自行申報(bào)個(gè)人所得稅（5篇）

【第1篇】自行申報(bào)個(gè)人所得稅

什么是辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項(xiàng)清單》范圍內(nèi)的事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。 目前，廈門(mén)稅務(wù)“最多跑一次”事項(xiàng)清單一共有207項(xiàng)業(yè)務(wù)，其中有越來(lái)越多的業(yè)務(wù)不僅實(shí)現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過(guò)電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小編要帶大家了解的是“居民綜合所得個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)”辦理指引，快一起來(lái)看看吧！

居民綜合所得個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)指南

一、申請(qǐng)條件

居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)填報(bào)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》及其他相關(guān)資料，辦理匯算清繳或者隨匯算清繳一并辦理納稅申報(bào)：

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

4.納稅人申請(qǐng)退稅；

5.納稅人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

二、申請(qǐng)材料

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三、辦理渠道

（1）辦稅服務(wù)廳

各辦稅服務(wù)廳地址、工作時(shí)間和聯(lián)系電話

（2）個(gè)人所得稅app（推薦）

01、軟件下載及注冊(cè)登陸

您要在官方應(yīng)用商城下載個(gè)人所得稅app，注冊(cè)賬號(hào)后登陸app。在首頁(yè)最上面或正中位置選中對(duì)應(yīng)年度的綜合所得年度匯算，開(kāi)始辦理匯算申報(bào)。（本文截圖將以2023年度匯算為例，下同）

02、信息確認(rèn)

在開(kāi)始辦理匯算前，您可以先查詢(xún)對(duì)應(yīng)年度的收入信息、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息以及銀行卡信息是否正確，如有異常，請(qǐng)按提示操作或修改。

03、收入申訴

如收入信息發(fā)現(xiàn)陌生單位和不屬實(shí)收入，可以通過(guò)右上角批量申訴，或者點(diǎn)開(kāi)單筆收入點(diǎn)擊右上角發(fā)起申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)將受理您的申訴開(kāi)展核驗(yàn)并通知扣繳義務(wù)人核實(shí)處理。

注意：您發(fā)起異議申訴，必須從目前在職、從未在職、曾經(jīng)在職三個(gè)選項(xiàng)選擇申訴內(nèi)容，以便稅務(wù)部門(mén)歸類(lèi)處理。

04、選擇申報(bào)年度

在確認(rèn)收入、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、銀行卡等信息無(wú)誤后，開(kāi)始進(jìn)入對(duì)應(yīng)年度匯算清繳申報(bào)環(huán)節(jié)。

05、選擇填報(bào)方式

如2023年度，填報(bào)方式分2種。

一是申報(bào)表預(yù)填報(bào)，由稅務(wù)局將2023年度平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)收入直接導(dǎo)入申報(bào)表（要求您符合預(yù)填報(bào)的條件，適合大多數(shù)任職受雇較簡(jiǎn)單的納稅人）；

二是自行申報(bào)，需要您根據(jù)自己在2023年度取得的四項(xiàng)綜合所得收入情況如實(shí)填報(bào)。

06、作廢或更正申報(bào)

如果您發(fā)現(xiàn)本次匯算申報(bào)信息錯(cuò)誤，可以在申報(bào)記錄查詢(xún)界面作廢本次申報(bào)或更正申報(bào)。需要注意的是，個(gè)稅app作廢次數(shù)只有5次。若超過(guò)5次，請(qǐng)攜帶本人身份證到辦稅大廳辦理匯算申報(bào)。

07、申請(qǐng)退稅

當(dāng)您匯算申報(bào)需要退稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提醒您發(fā)起退稅申請(qǐng)。小編不建議您選擇放棄退稅，國(guó)家給咱的紅利，應(yīng)享盡享哦！

08、信息確認(rèn)及提交

請(qǐng)確認(rèn)您的銀行卡信息，提交后系統(tǒng)將把退稅信息推送給稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，符合退稅規(guī)定的，系統(tǒng)會(huì)將應(yīng)退稅款直接退至您捆綁、驗(yàn)證通過(guò)的個(gè)人銀行卡，請(qǐng)您耐心等候并通過(guò)退稅記錄查詢(xún)辦理進(jìn)度。

在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核環(huán)節(jié)，如果您發(fā)現(xiàn)本次退稅申請(qǐng)有誤，可以選擇撤銷(xiāo)退稅，并重新發(fā)起。

09、補(bǔ)繳稅款

當(dāng)您匯算申報(bào)需要補(bǔ)稅時(shí)，系統(tǒng)提供銀聯(lián)卡、云閃付、微信、支付寶等多種付款方式，讓您便捷繳稅。溫馨提醒：請(qǐng)您務(wù)必完成繳稅操作，避免個(gè)人信用受到影響。

（3）自然人電子稅務(wù)局

1.使用網(wǎng)頁(yè)web端申報(bào)，您可以登錄自然人電子稅務(wù)局。

已下載“個(gè)人所得稅”app的自然人，可通過(guò)登錄手機(jī)app后首頁(yè)右上角的掃一掃功能，掃描網(wǎng)頁(yè)的二維碼來(lái)完成網(wǎng)頁(yè)版的快速登錄。

或者您可以點(diǎn)擊登錄頁(yè)面的【密碼登錄】，在彈出登錄框輸入注冊(cè)的手機(jī)號(hào)/登錄名/證件號(hào)作為賬號(hào)進(jìn)行登錄。

2.若您沒(méi)有取得境外所得，登錄后從以下入口進(jìn)入年度匯算：一是從首頁(yè)的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【年度匯算（僅取得境內(nèi)綜合所得適用）】進(jìn)入；

二是從頂部菜單【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)】下的【年度匯算（僅取得境內(nèi)綜合所得適用）】進(jìn)入。

3.進(jìn)入后，選擇相應(yīng)的申報(bào)年度，選擇填報(bào)方式。

4.申請(qǐng)退稅

當(dāng)您匯算申報(bào)需要退稅時(shí)，您可以選擇退稅。小編不建議您選擇放棄退稅，國(guó)家給咱的紅利，應(yīng)享盡享哦！

5.補(bǔ)繳稅款

當(dāng)您匯算申報(bào)需要補(bǔ)稅時(shí)，系統(tǒng)提供銀聯(lián)卡、云閃付、微信、支付寶等多種付款方式，讓您便捷繳稅。（溫馨提醒：請(qǐng)您務(wù)必完成繳稅操作，避免個(gè)人信用受到影響。）

小貼士

長(zhǎng)按識(shí)別二維碼就可以查看

“最多跑一次”的全部事項(xiàng)清單哦

快來(lái)看看有沒(méi)有你感興趣的內(nèi)容吧！

“最多跑一次”事項(xiàng)清單

【第2篇】個(gè)人所得稅自行申報(bào)

【事項(xiàng)名稱(chēng)】

居民綜合所得個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)

【申請(qǐng)條件】

居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)填報(bào)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》及其他相關(guān)資料，辦理匯算清繳或者隨匯算清繳一并辦理納稅申報(bào)：

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

4.納稅人申請(qǐng)退稅；

5.納稅人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

【設(shè)定依據(jù)】

1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款

2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條

3.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條

【辦理材料】

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個(gè)字）

【辦理地點(diǎn)】

1.可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理，具體地點(diǎn)可從省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。

2.此事項(xiàng)可同城通辦。

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開(kāi)的聯(lián)系電話，可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。

【辦理流程】

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.文書(shū)表單可在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

4.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

5.享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的納稅人，自符合條件開(kāi)始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息辦理扣除；也可以向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》，并在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

享受大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

6.納稅人因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍的，且在注銷(xiāo)戶(hù)籍年度取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)戶(hù)籍前，辦理當(dāng)年綜合所得的匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。

尚未辦理上一年度綜合所得匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)戶(hù)籍納稅申報(bào)時(shí)一并辦理。

7.納稅人辦理注銷(xiāo)戶(hù)籍納稅申報(bào)時(shí)，需要辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》等。

8.納稅人有未繳或者少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)戶(hù)籍前，結(jié)清欠繳或未繳的稅款。 納稅人存在分期繳稅且未繳納完畢的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)戶(hù)籍前，結(jié)清尚未繳納的稅款。

9.需要辦理匯算清繳的納稅人，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；

納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶(hù)籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

10.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈(zèng)、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)的資料，并按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送。

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【第3篇】2023年個(gè)人所得稅自行申報(bào)

圖片與文字無(wú)關(guān)、侵權(quán)必刪！

自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的相關(guān)事項(xiàng)：

一、自行申報(bào)納稅事項(xiàng)

自行申報(bào)納稅，是由納稅人自行在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)取得的應(yīng)稅所得項(xiàng)目和數(shù)額，如實(shí)填寫(xiě)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，據(jù)此繳納個(gè)人所得稅的一種方法。

有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

1、取得 綜合所得需要辦理匯算清繳。

2、取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人（如取得經(jīng)營(yíng)所得）。

3、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。

4、取得 境外所得。

5、因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍。

6、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。

7、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

二、綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報(bào)

取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

1、從 兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額 超過(guò) 6 萬(wàn)元。

2、取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額 超過(guò) 6 萬(wàn)元。

3、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額（需補(bǔ)稅）。

4、納稅人申請(qǐng)退稅。

三、年終匯算清繳時(shí)間

1、納稅人取得 綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)在取得所得的 次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

2、納稅人取得 經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后 15 日內(nèi)，辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；在取得所得的 次年 3 月 31 日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

3、納稅人取得 利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的， 應(yīng)當(dāng)在取得所得的 次年 6 月 30 日前。

4、居民個(gè)人從中國(guó) 境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日辦理納稅申報(bào)。

5、因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍的納稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍前，向戶(hù)籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，進(jìn)行稅款清算。

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【第4篇】個(gè)人所得稅自行申報(bào)表b

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）發(fā)布了新修訂的個(gè)人所得稅申報(bào)表，自2023年1月1日起實(shí)施。新的個(gè)人所得稅申報(bào)表是新個(gè)人所得稅政策的體現(xiàn)，小編進(jìn)行了一個(gè)細(xì)致的梳理，希望能有助于學(xué)習(xí)掌握。

一、新修訂的個(gè)人所得稅申報(bào)表共有幾張申報(bào)表？

一共十張申報(bào)表，分別是：

1.個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）

2.個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

3.個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）

4.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表

5.個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

二、本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報(bào)表共有幾張，是哪幾張申報(bào)表？原有報(bào)表仍有效的是哪張？

（一）完善的報(bào)表共四類(lèi)七張，本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報(bào)表：

1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》

2.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》

3.《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》

4.《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》、《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》、《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說(shuō)明；

（二）原有申報(bào)表仍有效的是《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》（總局公告2023年第28號(hào)）、《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）、《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)、總局公告2023年第17號(hào)）《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)商老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)、總局公告2023年第21號(hào)）。

三、本次新增的申報(bào)表是哪幾張？

新增了三張申報(bào)表，分別是：

1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；

2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

四、每張申報(bào)表適用范圍各是什么？

（一）基礎(chǔ)信息表

1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，填報(bào)支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

注：本表配合《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》填寫(xiě)。

2.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)填報(bào)其個(gè)人基礎(chǔ)信息。

注意：自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時(shí)填報(bào)本表；初次申報(bào)后，以后僅需在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)。本表是配合《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）》填寫(xiě)的。

（二）《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于：

1.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；

2.向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；

3.以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人）支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。

（三）《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報(bào)，包括：

1.居民個(gè)人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

2.非居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

3.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

（四）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。該表適用于居民個(gè)人取得境內(nèi)綜合所得，按稅法規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和總局公告2023年第62號(hào)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

4.納稅人申請(qǐng)退稅；

5.納稅人在注銷(xiāo)戶(hù)籍年度取得綜合所得的；

6.居民個(gè)人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

（五）《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，或者按核定征收辦理納稅申報(bào)。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》。該表適用于查賬征收的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳申報(bào)。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》。該表適用于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。

（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算類(lèi)型備案。

（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報(bào)。

注意：根據(jù)財(cái)稅〔2019〕8號(hào)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（本質(zhì)是個(gè)人合伙人的經(jīng)營(yíng)所得，但計(jì)算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算不同）。

（一）其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：

個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。

（二）其中股息紅利所得：

個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金股息紅利所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》按月或按次代扣代繳個(gè)人所得稅。

綜上，總結(jié)新個(gè)稅申報(bào)表記憶導(dǎo)圖：

【第5篇】個(gè)人所得稅自行申報(bào)方式

一、自行申報(bào)納稅的申報(bào)期限

1. 年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納 稅申報(bào)。

2. 個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款.，分 月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；分季預(yù)繳的，納稅人在每個(gè)季度 終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；納稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，多退 少補(bǔ)。

3. 納稅人年終一次性取得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得所得 之日起30日內(nèi)辦理納稅申拫；在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的， 在每次取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳；納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退 少補(bǔ)。

4. 從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)辦理納稅申報(bào)。

5. 除以上規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的，在取得所得的次 月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)笑辦理納稅申報(bào)。

6. 納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，需要延期的，按照《稅收征收管理法》

第二十七條和《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定辦理。

二、自行申報(bào)納稅的申報(bào)方式

納稅人可以采取數(shù)據(jù)電文、郵寄等方式申報(bào)，也可以直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，或 者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。納稅人采取郵寄方式申報(bào)的，以郵政部 門(mén)掛號(hào)信函收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

納稅人也可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報(bào)。

三、自行申報(bào)鈉稅的申報(bào)地點(diǎn)

1. 在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

2. 在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

3. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或 者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（以下統(tǒng)稱(chēng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）的，向其中一 處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申拫。

4. 在中閏境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶(hù)籍所在 地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申拫。在中國(guó)境內(nèi)有戶(hù)輯，但戶(hù)籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致 的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申拫。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶(hù)籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng) 常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

5. 其他所得的納稅人，納稅申報(bào)地點(diǎn)分別為：

(1) 從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在 地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

(2) 從中國(guó)境外取得所得的，向中國(guó)境內(nèi)戶(hù)籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó) 境內(nèi)有戶(hù)籍，但戶(hù)籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶(hù)籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)。

(3) 個(gè)體工商戶(hù)向?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

(4) 個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，區(qū)分不同情形確定納 稅申報(bào)地點(diǎn)：

興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)申報(bào)；興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；興辦的企 業(yè)中含有合伙性質(zhì)，個(gè)人投資者經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的， 選擇并阇定向其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；除以上 情形外，納稅人應(yīng)當(dāng)向取得所得所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

納稅人不得隨意變更納稅申報(bào)地點(diǎn)，因特殊情況變更納稅申報(bào)地點(diǎn)的，須報(bào)原主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

四、自行申報(bào)納稅的申報(bào)管理

1. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將各類(lèi)申報(bào)表，登載到稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上，或者擺放到稅務(wù)機(jī) 關(guān)受理納稅申報(bào)的辦稅服務(wù)廳，免費(fèi)供納稅人隨時(shí)下載或取用。

2. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年法定申報(bào)期間，通過(guò)適當(dāng)方式，提醒年所得12萬(wàn)元以上 的納稅人辦理肖行納稅申報(bào)。

3. 受理納稅申報(bào)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申報(bào)情況，按照規(guī)定辦理稅款的征、 補(bǔ)、退、抵手續(xù)。

4. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定為已經(jīng)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款的納稅人開(kāi)具完稅憑證。

5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人的納稅申報(bào)信息保密。

6. 納稅人變更納稅申報(bào)地點(diǎn)，并報(bào)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及 時(shí)將納稅人變更納稅申報(bào)地點(diǎn)的信息傳遞給新的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

7. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已辦理納稅申報(bào)的納稅人建立納稅檔案，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。