兼職個人所得稅（5篇）

【第1篇】兼職個人所得稅

昨天，有粉絲朋友咨詢小五：幫a企業(yè)兼職做設(shè)計，取得收入1200元，但a公司負(fù)責(zé)人說，會扣20%的個稅，且要求開發(fā)票。這合理嗎？

首先要明確一點，工作之外兼職取得的收入，也是需要繳納個人所得稅的。若按照“勞務(wù)報酬所得”繳個稅，預(yù)扣率在20%-40之間，但并不是簡單地扣除20%。

同時，a公司的勞務(wù)費支出也需要取得發(fā)票入賬，所以，a企業(yè)要求開具勞務(wù)發(fā)票，是合理的。

那么，個人開具勞務(wù)報酬發(fā)票需要交哪些稅呢？接下來和小五一起學(xué)習(xí)下吧~

一、增值稅

根據(jù)現(xiàn)有的政策規(guī)定，符合代開條件的單位或個人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅普通發(fā)票時，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開，并按規(guī)定繳納增值稅。

增值稅在個人代開發(fā)票的時候由稅務(wù)機關(guān)扣除。

一般情況下，自然人提供勞務(wù)征收率為3%，但目前可享受1%（增值稅3%減按1 22年繼續(xù)執(zhí)行）的優(yōu)惠政策。

二、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

這些稅種都是以實際繳納的增值稅為計算基礎(chǔ)，如果代開發(fā)票到時候?qū)嶋H繳納了增值稅，那就以實際繳納的增值稅生乘以相應(yīng)的稅率計算。

城建稅的稅率分為1%、5%、7%三個檔次；教育費附加3%；地方教育費附加2%。

當(dāng)然也可以按財稅〔2019〕13號規(guī)定，享受最高50%的減免。

和增值稅一樣，這些附加稅也是在個人代開發(fā)票的時候由稅務(wù)局代扣。

如果增值稅免征了，那么相應(yīng)的附加稅也會免了。

三、個人所得稅

個人所得稅在代開發(fā)票的時候稅務(wù)局不代扣，而是由支付方先行預(yù)扣預(yù)繳，納稅人年度再進(jìn)行匯算清繳。

雖然勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳的稅負(fù)相對較高，20%-40%，但實際上，匯算清繳后稅負(fù)并沒有那么高。

舉個例子：

老王取得勞務(wù)費6000元（稅前所得），代開發(fā)票需要交哪些稅？稅后所得多少？一起來算算吧~

老王應(yīng)交增值稅59.41元（開發(fā)票時稅稅務(wù)局代扣）。

勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入*（1-20%）-其他稅費

=（6000/1.01）*（1-20%）-2.08

=4750.39（元）

預(yù)扣預(yù)繳的個稅=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

=4750.39*20%=950.08元

因此，老王取得勞務(wù)報酬所得6000元，支付方需代扣代繳950.08元個稅。

2023年新稅法實施后，勞務(wù)報酬與工資薪金、特許權(quán)、稿酬同屬于綜合所得稅，在每年的3-6月份，合并進(jìn)行個稅匯算清繳，多退少補。

簡單來說，勞務(wù)報酬所得額預(yù)扣預(yù)繳時，稅負(fù)相對較高，但個稅匯算清繳時，和工資薪金適用的是同一套稅率表。所以，勞務(wù)報酬并沒有大家想象中的那么高。

今天的分享就到這里了，希望對大家有所幫助。后續(xù)小五會繼續(xù)分享個人所得稅匯算清繳的相關(guān)知識~歡迎關(guān)注51賬房，一起學(xué)習(xí)財稅知識

【第2篇】兼職個人所得稅起征點

前段時間，老吳有寫過兩篇，講述與兩篇文章，很多同學(xué)覺得非常有用，希望我再寫一篇兼職人員勞務(wù)報酬的個稅計算方法，今天它來了！

很多企業(yè)都有招募兼職員工的情況，一些hr有時候搞不清楚如何計算兼職員工的個稅，難免鬧出烏龍，我們先來看一個案例。

案例：吳六系a公司的財務(wù)，工資1萬元/月，a公司與吳六簽訂了勞動合同并按時繳納社保、公積金。后吳六的朋友開了一家b公司，邀請吳六作為b公司的兼職財務(wù)，約定報酬為2000元/月。那么吳六的個稅是如何計算的？

在回答這個問題之前，我們先來厘清一下吳六在a公司、b公司的用工關(guān)系。很明顯，吳六在a公司屬于正式合同工，用工性質(zhì)為“勞動關(guān)系”，取得收入為工資、薪金所得；吳六在b公司屬于兼職，用工性質(zhì)屬于“勞務(wù)關(guān)系”，取得收入為勞務(wù)報酬所得。

中華人民共和國個人所得稅法

第二條 下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

按照個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，吳六在a公司所得工資、薪金與在b公司取得的勞務(wù)報酬，均需繳納個稅。由于吳六有兩個公司為其支付工資或勞務(wù)報酬，因此兩個企業(yè)在為吳六進(jìn)行個稅預(yù)扣預(yù)繳時，采用了不同的稅率表。

a公司個稅預(yù)扣預(yù)繳方法：

吳六在a公司工資、薪金所得按照個人所得稅稅率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計算：

個人所得稅稅率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級數(shù)

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

b公司個稅預(yù)扣預(yù)繳方法：

由于吳六在b公司出于兼職的勞務(wù)關(guān)系，所取得的勞務(wù)報酬根據(jù)《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》中相關(guān)規(guī)定，按照個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）來計算。

個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）

第八條 扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。

個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級數(shù)

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

預(yù)扣率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過20000元的

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

吳六的勞務(wù)報酬為2000元/月，根據(jù)個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）第八條規(guī)定：“預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算”，因此，吳六的個稅按照20%預(yù)扣率計算。

在搞清楚吳六在兩個公司的個稅計算方式后，我們再來計算下吳六每個月的個稅是多少（假設(shè)吳六每個月的專項扣除、專項附加扣除基數(shù)為3000元）：

a公司每月預(yù)扣個稅 = （10000元工資 - 起征點5000元 - 3000元專項及附加扣除）x 3%稅率 = 60元

b公司每月預(yù)扣個稅 = （2000元勞務(wù)報酬 - 起征點800元）x 20%稅率 = 240元

而吳六不管是a公司的工資、薪金所得還是b公司的勞務(wù)報酬所得，在個人所得稅年度申報時都需要進(jìn)行合并計算，根據(jù)計算可得：

年度個人所得稅 = （（10000元工資 - 5000元起征點 - 3000元專項及附加扣除）+（2000元勞務(wù)報酬 - 起征點800元））x 12月 x 10%稅率 - 2520速算扣除數(shù) = 1320元。

但在a公司、b公司每個月的預(yù)扣預(yù)繳中明顯高于1320元，所以吳六在進(jìn)行個人所得稅申報時，會有相關(guān)的退稅：

應(yīng)退稅 = （a公司每月預(yù)扣額60元 + b公司每月預(yù)扣額240元）x 12月 - 年度個人所得稅1320元 = 2280元

好啦，今天的話題就講到這里，我們下次再聊！

【第3篇】兼職個人所得稅稅率表

在大眾創(chuàng)新，萬眾創(chuàng)業(yè)的新時代，企業(yè)的用工方式也是發(fā)生了天翻地覆的變化。自由職業(yè)者的從業(yè)人數(shù)也是越來越多。在這樣的情況下，不管對于企業(yè)還是對于個人，都是既充滿了挑戰(zhàn)也充滿了際遇。

當(dāng)然，我們從事兼職的時候，扣稅的問題也是需要重視起來。

兼職為什么要扣20%的個稅？

兼職之所以要扣20%的個稅，這是因為個人兼職取得的收入，需要按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。而“勞務(wù)報酬所得”在預(yù)扣預(yù)繳時最常用的稅率就是20%。

我們需要注意，不是說“勞務(wù)報酬所得”在預(yù)扣預(yù)繳時的稅率只有20%一種，當(dāng)收入過高時，還需要使用更高的稅率。

當(dāng)然，這只是預(yù)扣預(yù)繳階段的稅率，在個稅匯繳清算時“勞務(wù)報酬所得”需要并入綜合所得計算個稅。這時計算個稅的稅率，就是3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率。我們在計算時一定不能弄混了！

預(yù)扣預(yù)繳時勞務(wù)報酬所得的稅率是多少？

預(yù)扣預(yù)繳時“勞務(wù)報酬所得”的稅率和其他幾項所得的稅率并不相同。像稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以及偶然所得在預(yù)扣預(yù)繳時，預(yù)扣率都是20%，而“勞務(wù)報酬所得”適用20%-40%的三級超額累進(jìn)預(yù)扣率。

具體來說，“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過20000時，預(yù)扣率是20%；預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過20000至50000的部分，預(yù)扣率是30%；預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過50000的部分，預(yù)扣率是40%。

個人兼職收入，預(yù)扣預(yù)繳時如何計算個稅？

個稅兼職收入在預(yù)扣預(yù)繳時，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。

對于個人兼職收入來說，確定預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額時，需要分為兩種情況：

（1）單次收入不超過4000

單次收入不超過4000時，可以扣除的費用是800。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報酬）-800

（2）單次收入超過4000

單次收入超過4000時，可以扣除20%的費用。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報酬）*（1-20%）

舉例說明：

（1）虎虎一次獲得的兼職收入是3950（不含增值稅）。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報酬）-800=3950-800=3150。

由于3150＜20000，所以預(yù)扣率是20%。

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=3150*20%=630。

虎虎實際到手的收入=3950-630=3320。

（2）虎虎一次性獲得兼職收入是39500（不含增值稅）。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報酬）*（1-20%）=39500*(1-20%)=31600。

由于20000＜31600＜50000，所以預(yù)扣率是30%，速算扣除數(shù)是2000。

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=31600*30%-2000=7480。

虎虎實際到手的收入=39500-7480=32020。

這里需要注意的是，由于在個稅年度匯繳清算時，勞務(wù)報酬所得需要并入綜合所得計算個稅，當(dāng)我們的收入不高時勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳的稅款，還是可以進(jìn)行退稅的。畢竟，綜合所得的稅率更低一些！

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【第4篇】兼職收入怎么算個人所得稅

案例：小明是設(shè)計師，為一家公司做了項目設(shè)計，收入金額為2萬元。應(yīng)該交多少個稅？

兼職收入屬于勞務(wù)報酬，勞務(wù)報酬所得，超過800元，要去稅務(wù)局代開發(fā)票。代開發(fā)票時需要交增值稅。（按目前政策是免稅）但是個人所得稅，需要支付單位，代扣代繳。

具體應(yīng)該怎么算呢？

等級

所得報酬

稅率

應(yīng)該扣除數(shù)

1

不超過2萬

20%

0

2

2萬--5萬

30%

2000

3

超過5萬

40%

7000

具體算法：

1.800元以下： 0元

2.800--4000元 （收入-800）*20%

3.4000以上 收入*（1-20%）*稅率20%

小明的收入是2萬元，那他應(yīng)該怎么算呢？

應(yīng)繳稅所得額=20000*（1-20%）=16000，16000沒有超過2萬，用等級1算。

應(yīng)扣個稅=16000*20%=3200

實際給到小明手上的金額是：20000-3200=16800

另外3200元由給小明報酬的公司進(jìn)行代扣代繳。

你懂了嗎？

【第5篇】兼職所得個人所得稅

根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

兼職屬于勞務(wù)活動，當(dāng)其單次收入不超過八百元的時候，其實不需要繳納稅款的；當(dāng)其單次收入超過八百元又不超四千元，其減除費用八百元余額為應(yīng)納稅所得額；當(dāng)其單次收入超過四千元，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

由此可見，兼職簽不簽合同都是屬于雙方協(xié)商資源的，當(dāng)然為了保證雙方的利益，最好還是簽訂勞務(wù)合同。對于兼職扣稅問題，是需要扣稅的，因為繳納稅費是每個公民的義務(wù)