個(gè)人所得稅怎么做賬（11篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅怎么做賬

坐標(biāo)：上海

很多人發(fā)了工資不知道怎么計(jì)算自己的個(gè)人所得稅交了多少，是怎么計(jì)算扣除的？下面給大家分析一下個(gè)人所得稅的繳納方式：

第一：個(gè)人所得稅有哪些扣稅項(xiàng)目①減免費(fèi)用：60000/1年，5000/1月

②專項(xiàng)扣除：五險(xiǎn)一金

③專項(xiàng)附加扣除：子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育

④符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)健康保險(xiǎn)。（一般沒有）

第二：個(gè)人所得稅計(jì)算稅率

①全年應(yīng)納稅所得稅額不超過(guò)36000元，稅率3%，扣除0；

②全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元，稅率10%，扣除2520；

③全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)144000元至300000元，稅率20%，扣除16920；

④全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300000元至420000元，稅率25%，扣除31920；

⑤全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)420000元至660000元，稅率30%，扣除52920；

⑥全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)660000元至960000元，稅率35%，扣除85920；

⑦全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)960000元，稅率45%，扣除181920。

什么是全年應(yīng)納稅所得額？

全年應(yīng)納稅所得額=全年應(yīng)發(fā)工資-減免費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-減去專項(xiàng)附加扣除。

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅為：全年應(yīng)納稅所得額x稅率-扣除

舉個(gè)例子：張某2023年度實(shí)發(fā)工資25萬(wàn)，2023年上海最低五險(xiǎn)一金繳納為：2259.8/月，一年為：2259.8x12=27117.6。假設(shè)張某專項(xiàng)附加扣除只有2000/月，一年為：2000x12=24000。

則全年應(yīng)納稅所得額為：25萬(wàn)-60000-27117.6-24000=138882.4，看看對(duì)應(yīng)哪個(gè)稅率。

則應(yīng)納個(gè)人所得稅為：138882.4x10%-2520=11368.24。

個(gè)人所得稅國(guó)家實(shí)行多退少補(bǔ)政策，如果大家發(fā)現(xiàn)自己有更多可以扣除的項(xiàng)目，每年年初3月31號(hào)之前可自行在個(gè)人所得稅app進(jìn)行填報(bào)申請(qǐng)。

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【第2篇】個(gè)人所得稅報(bào)賬

工作中我們經(jīng)常會(huì)遇到一些打著個(gè)人抬頭的發(fā)票，發(fā)票抬頭是個(gè)人而不是公司的到底能不能報(bào)銷？能不能稅前扣除？今天和大家一起學(xué)習(xí)討論一下。

一、個(gè)人抬頭發(fā)票能不能報(bào)銷?

換句話說(shuō)就是是否可以不可以入賬列支？學(xué)會(huì)計(jì)的都知道，會(huì)計(jì)核算注重什么？真實(shí)及時(shí)的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。

所以會(huì)計(jì)處理首要的原則是業(yè)務(wù)的真實(shí)性，個(gè)人抬頭發(fā)票能不能列支，大前提還是真實(shí)，發(fā)生的費(fèi)用與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，所以如果能確定業(yè)務(wù)是企業(yè)真實(shí)發(fā)生的，與企業(yè)相關(guān)的，個(gè)人抬頭發(fā)票入賬其實(shí)也不是障礙。

但是，在日常工作中，發(fā)票作為一種形式要件，以個(gè)人抬頭開具的發(fā)票本身從形式上就難以分清公私，所以，基本上我們核算都不會(huì)認(rèn)可個(gè)人抬頭發(fā)票，這其實(shí)也是一個(gè)真實(shí)性上的稽核，畢竟從發(fā)票形式上個(gè)人抬頭就有是非相關(guān)支出的嫌疑。

所以，你會(huì)看到，和企業(yè)消費(fèi)相關(guān)的又涉及個(gè)人行為的，比如員工出差住宿、員工發(fā)生餐飲招待，都是要求取得公司抬頭的發(fā)票，如果你拿張個(gè)人抬頭發(fā)票回家肯定是報(bào)不了的，哪怕你說(shuō)一百遍這個(gè)真是因公消費(fèi)。

二、什么時(shí)候個(gè)人抬頭發(fā)票允許報(bào)銷呢？

那就是客觀原因決定了只能取得個(gè)人抬頭發(fā)票，典型的就是飛機(jī)票、火車票這類實(shí)名票據(jù)，當(dāng)然取得這些票據(jù)也還是應(yīng)該輔助有更多原始憑證證明其業(yè)務(wù)和企業(yè)相關(guān)，只有這樣才能做到形式和實(shí)質(zhì)都證明業(yè)務(wù)真實(shí)可靠。

所以，總體來(lái)說(shuō)，個(gè)人抬頭發(fā)票在日常會(huì)計(jì)核算上大家默認(rèn)還是不允許的。個(gè)別情況允許列支，都是在目前商業(yè)習(xí)慣下，我們沒辦法取得公司抬頭發(fā)票，只能取得個(gè)人抬頭發(fā)票，且個(gè)人抬頭發(fā)票是為企業(yè)開支的，有企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他充分證明。

三、稅務(wù)上呢？

個(gè)人抬頭發(fā)票能不能稅前扣除？

其實(shí)企業(yè)所得稅法講求的還是一個(gè)真實(shí)性，和經(jīng)營(yíng)有關(guān)，個(gè)人抬頭發(fā)票如何有效證明，其實(shí)核算時(shí)候我們就會(huì)有所要求，比如支付憑證、合同、發(fā)生事由的合理性之類的證明。

但是稅務(wù)上除了實(shí)質(zhì)上的要件審核，還有形式上的審核，這個(gè)形式上要件最直接的就是發(fā)票，在實(shí)踐中，個(gè)人抬頭的發(fā)票是會(huì)被認(rèn)定為不合規(guī)發(fā)票，不允許稅前扣除的。

當(dāng)然也有例外，這個(gè)和會(huì)計(jì)核算一樣，就是在目前商業(yè)習(xí)慣下，只能取得個(gè)人抬頭的，稅務(wù)也會(huì)認(rèn)。

四、這6種個(gè)人抬頭的發(fā)票可以稅前扣除

誤區(qū)：目前還是有的會(huì)計(jì)人員認(rèn)為，只有公司抬頭的發(fā)票才可以報(bào)銷稅前扣除，個(gè)人抬頭的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除，更不要考慮抵扣增值稅了。

其實(shí)，這個(gè)理解是片面的，隨著增值稅深化改革力度的加大，像公司員工因公出差的車票等雖然個(gè)人抬頭的，但是既可以抵扣增值稅，也可以抵企業(yè)所得稅！

這張鐵路車票，可以抵扣的稅額

=263/1.09*0.09=21.72

如果是公司管理人員出差坐火車發(fā)生的費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 241.28

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）21.72

貸：銀行存款 263

提醒：這些票據(jù)個(gè)人抬頭的可以稅前扣除，當(dāng)然與經(jīng)營(yíng)相關(guān)。

一、允許稅前扣除的醫(yī)藥費(fèi)票據(jù)；

二、機(jī)票和火車票、出差過(guò)程的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)；

三、符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；

四、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費(fèi)票據(jù)；

五、企業(yè)為因公出差的員工報(bào)銷，個(gè)人抬頭的財(cái)政收據(jù)的簽證費(fèi)；

六、允許稅前扣除的外籍個(gè)人的住房補(bǔ)貼，員工憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，但由于是員工個(gè)人與業(yè)主簽訂租賃合同，發(fā)票抬頭為個(gè)人；

注意：其實(shí)不限于上述六類，具體問(wèn)題具體分析。

一、個(gè)人抬頭的電話費(fèi)不得稅前扣除

對(duì)于發(fā)票抬頭為個(gè)人名字的電話費(fèi)發(fā)票不能在稅前扣除，需要做納稅調(diào)增。

依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕114號(hào)）第六條，加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理的規(guī)定'未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。'

因此，發(fā)票是個(gè)人名字的電話費(fèi)，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。公司為個(gè)人報(bào)銷電話費(fèi)納稅調(diào)整的問(wèn)題，只需要調(diào)整一次，不能重復(fù)調(diào)整。

建議：公司可以將通訊補(bǔ)貼列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放，不需要職工提供發(fā)票，可以作為工資薪金支出直接稅前扣除，從而減輕公司的納稅負(fù)擔(dān)。

二、個(gè)人抬頭的住宿費(fèi)發(fā)票也不能稅前扣除

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]80號(hào)）第八條第（二）項(xiàng)規(guī)定：

“納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷?！?/p>

因此，員工出差開具個(gè)人抬頭的住宿費(fèi)發(fā)票不可以在稅前扣除。

與此同時(shí)，還要注意各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的特殊要求，比如：

廣州稅務(wù)規(guī)定，向消費(fèi)者個(gè)人提供住宿服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。但如果該個(gè)人屬于出差，住宿后要求開具增值稅專用發(fā)票給所屬單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購(gòu)買方公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)的信息，不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。同時(shí)，開票方應(yīng)在發(fā)票備注欄錄入住宿個(gè)人的姓名和身份證號(hào)碼信息。

江西稅務(wù)在營(yíng)改增問(wèn)答中，也有類似的規(guī)定。

發(fā)票抬頭10問(wèn)10答

問(wèn)題1：發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎?

答：如果發(fā)票抬頭寫錯(cuò)或少寫了，不得涂改或再次添加文字。

問(wèn)題2：增值稅發(fā)票抬頭可以是空白嗎？

答：發(fā)票填寫不全，是不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證。

問(wèn)題3：發(fā)票抬頭可以用簡(jiǎn)稱嗎？

答：發(fā)票抬頭必須如實(shí)填寫購(gòu)買方的完整名稱，不可以寫任何形式的簡(jiǎn)稱，只有發(fā)票抬頭的信息完整正確才可以稅前扣除。

問(wèn)題4：普通發(fā)票，抬頭是個(gè)人的但是稅號(hào)那欄填寫的是公司稅號(hào)，可以用嗎？

答：不能用來(lái)公司報(bào)銷，用以公司報(bào)銷的發(fā)票必須開具公司全名與公司社會(huì)統(tǒng)一信用代碼。

問(wèn)題5：普通發(fā)票抬頭需要填全嗎？

答：普通發(fā)票抬頭填入公司名稱及稅號(hào)就可以正常使用，不填地址及電話號(hào)碼也可以。

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2023年第16號(hào)公告明確：開發(fā)票必須填報(bào)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼！（不管專票還是普票）。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

問(wèn)題6：進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票名稱可以不一致嗎？

答：不可以。作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，本身不加工，所開的銷項(xiàng)發(fā)票要求必須有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而且名稱必須一致。

總結(jié)起來(lái)有幾點(diǎn)需要注意：

1、開票時(shí)一定按照實(shí)際商品進(jìn)行開具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開具；

2、作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不得虛開，隨意開票；

3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；

4、要按照實(shí)際金額開具發(fā)票，保證三流一致，即：發(fā)票、貨物、資金三個(gè)方面保持一致。

問(wèn)題7：公司還未注冊(cè)，發(fā)票抬頭該如何開呢？

答：如果公司名稱已經(jīng)核準(zhǔn)，可以使用該名稱進(jìn)行開具發(fā)票。公司執(zhí)照下來(lái)之前，產(chǎn)生的費(fèi)用可以走開辦費(fèi)，發(fā)票抬頭寫法人代表個(gè)人的名字。如果商家能夠先開具欠票收據(jù)，等執(zhí)照下來(lái)之后再補(bǔ)開正規(guī)發(fā)票也可以。如果被稅務(wù)局認(rèn)為不合理即使入賬也不可以抵所得，財(cái)務(wù)需要做調(diào)出處理。

問(wèn)題8：餐飲發(fā)票抬頭開錯(cuò)一個(gè)字，已經(jīng)跨月還能怎么補(bǔ)救？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。上面這種發(fā)票不能使用，需要讓開具方重新開。

問(wèn)題9：?jiǎn)T工出差的飛機(jī)票發(fā)票抬頭是個(gè)人能報(bào)銷嗎？

答：①出差的，填具差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷，行程單抬頭是個(gè)人，發(fā)票應(yīng)該是公司；②非出差的，可并入工資總額中，隨工資報(bào)個(gè)稅

稅貓：稅前測(cè)、稅平安、安心稅

【第3篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得查賬征收

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

——征稅對(duì)象、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.納稅人

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人

合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人

2.稅率

同個(gè)體工商戶的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的（包括參與興辦），年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算個(gè)稅。

3.應(yīng)納稅所得額的確定原則

（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（2）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（3）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

（4）無(wú)法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。

（5）合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。

4.應(yīng)納稅款的計(jì)算

（1）查賬征收方式下

①收入和扣除項(xiàng)目的確定

例：（多選題）下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（ ）。

a.投資者的工資不得稅前扣除

b.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

c.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

d.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

e.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

『正確答案』abe

『答案解析』選項(xiàng)c，分配給投資者的股息、紅利是在稅后分配的，不能稅前扣除；

選項(xiàng)d，業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按營(yíng)業(yè)收入的15%計(jì)算限額扣除，不能據(jù)實(shí)扣除。

②投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

匯總?cè)科髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算出全年經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額，再分?jǐn)偨o每個(gè)企業(yè)，由各個(gè)企業(yè)多退少補(bǔ)。計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額＝∑各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

本企業(yè)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得÷∑各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得

本企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額＝本企業(yè)應(yīng)納稅額－本企業(yè)預(yù)繳的稅額

注意：投資者興辦兩個(gè)以上的企業(yè)，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。

（2）核定征收方式下

核定范圍：未設(shè)置賬簿；賬簿資料混亂；未按期申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后，仍不申報(bào)的。

所得額確定：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額/（1-應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第4篇】個(gè)人所得稅如何入賬

進(jìn)入每年三月份，網(wǎng)絡(luò)最敏感的話題，lv就是申報(bào)個(gè)人所得稅。這關(guān)系到好些人可以退稅/補(bǔ)稅，具體的操作各網(wǎng)絡(luò)上都有，實(shí)是求是的填寫，（有條件的一定要把專項(xiàng)附加扣除填上去，這是退稅的加分項(xiàng)），

我是三月一日預(yù)約的，二號(hào)開始申報(bào)，五號(hào)國(guó)庫(kù)就撥款入賬，算比較快的，之前申報(bào)估計(jì)都要7-15天。 稅務(wù)審查通過(guò)后，國(guó)庫(kù)1-2天內(nèi)就會(huì)處理?yè)芸睢?/p>

【第5篇】個(gè)人所得稅如何做賬

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

現(xiàn)在會(huì)有很多以個(gè)人的名義來(lái)跟公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)的，個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)，給公司提供一些技術(shù)服務(wù)，辦公室軟件更新，咨詢服務(wù)等，個(gè)人跟企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務(wù)來(lái)往是很常見的，但是這種時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題，那就是個(gè)人該如何申報(bào)納稅，如何給公司提供相應(yīng)的發(fā)票呢？

個(gè)人因?yàn)闆]有稅務(wù)登記，本身是不具備開票資格的，所以個(gè)人如果想要開具相應(yīng)的發(fā)票的話，是可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局大廳申請(qǐng)代開發(fā)票給到公司的，拿著相應(yīng)的合同，和個(gè)人的身份證，在稅務(wù)大廳繳納增值稅，個(gè)人所得稅通常是由公司進(jìn)行代扣代繳，稅率為20%-40%，稅負(fù)壓力還是比較大的。

個(gè)人其實(shí)是可以跟公司商量，自己到稅務(wù)大廳繳納個(gè)人所得稅的，個(gè)人可以到有優(yōu)惠政策的優(yōu)惠園區(qū)申請(qǐng)代開，享受當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，個(gè)稅為0.75%-1.7%，增值稅可以享受免征政策，會(huì)根據(jù)不同的園區(qū)和不同的開票品目，稅率有所變化。

個(gè)人不需要親自到稅務(wù)大廳，只需要提供相關(guān)信息即可，一般三個(gè)工作日左右就能出票，出完票就出示完稅證明，一年可以代開500萬(wàn)，也能滿足大部分個(gè)人的需求，能大幅度的減輕個(gè)人的稅負(fù)壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注公眾號(hào)《二十稅》。

獲得大額的報(bào)酬，個(gè)人該如何申報(bào)納稅呢？

【第6篇】個(gè)人所得稅賬務(wù)處理

導(dǎo)讀：本文講述的是關(guān)于申請(qǐng)個(gè)稅退稅賬務(wù)處理如何做的有關(guān)問(wèn)題，可以通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目來(lái)進(jìn)行處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄文中已作出詳細(xì)的說(shuō)明，更多內(nèi)容詳情請(qǐng)跟著一起來(lái)看看吧。

可以這樣子處理：

1、 借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

3、 借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

二、建議按實(shí)際情況處理，便宜以后查詢，不要貪圖方便，給以后查賬帶來(lái)麻煩;

個(gè)人所得稅返還的手續(xù)費(fèi)如何賬務(wù)處理?

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將手續(xù)費(fèi)用于獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作成績(jī)優(yōu)異的辦稅員(財(cái)務(wù)人員)?！庇捎谏鲜鲆?guī)定中沒有對(duì)扣繳義務(wù)人取得的手續(xù)費(fèi)收入指定用途，故對(duì)此可分為兩種情況處理：

(1)如扣繳義務(wù)人用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員的，取得收入可掛往來(lái)賬科目，不作為收入處理;辦稅員(財(cái)務(wù)人員)取得代扣繳義務(wù)手續(xù)費(fèi)的獎(jiǎng)勵(lì)收入不計(jì)征個(gè)人所得稅;

(2)如扣繳義務(wù)人不用作獎(jiǎng)勵(lì)辦稅員(財(cái)務(wù)人員)個(gè)人的而納入企業(yè)作為其他用途的，則應(yīng)作正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外取得的收入處理，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”

大多數(shù)還是計(jì)入到了營(yíng)業(yè)外收入。

【第7篇】個(gè)人所得稅返還手續(xù)費(fèi)賬務(wù)處理

個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)退付申請(qǐng)，截止到3月30日。還沒有辦理的會(huì)計(jì)朋友請(qǐng)盡快辦理哦。

個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，就是公司幫員工代扣代繳個(gè)稅，稅局按交納個(gè)稅金額的2%給予的手續(xù)費(fèi)退還。

3月30日前，財(cái)務(wù)人員可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)”申請(qǐng)辦理2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)。

我來(lái)給大家分享一下個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

特別提醒：是否繳納增值稅，稅法沒有明文規(guī)定，建議納稅人與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，盡量避免增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)收到該筆返款如果用于獎(jiǎng)勵(lì)本單位職工的話，按照發(fā)放工資的賬務(wù)處理即可

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

特別提醒：如果獎(jiǎng)勵(lì)給相應(yīng)的辦稅人員，暫免征個(gè)稅；如果獎(jiǎng)勵(lì)給其他人員的話，要繳納個(gè)稅。

你們學(xué)會(huì)了嗎？

【第8篇】個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理

職工個(gè)人所得稅一般由公司代扣代繳，發(fā)放工資時(shí)借記應(yīng)付職工薪酬科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅科目。接下來(lái)，我們一起了解下代扣代繳職工個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

代扣代繳職工個(gè)人所得稅怎么做賬?

1、工資計(jì)提時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

3、繳納個(gè)人所得稅時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

貸：銀行存款

知識(shí)延伸：為返聘員工代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)計(jì)提個(gè)稅怎么做賬

補(bǔ)提

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

現(xiàn)金收回

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款

從工資中扣回

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)收款

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

代扣代繳的含義

1、代扣代繳指的是按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，對(duì)納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行代扣代繳。

2、支付人向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中依法直接扣除稅款并代為繳納。

3、比如，我國(guó)對(duì)納稅人課征的個(gè)人所得稅就是采取代扣代繳的方式。

4、代扣代繳能夠?qū)α阈欠稚ⅰ⒉灰卓毓艿亩愒磳?shí)行源泉控制。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第9篇】個(gè)人所得稅倒賬

2023年11月1日國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第二稽查局給深圳某公司下發(fā)了一份“稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書”

在處罰事項(xiàng)通知書中，稅務(wù)給出的事實(shí)與依據(jù)是該公司與13家公司的業(yè)務(wù)往來(lái)中存在明顯的資金回流。取得的發(fā)票不符合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，存在少交增值稅。

那么什么是資金回流呢？主要有以下圖示2種情況。就是a公司在短期內(nèi)有很明顯的資金進(jìn)出情況，多數(shù)金額還是一致的，或者金額之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。比如金額都是扣除了同樣的比例進(jìn)出的。

常見的情形有：

1）公司分多筆資金出去，回來(lái)的資金與轉(zhuǎn)出去的資金金額一樣；

2）公司收到一筆或多筆資金，又都轉(zhuǎn)出去，金額合計(jì)一樣，存在回流嫌疑

3）與某個(gè)公司的業(yè)務(wù)往來(lái)的同時(shí)，都在業(yè)務(wù)近期收到資金回流，如情形2情況，且每次轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入形成的比例一致。存在虛假交易資金回流

存在資金回流的情況，一般都是因?yàn)楣敬嬖谔摷俳灰祝枰哔~。保證所謂的資金流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流、合同流一致。雖然資金交易真實(shí)，但是可能存在業(yè)務(wù)流也就是貨物流可能是虛假的，沒有真實(shí)的貨物交付、服務(wù)交付。

資金回流，虛假交易，多數(shù)情況下是因?yàn)楣救边M(jìn)項(xiàng)發(fā)票，或者想做虛假的業(yè)績(jī)。會(huì)與其他公司（多數(shù)是有關(guān)聯(lián)的：如關(guān)聯(lián)公司、熟人公司）做資金走賬、開發(fā)票，實(shí)際業(yè)務(wù)虛假。從而獲得可抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，達(dá)到少交增值稅的目的、同時(shí)因增加購(gòu)進(jìn)也會(huì)增加公司的支出，降低公司的企業(yè)所得稅。

我們?cè)賮?lái)看深圳稅務(wù)對(duì)該公司的處罰：

1、資金回流存在交易虛假，取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不合理，就會(huì)有補(bǔ)交增值稅及附加的情形，稅務(wù)就列出了該公司增值稅及附加稅違反了哪條規(guī)定。列出其需要補(bǔ)交的稅費(fèi)金額。

2、資金回流交易是假的，那么獲得的成本支出自然也不能在所得稅前扣除，因此稅務(wù)依據(jù)規(guī)定指明企業(yè)在所得稅少繳上違反的規(guī)定，列出其需要補(bǔ)交的稅費(fèi)金額。

3、資金回流交易虛假，發(fā)票是不合法的，稅務(wù)參考發(fā)票管理辦法規(guī)定，對(duì)該公司的增值稅少繳、所得稅少繳行為只做一次處罰。

因此從該處罰決定上看，稅務(wù)在對(duì)企業(yè)有違法行為處罰的時(shí)候，是明確依據(jù)相關(guān)規(guī)定，逐一列明企業(yè)的違法地方，以及涉嫌違反了哪一條規(guī)定。不管是要追收稅款，還是加收罰款、不處罰等等都是有對(duì)應(yīng)的稅收條款依據(jù)的。

因此，在核查企業(yè)是否存在虛開發(fā)票，虛假交易的時(shí)候，不僅僅通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)比對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)，還會(huì)聯(lián)合銀行核查公司賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的賬戶，看是否存在資金回流、不合理的過(guò)賬交易。

如果純粹合理的過(guò)賬是可以的，但是過(guò)賬很多時(shí)候是存在非法行為交易的，與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的過(guò)賬本質(zhì)上就是不合理的，無(wú)緣無(wú)故的倒賬是不存在的，背后肯定存在一些不合理目的。因此一定要注意資金回流的風(fēng)險(xiǎn)。

免責(zé)聲明：個(gè)人學(xué)習(xí)整理原創(chuàng)內(nèi)容輸出，相關(guān)參考資料均來(lái)源于互聯(lián)網(wǎng)等公開渠道，尊重版權(quán)保護(hù)，如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我，謝謝！

【第10篇】個(gè)人所得稅做賬

每月對(duì)工資薪金進(jìn)行代扣代繳，是每個(gè)會(huì)計(jì)每月必須干的事兒，可是實(shí)際工作中，電腦總會(huì)遇到重裝系統(tǒng)或換電腦的現(xiàn)象，如果重新錄入人員及其他信息，如果公司人員較少，工作量還能接受，如果動(dòng)則一百上千人，我們?cè)撛趺崔k呢？這里小編給大伙講，裝自然人扣繳端時(shí)一定要啟動(dòng)自動(dòng)備份喔！自動(dòng)備份的設(shè)置我在上篇發(fā)文《一文看懂個(gè)人所得稅申報(bào)軟件怎么下載及安裝》里有講到，有需要的小伙伴們爬樓看喔，如果沒有啟動(dòng)，也要每次進(jìn)行手動(dòng)備份，下次發(fā)文，我會(huì)講到如何手動(dòng)備份，這里我給大家講講數(shù)據(jù)怎么恢復(fù)，記得關(guān)注我，我會(huì)每天給大伙分享財(cái)會(huì)工作中的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，都是干貨喔。

第一步：打開自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），輸入實(shí)名過(guò)的用戶名及密碼，如下圖：

第二步：點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置，就是紅色箭頭指的地方。

第三步：進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)置界面，點(diǎn)紅色箭頭指的地方（備份恢復(fù)）后再點(diǎn)藍(lán)色箭頭指的方（恢復(fù)設(shè)置）

第四步：我們點(diǎn)擊選擇（就是紅色箭頭指的地方），找到我們要恢復(fù)的文件并選定他

第五步：下圖是我們選定好了要恢色的文件包的界面

第六步：選定好文件后，點(diǎn)擊恢復(fù)，紅色箭頭指的地方

第七步：點(diǎn)恢復(fù)后，就出現(xiàn)了下面的界面了，跳出了下面的對(duì)話框，提示我們選定的數(shù)據(jù)庫(kù)是否正確，我們定確定。

第八步：我們點(diǎn)確認(rèn)后又會(huì)跳出一個(gè)對(duì)話框，要求我們關(guān)閉軟件，重新登錄，系統(tǒng)在我們關(guān)閉退出后會(huì)自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)喔，下次我們打開時(shí)數(shù)據(jù)就恢復(fù)好了，是不是很神奇。

第九步：我們點(diǎn)上圖的確定后，過(guò)一小會(huì)，就會(huì)出現(xiàn)提示信息，數(shù)據(jù)庫(kù)還原成功啦！

【第11篇】個(gè)人所得稅賬務(wù)會(huì)計(jì)分錄

1、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）怎么更正申報(bào)上期數(shù)據(jù)？

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）中綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)成功之后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的情況，可使用申報(bào)更正功能，修改已申報(bào)數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。進(jìn)入扣繳端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】進(jìn)入綜合所得申報(bào)界面，點(diǎn)擊【4申報(bào)表報(bào)送】查看當(dāng)前月份申報(bào)狀態(tài)，只有申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)成功”的情況下才允許啟動(dòng)更正申報(bào)。點(diǎn)擊【更正申報(bào)】按鈕，啟動(dòng)更正申報(bào)，系統(tǒng)提示往期錯(cuò)誤更正申報(bào)成功后，需要對(duì)后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表進(jìn)行逐月更正。

2、取得的生育津貼需要繳納個(gè)稅嗎？

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕8號(hào)）： 生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

3、公司臨時(shí)外聘的專家，未與公司簽訂勞動(dòng)合同，該專家取得的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票，我公司能否用于抵扣進(jìn)項(xiàng)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）規(guī)定：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第六條所稱“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。因此，臨時(shí)外聘的未與公司簽訂勞動(dòng)合同的專家取得的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票，公司不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)。

4、納稅人申報(bào)繳納印花稅時(shí)應(yīng)填報(bào)什么報(bào)表？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施<中華人民共和國(guó)印花稅法>等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào))第一條第一款規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)書立印花稅應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿情況，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)。

5、一般納稅人之前申報(bào)未開票收入，現(xiàn)在開具發(fā)票了，怎么申報(bào)？

本月補(bǔ)開發(fā)票時(shí)填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄次，同時(shí)對(duì)應(yīng)的“未開發(fā)票”欄次填寫負(fù)數(shù)即可。