獎金個人所得稅計算（16篇）

【第1篇】獎金個人所得稅計算

假設(shè)小王一個月工資1.2w，三險一金一共繳納2000元（僅舉例，畢竟很多企業(yè)不是按照實際比例扣的，所以隨意寫了一個數(shù)字），切實的話可以參照個稅app的來計算，如果這個人還有子女教育，父母贍養(yǎng)等等，都可以在此基礎(chǔ)上加，這里我們用簡單的，假設(shè)每個月可以抵扣1000，那么小王每月的應(yīng)納稅額就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下來一年工資部分應(yīng)納稅額就是48000，根據(jù)下表，

可以有兩種算法：

1.36000的部分按照3%的稅率就是1080,

12000的部分按照10%的稅率就是1200

總繳納：2280元

2.直接計算：48000*10%-2520=2280元

當(dāng)然，除了這個，還有年終獎和除了工資以外的其他收入，還有捐款費用抵稅等等，我們先嘗試將年終獎并入工資全全年綜合所得稅，等小編整理，我們下次分享[害羞]

【第2篇】年終獎金個人所得稅

又差不多到年末，給大家提前上一個計算年終獎金個稅的計算模板。如果自己找政策學(xué)習(xí)并創(chuàng)建表格計算的話，估計大半天時間又過去了，計算的數(shù)據(jù)自己還心里沒有數(shù)，那邊財務(wù)經(jīng)理又開始催資料。有了這個模板真的是事半功倍。話說過來，疫情三年了，經(jīng)濟(jì)一年比一年差，今年年終獎不知道是不是又要縮水了，大家有時間的話，還是盡量多充電，技能上去了才能更多的創(chuàng)造價值，薪水自然水漲船高哈～。

個稅計算方法確實有很多方法，筆者開始工作的時候，可是用if函數(shù)嵌套去寫的，雖然也可以實現(xiàn)計算，但是計算公式又臭又長不說還容易犯錯。該模板中使用lookup函數(shù)就清爽不要太多了。

親們，果斷下載哈

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【第3篇】全年一次性獎金個人所得稅稅率表

2023年全年一次性獎金政策來啦！

什么是全年一次性獎金？

國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金計算征收個人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金包括：年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

取得全年一次性獎金，應(yīng)該如何計算應(yīng)納稅額？

居民個人取得全年一次性獎金，符合條件的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入x適用率--速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅，《財政部稅務(wù)總局額關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長至2023年12月31日。

取得全年一次性獎金的計稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，可以使用幾次？

規(guī)定：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅方式只允許采取一次。

企業(yè)雇員工取得半年獎、季度獎、加班獎、考勤獎、應(yīng)該如何計算應(yīng)納稅額？

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現(xiàn)金獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

案例分析：

小張全年工資30萬元，獎金3萬元（預(yù)扣預(yù)繳時已由扣繳單位選擇單獨計稅方式申報），假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時，他該如何繳稅？

兩種方式：

1、將3萬元獎金和30萬元工資合并計稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費用5萬元后，得到應(yīng)納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅220000x20%-16920=27080元

2、將3萬元獎金單獨計稅，獎金應(yīng)納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費用5萬元后，應(yīng)納稅190000x20%-16920=21080元，合計應(yīng)納稅21980元。

兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會選擇單獨計稅更為劃算。

自然人代開：個人、企業(yè)、可以選擇享受到個稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當(dāng)天出票，無需本人到場，辦理流程方便快捷。

可以享受個稅核定，財政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展！

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【第4篇】獲獎獎金個人所得稅

女籃世界杯結(jié)束了，這絕對是值得中國籃球銘記的一屆世界杯，在這屆世界杯上，中國女籃時隔14年重回世界大賽的四強(qiáng)，時隔28年再一次進(jìn)入女籃世界杯的四強(qiáng)，并且最終一舉拿到了女籃世界杯的亞軍。

優(yōu)秀的成績也讓女籃的球員拿到了豐厚的獎勵，比如說李夢這邊，在獲得女籃世界杯亞軍之后，李夢的經(jīng)紀(jì)人公司老板睢冉宣布獎勵李夢20萬現(xiàn)金，隨后四川女籃也宣布獎勵李夢60萬現(xiàn)金，這也讓李夢個人最終獲得的獎金高達(dá)80萬。

個人獲得獎勵80萬，扣除費用，李夢到手?jǐn)?shù)字有多少呢？根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，如果運動員獲得省級以上的獎勵是不需要繳稅，除此之外，省級以下的地方給運動員提供獎勵，需要按照“偶然所得稅”納稅，什么叫作偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

所以李夢這邊需要繳納的是“偶然所得稅”，偶然所得稅需要繳納的稅率是20%，這也意味著李夢需要交納16萬的稅，李夢最終實際到手的金額大概有64萬左右。

值得一提的是除了李夢這邊獲得了獎勵之外，3日，武漢女籃俱樂部也是宣布拿出了300萬獎勵女籃，而且武漢女籃俱樂部獎勵的范圍更廣，據(jù)悉，武漢女籃的300萬中，100萬是給現(xiàn)有的女籃國家隊球員和教練組，100萬給此前入選過女籃集訓(xùn)隊大名單的球員和教練，最后100萬給女籃國青、國少作為發(fā)展基金。

這也意味著此前落選女籃集訓(xùn)隊的球員也是可以得到獎勵，比如說此前落選的楊舒予，對于自己的落選，楊舒予其實挺不甘心的，她想要為國爭光，可是名單只有12人，總是有人要落選，鄭薇指導(dǎo)只是做了對于女籃最好的選擇，不過隨著武漢女籃站出來獎勵，落選的球員付出也是得到了回報。

能夠分享到這100萬的人有多少呢？據(jù)悉，此次女籃集訓(xùn)大名單落選球員加上未能前往澳大利亞的工作人員大概有20人，這也意味著楊舒予等人大概率可以拿到4-5萬元的獎勵，雖然錢數(shù)不多，但是這也是對于她們辛勤付出的最好肯定。

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【第5篇】全年一次性獎金個人所得稅計算

每到年底的時候，公司上下比較關(guān)心的就是年終獎的問題。

但年終獎發(fā)到手有多少，不僅和你的績效有關(guān)，也和繳納的個稅有關(guān)，但不同的繳納方式，可能相差很大！

一、年終獎個稅計算繳納

繳納個稅有兩種計稅方式，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的：

在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，2023年之前取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。但2023年開始，取得的收入，就只有合并計稅一種方式了（注意，這項政策后面延期了）。

二、好消息！年終獎稅收優(yōu)惠政策延期

但是在2023年11月，國務(wù)院總理在常務(wù)會議中明確，年終獎稅收優(yōu)惠政策延長至2023年底，自2023年1月1日起執(zhí)行。

為減輕個人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會議決定：

一是將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底；

二是將年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底；

三是將上市公司股權(quán)激勵單獨計計稅政策延至2023年底。

上述政策一年可減稅1100億元。

三、單獨計稅vs合并計稅

單獨計稅和合并計稅，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。那么兩種計稅方法相差多大呢？我們分兩種情況來看看。

1. 工資高于年終獎

假設(shè)a同事在扣除五險一金和專項附加扣除后，月薪1萬，年終獎是10萬元。

（1）如果單獨計稅

以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額，來確定適用稅率，那么，10萬除以12為8333元，適用10%的稅率，那么a同事年終獎應(yīng)納稅是10萬乘10%，再減去速算扣除數(shù)，為9790元。

而全年工資應(yīng)納稅是12萬減去6萬起征點，乘以10%的稅率，最終是3480元。兩者相加，就是年度納稅13270元。

（2）如果合并計稅

年薪12萬加上10萬年終獎，減去6萬起征點，為16萬，適用20%的稅率，再減去速算扣除數(shù)，全年納稅是15080元。

也就是，年終獎合并計稅要比單獨計稅全年多繳納1810元的個稅。很明顯，加上年終獎，可能會導(dǎo)致一部分人全年稅率變高。對這部分人來說，單獨計稅優(yōu)惠延續(xù)，的確是很貼心。

2. 年終獎高于工資

假設(shè)c同事的月薪，在扣除五險一金和專項附加扣除后是7000元，年終獎是10萬元。

（1）如果單獨計稅

年終獎應(yīng)納稅依然是9790元。全年工資應(yīng)納稅是84000元減去6萬起征點，乘以3%的稅率，為720元。兩者相加，年度納稅10510元。

（2）如果合并計稅

年薪84000元加上10萬年終獎，減去6萬起征點，為12萬4千，適用10%稅率，最終年度納稅是9880元，比單獨計稅交稅要少。

看來，年終獎怎么計稅，是道選擇題。根據(jù)以上案例，長財咨詢建議：

一般對于年薪低于年終獎的人來說，合并計算或許更有利。特別是有一些平時月收入較低的人，可能6項專項附加扣除都無法足額用到，那么把年終獎并到綜合所得里，充分扣除，還能繳稅更低。

四、個稅最新最全的稅率表

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

1、個人所得稅稅率表

綜合所得稅率表▼

經(jīng)營所得稅率表▼

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表▼

2、個人所得稅預(yù)扣稅率表

居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表▼

居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率表▼

3、比例稅率：20%

適用于利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得。

▌長財咨詢總結(jié)

居民個人取得全年一次性獎金，可選擇單獨計稅方式，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

非居民個人取得數(shù)月獎金，計稅方式按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號）執(zhí)行。

【第6篇】獎金個人所得稅稅率表

在還沒有頒布年終獎新鄭的時候，就有不少的小伙伴時刻關(guān)注自己的年終獎，因為年前發(fā)、年后發(fā)，差距不是一點半點，但是在最后的幾天時間里，國家宣布了年終獎新政，這個好消息來的非常及時，一些還沒有發(fā)年終獎的，仍然可以享受優(yōu)惠。

下面給大家整理了個稅稅率表及預(yù)扣率表，財務(wù)趕緊收藏備用吧?。?/p>

應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅：

一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

三、綜合所得稅率表

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得稅率表

五、經(jīng)營所得稅率表

六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

政策依據(jù)：

好了，以上就是今天的內(nèi)容，希望能給大家提供一些參考，新的一年就要開始了，會計知識又會有哪些新的變化呢，關(guān)注我，每天都會更新會計新知識哦！

【第7篇】數(shù)月獎金個人所得稅

取得全年一次性獎金

【業(yè)務(wù)概述】

扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金（簡稱全年一次性獎金）。全年一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資?？劾U義務(wù)人在發(fā)放全年一次性獎金時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國個人所得稅法》（第十三屆中華人民共和國主席令第九號）；

2.《中華人民共和國稅收征收管理法》（第十二屆中華人民共和國主席令第二十三號）；

3.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號）；

4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第3號）；

5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第35號）；

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）；

7.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）。

【減免優(yōu)惠】

無。

【計稅方法】

1.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，可不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照下列《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

2.非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨按照（財政部稅務(wù)總局公告2023年第35號）第二條規(guī)定計算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個月分?jǐn)傆嫸?，不減除費用，適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額，在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。

計算公式如下：

當(dāng)月數(shù)月獎金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

【報送材料】

序號

資料名稱

條件報送

原件

復(fù)印件

1

《個人所得稅扣繳申報表》

扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳申報

√

—

2

《個人所得稅減免稅事項報告表》

納稅申報時存在減免個人所得稅情形的應(yīng)報送，對高、中信用積分的納稅人，可以容缺報送。

√

—

3

《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》

扣繳義務(wù)人為納稅人首次辦理扣繳申報時或被扣繳義務(wù)人信息變更后，在扣繳個人所得稅申報同時報送。

√

—

3.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

【辦理渠道】

自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳。

【辦理標(biāo)記】

網(wǎng)上辦理：是

同城通辦：是

【辦理時限】

本事項即時辦結(jié)。

【第8篇】個人所得稅一次性獎金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙人為個人的合伙企業(yè)。對于這三類交個稅的企業(yè)來說，需要了解個稅的適用稅率，小編整理了個稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

那么這9類個稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個人勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。

也就是說，這三項綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計算公式為：

三、居民個人綜合所得稅率表（在個稅匯算清繳時適用）

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費用60000元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個人綜合所得稅率表

本表中的應(yīng)納稅所得額是按月計算的。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（計算公式同居民個人的三項綜合所得）

五、經(jīng)營所得稅率表

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、其他分項所得

其他分項所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、全年一次性獎金（年終獎）

申報方式不同，要用不同的稅率表計算應(yīng)納稅額。采用單獨申報（按月計算）的納稅人，應(yīng)參考“非居民個人綜合所得稅率表”；采用綜合申報（按年計算）的納稅人，應(yīng)參考“居民個人綜合所得稅率表”。

以上就是個稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第9篇】月獎金個人所得稅

（一）應(yīng)納稅所得額

1.應(yīng)納稅額=（每月收入-3500或4800）×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費用扣除。為了有利于征管，采取由支付者減除費用的辦法：

3.雇傭單位將部分工資、薪金上交派遣單位。

4.境內(nèi)、境外分別取得工資、薪金所得的費用扣除。

納稅人能提供境內(nèi)、境外同時任職的證明文件的，分別來自境內(nèi)和境外的，應(yīng)分別減除費用后計算納稅。如果不能提供證明文件，則若其任職或者受雇單位在中國境內(nèi)，應(yīng)為來源于中國境內(nèi)的所得；若其任職或受雇單位在中國境外，應(yīng)為來源于中國境外的所得，依照有關(guān)規(guī)定計稅。

5.特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的費用扣除。

6.個人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

7.個人取得全年一次性獎金等應(yīng)納個人所得稅的計算。

（1）一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（2）實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按上述規(guī)定執(zhí)行。補(bǔ)充：單位低價向職工售房，職工少支付的差額也是按照全年一次性獎金辦法納稅。

（3）雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

8.雙薪的計稅方法

年終雙薪就是多發(fā)一個月的工資，就機(jī)關(guān)而言，相當(dāng)于全年一次性獎金，應(yīng)按全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅；就企業(yè)而言，如果當(dāng)月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅，否則，應(yīng)并入當(dāng)月的工資按規(guī)定計算個人所得稅。（和年終獎計算結(jié)合、今年重點）

9.不滿一個月的工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅的計算

無住所個人不滿一個月工薪個稅計算步驟如下：

（1）按日工資和實際工作天數(shù)推算成月工資；

（2）按月工資計算全月稅款水平；

（3）將全月稅款水平按其實際工作天數(shù)折算實際天數(shù)應(yīng)納的稅款。

應(yīng)納稅額=（當(dāng)月工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月實際在中國境內(nèi)（工作天數(shù)）的天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)

10.對個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計稅方法。

（1）企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

（2）個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費和其他補(bǔ)助費用），計稅方法為：以超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12年計算），以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，要減除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。

（3）個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，已納稅的一次性補(bǔ)償收入不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補(bǔ)繳個人所得稅。

（4）個人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補(bǔ)償收入的個人所得稅時予以扣除。

11.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入

個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆嬎銈€人所得稅。

計稅公式：應(yīng)納稅額={［（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)）-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)］×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)

12.境內(nèi)無住所外籍人士的納稅義務(wù)的計算

無住所外籍人士個人所得稅的計算（先稅后分）

【第10篇】一次性獎金個人所得稅計算方法

個人所得稅2023年政策仍舊延續(xù)之前的政策

居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得的月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅居民個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按規(guī)定繳納個稅孟達(dá)2023年1月取得180000元全年獎，當(dāng)月工資15000元，當(dāng)月各項扣除合計為9000元。對于全年獎，孟達(dá)選擇按年終一次性獎金辦法，單獨計算納稅，全年獎應(yīng)納個稅180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工資薪金七級預(yù)扣預(yù)繳，年終匯算清繳應(yīng)納稅所得額=工資薪金*當(dāng)年月數(shù)-5000*當(dāng)年月數(shù)-個人負(fù)擔(dān)的三險一金-專項附加扣除-其他勞務(wù)報酬，特許權(quán)使用費，稿酬不滿4000減800，滿4000減按80%納稅，（稿酬應(yīng)納稅額在其基礎(chǔ)上在打7折）勞務(wù)報酬三級累進(jìn)稅率，稿酬特許權(quán)使用費稅率20%匯算清繳應(yīng)納稅額=工資薪金+特許權(quán)使用費*80%+稿酬*56%+勞務(wù)報酬*80%-60000-個人負(fù)擔(dān)的三險一金-專項附加扣除-其他-大病醫(yī)療-預(yù)扣預(yù)繳的房租不滿不滿4000減800，滿4000減按80%納稅。稅率20%，個人出租房屋減按10%交納個稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓=收入-財產(chǎn)原值-相關(guān)合理費用）*20%

1.目前，我國已經(jīng)初步建立了分類與綜合相結(jié)合的征收模式——混合征收制。、2.區(qū)分居民個人和非居民個人的判斷標(biāo)準(zhǔn)住所和居住時間3.綜合所得工資薪金，勞務(wù)報酬，稿酬，特許權(quán)使用費4.獨生子女補(bǔ)貼不征收個稅5.出租車駕駛員采用單車承包方式獲得的所得按工資薪金征稅6.』納稅人取得的勞務(wù)報酬所得中可以按照累計預(yù)扣法預(yù)扣個人所得稅的包括以下三種a正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報酬所得可以按累計預(yù)扣法預(yù)扣個人所的稅b保險營銷人員取得的傭金按勞務(wù)報酬所得累計預(yù)扣法預(yù)扣個人所得稅c證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金按勞務(wù)報酬所得累計預(yù)計預(yù)扣法預(yù)扣個人所得稅。7.納稅人在 2023 年之前已依法預(yù)繳個稅且符合下列情形之一的， 無須辦理年度匯算：a納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的c納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的d納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。居民個人王某在某省會城市工作，其兩個子女分別就讀于中學(xué)和小學(xué)。2023年王某與個稅匯算清繳相關(guān)的收入及支出如下（1）扣除按規(guī)定比例繳付的社保費用和住房公積金后，全年領(lǐng)取的工資共計180000元，單位已為其預(yù)扣預(yù)繳個稅款9480元。（2）在工作地所在城市無自有住房，租房居住每月支付房租5000元。將其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相關(guān)資料：以上專項附加扣除均由王某100％扣除，王某當(dāng)年并未向單位報送其專項附加扣除信息，不考慮出租房產(chǎn)涉及的其他稅費。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交納的個稅180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退稅4200

【第11篇】月度獎金個人所得稅

明年開始，你到手的年終獎可能發(fā)生變化。

2023年1月1日起，年終獎個稅“二選一”過渡期結(jié)束，年終獎須并入當(dāng)年綜合所得繳納個人所得稅。對不同收入群體來說，這一變化帶來的影響也不同。

不少人已經(jīng)注意到，每年在個稅app上辦理匯算的時候，其中有一步是選擇年終獎“并入綜合所得納稅”或“單獨納稅”。這實際上是新一輪個人所得稅改革規(guī)定的一項過渡政策。

新一輪個稅改革從2023年起全面實施，主要是將個人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統(tǒng)一適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。

需要注意的是，針對年終獎，政策做了單獨規(guī)定。

個稅改革前，年終獎一直享受的是“單獨計稅”的優(yōu)惠政策。按照改革的新要求，年終獎也必須并入綜合所得，“合并計稅”。為了保證政策平穩(wěn)順暢地銜接，當(dāng)時設(shè)置了三年過渡期。過渡期間，納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。如今，過渡期即將結(jié)束，明年開始，年終獎將只有一種計稅方式，即并入當(dāng)年綜合所得繳納個人所得稅。

明年起年終獎合并計稅

個體稅負(fù)增減情況不同

這一變化將對納稅人的稅負(fù)產(chǎn)生什么影響？我們先來看看兩種計稅方式的不同。

年終獎單獨計稅，是將個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，以得到的數(shù)額對照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎合并計稅，是將年終獎與四項收入合并為綜合所得，采用的公式為：應(yīng)納稅額=完成各項扣除后的綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數(shù)。

在一個人收入不變的情況下，如果此前已經(jīng)選擇了年終獎合并計稅，那么2023年后稅負(fù)不會有變化；如果過渡期內(nèi)選擇年終獎單獨計稅，那么2023年合并計稅后，可能適用更高一檔稅率，或?qū)е聜€稅稅負(fù)相應(yīng)增加。需要注意的是，由于個體的收入構(gòu)成、收入層次差異較大，稅負(fù)的增減將呈現(xiàn)不同的情況。

盡管合并計稅后，有人會多繳稅，有人會少繳稅，但總體上，這樣的調(diào)整是從公平的角度出發(fā)，使個體間的稅負(fù)更加平等。避免相同收入的兩個人，僅因為發(fā)放薪酬的方式不同而導(dǎo)致繳納稅款不同的情況發(fā)生。

年終獎單獨計稅時稅率更低的

明年可能多繳稅

如果年終獎單獨計稅時適用的稅率低于或等于合并計稅后的稅率，那么這部分人明年要多繳稅。

例如，a某有年終獎5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，a某的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，綜合所得應(yīng)納稅“10萬元×10%-2520=7480元”，兩者相加，a某應(yīng)納稅12270元；

合并計稅時，a某的應(yīng)納稅綜合所得額為5萬元+10萬元=15萬元，15萬元適用20%一檔稅率，因此，a某應(yīng)納稅15萬元×20%-16920=13080元。

也就是說，明年實施年終獎合并計稅后，a某需要多繳稅810元。

工資薪金不用繳稅的

年終獎合并計稅更劃算

對于那些平時的工資薪金等綜合所得不用納稅的個人來說，年終獎合并計稅更加劃算。

假設(shè)，b某年終獎為5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得為8萬元，“五險一金”為1.5萬元，免征額為6萬元，專項附加扣除為2萬元。

單獨計稅時，b某的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，其他綜合所得低于個稅法規(guī)定的費用扣除額，因此不需要繳納個稅。所以，b某應(yīng)納稅4790元。

合并計稅時，b某的應(yīng)納稅所得額為3.5萬元（5萬元+8萬元-1.5萬元-6萬元-2萬元），適用3%一檔稅率，速算扣除數(shù)為0，因此，b某應(yīng)納稅3.5萬元×3%-0=1050元。

可見，對b某來說，年終獎合并計稅更加劃算，可以少繳稅3740元。

年終獎單獨計稅時稅率更高的

大部分人會少繳稅

如果年終獎單獨計稅時適用的稅率高于其他綜合所得適用的稅率，那么合并計稅后，這其中的大部分人會少繳稅。

例如：c某有年終獎15萬元，適用20%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，c某的年終獎需納稅15萬元×20%-1410=28590元；綜合所得應(yīng)納稅10萬元×10%-2520=7480元，兩者相加，c某應(yīng)納稅36070元；

合并計稅時，c某的應(yīng)納稅所得額為15萬元+10萬元=25萬元，適用20%一檔稅率，因此，c某應(yīng)納稅25萬元×20%-16920=33080元。

這樣一來，年終獎合并計稅對c某來說是更劃算的，可以少繳稅近3000元。

需要注意的是，這種情況下存在一些特例，當(dāng)c某的其他綜合所得接近10%一檔稅率的上限（144000元）時，假設(shè)為14萬元，年終獎合并計稅后c某的個稅稅負(fù)仍會輕微上升，大約需要多繳1000元個稅。

多知道一點

今年年終獎提前到2023年底發(fā)，

就不用合并計稅了嗎？

過渡期即將結(jié)束，有建議提出，企事業(yè)單位可以將年終獎提前至2023年底發(fā)放，以規(guī)避稅負(fù)提高。這招可行嗎？

記者查詢了相關(guān)規(guī)定，年終獎單獨計稅優(yōu)惠政策需要按照納稅年度來計算，一個納稅年度內(nèi)只能采用一次，如果2023年的年終獎已經(jīng)在2023年初申報了，并且選擇了單獨計稅，那么就算今年的年終獎提前到2023年底發(fā)放，也不能再享受單獨計稅的優(yōu)惠政策，必須并入綜合所得合并計稅。

記者│姜慧梓

編輯│劉夢婕

校對│吳興發(fā)

【第12篇】全年一次性獎金個人所得稅計算器

2023年已進(jìn)入尾聲，冬季是流感高發(fā)季，小c提醒大家出門戴口罩、到家勤洗手，繼續(xù)做好流感季節(jié)的防護(hù)措施；當(dāng)然，年底還有一件非常重要的事情，打工人翹首以盼的，年終獎！

說到年終獎，不得不提個稅改革后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接的問題，其中就提到了全年一次性獎金的計稅方式。

政策摘要

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

今天將圍繞《通知》里提到的'全年一次性獎金'、'可以'和'應(yīng)（當(dāng)）'給大家普及普及相關(guān)的薪稅小知識。

全年一次性獎金

'全年一次性'顧名思義這種優(yōu)惠稅率全年只能使用一次；'獎金'呢，可以是年終獎、績效獎勵、或是取得的某次金額畸高的獎金。

計稅方式的選擇

全年一次性獎金為什么要推出這樣可供選擇的優(yōu)惠過渡政策呢？

對打工人來說，'996'也好'007'也罷，為了早日實現(xiàn)自己的小目標(biāo)，成為打工人上人，既要絞盡腦汁去開更多的源，也要精打細(xì)算節(jié)一切可節(jié)的流，尤其是針對全年收入扣除專項扣除后余額不足6萬元的納稅人，他們往往需要繳納至少3%的一次性獎金個稅。如果選擇了新政下并入當(dāng)年綜合所得算稅，那這最低3%的個稅也是可以全額免除的呢。金額雖小，但可以額外改善一下生活（多吸幾杯奶茶），陶冶一下情操（多續(xù)幾年某網(wǎng)游vip），難道不香嘛？

對企業(yè)管理者來說，職工職級差異大勢必導(dǎo)致工資收入差異大。針對不同收入人群，選擇使用哪種計稅方式，需要企業(yè)在制定薪酬制度的時候，更多地考慮薪酬制度本身的激勵作用。

舉個例子，請大家細(xì)品一下。

某公司2023年11月底發(fā)放全年績效獎勵，某高管a獲得獎金12萬元，某職工b獲得獎金3萬元。2023年度高管a取得工資薪金收入20萬元（不包括全年一次性獎金，已減除專項扣除），職工b取得工資薪金收入3.6萬元（不包括全年一次性獎金，已減除專項扣除）。

高管a：

選擇并入綜合所得計算年度納稅金額

（200000 + 120000 - 5000*12）*20% - 16920 = 35080

選擇全年一次性獎金單獨計算年度納稅金額

獎金：120000 * 10% - 210 = 11790

全年工資：（200000 – 5000*12）* 10% - 2520 = 11480

年度納稅金額：11790 + 11480 = 23270

職工b：

選擇并入綜合所得計算年度納稅金額

（36000 + 30000 - 5000*12）* 3% = 180

選擇全年一次性獎金單獨計算年度納稅金額

獎金：30000 * 3% = 900

全年工資：（36000 – 5000*12）= - 24000 不納稅

年度納稅金額：900

通過案例可以得出高管a的年終獎按全年一次性獎金單算比較省稅，職工b還是將年終獎合并到綜合所得計算個稅更明智。

那么，在全年一次性獎金過渡政策下，選擇合并還是單算？不妨參考如下總結(jié)。

敲黑板：表中提到的'全年應(yīng)納稅所得額'= 預(yù)計全年收入（含年終獎）- 5000*12 – 個人繳納三險一金 – 專項附加扣除 – 依法確定的其他扣除

大家可以根據(jù)表中的提示和注意事項，動動筆，敲敲計算器，自行計算一下自己的年終獎應(yīng)納稅金額。畢竟個稅改革的目的還是為了樹立起納稅人的自我納稅意識。我們不能過分要求企業(yè)的hr能因人而異地算稅，大多數(shù)企業(yè)還是會選擇統(tǒng)一的算稅方式。作為納稅人，也不用急于一時，等來年3月匯算清繳時，可以選擇更適合自己的申報方式，多繳的稅費會在稅務(wù)部門核實后進(jìn)行返還。

通過政策摘要，我們也可得知這樣的優(yōu)惠政策將在2023年1月1日完成它的過渡使命，對于高收入人群來說，且享且珍惜。

【第13篇】獎金個人所得稅計算器

一到年底，年終獎核算就成為了會計人頭疼的大事 ，我們公司的年終獎都在我這個財務(wù)手里了，核算年終獎用這些我們財務(wù)主管整理的這些年終獎核算系統(tǒng)，豈不是小菜一碟，嘿嘿！下面跟我一起看看吧!

有需要的小伙伴可在文末抱走哦！

年終個人所得稅計算（年終獎計算器）

年終獎核算系統(tǒng)

年終獎金核算表（用于年終獎核算）

一般通用的年終獎核算方案

年終獎個稅計算公式和個稅專項附加扣除

稅率、速算扣除數(shù)及年終獎無效區(qū)間

員工工資卡信息

居民個人工資，薪金所得

居民個人工資，薪金所得預(yù)扣

篇幅有限，我就不一一展示了

【第14篇】一次性獎金個人所得稅

什么是“全年一次性獎金”？個稅年度匯算時“全年一次性獎金計稅方式”怎么選擇，最劃算？今天，我們一起來學(xué)習(xí)～

01、什么是“全年一次性獎金”？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）第一條規(guī)定，全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

02、全年獎如何單獨計稅？

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），全年一次獎金選擇單獨計稅時，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算應(yīng)納稅額。

舉例來說，小張年底取得獎金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。在計算稅款時，首先，用42000元除以12個月得出3500元；其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對應(yīng)稅率為10%,速算扣除數(shù)為210；最后，用該筆獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即42000×10%-210=3990元，小張的全年獎應(yīng)納稅3990元。

當(dāng)然，全年一次性獎金也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

03、今年發(fā)放的全年獎還可以單獨計稅嗎？

可以。根據(jù)財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號）規(guī)定，居民個人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨計稅優(yōu)惠政策。

04、為什么匯算時看不到年終獎？

不少納稅人反饋確實有取得單位發(fā)放的符合政策規(guī)定的全年獎，但在個稅app查詢收入納稅明細(xì)時沒有看到全年一次性獎金記錄，或者匯算申報時未看到獎金計稅方式選擇。出現(xiàn)這種情形，主要原因是由于扣繳單位在發(fā)放年終獎的次月辦理扣繳申報時，沒有選擇使用“全年一次性獎金”方式進(jìn)行申報，而是將該筆獎金并入了當(dāng)月發(fā)放的工資薪金內(nèi)一并進(jìn)行了申報。

如果出現(xiàn)上述情況，請您及時與發(fā)放全年獎的單位取得聯(lián)系，了解單位預(yù)扣預(yù)繳申報詳細(xì)情況，做好后續(xù)申報更正等操作。

05、全年獎選擇哪種計稅方式更劃算？

年度匯算期間，在選擇全年獎計稅方式時，建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。您可以登錄手機(jī)個稅app，在匯算申報時分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅app會自動算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

接下來，小編將手把手帶您使用app試算并判斷最劃算的全年獎計稅方式：

（一）查詢匯算年度內(nèi)是否有取得全年一次性獎金收入。

1.在個稅app主頁點擊【2021綜合所得年度匯算】專題頁-【開始申報】即可快速進(jìn)入?yún)R算申報界面。

2.在匯算申報的第一個界面，您可以點擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看2023年度是否有全年一次獎金預(yù)扣預(yù)繳的收入數(shù)據(jù)。

（二）通過匯算申報試算功能，確定全年獎選擇哪種計稅方式更劃算。

1.查詢確認(rèn)2023年度內(nèi)確實有確定全年一次性獎金收入后，點擊【返回】，回到匯算申報界面，選擇填報方式為【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】，點擊【開始申報】。

2.在匯算申報的【收入和稅前扣除】界面，對于存在全年獎預(yù)繳申報數(shù)據(jù)的，可以看到在【工資薪金】一欄有一行紅字提示，需要您手動確認(rèn)獎金計稅方式。

3.點擊【工資薪金】這一欄，進(jìn)入獎金計稅方式選擇界面，在這里小編先選擇全年獎【全部并入綜合所得計稅】，確定后返回匯算申報主界面。

4.在匯算申報的【稅款計算】界面，即可查詢?nèi)戟勥x擇并入綜合所得的計稅情況了，這里小編試算的結(jié)果是應(yīng)補(bǔ)稅額1421.8元。

5.返回到【收入和稅前扣除】界面，再次點擊【工資薪金】一欄，點擊【獎金計稅方式選擇】，切換到全年獎【單獨計稅】方式，對于年度內(nèi)存在多筆全年獎收入的，納稅人需要確認(rèn)其中一筆獎金進(jìn)行單獨計稅，其余獎金全部并入綜合所得計稅。

6.再到匯算申報的【稅款計算】界面，即可查詢?nèi)戟勥x擇單獨計稅的納稅情況了。選擇獎金單獨計稅后，小編的試算的應(yīng)納稅額變?yōu)?，即年度匯算無需退補(bǔ)稅。

在小編的上述操作示例中，通過個稅app的自動試算，顯然是把全年獎選擇單獨計稅更加劃算。而現(xiàn)實中每位納稅人的收入和扣除情況都不盡相同，相信通過上面的示例方法，您也可以快速試算并最終選擇最適合于您的全年一次性獎金計稅方式了。

趕緊拿起手機(jī)，下載個人所得稅app試算一下您的全年獎吧！

【第15篇】獎金的個人所得稅

來源：找法網(wǎng)

一到年底很多公司都會發(fā)年終獎，一般年終獎會跟工資一起發(fā)放，很多人就覺得那這樣不是很容易就達(dá)到了納稅標(biāo)準(zhǔn)了，但是看了工資條卻不知道這年終獎金個人所得稅計算方法是怎樣的？

一、怎樣交個人所得稅

1、我國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

2、工資薪金所得稅實行扣繳制，由企業(yè)在發(fā)放給職工前進(jìn)行代扣代繳，先到地稅局辦理代扣代繳相關(guān)手續(xù)。然后在發(fā)放工資前，由企業(yè)財務(wù)人員按照稅法規(guī)定，核算出每個人的應(yīng)納稅所得額，統(tǒng)一到當(dāng)?shù)氐囟惥稚陥罄U納。

二、年終獎金個人所得稅計算方法

先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)對照上表確定適用稅率和速算扣除數(shù)；在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（1）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

三、個人所得稅起征點調(diào)整

2023年9月1日起，中國內(nèi)地個稅免征額調(diào)至3500元。2023年10月，個稅起征點擬調(diào)至每月5000元。

個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

以上就是關(guān)于“年終獎金個人所得稅計算方法”等相關(guān)法律知識。納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。

【第16篇】單月獎金的個人所得稅

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新版?zhèn)€稅app

可以查詢收入和納稅明細(xì)了

快來一起看看呀！

個人所得稅app重磅升級！收入和納稅明細(xì)全都可以查詢了

1. 更新后的系統(tǒng)有哪些功能？

總體來看，有信息登記、申報征收、查詢申訴、通用業(yè)務(wù)服務(wù)等四大類共計147項功能。

具體包括：自然人信息登記、專項附加扣除信息采集、經(jīng)營所得申報、申報更正及作廢、優(yōu)惠備案查詢、稅款繳納、收入納稅明細(xì)查詢及申訴（目前僅限app端）等，涵蓋web網(wǎng)頁端、手機(jī)app端、扣繳客戶端。

2. 如何登錄系統(tǒng)？

①手機(jī)app端登錄

1）蘋果ios系統(tǒng)通過app store搜索'個人所得稅'，點擊'獲取'下載安裝。

2）安卓android系統(tǒng)可以在應(yīng)用市場搜索 '個人所得稅'下載安裝。

3）通過自然人電子稅務(wù)局web端首頁點擊'掃碼登錄'下方的【手機(jī)端下載】，掃描二維碼下載安裝。

②web網(wǎng)頁端（以廣東稅務(wù)為例）

1） 納稅人可以通過訪問廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站首頁-稅收宣傳-專題專欄-自然人稅收管理系統(tǒng)（個人所得稅部分）-個人所得稅web端（鏈接）登錄，或者登錄廣東省電子稅務(wù)局后，點擊自然人辦稅服務(wù)平臺鏈接登錄，首次訪問需要先實名認(rèn)證注冊。

③扣繳客戶端登錄

訪問廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站首頁，依次點擊'納稅服務(wù) > 下載中心 > its自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（廣東?。ㄍ暾惭b包v3.1.076）及操作手冊'，如下圖：

3. 用戶注冊

納稅人攜帶本人有效身份證件到辦稅服務(wù)廳獲取注冊碼，注冊碼有效期7天（注冊碼由6位的數(shù)字、字母隨機(jī)組成）。

操作步驟：

1）打開個人所得稅app，點擊【注冊】；

2）選擇【大廳注冊碼注冊】方式；

3）閱讀并同意用戶注冊協(xié)議；

4）如實填寫身份信息；

5）設(shè)置登錄名、密碼、手機(jī)號碼（短信校驗）完成注冊。

4. 收入納稅明細(xì)查詢

收入納稅明細(xì)查詢功能2023年1月1日僅在手機(jī)app端上線，目前僅暫時開放工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項綜合所得的查詢及異議申訴功能。

操作步驟：

1） 打開個人所得稅app，點擊【我要查詢】；

2） 選擇【收入納稅明細(xì)查詢】；

3） 選擇【稅款所屬年度】和【所得類型】；

4）查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)。

2分鐘搞懂年終獎個稅！一年省下10支口紅錢！

年終獎怎么算個稅？

在新個稅制度下，個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅，而2023年起采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計數(shù)據(jù)計算。

你有兩種選擇算年終獎個稅：

1、將獎金除以12得到一個數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨計算。

2、直接并入綜合所得計算。

2023年韓梅梅每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費用5000元，'三險一金'等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務(wù)報酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時候按照以下方法計算預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次類推，全年單位預(yù)扣預(yù)繳了540的個人所得稅。

2023年12月，單位給韓梅梅發(fā)放了3萬元年終獎，這個時候年終獎怎么算個稅？

方法一：單獨計算。

首先確定稅率，30000/12=2500

從表中可以看出對應(yīng)的稅率為3%，所以，年終獎的個稅=30000*3%-0=900。

全年累計個稅=540（綜合所得）+900（一次性獎金）=1440

方法二：并入綜合所得。

同樣是12月發(fā)了3萬，這個時候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計預(yù)扣法計算，在這里實質(zhì)上就是和把這3萬當(dāng)成工資薪金一起計算。

第一步：計算累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計專項及附加扣除-累計減除費用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對應(yīng)個人所得稅預(yù)扣率表

得出累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=48000*10%-2520=2280

所以，你看，兩種算法下全年繳納的個稅是不同的，因為兩種算法不同，所以結(jié)果也會有不同的結(jié)果。

在這個案例中，韓梅梅的收入如果選擇享受年終獎一次性算法的話，一年可以省下10支口紅的錢哦！??！

這次個人所得稅app更新后可查詢收入納稅明細(xì)啦~事關(guān)你的錢包，快去查查看吧！

本文作者：天玉

本文來源：廣東稅務(wù)、上海稅友財稅、環(huán)球網(wǎng)等，由會計人繼續(xù)教育整理發(fā)布，若引用或轉(zhuǎn)載，請務(wù)必在文首注明以上信息。