外國人個人所得稅（3篇）

【第1篇】外國人個人所得稅

財政部 稅務總局

關(guān)于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第43號

為進一步減輕納稅人負擔，現(xiàn)將延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：

《財政部 稅務總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定的外籍個人有關(guān)津補貼優(yōu)惠政策、中央企業(yè)負責人任期激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2023年12月31日

【第2篇】外國人個人所得稅政策

介紹：外國人所得稅的兩難境地

嘿，伙計們，我相信你們現(xiàn)在都聽說了，在中國工作的外國專業(yè)人士有些情況將在今年1月發(fā)生變化。我們中的一些人將受到很大的影響，而另一些人......則沒有那么大。不管怎么說，這些新的外國人所得稅政策將影響到每個持工作簽證在這里工作的人，所以重要的是，每個人都要了解這些針對外國人的新稅收是什么，你為社會福利支付的費用是什么，以及從長遠來看這一切意味著什么。

我們首先要澄清的是，這不**是一個政策變化，而是一系列同時發(fā)生的外國個人所得稅（iit）變化。它隨著中國社會福利貢獻的變化而“開始”或“開始”，并將繼續(xù)到2023年1月通過對外籍工作人員的稅收減免結(jié)束。

醫(yī)療保險和養(yǎng)老基金

新的社會福利iit法使支付社會 “福利”成為強制性的，而不是外國人可以選擇的。

從2023年8月中旬開始，**表示他們將開始執(zhí)行外國人的社會福利繳款（醫(yī)療保險和養(yǎng)老基金），并對不遵守規(guī)定的公司和雇員處以高額罰款。

社會福利包括：住房基金、健康保險和養(yǎng)老基金。外國人可以免除住房基金，所以我們不打算討論這個問題。

這里就不多說了，醫(yī)療保險從你的總工資中扣除2%，并在中國的公立醫(yī)院提供一個不錯的保險。養(yǎng)老基金從你的總工資中提取8%?？偟膩碚f，這相當于你總工資的10%被用于社會福利。當你離開中國時，你可以要求歸還這兩項基金。你的全部養(yǎng)老金和你沒有用在健康保險上的錢將被返還給你，但對于大多數(shù)外國人來說，手中少了10%的現(xiàn)金至少可以說是一種不便。

不再有津貼--在2023年1月到來時

在目前版本的中國個人所得稅法中，外國公民（和當?shù)厝耍┰谟嬎愣惪顣r可以從他們的工資總額中扣除費用（*多30%）。常見的開支包括房租、餐費、我們這些有孩子的人的學費，以及其他被你們公司認為 “可以接受”的東西。

2023年1月，新的個人所得稅法將生效，使外國人不能再從其應稅收入中扣除費用?？梢岳斫獾氖牵@是一個 “摔跤式”的變化，將看到很多外國公民離開中國。你賺的錢越多，你受這個政策的影響就越大。換句話說，你賺的錢越多，你就越有可能為此離開中國。

例如，讓我們以 'dave '為例，他是一個年薪100萬元的外籍人士。他每年支付200,000元的房租和100,000元的孩子的學費。由于扣除額（房租和教育），他的應稅收入降低到了<70萬元。他在30%的稅率范圍內(nèi)，全年支付約13萬元的稅金。他把570,000元帶回家給他的妻子使用。

現(xiàn)在，在不扣除費用的情況下，'dave '現(xiàn)在處于35%的納稅等級，他的應稅收入略低于100萬元。他現(xiàn)在必須在支出之外支付超過240,000元的稅款。他帶回家的是46萬元，而不是57萬元。他的妻子離開了他。

撇開所有的玩笑不談，就像我說的，這影響了每一個從費用扣除中受益的外國人。在目前的制度下，一個月薪3萬元的人*多可以扣除9000元的費用。這大約是28,200元的稅后凈額。2023年1月以后，這將是稅后約26,400元，這還沒有考慮到社會福利捐款。

結(jié)論和這意味著什么

毋庸置疑，相當數(shù)量的外籍人士將在2023年離開中國的路上。這是因為他們的底線較低，而且雇主沒有同樣的成本激勵來雇用外國人。再加上社會福利，你可以預期你的工資的10%會被扣留，而不會真正增加任何價值。

盡管如此，重要的是也要看看這可能對中國的外國人才產(chǎn)生積極影響的方式。

首先，中國的外國人才供應較少，意味著在大多數(shù)情況下需求壓力較大。你們中的一些人可能還記得，當他們把成為英語為母語的國家的公民作為英語教師工作簽證的要求。然后，在大流行期間，只有工作簽證持有人可以留在中國，我們看到大量的教學工作涌入，入職工資非常高，超過3萬元/月。雖然由此產(chǎn)生的景象不會那么戲劇性，但有可能會發(fā)生類似的事情，需求會根據(jù)新的供應進行自我調(diào)節(jié)。

與此相反的一個論點是，由于大流行病，大量海外華人涌入中國。這些人是在國外生活、學習和工作的中國公民。他們中的許多人都能說流利的英語和其他語言。他們已經(jīng)很好地適應了西方，可以充分地填補“外國人”的職位。但是與大流行病的情況類似，在許多情況下，這種涌入是暫時的，不能持續(xù)。目前，回到中國的人數(shù)已經(jīng)比去年少得多，許多人已經(jīng)在計劃回國的航程。

無論結(jié)果如何，*重要的是了解即將發(fā)生的事情，提前計劃，并享受這一年的剩余時間。

【第3篇】外國人個人所得稅計算

對于大部分購房者來說，稅收是在美國買房最主要的考量因素，不論是投資房產(chǎn)用于出租還是以公司名義買房都會產(chǎn)生大量的稅，那么如何才能合理的避開這些稅收，使得房產(chǎn)投資更為合理呢？

今天我就來帶大家了解一下外國人在美國買房的四大稅項以及如何合理的節(jié)稅。

首先，房產(chǎn)稅。

在美國買房，每年都要繳納房產(chǎn)稅，稅率由當?shù)卣鶕?jù)房子的情況進行評估，不同的地區(qū)稅率不同，大概在1%-3%之間。

第二，個人所得稅。

房子出租所獲得的收益，這部分需要繳納的所得稅分有兩種：一種是主動出租，另一種是被動出租。

如果是被動出租，稅率一概是收入的30%，沒有任何商量的余地；如果是主動出租，那么它就是一個很大的調(diào)整范圍，要根據(jù)房產(chǎn)持有人當年的總收入來確定稅率。

第三，房產(chǎn)出售的利得稅。

這個稅率分為短期持有和長期持有，如果短期持有，那么稅率在10%-39.6%之間。

如果長期持有，稅率將會在0%-20%之間。

但是如果是外國人出售美國的房產(chǎn)，會有一個15%的預扣稅，這15%的預扣稅會在今后的報稅中根據(jù)實際情況多退少補。

第四，房產(chǎn)的贈與稅和遺產(chǎn)稅。

對于持有美國房產(chǎn)的外國人，贈與稅有1.4萬美金、遺產(chǎn)稅有6萬美金的免稅額，但這點額度對于高額的贈與稅和遺產(chǎn)稅來講，也只是杯水車薪。

以上就是外國人在美國置業(yè)所要面臨的所有稅務問題，那如何規(guī)避這部分費用呢？

針對一般購房者來說，在投資者購置住宅以及商業(yè)地產(chǎn)的時候，如果直接購買，那么可以通過房子的地稅(房產(chǎn)稅)、保險費、房子的折舊費、裝修折舊費、分類折舊費、房子的維修費、房東到美國來往的機票，餐旅費、房地產(chǎn)公司的管理費、房地產(chǎn)經(jīng)紀的中介費、尋找租客的廣告費等來進行合理的避稅。

而如果是以公司的名義進行房產(chǎn)投資的話，那么除了上面提到的避稅方式，還有如下更優(yōu)惠法則：

1、美國可以租用門面開公司，所有公司的租金、電話、日常維持、日常管理所需要的所有費用;美國公司可以請雇員，員工的所有工資、福利全部可以抵稅；為美國員工發(fā)獎金，禮品，也可以抵稅。

2、以公司名義去投資，只要是在年終結(jié)算之前為止的，所有投資費用都可以抵稅。

3、招待客戶，請客吃飯，飛機費用，汽油費，旅館費，甚至衣服的購買費用，都可以稱作公司的運營費用。

4、可以用公司的名義購買電腦，家具，電器等，可以稱作辦公用品，購買或是租賃豪車，這也可以抵稅。

5、甚至可以用公司的名義購買豪宅，度假屋，可以說成是給員工旅游度假用，這也可以抵稅。

對于房產(chǎn)出售的利得稅，還能利用1031置換條款。

舉例說明，如果你賣掉了一棟投資房，在45天之內(nèi)找到另外一棟投資房，并且在180天之內(nèi)過戶，那么第一棟房子的增值稅可以遞延，直到第二棟房子賣掉，才要交增值稅。

至于遺產(chǎn)稅與贈與稅，要分幾種情況。

在美國買房，投資人沒有綠卡，但子女有，又想將房產(chǎn)贈與子女。如果投資人想要將房產(chǎn)贈與子女，千萬不要直接贈與，因為外國人的贈與免稅額每年只有14000美元。

正確做法應該是將房產(chǎn)賣掉，將存款贈與子女，由于存款是無形資產(chǎn)，外國人把無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈美國人是沒有贈與稅的。

對美國納稅居民來說，如果房子一直不賣，過世后贈與子女，子女可以免交增值稅。

例如父母買了一棟房子，花費50萬，過世的時候，房子漲到了200萬，如果孩子拿到這一棟房子以后，馬上以200萬賣掉，中間的150萬都不需要交增值稅。

但是這棟房子的200萬會算在父母的遺產(chǎn)里面，所以我們避了贈與稅，同時要特別注意一下遺產(chǎn)稅的問題。

外國人在美國遺產(chǎn)稅的免稅額只有6萬美元，而美國的遺產(chǎn)稅高達40%，如果在9個月內(nèi)沒有補齊這40%的遺產(chǎn)稅，房產(chǎn)將在9個月內(nèi)被迫賣掉，以繳納增值稅和遺產(chǎn)稅。

這里有個解決方案就是，在購買美國房產(chǎn)的時候，同時購買一份美國的人壽保單，如果有人不幸過世了，用人壽保單的賠付去繳納這些增值稅和遺產(chǎn)稅，房產(chǎn)可以留下來從容處理。

美國房產(chǎn)雖然交稅，通過合法的避稅手段，也能節(jié)省不少。

而且美國土地是私有的，并且是永久產(chǎn)權(quán)。就算是1%的房產(chǎn)稅，也就是你交100年的房產(chǎn)稅才相對于你的房價。100年后你的房子會增值多少呢？歷史已經(jīng)回答了一切。

更何況，在美國買房投資出租，通常還是會有2-5%的凈租金收益。這也就是為什么很多移居、留學和商務相關(guān)的人群會在美國買房的原因。