2023個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】2023個(gè)人所得稅

練練寫(xiě)在前面：寫(xiě)本篇文章是因?yàn)橛芯W(wǎng)友轉(zhuǎn)發(fā)了稅乎網(wǎng)公號(hào)文：律所買(mǎi)票510萬(wàn)被查 同時(shí)有其他網(wǎng)友誤以為只罰5萬(wàn)元，覺(jué)得金額很少，忽視了補(bǔ)稅金額和滯納金，不算不知道，經(jīng)過(guò)按當(dāng)時(shí)的稅率測(cè)算，總經(jīng)濟(jì)損失相當(dāng)于買(mǎi)票金額的61%了，如果按2023年新個(gè)稅法稅率測(cè)算損失相當(dāng)于買(mǎi)票金額的50%，滯納金日期超過(guò)約五年半，滯納金就相當(dāng)于稅款本金了，所以挺恐怖的。

在稅務(wù)局的稽查案件中，納稅人應(yīng)在稅務(wù)局下發(fā)《稅務(wù)處理決定書(shū)》后，持處理決定書(shū)、稽查清單，準(zhǔn)備相關(guān)資料，經(jīng)與稽查人員確認(rèn)補(bǔ)稅金額后，辦稅員到辦稅服務(wù)廳更改應(yīng)補(bǔ)稅期間的納稅申報(bào)表，重新計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅款并交滯納金，如有罰款，同時(shí)還要交罰款。

下面案例來(lái)自公開(kāi)信息：

行政處罰決定書(shū)文號(hào) 錫稅一稽罰〔2022〕73號(hào)

案件名稱：江蘇***律師事務(wù)所-逃避繳納稅款

處罰事由：經(jīng)查你單位接受無(wú)錫***企業(yè)服務(wù)有限公司開(kāi)具的53份增值稅普通發(fā)票，金額合計(jì)4951456.38元，稅額合計(jì)148543.62 元，價(jià)稅合計(jì)金額5100000.00元。上述發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局無(wú)錫市稅務(wù)局第一稽查局證實(shí)為虛開(kāi)。你單位將上述發(fā)票入賬，于2023年度個(gè)人所得稅申報(bào)前稅前扣除3400000.00元，于2023年度個(gè)人所得稅申報(bào)前稅前扣除1700000.00元。

處罰結(jié)果：對(duì)你單位處罰款5萬(wàn)元。

其他略。

案例中的某律師事務(wù)所，因被稅務(wù)稽查局證實(shí)某律師事務(wù)所接受虛開(kāi)的普通 發(fā)票510萬(wàn)元，需要稅前扣除，其中2023年虛開(kāi)340萬(wàn)元，2023年虛開(kāi)170萬(wàn)元，那么某律師事務(wù)所必須對(duì)2023年、2023年的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)，更正申報(bào)產(chǎn)生的補(bǔ)繳稅款，應(yīng)該如何計(jì)算呢？

由于2023年、2023年的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，新的個(gè)人所得稅法未出臺(tái)，所以執(zhí)行的是原來(lái)的稅率計(jì)算，沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除，另此案件忽略專項(xiàng)扣除（10月18日發(fā)出的文章因此刪除，重新更正后再發(fā)文。）

2023年之前經(jīng)營(yíng)所得稅率表

本案例中只有虛開(kāi)金額及罰款金額，其他情況并不知情，現(xiàn)在練練基于如下假設(shè)：

1、假設(shè)2023年某律師事務(wù)所1-6月有10位合伙人，7月1日其中兩位合伙人退伙，剩余8位合伙人，合伙協(xié)議規(guī)定合伙人按約定比例（如后續(xù)表格列示的比例）分配某律師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)所得。

2、假設(shè)2023年6月25日取得虛開(kāi)的340萬(wàn)元的發(fā)票。

3、假設(shè)2023年1-6月某律師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)所得180萬(wàn)元，有10位合伙人，經(jīng)營(yíng)所得、分配比例、應(yīng)納稅所得額（調(diào)增前）分別如下表：

4、假設(shè)2023年7-10月某律師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，有8位合伙人，經(jīng)營(yíng)所得、分配比例分別如下表：

5、2023年第四季度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）及年度申報(bào)表個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表匯算清繳），加權(quán)平均核算合伙人全年對(duì)應(yīng)的分配比例，計(jì)算出原申報(bào)表的應(yīng)納稅額：

6、由于案例中2023年6月，即2023年第二季度經(jīng)營(yíng)所得要調(diào)增340萬(wàn)元，那么第二季度分配到每位合伙人的經(jīng)營(yíng)所得累計(jì)計(jì)算金額如下表：

7、更改2023年第二季個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表），產(chǎn)生補(bǔ)稅計(jì)算金額159.9-40.6=119萬(wàn)元如下：

8、更改2023年第四季度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）及年度申報(bào)表個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表匯算清繳），同時(shí)加權(quán)平均核算合伙人全年對(duì)應(yīng)的分配比例，產(chǎn)生補(bǔ)稅計(jì)算金額如下：

9、2023年實(shí)際產(chǎn)生的補(bǔ)稅總金額：=194.55-75.55=119萬(wàn)，計(jì)算過(guò)程如下圖：

10、假設(shè)2023年合伙人沒(méi)有增減，全年的合伙人還是8人，2023年某律師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)所得250萬(wàn)、分配比例、應(yīng)納稅額如下表：

11、假設(shè)2023年12月15日取得虛開(kāi)的170萬(wàn)元的發(fā)票。

12、由于案例中2023年12月，即2023年第四季度經(jīng)營(yíng)所得要調(diào)增170萬(wàn)元，那么第四季度分配到每位合伙人的經(jīng)營(yíng)所得累計(jì)計(jì)算金額如下表：

13、2023年應(yīng)補(bǔ)稅金額126.80-63.94=62.86萬(wàn)元，計(jì)算過(guò)程如下表：

14、附超級(jí)表格及數(shù)據(jù)透視表，加權(quán)平均核算2023年更改申報(bào)表后的經(jīng)營(yíng)所得合伙人分配比例，計(jì)算過(guò)程如下表：

15、滯納金計(jì)算：按每日萬(wàn)分之五計(jì)算，補(bǔ)繳稅款于2023年4月15日補(bǔ)繳完，那么更改2023年度第二季度申報(bào)表、2023年度第四季度申報(bào)表、2023年度第四季度申報(bào)表產(chǎn)生的滯納金如下表計(jì)算：

直接算出滯納金122.65萬(wàn)元，補(bǔ)繳稅款181.86萬(wàn)元，另加罰款5萬(wàn)元，直接的經(jīng)濟(jì)損失是309.5萬(wàn)元，繳款比例占虛開(kāi)發(fā)票金額的61%：309.50/510*100%=61%

特別要說(shuō)明的是，滯納金的上限為稅款本金封頂，滯納金以年化18.25%計(jì)算，推算滯納金日期超過(guò)年數(shù)：1/18.25%=5.48年，即超大約五年半，滯納金就已達(dá)到稅款本金的金額了。

不算不知道，通過(guò)計(jì)算發(fā)現(xiàn)補(bǔ)稅加收滯納金、罰款的總金額，相對(duì)于納稅調(diào)整金額的占比，還挺恐怖的。這只是練練的測(cè)算，具體還得以稅務(wù)部門(mén)的核算標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，但練練覺(jué)得應(yīng)該也差異不大了。

上述計(jì)算過(guò)程比較復(fù)雜的，所以財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)被稽查時(shí)，會(huì)花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行核算及反復(fù)與稅務(wù)局再確認(rèn)。

本文為原創(chuàng)，未經(jīng)許可禁止轉(zhuǎn)載

vivian_lin 編輯于2023年10月18日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺(tái)私信咨詢。

【第2篇】個(gè)人所得稅計(jì)算器

財(cái)務(wù)人員在工作中是經(jīng)常會(huì)核算工資的，但是由于要為員工代扣代繳個(gè)稅，很多人員都會(huì)十分地痛苦，這個(gè)計(jì)算過(guò)程可以說(shuō)是很折磨人的。別再為此發(fā)愁了，全新版萬(wàn)能個(gè)稅計(jì)算器，稅率自動(dòng)計(jì)算，拿走直接套用，讓你告別加班的日子~~

萬(wàn)能個(gè)稅計(jì)算器（自動(dòng)計(jì)算）

萬(wàn)能個(gè)稅計(jì)算器的使用方法

新個(gè)稅法的個(gè)稅計(jì)算器（直接套用 ）

1、個(gè)稅計(jì)算器：

直接輸入內(nèi)容查詢計(jì)算結(jié)果（內(nèi)附3500起征點(diǎn)對(duì)照結(jié)果）。

2、自定義個(gè)稅計(jì)算器

操作步驟：

直接輸入內(nèi)容查詢計(jì)算結(jié)果，包含計(jì)算結(jié)果和詳細(xì)計(jì)算過(guò)程

3、自定義個(gè)稅參數(shù)表

按照參數(shù)表內(nèi)右側(cè)說(shuō)明修改左側(cè)的個(gè)稅參數(shù)

4、個(gè)稅及稅后工資計(jì)算表

可計(jì)算人數(shù)不限，輸入基本信息，計(jì)算結(jié)果。

以上“萬(wàn)能個(gè)稅計(jì)算器”模板，就分享到這里了，需要電子版模板的，按照下圖方式免費(fèi)獲取吧！

【第3篇】自然人個(gè)人所得稅變更信息如何辦理

近期電子稅務(wù)局涉稅人員信息變更線上辦理流程有了新變化，通過(guò)江蘇省電子稅務(wù)局提交涉稅人員信息維護(hù)后，涉及變更的人員需登錄“江蘇稅務(wù)”app自然人端進(jìn)行確認(rèn)。具體怎么操作跟著蘇小稅一起看看吧。

登錄“國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局”網(wǎng)站后，點(diǎn)擊“我要辦稅—綜合信息報(bào)告—一照一碼戶信息變更”。

進(jìn)入該功能模塊后，點(diǎn)擊“登記信息變更”，進(jìn)入申請(qǐng)界面。

點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人姓名”行“是否修改”選項(xiàng)框，選擇“是”。

選擇完畢后，系統(tǒng)自動(dòng)跳出提示，在“確認(rèn)信息”欄次中填入需要變更的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人信息，點(diǎn)擊“獲取驗(yàn)證碼”，輸入正確的驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊確認(rèn)。

確認(rèn)后點(diǎn)擊左上角“保存”按鈕，保存完畢后點(diǎn)擊“提交”。

提交完成后，系統(tǒng)提示“您已成功提交申請(qǐng)，請(qǐng)等待新增人員在‘江蘇稅務(wù)’app自然人端確認(rèn)”，點(diǎn)擊“確定”后電子稅務(wù)局端流程結(jié)束，等待新增人員在“江蘇稅務(wù)”app中確認(rèn)。

新增人員登錄“江蘇稅務(wù)”app端，在首頁(yè)“消息中心”中，點(diǎn)擊“基礎(chǔ)信息維護(hù)”。

新增人員同意變更為企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人則點(diǎn)擊“同意”按鈕，電子稅務(wù)局端將同步接收到相關(guān)消息提醒；如果不同意則點(diǎn)擊“不同意”按鈕，終結(jié)本次流程。

新增人員點(diǎn)擊同意后，電子稅務(wù)局端在“服務(wù)提醒”中會(huì)收到一條“基礎(chǔ)信息維護(hù)”消息提醒。

點(diǎn)擊“查看”，提示“該人員已同意被變更為您單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，信息將同步更新至稅務(wù)系統(tǒng)，流程已辦結(jié)”。

1.變更后的涉稅人員需在“江蘇稅務(wù)”app進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，否則無(wú)法接收到推送的確認(rèn)信息。

2.變更后的涉稅人員身份信息與手機(jī)實(shí)名信息需匹配，否則無(wú)法接收到推送的確認(rèn)信息。

3.如涉稅人員身份信息不變更，僅變更手機(jī)號(hào)碼，要準(zhǔn)確接收信息需用新號(hào)碼綁定“江蘇稅務(wù)”app。涉稅人員姓名與涉稅人員身份證號(hào)碼同步變更時(shí)，必須同步修改手機(jī)號(hào)碼。

4.無(wú)論是新增或變更三類(法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人)涉稅人員，需變更后人員通過(guò)“江蘇稅務(wù)”app確認(rèn)信息，如通過(guò)'納稅人(附)辦事人員信息核對(duì)明細(xì)表”刪除三類人員外的涉稅人員，需被刪除人員確認(rèn)信息。

5.如以企業(yè)的身份發(fā)起的基礎(chǔ)信息維護(hù)，則需要新的涉稅人員以個(gè)人的身份登錄app確認(rèn)變更信息：如以個(gè)人的身份發(fā)起的綁定申請(qǐng)，則需要以企業(yè)的身份登錄app，由該涉稅人員的上一級(jí)(如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)確認(rèn)變更信息。

6.如進(jìn)入“江蘇稅務(wù)”app，點(diǎn)擊'同意'或者'不同意'均無(wú)反應(yīng)，可能是程序或網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，請(qǐng)稍后再試。如果還不行，建議(1)更新至最新app版本；(2)卸載重新安裝；(3)如以上操作均不行，請(qǐng)使用其他手機(jī)進(jìn)行嘗試。

來(lái)源：江蘇稅務(wù)

編發(fā)：宣傳中心

為中小企業(yè)提供專業(yè)的稅法咨詢與納稅方案咨詢，幫助納稅人在現(xiàn)行法律框架內(nèi)，完成稅務(wù)合規(guī)、社保合規(guī)。喜歡的請(qǐng)關(guān)注我們，謝謝！

【第4篇】勞務(wù)派遣逃避個(gè)人所得稅

可別小看勞務(wù)派遣行業(yè)，勞務(wù)派遣覆蓋領(lǐng)域日趨廣泛，發(fā)揮著穩(wěn)定促進(jìn)就業(yè)、滿足用工需求、 降低人力資源成本等積極作用。

不過(guò)，近年來(lái)隨著勞務(wù)派遣行業(yè)不斷發(fā)展，出不規(guī)范行為越來(lái)越多。

虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系參加社會(huì)保險(xiǎn)；利用勞務(wù)派遣資質(zhì)為招投標(biāo)加分；偷稅漏稅(虛列成本、虛開(kāi)發(fā)票)；以 “假外包、真派遣”逃避法律責(zé)任；同工不同酬；不依法參加社會(huì)保險(xiǎn)；規(guī)避簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同等問(wèn)題。

不但嚴(yán)重?fù)p害了勞動(dòng)者合法權(quán)益，而也給國(guó)家?guī)?lái)嚴(yán)重的損失（稅金)。

勞務(wù)派遣行業(yè)勞務(wù)亂象叢生，偷稅漏稅行為屢禁不止。

記得在2023年的時(shí)候，稅務(wù)部門(mén)就專門(mén)針對(duì)勞務(wù)派遣行業(yè)進(jìn)行集中整治。嚴(yán)打了一批勞務(wù)公司。

在2023年稅務(wù)部門(mén)加快構(gòu)建以大數(shù)據(jù)為依托、以大風(fēng)控為基礎(chǔ)、大稽查為震懾的現(xiàn)代稅收征管大格局。以零容忍的態(tài)度“露頭就打”，實(shí)施“雙隨機(jī)”抽查全覆蓋，整治了大批稅務(wù)違規(guī)的勞務(wù)派遣行業(yè)。

2023年6月至8月，短短兩個(gè)月時(shí)間里，廣東稅局就查處了82家勞務(wù)公司虛開(kāi)普通發(fā)票。

其實(shí)，我們看著兩年稅務(wù)對(duì)勞務(wù)派遣行業(yè)合規(guī)性也越來(lái)越重視，稽查力度也越來(lái)越大。

但是勞務(wù)派遣行業(yè)偷稅漏稅卻愈發(fā)嚴(yán)重，可以說(shuō)已經(jīng)到了不得不解決的地步了。

勞務(wù)派遣行業(yè)苦日子到了！國(guó)家重拳出擊大力整治

2023年7月，廣東省人力資源社會(huì)保障部出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范勞務(wù)派遣管理的意見(jiàn) 》（征求意見(jiàn)稿），重拳打擊勞務(wù)派遣中的不法行為。

文件指出：運(yùn)用“互 聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”，大力推廣“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”綜合執(zhí)法檢查，通過(guò)日 常巡查、專項(xiàng)檢查、舉報(bào)投訴專查等方式，嚴(yán)查勞務(wù)派遣單位非法行為。

看到此處，你可能認(rèn)為這是人資源社會(huì)保障部出臺(tái)文件，跟稅務(wù)稽查無(wú)關(guān)。

但你要清楚，目前中國(guó)稅務(wù)征管模式是大數(shù)據(jù)稽查。也就是說(shuō)，稅務(wù)、人力資源社會(huì)保障部、公安、海關(guān)、工商等部門(mén)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了互通互聯(lián)，每一份數(shù)據(jù)都可以實(shí)時(shí)比對(duì)。

至此，業(yè)務(wù)虛假，虛開(kāi)發(fā)票；身份虛造，工資虛列，虛假扣除；不報(bào)個(gè)稅，漏繳社保可能將成為過(guò)去，勞務(wù)派遣行業(yè)真的苦日子到了。

具非官方數(shù)據(jù)顯示：2023年查獲的虛開(kāi)、偷稅漏稅等不規(guī)范稅收案件中有2%來(lái)自勞務(wù)派遣行業(yè)，2023年上升至5%，其中為建筑勞務(wù)比重最大。

2023年，稅務(wù)將重點(diǎn)稽查勞務(wù)派遣行業(yè)這幾點(diǎn)

1、稽查工資成本列支

第一，檢查勞務(wù)公司與被派遣人簽訂勞動(dòng)合同的花名冊(cè)是否與工資表、工時(shí)考勤表、身份證復(fù)印件一致；

第二，檢查勞務(wù)公司與被派遣人簽訂勞動(dòng)合同中約定的日工資標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)是否與工資表一致；

第三，檢查全員全額申報(bào)被派遣人工資個(gè)稅申報(bào)表中的被派遣人數(shù)、姓名、工資總額是否與銀行付款憑證一致。

如果出現(xiàn)以上三種不一致的情況，則勞務(wù)公司可能存在虛列人員，多做工資表，虛列支出，少繳納企業(yè)所得稅。

2、稽查成本支列，對(duì)外虛開(kāi)

企業(yè)利用勞務(wù)費(fèi)支出規(guī)避稅收的手段主要有：

（1）向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票;

（2） 涂改勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，虛開(kāi)發(fā)票;

（3） 虛構(gòu)勞務(wù)用工業(yè)務(wù)，虛開(kāi)發(fā)票;

（4）利用支付勞務(wù)費(fèi)向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。

其中利用虛開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票進(jìn)行稅前列支，是常見(jiàn)的偷稅手段。

檢查用工單位支付給勞務(wù)公司服務(wù)款總額是否與勞務(wù)公司開(kāi)票金額是否相等。

如果出現(xiàn)不相等的情況，則存在勞務(wù)公司多開(kāi)發(fā)票給用工單位虛增人工成本，少繳納企業(yè)所得稅和增值稅。

3、稽查不報(bào)個(gè)稅，漏繳社保

檢查勞務(wù)公司與被派遣人是否簽訂合同，是否用往來(lái)賬戶支付人員工資，逃避繳納社會(huì)保險(xiǎn)及代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。

說(shuō)實(shí)話，稅務(wù)稽查真的是老生常談的問(wèn)題了，可是就是有人不聽(tīng)勸，非得去踩紅線避稅。請(qǐng)問(wèn)，合理、合法、合規(guī)節(jié)稅它不香嗎？可能眾智君說(shuō)上一百句頂不上你被稅務(wù)稽查一次。

【第5篇】怎么繳納個(gè)人所得稅

2023年1月1日，新個(gè)稅法正式實(shí)施，居民個(gè)人在5000元的基本減除費(fèi)用和“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除外，還可以依條件享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

近日，國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)的個(gè)人所得稅app正式投入使用，專項(xiàng)附加扣除信息在手機(jī)上就可以填報(bào)！

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除到底怎么扣

ps：就湖南而言，省會(huì)城市是長(zhǎng)沙。市轄區(qū)戶籍人口100萬(wàn)以上的城市有：衡陽(yáng)市、岳陽(yáng)市、常德市、益陽(yáng)市、永州市。市轄區(qū)戶籍人口100萬(wàn)以下的城市有：株洲市、湘潭市、邵陽(yáng)市、張家界市、郴州市、懷化市、婁底市、湘西土家族苗族自治州。（注：市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。）

劃重點(diǎn)：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除為定額（每月2000元）扣除。

相信很多人都和小編有著一樣的疑惑：

月薪低于5000，需要填個(gè)稅?？坌畔?？

答案是：

如果每個(gè)月工資扣除社保公積金之后不滿5000元，可以不用填報(bào)專項(xiàng)附除信息。

但是，假設(shè)工作變動(dòng)，升職加薪超過(guò)5000元，或者是某個(gè)月有其他收入來(lái)源，個(gè)人所得超過(guò)了5000元，就能夠享受這一福利了。

所以，即便現(xiàn)在收入沒(méi)到個(gè)稅起征點(diǎn)的朋友，也可以先提交信息，以備后用。

如果在沒(méi)有提供資料的情況下，達(dá)到了繳稅標(biāo)準(zhǔn)，可以在以后月份向單位提交，稅務(wù)部門(mén)會(huì)進(jìn)行追補(bǔ)扣除，大家不用擔(dān)心。

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個(gè)人所得稅app可以去哪兒下載？填報(bào)前要準(zhǔn)備什么資料？5張圖明明白白告訴你

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在填報(bào)過(guò)程中，小編要特別提醒大家，填報(bào)的信息一定要真實(shí)，準(zhǔn)確！

新個(gè)稅法的實(shí)施條例和個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法都明確，納稅人和扣繳義務(wù)人都要按規(guī)定保存與專項(xiàng)附加扣除相關(guān)的資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后抽查。這意味著，如果出現(xiàn)納稅人造假，“無(wú)中生有”提供虛報(bào)信息等嚴(yán)重情況的，有關(guān)部門(mén)將依法處理，納入信用信息系統(tǒng)并實(shí)施聯(lián)合懲戒。

個(gè)稅app使用有疑問(wèn)？答案在這里

在填報(bào)個(gè)稅?？坌畔r(shí)， 很多網(wǎng)友都有疑問(wèn)，申報(bào)以后什么時(shí)候生效？申報(bào)的信息可以修改嗎？怎么選擇申報(bào)方式？年終獎(jiǎng)稅率怎么算？小編在這里收集了幾個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題的解答：

·“李鬼”app

在大家忙于下載個(gè)稅app填報(bào)個(gè)人資料時(shí)，有一些不法分子制作假冒軟件惡意竊取個(gè)人信息。

對(duì)此，國(guó)稅總局提醒納稅人可通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)、各省稅務(wù)局官網(wǎng)及主要手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)下載正版app

一定要認(rèn)準(zhǔn)官方app。

·房租抵稅引發(fā)房東恐慌？

住房租金可以抵扣個(gè)稅了，但房東卻擔(dān)憂稅務(wù)部門(mén)會(huì)根據(jù)信息找其征稅。

對(duì)此，國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)客服表示目前沒(méi)有接到根據(jù)專項(xiàng)附加扣除信息追征房租相關(guān)稅費(fèi)的通知。

·個(gè)稅申報(bào)“被入職”？

近日有不少網(wǎng)友反映，在個(gè)人所得稅app個(gè)人中心的任職受雇信息中，發(fā)現(xiàn)自己供職于自己完全沒(méi)有聽(tīng)過(guò)的企業(yè)或單位。

國(guó)家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，遇到這種情況，可能是身份信息被冒用。納稅人一方面可以通過(guò)app-個(gè)人中心-任職受雇信息，點(diǎn)擊該單位名稱，并通過(guò)右上角的‘申訴’按鍵發(fā)起‘申訴’。

同時(shí)，不會(huì)影響納稅人辦理涉稅事項(xiàng)，也不會(huì)增加稅收負(fù)擔(dān)。

·獨(dú)生子女家庭、父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除？

對(duì)于獨(dú)生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個(gè)家庭中，如果納稅人對(duì)其親生父母的一方或者雙方是唯一法定贍養(yǎng)人，則納稅人可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。在填寫(xiě)專項(xiàng)附加扣除信息表時(shí)，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。

·兄弟三人，每月贍養(yǎng)老人分?jǐn)偪鄢~度可否為1200元、400元、400元？

不可以，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。

·其他常見(jiàn)問(wèn)題

一個(gè)小竅門(mén)送給大家，

實(shí)際辦理時(shí)如有疑問(wèn)，可撥打各地12366納稅服務(wù)熱線咨詢。

最后

小編在這里提醒大家

工作再忙也別忘了及時(shí)申報(bào)

【第6篇】個(gè)人所得稅扣

一、工資扣稅的標(biāo)準(zhǔn)是什么

個(gè)人所得稅稅率標(biāo)準(zhǔn)：

（一）工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%；

（二）工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%；

（三）工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%；

（四）工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%；

（五）工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%；

（六）工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%；

（七）工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%；

（八）工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

二、個(gè)稅漏交能補(bǔ)嗎

個(gè)人所得稅是能補(bǔ)交的。支付工資的單位是工資薪金個(gè)人所得稅的法定代扣代繳義務(wù)人，單位應(yīng)當(dāng)履行代扣代繳職責(zé)，如果不履行，稅收有專門(mén)規(guī)定進(jìn)行處罰的。年收入在12萬(wàn)元以上的人員，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。所以如果不超過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)，是不需要自行進(jìn)行申報(bào)的，由法定代扣代繳義務(wù)人代扣代繳。

三、個(gè)稅補(bǔ)繳有時(shí)間規(guī)定嗎

有時(shí)間限制，《征管法》第三十百二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

《征管法》第六十二條規(guī)定：納稅人未按照版規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一權(quán)萬(wàn)元以下的罰款。

參考

^個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn) https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html

^個(gè)人所得稅征稅范圍 https://www.91kaiye.cn/article-14755-1.html

【第7篇】個(gè)人所得稅怎么申報(bào)和繳納

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。它離我們的生活非常近，最常見(jiàn)的是個(gè)人取得的工資薪金，超過(guò)起征點(diǎn)就需要繳納個(gè)人所得稅。那么在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)該如何申報(bào)呢？

問(wèn)：個(gè)人所得稅綜合所得如何申報(bào)？

答：進(jìn)入軟件點(diǎn)擊左側(cè)“綜合所得申報(bào)”。

1．“收入及減除填寫(xiě)”：根據(jù)實(shí)際情況錄入綜合所得各項(xiàng)目的收入及減除項(xiàng)數(shù)據(jù),包括“工資薪金所得”、“全年一次性獎(jiǎng)金收入”、“企業(yè)年金”、“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“稿酬所得”和“特許權(quán)使用費(fèi)所得”等14個(gè)項(xiàng)目；

2．“稅款計(jì)算”：收入及減除中報(bào)表填寫(xiě)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)填寫(xiě)的所有所得項(xiàng)目進(jìn)行稅款計(jì)算；

3．“附表填寫(xiě)”：如果在收入及減除中填寫(xiě)了減免稅額、免稅收入、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)等，則需要填寫(xiě)相應(yīng)附表；

4．“申報(bào)表報(bào)送”：點(diǎn)擊發(fā)送申報(bào)，將報(bào)表發(fā)送即可。

本文來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)

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【第8篇】6千工資扣多少個(gè)人所得稅

貸款利率表述的方式有很多種，月利率，年利率，甚至還有“厘”這個(gè)單位，利率的表達(dá)方式還能看的懂，但是對(duì)于“厘”可以說(shuō)是一頭霧水，今天小貓就來(lái)給大家介紹一下“厘”的含義，看一看利息6厘到底高不高。

一、厘是什么意思

其實(shí)厘就是貸款利息中的一個(gè)計(jì)量單位，就像6厘，表示的就是千分之6的月利息，或者表示為百分之0.6。

現(xiàn)在這個(gè)計(jì)量單位一般是民間的借貸機(jī)構(gòu)用的比較多，銀行一般用的是年利率，網(wǎng)貸則是日利率或者月利率。

二、6厘利息算高嗎？

6厘的利息算不算高呢，其實(shí)這個(gè)問(wèn)題還得看我們的貸款金額和貸款年限，小貓給大家舉兩個(gè)例子吧。

1、貸款金額少，還款時(shí)間短

如果我們貸款1萬(wàn)，按照6厘利息換算成月利率就是0.6%，計(jì)算公式就是10000*0.6%=60元，也就是說(shuō)，我們借1萬(wàn)，一個(gè)月只需要還60元的利息。

6厘利息轉(zhuǎn)換成年利率則是7.2%，說(shuō)實(shí)話這個(gè)利率不算高了，比起大部分網(wǎng)貸平臺(tái)要低很多，網(wǎng)貸平臺(tái)的年利率雖然是根據(jù)貸款人的資質(zhì)來(lái)調(diào)整的，但是根據(jù)統(tǒng)計(jì)，大部分網(wǎng)貸平臺(tái)的年利率都在20%左右。

2、貸款金額高，還款時(shí)間長(zhǎng)

假如我們走的是房貸，利息是6厘，那這個(gè)利率就高了，因?yàn)榉抠J的金額非常大，還款時(shí)間非常長(zhǎng)，尤其是隨著lpr的下調(diào)，房貸利率降了非常多，5年以上的貸款利率低至4.12%，相比起來(lái)，上面6厘利息的年化7.2%可以說(shuō)是相當(dāng)高了。

所以6厘的利息其實(shí)并不算低，銀行貸款一年的標(biāo)準(zhǔn)利率也才4.35%，但是比起網(wǎng)貸這些平臺(tái)還是低很多的。

、溫馨提示

最后小貓給大家一個(gè)溫馨提示：

如果你的貸款計(jì)量單位是厘，那你一定要看前面的計(jì)量單位，比如月利6厘、日利6厘、年利6厘，是需要一個(gè)周期單位的。

就比如月利息6厘，轉(zhuǎn)換成年利率是7.2%，這個(gè)利息是受到國(guó)家法律保護(hù)的，需要強(qiáng)制歸還。

但如果是日利6厘，那我們就得小心了，因?yàn)槿绽?.6%=年利率219%，要知道年利率只要超過(guò)了36%，都屬于高利貸的范圍，216%的利息屬于超級(jí)加倍型的高利貸了。

雖然這個(gè)利率不受國(guó)家保護(hù)，但是一旦不注意，簽訂了這種借款合同，免不了要跟貸款公司一頓拉扯。

所以為了免除不必要的麻煩，看見(jiàn)利率計(jì)量單位是厘的時(shí)候，一定要注意前面的時(shí)間周期，以免浪費(fèi)不必要的時(shí)間。

本期文章就分享到這里啦！還有不懂的記得評(píng)論區(qū)留言哦！

【第9篇】公司個(gè)人所得稅怎么交

老板們注意了，不要再用個(gè)人卡收公司的錢(qián)了，最近律師就遇到一個(gè)案子，老板的個(gè)人銀行卡在外面收錢(qián)，還很大，收完以后利用這張卡給員工去發(fā)工資，采購(gòu)物資。

整個(gè)體外循環(huán)，公司員工離職的時(shí)候，去稅務(wù)局舉報(bào)老板了，其中一個(gè)證據(jù)就是員工工資是在老板私人銀行卡上發(fā)的，不是在公戶發(fā)工資的，舉報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)就知道了，老板私人銀行卡證明老板涉嫌少交增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，稽查人員申請(qǐng)稅務(wù)局局長(zhǎng)簽字后，調(diào)取了銀行卡的流水。

那么問(wèn)題就來(lái)了，你這么多錢(qián)從哪來(lái)的，有沒(méi)有交稅，是稅后收入嗎？這些卡上為什么有這么多錢(qián)？別人為什么給你打錢(qián)呢？幾個(gè)問(wèn)題一問(wèn)，老板就架不住了， 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就出來(lái)了。

我給各位公司老板與財(cái)務(wù)們一個(gè)建議。不要寄希望于搞一張銀行卡收錢(qián)就以為可以逃避你的納稅義務(wù)。不開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)很容易抓住你的。不要再用簡(jiǎn)單粗暴，用賬外收入的方法去逃避稅款了，以免給自己帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

如果你用個(gè)人賬戶收款，一旦被稅務(wù)稽查，你不僅要按照稅法規(guī)定補(bǔ)繳增值稅，還有企業(yè)所得稅，分紅了還有個(gè)人所得稅，不僅僅補(bǔ)稅，每日加收萬(wàn)分之五的滯納金，一年就是18.25%的滯納金，除了補(bǔ)稅，滯納金，還有0.5倍到5倍的罰款。

公轉(zhuǎn)私監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，那么有沒(méi)有什么好的方法能夠合理解決？

其實(shí)，可以成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶來(lái)解決，通過(guò)核定征收后，直接開(kāi)票提現(xiàn)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不交企業(yè)所得稅，而是交個(gè)稅。對(duì)于高收入個(gè)人或者高利潤(rùn)企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑都是一種很好的節(jié)稅途徑！

案例分析：

這里以開(kāi)票500萬(wàn)，在完全沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的條件下為例：增值稅： 500/1.03*3%=14.56萬(wàn)附加稅： 14.56*3%=0.44萬(wàn)所得稅： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44萬(wàn)實(shí)際納稅額 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 萬(wàn)。

個(gè)稅稅負(fù)：2%，綜合稅負(fù)5.08%！相比較之前40%的稅負(fù)可以說(shuō)是節(jié)省上百萬(wàn)了！

其中，園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

有限公司案例分析：

某實(shí)業(yè)公司在稅收優(yōu)惠區(qū)成立分（子）公司為例：

假設(shè)2023年，實(shí)繳增值稅/企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元，對(duì)企業(yè)的扶持?jǐn)?shù)額如下：

增值稅獎(jiǎng)勵(lì)1000*50%*50%=250萬(wàn)

企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)1000*40%*50%=200萬(wàn)

2000萬(wàn)稅收，可獲得450萬(wàn)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)

總結(jié)

作為一名合格的財(cái)務(wù)人員或者老板，一定要記住，節(jié)稅最好的辦法，就是在合理合法的前提下，合理地運(yùn)用國(guó)家的稅收政策——合理降低企業(yè)的稅負(fù)。

最后，如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言、私信（我會(huì)第一時(shí)間回復(fù)）。您也可以關(guān)注我，我會(huì)不定時(shí)分享避稅干貨，希望可以幫到您!

【第10篇】個(gè)人所得稅十二萬(wàn)申報(bào)

4.92（企業(yè)所得稅股權(quán)激勵(lì)的扣除及納稅調(diào)整的計(jì)算）

甲公司為上市公司。2023年度實(shí)發(fā)工資總額為4 000萬(wàn)元。當(dāng)年7月1日，對(duì)中層以上管理員工授予500萬(wàn)份現(xiàn)金股票增值權(quán)（等待期為2年）。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定當(dāng)年確認(rèn)管理費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬為1 000萬(wàn)元。甲公司當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)330萬(wàn)元，職工福利費(fèi)600萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元。

要求：分析計(jì)算甲公司在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，對(duì)職工薪酬以及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整，以及需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。（計(jì)算時(shí)以“萬(wàn)元”為單位）

本題屬于計(jì)算類題目，考查企業(yè)所得稅股權(quán)激勵(lì)的扣除及納稅調(diào)整的計(jì)算。

（1）股權(quán)激勵(lì)需納稅調(diào)增1 000萬(wàn)元。對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的（有等待期），上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

（2）稅法允許扣除職工教育經(jīng)費(fèi)=4 000×8%=320（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為330萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增10萬(wàn)元。 職工福利費(fèi)稅法允許扣除4 000×14%=560（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為600萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增40萬(wàn)元。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)未超標(biāo)，無(wú)需納稅調(diào)整。

職工薪酬中股權(quán)激勵(lì)和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整合計(jì)數(shù)=1 000+10+40=1 050（萬(wàn)元）

4.95（企業(yè)向不同類型股東分紅時(shí)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅處理）

甲有限責(zé)任公司分別由企業(yè)和自然人投資設(shè)立。2023年4月召開(kāi)股東大會(huì)，形成決議。將2023年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)中的2 000萬(wàn)元分配給股東、3 000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。并于2023年4月辦理款項(xiàng)支付和轉(zhuǎn)增手續(xù)。

要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題。

（1）企業(yè)股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時(shí)，甲有限責(zé)任公司分別如何履行扣繳義務(wù)？

（2）在向企業(yè)股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時(shí)，甲有限責(zé)任公司分別應(yīng)如何履行納稅義務(wù)？

（3）向居民個(gè)人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時(shí)，甲有限責(zé)任公司分別如何履行扣繳義務(wù)？

本題屬于簡(jiǎn)述類題目，綜合考查企業(yè)向不同類型股東分紅時(shí)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅處理。

（1） ①向企業(yè)股東分紅：

第一種情況：企業(yè)股東如果是在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實(shí)行源泉扣繳，以支付人（甲有限責(zé)任公司）為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳10%的企業(yè)所得稅（不考慮稅收協(xié)定）。

第二種情況：企業(yè)股東如果是居民企業(yè)或在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的股息所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，符合條件的話，屬于企業(yè)所得稅免稅收入，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。

②轉(zhuǎn)增股本：

有限責(zé)任公司向企業(yè)股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，相當(dāng)于股東取得投資收益后再向其追加投資。

企業(yè)股東為上述第一種情況，轉(zhuǎn)增股本時(shí)，需要代扣代繳10%企業(yè)所得稅（不考慮稅收協(xié)定）。

企業(yè)股東為上述第二種情況，轉(zhuǎn)增股本時(shí)，免稅。

（2）有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅后，用稅后利潤(rùn)進(jìn)行分紅以及轉(zhuǎn)增股本的，無(wú)須再繳納企業(yè)所得稅，不發(fā)生納稅義務(wù)。

（3） ①甲有限責(zé)任公司在向居民個(gè)人股東分紅時(shí)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，按照20%稅率扣繳個(gè)人所得稅。

②向個(gè)人股東獲得股本時(shí)，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率，由甲有限責(zé)任公司代扣代繳個(gè)人所得稅。

4.96（個(gè)人所得稅綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得和偶然所得的計(jì)算）

中國(guó)公民陳某為2023年6月從a大學(xué)畢業(yè)，2023年7月1日前往位于北京的甲公司擔(dān)任軟件開(kāi)發(fā)人員；此外，陳某熱愛(ài)攝影，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)一家個(gè)體圖片社（登記注冊(cè)為個(gè)體工商戶），主要從事在線圖片修飾業(yè)務(wù)。

陳某2023年度有關(guān)收支情況如下：

（1）自甲公司取得工資收入91 000元、取得加班補(bǔ)貼20 000元，準(zhǔn)予扣除的專項(xiàng)扣除4 000元/月，截至2023年11月末已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款283元。

（2）自圖片社取得收入50 000元。發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)28 000元，其中包括雇員工資6 000元、陳某本人工資12 000元（該個(gè)體戶未對(duì)發(fā)放給陳某本人的工資扣繳個(gè)人所得稅）、廣告費(fèi)2 000元，同時(shí)用于家庭生活以及在線圖片修飾業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)劃分不清的費(fèi)用8 000元。

（3）5月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，中獎(jiǎng)11 000元，購(gòu)買(mǎi)彩票支出2 000元。

（4）6月獲得某論壇頒發(fā)的技術(shù)創(chuàng)新新人獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金1 000元，同時(shí)獲得論壇贊助企業(yè)贈(zèng)送的價(jià)值500元的紀(jì)念品及1 000元消費(fèi)折扣券。

（5）10月首次購(gòu)房，自當(dāng)月起每月償還貸款本金10 000元、貸款利息800元。

（6）12月將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)表，取得收入1 000元。

其他相關(guān)資料：陳某未婚，為獨(dú)生子女，雙親均已超過(guò)60歲，各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除均由所在單位代為申報(bào)，預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題。

（1）計(jì)算陳某取得2023年12月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（2）計(jì)算陳某2023年度經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額。

（3）計(jì)算陳某體育彩票中獎(jiǎng)和參加論壇獲獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

（4）計(jì)算陳某發(fā)表照片應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。

（5）請(qǐng)計(jì)算陳某在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)稅額或應(yīng)退稅額。

本題屬于計(jì)算類題目，綜合考查個(gè)人所得稅綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得和偶然所得的計(jì)算。

（1）取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，首先計(jì)算截至12月的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額：

①工資收入91 000元、取得加班補(bǔ)貼20 000元均應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得繳納個(gè)人所 得稅。

②對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照5 000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用，故截至12月末可扣除減除費(fèi)用=5 000×12=60 000（元）。

③專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)4 000元/月，截至12月末，可扣除6個(gè)月金額。

④陳某為獨(dú)生子女，雙親均已超過(guò)60歲，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2 000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；10月首次購(gòu)房，每月償還貸款利息，可扣除住房貸款專項(xiàng)附加扣除1 000元/月。

截至12月末，贍養(yǎng)父母專項(xiàng)附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)可扣除6個(gè)月金額（但在匯算清繳時(shí)需要按全年的扣除），住房貸款利息自10月起實(shí)際發(fā)生，可扣除3個(gè)月金額。 綜上，截至12月，陳某當(dāng)年工資薪金收入的預(yù)扣預(yù)繳時(shí)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額= （91 000+20 000）-5 000×12-4 000×6-2 000×6-1 000×3=12 000（元）。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì) 已預(yù)扣預(yù)繳稅額=（12 000×3%-0）-283=77（元）。

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中： ①收入50 000元。 ②成本費(fèi)用中陳某本人工資12 000元不可稅前扣除；雇員工資6 000元可據(jù)實(shí)扣除；家庭生活與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難以分清的費(fèi)用支出8 000元，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除；廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分=50 000×15%=7 500（元）準(zhǔn)予扣除，故可扣除的成本費(fèi)用共計(jì)6 000+2 000+8 000×40%=11 200（元）。

綜上，陳某年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=50 000-11 200=38 800（元）

（3） 購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)所得按偶然所得繳納個(gè)人所得稅，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按20%稅率全額征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人取得省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組 織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免稅，陳某取得的“某論壇”頒發(fā)的獎(jiǎng)金不屬于免稅情形，應(yīng)全額按偶然所得納稅。

企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，以及企業(yè) 在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

故陳某取得的價(jià)值500元的紀(jì)念品應(yīng)全額以20%稅率按偶然所得納稅、取得的1000元消費(fèi)券無(wú)須繳納個(gè)人所得稅。

綜上，陳某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=11 000×20%=2 200（元）。

參加論壇取得的各項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額合計(jì)=（1 000+500）×20%= 300（元）合計(jì)為2 500元。

（4）陳某將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)票取得的收入1 000元屬于稿酬所得，應(yīng)納 入綜合所得繳納個(gè)人所得稅，于支付時(shí)由支付方（雜志社）預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅額=（1 000-800）×70%×20%=28（元）

（5）陳某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額=［91 000+20 000+1 000×（1-20%）× 70%］-60 000（5000×12）-4 000專項(xiàng)扣除×6個(gè)月（7-12月）-2 000（獨(dú)生子女）×12-1 000（貸款利息）×3=560（元）。

陳某全年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=560×3%=16.8（元）

陳某截至12月末已預(yù)扣預(yù)繳稅款=283+77+28=388（元）

陳某應(yīng)辦理退稅=388-16.8=371.2（元）

4.97（轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理，以及企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算）

某市貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，于2023年8月16日將擁有的商鋪以800萬(wàn)元（含稅價(jià)格，價(jià)款和稅金未分開(kāi)列明）出售，該公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，并已簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

無(wú)法提供評(píng)估價(jià)格，經(jīng)審核該商鋪購(gòu)房發(fā)票顯示開(kāi)票日期為2023年1月18日，金額為500萬(wàn)元；繳納契稅15萬(wàn)元（可以提供完稅憑證），支付手續(xù)費(fèi)等共計(jì)10萬(wàn)元；商鋪購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)用75萬(wàn)元，并于2023年6月18日開(kāi)始投入使用，貿(mào)易公司將商鋪購(gòu)置的價(jià)款、稅費(fèi)和裝修費(fèi)均計(jì)入“固定資產(chǎn)”，合計(jì)原值為600萬(wàn)元。截至出售時(shí)，商鋪已累計(jì)計(jì)提折舊140萬(wàn)元。

要求：

說(shuō)明商鋪出售時(shí)需要繳納哪些稅費(fèi)，并計(jì)算稅費(fèi)（不考慮地方教育附加）。

本題屬于計(jì)算和簡(jiǎn)述結(jié)合類題目。綜合考查轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理，以及企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

（1） ①出售商鋪應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。

②增值稅=（800-500）÷（1+5%）×5%=14.29（萬(wàn)元）。

③城市維護(hù)建設(shè)稅=14.29×7%=1（萬(wàn)元）。

④教育費(fèi)附加=14.29×3%=0.43（萬(wàn)元）。

⑤印花稅=800×0.5‰=0.4（萬(wàn)元）。

應(yīng)稅憑證上價(jià)款和稅款未分別列明的，印花稅以價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)算。

⑥土地增值稅：

增值額=800-（800-500）÷（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1.43+0.4+15=785.71-666.83=118.88（萬(wàn)元）

增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，適用土地增值稅稅率為30%。

應(yīng)繳納土地增值稅=118.88×30%=35.66（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66]×25%=72.06（萬(wàn)元）

（2）計(jì)算商鋪出售后應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)的凈值允許扣除。其中，資產(chǎn)的凈值是指有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、攤銷等后的余額

商鋪出售后應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額=800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66=288.22（萬(wàn)元）。

4.98（土地增值稅扣除項(xiàng)目、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)征預(yù)繳規(guī)定，以及一般計(jì)稅方法下差額征稅的計(jì)算公式）

東部a省b市的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人。2023年3月25日與政府簽訂了一份土地使用權(quán)出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于3月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實(shí)際交付日期為4月25日。2023年4月30日取得預(yù)售許可證，開(kāi)始對(duì)期房進(jìn)行預(yù)售。已知a省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率為2%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

（1）支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)？

（2）請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得預(yù)售款時(shí)，需要對(duì)哪些稅款進(jìn)行預(yù)征或預(yù)繳？并簡(jiǎn)述各稅種預(yù)征或預(yù)繳的基本規(guī)定。

（3）請(qǐng)寫(xiě)出房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，當(dāng)期允許扣除的地價(jià)款及當(dāng)期銷售額的計(jì)算公式。

本題屬于簡(jiǎn)述類題目。綜合考查土地增值稅扣除項(xiàng)目、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)征預(yù)繳規(guī)定，以及一般計(jì)稅方法下差額征稅的計(jì)算公式。

（1）向政府支付的土地出讓金應(yīng)以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證。

（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，應(yīng)按該省規(guī)定的2%預(yù)征率預(yù)征預(yù)繳土地增值稅。

房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工房地產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季度或分月計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

（3）當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款。

銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+9%）

4.101（增值稅的征稅范圍和簡(jiǎn)易計(jì)稅）

某物業(yè)服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，2023年6月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦略鲋刀愊嚓P(guān)問(wèn)題。

資料1：物業(yè)公司2023年下半年為部分業(yè)主提供房屋裝飾服務(wù)。

資料2：物業(yè)公司從2023年6月起向業(yè)主收取a樓盤(pán)車位管理費(fèi)。已知該樓盤(pán)車位是業(yè)主在購(gòu)房時(shí)一并購(gòu)買(mǎi)的，并已獲得車位產(chǎn)權(quán)證書(shū)。

資料3：2023年10月1日甲房地產(chǎn)公司將b樓盤(pán)的可出租地下車位所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2023年6月起物業(yè)公司對(duì)外出租地下車位。

問(wèn)題：

（1）資料1中物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝飾服務(wù)，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。

（2）資料2中物業(yè)公司收取的這部分車位管理費(fèi)，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？適用稅率多少？

（3）資料2中物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。

本題為簡(jiǎn)述類題目，綜合考查增值稅的征稅范圍和簡(jiǎn)易計(jì)稅。

（1）物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝修裝飾服務(wù)，應(yīng)按照建筑服務(wù)——裝飾服務(wù)繳納增值稅，適用稅率為9%。如果屬于清包工項(xiàng)目，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率繳納增值稅。

（2）物業(yè)公司收取的車位管理費(fèi)用按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率為6%。

（3）出租地下車位收取的租金應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅。不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，一般納稅人出租其營(yíng)改增（2023年5月1日）后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法。

【第11篇】股份分紅交個(gè)人所得稅

所謂的股東分紅，就是在分“凈利潤(rùn)”，它是公司一年的經(jīng)營(yíng)成果的體現(xiàn)。一般凈利潤(rùn)還要計(jì)提法定盈余公積，任意盈余公積，彌補(bǔ)以前年度虧損。

分紅，是將稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配，在分配中，不同的主體涉及分紅問(wèn)題，所面對(duì)的財(cái)稅處理是天差地別！

對(duì)有限責(zé)任公司股東而言，分紅是其獲得投資收益的主要方式，根據(jù)個(gè)稅法相關(guān)規(guī)定： 利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

因此，被投資企業(yè)給自然人股東分紅，需要按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

股權(quán)分紅“公轉(zhuǎn)私”稅負(fù)高，如何進(jìn)行合理避稅？

案例一：某房地產(chǎn)公司，有十幾號(hào)員工，2023年賬目營(yíng)業(yè)額為2000萬(wàn)，成本花銷為500萬(wàn)，該公司明年發(fā)展需要留存500萬(wàn)，該公司股權(quán)激勵(lì)拿出的比例為20%。

請(qǐng)問(wèn)股東分紅“公轉(zhuǎn)私”要繳納多少的稅呢？怎么繳納？

答：1000萬(wàn)進(jìn)行分紅，其中的20%作為股東激勵(lì)。

分紅前需繳企業(yè)所得稅：1000*25%=250萬(wàn)

20%的股東激勵(lì)：750*20%=150萬(wàn)

股東分紅稅：150*20%=30萬(wàn)

還剩120萬(wàn)就是干股實(shí)際所得。

可以看到，200萬(wàn)的股權(quán)分紅就要繳納80萬(wàn)的稅負(fù)，稅確實(shí)高，但是大部分企業(yè)肯定是不會(huì)老老實(shí)實(shí)繳稅的。

股東分紅如何進(jìn)行合理的稅收籌劃降低稅負(fù)呢？

區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

目前在我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國(guó)家大力支持及地方政府出臺(tái)的財(cái)政補(bǔ)貼政策，該公司可以通過(guò)注冊(cè)園區(qū)的方式，在該地以個(gè)體戶或是個(gè)獨(dú)的名義，在該地進(jìn)行實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，享受地方的核定征收政策，綜合核定稅負(fù)率只需要3%。

也就是說(shuō)200萬(wàn)的股東分紅，只需要繳納6萬(wàn)即可完稅提現(xiàn)，大大地降低了股東稅負(fù)。同時(shí)，還能享受地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策。

同時(shí)，還享受地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策

地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言評(píng)論、關(guān)注小編。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第12篇】個(gè)人所得稅申報(bào)客戶端

2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯總申報(bào)(個(gè)人手機(jī)、aap端)

使用手機(jī) app 端申報(bào)，您報(bào)aap可以從以下入口進(jìn)入年度匯算： 一是從首頁(yè)的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；二是從快捷入口的【我要辦稅】或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】。

、

場(chǎng)景一：簡(jiǎn)易申報(bào)

居民個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額未超過(guò) 6萬(wàn)元且預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的，可通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)退稅。

進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)流程：

步驟 1：確認(rèn)申報(bào)表信息

核對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)已繳稅額。

若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可直接提交申報(bào)，進(jìn)入 “步 驟 2：申請(qǐng)退稅 ”。

需要提醒的是，匯算期為期4個(gè)月，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)好本人的申報(bào)數(shù)據(jù)后再提交申報(bào)， 避免影響您及時(shí)準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個(gè)人的合法權(quán)益。

步驟 2：申請(qǐng)退稅

在申報(bào)提交完成頁(yè)面上，選擇【申請(qǐng)退稅】。

進(jìn)入銀行卡選擇界面，會(huì)自動(dòng)帶出 已添加過(guò)的銀行卡。您也可以點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】進(jìn)行新增 。

選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng)，可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以 點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁(yè)】。后續(xù)可按如下操作再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

【特殊情形一 ：更正與作廢 】

如您申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可進(jìn)行更正或者作廢。具體操作時(shí)，可通過(guò)【查詢】-【申報(bào)查詢（更正 /作廢申報(bào)）】 -【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。但是，如 您已申請(qǐng)退稅，需要先撤銷退稅 ，再進(jìn)行更正或作廢；如果您前次申請(qǐng)退稅已辦理成功，則您無(wú)法撤銷，需結(jié)合上次申報(bào)情況申報(bào)更正。

【特殊情形二 ：申訴與刪除】

如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可對(duì)收入明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行【申訴】或【刪除】。

特別提醒：【申訴】或【刪除】操作的前提必須是在本人沒(méi)有取得該筆收入情況下才可以進(jìn)行。否則，不實(shí)申報(bào)或刪除將需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，甚至對(duì)個(gè)人納稅信用產(chǎn)生影響。進(jìn)行相關(guān)操作后，相應(yīng)收入不納入年度匯算。如您有該筆收入、僅是對(duì)金額有疑問(wèn)，建議您先聯(lián)系您的支付單位。

【劃重點(diǎn)】

劃重點(diǎn)1：簡(jiǎn)易申報(bào)不支持新增或修改收入等數(shù)據(jù)，若您有必要新增或修改，需切換至標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)操作。

劃重點(diǎn)2：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理；而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

劃重點(diǎn)3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過(guò)更正申報(bào)進(jìn)行處理。

劃重點(diǎn)4：退稅銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以電話咨詢銀行、查詢網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

劃重點(diǎn)5：請(qǐng)確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

劃重點(diǎn)6：申請(qǐng)退稅后如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，當(dāng)退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”時(shí)，需先撤銷退稅申請(qǐng)才能申報(bào)更正或作廢原申報(bào)后重新申報(bào)，其他則需結(jié)合前次申報(bào)進(jìn)行申報(bào)更正。

場(chǎng)景二：標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

居民個(gè)人 2019 年度綜合所得年收入額超過(guò)6萬(wàn)元時(shí)， 可在 3月 1日至 6月 30 日內(nèi)，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)辦理年度匯算。

填報(bào)方式 一：選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)一定規(guī)則為您提供預(yù)填申報(bào)數(shù)服。如您需要該項(xiàng)服務(wù)，可在申報(bào)界面選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)】。

步驟 1：確認(rèn)基本信息

基本信息頁(yè)面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”， 選擇本次申報(bào)的匯繳地，如下圖所示：

步驟 2：生成和確認(rèn)申報(bào)表信息

系統(tǒng)為您自動(dòng)歸集了您 2019 年度收入納稅數(shù)據(jù)并直接預(yù)填至相應(yīng)申報(bào)欄次，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得 。如您確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)誤、沒(méi)有要修改的事項(xiàng)，也沒(méi)有取得過(guò)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得，可跳過(guò)步驟3，直接進(jìn)入步驟4。

如您有其他勞務(wù)報(bào)酬和稿所得，您需點(diǎn)擊相應(yīng)所得查詢并確認(rèn)后填報(bào)（具體可參見(jiàn)本場(chǎng)景填報(bào)方式步驟 3“修改申報(bào)表信息 ”中的【新增勞務(wù)報(bào)酬或稿】）。

您可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對(duì)：

步驟 3：修改申報(bào)表信息

若您需要對(duì)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充、完善或者修改 ， 可進(jìn)入對(duì)應(yīng)明細(xì)表或附表進(jìn)行 。

（一）完善收入數(shù)據(jù)

在收入列表界面，您可分所得項(xiàng)目，進(jìn)行收入的【新增】和【修改】。如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可進(jìn)行【申訴】 或【修改】。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

1. 全年一次性獎(jiǎng)金設(shè)置

年度匯算時(shí)，如您選擇將全年一次性獎(jiǎng)金合并至綜合所得計(jì)稅的、或者有多筆全年一次性獎(jiǎng)金的，可通過(guò)【獎(jiǎng)金計(jì) 稅方式選擇】進(jìn)行設(shè)置。

2. 填報(bào)勞務(wù)報(bào)酬或稿酬

如您有勞務(wù)報(bào)酬或者稿酬，可在對(duì)應(yīng)所得項(xiàng)目列表明細(xì)界面，通過(guò)點(diǎn)擊【新增】填報(bào)。其中，選擇【查詢導(dǎo)入】的，可在查詢結(jié)果界面通過(guò)確認(rèn)、勾選相應(yīng)收入后，自動(dòng)帶入相關(guān)申報(bào)欄次。

（二）完善扣除信息

點(diǎn)擊除專項(xiàng)附加扣除之外的明細(xì)數(shù)據(jù)，可進(jìn)入對(duì)應(yīng)詳情界面。您可進(jìn)行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前述“（一）完善收入數(shù)據(jù)”一致。

1.專項(xiàng)附加扣除

如您沒(méi)有新增或者修改的事項(xiàng)，可直接跳過(guò)。如您需要新增或者修改專項(xiàng)附加扣除信息，可點(diǎn)擊【新增】，跳轉(zhuǎn)至采集界面后進(jìn)行填報(bào)。填報(bào)完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù)填報(bào)。

【特殊情形】

如納稅人在填報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，對(duì)同一項(xiàng)目有重復(fù)扣除等情況，系統(tǒng)界面上將會(huì)出現(xiàn)提示，此時(shí)您需要對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)修正。

2.專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）

在專項(xiàng)扣除列表界面，您可分項(xiàng)目進(jìn)行新增和修改。

3.商業(yè)健康險(xiǎn)（稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)）

在其他扣除明細(xì)列表界面，您可點(diǎn)擊【商業(yè)健康險(xiǎn)】、【稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)】頁(yè)面，分別進(jìn)行新增和修改。

4.準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額

在準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額列表界面，您可進(jìn)行新增和修改。

新增捐贈(zèng)額后，可點(diǎn)擊【分配扣除】設(shè)置您要在綜合所得中扣除的金額。

（三）稅款計(jì)算

對(duì)前述申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

【特殊情形】

如您有減免稅事項(xiàng)（殘疾、孤老人員和烈屬）?？梢渣c(diǎn)擊【減免稅額】新增相關(guān)信息。

需要提醒的是，匯算期為期4個(gè)月，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)好本人的申報(bào)數(shù)據(jù)后再提交申報(bào)，避免影響您及時(shí)準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個(gè)人的合法權(quán)益。

步驟4：繳納稅款或申請(qǐng)退稅

（一）繳稅

特別提醒：若您收入不足12萬(wàn)元且有應(yīng)補(bǔ)稅額或者收入超過(guò)12萬(wàn)元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，符合免于匯算申報(bào)條件，則申報(bào)提交后無(wú)需繳款。如您不符合免于申報(bào)條件，則需點(diǎn)擊【立即繳稅】進(jìn)入繳稅。

進(jìn)行繳稅界面后，選擇相應(yīng)的繳稅方式完成支付。

您也可暫不繳稅，后續(xù)可按如下操作進(jìn)行繳款。

（二）申請(qǐng)退稅

若您存在多預(yù)繳稅款的情況，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】。

隨后，進(jìn)行銀行卡界面，選擇退稅銀行卡即可完成退稅申請(qǐng)。如您未填報(bào)過(guò)銀行卡信息或者需要更換銀行卡，可點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】進(jìn)行新增。

選擇銀行卡提交退稅申請(qǐng)，可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁(yè)】。后續(xù)可按如下操作再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

需要提醒的是，匯算期為期4個(gè)月，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)好本人的申報(bào)數(shù)據(jù)后再提交申報(bào)，避免影響您及時(shí)準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個(gè)人的合法權(quán)益。

【特殊情形：更正與作廢】

如您申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可進(jìn)行更正或者作廢。具體操作時(shí)，可通過(guò)【查詢】-【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】 -【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。但是，如您已申請(qǐng)退稅，需 要先撤銷退稅，再進(jìn)行更正或作廢；如果您前次申請(qǐng)退稅已辦理成功，則無(wú)法撤銷，需結(jié)合上次申報(bào)情況申報(bào)更正。

【劃重點(diǎn)】

劃重點(diǎn)1：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理；而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

劃重點(diǎn)2：更正時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)不支持切換為簡(jiǎn)易申報(bào)，可作廢原申報(bào)后重新申報(bào)成簡(jiǎn)易申報(bào)。

劃重點(diǎn)3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過(guò)更正申報(bào)進(jìn)行處理。

劃重點(diǎn)4：退稅銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以電話咨詢銀行、查詢網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

劃重點(diǎn)5：請(qǐng)確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

劃重點(diǎn)6：發(fā)起退稅申請(qǐng)后，退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”時(shí)，您可先撤銷退稅申請(qǐng)，再進(jìn)行申報(bào)更正或作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。否則，您需結(jié)合前次申報(bào)情況再進(jìn)行申報(bào)更正。

劃重點(diǎn)7：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請(qǐng)時(shí)進(jìn)行添加外，還可以通過(guò)【個(gè)人中心】-【銀行卡】模塊添加。

填報(bào)方式二：選擇自行填寫(xiě)

如您無(wú)需使用預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)服務(wù)，可在進(jìn)入申報(bào)界面后選擇【自行填寫(xiě)】，確認(rèn)基本信息。

步驟1：填寫(xiě)收入和稅前扣除信息

除專項(xiàng)附加扣信息、 商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅外，可直接填寫(xiě)申報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)。

商業(yè)健康險(xiǎn)、 稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額需先填寫(xiě)附表，填寫(xiě)后相關(guān)信息帶入主表。主表不能直接填寫(xiě)。

專項(xiàng)附加扣除信息根據(jù)采集自動(dòng)計(jì)算可扣除金額， 如需修改或新增，請(qǐng)參考【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】 時(shí)的操作。

步驟 2：繳納稅款或申請(qǐng)退稅

同【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)操作一致。

【特殊情形：更正與作廢 】

同【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)操作一致。

【劃重點(diǎn)】

劃重點(diǎn)：若您存在非居民個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，系 統(tǒng)不提供預(yù)填，您需要自行寫(xiě)申報(bào)表。

其他情況

若您是無(wú)住所居民個(gè)人 ，且 年度內(nèi)取得獎(jiǎng)金時(shí)按 數(shù)月獎(jiǎng)金政策預(yù)繳稅款的，可選擇重新按全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算。若您還有公益捐贈(zèng)支出，可以選擇二者間分配扣除 。

您可在稅款計(jì)算界面， 點(diǎn)擊【全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納額】進(jìn)入詳情填寫(xiě)。若您有公益捐贈(zèng)支出，您可點(diǎn)擊【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】（或在收入和稅錢(qián)扣除信息界面的【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】）進(jìn)入捐贈(zèng)詳情界面進(jìn)行【新增】和【分配扣除】。

劃重點(diǎn)： 系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的應(yīng)納稅額，您需要將按數(shù)月獎(jiǎng)金申報(bào)的已繳稅額，合并進(jìn)全年已繳稅額進(jìn)行填寫(xiě)。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站

【第13篇】成都工資個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅，顧名思義就是我們老百姓向國(guó)家上繳的稅種。從個(gè)稅的征稅內(nèi)容來(lái)看，包含了工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營(yíng)所得等等。個(gè)稅的多少，側(cè)面也是反映了一個(gè)地區(qū)老百姓的收入水平與富裕程度。今天，我們就來(lái)好好聊一聊中國(guó)個(gè)稅十強(qiáng)城市。這也是一組非常公正的指標(biāo)，我們就采用去年全年的個(gè)稅數(shù)據(jù)。

2023年，中國(guó)個(gè)稅十強(qiáng)城市依次是上海、北京、深圳、杭州、廣州、天津、蘇州、寧波、成都、南京。從個(gè)稅十強(qiáng)城市來(lái)看，中西部地區(qū)僅入圍了一個(gè)成都。有學(xué)者表示，重慶憑借3000多萬(wàn)人口，但個(gè)稅已經(jīng)位列十強(qiáng)之外，說(shuō)明重慶的發(fā)展水平還需提升。成都個(gè)稅位居第9，武漢位居第12，重慶位居第13，這也是中西部個(gè)稅最強(qiáng)的三個(gè)城市。

上海的個(gè)稅以1509億元，位居我國(guó)城市首位。近代以來(lái)，上海已經(jīng)成為了我國(guó)第一大經(jīng)濟(jì)體，是我國(guó)的航運(yùn)、科技、金融、科教等中心。北京作為首都，個(gè)稅達(dá)到了1360億元，與上海還有一些距離。目前在個(gè)稅方面，上海和北京處于一個(gè)梯隊(duì)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于其他城市。

深圳的個(gè)稅為740億元，杭州的個(gè)稅為453億元。深圳位居第3，杭州位居第4，兩大互聯(lián)網(wǎng)之城，都有不錯(cuò)的發(fā)揮。個(gè)稅四強(qiáng)，也呈現(xiàn)了北上深杭的城市格局。這幾年，杭州的發(fā)展非常穩(wěn)定，走出了自己的節(jié)奏。在不少核心指標(biāo)中，杭州已經(jīng)入圍了我國(guó)城市四強(qiáng)。

廣州的個(gè)稅以371億元位居第5，從綜合實(shí)力來(lái)看，廣州依然是我國(guó)第三大城市。廣州是我國(guó)傳統(tǒng)的商業(yè)中心，廣交會(huì)也是讓廣州名聲在外。隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的來(lái)臨，廣州在省內(nèi)有深圳的挑戰(zhàn)，對(duì)外有杭州的追趕。如果說(shuō)廣州是傳統(tǒng)的商業(yè)，那么杭州就是新一代的商業(yè)模式。

接下來(lái)，天津、蘇州、寧波、成都、南京五大城市的個(gè)稅其實(shí)都非常接近。蘇州的個(gè)稅以231億元位居第7，寧波以215億元位居第8，南京以211億元位居第10。觀察發(fā)現(xiàn)，個(gè)稅十強(qiáng)城市中，長(zhǎng)三角城市群就占到了一半。長(zhǎng)三角城市群是我國(guó)實(shí)力最強(qiáng)的城市群，下轄強(qiáng)市如云，實(shí)力不俗。

個(gè)稅十強(qiáng)城市中，除了長(zhǎng)三角城市群，其余五個(gè)城市分別來(lái)自于粵港澳大灣區(qū)、京津冀城市群以及成渝城市群。未來(lái)是城市群、都市圈的時(shí)代，大多數(shù)頂尖的城市也都是各自城市群龍頭。從個(gè)稅數(shù)據(jù)中，不僅能體現(xiàn)出地區(qū)的富裕程度，還能反映出各地產(chǎn)業(yè)發(fā)展的水平。

值得一提的是，廈門(mén)的個(gè)稅以210億元位居我國(guó)城市第11位，與南京的差距近在咫尺。考慮到廈門(mén)的可用面積與常住人口，我們發(fā)現(xiàn)廈門(mén)個(gè)稅實(shí)力實(shí)則非常出眾。從個(gè)稅增速來(lái)看，未來(lái)的廈門(mén)也將有望挑戰(zhàn)我國(guó)個(gè)稅十強(qiáng)城市。對(duì)此，你們?cè)趺纯矗?/p>

【第14篇】個(gè)人所得稅須知

小趙老師（17年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課經(jīng)驗(yàn)）手動(dòng)版

一、利息、股息、紅利所得

1.應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×適用稅率20％

2.以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

3.其他規(guī)定：

上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策

持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的全額計(jì)稅；

持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1個(gè)年）的暫減按50％計(jì)稅；

持股期限超過(guò)1年的暫免征收。

對(duì)證券投資基金從掛牌公司取得的股息紅利所得，按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

二、財(cái)產(chǎn)租賃所得

1.應(yīng)納稅額計(jì)算：

（1）每次（月）收入不超過(guò)4000元的：

應(yīng)納稅額＝［每次（月）收入額－財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)－由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用（800 元為限）－800 元］×20％

（2）每次（月）收入超過(guò)4000元以上的：

應(yīng)納稅額＝［每次（月）收入額－財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)－由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用（800 元為限）］×（1－20％）×20％

每次收入的確定：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

三、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1.應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用）×20％

個(gè)人在上海、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的股票，轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。

對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅；

對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“ 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用 20％的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

四、偶然所得

1.應(yīng)納稅額＝每次收入額×稅率

以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)的獲獎(jiǎng)所得屬于偶然所得。

個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元（含800元）的，暫免征收。單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的全額征稅。

對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。

以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與的，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：

（1）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（2）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（3）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定

1.解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償收入的征稅規(guī)定

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和 其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；

超過(guò)3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征。

2.提前退休一次性補(bǔ)貼收入的征稅規(guī)定

個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

3.個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入

扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

按月發(fā)放的，并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份工資、薪金所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。

4.休人員再任職取得的收入

減除按規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目納稅。

5.退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不免稅，按“工資、薪金所得”納稅。

稅。

2023年5月12日星期四 靜養(yǎng)于書(shū)房

【第15篇】公務(wù)員工資個(gè)人所得稅

最近有朋友問(wèn)我，他是一名參加工作時(shí)間不長(zhǎng)的公務(wù)員，每月工資計(jì)算下來(lái)有5000元，另外年終獎(jiǎng)金還有20000元，每月也都在扣繳社保，但具體是以什么基數(shù)扣繳的，扣繳的比例是多少，自己也算不清楚，單位也沒(méi)有明確的告知，大會(huì)小會(huì)也沒(méi)有人宣傳社保知識(shí)，該怎么辦？

自從機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員從2023年10月1日開(kāi)始繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)以后，機(jī)關(guān)工作人員告別了不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史，像這位公務(wù)員朋友那樣，每月單位都會(huì)從自己的工資中扣繳社保，但這些費(fèi)用是怎么扣的，有的單位既沒(méi)有進(jìn)行宣講，也沒(méi)有進(jìn)行公示，很多員工只知道扣繳了社保，但自己一直都是懵的。

按照社保法的規(guī)定，我國(guó)城鎮(zhèn)職工社保的種類，包括了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等五險(xiǎn)。如果屬于企業(yè)，按照規(guī)定必須要繳納五險(xiǎn)，職工本人需要按比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)由單位繳納，職工個(gè)人不繳納，同時(shí)需要繳納五險(xiǎn)的還包括事業(yè)單位工作人員。

雖然機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)，都屬于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，但是在名稱上還是有差別的，稱為機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)。公務(wù)員除了繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以外，還要繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)，包括生育保險(xiǎn)在內(nèi)。機(jī)關(guān)公務(wù)員按照規(guī)定，不繳納失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

公務(wù)員除了要繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外，還要繳納職業(yè)年金、住房公積金，那么是以什么作為基數(shù)來(lái)繳納的呢?

以這位朋友的工資為例，每月的工資為5000元，年終獎(jiǎng)金為20000元，繳費(fèi)基數(shù)除了每月的工資以外，年終獎(jiǎng)金也是公務(wù)員工資的一部分。如果屬于剛參加工作的公務(wù)員，或是新調(diào)入本單位的公務(wù)員，繳費(fèi)基數(shù)只能按照上個(gè)月的工資作為繳費(fèi)基數(shù)。例如每月的工資都是5000元，那么上月的工資也就是5000元，就只能按照上月的工資5000元作為繳費(fèi)基數(shù)。

參加工作多年的公務(wù)員，每月的繳費(fèi)基數(shù)是按照上年度公務(wù)員本人的月平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)。例如這位公務(wù)員每月的工資為5000元，年終獎(jiǎng)為20000元，其總收入為80000元，平均每月工資為6666.7元。

這個(gè)就是公務(wù)員每月的實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)，每月需要扣除養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)533.34元，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)133.33元，職業(yè)年金266.67元，住房公積金很多單位都是按7%的比例繳納，每月扣除公積金466.67元。這樣計(jì)算下來(lái)，公務(wù)員平均每月到手的工資，要扣除社保費(fèi)用、職業(yè)年金費(fèi)用、住房公積金費(fèi)用共計(jì)1399.97元。

如果每月的工資只有5000元，那么實(shí)際每月到手的工資只有3600.03元，但是年終獎(jiǎng)的20000元不會(huì)有變化。如果當(dāng)年的年終獎(jiǎng)增加了，那么下一個(gè)年度的繳費(fèi)基數(shù)還要增加。公務(wù)員的繳費(fèi)基數(shù)按照上年度本人的總收入計(jì)算的月平均工資來(lái)作為繳費(fèi)基數(shù)，其好處有兩個(gè)：

一是可以減少個(gè)人所得稅的繳納，像這位年收入8萬(wàn)元的公務(wù)員，基本上不繳納個(gè)人所得稅；二是可以提高自己的平均繳費(fèi)指數(shù)，平均繳費(fèi)指數(shù)的提高，有利于增加今后的指數(shù)化繳費(fèi)工資，對(duì)增加的基本養(yǎng)老金、職業(yè)年金和住房公積金收入都是非常有益的。

綜上所述，公務(wù)員每月工資5000元，年終獎(jiǎng)20000元，相當(dāng)于年收入為8萬(wàn)元，平均每月收入為6666.7元，這個(gè)就是公務(wù)員下一個(gè)年度的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、職業(yè)年金、住房公積金的繳費(fèi)基數(shù)，公務(wù)員不繳納失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

【第16篇】瑞士個(gè)人所得稅稅率

1日下午，備受社會(huì)關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)。至此，七次大修后的新個(gè)稅法正式亮相！

起征點(diǎn)確定為每月5000元

新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

其他國(guó)家的個(gè)人所得稅的稅收情況是什么樣呢？

埃菲爾鐵塔

法國(guó)

（1）凡年收入在25,890法郎以下者，不用納稅；

（2）年收入在25,890法郎至50,930法郎者，按10.5％的稅率納稅；

（3）年收入在50,930法郎至89,650法郎者，按24％的稅率納稅；

（4）年收入在89,650法郎至145,160法郎者，按33％的稅率納稅；

（5）年收入在145,160法郎至236,190法郎者，按43％的稅率納稅；

（6）年收入在236,190法郎至291,270法郎者，按48％的稅率納稅；

（7）年收入超過(guò)291,270法郎者，按54％的稅率納稅；

上述標(biāo)準(zhǔn)均為單身者的納稅標(biāo)準(zhǔn)，法國(guó)個(gè)人收入所得稅是按家庭來(lái)征收的，如一個(gè)納稅戶有夫婦兩人，則兩人合填報(bào)稅單，以兩人總收入除二來(lái)進(jìn)行計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)同上；如有小孩須負(fù)擔(dān)，兩人總收入中則應(yīng)減去小孩份額（一個(gè)小孩算半個(gè)份額）來(lái)計(jì)算。

因此上述標(biāo)準(zhǔn)只是一個(gè)參照標(biāo)準(zhǔn)。還有許多可以享受減免稅的項(xiàng)目：如在工資收入中一般先扣除10％、再扣除20％作為工作的支出而享受減稅，購(gòu)買(mǎi)房子貸款的利息可減稅，消費(fèi)貸款利息在一定時(shí)期內(nèi)可減稅，裝修、改善舊房設(shè)施可減稅，撫養(yǎng)老人、向慈善機(jī)構(gòu)捐款、投資人壽保險(xiǎn)、投資出租房產(chǎn)業(yè)等也可減稅，故在事實(shí)上，申報(bào)的須納稅收入是在享受各種減免后才按上述稅率納稅。

德國(guó)

慕尼黑

在工資稅對(duì)照表中，將納稅人分為6級(jí)。其中，單身、離異或喪偶的雇員屬第1級(jí)；符合第1級(jí)條件，并至少與一個(gè)孩子同住且有撫養(yǎng)義務(wù)，則被歸入第2級(jí)；已婚，但配偶無(wú)工作收入的雇員屬第3級(jí)；已婚，且雙方均有工作收入，收入高低接近時(shí)，可選擇第4級(jí)；符合第4級(jí)條件的雇員夫婦，在特定情況下可以選擇一個(gè)按第3級(jí)納稅，另一個(gè)按第5級(jí)納稅；對(duì)于從事兩份以上工作的雇員，其第二份（及第三、四……份）工作的工資按第6級(jí)納稅?？偟目?，第3級(jí)納稅額最少，向上依次是第2級(jí)、第1級(jí)和第4級(jí)（基本相同）、第5級(jí)、第6級(jí)，現(xiàn)舉例說(shuō)明如下

德國(guó)個(gè)人所得稅率表

意大利

比薩斜塔

個(gè)人所得稅稅率表

€0 — €15,00023%

€15,000 — €28,00027%

€28,000 — €55,00038%

€55,000 — €75,00041%

over €75,00043%

對(duì)于個(gè)人應(yīng)稅總收入超出10萬(wàn)歐元的部分，還要征收4%的調(diào)節(jié)附加稅。

瑞士

阿爾卑斯山

所得稅及財(cái)產(chǎn)稅

對(duì)個(gè)人而言所得稅及財(cái)產(chǎn)稅是最主要的稅種。每一個(gè)在瑞士居住或是工作的人每年都需要繳納一次所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。

所得稅：

所得稅的來(lái)源包括工作所得(工資)和資產(chǎn)收入(銀行利息，紅利)。同時(shí)存在一些所得稅的減免項(xiàng)目，例如針對(duì)子女的減免措施。稅率的高低隨收入高低相應(yīng)調(diào)整。也就是說(shuō)，納稅人需要從收入中劃出一定的比例(例如 20%)用來(lái)繳稅。稅率的高低由以下三個(gè)因素決定：

州和鄉(xiāng)鎮(zhèn)：

每個(gè)州以及每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有一個(gè)獨(dú)立的，通過(guò)區(qū)域內(nèi)民主表決確定下來(lái)的稅率。于是一個(gè)單身，年收入80'000瑞士法郎的納稅人在楚格(zg) 只需要繳納8,2% (=7120瑞士法郎)的稅率，而在戴爾斯貝爾格(ju) 則需要繳納19.5% (=14’800瑞士法郎)的稅率。所得稅的起征點(diǎn)在各個(gè)地區(qū)也是不同的。例如在薩爾嫩(ow) 收入超過(guò)2'200瑞士法郎就需要繳納所得稅，而在洛桑(vd) 收入在23’110瑞士法郎以內(nèi)都是免稅的。

收入：

收入中需要繳稅的比例由收入本身決定。例如一個(gè)收入為50'000瑞士法郎的公民在瑞士平均需要繳納5.9% (=2’950瑞士法郎) 的所得稅。而一個(gè)收入為500'000瑞士法郎的公民則平均需要繳納29.4% (=147'000瑞士法郎)的所得稅。也就是說(shuō)，第二個(gè)人雖然收入水平是第一個(gè)人的10倍，但其需要繳納的稅額則是第一個(gè)人的整整50倍。這也就是所謂的累進(jìn)稅制。

公民身份：一對(duì)夫婦的所得稅是按照兩人的收入總和計(jì)稅的。如果兩個(gè)人都有工作，那么按照上面所說(shuō)的累進(jìn)稅制來(lái)納稅，對(duì)這對(duì)夫婦來(lái)說(shuō)是不利的。為了相對(duì)減輕這一不公正待遇，將對(duì)夫婦采取了相對(duì)較輕的稅制。同時(shí)該項(xiàng)不平等對(duì)待的規(guī)定將在未來(lái)的若干年內(nèi)被取消。之后對(duì)夫婦也將分別計(jì)稅。我們稱之為單獨(dú)計(jì)稅制。

財(cái)產(chǎn)稅：

財(cái)產(chǎn)稅只由州和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)征收。各州在征收該稅時(shí)其同樣財(cái)產(chǎn)價(jià)值的稅率也不盡相同。財(cái)產(chǎn)稅的稅率隨財(cái)產(chǎn)價(jià)值的高低和州的不同在0.1%-0.9%間浮動(dòng)。較少的財(cái)產(chǎn)總值按照不同州的規(guī)定可以免稅。例如一個(gè)單身公民在錫永(vs)財(cái)產(chǎn)超過(guò)21'000瑞士法郎就要繳納財(cái)產(chǎn)稅。而在貝林佐納(ti)則在財(cái)產(chǎn)超過(guò)201'000瑞士法郎后才需要繳稅。

所以相比歐洲各國(guó)，瑞士的個(gè)人所得稅最低。