2023年企業(yè)所得稅b類（13篇）

【第1篇】2023年企業(yè)所得稅b類

適用對象

小型微利企業(yè)（從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)）

政策內(nèi)容

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

其中，自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

操作流程

享受方式

企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)均采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，企業(yè)只需通過填寫 所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次即可享受，同時(shí)將以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>

所從事行業(yè)不屬于限制和行業(yè)的說明；

從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過程；

資產(chǎn)總額的計(jì)算過程。

辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

申報(bào)要求

1

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時(shí)均可享受減免政策。

2

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

3

在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)通過《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第13行“減：減免所得稅額”下的明細(xì)行次填報(bào)“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”事項(xiàng)，或在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2018版）》（b100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)。

在匯算清繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2017版）》（a107040）第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，或《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2018版）》（b100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)。

4

對于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的小型微利企業(yè)，申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；符合條件的，申報(bào)系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅金額并生成表單，納稅人確認(rèn)即可。

相關(guān)規(guī)定

（1）小型微利企業(yè)不區(qū)分征收方式，均可享受減免政策。

（2）小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

（3）企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

相關(guān)文件

政策 / 文號

1.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）；

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）；

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號）；

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）〉的公告》（2023年第3號）；

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2023年第2號）；

6.《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》（國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目發(fā)布）

【第2篇】中國企業(yè)所得稅申報(bào)表季報(bào)b類

小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了該怎么處理是會計(jì)工作中的常見問題，對于小規(guī)模納稅人而言，每個(gè)季度的次月1—15日期間需要申報(bào)企業(yè)所得稅，本文就針對小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了該怎么處理做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了財(cái)務(wù)該怎么辦?

小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了，可做以下處理：

1.打開當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，輸入用戶名、密碼進(jìn)行登錄;

2.進(jìn)入電子稅務(wù)局系統(tǒng)后，首先點(diǎn)擊我要辦稅，其次點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳稅，最后點(diǎn)擊申報(bào)更正及打印;

3.輸入更正報(bào)表的稅款所屬期起止日，點(diǎn)擊查詢，之后在彈出的所有的申報(bào)表中找到需要更正的企業(yè)所得稅申報(bào)表，然后點(diǎn)擊更正進(jìn)入到報(bào)表填寫框;

4.在報(bào)表填寫框中填入正確的企業(yè)所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)，填好后點(diǎn)擊申報(bào);

5.更正成功之后，頁面會彈出已更正申報(bào)成功的提示;

6.如果報(bào)表已經(jīng)過了更正期或者沒有找到更正的按鈕，則可以返回到稅費(fèi)申報(bào)及繳納的界面，點(diǎn)擊申報(bào)作廢。輸入報(bào)表日期后，在彈出的所有報(bào)表中選擇需要更正的報(bào)表，點(diǎn)擊作廢按鈕先將報(bào)表作廢，最后提交正確的所得稅申報(bào)表即可。

小規(guī)模企業(yè)所得稅申報(bào)顯示錯(cuò)誤該怎么處理?

企業(yè)所得稅季度申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，需做重新申報(bào)涉及3種情形：

1.企業(yè)所得稅季度申報(bào)后，沒有扣繳所得稅的情況下發(fā)現(xiàn)出錯(cuò)，則可以在“稅費(fèi)申報(bào)和繳納”目錄下“作廢申報(bào)”，先填寫相應(yīng)的作廢原因，申報(bào)作廢成功后填寫正確申報(bào)即可;

2.企業(yè)所得稅季度申報(bào)后，在有稅款扣繳的情況下出錯(cuò)，若是實(shí)際繳納稅費(fèi)大于已經(jīng)申報(bào)的稅費(fèi)，則應(yīng)當(dāng)在“稅費(fèi)申報(bào)和繳納”目錄下'進(jìn)行更正申報(bào)，填寫相應(yīng)的原因后可以更正申報(bào);若是實(shí)際繳納稅費(fèi)小于已經(jīng)申報(bào)的稅費(fèi)，則應(yīng)當(dāng)去辦稅大廳辦理相關(guān)退稅手續(xù)。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度什么時(shí)候申報(bào)?

答：規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào)，年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。

來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第3篇】2023年企業(yè)所得稅申報(bào)表b類

企業(yè)所得稅申報(bào)表2023年主要修訂對比

一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(a000000)

一是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號)，調(diào)整'203選擇采用的境外所得抵免方式'項(xiàng)目，將'203選擇采用的境外所得抵免方式'改為'203-1選擇采用的境外所得抵免方式'，新增'203-2海南自由貿(mào)易港新增境外直接投資信息'，適用于填報(bào)享受境外所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的相關(guān)信息。

二是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2023年第45號)規(guī)定，在'209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型'下新增'28納米'選項(xiàng)，同時(shí)調(diào)整'208軟件、集成電路企業(yè)類型'的填報(bào)說明。

三是調(diào)整'107適用會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度'的填報(bào)說明，在《會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度類型代碼表》中新增'800政府會計(jì)準(zhǔn)則'。

二、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(a105000)

為減輕金融企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(a105120)修訂情況，在第39行'特殊行業(yè)準(zhǔn)備金'項(xiàng)目中新增保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次，用于填報(bào)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。

三、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(a105070)

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(2023年第9號)和《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于杭州亞運(yùn)會和亞殘運(yùn)會稅收政策的公告》(2023年第18號)等政策，優(yōu)化表單結(jié)構(gòu)。對'全額扣除的公益性捐贈(zèng)'部分，通過填報(bào)事項(xiàng)代碼的方式，滿足'扶貧捐贈(zèng)''北京2023年冬奧會、冬殘奧會、測試賽捐贈(zèng)''杭州2023年亞運(yùn)會捐贈(zèng)''支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)'等全額扣除政策的填報(bào)需要。

2023年修訂版填報(bào)說明：

第 8 行至第 10 行'項(xiàng)目' ： 納稅人在以下事項(xiàng)中選擇填報(bào)： 1.扶貧捐贈(zèng)； 2.北京 2022 年冬奧會、 冬殘奧會、 測試賽捐贈(zèng)； 3.杭州 2022 年亞運(yùn)會捐贈(zèng)； 4.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)（ 通過公益性社會組織或國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng))； 5.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)（ 直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)） 。 一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行， 納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的， 可自行增加行次填報(bào)。

四、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(a105080)

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2023年第8號)和《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號)政策規(guī)定，新增第10行'海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊'、第12行'疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除'、第13行'海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除'、第31行'海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷'、第32行'海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷'，適用于填報(bào)上述政策涉及的資產(chǎn)折舊、攤銷情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

五、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(a105090)

結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(a105120)修訂情況，進(jìn)一步明確數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)口徑。如，將第1列名稱修改為'資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額'，新增第2列'資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額'和第18行'貸款損失'。

六、《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(a105120)

一是為減輕金融企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，大幅度縮減了原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(a105120)的填報(bào)范圍，僅發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金的金融企業(yè)、小額貸款公司的納稅人需要填報(bào)，并將表單名稱修改為《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》。同時(shí)，取消保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次，將相關(guān)行次簡并、優(yōu)化至《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(a105000)。

二是根據(jù)金融企業(yè)貸款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算方式，以貸款資產(chǎn)和準(zhǔn)備金的'余額'為核心數(shù)據(jù)項(xiàng)，重新確定了表單結(jié)構(gòu)和填報(bào)規(guī)則，更好地與企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式銜接。

七、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(a106000)

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2023年第8號)、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(2023年第25號)、《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2023年第45號)規(guī)定，新增第5列'合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限8年'，同時(shí)更新'彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型'代碼表，增加'線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)''受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)'和'電影行業(yè)企業(yè)'選項(xiàng)，納稅人可根據(jù)最新政策規(guī)定填報(bào)。

八、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(a107020)

一是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2023年第45號)規(guī)定，新增'線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅'項(xiàng)目，納稅人可根據(jù)最新政策規(guī)定填報(bào)。

二是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕61號)規(guī)定，修改第10行至第12行'四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目'的填報(bào)規(guī)則，納稅人可根據(jù)最新政策規(guī)定，選擇相應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)行填報(bào)。

修改第10行至第12行'四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目'的填報(bào)規(guī)則：

第 10 行至第 12 行'四、 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目' ： 按照不同技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分別填報(bào)， 一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行， 納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的， 可自行增加行次填報(bào)。 各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入'小計(jì)' 行。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》 （國稅函〔 2009〕 212 號） 、 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財(cái)稅〔 2010〕 111 號） 、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》 （2013 年第 62號） 、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2023年第 82 號） 、 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》 （財(cái)稅〔 2020〕 61 號） 等相關(guān)稅收政策規(guī)定， 一個(gè)納稅年度內(nèi)， 居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、 計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、 集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、 植物新品種權(quán)、 生物醫(yī)藥新品種， 以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或符合規(guī)定年限的全球獨(dú)占許可使用權(quán)、 符合規(guī)定年限的非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得， 不超過 500（或 2000） 萬元的部分， 免征企業(yè)所得稅；超過 500（或 2000） 萬元的部分， 減半征收企業(yè)所得稅。 本行填報(bào)本納稅年度發(fā)生的減征、 免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。

九、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(a107040)

一是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號)和《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中國(上海)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕38號)，新增第28.2行'上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅'和第28.3行'海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅'，適用于填報(bào)上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠政策和海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)優(yōu)惠政策情況。

二是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2023年第45號)規(guī)定，新增第28.4行'國家鼓勵(lì)的集成電路和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策'及下級行次，適用于填報(bào)集成電路和軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策況。

三是根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕63號)規(guī)定，增加了第32行'符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅'行次，適用于填報(bào)公司型創(chuàng)投企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策況。

十、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(a107042)

為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2023年第45號)，對表單進(jìn)行全面精簡，數(shù)據(jù)項(xiàng)由22項(xiàng)壓減至11項(xiàng)，納稅人可根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)。

十一、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(a108010)

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號)，新增'海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得'部分，適用于填報(bào)海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得免稅政策有關(guān)情況。

十二、其他修訂說明

此外，根據(jù)上述附表調(diào)整情況，同步對主表《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)》(a100000)和一級附表《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(a108000)相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)說明進(jìn)行了修改。

【第4篇】企業(yè)所得稅b類申報(bào)表怎么填

7月企業(yè)所得稅季報(bào)已經(jīng)開始了，從這季度開始企業(yè)所得稅申報(bào)表一共調(diào)整了6張，到底調(diào)解調(diào)整了什么？如何申報(bào)那？小編詳細(xì)解讀一下：

一、那些報(bào)表做了調(diào)整？

1、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》

a、.刪除原表中按季度填報(bào)信息中的季初季末從業(yè)人數(shù)，增加了，按季度填報(bào)從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額。

b、原表中在第14行和第15行之間新增了l15行。

c、原第15行相應(yīng)公式修改，增加了l15行數(shù)據(jù)。

2、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》

a、修改了原表第6行、修改了原表第7行。

b、新增了第4行、新增第43行。

3、《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》

新增第4行項(xiàng)目、新增第5行項(xiàng)目、新增第7行項(xiàng)目、新增第8行項(xiàng)目、新增第9行項(xiàng)目、新增第10行項(xiàng)目

4、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》

a、修改了第23行項(xiàng)目、2.第28行。

b、新增第28.2行

5、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》

修改了表頭，表格中的“統(tǒng)一社會信用代碼”修改為“總機(jī)構(gòu)納稅人識別號。

6、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類）》

a、新增了按季度填報(bào)的信息和按年度填報(bào)信息。

b、修改了5行項(xiàng)目。

c、新增第6行、新增第l19行。

二、如何申報(bào)：

1《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》

a、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額要分4個(gè)季度，每季度要按照季初季末分別填寫、

b、l15行，填寫是否申請緩交所得稅

2、《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》

名稱有些修改，內(nèi)容沒變，新增了一般股息紅利免征稅及扶貧捐贈(zèng)支出扣除項(xiàng)目。據(jù)實(shí)填寫。

3、第4、5、9、10行屬于海南自貿(mào)港企業(yè)填報(bào)，我們不能填報(bào)哦！

4、新增海南自由貿(mào)易企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，據(jù)實(shí)填寫。

5、表頭直接填“統(tǒng)一社會信用代碼”。

6、只需在新增項(xiàng)目欄打勾即可。

【第5篇】b類企業(yè)所得稅稅率2023

作者 | 王冬生 北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所

隨著互聯(lián)網(wǎng)的深入發(fā)展,電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)直播作為一種新型的銷售方式日益流行,有關(guān)的當(dāng)事方---主播個(gè)人、經(jīng)紀(jì)公司、平臺、商家等的個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅如何處理，已經(jīng)是一個(gè)頗讓人感覺困惑的問題。本人基于有關(guān)稅收法規(guī)，分析當(dāng)事方的涉稅問題，主要是個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅問題。

具體包括如下問題：

一、分析涉稅問題的依據(jù)與思路

二、主播個(gè)人的涉稅問題

三、經(jīng)紀(jì)公司的涉稅問題

四、平臺公司的涉稅問題

五、商家公司的涉稅問題

六、平臺為商家促銷的涉稅問題

一、分析涉稅問題的依據(jù)與思路

具體到某個(gè)案例，當(dāng)事人是否有納稅義務(wù)或扣繳義務(wù)，經(jīng)常有不同意見，產(chǎn)生分歧的原因之一，是分析問題的思路不同。因此，在分析有關(guān)的涉稅問題之前，先談點(diǎn)分析涉稅問題的依據(jù)與思路。

（一）分析涉稅問題的依據(jù)：事實(shí)與稅法

分析涉稅問題，當(dāng)然是“以事實(shí)為依據(jù)，以稅法為準(zhǔn)繩”，在認(rèn)清事實(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)的稅法，分析當(dāng)事方是否有納稅義務(wù)或扣繳義務(wù)。

1、認(rèn)清事實(shí)

如何認(rèn)清事實(shí)？業(yè)務(wù)決定稅務(wù)，合同證明業(yè)務(wù)。認(rèn)清事實(shí)關(guān)鍵是認(rèn)清業(yè)務(wù)，最重要的方式，是看當(dāng)事方簽訂的合同，看合同的要件，如交易標(biāo)的，交易價(jià)格，各方權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任等。在合同的基礎(chǔ)上，參考發(fā)票、賬務(wù)處理等其他因素。

2、找準(zhǔn)法規(guī)

在認(rèn)清事實(shí)的基礎(chǔ)上，再去找與此事有關(guān)的法規(guī)。與此事有關(guān)的法規(guī)，既包括直接針對此事的特殊性法規(guī)，也包括普遍適用的一般性法規(guī)。有特殊性法規(guī)，先適用特殊性法規(guī)。

（二）分析涉稅問題的思路

分析涉稅問題的思路，可以按照如下的三個(gè)步驟：

1、法規(guī)分析

直接根據(jù)有關(guān)法規(guī)，分析納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)。稅法好比一把尺子，用稅法這把尺子，去衡量有關(guān)事實(shí)，該如何處理，基本清楚。

如果根據(jù)法規(guī)，確實(shí)無法得出結(jié)論，可以再用精神分析與法理分析。

2、精神分析

根據(jù)稅法的精神，分析該如何處理。所謂的精神，也可以說是稅法的目的，想要起到的導(dǎo)向，具體處理應(yīng)符合稅法的目的，符合稅法的導(dǎo)向。比如，居民企業(yè)持有上市公司股票超過12個(gè)月，取得的股息，才可以免征所得稅。如果持有時(shí)間不到12個(gè)月，就取得股息，但是納稅人也不知道其持有時(shí)間是否會超過12個(gè)月，其所得稅有兩種處理方式：

一是先免后補(bǔ)，先允許納稅人免稅，如果持有時(shí)間不到12個(gè)月就轉(zhuǎn)讓，再補(bǔ)稅。

二是先征后退，先征稅，如果持有時(shí)間超過12個(gè)月，再退稅。

顯然，先免后補(bǔ)更符合稅法的精神。因?yàn)檫@一規(guī)定的導(dǎo)向，是鼓勵(lì)納稅人長期持有，先免后補(bǔ)有助于鼓勵(lì)納稅人持有股票。

3、法理分析

根據(jù)稅法的基本原理，根據(jù)行政機(jī)關(guān)與行政相對人關(guān)系的基本原理，分析如何處理。

稅法的基本原理，如對同一納稅人的同一筆收入不重復(fù)征稅等。與不重復(fù)征稅對應(yīng)的，是不得漏征。遇到具體問題，選用哪條原理，需要具體分析。

稅務(wù)局是行政機(jī)關(guān)，納稅人是行政相對人。最高人民法院2023年關(guān)于德發(fā)稅法判決書中的這段話，可以作為處理模糊問題的參考：“根據(jù)依法行政的基本要求，沒有法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)不得作出影響行政相對人合法權(quán)益或者增加行政相對人義務(wù)的決定；在法律規(guī)定存在多種解釋時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮選擇適用有利于行政相對人的解釋?！备鶕?jù)這段話，越是搞不清楚的問題，越有利于納稅人，可征可不征的，不征。

二、主播個(gè)人的涉稅問題

主播的收入一般是通過直播帶貨，按照成交額取得一定的收入。主播個(gè)人的涉稅問題，主要是三個(gè)：

一是個(gè)稅的納稅人是誰？是作為自然人的主播個(gè)人，還是冠以工作室名義的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？合伙企業(yè)？

二是所得性質(zhì)？勞務(wù)所得還是經(jīng)營所得？

三是有沒有扣繳義務(wù)人？

（一）個(gè)稅的納稅人是誰？

納稅人是誰似乎不應(yīng)成為問題，但還是需要具體問題具體分析。關(guān)鍵看有關(guān)合同是如何簽署的。

1、以個(gè)人名義簽合同

如果主播以個(gè)人名義簽署合同，收入直接歸到自己名下，納稅人就是主播個(gè)人。

2、以工作室名義簽合同

如果以工作室名義簽署合同，無論工作室是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，還是合伙企業(yè)，都不能直接對個(gè)人征稅，而是對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人，合伙企業(yè)的合伙人，征收個(gè)人所得稅。

（二）如何判定所得性質(zhì)？

不同的所得適用不同的稅率，這成為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。勞務(wù)所得作為綜合所得的組成部分，最高適用45%的稅率，經(jīng)營所得最高適用35%的稅率。被查處的幾個(gè)主播，都被認(rèn)為有虛構(gòu)業(yè)務(wù)，將勞務(wù)所得作為經(jīng)營所得逃稅的問題。如何確定勞務(wù)所得與經(jīng)營所得，成為主播個(gè)稅的首要問題。

1、以工作室名義簽合同

如果是以被冠以工作室名義的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)簽訂合同，主播個(gè)人是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者，合伙企業(yè)的合伙人，則無論是以個(gè)獨(dú)投資人還是合伙企業(yè)合伙人的身份，其所得都屬于經(jīng)營所得，按照經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅。

2、以個(gè)人名義簽合同

如果是以個(gè)人名義簽訂合同，其所得是經(jīng)營所得還是勞務(wù)所得？這個(gè)問題有點(diǎn)模糊，因?yàn)閭€(gè)稅法兩類所得的界定，有重疊的部分。

根據(jù)個(gè)稅法實(shí)施條例，勞務(wù)報(bào)酬所得是指：“個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。”

個(gè)稅法實(shí)施條例對經(jīng)營所得規(guī)定了4類，其中之一是：“個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得”

兩類所得列舉的細(xì)目中，都有“醫(yī)療”、“咨詢”，也就是如何區(qū)分兩類所得，從稅法的規(guī)定，就沒有徹底分清。稅局在查處主播的通報(bào)中，也沒有就納稅人如何虛構(gòu)業(yè)務(wù)，將勞務(wù)所得變成經(jīng)營所得，給出讓人信服的分析。

盡管有稅務(wù)局通過12366問答或給人大代表答復(fù)的議案中，有一些可供參考的解釋，如認(rèn)為經(jīng)營所得,一般是指有穩(wěn)定的機(jī)構(gòu)場所、持續(xù)經(jīng)營且不是獨(dú)立的個(gè)人活動(dòng)而取得的所得。而勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人獨(dú)立從事勞務(wù)活動(dòng)而取得的所得。但也只能參考，難以作為征納雙方必須遵從的依據(jù)。

3、模糊問題如何處理？

從上面的分析可以看出，如果主播以個(gè)人名義簽合同，其所得到底是經(jīng)營所得還是勞務(wù)所得無法分清時(shí)，根據(jù)最高人民法院判決書中的意見，應(yīng)該做出有利于納稅人的解釋，一般情況下，應(yīng)按照經(jīng)營所得處理。

（三）支付方是否有扣繳義務(wù)？

所得類型直接關(guān)系到支付方的扣繳義務(wù)。

1、支付經(jīng)營所得，沒有扣繳義務(wù)

根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號，以下簡稱61號公告），扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人。應(yīng)該扣繳個(gè)稅的所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等8類所得，不包括經(jīng)營所得。因此，支付方向主播作為投資者的個(gè)獨(dú)企業(yè)，作為合伙人的合伙企業(yè)支付所得時(shí)，由于屬于主播的經(jīng)營所得，支付方?jīng)]有扣繳義務(wù)。

如果合同與個(gè)獨(dú)或合伙企業(yè)簽訂，但是約定款項(xiàng)直接支付給主播個(gè)人，支付方是否有扣繳義務(wù)？款項(xiàng)如何支付，并沒有改變所得的性質(zhì)，支付方還是沒有扣繳義務(wù)。

2、所得性質(zhì)難以分清，是否扣繳？

如果所得的性質(zhì)難以分清，沒有足夠的稅法依據(jù)，將主播的所得界定為勞務(wù)所得，支付方是否扣繳個(gè)稅？按照最高法判決書的意見，不應(yīng)扣繳個(gè)稅。

3、支付勞務(wù)報(bào)酬所得，有扣繳義務(wù)

如果有足夠的事實(shí)依據(jù)和稅法依據(jù)，將所得性質(zhì)認(rèn)定為勞務(wù)報(bào)酬所得，則支付方有法定的扣繳義務(wù)。

當(dāng)然，如果主播自己銷售貨物，其收入屬于銷售貨物收入，其涉稅問題，另當(dāng)別論，在此不再贅述。

三、經(jīng)紀(jì)公司的涉稅問題

經(jīng)紀(jì)公司的涉稅問題主要包括以下三個(gè)：增值稅納稅義務(wù)、是否有個(gè)稅扣繳義務(wù)、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)。不同的業(yè)務(wù)模式有不同的處理方式。

（一）中間人模式

經(jīng)紀(jì)公司一般發(fā)揮中介人的角色。幫助平臺或商家介紹主播，由主播自己或其個(gè)獨(dú)企業(yè)與平臺或商家簽訂合同，經(jīng)紀(jì)公司收取服務(wù)費(fèi)。

這種模式下，如果經(jīng)紀(jì)公司是一般納稅人，應(yīng)按照6%的稅率，計(jì)算銷項(xiàng)稅，其收入也是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。由于不給主播支付所得，不存在是否有個(gè)稅扣繳義務(wù)的問題。

曾經(jīng)有這種情況，盡管是平臺或商家與主播簽訂合同，但平臺或商家將應(yīng)支付主播的勞務(wù)所得，先支付給經(jīng)紀(jì)公司，再委托經(jīng)紀(jì)公司將所得轉(zhuǎn)付給主播，誰是扣繳義務(wù)人？平臺還是經(jīng)紀(jì)公司？似乎都可以，但嚴(yán)格按照61號公告，經(jīng)紀(jì)公司是扣繳義務(wù)人，因?yàn)橹苯又Ц端玫氖墙?jīng)紀(jì)公司。

（二）服務(wù)方模式

這種模式下，經(jīng)紀(jì)公司直接與平臺或商家簽合同，自己再找主播提供有關(guān)服務(wù)，經(jīng)紀(jì)公司自平臺或商家收取服務(wù)費(fèi)，然后再支付主播。

經(jīng)紀(jì)公司的收入是增值稅和所得稅應(yīng)稅收入。支付主播所得時(shí)，是否有個(gè)稅扣繳義務(wù)，看其與主播的關(guān)系。如果是雇傭關(guān)系，支付主播的所得就屬于工資薪金，按照工資薪金扣繳個(gè)稅，如果主播是服務(wù)提供方，經(jīng)紀(jì)公司是服務(wù)接收方，經(jīng)紀(jì)公司是否有個(gè)稅扣繳義務(wù)，與對主播個(gè)人涉稅問題的分析一致，不再贅述。

四、平臺公司的涉稅問題

關(guān)于平臺公司是否有主播個(gè)稅扣繳義務(wù)問題，前面的分析已經(jīng)說清楚。下面根據(jù)平臺與商家的業(yè)務(wù)模式，分析其納稅義務(wù)。

（一）收取服務(wù)費(fèi)模式

收取服務(wù)費(fèi)模式，平臺公司實(shí)際是給商家與消費(fèi)者提供交易的平臺，賣方是商家，買方是消費(fèi)者，平臺公司向在平臺入駐的商家收取平臺服務(wù)費(fèi)，其收入屬于增值稅應(yīng)稅收入，按照6%的稅率，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。當(dāng)然，其收入也屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。

（二）買賣貨物模式

另外一種模式是買賣貨物模式，平臺公司自商家購買貨物，然后再賣給消費(fèi)者，平臺公司的收入實(shí)際是銷售貨物收入，應(yīng)按照13%的稅率，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。

至于平臺公司與商家如何結(jié)算，不影響平臺銷售貨物的業(yè)務(wù)性質(zhì)。比如商家將80元的貨物銷售給平臺，按照常規(guī)，平臺應(yīng)支付商家80元。但平臺利用自己的強(qiáng)勢地位，在保證自己毛利的情況下（也稱“毛保”），再確定給商家支付多少。假定“毛?！笔?5%，商家銷售106.6元，平臺可以支付商家80元，如果銷售價(jià)格是90元，則扣除毛利25%后，僅僅支付商家67.5元。不管如何確定支付價(jià)格，平臺都是銷售貨物。

當(dāng)然，如何區(qū)分業(yè)務(wù)模式，需要看當(dāng)事方的合同。

五、商家公司的涉稅問題

商家與主播的個(gè)稅問題，可以參見主播個(gè)稅部分，不再贅述。商家根據(jù)與平臺的業(yè)務(wù)模式，有不同的涉稅問題。

（一）支付服務(wù)費(fèi)模式

如果商家直接面向消費(fèi)者，假定售價(jià)是100元，需要給平臺支付服務(wù)費(fèi)20元，平臺給商家實(shí)際支付80元，這種情況下，商家應(yīng)確認(rèn)100元收入，支付給平臺的20元，作為支出，如果取得增值稅專票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（二）貨物買賣模式

如果商家將貨物銷售給平臺公司，平臺公司向消費(fèi)者銷售貨物，無論如何結(jié)算，按照實(shí)際自平臺收取的貨款，作為增值稅和所得稅應(yīng)稅收入。

六、平臺為商家促銷的涉稅問題

下面通過一個(gè)涉及平臺、商家與消費(fèi)者的案例，進(jìn)一步分析當(dāng)事方的涉稅問題。

（一）案例基本情況

a公司在b平臺銷售商品，b平臺為吸引商家入駐和消費(fèi)者在其平臺消費(fèi)，采取促銷活動(dòng)。具體方式是：

b平臺向消費(fèi)者發(fā)放價(jià)值１0元的消費(fèi)券，消費(fèi)者在平臺購買a公司標(biāo)價(jià)100元的貨物時(shí)，支付90元現(xiàn)金和10元消費(fèi)券即可，a公司自消費(fèi)者收取90元現(xiàn)金，另外的10元，由平臺公司支付。

此案例涉及的稅收問題包括：

a公司增值稅應(yīng)稅收入是100還是90？如何開具發(fā)票？

b平臺支付的10元，如何進(jìn)行增值稅與所得稅處理？

（二）商家與平臺的涉稅分析

業(yè)務(wù)決定稅務(wù)，分析稅收問題，先分析業(yè)務(wù)性質(zhì)。

1、a公司的涉稅問題

根據(jù)增值稅條例關(guān)于銷售額的規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。不管誰支付，不影響銷售額。a公司的100元，盡管自消費(fèi)者收取90元，自b平臺收?。?元，但這１00元全部是銷售貨物的收入，因此，都是增值稅應(yīng)稅收入。

如何開具發(fā)票？給消費(fèi)者開具90元的普通發(fā)票，給b平臺開具稅率為13%，價(jià)稅合計(jì)10元的專用發(fā)票。

2、平臺公司的涉稅問題

b平臺公司支付的這10元，到底是何種性質(zhì)的支出？是為了促銷才花的這筆錢，屬于銷售費(fèi)用。其從a公司取得的專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也可以在所得稅稅前扣除。

本文的分析，只是提供一種分析問題的思路。實(shí)際操作中，平臺或電商為促銷，經(jīng)常采取各種令人眼花繚亂的模式，給納稅義務(wù)的判定帶來一定困難。但是，不管如何變化，在正確分析業(yè)務(wù)性質(zhì)，認(rèn)清事實(shí)的基礎(chǔ)上，找到對應(yīng)的法規(guī)，按照法規(guī)分析、精神分析、法理分析，總能找到符合稅法規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)可控的處理辦法。

【第6篇】b類企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

會計(jì)人員都知道，每年四、七、九、十二月的15號之前，均要填報(bào)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納申報(bào)表，很多人在填寫a、b類報(bào)表時(shí)經(jīng)常出錯(cuò)，不是數(shù)據(jù)錯(cuò)誤就是表內(nèi)勾稽關(guān)系有問題，今天老楊給各位說一說關(guān)于新版企業(yè)所得稅月季度申報(bào)表a、b類報(bào)表的填報(bào)方法。

首先我們要明白哪些企業(yè)要填a類，哪些要填b類，這個(gè)問題很簡單但也最關(guān)鍵！如果你的公司屬于查賬征收企業(yè)，有健全的財(cái)務(wù)核算體系，說白了就是有賬本，能正常核算收入與成本，那么這樣的企業(yè)就要填報(bào)a類報(bào)表。

如果是沒有上述的正規(guī)財(cái)務(wù)賬本，僅有收支流水賬單的小企業(yè)或個(gè)體商戶，那么就屬于核定征收企業(yè)，此類就需要填報(bào)b類報(bào)表。

明白了自己所在企業(yè)的類型及需填報(bào)表后，我們還得注意，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表a類報(bào)表是目前80%以上公司需正確填報(bào)的報(bào)表之一，該表中的“營業(yè)成本”就是我們的經(jīng)營成本，切記不包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加，由于是預(yù)繳，填寫的數(shù)據(jù)只是參考數(shù)，所以營業(yè)收入減去營業(yè)成本不等于利潤總數(shù)，利潤總數(shù)需要填寫你賬上的本年利潤實(shí)際數(shù)。

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表b類報(bào)表的收入總數(shù)＝本年度累計(jì)取得的收入金額數(shù)，需注意繳納增值稅的收入要用不含稅收入，繳納營業(yè)稅的收入用含稅收入，因?yàn)槭?strong>核定征收企業(yè)，所以不能享受小型微利企業(yè)稅率，應(yīng)用收入×稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的行業(yè)所得稅額×25%稅率進(jìn)行繳納。b類報(bào)表中的“營業(yè)成本”也不包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加。

因此，有很多會計(jì)人員會把銷售費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋營業(yè)稅金＋主營業(yè)務(wù)成本填到“營業(yè)成本欄”，最后用主營業(yè)務(wù)收入－營業(yè)成本＝營業(yè)利潤數(shù)，從而導(dǎo)致了報(bào)表的填報(bào)錯(cuò)誤。

搞清并記牢以上黑體部分，對于我們今后的報(bào)表填報(bào)工作大有幫助！

文/老楊、更多文章詳見 公眾號 德之天多厚、知乎專欄/財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)室、微博@一枚老會計(jì)

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【第7篇】企業(yè)所得稅b類計(jì)算方法

企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中，或多或少會涉及到一些財(cái)務(wù)報(bào)表．有一些財(cái)務(wù)報(bào)表是有必要進(jìn)行申報(bào)納稅的，比如說企業(yè)所得稅申報(bào)表就是這里面之一．假如發(fā)現(xiàn)以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)表有錯(cuò)誤的話，也能進(jìn)行修改的．那怎么修改以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)表？關(guān)于修改以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)表說明如下．

怎么修改以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)表？

１．申報(bào)期內(nèi)沒有＂完整申報(bào)＂的，申報(bào)數(shù)據(jù)可以作廢并重新填寫；如果＂完整申報(bào)＂，需要到稅務(wù)局修改數(shù)據(jù)

２．如果申報(bào)期限已過，則不能修改．只需先交稅，下個(gè)月再扣．申請退稅會更麻煩．一般來說，稅務(wù)局不會處理

新的增值稅申報(bào)表（針對一般納稅人）分為淺綠色和米色．淺綠色適用于增值稅ａ類企業(yè)，米色適用于增值稅ｂ類企業(yè)．三個(gè)附表統(tǒng)一為白色．新的《增值稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人）于１９９６年１月１日投入到正常的使用中．在確定增值稅ａ類企業(yè)之前，所有普通增值稅納稅人均使用米色申報(bào)表．

方法一：向國庫申請退稅挺麻煩，必須在１１月底前申請（１２月２５日國庫不退還當(dāng)年稅款）；

方法二：將其留到下一年申請扣除（見表格倒數(shù)第二行，有一行已經(jīng)提前繳納了稅款，將在申報(bào)中輸入超額支付后進(jìn)行扣除．）

有ａ類和ｂ類企業(yè)所得稅申報(bào)表．ａ類適用于通過查賬征收的納稅人，ｂ類適用于核定交稅的納稅人．這是由稅務(wù)局決定的．國稅和地稅相同，企業(yè)所得稅申報(bào)表之間沒有差異．

企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫？

１、收入明細(xì)表．根據(jù)利潤表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫，沒營業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫０．

２、成本費(fèi)用明細(xì)表．一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，結(jié)合實(shí)際分類填寫．

３、納稅調(diào)整項(xiàng)目表．這個(gè)很關(guān)鍵，按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增．不需要就如實(shí)填寫．很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表．

４、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表．

５、稅收優(yōu)惠明細(xì)表．假如沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是０，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可．

６、境外所得稅抵免．基本都是０．

７、以公允市價(jià)計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表．基本都是０．

８、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表．有的話就按實(shí)際填寫．沒的話就是０．

９、折舊攤銷．注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對固定資產(chǎn)分類再填表．

１０、其它的表格．都不是很重要．基本都是０，認(rèn)真填寫一下即可．

以上整理的資料內(nèi)容，就是我們關(guān)于＂怎么修改以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)表？＂這一問題的具體回答，大家也能夠準(zhǔn)確的通過上述的方法，去修改以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)表．既然介紹到了這里，我們還分享了企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫說明，僅供參考！

【第8篇】企業(yè)所得稅b類申報(bào)表

關(guān)于企業(yè)所得稅，只要是企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅，今天給大家講講企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，幫助你讀懂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

一、 統(tǒng)一編號規(guī)則

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表表單編號由字母和數(shù)字共同組成，共7位。其中，首位為字母，后6位為數(shù)字。

第1位為字母，表示申報(bào)表類型，其中，a代表查帳征收方式；b代表核定征收方式；

第2位為數(shù)字，表示一級表。其中0代表基礎(chǔ)信息表，1代表年度納稅申報(bào)表，2代表季度納稅申報(bào)表；

第3、4位為數(shù)字，表示二級表，按照01，02，03，……的順序排列；

第5、6、7位為數(shù)字，表示三級表，按照010，011，012，……的順序排列。

二、 季度預(yù)繳申報(bào)表及核定征收申報(bào)表

1. 國家稅務(wù)總局公告2023年第23號修訂，自2023年7月1日起施行。

（1）目前最新表單：《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）；《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（b100000）。

（2）目前最新填報(bào)說明：

《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）的填報(bào)說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）的填報(bào)說明。

2. 國家稅務(wù)總局公告2023年第3號修訂，適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。

目前最新：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）的表單樣式

3. 國家稅務(wù)總局公告2023年第26號發(fā)布，自2023年7月1日起施行。

目前最新： a201020 《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》表單樣式；a202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

三、 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

（一）架構(gòu)說明

1. 從填報(bào)內(nèi)容看，全套申報(bào)表由反映納稅人整體情況（2張）以及反映會計(jì)核算（6張）、納稅調(diào)整（13張）、彌補(bǔ)虧損（1張）、稅收優(yōu)惠（9張）、境外稅收（4張）、匯總納稅（2張）等明細(xì)情況的“1+6”表單體系組成。

2. 從表單結(jié)構(gòu)看，全套申報(bào)表分為基礎(chǔ)信息表（1張）、主表（1張）、一級明細(xì)表（6張）、二級明細(xì)表（25張）和三級明細(xì)表（4張），表單數(shù)據(jù)逐級匯總，環(huán)環(huán)相扣。橙旗代表一級、綠棋星三級明細(xì)，紅星常用

3. 從使用頻率看，絕大部分納稅人實(shí)際填報(bào)表單的數(shù)量在8張~10張左右?！镀髽I(yè)基礎(chǔ)信息表》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》《一般企業(yè)收入明細(xì)表》《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》《期間費(fèi)用明細(xì)表》《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》等，為常用表單。除此之外，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)類型、業(yè)務(wù)發(fā)生情況正確選擇適合本企業(yè)的表單。

（二）文件依據(jù)

1. 2023年3號公告修訂填報(bào)說明，適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

目前最新：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）“109小型微利企業(yè)”的填報(bào)說明、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）填報(bào)說明。

2. 國家稅務(wù)總局公告2023年第57號，適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

目前最新：

（1）表單樣式及填報(bào)說明

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》封面

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（a000000）

《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）

《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）

《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）

《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）

《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）

《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）

《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）

《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）

《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）

《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）

《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）

《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）

（2）僅填報(bào)說明

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）

《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）

《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）

3. 國家稅務(wù)總局公告2023年第58號簡化小型微利企業(yè)年度納稅申報(bào)，適用于小型微利企業(yè)2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

（1）免于填報(bào)

《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（a101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（a102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（a102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）中直接填寫。

（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中的“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。

4. 國家稅務(wù)總局公告2023年第54號發(fā)布，適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

目前最新：

a100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）

a101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表及填報(bào)說明

a101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表及填報(bào)說明

a102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表及填報(bào)說明

a102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表及填報(bào)說明

a103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表及填報(bào)說明

a104000 期間費(fèi)用明細(xì)表及填報(bào)說明

a105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105030 《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明

a105040 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105070 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105100 企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表及填報(bào)說明

a107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表及填報(bào)說明

a107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表及填報(bào)說明

a108000 境外所得稅收抵免明細(xì)表

a108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表及填報(bào)說明

a108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表及填報(bào)說明

a109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表及填報(bào)說明

a109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表及填報(bào)說明

（三）必須報(bào)送的申報(bào)表

1. 實(shí)行查賬征收的納稅人，年度企業(yè)所得稅匯算清繳必須報(bào)送的申報(bào)表有兩張：

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（a000000）和a100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）；

2. 但是，為全面搜集涉稅信息，收集數(shù)據(jù)用于比對，有6張納稅調(diào)整項(xiàng)目表，只要有相應(yīng)發(fā)生額，就必須勾選報(bào)送的申報(bào)表（發(fā)生即填報(bào)），無論其是否存在納稅調(diào)整事項(xiàng)：

《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）

a105070 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）

《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）

a105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）

3. 凡具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，即使在虧損年度不享受稅收優(yōu)惠，也必須填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）。

（四）優(yōu)惠享受時(shí)間

詳見總局公告2023年第23號（企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法）附件

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【第9篇】企業(yè)所得稅申報(bào)表b類

1.企業(yè)所得稅的申報(bào)表體系介紹

根據(jù)企業(yè)所得稅法，我們企業(yè)所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人：

針對于居民納稅人涉及的申報(bào)表有如下五張表：

第一張表是居民企業(yè)月季度預(yù)交申報(bào)表:也就是在每個(gè)月或者季度預(yù)繳的時(shí)候填寫這張表，這個(gè)表分為 a 類和 b 類，a類適用于查賬征收的納稅人，b 類適用于核定征收的納稅人.

第二張表是企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表:同樣也是分為a 類和 b 類,他是居民企業(yè)納稅人在年度企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候申報(bào)填寫的，本專題就是圍繞這張年報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)講解。

第三張表是企業(yè)年度關(guān)聯(lián)往來報(bào)告表：也就是居民納稅人在年度企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，把這個(gè)年度與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行報(bào)告。

第四張表是扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表：這個(gè)表是針對有向境外非居民納稅人支付交易款項(xiàng)的居民納稅人在支付時(shí)扣繳非居民納稅人應(yīng)在我國繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)時(shí)填報(bào)的。

第五個(gè)表是企業(yè)清算所得申報(bào)表：這是在居民納稅人因破產(chǎn)、解散等原因清算的時(shí)候，要對現(xiàn)有資產(chǎn) 負(fù)責(zé)進(jìn)行清算，清算后進(jìn)行申報(bào)時(shí)填寫的一個(gè)表。

這五張表就是居民納稅人在不同的時(shí)點(diǎn)需要填報(bào)的一個(gè)表涉及的企業(yè)所得稅填報(bào)表。

針對于非居民納稅人：根據(jù)非居民納稅人在中國境內(nèi)有沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所而分為兩類：

一是設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的；這類非居民納稅人跟居民納稅人比較相似，也是要辦理稅務(wù)登記，在月或季度預(yù)繳的時(shí)候，也要報(bào)非居民企業(yè)預(yù)繳納稅申報(bào)表，這個(gè)表沒有分 a 類和 b 類，是在一張表里面體現(xiàn)查賬征收或核定征收的數(shù)據(jù)。

非居民在年度匯算清繳的時(shí)候，需要填報(bào)必《非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》

另外需要指出的是：如果非居民不能夠進(jìn)行自行申報(bào)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)規(guī)定依法指定指定他的付款方作為扣繳以為人，即為指定扣繳類型，此時(shí)由支付方居民企業(yè)填寫《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》。

另外一類就是在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民納稅人，按源泉扣繳也是由支付方居民企業(yè)填寫《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》。

具體情況如下圖所示：

【第10篇】企業(yè)所得稅申報(bào)表b類年報(bào)

各位老板，如果您的公司是在2023年12月31日之前成立的，那么，這9個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)一定要注意了！

啊？9個(gè)？怎么這么多？我只知道6月30日要年報(bào)而已??！

1、3月31日前個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)需申報(bào)個(gè)人所得稅年報(bào)

老鐵們，知道企業(yè)所得稅需要年報(bào)嗎？

嗯…好像聽說過。（沒聽說過的往后看第5條）

那如果你開的不是企業(yè)呢？那就得按個(gè)人所得稅申報(bào)，比如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，對其中每一個(gè)自然人合伙人來說，其取得的所得本質(zhì)上和個(gè)體工商戶取得的所得是非常類似的，因此，適用的稅目也是“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得”。

瞅瞅財(cái)稅[2000]91號文件的第四條：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

所以要在3月31日之前完成個(gè)人所得稅年報(bào)事項(xiàng)。

具體做法是登錄深圳市地方稅務(wù)局企業(yè)主頁，點(diǎn)擊進(jìn)入“生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅年度匯算清繳”，填寫《生產(chǎn)經(jīng)營所得年度匯算清繳申報(bào)（查賬征收）》申報(bào)表。

2、3月31日前年薪12萬以上的人員需要進(jìn)行個(gè)稅自行申報(bào)清算

同樣要在3月底完成申報(bào)的還有年薪12萬以上的自然人，自己上電子稅務(wù)局申報(bào)一下或是帶身份證到窗口填報(bào)吧。

有人問創(chuàng)客菌了：我平時(shí)都已經(jīng)繳稅了，還需要申報(bào)嗎？

需要！

請一定注意：逾期不報(bào)就會產(chǎn)生罰款，說不定還會有刑事責(zé)任！

3、4月20日前出口企業(yè)需要完成上年度出口退稅申報(bào)

3月忙完個(gè)稅，4月就是出口退（免）稅的關(guān)鍵期。

請看《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》：出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅退（免）稅及消費(fèi)稅退稅。

出口企業(yè)注意了，準(zhǔn)備好你的憑證，趕緊申報(bào)！

需要收集的憑證主要包括：1. 出口貨物報(bào)關(guān)單；2. 出口發(fā)票；3. 委托出口的貨物，應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明；4. 屬購進(jìn)貨物直接出口的，應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證，如增值稅專票、普票、海關(guān)繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)等。

4、4月20日前有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的完成核銷及計(jì)劃分配率的確認(rèn)

根據(jù)總局2023年第12號公告第二項(xiàng)第十條：在4月20日前，企業(yè)得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。

創(chuàng)客菌建議大家一般在3月或4月核銷，太早的話海關(guān)的數(shù)據(jù)傳遞不到稅局，超過4月20日還沒核銷的，就沒辦法申報(bào)退稅，等核銷完畢才能申報(bào)退稅。

各位老板，趕緊把需要核銷的手(賬)冊對應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單、出口結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單準(zhǔn)備好哦~

5、5月31日前完成企業(yè)所得稅匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳一般也叫做“稅務(wù)年報(bào)”。

除了企業(yè)所得稅核定定額等少數(shù)幾類企業(yè)之外，其他公司都需要在每年5月31日之前，都必須報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

而且無論你是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都要進(jìn)行稅務(wù)年報(bào)。

說白了，就是讓你算算這一年到底賺錢了沒？賺了的話，該“上供”了！

6、6月30日前完成工商年報(bào)

這一條創(chuàng)客菌就不用多說了，工商部門天天宣傳的。幾乎所有商事主體都需填報(bào)（包括個(gè)體戶）。

需要自主報(bào)送企業(yè)信息、股東及出資情況、公司資產(chǎn)狀況、社保及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。

其截止時(shí)間為每年的6月30日，過時(shí)不候。逾期沒有報(bào)送年報(bào)的就會被列入“經(jīng)營異常名錄”，還會罰款5千-3萬元不等。

被列入“經(jīng)營異?！钡模梢酝ㄟ^補(bǔ)交年報(bào)申請移出，但若3年都沒有交年報(bào)，將會被列為“嚴(yán)重違法企業(yè)”。嚴(yán)重違法企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人，3年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人。

所以，各位老板，趕緊著手年報(bào)事宜吧！

7、6月30日前外商投資企業(yè)完成聯(lián)合年報(bào)

既然一般內(nèi)資企業(yè)都需要進(jìn)行工商年報(bào)，那么外資企業(yè)呢？

外商投資企業(yè)要報(bào)的更多！需向經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政委、統(tǒng)計(jì)局、地稅局、國稅局這5個(gè)部門年報(bào)。

但，為了簡化程序，現(xiàn)在“只上一個(gè)網(wǎng)，只填一套表”就行，老板們趕緊上經(jīng)貿(mào)委網(wǎng)站看看。

8、6月30日前完成海關(guān)年報(bào)

你從事進(jìn)出口貿(mào)易的？有沒有“海關(guān)證”？

有?。?/p>

海關(guān)證上寫的啥自己看 ↓ ↓ ↓

請登入中國電子口岸進(jìn)行年報(bào)：

不報(bào)會怎樣？

不報(bào)就不能通關(guān)！（海關(guān)比工商、稅務(wù)狠多了，人家才不跟你廢話，直接扣了你的貨?。?/p>

正常情況下，海關(guān)年報(bào)可以通過海關(guān)ic卡登錄“中國電子口岸”進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；如果以往逾期的要補(bǔ)，只能到現(xiàn)場填報(bào)了。而且還得花300塊買一本書回去學(xué)習(xí)，讓你長長記性！

9、6月30日前完成外匯權(quán)益登記

這個(gè)名字這么繞口的是啥？以前叫作“外匯年檢”，后來取消年檢，但要做存量權(quán)益登記，登記時(shí)間為每年的1月1日至9月30日，只有fdi / odi企業(yè)才需要做。

我連那幾個(gè)字母啥意思都不知道，這一定和我沒關(guān)系…

是的，這一項(xiàng)年報(bào)只涉及少數(shù)企業(yè)，創(chuàng)客菌簡單說，fdi就是在境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)；反之odi就是指在境外投資、設(shè)立境外機(jī)構(gòu)的境內(nèi)企業(yè)。

這些“特殊企業(yè)”每年都需要外匯登記，如果沒有登記，就會被停止外匯業(yè)務(wù)，停止a股上市，停止境外投資…

趕緊到這兒看看：

老鐵們，趕緊看看你家的賬本有沒有問題，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成各項(xiàng)年報(bào)事宜，若有搞不定的，記得聯(lián)系創(chuàng)客菌哦~

【第11篇】企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表b類

從本季度開始，

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單修改了。

本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調(diào)整表單樣式，2張表單修改填報(bào)說明。小編為您詳細(xì)圖解了其中涉及調(diào)整表單樣式的3張表單，整理如下↓

1《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）

簡并填報(bào)。刪除原表第7行和第8行。表樣調(diào)整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)，不再劃分不同類型，一并填入“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時(shí)該行次從第6行調(diào)整至第8行。（如圖）

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在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報(bào)享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）

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在原表第23行“（四）其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報(bào)享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報(bào)表未列明的其他減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）

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在原表第33行“（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加1個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位填報(bào)享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

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《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）

在原表第28行“二十八、其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報(bào)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報(bào)。

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3《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（b100000）

在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行。

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將原表第8行至第17行順延調(diào)整為第10行至第19行。

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為了滿足納稅人填報(bào)享受民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

為了滿足納稅人計(jì)算當(dāng)期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）

批注：

補(bǔ)充填報(bào)說明的修改內(nèi)容：

1、對表樣需要調(diào)整的行次，對其相應(yīng)的填報(bào)說明進(jìn)行了修改；

2、對《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）的填報(bào)說明進(jìn)行修改，增補(bǔ)最新文件依據(jù)，明確相關(guān)填報(bào)要求。

3、2023年發(fā)布的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅、集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅等延續(xù)或新出臺稅收優(yōu)惠政策，由于不涉及表樣調(diào)整，僅對上述政策涉及表單相應(yīng)行次的填報(bào)說明進(jìn)行修改。（a201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表、a201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表）

4、調(diào)整《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)口徑。

原《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”欄次的填報(bào)說明為：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。

23號公告對這一欄次的填報(bào)說明進(jìn)行了修改，刪除了“企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整”和“本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額”這一表述。

修改后，新預(yù)繳申報(bào)表第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)說明為：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額填入此行。

綜上，為貫徹落實(shí)從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，23號公告對季報(bào)及核定征收申報(bào)表進(jìn)行了如下調(diào)整：

1、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）的表單樣式和填報(bào)說明

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）填報(bào)說明

3、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（b100000）表單樣式和填報(bào)說明

自2023年7月1日起施行。

▎本文轉(zhuǎn)自：廈門稅務(wù)，供稿：第三稅務(wù)分局，編發(fā)：納稅服務(wù)（稅收宣傳）中心，言稅

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【第12篇】企業(yè)所得稅季度申報(bào)表b類

政策完善

?隨著企業(yè)所得稅政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表已經(jīng)不能滿足填報(bào)需要。

減輕負(fù)擔(dān)

?為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。

調(diào)整申報(bào)表填報(bào)方式：

· 對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。

· 采用報(bào)表編號，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時(shí)、足額享受到稅收優(yōu)惠。

· 增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識信息和附報(bào)信息內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。

會計(jì)學(xué)堂2018版企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表-實(shí)操版

【第13篇】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表b類

營口稅務(wù) 今天

相關(guān)問答

我是一家查賬征收的小型微利企業(yè)，適用國家稅務(wù)總局公告2023年第10號的延緩繳納企業(yè)所得稅政策。請問在填報(bào)a類預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，如何享受這個(gè)政策？

答：為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，近日國家稅務(wù)總局修訂了企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，修訂后的a類預(yù)繳申報(bào)表在第15行之前增加臨時(shí)行次第l15行；修訂后的b類預(yù)繳申報(bào)表在第19行之前增加臨時(shí)行次第l19行，用來填報(bào)緩繳金額。

對于查賬征收企業(yè)，您只需在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》第l15行，“是否延緩繳納所得稅”勾選框勾選“是”，在該行次填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)，最終第15行，即會顯示本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為0。其中第l15行符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額＝第11行“應(yīng)納所得稅額”-第12行“減免所得稅額”-第13行“實(shí)際已繳納所得稅額”-第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”。

對于填報(bào)b類預(yù)繳申報(bào)表的核定征收小微企業(yè)也是同樣的道理。直接在第l19行，勾選是，填入緩繳金額，最終實(shí)現(xiàn)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”為0。