個(gè)人所得稅申報(bào)方式（16篇）

【第2篇】深圳個(gè)人所得稅申報(bào)

一、概述

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》；從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》。

申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)（分為代理申報(bào)和自行申報(bào)辦理方式）、辦稅大廳申報(bào)、郵寄申報(bào)三種方式。其中網(wǎng)上申報(bào)方式如下表：

二、網(wǎng)上申報(bào)（代理申報(bào)）—自然人電子稅務(wù)局（扣繳端，b表）

被投資單位的負(fù)責(zé)人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道。點(diǎn)擊【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】，則進(jìn)入“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”申報(bào)模塊。

2.點(diǎn)擊左側(cè)的【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，在“收入、費(fèi)用信息”填寫公共信息 。若該稅款所屬期已有申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費(fèi)用信息】不允許修改。

3.點(diǎn)擊申報(bào)表填寫主界面下方對(duì)應(yīng)投資者的姓名，進(jìn)入年度匯繳申報(bào)填寫頁(yè)面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)申報(bào)表。納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，可確認(rèn)合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例信息。

4.報(bào)表保存成功后，可進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。點(diǎn)擊左側(cè)【網(wǎng)上報(bào)稅】—【網(wǎng)上申報(bào)】，進(jìn)入申報(bào)表報(bào)送界面，勾選報(bào)表記錄后點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

網(wǎng)上申報(bào)（代理申報(bào)）—自然人電子稅務(wù)局（web端扣繳功能，b表）

被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)，點(diǎn)擊首頁(yè)上方的【單位辦稅】按鈕即可進(jìn)入操作界面。單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，實(shí)名注冊(cè)后可直接進(jìn)行登錄操作；單位法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員，需要完成實(shí)名注冊(cè)且被授予辦稅權(quán)限后才能進(jìn)行登錄操作。

點(diǎn)擊左側(cè)【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，若該屬期未申報(bào)過且公共信息可填寫，則自動(dòng)彈出公共信息填寫頁(yè)面。若已存在申報(bào)成功記錄，修改公共信息時(shí)，會(huì)提示“對(duì)已申報(bào)成功的申報(bào)表，需要重新報(bào)送”；修改公共信息后，與之不一致的申報(bào)成功記錄的“申報(bào)狀態(tài)”都變更為待申報(bào)。

在申報(bào)表填寫主界面下方待申報(bào)信息欄勾選對(duì)應(yīng)投資者的姓名，點(diǎn)擊【申報(bào)】進(jìn)入報(bào)表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)申報(bào)表。

4.若需補(bǔ)交稅款，點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】，進(jìn)入稅款繳納頁(yè)面。勾選需要繳納稅款的記錄，點(diǎn)擊【立即繳款】，彈出二次確認(rèn)后，點(diǎn)擊【確認(rèn)繳稅】按鈕后會(huì)跳轉(zhuǎn)至第三方繳稅頁(yè)面進(jìn)行繳稅，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺(tái)支付和掃碼支付。

…………

網(wǎng)上申報(bào)（自行申報(bào)）—自然人電子稅務(wù)局（web端，b表）

納稅人實(shí)名注冊(cè)后登錄自然人電子稅務(wù)局（web端），點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營(yíng)所得（b表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報(bào)界面。

選擇申報(bào)年度“2021”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號(hào)為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫。

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】。

…………

三、辦稅大廳申報(bào)

注：篇幅容量有限，不一一展示了。資料來源，深圳稅務(wù)局。

本篇為《2023年個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳申報(bào)篇》，有興趣可留言。

【第3篇】個(gè)人所得稅申報(bào)密碼

簡(jiǎn)單兩招輕松搞定忘記個(gè)稅密碼問題

每一次報(bào)稅（季報(bào)）的高峰期，小編都去稅務(wù)局做納稅人報(bào)稅輔導(dǎo)員，在做納稅人報(bào)稅輔導(dǎo)時(shí)，小編發(fā)現(xiàn)納稅人最忘記個(gè)稅申報(bào)的登錄密碼，同時(shí)一些加了小編微信的納稅人也經(jīng)常會(huì)問忘記個(gè)稅登錄密碼該怎么辦！為了解決納稅人經(jīng)常遇到的這個(gè)問題，下面小編就告訴大家忘記個(gè)稅申報(bào)密碼如何解決吧！

一、個(gè)稅密碼應(yīng)設(shè)置得和電子稅務(wù)局密碼一樣

個(gè)稅密碼和電子稅務(wù)局密碼開始一般都是不一樣的，為了方便記住個(gè)稅密碼，小編建議將個(gè)稅密碼修改成和電子稅務(wù)局密碼一樣，這樣就不容易忘記了，也為以后方便申報(bào)納稅。

二、忘記了個(gè)稅密碼，如何快速修改個(gè)稅密碼

1、手機(jī)準(zhǔn)備個(gè)人所得稅app

手機(jī)下載個(gè)人所得稅app,沒有注冊(cè)的先注冊(cè)一下！

2、登錄

在手機(jī)頁(yè)面點(diǎn)擊個(gè)人所得稅app進(jìn)入到首頁(yè)，點(diǎn)擊“個(gè)人中心”來到登錄頁(yè)面，點(diǎn)擊右上角的“登錄”，按登錄所需要的信息填入登錄即可。

3、選擇要修改個(gè)稅密碼的企業(yè)

登錄進(jìn)來以后，再點(diǎn)擊“個(gè)人中心”，然后找到并點(diǎn)擊“企業(yè)辦稅權(quán)限”，進(jìn)來以后，點(diǎn)擊選擇所需要修改個(gè)稅密碼的企業(yè)。

4、重置申報(bào)密碼

點(diǎn)擊“重置申報(bào)密碼”，然后輸入新密碼和確認(rèn)密碼，點(diǎn)擊“獲取驗(yàn)證碼”，取得驗(yàn)證碼輸入點(diǎn)擊保存就可以了！

這樣個(gè)稅申報(bào)密碼修改就完成了。然后可以回到自然人電子稅務(wù)局客戶端按重置的密碼輸入登錄就可以了。簡(jiǎn)單吧？

我是“稅月如說”，主要致力于對(duì)一些財(cái)會(huì)基礎(chǔ)理論知識(shí)和財(cái)稅實(shí)操經(jīng)驗(yàn)方面的分享，如果對(duì)大家有幫助，點(diǎn)贊關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)一下喔！

【第4篇】企業(yè)如何申報(bào)個(gè)人所得稅

1.電腦桌面打開自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

2.輸入納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一信用代碼）

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3.輸入姓名、手機(jī)號(hào)碼→下一步立即體驗(yàn)

4.輸入個(gè)稅申報(bào)密碼→登錄

5.人員信息采集-→添加→填寫帶*號(hào)信息（任職受雇從業(yè)類型選其他)-→報(bào)送→關(guān)閉

注意：法人信息必填

6點(diǎn)擊上方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)+左邊預(yù)繳納稅申報(bào)→填寫收入總額、成本本費(fèi)用→保存。

7. 點(diǎn)擊左邊網(wǎng)上報(bào)稅→網(wǎng)上申報(bào)→發(fā)送申報(bào)→獲取反饋。

江蘇承業(yè)財(cái)稅專業(yè)代理記賬，專業(yè)人員提供咨詢服務(wù)，為廣大中小企業(yè)提供高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的代理記賬 稅務(wù)申報(bào) 稅務(wù)疑難等服務(wù) 。

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【第5篇】個(gè)人所得稅申報(bào)表a

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）發(fā)布了新修訂的個(gè)人所得稅申報(bào)表，自2023年1月1日起實(shí)施。新的個(gè)人所得稅申報(bào)表是新個(gè)人所得稅政策的體現(xiàn)，小編進(jìn)行了一個(gè)細(xì)致的梳理，希望能有助于學(xué)習(xí)掌握。

一、新修訂的個(gè)人所得稅申報(bào)表共有幾張申報(bào)表？

一共十張申報(bào)表，分別是：

1.個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）

2.個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

3.個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）

4.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表

5.個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

二、本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報(bào)表共有幾張，是哪幾張申報(bào)表？原有報(bào)表仍有效的是哪張？

（一）完善的報(bào)表共四類七張，本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報(bào)表：

1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》

2.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》

3.《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》

4.《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》、《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》、《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說明；

（二）原有申報(bào)表仍有效的是《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》（總局公告2023年第28號(hào)）、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）、《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)、總局公告2023年第17號(hào)）《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)商老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)、總局公告2023年第21號(hào)）。

三、本次新增的申報(bào)表是哪幾張？

新增了三張申報(bào)表，分別是：

1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；

2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

四、每張申報(bào)表適用范圍各是什么？

（一）基礎(chǔ)信息表

1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，填報(bào)支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

注：本表配合《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》填寫。

2.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)填報(bào)其個(gè)人基礎(chǔ)信息。

注意：自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時(shí)填報(bào)本表；初次申報(bào)后，以后僅需在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)。本表是配合《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）》填寫的。

（二）《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于：

1.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；

2.向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；

3.以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人）支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。

（三）《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報(bào)，包括：

1.居民個(gè)人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

2.非居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

3.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

（四）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。該表適用于居民個(gè)人取得境內(nèi)綜合所得，按稅法規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和總局公告2023年第62號(hào)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

4.納稅人申請(qǐng)退稅；

5.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；

6.居民個(gè)人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

（五）《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，或者按核定征收辦理納稅申報(bào)。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》。該表適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳申報(bào)。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》。該表適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。

（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算類型備案。

（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報(bào)。

注意：根據(jù)財(cái)稅〔2019〕8號(hào)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（本質(zhì)是個(gè)人合伙人的經(jīng)營(yíng)所得，但計(jì)算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算不同）。

（一）其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：

個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。

（二）其中股息紅利所得：

個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金股息紅利所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》按月或按次代扣代繳個(gè)人所得稅。

綜上，總結(jié)新個(gè)稅申報(bào)表記憶導(dǎo)圖：

提問：怎樣才能每天及時(shí)收到「理個(gè)稅」的這種免費(fèi)好文章？

回答：只需點(diǎn)擊右上角“+關(guān)注”即可！

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【第6篇】個(gè)人所得稅什么時(shí)候申報(bào)

5月馬上結(jié)束了，有五件緊急事要提醒大家：

1、企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結(jié)束?。ㄉ虾３猓?/p>

2、除了要申報(bào)企業(yè)所得稅外，關(guān)聯(lián)申報(bào)也應(yīng)在5月31日前完成！

3、居民個(gè)人綜合所得的個(gè)稅匯算清繳簡(jiǎn)易申報(bào)5月31日結(jié)束！

4、個(gè)稅年度匯算將于6月30號(hào)截止，完不成的將會(huì)被罰，還影響信用！

5、2022工商年報(bào)年報(bào)6月30日結(jié)束！個(gè)體戶一定要做工商年檢，逾期后果自負(fù)！

01

變了！所有企業(yè)注意！

這項(xiàng)工作！5月31日前必須完成！

02

關(guān)聯(lián)申報(bào)，5月31日前也必須完成！附詳細(xì)操作流程！

一、什么是關(guān)聯(lián)申報(bào)

關(guān)聯(lián)申報(bào)：顧名思義，就是企業(yè)跟關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在匯算期內(nèi)完成，比如2023年度的關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在2023年5月31日前完成，未按期申報(bào)會(huì)受到行政處罰。

注意：請(qǐng)先辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)，再進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

二、哪些企業(yè)需要申報(bào)關(guān)聯(lián)報(bào)告表

(一) 按照《公告》要求，只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

(二) 此外還需注意，因國(guó)別報(bào)告的6張附表包含在關(guān)聯(lián)報(bào)告表中，即使您的企業(yè)未在2023年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，但滿足國(guó)別報(bào)告的填報(bào)要求，也需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

(三) 企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

三、關(guān)聯(lián)申報(bào)詳細(xì)操作流程

（一）進(jìn)入申報(bào)界面

1、點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報(bào)告申報(bào)】，即可進(jìn)入該界面。

2、選擇所屬期-【確定】

3、選擇關(guān)聯(lián)申報(bào)前置條件

4、點(diǎn)擊【確定】，進(jìn)入申報(bào)表。

（二）填寫報(bào)表

企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況自行選擇填寫。

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《報(bào)告企業(yè)信息表》

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《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》

系統(tǒng)自動(dòng)填寫，無需手工填寫，直接點(diǎn)擊【保存】即可。

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《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》

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《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

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《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

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《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》

參考上述填報(bào)方式以及國(guó)家稅務(wù)總局2023年42號(hào)公告進(jìn)行填寫。

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《境外關(guān)聯(lián)方信息表》

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《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息）》

g113020

《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)合并報(bào)表信息）》

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財(cái)務(wù)請(qǐng)馬上轉(zhuǎn)給員工

5月31日之前務(wù)必完成這件事

2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算簡(jiǎn)易申報(bào)（上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款）的法定申報(bào)期限為2023年3月1日至5月31日。

注意：超過該期限，就必須在2023年6月30日前通過標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式申請(qǐng)退稅，這無疑是將簡(jiǎn)單的工作復(fù)雜化了，所以符合簡(jiǎn)易申報(bào)條件的納稅人，務(wù)必在5月31日前通過簡(jiǎn)易申報(bào)完成退稅！

具體操作流程如下：

04

不延期！6月30日前必須完成

否則將被罰款，影響個(gè)人信用！

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算，注意時(shí)間是3月1日到6月30日。

6月30日之前屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅，但不辦理匯算清繳的，將面臨每日萬分之五加收滯納金，還有可能影響信用！

那具體哪些人需要辦理匯算清繳？哪些屬于綜合所得？有什么扣除項(xiàng)目？如何計(jì)算？如何申報(bào)？一起來看一下：

稅務(wù)大講堂，贊8854

05

稅務(wù)局短信通知！

6月30日前，務(wù)必完成工商年報(bào)！

01

什么是工商年報(bào)？

工商年報(bào)是工商部門組織開展的企業(yè)年度報(bào)告公示制度。

通過工商年報(bào)，可以讓社會(huì)公眾與合作伙伴了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，保障交易安全；而企業(yè)通過工商年報(bào)，可向外界展現(xiàn)企業(yè)的實(shí)力與誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的形象，利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

02

企業(yè)工商年報(bào)包含哪些內(nèi)容？

1、公司股東繳納的出資情況、資產(chǎn)情況；

2、企業(yè)的聯(lián)系方式與地址；

3、企業(yè)的存續(xù)狀態(tài)；

4、企業(yè)各類變動(dòng)情況，如股權(quán)變更信息、購(gòu)買股權(quán)信息等；

5、企業(yè)網(wǎng)站及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)店網(wǎng)址信息等；

6、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、財(cái)務(wù)信息、社保信息等等。

03

企業(yè)逾期工商年報(bào)有什么后果？

1、受到聯(lián)合懲治

全國(guó)信用信息共享平臺(tái)建立失信行為聯(lián)合懲戒系統(tǒng)，多部門活動(dòng)將受到限制。

如企業(yè)在政府采購(gòu)、工程招標(biāo)、國(guó)有土地出讓等將被依法限制或禁入。

2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受限

會(huì)被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄，企業(yè)在辦理信貸、投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)將會(huì)受到限制。

3、企業(yè)信用受損

經(jīng)營(yíng)異常名錄會(huì)通過“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”向社會(huì)公示，嚴(yán)重影響公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4、處于失信狀態(tài)

企業(yè)未按時(shí)進(jìn)行工商年報(bào)的，將被工商部門列入經(jīng)營(yíng)異常名錄，若滿3年企業(yè)還未移出的，將被列入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。被列入嚴(yán)重違法失信名單后，企業(yè)法人等在進(jìn)行注冊(cè)新公司、經(jīng)營(yíng)、從業(yè)任職資格等將被限制。

04

工商年報(bào)詳細(xì)操作流程

1.打開官方工商申報(bào)入口，點(diǎn)擊“企業(yè)信息填報(bào)”，選擇登記機(jī)關(guān)所在地，認(rèn)準(zhǔn)公示系統(tǒng)網(wǎng)址（www.gsxt.gov.cn）

以上表格數(shù)據(jù)填寫好后，最好核實(shí)一遍，最后提交年報(bào)時(shí)還需要工商聯(lián)絡(luò)人電話反饋驗(yàn)證碼，提交完成即可。

2.登錄

有三種登錄方式，可以根據(jù)實(shí)際情況需要選擇其中一種登錄。

注意：在界面下方的【說明】里標(biāo)注了個(gè)別地區(qū)需在當(dāng)?shù)氐怯洐C(jī)關(guān)官方網(wǎng)站進(jìn)行工商年報(bào)，點(diǎn)擊黃色地方名稱直接進(jìn)入網(wǎng)站，以深圳為例：

深圳市是直接在這里填報(bào)。

3. 點(diǎn)擊【年報(bào)報(bào)告填寫】

提示：在這個(gè)界面可以先順便打開【2023年年度報(bào)告】，待會(huì)填寫【2023年年度報(bào)告】企業(yè)基礎(chǔ)信息的時(shí)候，便可以直接復(fù)制黏貼，提高效率；

4. 勾選【2023年度報(bào)告】

5. 【企業(yè)基本信息】表中的基本信息如無變更，可復(fù)制2023年的數(shù)據(jù)。

6. 【特種設(shè)備信息】、【股東及出資信息】、【網(wǎng)站或網(wǎng)店信息】、【股權(quán)變更信息】、【對(duì)外投資信息】、【對(duì)外擔(dān)保信息】、【黨建信息】，以下7個(gè)表，傻瓜式填寫即可，沒啥技術(shù)含量，相信難不倒小伙們，記住時(shí)間線是以12月31日為界限哦。

7. 【資產(chǎn)狀況信息】，填寫應(yīng)以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的期末數(shù)為準(zhǔn)；納稅總額是企業(yè)全年實(shí)際繳納各類稅金的總和。

8. 【社保信息】，據(jù)說不會(huì)填年報(bào)的小伙伴，大部分都是被這個(gè)表嚇怕的，所以，在這里要重點(diǎn)講解一下以下各項(xiàng)的填寫規(guī)則：

（1）第一至第三行，統(tǒng)計(jì)參保人數(shù)的，以12月31日的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；

（2）單位繳費(fèi)基數(shù)，是指企業(yè)在2023年1月-2023年12月繳納的各項(xiàng)繳費(fèi)工資總額（累計(jì)值）;

（3）本期實(shí)際繳費(fèi)金額，是指公司（個(gè)人部分除外）在2023年1月-2023年12月實(shí)際已繳納的社保費(fèi)用;

（4）單位累計(jì)欠繳金額，是指公司（個(gè)人部分除外）在2023年1月-2023年12月應(yīng)繳納而又未繳納的社保費(fèi)用;

注：如以前年度存在尚未申報(bào)的情況，需先完成以前年度工商年報(bào)。

9.【預(yù)覽并公示】

以上表格數(shù)據(jù)填寫好后，最好核實(shí)一遍，最后點(diǎn)擊“預(yù)覽并公示”，公示系統(tǒng)顯示“已公示”后，表示年度報(bào)告公示成功。

工商年報(bào)宜早不宜遲，除個(gè)體戶外，盡量不要在6月份再進(jìn)行工商年報(bào)，以免扎堆登錄系統(tǒng)，影響進(jìn)度。同時(shí)，提前做好工商年報(bào)，在發(fā)現(xiàn)年報(bào)存在問題時(shí)，還能留出時(shí)間做更正操作！

來源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，深圳稅務(wù)，梅松講稅，稅務(wù)師

【第7篇】自然個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)

扣繳義務(wù)人在使用客戶端進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)會(huì)碰到各種問題，這些問題應(yīng)該怎么解決呢？現(xiàn)在就讓我們一起來了解一下吧！

第一問：如何修改扣繳客戶端的申報(bào)密碼？

點(diǎn)擊扣繳客戶端軟件左側(cè)菜單【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報(bào)管理】→【申報(bào)安全設(shè)置】→輸入“原申報(bào)密碼”→再輸入“新申報(bào)密碼”和“確認(rèn)新申報(bào)密碼”，即可完成申報(bào)密碼的修改。

第二問：經(jīng)營(yíng)所得在哪里申報(bào)？

個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得網(wǎng)上申報(bào)目前可以通過在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進(jìn)行代理申報(bào)，也可以投資人或業(yè)主自己在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)（web）上自行申報(bào)。

第三問：自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端計(jì)算稅款時(shí)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目沒體現(xiàn)累計(jì)扣除數(shù)如何處理？

專項(xiàng)附加扣除在填寫申報(bào)表時(shí)，填寫的是累計(jì)扣除數(shù)，具體扣除情況在第一步【收入及減除填寫】和第二步【稅款計(jì)算】均有體現(xiàn)，可通過收入填寫的列表界面、明細(xì)界面（雙擊具體人員）以及導(dǎo)出文件，都能查看每個(gè)人員的累計(jì)專項(xiàng)附加扣除數(shù)。

第四問：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)應(yīng)在its系統(tǒng)哪里操作？

除了大廳申報(bào)渠道外，還可通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端和個(gè)人所得稅web進(jìn)行申報(bào)，個(gè)人所得稅app經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)的相關(guān)功能也在開發(fā)中。

第五問：個(gè)人所得稅扣繳稅款三方協(xié)議網(wǎng)簽后扣款不成功或者查詢不到協(xié)議，是什么原因？

需要確認(rèn)簽訂三方協(xié)議的人員信息與當(dāng)前系統(tǒng)中的人員信息是否一致，如果使用的是不同身份證件信息，則會(huì)存在查詢不到協(xié)議的情況。扣款不成功，需要根據(jù)提示判斷，如余額不足等，如為系統(tǒng)原因，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)（或服務(wù)支持人員）進(jìn)行原因排查。

第六問：扣繳客戶端如何獲取個(gè)人填寫的專項(xiàng)附加扣除信息？

點(diǎn)擊專項(xiàng)附加扣除信息采集模塊，選擇對(duì)應(yīng)的扣除項(xiàng)目，點(diǎn)擊“更新”按鈕，可從稅務(wù)局端下載歷史報(bào)送和納稅人通過自然人端（web/app）自行報(bào)送并指定該單位為扣繳義務(wù)人的專項(xiàng)附加扣除信息。

來源：上海稅務(wù)

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第8篇】個(gè)人所得稅申報(bào)app

個(gè)稅匯算倒計(jì)時(shí)！據(jù)稅小夏了解，有部分納稅人已完成退稅申報(bào)，但是忘了提交退稅申請(qǐng)，導(dǎo)致退稅款遲遲沒有到賬！已申報(bào)退稅≠已申請(qǐng)退稅，再看看！您的退稅申請(qǐng)?zhí)峤涣藛幔?/p>

登錄個(gè)人所得稅app首頁(yè)——我要查詢——申報(bào)查詢，查看之前已經(jīng)提交的申報(bào)記錄。此處頁(yè)面有三個(gè)菜單，分別是“未完成”“已完成”“已作廢”，不同狀態(tài)的申報(bào)記錄會(huì)顯示在對(duì)應(yīng)的菜單中。

這時(shí)候就要注意啦！如果申報(bào)記錄顯示在“未完成”的菜單中，且顯示“待申請(qǐng)退稅”的提醒，說明您的退稅申請(qǐng)還沒有提交！

在未完成的狀態(tài)下，對(duì)申報(bào)記錄有疑問或發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可以點(diǎn)擊下方的“作廢”或“更正”按鈕，對(duì)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整；

申報(bào)結(jié)果準(zhǔn)確無誤的，請(qǐng)點(diǎn)擊頁(yè)面右下角“申請(qǐng)退稅”，趕緊把退稅款收入囊中！

點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”后，系統(tǒng)會(huì)彈出提示框，閱讀以后點(diǎn)擊“繼續(xù)退稅”。

選擇銀行卡，點(diǎn)擊“確定”。

小貼士：

銀行卡需填報(bào)本人在中國(guó)境內(nèi)開立的一類銀行賬戶，并確保銀行卡處于正常狀態(tài)。

個(gè)稅匯算

只剩不到十天啦

快來把您的退稅款領(lǐng)走吧！

【第9篇】個(gè)人所得稅申報(bào)軟件

門窗公司招人啦

關(guān)于門窗公司

江蘇中德門窗有限公司，投建18000平方米生產(chǎn)廠房及2000平方米附屬設(shè)施廠房，專業(yè)從事節(jié)能型門窗型材、斷橋鋁門窗型材、隔熱鋁型材、隔斷鋁型材等系列門窗型材產(chǎn)品及相關(guān)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和售后服務(wù)為一體的大型型材門窗企業(yè)。公司始終將品質(zhì)作為立企之本，引進(jìn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的門窗、幕墻、欄桿加工生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)配套設(shè)備，包括全自動(dòng)中空玻璃生產(chǎn)線、鋁型材切割機(jī)、塑鋼門窗焊機(jī)、清角機(jī)、全自動(dòng)鉆孔機(jī)、自動(dòng)自攻絲機(jī)等。已形成年產(chǎn)40多萬平方米生產(chǎn)能力，年產(chǎn)值可達(dá)3億元。

建設(shè)一流人才隊(duì)伍，打造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。公司擁有一批經(jīng)驗(yàn)豐富，技術(shù)精良的設(shè)計(jì)、管理人才，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上堅(jiān)持顧客至上，服務(wù)至上的企業(yè)宗旨，追求卓越、引領(lǐng)時(shí)尚、為您打造高品質(zhì)、高質(zhì)量的人生境界和舒適的生活空間。

門窗公司崗位需求

商務(wù)司機(jī)

4000-6000元

1. 負(fù)責(zé)公司的日常用車，以及其它出車任務(wù)；

2. 保證車輛狀況良好，按時(shí)出車，確保車輛正常使用和安全，遵守交通規(guī)章；

3. 進(jìn)行車輛內(nèi)外部的日常清潔；

4. 熟悉車輛的保險(xiǎn)、驗(yàn)車、保養(yǎng)、維修等工作優(yōu)先；

5. 無出車任務(wù)在公司空閑時(shí)，需協(xié)助做些輔助性工作；

6. 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他日常事務(wù)。

7.退役軍人優(yōu)先考慮。

主管會(huì)計(jì)

4000-8000元

1.能熟練運(yùn)用辦公軟件處理文件和數(shù)據(jù)，能熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，能熟練操作金稅工程納稅申報(bào)軟件和個(gè)人所得稅納稅申報(bào)軟件。

2.對(duì)融資程序和投資的可行性分析有一定掌握。能起草和制定企業(yè)的管理制度、財(cái)務(wù)制度以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程。

3.能熟練地制定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、并有效地組織好企業(yè)的年終財(cái)務(wù)決算。

4.具有較強(qiáng)的語言及文字表達(dá)能力，有良好的溝通能力，利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定；

5.建立和完善財(cái)務(wù)部門，建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制； 3、制定公司資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，監(jiān)督資金管理報(bào)告和預(yù)、決算；

6.對(duì)公司投資活動(dòng)所需要的資金籌措方式進(jìn)行成本計(jì)算，并提供最為經(jīng)濟(jì)的酬資方式；

7.籌集公司運(yùn)營(yíng)所需資金，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求，審批公司重大資金流向；

8.主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

9.協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益；

10.參與公司重要事項(xiàng)的分析和決策，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展及對(duì)外投資等事項(xiàng)提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)；

11.審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)管理工作報(bào)告；

12.完成總經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

小車駕駛員

4500-6000元

招聘崗位：小車駕駛員、司機(jī)

1、有商務(wù)司機(jī)工作經(jīng)驗(yàn)，駕駛技術(shù)嫻熟，為人陽(yáng)光、正直，有責(zé)任心；

2、無不良駕駛記錄，無重大事故及交通違章，具有較強(qiáng)的安全意識(shí)；

3、5年以上小車實(shí)際駕齡經(jīng)驗(yàn)，年齡40歲以下，黨員或退伍軍人優(yōu)先錄用；

4、老板專屬司機(jī)，懂商務(wù)接待禮儀，服從管理，家住泉山區(qū)附近，能適應(yīng)加班；

5、五險(xiǎn)，月休4天，其余福利面議。

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【第10篇】個(gè)人所得稅申報(bào)表怎么填

導(dǎo)讀：對(duì)于很多的新公司新企業(yè)來講，剛剛企業(yè)還沒有個(gè)稅申報(bào)，可以進(jìn)行零申報(bào)嗎?個(gè)人所得稅申報(bào)表填寫流程有哪些步驟?以下是小編詳細(xì)總結(jié)的內(nèi)容，不清楚的各位會(huì)計(jì)人員一起來看看小編的解答!

個(gè)人所得稅申報(bào)表填寫流程有哪些步驟?

答：1、首先填寫扣繳義務(wù)人、扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)(必填項(xiàng))。

2、填寫普通納稅人基本信息表，所有在本單位支付工資薪金及其他所得項(xiàng)目的，無論是否雇員、無論是否扣稅，都需要填寫到普通納稅人基礎(chǔ)信息表中。其中每行的‘是否修改’選擇項(xiàng)在第一次導(dǎo)入時(shí)，選擇‘是’，下一次選擇‘否’。

3、將普通納稅人基本信息表中的內(nèi)容導(dǎo)入到收入及納稅明細(xì)表。

4、根據(jù)實(shí)際情況在收入及納稅明細(xì)表填寫各個(gè)代開代繳納稅人的本期扣繳申報(bào)信息。

5、填寫以前屬期多繳稅款本期抵扣表，該表中只有‘本期抵扣稅額’、‘減免稅額’會(huì)加總到代扣代繳稅額匯總表中去。

6、填寫完畢后點(diǎn)擊各表的審核按鈕、系統(tǒng)將自動(dòng)對(duì)填寫內(nèi)容進(jìn)行合法性審核，審核未通過系統(tǒng)會(huì)給與提示，請(qǐng)按照提示修改，直到審核通過。

扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表申報(bào)了，但是個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(a)表忘記處理怎么辦?

沒有扣稅的，可以打電話讓稅務(wù)局給作廢一下，重新填寫。

已經(jīng)扣繳個(gè)人所得稅稅款的，需要到稅務(wù)局修改，人員沒有變動(dòng)的可以不填報(bào)基礎(chǔ)信息表。

具體情況：

1、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第九條 扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

2、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表申報(bào)了，但個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表忘記了。沒有扣稅的，可以打電話讓稅務(wù)局給作廢一下，重新填寫。已經(jīng)扣繳個(gè)人所得稅稅款的，需要到稅務(wù)局修改，人員沒有變動(dòng)的可以不填報(bào)基礎(chǔ)信息表。

個(gè)人所得稅申報(bào)表填寫流程有哪些步驟?以上的內(nèi)容還需要增加一個(gè)步驟：填寫完畢后點(diǎn)擊各表的全部計(jì)算按鈕、系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算稅額并作相關(guān)的審核，審核未通過系統(tǒng)會(huì)給與提示，請(qǐng)按照提示修改，直到審核通過。

【第11篇】個(gè)人所得稅12萬元申報(bào)

一、單項(xiàng)選擇題

4.18 甲公司（非制造業(yè)企業(yè)）2023年委托境內(nèi)乙公司（非關(guān)聯(lián)方）進(jìn)行研發(fā)。經(jīng)與乙公司結(jié)算后，委托研發(fā)費(fèi)用為：研發(fā)人員人工費(fèi)30萬元，研發(fā)耗用材料費(fèi)100萬元，研發(fā)用設(shè)備折舊費(fèi)10萬元，與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用10萬元。已經(jīng)取得乙公司開具的相關(guān)合法憑證。則甲公司當(dāng)年稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（d）萬元。

a.150

b.72

c.112.5

d.90=（30+100+10+10）×80%×75%

【答案】d本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

選項(xiàng)d當(dāng)選，甲公司當(dāng)年可以稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用=（30+100+10+10）×80%×75%=90（萬元）

4.23 王某從2023年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金收入8 000元，全年共計(jì)96 000元。王某上述租房所得2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（c）元。

a.9 600

b.6 912

c.7 680=8 000×（1-20%）×10%×12

d.15 360

【答案】c 本題考查財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。

選項(xiàng)c當(dāng)選，出租自有住房取得的租金收入，稅率暫按10%計(jì)算，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8 000×（1-20%）×10%×12=7 680（元）。

4.24 小張為甲單位員工，2023年1～12月在甲單位取得工資、薪金48 000元，單位為其辦理了2023年1～12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2023年，甲公司每月給其發(fā)放工資8 000元、個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2 000元。在不考慮其他扣除情況下，計(jì)算2023年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（a）元。

a.0

b.30

c.60

d.180

【答案】a 本題考查工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算。

小張同時(shí)滿足三個(gè)條件：

（1）上一納稅年度1～12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資、薪金個(gè)人所得稅；

（2）上一年度1～12月工資、薪金收入未超過60 000元；

（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資、薪金所得。

因此，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年60 000元計(jì)算扣除。2023年1～3月，小張累計(jì)收入不足60 000元，無須預(yù)繳稅款，選項(xiàng)a當(dāng)選。

4.25 位于市區(qū)的甲企業(yè)有一棟原值為300萬元的廠房，2023年8月初對(duì)該廠房進(jìn)行加固和擴(kuò)建，當(dāng)月底完成竣工手續(xù)，改擴(kuò)建成本為70萬元，已計(jì)入固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2023年全年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（c）萬元。

a.3.04

b.2.94

c.3.10=300×（1-20%）×1.2%×8÷12+（300+70）×（1-20%）×1.2%×4÷12

d.2.8

【答案】c本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。

選項(xiàng)c當(dāng)選，納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值，因此該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=300×（1-20%）×1.2%×8÷12+（300+70）×（1-20%）×1.2%×4÷12=3.10（萬元）。做題時(shí)要注意，把時(shí)間劃分清楚。

4.26 某市的某商貿(mào)公司2023年8月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1 000萬元（不含稅），繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2023年10月，購(gòu)價(jià)為600萬元，繳納契稅24萬元（能提供完稅憑證），轉(zhuǎn)讓過程中繳納可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)2.29萬元（不含印花稅）。該公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅為（c）萬元。

a.99.96

b.65.16

c.57.96

d.117.94

【答案】c本題考查土地增值稅的計(jì)算。取得土地使用權(quán)所支付的金額、房屋及建筑物評(píng)估價(jià)格=發(fā)票所在金額（不含契稅）×（1+5%×年度）

選項(xiàng)c當(dāng)選，扣除項(xiàng)目金額=600×（1+6×5%）+2.29+0.5+24=806.79（萬元）；增值額=1 000-806.79=193.21（萬元）；增值率=193.21÷806.79×100%=23.95%，適用稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0；應(yīng)納土地增值稅=193.21×30%=57.96 （萬元）。

4.40 稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（d）。

a.將國(guó)債利息收入作為免稅收入進(jìn)行處理

b.將持有上市公司股票不足12個(gè)月收到的股息紅利作為應(yīng)稅收入處理

c.將直接持有的非上市居民企業(yè)股權(quán)取得的股息紅利作為免稅收入處理

d.將購(gòu)買企業(yè)債券取得的利息收入作為免稅收入進(jìn)行納稅調(diào)減

【答案】 d 本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。

選項(xiàng)d當(dāng)選，購(gòu)買的公司債券利息收入沒有免稅優(yōu)惠。選項(xiàng)ab不當(dāng)選，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，持有期間不足12個(gè)月上市公司取得的股息紅利不享受免稅。選項(xiàng)c不當(dāng)選，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利屬于免稅收入。

二、多項(xiàng)選擇題

4.60 甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2023年年初以5 000萬元對(duì)乙公司（境內(nèi)居民企業(yè)）進(jìn)行投資，占有表決權(quán)股份的50%，甲公司后續(xù)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。2023年乙公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)600萬元，甲公司會(huì)計(jì)上確認(rèn)投資收益300萬元；2023年乙公司分配利潤(rùn)200萬元，2023年乙公司發(fā)生虧損1 000萬元，甲公司確認(rèn)投資損失450萬元，2023年甲公司將該股權(quán)出售，取得價(jià)款5 500萬元，確認(rèn)投資收益750萬元。則下列稅務(wù)處理表述正確的有（abd）。

a.2023年需要進(jìn)行納稅調(diào)減300萬元

b.2023年需將投資損失納稅調(diào)增450萬元

c.2023年分配股利需納稅調(diào)增100萬元

d.2023年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減250萬元[750會(huì)計(jì)核算的投資收益-（5500-5000）轉(zhuǎn)讓所得]

e.2023年出售股權(quán)無須進(jìn)行納稅調(diào)整

【答案】abd 本題考查企業(yè)所得稅稅會(huì)差異的納稅調(diào)整。

選項(xiàng)c不當(dāng)選，分配股利企業(yè)確認(rèn)為損益，根據(jù)稅法規(guī)定屬于收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅；而會(huì)計(jì)處理上，乙公司分配利潤(rùn)，甲公司借記“應(yīng)收股利”，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”，故不影響甲公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，綜上所述無需納稅調(diào)整。選項(xiàng)e不當(dāng)選，出售股權(quán)應(yīng)會(huì)計(jì)核算投資收益為750萬元，稅法上僅認(rèn)可歷史計(jì)稅基礎(chǔ)，故稅法上股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為500萬元，應(yīng)納稅調(diào)減250萬元。

4.61 企業(yè)取得的下列收入中，可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)算扣除基數(shù)的有（acde）。

a.銷售貨物收入

b.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

c.租金收入

d.特許權(quán)使用費(fèi)收入

e.視同銷售收入

【答案】acde 本題考查企業(yè)所得稅扣除限額的計(jì)算基數(shù)。

選項(xiàng)b不當(dāng)選，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入不屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)計(jì)算扣除基數(shù)。同時(shí)，不能作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)還有：股息、紅利等權(quán)益性投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外），利息收入，接受捐贈(zèng)收入

4.62 下列調(diào)整事項(xiàng)，需要在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表a105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》調(diào)整的有（acd）。

a.視同銷售業(yè)務(wù)

b.加計(jì)扣除業(yè)務(wù)

c.投資收益業(yè)務(wù)

d.企業(yè)重組業(yè)務(wù)

e.免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)

【答案】acd 本題考查企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表。

選項(xiàng)be不當(dāng)選，加計(jì)扣除和免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)需要在a107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》調(diào)整。

4.65 下列中國(guó)公民應(yīng)自行辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的有（acde）。

a.每年從我國(guó)境外取得特許權(quán)使用費(fèi)收入的李某

b.2023年取得我國(guó)境內(nèi)a股上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得16萬元的王某

c.2023年經(jīng)營(yíng)個(gè)體商店取得年經(jīng)營(yíng)所得20萬元的個(gè)體工商戶趙某

d.2023年每月從我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)因任職取得工資所得，同時(shí)還因在外兼職取得稿酬和勞務(wù)報(bào)酬所得共計(jì)20萬元的個(gè)人張某

e.張某取得勞務(wù)報(bào)酬所得但扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

【答案】acde 本題考查自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的情形。

選項(xiàng)a當(dāng)選，屬于取得境外所得的情形，需要自行申報(bào)。選項(xiàng)b不當(dāng)選，轉(zhuǎn)讓我國(guó)上市公司股票取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅，所以無須申報(bào)。選項(xiàng)c當(dāng)選，屬于取得經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)該自行辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)d當(dāng)選，屬于取得綜合所得，需要自行辦理匯算清繳的情形。選項(xiàng)e當(dāng)選，屬于“取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款”情形。

（1）應(yīng)辦理匯算清繳的情形：

①?gòu)膬商幰陨先〉镁C合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元。

②取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元。

③納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。

實(shí)務(wù)中具體包括：年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

（2）無須辦理綜合所得年度匯算清繳的情形（僅限于2019、2023年）。

①年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

②年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

③已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)退稅的。

4.77 下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的規(guī)定中，表述正確的有（ce）。

a.鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅

b.翻新改制方式銷售的金銀首飾，按新首飾的零售價(jià)格確定銷售額

c.金銀首飾用于樣品應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅

d.金銀首飾連同包裝物銷售的，其包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)并在會(huì)計(jì)處理上單獨(dú)核算的，不計(jì)入金銀首飾計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)

e.帶料加工的金銀首飾，受托方?jīng)]有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

【答案】ce 本題考查金銀首飾消費(fèi)稅的規(guī)定。

選項(xiàng)a不當(dāng)選，鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，而非加征。選項(xiàng)b不當(dāng)選，納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)d不當(dāng)選，金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。

4.79 某科技企業(yè)擬申請(qǐng)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。該企業(yè)發(fā)生的下列研發(fā)相關(guān)的費(fèi)用中，允許全額進(jìn)行加計(jì)扣除的有（ac）。

a.失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

b.研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)外出售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用

c.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)

d.委托境外機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)費(fèi)用

e.受托進(jìn)行研發(fā)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

【答案】ac 本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

選項(xiàng)a當(dāng)選，失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除。選項(xiàng)b不當(dāng)選，研發(fā)活動(dòng)形成產(chǎn)品或作為組成部分形成產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中所對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。選項(xiàng)c當(dāng)選，允許作為研發(fā)人員人工費(fèi)用加計(jì)扣除。選項(xiàng)d不當(dāng)選，委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用不得全額進(jìn)行加計(jì)扣除，應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)生額的80%，同時(shí)不得超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，計(jì)算加計(jì)扣除。選項(xiàng)e不當(dāng)選，無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。

4.80 關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ce）。

a.企業(yè)對(duì)外支付的贊助費(fèi)應(yīng)作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在限額內(nèi)進(jìn)行扣除

b.企業(yè)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

c.金融企業(yè)計(jì)提的壞賬損失準(zhǔn)備金可以在規(guī)定的限額內(nèi)進(jìn)行扣除

d.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用取得合法憑證的，準(zhǔn)予在稅前扣除

e.符合條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金作為不征稅收入后，其產(chǎn)生的成本費(fèi)用也不得在稅前扣除

【答案】ce 本題綜合考查企業(yè)所得稅的各類扣除項(xiàng)目。

選項(xiàng)a不當(dāng)選，企業(yè)的贊助費(fèi)用，如果屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)，不得在稅前扣除。選項(xiàng)b不當(dāng)選，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)d不當(dāng)選，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不得在稅前扣除。

4.83 下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的有（abce）。

a.智能化樓宇設(shè)備

b.地下停車場(chǎng)

c.消防設(shè)備

d.分體式空調(diào)

e.給排水設(shè)備

【答案】abce 本題考查房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的確定。

選項(xiàng)ace當(dāng)選，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)b當(dāng)選，對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等， 應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。

4.84 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（acde）。

a.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

b.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅（當(dāng)月）

c.納稅人購(gòu)置存量房的，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

d.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

e.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

4.87 根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有（ceb）。

a.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

b.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

c.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

d.土地使用權(quán)出讓合同

e.商品房銷售合同

【答案】acde 本題考查印花稅稅目。

選項(xiàng)acde當(dāng)選，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。選項(xiàng)b不當(dāng)選，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”。

4.88 企業(yè)以下行為中，需要繳納資源稅的有（bce）。

a.珠寶企業(yè)進(jìn)口玉石用于加工首飾

b.煤炭企業(yè)從衰竭期煤礦開采的煤炭對(duì)外出口

c.企業(yè)開采二氧化碳?xì)庵苯愉N售

d.煤炭企業(yè)因安全生產(chǎn)需要而抽采的煤層氣（免征）

e.煤炭企業(yè)從衰竭期礦山開采礦產(chǎn)品

【答案】bce 本題考查資源稅的征稅范圍和稅收優(yōu)惠。

選項(xiàng)a不當(dāng)選，資源稅對(duì)在中國(guó)領(lǐng)域及管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口資源不繳納資源稅。選項(xiàng)b當(dāng)選，從衰竭期煤礦開采的煤炭應(yīng)征收資源稅，但可以享受減征30%的優(yōu)惠，此外對(duì)外出口無免征資源稅的規(guī)定。選項(xiàng)c當(dāng)選，二氧化碳?xì)鈱儆谒畾獾V產(chǎn)、開采并出售應(yīng)當(dāng)征收資源稅。選項(xiàng)d不當(dāng)選，煤炭企業(yè)因安全生產(chǎn)而抽采的煤層氣免征資源稅。選項(xiàng)e當(dāng)選，從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅，但可以享受減征30%資源稅的稅收優(yōu)惠。

【第12篇】取得兩處收入個(gè)人所得稅申報(bào)

小編最近有納稅人提問：不知道如何把這兩筆收入寄到個(gè)稅的申報(bào)中，那具體是那兩筆收入呢？'公司在春節(jié)后新招入一批從其他公司離職的員工，在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，申報(bào)表中的累計(jì)減除費(fèi)用是填寫5000還是需要累積在上家公司的累計(jì)減除費(fèi)用數(shù)呢？這個(gè)問題是普遍存在的一個(gè)問題，很多財(cái)務(wù)人員都會(huì)存在一定的誤區(qū)。下面將讓小編通過案例及相關(guān)法規(guī)來詳細(xì)說明一下這個(gè)問題。

案例

小王、小李和小張?jiān)瓰閍公司員工，（為計(jì)算方便，只考慮減除費(fèi)用，專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除等因素均不考慮）每月工資都是6000元，春節(jié)后，3月份小王跳槽到b公司任職，工資漲到8500元每月，小李春節(jié)后工資仍為6000元每月，于是也于4月份到b公司任職，工資也為8500元每月。而小張因其他原因，春節(jié)后沒有上班，直到2023年8月到b公司上班，工資也為8500元每月。2023年三人工資薪金所得情況如表所示：

那么，三人在a、b兩家公司的個(gè)人所得稅應(yīng)如何申報(bào)呢？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）：

'第六條扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

具體計(jì)算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除，其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。'

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

依據(jù)預(yù)扣率表計(jì)算出小王和小李在a、b兩家公司個(gè)人所得稅情況如下表所示：

那么，到這里，小王、小李和小張的個(gè)人所得稅征繳工作是否就完成了呢？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）第二十五條：取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

(一)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

(二)取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

(三)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

(四)納稅人申請(qǐng)退稅。本例中，小王、小李和小張均需要進(jìn)行個(gè)人所得稅的匯算清繳。另根據(jù)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）一、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報(bào)……需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈(zèng)、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)的資料，并按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送。

兩人全年綜合所得個(gè)人所得稅匯算清繳情況如下表所示：

從表中我們可以看出，小王在匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)繳70元的個(gè)人所得稅，而小李則無需補(bǔ)退稅款，小張則需要進(jìn)行退稅。這是因?yàn)樵诿吭骂A(yù)扣繳情況下小三人都是按照3%的預(yù)扣稅率計(jì)算的個(gè)稅，而在年度綜合所得匯算清繳時(shí)，小王的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超出了3%稅率的臨界值，按10%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，而小李則保持3%稅不變，小張則因?yàn)槿昃C合所得沒有超過法定扣除費(fèi)用60000，而在每月預(yù)扣繳時(shí)均預(yù)扣了個(gè)人所得稅，則需要在匯算清繳時(shí)退稅處理。

【第13篇】限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表

導(dǎo)讀：限售股轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅申報(bào),個(gè)人轉(zhuǎn)讓新上市公司限售股，證券登記結(jié)算根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入和植入證券結(jié)算系統(tǒng)的標(biāo)的限售股成本原值，詳情請(qǐng)大家閱讀全文。

限售股轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅申報(bào)?

納稅人轉(zhuǎn)讓股改限售股的，證券機(jī)構(gòu)按照該股票股改復(fù)牌日收盤價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入，納稅人轉(zhuǎn)讓新股限售股的，證券機(jī)構(gòu)按照該股票上市首日收盤價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入，并按照計(jì)算出的轉(zhuǎn)讓收入的15%確定限售股原值和合理稅費(fèi)，以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并預(yù)扣個(gè)人所得稅。

納稅人發(fā)生個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股，個(gè)人用限售股認(rèn)購(gòu)或申購(gòu)交易型開放式指數(shù)基金(etf)份額，個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)，個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方情形的，對(duì)其應(yīng)納個(gè)人所得稅按照財(cái)稅[2009]167號(hào)文件規(guī)定，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。

企業(yè)持有的限售股在解禁前已簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓給受讓方，但未變更股權(quán)登記、仍由企業(yè)持有的，企業(yè)實(shí)際減持該限售股取得的收入，完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。證券機(jī)關(guān)包括證券登記結(jié)算公司、證券公司及其分支機(jī)構(gòu)。其中，證券登記結(jié)算公司以證券賬戶為單位計(jì)算個(gè)人應(yīng)納稅額，證券公司及其分支機(jī)構(gòu)依據(jù)證券登記結(jié)算公司提供的數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅以證券賬戶為單位進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳。納稅人對(duì)證券登記結(jié)算公司計(jì)算的應(yīng)納稅額有異議的，可持相關(guān)完整、真實(shí)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算申報(bào)并辦理清算事宜。主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)后，按照重新計(jì)算的應(yīng)納稅額，辦理退(補(bǔ))稅手續(xù)。

證券公司應(yīng)將每月所扣個(gè)人所得稅款，于次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料?？劾U的個(gè)人所得稅款可以采取稅款方式，也可以采取納稅保證金方式，系統(tǒng)應(yīng)提供分稅務(wù)機(jī)關(guān)的配置功能?！断奘酃赊D(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》應(yīng)按每個(gè)納稅人區(qū)分不同股票分別填寫;同一支股票的轉(zhuǎn)讓所得，按當(dāng)月取得的累計(jì)發(fā)生額填寫。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓新上市公司限售股的，證券登記結(jié)算公司根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入和植入證券結(jié)算系統(tǒng)的標(biāo)的限售股成本原值，以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入減去成本原值和合理稅費(fèi)后的余額，適用20%稅率，直接計(jì)算需扣繳的個(gè)人所得稅額。新上市公司在申請(qǐng)辦理股份初始登記時(shí)，確實(shí)無法提供有關(guān)成本原值資料和鑒證報(bào)告的，證券登記結(jié)算公司在完成股份初始登記后，將不再接受新上市公司申報(bào)有關(guān)成本原值資料和鑒證報(bào)告，并按規(guī)定以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股成本原值和合理稅費(fèi)。個(gè)人在證券登記結(jié)算公司以非交易過戶方式辦理應(yīng)納稅未解禁限售股過戶登記的，受讓方所取得限售股的成本原值按照轉(zhuǎn)讓方完稅憑證、《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》等材料確定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格進(jìn)行確定;如轉(zhuǎn)讓方證券賬戶為機(jī)構(gòu)賬戶，在受讓方再次轉(zhuǎn)讓該限售股時(shí)，以受讓方實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%核定其轉(zhuǎn)讓限售股的成本原值和合理稅費(fèi)。、對(duì)于個(gè)人持有的新上市公司未解禁限售股被司法扣劃至其他個(gè)人證券賬戶，如國(guó)家有權(quán)機(jī)關(guān)要求強(qiáng)制執(zhí)行但未能提供完稅憑證等材料，證券登記結(jié)算公司在履行告知義務(wù)后予以協(xié)助執(zhí)行，并在受讓方轉(zhuǎn)讓該限售股時(shí)，以其實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%核定其轉(zhuǎn)讓限售股的成本原值和合理稅費(fèi)。限售股成本原值，是指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)。合理稅費(fèi)是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。

限售股解禁如何交個(gè)人所得稅?

應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-(限售股原值+合理稅費(fèi))

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×20%本通知所稱的限售股轉(zhuǎn)讓收入，是指轉(zhuǎn)讓限售股股票實(shí)際取得的收入。限售股原值，是指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。合理稅費(fèi)，是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。

如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，于次月7日內(nèi)以納稅保證金形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在收取納稅保證金時(shí)，應(yīng)向證券機(jī)構(gòu)開具《中華人民共和國(guó)納稅保證金收據(jù)》，并納入專戶存儲(chǔ)。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是小編為大家整理的關(guān)于限售股轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅申報(bào)，歡迎關(guān)注更新。

【第14篇】個(gè)人所得稅個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得怎么申報(bào)

一、下載個(gè)人所得稅 app 注冊(cè)并登陸

手機(jī)在應(yīng)用商店搜索“個(gè)人所得稅” app 并安裝---個(gè)人中心—登錄注冊(cè)— 注冊(cè)--人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機(jī) app

二、用個(gè)人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個(gè)人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁(yè)（如果無法跳轉(zhuǎn)，也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”）--打開個(gè)人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營(yíng)所得（a 表） ---申報(bào)年度--確定--統(tǒng)一社會(huì)信用代碼--單位所在省 (市一級(jí))--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認(rèn)添加--“稅款所屬期 止”選擇申報(bào)當(dāng)月的上一個(gè)月（如2023年10月份申報(bào)選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據(jù)實(shí)填寫）--成本費(fèi)用（據(jù)實(shí)填寫）--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個(gè)體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡(jiǎn)稱“投資人”）可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)。

第一步：打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據(jù)提示注冊(cè)并登錄。

（its系統(tǒng)web端網(wǎng)址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，選擇“經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)（a表）”，然后點(diǎn)擊“立即申報(bào)”。

第三步：填報(bào)完畢后，進(jìn)入繳費(fèi)界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。

第一步：在國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運(yùn)行。

第二步：當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道，點(diǎn)擊“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”。

第三步：點(diǎn)擊“預(yù)繳納稅申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，填寫《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》。按照提示填寫完成后點(diǎn)擊“網(wǎng)上報(bào)稅”，將申報(bào)表報(bào)送。

第四步：申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊“稅款繳納”，選擇適當(dāng)方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對(duì)應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

注意事項(xiàng)

1、定期定額戶經(jīng)營(yíng)所得的申報(bào)繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進(jìn)行繳款；同時(shí)，也可以在辦稅人員代為申報(bào)后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個(gè)人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個(gè)人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個(gè)人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個(gè)人三方協(xié)議是指?jìng)€(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅補(bǔ)報(bào)、更正申報(bào)或者年度匯算清繳申報(bào)，仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問，為什么企業(yè)申報(bào)了b表或繳納了稅金，還要再自行申報(bào)c表？

舉個(gè)例子（并請(qǐng)參考個(gè)稅經(jīng)營(yíng)速算表）：您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得10000，則個(gè)稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得60000，則個(gè)稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得400000，則個(gè)稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經(jīng)營(yíng)共計(jì)個(gè)稅84500元，而全年經(jīng)營(yíng)所得470000元，由此經(jīng)營(yíng)所得適用超額率計(jì)稅率，即所得越高稅率也越高。

據(jù)此，因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%，即匯總之后應(yīng)該補(bǔ)稅。則您的c表為所有收入?yún)R總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報(bào)c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，并交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，但未交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元；

（3）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

參考資料來源：曉稅學(xué)堂、河南稅務(wù)、河南日?qǐng)?bào)傳媒，內(nèi)容為知識(shí)整合，主要為知識(shí)分享，不做商業(yè)使用。如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系我后臺(tái)刪除。

【第15篇】經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅怎么申報(bào)表

3月31日前，個(gè)體戶必須要完成經(jīng)營(yíng)所得稅個(gè)稅匯算清繳工作！不是6月底！一定要注意！個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅年度匯算如何做呢？很多新手會(huì)計(jì)剛?cè)肼毦陀龅絺€(gè)稅年度匯算清繳的工作啦！一時(shí)之間不知道該如何著手去處理！

接下來帶來了2022個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳全流程！附個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳申報(bào)表的填寫流程，希望可以幫助大家順利完成個(gè)稅的年度匯算清繳工作！

2022個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳全流程

目錄

一、個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳的規(guī)定

1、個(gè)體戶匯算清繳的時(shí)間

2、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅征收范圍

3、哪些人應(yīng)當(dāng)辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳

4、經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳與匯總申報(bào)

綜上所述：個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳的規(guī)定

二、經(jīng)營(yíng)所得年報(bào)“b表”和“c表”怎么填，怎么算

經(jīng)營(yíng)所得需要填報(bào)的表

1、經(jīng)營(yíng)所得年報(bào)“b表”怎么填

（一）填報(bào)前的準(zhǔn)備

（二）應(yīng)補(bǔ)/退稅額的計(jì)算

（三）個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2、“經(jīng)營(yíng)所得”（c表）怎么填，怎么算？

經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳及申報(bào)舉例

經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)稅年度匯算清繳代理申報(bào)（b表扣繳端操作）

……

個(gè)人所得稅abc表填報(bào)說明

……篇幅限制，上述介紹的2022個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得稅個(gè)稅匯算清繳的全部流程，就到這里了。

【第16篇】個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除申報(bào)

【第一步】需更新或下載最新版本個(gè)人所得稅app

更新：一般打開現(xiàn)有的app會(huì)自動(dòng)更新

下載：應(yīng)用商城搜索 個(gè)人所得稅

情形一：2023年的專項(xiàng)附加扣除信息無變動(dòng)，只需在2023年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。

（1）打開個(gè)人所得稅app-首頁(yè)，選擇“了解一下”或“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”，選擇 “一鍵帶入”，再選擇“扣除年度”；如下圖1、圖2：

（2）依據(jù)提示“將帶入2023年度信息，請(qǐng)確認(rèn)是否繼續(xù)？”或者“您在2023年度已存在專項(xiàng)附加扣除信息，如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項(xiàng)附加扣除信息！”，確認(rèn)后點(diǎn)擊“確定”；如下圖3、圖4：

（3）打開“待確認(rèn)”狀態(tài)的專項(xiàng)附加扣除，核對(duì)信息；如有修改，可以點(diǎn)擊“修改”，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。如下圖5、圖6：

注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。

（4）點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”后，信息提交成功。不需要重復(fù)確認(rèn)，否則之前確認(rèn)的信息會(huì)顯示已作廢，系統(tǒng)會(huì)以最新確認(rèn)的信息為準(zhǔn)。如下圖7、圖8：

用戶可以在確認(rèn)之后在app中點(diǎn)擊首頁(yè)-專項(xiàng)附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2021”-查看已提交的信息，如有變動(dòng)可以選擇作廢或修改。

情形二：2023年需對(duì)已填寫的信息進(jìn)行修改。

如:需要修改申報(bào)方式、扣除比例、相關(guān)信息等，則需點(diǎn)擊“待確認(rèn)”之后進(jìn)入相關(guān)修改頁(yè)面進(jìn)行修改。注：此方式只能修改部分信息。

如:需要修改基本信息，先進(jìn)入2023年的信息頁(yè)面，修改后再重新確認(rèn)。在app中點(diǎn)擊“首頁(yè)”,選擇“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”，選擇年份2023年，修改之后再確認(rèn)2023年的信息。

舉例：修改贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偙壤?/strong>

點(diǎn)擊“待確認(rèn)”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊“修改”-“修改分?jǐn)偡绞健保薷某晒蠓祷亍按_認(rèn)”界面，再點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。

情形三：2023年需要作廢專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

比如2023年不再申請(qǐng)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。點(diǎn)擊“待確認(rèn)”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊“刪除”，再點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。如下圖9、圖10:

情形四：2023年需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目

比如2023年新增子女教育扣除，需要申報(bào)填寫。先按情形一步驟確認(rèn)之前申報(bào)的其他不需修改的專項(xiàng)附加扣除信息后，點(diǎn)擊app首頁(yè)-專項(xiàng)附加扣除填報(bào)。如下圖11、圖12：

情形五：2023年首次填寫專項(xiàng)附加扣除

直接選擇首頁(yè)的“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”。如上圖11、圖12。