人稅收管理系統(tǒng)，在綜合所得申報(bào)下面有一個(gè)全年一次性獎(jiǎng)金收入，點(diǎn)擊進(jìn)入

第二步、增加收入信息

第三步、點(diǎn)擊稅款計(jì)算，選擇全年一次性獎(jiǎng)金收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)算出個(gè)稅，如圖，全年一次性獎(jiǎng)金算出來(lái)稅金為900，然后點(diǎn)擊申報(bào)報(bào)送即可。

第二種方法 ，并入綜合所得，這個(gè)時(shí)候算法就不一樣了。

同樣是12月發(fā)了3萬(wàn)，這個(gè)時(shí)候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算，在這里實(shí)質(zhì)上就是和把這3萬(wàn)當(dāng)成工資薪金一起計(jì)算。

第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)專項(xiàng)及附加扣除-累計(jì)減除費(fèi)用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=48000*10%-2520-495=2280

所以，你看，兩種算法下財(cái)姐全年繳納的個(gè)稅是不同的，因?yàn)閮煞N算法不同，所以結(jié)果也會(huì)有不同的結(jié)果，

在這個(gè)案例中，財(cái)姐的收入很顯示應(yīng)該選擇享受年終獎(jiǎng)一次性算法的政策劃算。

但是，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)有趣的現(xiàn)象，那就是只要你使用年終獎(jiǎng)這個(gè)算法，你的年終獎(jiǎng)再怎么也會(huì)至少產(chǎn)生3%的個(gè)人所得稅，這是最低的。而你如果你并入綜合所得稅呢？可能沒(méi)有個(gè)稅。

05

為什么并入綜合所得稅會(huì)沒(méi)有個(gè)稅呢？

因?yàn)榫C合所得有扣除項(xiàng)可以用啊，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除還有減除費(fèi)用(一年6萬(wàn))?？赡苣惆哑綍r(shí)工資和年終獎(jiǎng)加一起扣除這些后應(yīng)納稅所得稅都小于0，自然就沒(méi)有個(gè)稅了。這種情況下，你說(shuō)你還選擇年終獎(jiǎng)算法干嘛？

比如下面這個(gè)朋友的問(wèn)題。

每個(gè)月工資3500，年終獎(jiǎng)15000，年收入額=3500*12+15000=57000，就是不算專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除，光看這個(gè)年收入額都沒(méi)超過(guò)60000萬(wàn)，所以把年終獎(jiǎng)按綜合所得稅合并計(jì)算全年個(gè)稅也是0。

但是如果把15000這個(gè)年終獎(jiǎng)單獨(dú)拿出來(lái)算個(gè)稅，就有15000*3%=450的個(gè)人所得稅。

這個(gè)時(shí)候你說(shuō)怎么選？當(dāng)然是并入一起算嘛，不能白白浪費(fèi)了綜合所得的扣除項(xiàng)。

上述的選擇問(wèn)題看似比較清晰明了，但是實(shí)際上在單位發(fā)放工資時(shí)候沒(méi)法做到100%選擇精準(zhǔn)，簡(jiǎn)單的說(shuō)就是給你發(fā)年終獎(jiǎng)的單位沒(méi)法給你保證它選擇的計(jì)算方法就是最節(jié)稅的。

為什么這樣說(shuō)呢？這里面的主要原因就是公司是沒(méi)法及時(shí)全面掌握你的綜合所得情況的。

比如，這個(gè)朋友繼續(xù)問(wèn)的這個(gè)問(wèn)題，如果我不是12月發(fā)年終獎(jiǎng)，而是年初發(fā)的，年初發(fā)的時(shí)候我并不知道這個(gè)員工以后月份的工資收入，我如果先按照年終獎(jiǎng)?wù)呱陥?bào)了，但是后面發(fā)現(xiàn)這個(gè)人全年綜合所得都不高，白交了稅了怎么辦？

或者是，這個(gè)員工在我單位全年取得的工資薪金所得我知道大概數(shù)，我知道他不用年終獎(jiǎng)?wù)邥?huì)節(jié)約稅款，所以中途發(fā)工資時(shí)候我就沒(méi)給他按年終獎(jiǎng)申報(bào)。

但是這個(gè)員工自己在外面還有其他綜合所得，比如有勞務(wù)報(bào)酬所得 ，如果把他其他所得加一起，他的稅率就調(diào)檔了，比如跳到10%了，但是如果把年終獎(jiǎng)單獨(dú)剔除了，綜合所得和年終獎(jiǎng)稅率就都能享受3%這個(gè)檔次。

你說(shuō)這種情況，發(fā)工資的單位有沒(méi)有辦法？

也毫無(wú)辦法?。?！

發(fā)年終獎(jiǎng)的單位沒(méi)有義務(wù)，也沒(méi)有能力把所有員工的全部綜合所得都提前預(yù)知，然后全盤(pán)考慮給你節(jié)稅。

06

那如何有效解決這個(gè)問(wèn)題呢？

唯一的辦法就是給納稅人一次重新選擇是否適用年終獎(jiǎng)?wù)哂?jì)算個(gè)稅的機(jī)會(huì)。

也就是個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并已按全年一次性獎(jiǎng)金政策單獨(dú)計(jì)稅的，可以在匯算清繳時(shí)重新選擇是否適用全年一次性獎(jiǎng)金政策。

那么這樣事情就好辦了，扣繳義務(wù)人發(fā)年終獎(jiǎng)就最好直接單獨(dú)計(jì)稅申報(bào)。

這樣如果納稅人覺(jué)得扣繳義務(wù)人沒(méi)給自己做好稅收籌劃，那么你在匯算清繳時(shí)候可以根據(jù)自己總綜合所得收入情況再重新選擇一次就ok。

操作如下：

step1

登錄app后，進(jìn)入【綜合所得年度匯算】-【收入】-【工資薪金】查看詳情。

step2

點(diǎn)擊【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】進(jìn)入選擇界面。

若您選擇繼續(xù)使用全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法單獨(dú)計(jì)算：

選擇【單獨(dú)計(jì)稅】，根據(jù)實(shí)際情況選擇其中一筆單獨(dú)計(jì)稅，再點(diǎn)擊【確定】，則該筆單獨(dú)計(jì)稅的獎(jiǎng)金不納入年度匯算的綜合所得中。

若您選擇將全年一次性獎(jiǎng)金全部并入綜合所得計(jì)稅：

選擇【全部并入綜合所得計(jì)稅】，點(diǎn)擊【確定】。您所有的“全年一次性獎(jiǎng)金”都會(huì)并入綜合所得申報(bào)中。

【第8篇】年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

年終獎(jiǎng)馬上要入賬啦！

年終獎(jiǎng)要交多少個(gè)人所得稅？

對(duì)于這個(gè)大家普遍關(guān)心的問(wèn)題

稅務(wù)部門(mén)有了新答案

繼續(xù)往下看年終獎(jiǎng)稅收政策

稅收政策

2023年12月31日，財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》》（財(cái)稅〔2021〕42號(hào)）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼等有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)稅〔2021〕43 號(hào)）。

稅收政策

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)

為扎實(shí)做好“六?！惫ぷ?，進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將延續(xù)實(shí)施有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：

一、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日；上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

二、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第94號(hào)）規(guī)定的免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2023年12月31日

稅收政策

policy

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼等有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)

為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將延續(xù)實(shí)施有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定的外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼優(yōu)惠政策、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2023年12月31日

了解完政策，快來(lái)看看如何具體計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅數(shù)額

計(jì)算公式

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅稅率表

下面為大家舉例說(shuō)明

實(shí)況舉例

全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，不并入當(dāng)月工資薪金所得，能給工薪階層減免多少個(gè)人所得稅？舉幾個(gè)例子：

例1：

a公司小王，2023年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元。

如果單獨(dú)計(jì)稅，小王年終獎(jiǎng)需繳納900元個(gè)人所得稅，年終獎(jiǎng)到手29100元，工資薪金繳納個(gè)人所得稅13080元，實(shí)收工資136920元，最終到手的稅后收入合計(jì)為166020元。

如果合并計(jì)稅，則合計(jì)按照工資薪金計(jì)算，共需要繳納個(gè)人所得稅19080元，到手的稅后收入160920元。

對(duì)小王來(lái)說(shuō)，兩種計(jì)稅方式下，到手的年終獎(jiǎng)相差5100元。

例2：

b公司小李，2023年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)27萬(wàn)元。

如果單獨(dú)計(jì)稅，小李年終獎(jiǎng)共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計(jì)繳納個(gè)人所得稅53490元。到手的稅后收入為246510元。

如果合并計(jì)稅，則合計(jì)按照工資薪金計(jì)算，共需繳納個(gè)人所得稅43080元，到手的稅后收入為256920元。

對(duì)小李來(lái)說(shuō)，兩種計(jì)稅方式取得的年收入相差10410元。

本期制作團(tuán)隊(duì)

監(jiān)制 | 國(guó)家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局辦公室

圖文編發(fā) | 珠稅融媒

稿件來(lái)源 | 香洲區(qū)局

【第9篇】年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)器

2023年馬上就要結(jié)束了，但稅務(wù)總局到目前也沒(méi)有要延長(zhǎng)獎(jiǎng)金稅的公告，所以從2023年開(kāi)始你所發(fā)的年終獎(jiǎng)都要?dú)w入綜合所得計(jì)算個(gè)稅。為了實(shí)現(xiàn)共同富裕工資越高，獎(jiǎng)金越多繳納的個(gè)稅也就越多。

下面通過(guò)我制作的2023年個(gè)稅計(jì)算表，測(cè)算下2023年拿到年終獎(jiǎng)當(dāng)月以及后續(xù)每月應(yīng)繳納的個(gè)稅。

先講二個(gè)基礎(chǔ)知識(shí)，個(gè)稅扣除分二種：

一：專項(xiàng)扣除五險(xiǎn)一金，以上海為例：個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)+生育保險(xiǎn)合并2%，個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，合計(jì)個(gè)人社保稅前可以扣除10.5%，再扣除個(gè)人公積金7%。

二：專項(xiàng)扣除六項(xiàng)，子女教育扣除1000/月（子女滿三周歲后），贍養(yǎng)老人扣除2000/月（父母滿60周歲后），住房貸款利息或住房租金二選一扣除1000元/月，繼續(xù)教育400元/月（學(xué)歷或證書(shū)取得當(dāng)年扣除3600），大病醫(yī)療一般在個(gè)稅匯算清繳時(shí)計(jì)算。

如果你的工資固定，除了工資以外你沒(méi)有其他額外收入，2023年之前計(jì)算個(gè)稅時(shí)一般情況下你的工資和獎(jiǎng)金是分開(kāi)的，所以獎(jiǎng)金按照獎(jiǎng)金稅計(jì)算，工資按照個(gè)稅計(jì)算。但是2023年獎(jiǎng)金并入綜合所得后，如果還是按照月稅率計(jì)算個(gè)稅，就會(huì)導(dǎo)致每月計(jì)算的個(gè)稅與全年個(gè)稅綜合所得計(jì)算的個(gè)稅不一致！

按月稅率計(jì)算舉例如下：

假設(shè)你的月工資為2萬(wàn)，年終獎(jiǎng)4萬(wàn)

社保繳費(fèi)基數(shù)為21000（可以通過(guò)支付寶三金賬單查詢，比如公積金是2940元，社保繳費(fèi)基數(shù)2940/0.14=21000）另外社保與公積金的最低基數(shù)不一樣，所以有些人社保和公積金基數(shù)是不一致的

專項(xiàng)扣除有子女教育1000，贍養(yǎng)老人2000，住房貸款利息1000

按月稅率計(jì)算個(gè)稅如下，1月把獎(jiǎng)金并入綜合所得后，需要繳納4171.25元的個(gè)稅。

與2023年同樣的工資和獎(jiǎng)金用月稅率計(jì)算后，2023年要比2023年多繳納3048.75元個(gè)稅。

細(xì)心的你可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，獎(jiǎng)金并入綜合所得后再使用月稅率計(jì)算，1月的個(gè)稅明顯偏高異常，所以接下來(lái)我們使用年稅率重新計(jì)算個(gè)稅！

第二個(gè)月的工資累計(jì)數(shù)等于當(dāng)月工資加上前一個(gè)月的累計(jì)數(shù)。

社保和公積金每月累加，專項(xiàng)附加扣除也是每月累加

同樣的工資和獎(jiǎng)金，使用年稅率計(jì)算后發(fā)現(xiàn)，適用稅率從3月開(kāi)始升檔變成10%，隨著稅率的升檔，個(gè)稅除1月因發(fā)獎(jiǎng)金計(jì)稅基礎(chǔ)較高外，其他月的固定工資，從3月開(kāi)始個(gè)稅都是732.5元。年累計(jì)個(gè)稅8270比按月稅率計(jì)算少了1648.75！

與2023年同樣的工資和獎(jiǎng)金用年稅率計(jì)算后發(fā)現(xiàn)，2023年要比2023年多繳納1400元個(gè)稅，使用年稅率后2023年做2023年個(gè)稅所得稅匯算清繳時(shí)一般情況下就不會(huì)出現(xiàn)多退少補(bǔ)的情況?。▽?duì)比按月稅率計(jì)算要少1648.75）

以上就是本次我制作的2023年個(gè)稅計(jì)算模板，使用模板時(shí)只修改黃色區(qū)域，其他顏色區(qū)域的公式不要修改！

公眾號(hào)：財(cái)稅excel筆記

【第10篇】個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)金

蝌蚪于2008年5月1日入職小溪公司，并簽訂了至2023年4月30日的勞動(dòng)合同，期滿后又先后簽訂四份勞動(dòng)合同，最后一份勞動(dòng)合同為2023年1月1日起的無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。無(wú)固定期限勞動(dòng)合同中有約定條款：蝌蚪可以根據(jù)小溪公司政策獲得十三薪或浮動(dòng)獎(jiǎng)金，具體支付條件及情況遵公司相關(guān)獎(jiǎng)金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《勞動(dòng)合同解除通知書(shū)》，載明：“蝌蚪先生：根據(jù)中國(guó)《勞動(dòng)合同法》第39（2）款的規(guī)定，以及小溪公司員工手冊(cè)中條款規(guī)定，鑒于你嚴(yán)重違反了公司的政策和規(guī)章制度，公司決定同您解除勞動(dòng)合同及您與公司的勞動(dòng)關(guān)系…。

上海市閔行區(qū)：勞動(dòng)仲裁

2023年12月19日蝌蚪向閔行區(qū)仲裁委員會(huì)申請(qǐng)，要求小溪公司支付2023年度獎(jiǎng)金及十三薪…。仲裁委員會(huì)駁回蝌蚪要求。

閔行區(qū)人民法院：一審

蝌蚪不服，訴至閔行區(qū)人民法院。

一審法院另查明，小溪公司2023年修訂版的員工手冊(cè)“薪酬管理政策”就薪酬組成規(guī)定，整體薪酬包括固定基本工資，補(bǔ)貼，固定獎(jiǎng)金，浮動(dòng)獎(jiǎng)金以及可量化的福利等……固定獎(jiǎng)金：數(shù)額相當(dāng)于員工一個(gè)月的基本工資，若服務(wù)未滿一年，按照實(shí)際出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《員工手冊(cè)》簽收單落款處簽字。

… …

就2023年度獎(jiǎng)金和十三薪：

蝌蚪稱：其2019負(fù)責(zé)的銷售業(yè)績(jī)?yōu)?00.95%，屬超額完成。且獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃為勞動(dòng)合同約定的獎(jiǎng)勵(lì)政策；公司抄送蝌蚪郵件中也有獎(jiǎng)金計(jì)算方式；個(gè)人所得稅納稅清單可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪發(fā)放年終獎(jiǎng)金。蝌蚪另稱小溪公司的財(cái)務(wù)年度為上一年的10月1日至當(dāng)年的9月30日，此期間自己均在職。

小溪公司稱：公司財(cái)務(wù)年度確為每年的10月1日至次年的9月30日，但考核時(shí)間是在每年年底，2023年年底考核時(shí)蝌蚪已離職，故無(wú)從考核。

一審法院認(rèn)為：…鑒于年終獎(jiǎng)系用人單位經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的體現(xiàn)，是否發(fā)放年終獎(jiǎng)及發(fā)放的具體標(biāo)準(zhǔn)和方式都可以由用人單位自主決定。蝌蚪于2023年度存在嚴(yán)重違紀(jì)行為，鑒于小溪公司解除勞動(dòng)合同決定于法有據(jù)，對(duì)蝌蚪主張2023年度獎(jiǎng)金之請(qǐng)求，不予支持。就蝌蚪主張的2023年十三薪，雙方簽訂的勞動(dòng)合同約定蝌蚪可以根據(jù)公司政策獲得十三薪，小溪公司員工手冊(cè)“薪酬管理政策”規(guī)定薪酬包括固定基本工資，補(bǔ)貼，固定獎(jiǎng)金，浮動(dòng)獎(jiǎng)金以及可量化的福利等，固定獎(jiǎng)金數(shù)額相當(dāng)于員工一個(gè)月的基本工資，若服務(wù)未滿一年，按照實(shí)際出勤比例核算。上述員工手冊(cè)中規(guī)定的固定獎(jiǎng)金即為勞動(dòng)合同所約定的十三薪，而小溪公司并未提供證據(jù)證明十三薪的支付條件，亦無(wú)證據(jù)證明蝌蚪不符合享受十三薪的條件。因此，蝌蚪主張小溪公司支付其十三薪，有依據(jù)，應(yīng)支付。

上海市第一中級(jí)人民法院：二審

小溪公司不服，訴至第一中級(jí)人民法院。

二審法院認(rèn)為：一審法院就小溪公司應(yīng)否支付2023年度獎(jiǎng)金及十三薪作出判決時(shí)，已經(jīng)詳盡地闡明了判決理由，該理由正確。最終駁回小溪公司的上訴。

【第11篇】年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

又差不多到年末，給大家提前上一個(gè)計(jì)算年終獎(jiǎng)金個(gè)稅的計(jì)算模板。如果自己找政策學(xué)習(xí)并創(chuàng)建表格計(jì)算的話，估計(jì)大半天時(shí)間又過(guò)去了，計(jì)算的數(shù)據(jù)自己還心里沒(méi)有數(shù)，那邊財(cái)務(wù)經(jīng)理又開(kāi)始催資料。有了這個(gè)模板真的是事半功倍。話說(shuō)過(guò)來(lái)，疫情三年了，經(jīng)濟(jì)一年比一年差，今年年終獎(jiǎng)不知道是不是又要縮水了，大家有時(shí)間的話，還是盡量多充電，技能上去了才能更多的創(chuàng)造價(jià)值，薪水自然水漲船高哈～。

個(gè)稅計(jì)算方法確實(shí)有很多方法，筆者開(kāi)始工作的時(shí)候，可是用if函數(shù)嵌套去寫(xiě)的，雖然也可以實(shí)現(xiàn)計(jì)算，但是計(jì)算公式又臭又長(zhǎng)不說(shuō)還容易犯錯(cuò)。該模板中使用lookup函數(shù)就清爽不要太多了。

親們，果斷下載哈

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【第12篇】個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)稅率表

昨天晚上一個(gè)大新聞，說(shuō)年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策要延續(xù)到2023年，這到底是什么意思呢？我來(lái)給大家完整的解釋一下。

首先什么是年終獎(jiǎng)？

不會(huì)有人真覺(jué)得年終獎(jiǎng)是公司“獎(jiǎng)”的吧？

現(xiàn)在人又不是傻子，不管你這個(gè)公司有沒(méi)有年終獎(jiǎng)，大家都只會(huì)把月薪和年終獎(jiǎng)加起來(lái)，算一年總收入，收入低了就跳槽，高了就留下。

所以年終獎(jiǎng)這個(gè)東西表面上是一種獎(jiǎng)勵(lì)，實(shí)際上就是工資而已，不過(guò)是把你的月收入降低，然后集中到年底來(lái)發(fā)放罷了。

這么做有2個(gè)好處。

對(duì)公司來(lái)說(shuō)，是薅你羊毛防止離職的神器，以“年終獎(jiǎng)”這種無(wú)賴的方式克扣你每月工資，讓你不好在平時(shí)離職。

而事實(shí)上，由于我們年終獎(jiǎng)往往在2月春節(jié)發(fā)放，但卻是按自然年（1-12月）來(lái)算錢(qián)的，所以相當(dāng)于又拖延了2個(gè)月，即便你2月拿到錢(qián)就離職，也是白給公司打工了2個(gè)月。

對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，年終獎(jiǎng)也是有好處的，因?yàn)槲覀儑?guó)家對(duì)年終獎(jiǎng)有一個(gè)優(yōu)惠政策，可以避稅。

注意這里的金額是指扣除免稅額度后，應(yīng)納稅的金額，非“個(gè)稅起征點(diǎn)”

我們正常是要按收入來(lái)交個(gè)稅的，收入越高，不但交稅的基數(shù)越大，交稅的稅率也越高。比如你年收入10萬(wàn)的時(shí)候，大概要交7000塊的稅；而你年收入翻倍達(dá)到20萬(wàn)的時(shí)候，就不是交140000那么簡(jiǎn)單了，而是要交到20000多。

但國(guó)家對(duì)年終獎(jiǎng)有個(gè)優(yōu)惠，那就是年終獎(jiǎng)收入可以單獨(dú)算稅，不用和工資加到一起去算總收入。

也就是說(shuō)，如果你工資10萬(wàn)，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)，那么就會(huì)按2次10萬(wàn)來(lái)分別收稅，一共也就收14000；而如果你直接發(fā)20萬(wàn)工資，那么不好意思，就得收你2萬(wàn)多的稅了。

所以年終獎(jiǎng)是可以合法避稅的。

然并卵，因?yàn)楹萌兆泳鸵筋^了。。。。

任何人都可以發(fā)現(xiàn)，這種計(jì)稅方式是不合理的，等于鼓勵(lì)大家鉆空子，把精力都浪費(fèi)在了避稅上，對(duì)國(guó)家沒(méi)好處，對(duì)個(gè)人又增加了負(fù)擔(dān)，本來(lái)中年人頭上不多的幾根毛又要保不住了。。。

所以在前幾年稅改的時(shí)候，我們連年終獎(jiǎng)也一起改了，將年終獎(jiǎng)收入一并計(jì)入全年總收入計(jì)稅，也可以理解為，年終獎(jiǎng)交稅變多了。

當(dāng)然，國(guó)家也給大家留了時(shí)間，規(guī)定2023年1月1日起正式執(zhí)行，也就是說(shuō)今年是年終獎(jiǎng)優(yōu)惠的最后一年。

這個(gè)影響就是，明年起年終獎(jiǎng)和工資是一樣的了，那么公司就沒(méi)有發(fā)年終獎(jiǎng)的必要了。反過(guò)來(lái)，如果公司還是堅(jiān)持發(fā)年終獎(jiǎng)，那便是“司馬昭之野心，路人皆知”，無(wú)非就是要坑員工而已。

然而，千算萬(wàn)算算不到疫情。

該通知是2023年下發(fā)的，當(dāng)時(shí)我們經(jīng)濟(jì)還很好。結(jié)果2年后就遇到了疫情，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)承壓，很多人收入下降，在這種情況下，為了保證大家的生活和收入，國(guó)家經(jīng)過(guò)審慎研究，決定放寬年終獎(jiǎng)的優(yōu)惠，即把優(yōu)惠期從2023年底延遲了兩年到2023年底，粗算下來(lái)，相當(dāng)于給老百姓發(fā)了1000多億。

年終獎(jiǎng)的來(lái)龍去脈就是這樣。

年終獎(jiǎng)就說(shuō)這么多，下面說(shuō)一下我們最新的個(gè)稅制度。

前兩年我們進(jìn)行了稅改，最主要的幾點(diǎn)：

1、將免征額從3500提高到5000，相當(dāng)于降低了所有人的個(gè)稅，收入越低的人獲益越大。

2、將月薪制改為年薪制收稅

3、每月交稅額按總收入計(jì)算（累計(jì)預(yù)扣法）

第一條不用解釋了，大家都知道。

月薪改年薪，主要是針對(duì)銷售行業(yè)這種每月收入都不固定的人而言的。

比如在最早之前，銷售員小張，1月份收入6萬(wàn)，后面11個(gè)月都掛0蛋，那么他應(yīng)該交多少稅呢？

不好意思，即便你全年收入只有6萬(wàn)塊，但我交稅是按月收入來(lái)的，即你一月要按超高比例來(lái)交近1萬(wàn)塊的個(gè)稅，剩下11個(gè)月不交稅，全年交1萬(wàn)。

本來(lái)就窮死了還要交1萬(wàn)塊，這明顯不合理。

所以后來(lái)我們改為了年薪制，即按你全年收入來(lái)交稅，這樣小張就不用交稅了，大家的負(fù)擔(dān)都減少了。

而第三條是什么意思呢，啥叫“累計(jì)預(yù)扣法”呢？

以往我們按月收入收稅的時(shí)候，你這個(gè)月工資多少就交多少稅，很好理解。

但我們現(xiàn)在按年收入交稅了，總不能給你拖著到年底再一次性收稅吧？萬(wàn)一你跑路怎么辦？所以依然得每個(gè)月交稅。

可是很多人的月收入是浮動(dòng)的，你沒(méi)法按他的年薪收稅再平分到12個(gè)月，因?yàn)槟憔筒恢浪衲昕偸杖胧嵌嗌佟?/p>

于是我們每個(gè)月交稅的時(shí)候，就只能把“截止到今天為止”的總收入當(dāng)成全年收入來(lái)交稅了。

比如銷售小張，1月收入10萬(wàn)，2月收入10萬(wàn)，3月0，那么小張1月的時(shí)候按10萬(wàn)交稅7000,；2月的時(shí)候則要按“年收入20萬(wàn)”來(lái)交稅20000，扣除一月已經(jīng)交的7000，2月就得交13000；3月不交稅。

于是很多人會(huì)發(fā)現(xiàn)，我收入并沒(méi)有變化，但這個(gè)月卻莫名其妙交了很多稅，就是這個(gè)原因。不過(guò)大家也不用擔(dān)心，因?yàn)槟氵@個(gè)月交稅多了，后面幾個(gè)月交稅也就少了，不會(huì)坑你的。

按個(gè)人年薪收稅就非常準(zhǔn)確嗎？

也未必，比如有很多人提出，要按家庭總收入來(lái)交稅。

確實(shí)，有很多家庭只有一個(gè)人工作，那么一方年收入12萬(wàn)，實(shí)際上不過(guò)是2人平均收入6萬(wàn)，生活困難，不應(yīng)該收稅的?？墒前船F(xiàn)在的規(guī)定，依然得交稅。

同樣，有的銷售職業(yè)可能今年收入高，明年收入低，平均下來(lái)收入也就平平，卻要按高點(diǎn)來(lái)交稅，也未必合理。

這些，都需要我們社會(huì)慢慢去調(diào)整，最終選取一個(gè)最合適的方法。

老外也不合理

我以前經(jīng)常去德國(guó)，德國(guó)那里就很有意思，他們要么是從不結(jié)婚（大部分家庭都生了小孩但不領(lǐng)證），要么結(jié)婚了就一個(gè)人去工作，另一個(gè)全職。

這是德國(guó)法律所導(dǎo)致的。

德國(guó)稅法很有意思，大意是，一個(gè)家庭如果1人工作，那么個(gè)稅很低（比如20%）；如果2人都工作，那么個(gè)稅很高（比如2人都要交40%）。

以上數(shù)字是我瞎猜的，只為了表達(dá)個(gè)意思。

這帶來(lái)個(gè)結(jié)果，月薪2000的情況下，一個(gè)人工作到手收入1600；2個(gè)人工作到手收入2400（2000*2*60%）。

也就是說(shuō)，第二個(gè)人去上班，那么辛苦才多賺800塊，意義不大，于是大家都安心在家?guī)蘖恕?/p>

至于德國(guó)人不結(jié)婚，除了稅的原因外，德國(guó)對(duì)離婚的懲罰也很嚴(yán)重。

大意是，如果離婚了，男方要永久拿出50%的工資給女方，直到她找到工作為止，而女方絕壁不可能再去找工作了。。。。

德國(guó)之前有個(gè)男總理，離婚了好幾次，每次離婚少一半收入，基本上就是給前妻們打工了。。。。

美國(guó)稅務(wù)部門(mén)最牛逼了，全球聞風(fēng)喪膽，你可以去死，但死了也不能不交稅。當(dāng)年有個(gè)大毒梟，因?yàn)楸Ｃ芄ぷ髯龅煤茫侥盟稽c(diǎn)辦法沒(méi)有，結(jié)果因?yàn)槁┒惐蛔ミM(jìn)去了。。。

所以，你看老外的法律，很多時(shí)候也不講理。

反正，情況就是這么個(gè)情況，大家都要去積極適應(yīng)，在規(guī)則下活得最好最幸福。

最后給大家普及下計(jì)算個(gè)稅的方法。

下面這張表叫“個(gè)稅稅率表”，注意，這里面的數(shù)字不是你的工資，而是“應(yīng)納稅收入”，即你的工資減去5000的免稅額，再減去社保金額，剩下的錢(qián)才是你要交稅的錢(qián)。

所以，如何算你今年的個(gè)稅呢？

1、用你的總收入減去6萬(wàn)（每月5000），再減去全年社保，得出應(yīng)納稅額。

2、看應(yīng)納稅額在哪一檔。

3、“應(yīng)納稅額”乘以“該檔預(yù)扣率”減去“該檔速算扣除數(shù)”，即可得出你的個(gè)稅金額

對(duì)于很多高收入人群（比如房產(chǎn)銷售）來(lái)說(shuō)，免稅額與社保金額太小，影響也小，所以你可以忽略他們，直接用傭金來(lái)算個(gè)稅，即傭金 * 預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。

比如年傭金100萬(wàn)，就是：

1000000×45%-181920=268080，真實(shí)稅率不過(guò)27%；

傭金50萬(wàn)，就是：500000×30%-52920=97080，真實(shí)稅率不到20%

所以中國(guó)個(gè)稅是不高的，我們財(cái)政收入里個(gè)稅占比也非常非常小，真正有爭(zhēng)議的是企業(yè)稅，而企業(yè)稅偏高的原因是，很多企業(yè)會(huì)逃稅，基數(shù)小了，稅率就得高。

這又是另一個(gè)話題了，今天就不再多說(shuō)。

【第13篇】年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

過(guò)去的時(shí)候，對(duì)于普通職工發(fā)放年終獎(jiǎng)是一個(gè)很頭疼的事情，一旦搞不好會(huì)扣高額的個(gè)人所得稅。比如年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元，月工資3500元，需要繳納4445元的個(gè)人所得稅。印象很慘痛，2008年工資只有1000元，年終獎(jiǎng)發(fā)了2000元，結(jié)果直接被扣掉了100元個(gè)人所得稅，心疼死了。

不過(guò)，國(guó)家為了降低工薪階層的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，2023年國(guó)家推動(dòng)了個(gè)人所得稅改革，2023年個(gè)人所得稅征收有四大變化：第一，個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)為5000元。第二，實(shí)施居民綜合收入計(jì)稅。第三，按年綜合計(jì)稅，實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳。第四，實(shí)施個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。其實(shí)，最主要的還是按年綜合計(jì)稅和個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。

在5000元的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)基礎(chǔ)上，加上因人而異的專項(xiàng)附加扣除，人們個(gè)稅起征點(diǎn)往往能夠提升到7000~8000元。如果我們采用按年綜合計(jì)稅的方法，8000元的起征點(diǎn)代表了一年收入9.6萬(wàn)元都不需要繳稅。不過(guò)，我們是預(yù)扣預(yù)繳的，需要第二年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳才可以退稅。

其實(shí)大多數(shù)人的年終獎(jiǎng)都是1~2月份過(guò)年之前發(fā)放，但是往往就被延遲到下一年度了。如果我們是在12月份發(fā)放，就可以將當(dāng)年的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)稅所得額全部使用上了。一般不會(huì)多繳。

比如，平時(shí)每月工資5000元，年終獎(jiǎng)發(fā)放3萬(wàn)元，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是獨(dú)生子女贍養(yǎng)父母2000元，未成年子女受教育1000元。

第一種計(jì)算方法匯算清繳

如果是當(dāng)年12月份發(fā)放年終獎(jiǎng)，該年度的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)稅所得額實(shí)際上是0，畢竟扣除6萬(wàn)元的累計(jì)減除費(fèi)用和3.6萬(wàn)元的累積專項(xiàng)附加扣除，年收入9萬(wàn)元是不需要納稅的。

如果是1月份發(fā)放個(gè)人所得稅，1月份累計(jì)減除費(fèi)用只有5000元和累計(jì)專項(xiàng)附加扣除只有3000元，應(yīng)稅所得額會(huì)高達(dá)2.7萬(wàn)元，1月份當(dāng)月需要繳納個(gè)人所得稅3990元。這一部分錢(qián)可以在第二年3月1日至6月30日申請(qǐng)匯算清繳的時(shí)候，核算完就會(huì)退回，可是一般匯算清繳會(huì)比較麻煩。

第二種計(jì)算辦法，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅優(yōu)惠

實(shí)際上，這種方法在以前就出現(xiàn)了，是專門(mén)針對(duì)年終獎(jiǎng)發(fā)放的一種優(yōu)惠。如果本人當(dāng)月工資高出免稅額，按照年終獎(jiǎng)除以12找出對(duì)照稅率。

按照假設(shè)條件，2.7萬(wàn)元除以12只有2250元，對(duì)照稅率只有3%。也就是說(shuō)只需要繳納2.7萬(wàn)×3%=510元的個(gè)人所得稅就可以了，比3990元的個(gè)人所得稅要低很多。

有人說(shuō)原先不應(yīng)該繳稅，現(xiàn)在還是繳稅了呀。確實(shí)如此，不過(guò)對(duì)于有的人來(lái)說(shuō)還是劃算的。

比如每月收入3萬(wàn)元的高收入群體，每月的應(yīng)稅所得額是2.2萬(wàn)元，最高適用稅率是20%。如果其年終獎(jiǎng)發(fā)放12萬(wàn)元，這樣我們可以查找出的對(duì)應(yīng)稅率只有10%。

這樣按照有關(guān)稅率計(jì)算，需要繳納9480元的個(gè)人所得稅。

如果通過(guò)匯算清繳，將其年終獎(jiǎng)平均到每一個(gè)月的收入中，個(gè)人所得稅的最高稅率將上升到25%，至少需要繳納29850元個(gè)人所得稅。明顯還是年終獎(jiǎng)計(jì)算公式劃算的多。

不過(guò)這一優(yōu)惠政策將于2023年1月以前的期，最終所有的年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算都納入?yún)R算清繳。

所以，未來(lái)的納稅政策還是越來(lái)越公平的。

【第14篇】如何計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施了

你的“個(gè)稅紅包”領(lǐng)了嗎

1月1日

包含六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除在內(nèi)新個(gè)稅正式實(shí)施

相信很多人已經(jīng)知道

2023年12月31日

個(gè)人所得稅app軟件

專項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)功能正式上線啦~

如果符合扣除的條件

只用花幾分鐘時(shí)間

就能在手機(jī)app上完成申報(bào)

新個(gè)稅政策全面實(shí)施，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6項(xiàng)專項(xiàng)扣除。

及時(shí)填報(bào)

2023年1月工資又多一筆收入！

怎么操作才能及時(shí)享受扣除呢？

據(jù)介紹，納稅人填報(bào)方式有四種：

一是按照各地稅務(wù)局公告的渠道下載手機(jī)app“個(gè)人所得稅”并填寫(xiě)；

二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫(xiě)；

三是填寫(xiě)電子信息表；

四是填寫(xiě)紙質(zhì)信息表。

電子和紙質(zhì)信息表都可以在各省稅務(wù)局網(wǎng)站下載。其中，選擇在扣繳單位辦理專項(xiàng)附加扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門(mén)，也可以通過(guò)手機(jī)app或互聯(lián)網(wǎng)web網(wǎng)頁(yè)填寫(xiě)后選擇推送給扣繳單位。

新的一年開(kāi)始

拿到手的工資可能會(huì)變多

但遠(yuǎn)水救不了近火

小編知道你們最關(guān)心的

是還未到手的年終獎(jiǎng)

這筆錢(qián)的稅怎么扣有說(shuō)法嗎？

有！

國(guó)家有明確表示：年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策還能再使用3年到2023年12月31日。小編幫你算了筆賬，快來(lái)看看你的年終獎(jiǎng)個(gè)稅能減多少——

2023年12月27日，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》稱，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，而是以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，來(lái)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

全年一次性獎(jiǎng)金，就是我們通常所說(shuō)的年終獎(jiǎng)。

年終獎(jiǎng)少的人，可能覺(jué)得這個(gè)收入可有可無(wú)，但對(duì)有些行業(yè)來(lái)說(shuō)，年終獎(jiǎng)有可能比一年工資還高。

圖：新華社

最最關(guān)心的來(lái)了！

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年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么計(jì)算呢？

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

影響你年終獎(jiǎng)收入的最大因素，其實(shí)就是稅率。今年稅率有什么變化，直接看圖就懂了……

簡(jiǎn)而言之，這些人受益最大：

年終獎(jiǎng)在1.8萬(wàn)元至3.6萬(wàn)元之間、5.4萬(wàn)元至10.8萬(wàn)元之間、10.8萬(wàn)元至14.4萬(wàn)元之間的人群，稅率分別相應(yīng)從10%調(diào)整為3%、20%調(diào)整為10%、25%調(diào)整為10%。降幅分別高達(dá)70%、50%、60%！

這些人受益相對(duì)較?。?/strong>

年終獎(jiǎng)在3.6萬(wàn)元至5.4萬(wàn)元之間的人群，稅率沒(méi)有變化，只是速算扣除數(shù)減了105元。

年終獎(jiǎng)在14.4萬(wàn)元至30萬(wàn)元之間的人群，稅率從25%調(diào)整為20%，小幅下降。年終獎(jiǎng)低于1.8萬(wàn)元、高于30萬(wàn)元的人群，基本不受影響，最多只是速算扣除數(shù)有點(diǎn)減少。

手把手教你算年終獎(jiǎng)個(gè)稅

按照規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，來(lái)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

綜合所得稅率表

大家年終獎(jiǎng)最終需要交多少稅，可以根據(jù)以下公式自行計(jì)算。

雇員月薪所得高于（或等于）5000元的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果月薪不足5000元，只需稍加調(diào)整，將年終獎(jiǎng)發(fā)放當(dāng)月的工資與5000元的差額算出來(lái)，再適用公式：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

幫大家計(jì)算了1-10萬(wàn)元年終獎(jiǎng)的應(yīng)納稅情況

睡覺(jué)前給自己估一下

今年年終獎(jiǎng)到手能多多少吧？