公司個人所得稅申報（16篇）

【第1篇】公司個人所得稅申報

今天，就由我?guī)ьI大家一起來學習怎么申報繳納個人所得稅

首先我們要下載一個“自然人稅收管理稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”的app安裝在你的電腦上。

每月月初到15號以前（遇節(jié)假日可以順延，這個稅局會發(fā)通知），我們要進行個人所得稅申報操作（這個很重要，如果漏報或者遲報是要被罰款的，并且是按天收滯納金。所以請大家一定要注意在規(guī)定時間內完成申報工作）

在桌面上找到該app的快捷鍵，左鍵雙擊進入

系統(tǒng)界面會跳至這里，這時需要輸入企業(yè)相關信息，注意：新增用戶首先輸入公司名稱、納稅人識別號、密碼；如果是之前報過的老用戶只需要輸入密碼就行,輸完之后，檢查你鎖輸?shù)膬热菔欠裾娲_，在確保無誤后左鍵單擊“確定”按鈕

系統(tǒng)進入錄入主界面：

一、進入“人員信息采集”模塊：

需要添加員工，在此界面單擊“添加”，如圖所示

帶*號的必須認真填寫，不能出錯，填完后點保存

二、“專項附加信息采集”模塊

按照各人的具體情況選擇相應的項目來填報，全部填報完后點保存

三、“綜合所得申報”模塊

點擊確定后出面以下界面，按照自己的實際情況選擇以下三項中任意一項

例如-----“選擇正常工資薪金所得”點擊右邊“填寫”

注意：選擇第1項：那么系統(tǒng)會給你生成一張和上個月一模一樣的工資表出來（連發(fā)的工資數(shù)都是一樣的；

如果選擇第2項：系統(tǒng)回自動生成一個標準的表格，有姓名、身份證號，但是沒有工資數(shù)字，你可以根據(jù)工資表一一對照這重新填寫進去；

如果選擇第3項：那么系統(tǒng)只會生成一張空的表格，所有人員的姓名、身份證號等信息都要重新再填一遍

填完以后點擊保存，待系統(tǒng)自動生成數(shù)據(jù)。待系統(tǒng)提示一下結果時，單擊“保存”

篇幅有限，更多內容關注我，我們有講解詳細的視頻帶給你

【第2篇】公司法人個人所得稅

公司賬戶跟私人賬戶是分開的，公司賬戶代表著公司金錢的往來，私人賬戶則是個人的錢財往來。一些公司老總會打算將公司賬戶里面的錢劃撥到個人賬戶里，那么，公司賬戶轉私人賬戶要收稅嗎

公司賬戶轉私人賬戶要收稅嗎

理論上是要交稅的?？催@筆款子的性質是怎么樣的。

首先給個人可能要繳納個人所得稅。這部分錢如果屬于不得抵扣的錢就要做納稅調整。但是實際上很多公司都想辦法不納稅。比如稅務局給的個人所得稅的代扣代繳手續(xù)費。屬于需要繳納企業(yè)所得稅的事項。

企業(yè)賬戶對私人賬戶轉賬怎么轉

國家規(guī)定，企業(yè)賬戶是不能隨便向個人賬戶轉賬的，除非是差旅費，勞務費等，但通常要提供相關的合同等，而且轉賬的金額也一般要以不超過5萬元為準，但目前多數(shù)銀行對此監(jiān)管并不嚴格，你這樣做目前是沒有問題的，但不知道你事后是否將資金還給公司，如果不還給公司的話，會有麻煩的，而且差旅費如果超過一定限額，在年度所得稅匯算清繳時是不允許抵扣的，最后企業(yè)還是要繳稅的，至于個人，只要你不違法，不被別人利用你的賬戶的話，是沒有問題的，主要要找個好會計幫你搞定相關事情。

公司賬戶轉到法人個人賬戶上必備條件

1、小額

2、次數(shù)不要太多

其備注可以是：備用金、工資、福利等。

從公司賬戶往個人賬戶打款作為取現(xiàn)，這樣做賬，從公司賬和現(xiàn)金賬上貌似沒什么，但是存在兩個問題：

1、銀行對賬單上體現(xiàn)的不是取現(xiàn)，而是轉賬；

2、身為出納人員，如果把公司賬戶上的資金轉到自己賬戶上，這本身就是違規(guī)，一旦有檢查等事情的話就更說不清了。

公司打款給個人，做賬的方法是

借：其他應收款

貸：銀行存款

賬務上可以這樣處理，但是要注意稅務風險：

1、如果是打給公司的關聯(lián)方，比如說：法人、股東、股東的家人等等，長時間往來賬務都不清理，有可能會被稅務視同分紅，按照金額*0.20交納股息紅利個人所得稅，也是一種變相的抽逃注冊資本；

2、同樣，以公款為個人購買車輛，房屋等也“享受”這種關懷-視為分紅；

3、最好是不要直接打個人卡，實在要用錢，可以分多次開現(xiàn)金支票，那樣風險就小很多，可操控性就強。

公司賬戶轉錢私人賬戶要收稅嗎？公司賬戶轉到私人賬戶必須要合法合理，不能隨意轉賬，不然你可能要為自己的行為付出法律代價。

公司可以一直零申報嗎

1、通常，出現(xiàn)零申報有三種情況：一是企業(yè)處于籌建期，證件不全，較長時間沒有經(jīng)營行為；二是納稅人為了便捷，將沒有稅款的情形，比如，企業(yè)所得利潤為負數(shù)，統(tǒng)一進行零申報；三是為偷稅漏稅進行虛假零申報。

2、三種情形中，只有第一種情況屬于正常申報，后兩者都存在涉稅風險。如企業(yè)在領取發(fā)票的情況下，長期零申報無收入，更加大了風險，很可能涉及“走逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等情況，將被稅務部門納為重點監(jiān)控對象。

3、長期零申報的納稅人，在發(fā)票的使用上或將受到限制，降低數(shù)量和限額。經(jīng)稅務機關核查有風險的，還可能要求企業(yè)采用核定征收方式申報企業(yè)所得稅。

4、近年來，稅務機關對于納稅信用等級愈加重視，另外，隱瞞收入虛假申報的，稅務機關可要求其補繳當期稅款與滯納金，并按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴重的移送稽查部門。納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，可由稅務機關責令限期改正，并處以5萬元以下的罰款。

稅務登記多久申報

稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定：

（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。

（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。

（4）納稅人按照國務院稅務主管部門的規(guī)定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

【第3篇】公司不交個人所得稅

我們細心的話能夠發(fā)現(xiàn)，個人獨資企業(yè)在營業(yè)執(zhí)照上寫的是**企業(yè)，而不是**公司，意味著個人獨資不在《公司法》的管理范圍內，并不屬于法人公司的范疇，我國的企業(yè)所得稅法是法人所得稅，簡單地說就是對法人公司征稅，因此個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。#個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)屬于《個人獨資企業(yè)法》的管理范圍，在該法中所述個人獨資企業(yè)，是由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。

我們應區(qū)分開個人獨資企業(yè)與一人限公司（自然人獨資）是不同的，雖然都是一個自然人作為投資人，但是個人獨資企業(yè)需要對企業(yè)債務承擔無限責任，以個人為主體納稅的企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅；而一人有限公司僅對企業(yè)的債務以其認繳的出資額為限承擔有限責任，以法人為主體納稅的公司，繳納企業(yè)所得稅。

在《企業(yè)所得稅法》也有明確的規(guī)定：

第一條 在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

另外，在營業(yè)執(zhí)照上個人獨資企業(yè)寫的是投資人，而法人公司寫的是法人，同時在我國的個人所得稅法中規(guī)定了該投資人為納稅義務人，按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

政策依據(jù)是《個人所得稅法實施條例》：

第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（五）經(jīng)營所得，是指： 1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

因此個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不交企業(yè)所得稅。

我們再來了解一下個人獨資企業(yè)如何繳稅。

增值稅及附加

首先是增值稅及附加稅費，自從2023年5月1日起全面營改增后，幾乎全部的經(jīng)營活動都納入到了增值稅的應稅范圍，也就是無論什么類型的企業(yè)，只要發(fā)生了增值稅的應稅行為，都需要繳納增值稅，同時附加稅費按照實際繳納的增值稅額來繳納。

如果個人獨資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，對財務核算要求并不高，取得的相關成本費用均為普通發(fā)票，不得抵扣進項稅，小規(guī)模納稅人按照征收率3%繳納增值稅（優(yōu)惠期間為1%），稅收負擔并不高；

如果個人獨資企業(yè)為一般納稅人，對財務核算的要求較高，需要有健全的財務核算，并且稅務多數(shù)采用的是查賬征收方式，這時如果想要合理節(jié)稅，就需要管控好成本費用，盡量取得增值稅專用發(fā)票，來抵扣進項稅額，同時增值稅額按照一般計稅方式來繳納，適用相關的稅率。只要成本費用能取得足夠的專用發(fā)票，整體的增值稅稅負并不重。

在這里要強調一下，核定征收，核定的是個人所得稅，而不是增值稅哦。

個人所得稅

再來說一下個人所得稅，個人獨資企業(yè)按照“經(jīng)營所得”繳納個稅，適用的稅率為5級稅率表。

如圖：（經(jīng)營所得稅率表）

如果是查賬征收的企業(yè)，計算稅額的方式類似于企業(yè)所得稅，收入減除各項扣除、損失等后的凈額為應納稅所得額。再對應上面的稅率表計算出個人所得稅。

我們看到雖然最高的稅率為35%，但是與公司相比，依然是所得稅稅負要輕一些，這是因為公司在繳納25%的企業(yè)所得稅后，個人股東如果分紅，也要繳納20%的個人所得稅，也就是雙重納稅；而個人獨資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅后，投資人到手的所得即為完稅后的收入了。

在《個人所得稅法實施條例》中：

第十五條 個人所得稅法第六條第一款第三項所稱成本、費用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；所稱損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。 從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

查賬征收與核定征收

最后，在實際工作中，如果稅務機關可以對個人獨資企業(yè)核定征收的話，各項成本、費用可以無需取得發(fā)票，按收入額×核定利潤率后再計算稅額，綜合稅負大概在1%-5%之間（根據(jù)行業(yè)有所不同），遠低于35%的最高稅率檔次。

但是鑒于目前稅務機關逐漸收緊了核定征收，尤其是對一般納稅人，原則上不得核定征收，而且在最新的政策：財政部 國家稅務總局公告2023年第41號中規(guī)定：持有股權、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。該政策的發(fā)布直接堵上了股權轉讓時通過核定征收來避稅的方式了。

因此對于個人獨資企業(yè)要建立健全的財務核算體系，成本費用均要取得發(fā)票才安全省稅。

【第4篇】個人所得稅是公司交嗎

社保新政實施以后，社保費用和個人所得稅應由誰來承擔？

2023年開始，社保由稅務部門開始征收，實際上這是社保方面的一個重大改革，那么社保改革以后對我們有什么影響呢？今后的社保費用怎么承擔，個人所得稅有什么變化呢？這篇文章我就來給大家詳細的闡述一下。

那么社保由稅務征收，以后最大的變化就是要求所在的企業(yè)單位，要全員全額的為員工購買社保。不得再出現(xiàn)以前不為員工購買社保的一個現(xiàn)象，也不得再出現(xiàn)以前不按照員工本人的一個工資標準，去購買社保的一個現(xiàn)象，所以說它的重點改革方向主要是一方面。

那么在社保繳費上實際上是沒有什么變化的，因為社保繳費的承擔主體，依然是由個人和企業(yè)單位共同承擔，他的這個承擔比例也沒有做任何的變化。依然還是按著原有的一個承擔比例就是單位在承擔比例方面基本上是占有70%左右的一個比例，個人比例方面占有30%的一個承擔比例。

這個社保的具體承擔比例，大致是這樣的，職工養(yǎng)老保險部分，單位承擔20%的繳費比例，個人需要承擔8%的繳費比例。職工醫(yī)療保險單位承擔6%的繳費比例，個人承擔2%的繳費比例。失業(yè)保險，個人承擔1%的繳費比例，單位承擔1%的繳費比例。工傷保險個人不承擔單位承擔0.5%的繳費比例，生育保險個人不承擔，單位承擔0.4%的繳費比例。所以說這個社保的繳費還是由單位和個人共同承擔，這一點是沒有發(fā)生任何的變化。

個人所得稅，這一塊兒，因為個人所得稅已經(jīng)由原來的3500元提高到5000元的一個起征點，當然在扣除社保之前的一個費用，都是免除個人所得稅的，也就是說，如果說你個人的工資，再扣完五險一金的費用之后，那么你的個人工資還要高出5000元的標準，就要交個人所得稅。所以對于我們低收入的員工來講，還是有很大的利好消息，因為本身來講5000元以下的一個低收入群體，那么是無需承擔個人所得稅的。

這個新的個人所得稅，把這個繼續(xù)教育的費用，子女教育的費用，都包含在個人所得稅當中，所以說這些費用剔除以后，才交納個人所得稅具體的計算方式，是根據(jù)自己的一些定向支出，綜合所得，以后年收入來確定，個人所得稅應該交多少錢，所以說他有一個免除稅額一個部分可以自行申報。

那么社保改革以后，今后我們所承擔的社保費用相對來說更加的穩(wěn)定，因為作為每一名企業(yè)職工來說，享有自己應得的社保是很有必要的，而且所在的企業(yè)單位也會按照社保改革的一個要求，全員全額的為員工繳納相應的社保。

感謝閱讀。我是社保小達人，今后每天都會發(fā)布類似社保方面的文章，如果對我的文章感興趣，請加我的關注，謝謝大家。

【第5篇】公司個人所得稅怎么申報

個人所得稅經(jīng)營所得如何進行申報？

操作指南送上，申報馬上能用~

來源: 遼寧稅務

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【第6篇】公司的個人所得稅

對于企業(yè)所得稅的問題相信不少企業(yè)都有這方面的困擾，當然并沒有那么多就是了。當然如果您作為一個公司的財務那就一定得知道了。所以下面我們豐和會邦就來為您解說一下企業(yè)個人所得稅計算方法。歡迎閱讀！

企業(yè)個人所得稅計算方法解說

雖說都叫做個人所得，但是不同的收入有不同的納稅計算方式

(一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

(二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

(三)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

(四)財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元。四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

(五〉財產(chǎn)轉讓所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

(六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

舉例:居民個人蘭蘭2023年共取得工資144000元，取得勞務報酬20000元，取得稿酬5000元，轉讓專利使用權取得收入20000元，符合條件的專項扣除和專項附加扣除共計62400元。

綜合所得年收入額=144000+20000x(1-20%)+5000x(1-20%)×70%+20000x(1-20%)=178800(元)

年應納稅所得額=178800-6o000-62400=56400(元)

擴展閱讀：

專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除：

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

2、繼續(xù)教育：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫(yī)療：在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。

4、住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

6、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：

（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；

（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

企業(yè)個人所得稅計算方法就是這樣，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以豐和會邦顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第7篇】個人所得稅公司要交嗎

我們作為納稅人，在生活的方方面面都會存在納稅的問題。

不過，由于在很多時候，我們雖然是相應稅款的承擔者，但是并沒有參與稅款的繳納事項，所以我們會感覺納稅事項和我們距離很遠。

為什么交了企業(yè)所得稅，又要交個稅？

之所以會出現(xiàn)交了企業(yè)所得稅，還要交個稅的情況，主要就是因為相應稅款的承擔者不同。

企業(yè)在獲得利潤之后，自然需要繳納企業(yè)所得稅。但是企業(yè)在分紅時，繳納的個稅實際的稅負承擔者，并不是企業(yè)自己，而企業(yè)的投資者。

也就是說，在分紅階段，企業(yè)繳納的個稅屬于稅款的代扣代繳身份。也就是企業(yè)只是替稅務部門征收了，投資者需要承擔的個稅。

所以，企業(yè)看似交了企業(yè)所得稅還要交個稅。在這里我們也要明白，實際繳納稅款的相關組織，并不是稅負的實際承擔者。

國家在設計稅務制定時不僅需要考慮征好稅，更要考慮好征收。畢竟稅務機關征收稅款，也是需要成本的。

要是出現(xiàn)了稅務機關為了征收1000的稅款，需要花掉10000的成本，恐怕這個稅款不征也罷！

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅屬于所得稅的一種，也是企業(yè)主要繳納的稅款之一。

企業(yè)所得稅的實際承擔者是企業(yè)自己，企業(yè)所得稅的繳納者也是企業(yè)自己。畢竟企業(yè)和稅務機關的交集還是很多的。

企業(yè)既然和稅務機關有交集，企業(yè)自己需要繳納的稅款，自然需要自己向稅務機關繳納?？梢哉f國家有很多稅，都是通過企業(yè)來協(xié)助完成的。

畢竟，社會里面很多經(jīng)濟業(yè)務的聚集點就在企業(yè)上面！企業(yè)即可能相關業(yè)務款項的支付方，也可能是涉稅工作的參與者。

個稅

個稅的全稱是個人所得稅。也就是企業(yè)所得稅和個人所得稅，都屬于所得稅的范疇。

個稅稅負的實際承擔者是個人。個人在獲得所得以后，也是需要按照不同的規(guī)則計算個人所得稅。

當然，對于我們來說個稅主要指的就是工資、薪金所得。當然，個稅的項目不僅僅只是工資、薪金所得，涉及的其他所得還是有不少的。

但是，對于個人來說，個稅雖然有個人承擔，但是繳納時基本都是由企業(yè)代扣代繳的。當然對于這樣的事，對于企業(yè)來說也就是舉手之勞！

不是所有的企業(yè)，都需要繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅雖然是叫企業(yè)所得稅，但是并不是所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。

一般的企業(yè)肯定需要繳納企業(yè)所得稅，但是總有那么幾個是例外的。一般來說，不需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)類型是：個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)。

這三個企業(yè)，在獲得所得以后，需要繳納的是個稅。具體來說，就是個稅里面的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

這里面還需要注意的就是，合伙企業(yè)按照“先分后稅”的方式征收所得稅。即合伙企業(yè)獲得利潤以后，需要以每個合伙人為納稅人繳納所得稅。

如果合伙人是企業(yè)，那么企業(yè)就繳納企業(yè)所得稅；如果合伙人是個人，那么個人就繳納個稅里面的經(jīng)營所得。

本文由虎說財稅原創(chuàng)，歡迎關注，帶你一起長知識！

【第8篇】公司代繳個人所得稅

企業(yè)向個人支付勞務報酬，應依法代扣代繳個稅！

然而實務中，很多企業(yè)支付臨時人員勞務報酬時，既沒有索要發(fā)票，也沒有依法履行扣繳個人所得的義務，將自己置身于涉稅風險中。

勞務報酬被稅務稽查

罰款近17萬

近日，蘇州稅務局曝光了一起“雙所得稅”處理的案件

稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)，吳江某教育中心臨時外聘教師未按“勞務報酬所得”稅目代扣代繳個人所得稅，造成應扣未扣個人所得稅110993.8元。

同時，該單位將支付的勞動報酬作為應付工資入賬，但未取得相應發(fā)票。

處罰結果：應扣未扣2018-2023年度'勞務報酬所得'個人所得稅稅款110993.80元，現(xiàn)已無法補扣補繳的行為，稅局擬處應扣未扣個人所得稅款1.5倍的罰款，計166490.70元。

紹興某企業(yè)支付給非單位員工業(yè)務費，未按規(guī)定預扣預繳個人所得稅，且責令限期補扣，未能補扣。稅局擬對該行為處以1.5倍罰款，計35183.61元。

這樣的案例屢見不鮮，望各位老板和企業(yè)財務人員引以為戒，以免給企業(yè)帶來不必要的稅務風險。

企業(yè)支付勞務報酬

應注意這4點

一、企業(yè)支付外部人員的勞務報酬時，應依法預扣預繳個稅。

公司作為勞務報酬的支付方，代扣代繳個人所得稅是稅法規(guī)定的義務。如果沒有幫個人代扣代繳個稅，企業(yè)將面臨應代扣代繳稅額50%-3倍的罰款。

二、勞務報酬支出應取得合規(guī)的票據(jù)入賬

企業(yè)支付自然人的勞務報酬，應取得個人向稅務局代開的發(fā)票，才可以在稅前扣除。

不過500元以下的零星支出，可以憑收款憑證稅務扣除，這時就不用讓個人去代開發(fā)票了。

三、支付非雇員的勞務報酬，在預扣個人所得稅的時候，不能直接乘以20%稅率計算。

勞務報酬個人所得稅預扣預繳稅率采用超額累進的方式，分為3檔，稅率分別是20%、30%、40%，并且預扣預繳應納稅所得額是扣除費用后的金額。

舉一個例子：

a企業(yè)請了一個網(wǎng)紅給公司新品做推廣，a企業(yè)支付主播30000元（不含增值稅）推廣費，應預扣預繳個人所得稅60000×(1-20%)×30%-2000=5200元。

注：計算個人所得稅時，應以不含增值稅的金額為計稅依據(jù)。

個人所得稅預扣稅率表（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

四、勞務報酬不超過800元，也要申報

不少企業(yè)認為勞務報酬不超過800元，就不用申報，其實這個認知是錯誤的。大家都知道增值稅稅額為0也要申報，這樣也一樣，即使是0稅額也要做零申報。

總而言之，企業(yè)向個人支付勞務報酬，要取得合規(guī)的票據(jù)入賬，要按時申報，要履行預扣預繳個稅的義務。

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【第9篇】個人所得稅公司承擔嗎

因為效益不好，或者其他客觀原因，企業(yè)需要延發(fā)工資，但又害怕有稅務風險，所以按月工資薪金把個稅算出來，給職工提前申報了。

也就是說，企業(yè)沒有按月支付職工工資，但按月幫職工申報了個稅。

這樣做到底有沒有問題？

一、理論

從理論上來說，這樣做肯定是有問題的。

個人所得稅的申報，會涉及工資發(fā)放期、稅款所屬期和稅款申報期，不涉及工資所屬期。其中的“工資發(fā)放期”，指的就是工資實際發(fā)放的日期；“稅款所屬期”即工資實際發(fā)放日期所屬的月份；“稅款申報期”指的是稅款所屬期下月的征期。

想必大家也看出來了，只有工資實發(fā)了，才能繳納個稅。

二、實例

2023年小趙在a公司上班，表面上a公司一直拖欠工資，實際上a公司在小趙不知情的情況下，每月給他申報了1萬元的收入。但因為小趙并沒有收到錢，為了生活，他不得不同時在b公司找了份工作，每月領取薪金。

結果就因為a公司每月給他申報的這1萬元收入，導致他自己的總收入稅率跳檔，要補一大筆稅金。小趙一怒之下舉報了a公司，并要求把該收入明細刪除掉。

所以說，企業(yè)就算一時發(fā)不出工資，也不要動提前申報個稅的心思了。這樣做不僅不符合理論，還可能被職工舉報。

那么，給延發(fā)的工資申報個稅，企業(yè)到底該怎么操作才對呢？

三、正確的操作步驟

我們再舉個例子。去年七月，一批大學生入職了某公司。因為大學生要辦理各種手續(xù)，公司就把7月、8月的工資都合并到9月發(fā)。接下來，公司財務將按照以下步驟申報：

1、進入自然人電子稅務局（扣繳端）申報，因為大學生們是7月份入職的，所以將“任職受雇從業(yè)日期”填報為“2020.7.1”；

2、從大學生入職開始，就需要按月申報個稅，但由于7月、8月沒有實發(fā)工資，所以都選擇“零申報”；

3、公司9月發(fā)了7月和8月的工資，假設大學生的月工資是6000元，9月實際發(fā)放的工資就是12000元，算下來，其實也是沒有個稅的。如果還有社保等實際支出，當月扣除即可。

按照以上三步操作，就能理順延發(fā)工資后的財務、申報系統(tǒng)等問題。

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【第10篇】公司扣員工個人所得稅

每個企業(yè)通常都會和自然人之間產(chǎn)生一些業(yè)務，產(chǎn)生這些業(yè)務之后企業(yè)就需要向自然人支付款項。想知道這些常見的支付行為是否需要企業(yè)代扣代繳個人所得稅嗎？下面跟著小編一起了解一下吧！

1.企業(yè)支付自然人勞動報酬，是否需要企業(yè)扣繳個人所得稅？

公司作為勞務報酬的支付方，應履行扣繳個稅的義務。因為勞務報酬所得屬于應稅所得的項目之一。

2.企業(yè)支付自然人運費，是否需要企業(yè)扣繳個人所得稅？

企業(yè)支付個人運費不需要代扣代繳個稅，應由個人自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。不同的主體適用不同的規(guī)定，具體如下：

3.企業(yè)支付自然人銷售材料款，是否需要企業(yè)扣繳個人所得稅？

企業(yè)支付自然人銷售材料款，屬于經(jīng)營所得，不需要企業(yè)扣繳個人所得稅。之所以這項支出不用扣繳個人所得稅，是因為納稅人取得的經(jīng)營所得沒有扣繳義務人。

需要注意的是，其余的8項個人所得均有扣繳義務人。因此，除了經(jīng)營所得之外的8項個人所得需要支付方代扣代繳個人所得稅！個稅的9類所得具體包括：

4.企業(yè)支付自然人股東之間的股權轉讓款，是否需要企業(yè)扣繳股權轉讓的個人所得稅？

企業(yè)雖然替股東支付了股權轉讓款，但是企業(yè)不需要扣繳股權轉讓的個人所得稅。那么股權轉讓的扣繳義務人、納稅人和主管稅務機關分別要符合什么規(guī)定呢？具體如下：

5.企業(yè)支付自然人股東分紅款，是否需要企業(yè)扣繳分紅的個人所得稅？

企業(yè)支付自然人股東分紅款，需要企業(yè)扣繳分紅的個人所得稅。那么支付股東分紅款的納稅人、扣繳義務人和履行扣繳義務的時間分別要符合什么規(guī)定呢？具體如下：

6.企業(yè)由于合同未履行而支付自然人違約金，是否需要企業(yè)扣繳個人所得稅？

由于違約金不屬于個人所得稅的征稅范圍，企業(yè)不需要履行扣繳個稅的義務。

7.企業(yè)支付自然人（職工）出差補助，是否需要企業(yè)扣繳個人所得稅？

符合條件的出差補助，不需要申報個人所得稅。之所以出差補助不需要申報個稅，是因為差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼；也不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入。

8.企業(yè)支付客戶的禮品款，是否需要企業(yè)扣繳贈送禮品的個人所得稅？

企業(yè)支付客戶的禮品款，需要企業(yè)扣繳贈送禮品的個人所得稅。個人取得的禮品收入，應按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅。那么偶然所得具體包括哪些情況呢？具體如下：

大家了解以上這些支付行為有關個人所得稅的具體規(guī)定了嗎？還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：郝老師說會計、梅松講稅、稅臺

【第11篇】非上市公司股權激勵個人所得稅

a科技有限公司(非上市公司)為了激勵和留住核心人才而推行的一種長期激勵機制，通過附條件給予員工部分股東權益使其具有主人翁意識，從而與企業(yè)形成利益共同體，促進企業(yè)與員工共同成長，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的長期目標，對現(xiàn)有核心研發(fā)人員實施了一項股權激勵計劃，但因研發(fā)人員的行權價格低于公允價值，每股價差5元，發(fā)行100,000股，

即形股份支付500,000.00元，請問：

（1）激勵對象是否要繳個人所得稅?

（2）因研發(fā)人員實施股權激勵形成的股份支付是否可以加計扣除？

會易網(wǎng)專業(yè)顧問

分析如下：

研發(fā)人員取得股權激勵是否要繳個人所得稅？

1、非上市公司授予本公司員工股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。

2、不符合遞延納稅條件，應在獲得股票（權）時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，按照“工資、薪金所得”項目，不并入當年綜合所得全額，單獨適用綜合所得稅率表，計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

提醒：單獨適用綜合所得稅率表，目前政策執(zhí)行期限至2023年12月31日

3、享受遞延納稅政策的非上市公司股權激勵須同時滿足以下條件：

3.1、屬于境內居民企業(yè)的股權激勵計劃。

3.2、股權激勵計劃經(jīng)公司董事會、股東（大）會審議通過。未成立股東（大）會的國有單位，經(jīng)上級主管部門審核批準。股權激勵計劃應列明激勵目的、對象、標的、有效期、各類價格的確定方法、激勵對象獲取權益的條件、程序等。

3.3、激勵標的應為境內居民企業(yè)的本公司股權。股權獎勵的標的可以是技術成果投資入股到其他境內居民企業(yè)所取得的股權。激勵標的股票（權）包括通過增發(fā)、大股東直接讓渡以及法律法規(guī)允許的其他合理方式授予激勵對象的股票（權）。

3.4、激勵對象應為公司董事會或股東（大）會決定的技術骨干和高級管理人員，激勵對象人數(shù)累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數(shù)的30%。

提醒：本公司最近6個月在職職工平均人數(shù)是指：獲得之上月起前6個月“工資薪金所得”項目全員全額扣繳明細申報的平均人數(shù)確定

3.5、股票（權）期權自授予日起應持有滿3年，且自行權日起持有滿1年；限制性股票自授予日起應持有滿3年，且解禁后應持有滿1年；股權獎勵自獲得獎勵之日起應持有滿3年。上述時間條件須在股權激勵計劃中列明。

3.6、股票（權）期權自授予日至行權日的時間不得超過10年。

3.7、實施股權獎勵的公司及其獎勵股權標的公司所屬行業(yè)均不屬于《股權獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》范圍（見附件）。公司所屬行業(yè)按公司上一納稅年度主營業(yè)務收入占比最高的行業(yè)確定。

研發(fā)人員實施股權激勵形成的股份支付可以加計扣除？

答：可以加計扣除。具體規(guī)定如下：

《國家稅務總局關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》國家稅務總局公告2023年第18號文第二條規(guī)定在股權激勵計劃可行權后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。

同時該公告第三條規(guī)定在我國境外上市的居民企業(yè)和非上市公司，比照《上市公司股權激勵管理辦法（試行）》證監(jiān)公司字[2005]151號，建立職工股權激勵計劃，且在企業(yè)會計處理上，也按我國會計準則的有關規(guī)定處理的，其股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題，可以按照上述規(guī)定執(zhí)行。

《財政部 國家稅務總局 科學技術部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》財稅[2015]119號文又規(guī)定：直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金允許加計扣除的研發(fā)費用。

【第12篇】公司代交個人所得稅

根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。所以，在一般情況下，業(yè)務分包出去，個稅由誰來代扣代繳，要看支付所得的單位或者個人是誰，誰就是扣繳義務人。但是，對于施工項目的業(yè)務分包，有其特殊規(guī)定。

例如，a公司為某一施工項目的總包方，現(xiàn)將部分勞務分包b公司，合同約定a公司直接將分包費支付給b公司，a公司代為發(fā)放b公司員工的工資。該種情況應由誰申報個稅呢？

于 2020 年 5 月 1 日起實施的《保障農民工工資支付條例》中明確規(guī)定，施工總承包單位對分包單位勞動用工和工資發(fā)放等情況負有監(jiān)督與連帶責任，推行分包單位農民工工資委托施工總承包單位代發(fā)制度。此外，《國家稅務總局關于個人所得稅偷稅案件查處中有關問題的補充通知》（國稅函[1996]602號）第三條規(guī)定，扣繳義務人的認定，按照個人所得稅法的規(guī)定，向個人支付所得的單位和個人為扣繳義務人。由于支付所得的單位和個人與取得所得的人之間有多重支付的現(xiàn)象，有時難以確定扣繳義務人。為保證全國執(zhí)行的統(tǒng)一，現(xiàn)將認定標準規(guī)定為：凡稅務機關認定對所得的支付對象和支付數(shù)額有決定權的單位和個人，即為扣繳義務人。該條款目前仍然有效。

可見，總包方代發(fā)分包單位農民工工資的，在總包方與分包方簽訂代發(fā)協(xié)議時，要明確相關的個稅扣繳和申報義務?？偘礁鶕?jù)分包方提供的按月編制的工資表，代為發(fā)放。對所得的支付對象和支付數(shù)額有決定權的單位是分包方，也就是說，分包單位為個稅扣繳義務人。這與《個人所得稅法》規(guī)定的以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，看似矛盾，實質上是同一的。因為實質上，分包方才是真正的支付所得的單位，總包方只是代為發(fā)放而已。

【第13篇】公司按年度核算，合伙人獲利怎么繳納個人所得稅？

公司按年度核算，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目5%—35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。下面如圖所示：

相關法律：

第六條 應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

（五）財產(chǎn)轉讓所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。

【第14篇】新公司經(jīng)營個人所得稅

說起個人所得稅

最近可謂是備受大家關注

無論是個稅起征點從3500元上調至5000元

還是個稅專項附加扣除政策的出爐

都掀起了一波又一波的熱潮

不過

你是否又知道

哪些個人所得可以減免個人所得稅？

哪些個人所得需要繳納個人所得稅呢？

ps：新個稅小知識

1.哪些個人所得可以減免個人所得稅

免征

下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；

（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（8）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）國務院規(guī)定的其他免稅所得。

減征

有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：

（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（2）因自然災害遭受重大損失的。

國務院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

2.如何確定居民個人和非居民個人呢

在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，需繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，需繳納個人所得稅。

其中，納稅年度是自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

3.哪些個人所得需要繳納個人所得稅

共9項。（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉讓所得；（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，分別計算個人所得稅。

4.如何確定居民個人的綜合所得應納稅所得額

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。

【第15篇】公司代繳的個人所得稅

近日美國《紐約時報》援引延續(xù)20多年的納稅申報數(shù)據(jù)爆出一則猛料：美國總統(tǒng)特朗普在過去的15年中有10年沒有繳納任何所得稅，而他在2023年贏得美國大選的那一年，也僅僅繳納了750美元的聯(lián)邦所得稅。而據(jù)法新社最新消息，特朗普隨即駁斥該報道“完全是假新聞”……在中國，個稅大多數(shù)情況實行的是企業(yè)代扣代繳制，企業(yè)常常有不扣、少扣的行為，其存在著諸多稅務風險，以下就有稅每人舉例一一相談。

一、個人為企業(yè)提供勞務，企業(yè)需要支付對方勞務費的，個人向稅務機關申請代開發(fā)票時，如果企業(yè)對個人代開的發(fā)票未進行個人所得稅代扣代繳或預扣預繳，則企業(yè)取得的個人代開發(fā)票無法作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證，即無法在企業(yè)所得稅稅前扣除。詳見以往內容《注意！個人申請代開發(fā)票企業(yè)需知事項！》

二、企業(yè)向客戶贈送禮品時，應當按照“偶然所得”項目為對方代扣代繳個人所得稅；同時還要注意，增值稅和企業(yè)所得稅上均需要按照視同銷售進行處理：根據(jù)財稅2016 36號文 ：若納稅人將外購貨物進行送禮，增值稅的計稅基礎應當按照公允價值來確定，若納稅人將自產(chǎn)、委托加工貨物進行送禮，計稅基礎應按照（1）納稅人同期同類貨物銷售價格（2）納稅人近期同類貨物銷售價格（3）組成計稅價格；根據(jù)國稅函[2008]828號和國家稅務總局公告2023年第80號： 企業(yè)所得稅的計稅基礎應當為貨物的公允價值。

三、企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡紅包），以及企業(yè)在其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務）的，按該產(chǎn)品（服務）的市場銷售價格確定個人的應稅所得；是外購商品（服務）的，按該商品（服務）的實際購置價格確定個人的應稅所得。（相關政策：財政部 稅務總局公告2023年第74號）

企業(yè)若不履行代扣代繳義務人的職責，則會給企業(yè)增加稅務風險，少扣或者不扣的個稅款，實際上是替職工承擔了個人所得稅，變向作為了企業(yè)的成本費用扣除。根據(jù) 國家稅務總局公告2023年第28號 雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。

除以上三種典型情況外，還有很多情況，例如企業(yè)發(fā)放的各種福利、購物卡等，企業(yè)都應按照稅法相關規(guī)定并入工資薪金所得代扣代繳個人所得稅。并且根據(jù)《稅收征管法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。企業(yè)應進行規(guī)范的稅務操作，以免發(fā)生稅務風險。

稅每人往期內容：《2023年積分落戶名單即日起公示，這些指標要滿足！》

《聯(lián)合會員的套路你知道多少？》

《十一新氣象》

【第16篇】公司個人所得稅怎么交

老板們注意了，不要再用個人卡收公司的錢了，最近律師就遇到一個案子，老板的個人銀行卡在外面收錢，還很大，收完以后利用這張卡給員工去發(fā)工資，采購物資。

整個體外循環(huán)，公司員工離職的時候，去稅務局舉報老板了，其中一個證據(jù)就是員工工資是在老板私人銀行卡上發(fā)的，不是在公戶發(fā)工資的，舉報后，稅務機關就知道了，老板私人銀行卡證明老板涉嫌少交增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，稽查人員申請稅務局局長簽字后，調取了銀行卡的流水。

那么問題就來了，你這么多錢從哪來的，有沒有交稅，是稅后收入嗎？這些卡上為什么有這么多錢？別人為什么給你打錢呢？幾個問題一問，老板就架不住了， 稅務風險就出來了。

我給各位公司老板與財務們一個建議。不要寄希望于搞一張銀行卡收錢就以為可以逃避你的納稅義務。不開發(fā)票，稅務機關很容易抓住你的。不要再用簡單粗暴，用賬外收入的方法去逃避稅款了，以免給自己帶來風險。

如果你用個人賬戶收款，一旦被稅務稽查，你不僅要按照稅法規(guī)定補繳增值稅，還有企業(yè)所得稅，分紅了還有個人所得稅，不僅僅補稅，每日加收萬分之五的滯納金，一年就是18.25%的滯納金，除了補稅，滯納金，還有0.5倍到5倍的罰款。

公轉私監(jiān)管越來越嚴，那么有沒有什么好的方法能夠合理解決？

其實，可以成立個人獨資企業(yè)或者個體工商戶來解決，通過核定征收后，直接開票提現(xiàn)

個人獨資企業(yè)依法不交企業(yè)所得稅，而是交個稅。對于高收入個人或者高利潤企業(yè)來說無疑都是一種很好的節(jié)稅途徑！

案例分析：

這里以開票500萬，在完全沒有進項發(fā)票的條件下為例：增值稅： 500/1.03*3%=14.56萬附加稅： 14.56*3%=0.44萬所得稅： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44萬實際納稅額 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 萬。

個稅稅負：2%，綜合稅負5.08%！相比較之前40%的稅負可以說是節(jié)省上百萬了！

其中，園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

有限公司案例分析：

某實業(yè)公司在稅收優(yōu)惠區(qū)成立分（子）公司為例：

假設2023年，實繳增值稅/企業(yè)所得稅1000萬元，對企業(yè)的扶持數(shù)額如下：

增值稅獎勵1000*50%*50%=250萬

企業(yè)所得稅獎勵1000*40%*50%=200萬

2000萬稅收，可獲得450萬的扶持獎勵

總結

作為一名合格的財務人員或者老板，一定要記住，節(jié)稅最好的辦法，就是在合理合法的前提下，合理地運用國家的稅收政策——合理降低企業(yè)的稅負。

最后，如果您有稅務籌劃方面的相關需求，歡迎留言、私信（我會第一時間回復）。您也可以關注我，我會不定時分享避稅干貨，希望可以幫到您!