個(gè)人所得稅怎么收（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅怎么收

在日常工作中作為財(cái)務(wù)人員的你有沒(méi)有收到過(guò)這樣的發(fā)票，發(fā)票備注欄會(huì)注明：個(gè)人所得稅由支付方代繳。

所謂的自然人，是沒(méi)有稅務(wù)登記的，所以自己當(dāng)然是開不出發(fā)票的，所以就只能去稅務(wù)局代開發(fā)票（沒(méi)有發(fā)票支付方?jīng)]法所得稅稅前扣除）。

去稅務(wù)局代開發(fā)票，稅務(wù)局會(huì)扣一些稅款：增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，（后面兩個(gè)附加看情況是否需要扣繳）。

注1：個(gè)人提供應(yīng)稅（增值稅）勞務(wù)，按小規(guī)模納稅人征收率納稅，疫情期間優(yōu)惠政策是1%，按次500，超過(guò)500需繳納增值稅。

注2：教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加享受季度30萬(wàn)免征，城建稅享受減半。

個(gè)人在代開發(fā)票時(shí)稅款繳納完，就會(huì)拿到發(fā)票和扣稅憑證。

這時(shí)企業(yè)拿到發(fā)票時(shí)，需要看清楚發(fā)票后下角：支付方需要扣繳個(gè)人所得稅！

根據(jù)個(gè)人所得稅法以及國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)的規(guī)定，作為扣繳人的企業(yè)在向自然人支付除經(jīng)營(yíng)所得以外的其他個(gè)人所得項(xiàng)目時(shí)，需要履行代扣代繳或者預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的義務(wù)，這個(gè)扣繳義務(wù)是法定的，并不因自然人去代開發(fā)票而改變！

取得勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票正確分錄如下：

借：管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

注：勞務(wù)報(bào)酬不超過(guò)800元，就認(rèn)為不用申報(bào)了，因?yàn)椴怀?00個(gè)稅為0，其實(shí)這是誤區(qū)，就算沒(méi)有個(gè)稅，也需要全員全額申報(bào)，否則會(huì)影響納稅人的綜合所得收入。

問(wèn)題1、個(gè)人去稅局代開，如果交的稅有個(gè)人所得稅，支付方是不是就不用代扣代繳了？

看完稅憑證，交的個(gè)稅如果按經(jīng)營(yíng)所得繳納，不需要代扣了。

問(wèn)題2、企業(yè)在個(gè)稅系統(tǒng)代扣代繳了，個(gè)人沒(méi)提供發(fā)票的話，企業(yè)的支出能稅前扣除嗎？

有一定風(fēng)險(xiǎn)，屬于應(yīng)稅行為，應(yīng)該以發(fā)票為稅前扣除憑證，沒(méi)有發(fā)票有所得稅無(wú)法扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

問(wèn)題3、個(gè)人承包單位的建筑工程，由稅務(wù)局代開的個(gè)人增值稅普票（開票項(xiàng)目:建筑服務(wù)），支付單位需要代扣代繳個(gè)稅嗎？屬于勞務(wù)報(bào)酬還是經(jīng)營(yíng)所得？

經(jīng)營(yíng)所得，無(wú)需代扣。

問(wèn)題4、有時(shí)候個(gè)人去代開發(fā)票，在代開時(shí)就交了相關(guān)的稅費(fèi)。作為發(fā)票接收方的企業(yè)也需要申報(bào)嗎，申報(bào)時(shí)不用再繳稅了？

主要看代開時(shí)候個(gè)人所得稅是如何交的，如果按經(jīng)營(yíng)所得核定了，支付方?jīng)]有申報(bào)義務(wù)了。

問(wèn)題5、勞務(wù)費(fèi)如果是通過(guò)51社保等代發(fā)薪資平臺(tái)發(fā)放并收到代發(fā)平臺(tái)的發(fā)票，這樣是不是可以規(guī)避客戶代開發(fā)票的問(wèn)題？

是的，靈活用工可以通過(guò)平臺(tái)委托代征，解決發(fā)票和扣稅問(wèn)題。

【第2篇】收入三萬(wàn)個(gè)人所得稅

月收入3萬(wàn)，需交稅5620元，綜合稅率23%?核定征收降至0.5%

工資收入

工資=(工資-法定扣除數(shù))*稅率-速算扣除數(shù)=(30000-2000)*25%-1375=5625元

是的，核定征收，對(duì)于高收入人群核定稅率0.5%-2.1%

月收入3萬(wàn)，需交稅5620元，綜合稅率23%，核定征收，那么稅率就合理降低了。

我們熟知的一些行業(yè)的從業(yè)者的收入頗豐，比如文化傳媒行業(yè)的一些網(wǎng)紅主播;高科技軟件行業(yè)的技術(shù)人員，又或者建筑行業(yè)的一些從業(yè)人員亦或者律所的律師等等。另一方面，現(xiàn)在越來(lái)越多的企業(yè)選擇將部分業(yè)務(wù)外包給一些自由職業(yè)者;業(yè)務(wù)完成之后將款項(xiàng)支付給個(gè)人，正常情況下企業(yè)付款之后需要收到個(gè)人開具的發(fā)票入賬;但這個(gè)時(shí)候往往很多個(gè)人都不愿提供也提供不了發(fā)票給企業(yè)。這就讓企業(yè)跟個(gè)人都陷入一個(gè)兩難得境地。

2023年1月1日起，新修改的個(gè)人所得稅法將勞務(wù)報(bào)酬所得和工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。雖然減輕了大部分個(gè)人所得稅的壓力，但是對(duì)于律師、網(wǎng)絡(luò)主播等高凈值收入人群來(lái)說(shuō)，個(gè)稅壓力依然不小。那么，作為企業(yè)跟個(gè)人應(yīng)該怎么做，才能合理減輕稅負(fù)壓力呢?

而且現(xiàn)在很多企業(yè)也會(huì)通過(guò)在外招聘臨時(shí)工或者是兼職人員，來(lái)承接公司的一些簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)，當(dāng)然也有專業(yè)技術(shù)的業(yè)務(wù)需要外聘?jìng)€(gè)人來(lái)合作完成。

那么哪種是屬于臨時(shí)工?

臨時(shí)工即是暫時(shí)在單位工作的人員，單位使用期限不超過(guò)一年的臨時(shí)性、季節(jié)性的用工。也有延期的可能，前提是要雙方達(dá)成延期的共識(shí)。

那么聘請(qǐng)的臨時(shí)工需不需要申報(bào)個(gè)稅?企業(yè)需不需要為其繳納社保?

這個(gè)需要分情況來(lái)看，雙方之間是簽訂的什么協(xié)議：

1.第一種是雙方若是簽訂的勞務(wù)合同，企業(yè)直接聘請(qǐng)臨時(shí)工兼職人員，并且企業(yè)按月支付報(bào)酬，那么企業(yè)就應(yīng)該按照工資薪金所得發(fā)放報(bào)酬，并且為個(gè)人申報(bào)個(gè)稅。(企業(yè)直接聘請(qǐng)臨時(shí)工的情況，并且簽訂勞務(wù)合同的，需要為個(gè)人繳納社保。)

2.第二種是企業(yè)和個(gè)人沒(méi)有簽訂勞務(wù)合同，按照次數(shù)收費(fèi)，咱常見的居間服務(wù)類型，雙方不存在聘用關(guān)系，臨時(shí)工提供勞務(wù)，不存在雇傭關(guān)系，企業(yè)不需要為代扣個(gè)稅，只是按照勞務(wù)費(fèi)處理，這種情況下臨時(shí)工就需要去稅務(wù)局代開勞務(wù)費(fèi)票據(jù)，一般是按照20%勞務(wù)報(bào)酬代開，企業(yè)可以憑票入賬。(企業(yè)和臨時(shí)工未簽訂勞務(wù)合同，按次數(shù)收費(fèi)，不需要為個(gè)人繳納社保)

3.第三種情況是臨時(shí)工是由勞務(wù)派遣公司提供，企業(yè)是直接和勞務(wù)派遣公司簽訂合同，企業(yè)需支付勞務(wù)公司勞務(wù)費(fèi)。企業(yè)不需要為個(gè)人代扣個(gè)稅，因?yàn)槠髽I(yè)和臨時(shí)工不存在實(shí)際雇傭關(guān)系。(不需要為個(gè)人繳納社保)

勞務(wù)費(fèi)雖然也是人工費(fèi)，但是要和工資薪金分開，不能作為職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)，必須要憑票入賬，不然的話不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

建筑行業(yè)在聘請(qǐng)臨時(shí)工可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

建筑行業(yè)農(nóng)民工是普遍存在的，聘請(qǐng)的臨時(shí)工更為復(fù)雜，由于農(nóng)民工的流動(dòng)性強(qiáng)，加上建筑行業(yè)體系大，整體不規(guī)范，導(dǎo)致在聘請(qǐng)農(nóng)民工時(shí)問(wèn)題復(fù)雜多變，在財(cái)稅問(wèn)題上更容易出問(wèn)題，若是建筑公司直接聘用農(nóng)民工，和建筑公司直接簽訂勞務(wù)合同，因此公司需要為農(nóng)民工申報(bào)個(gè)稅并繳納社保。

如果建筑公司是和包工頭、班主簽訂的合同，和農(nóng)民工不存在實(shí)際的勞務(wù)關(guān)系，在發(fā)放工資時(shí)，可以要求包工頭提供票據(jù)入賬，不需要為農(nóng)民工繳納社保申報(bào)個(gè)稅，需要注意的是包工頭代開出來(lái)的只能是普票，不能是專票。

如建筑公司是和勞務(wù)派遣公司簽署分包合同，這種情況同樣不需要為農(nóng)民工繳納社保、申報(bào)個(gè)稅，要求勞務(wù)公司提供票據(jù)就行。

下面就是該如何解決高收入中的臨時(shí)工和兼職人員的個(gè)稅問(wèn)題!

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)

月收入3萬(wàn)，綜合稅負(fù)有的人說(shuō)才交幾千元不多??？那么500萬(wàn)的年薪呢?至少要繳納125萬(wàn)，怎么合理籌劃呢?下面看看節(jié)稅案例

節(jié)稅效果

趙總在園區(qū)成立了一家文化傳媒服務(wù)中心，將原來(lái)企業(yè)的業(yè)務(wù)外包服務(wù)企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資)，以提供服務(wù)的形式與原公司合作，簽服務(wù)合同，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收。

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：核定后約10.5萬(wàn)

企業(yè)所得稅：0

分紅個(gè)稅：0(完稅后無(wú)需繳納)

僅僅比較所得稅

籌劃后，所得稅合計(jì)約10.5萬(wàn)

籌劃前，所得稅合計(jì)約200萬(wàn)

節(jié)稅效果高達(dá)94.75%

股東實(shí)際到手增加約190萬(wàn)

稅收優(yōu)惠政策

或者企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐四川、山東、海南、湖北、上海、重慶等園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

舉個(gè)例子

趙總名下有一家上海xx傳媒有限公司，年利潤(rùn)約為500w左右，需要繳納的稅收有

企業(yè)所得稅：約125w

分紅個(gè)稅：約75w

綜合看來(lái)，趙總想要從公司提出當(dāng)年的利潤(rùn)，僅僅所得稅就需要繳納200w，所得稅稅負(fù)將近40%，這也是許多股東面臨的困擾。

園區(qū)政策

【第3篇】個(gè)人所得稅擔(dān)保收入

小微企業(yè)相比于大公司規(guī)范的財(cái)務(wù)和管理體系不同，小微企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算不真實(shí)、不可靠等問(wèn)題，業(yè)務(wù)盡調(diào)過(guò)程中，如果僅僅依靠財(cái)務(wù)報(bào)表，很難獲取真實(shí)的收入情況，需要在報(bào)表的基礎(chǔ)上結(jié)合其他方法來(lái)進(jìn)行核實(shí)驗(yàn)證，落實(shí)“眼見為實(shí)”

1.核查納稅申報(bào)表。納稅申報(bào)表申報(bào)增值稅，能夠反映公司最真實(shí)的申報(bào)收入，但是實(shí)際情況，很多時(shí)候納稅申報(bào)的收入會(huì)低于實(shí)際企業(yè)的收入，但也至少能核查出企業(yè)的最低收入。因此核查納稅申報(bào)表只能作為企業(yè)收入下限的體現(xiàn)，對(duì)于真實(shí)的收入還要進(jìn)一步核實(shí)。

2.核查銷售臺(tái)賬和合同等。企業(yè)一般都有自己的銷售臺(tái)賬，結(jié)合到銷售合出庫(kù)單、運(yùn)輸單據(jù)等，基本能夠核實(shí)企業(yè)主要存量客戶收入。

3.銀行賬戶流水。對(duì)于小微企業(yè)而言，流水反映的是銷售收入的最高值，不僅要核實(shí)公司賬戶的流水，還要核實(shí)個(gè)人賬戶的流水，同時(shí)還要剔除與銷售無(wú)關(guān)的流水項(xiàng)目，因此核查起來(lái)較為困難，只能作為輔助手段，要結(jié)合其他方法交叉驗(yàn)證。

4.水電費(fèi)。尤其是工業(yè)企業(yè)，電費(fèi)基本能夠反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合同行業(yè)的電費(fèi)與收入的比例關(guān)系，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，基本可以倒推企業(yè)收入情況，來(lái)驗(yàn)證收入的真實(shí)性。

在實(shí)際工作中，不是一種方法就能解決收入真實(shí)性問(wèn)題，除了以上方法，還要結(jié)合企業(yè)情況，如：生產(chǎn)排班、員工數(shù)量、工資等情況，第三方或者下游打聽等方法，進(jìn)行靈活驗(yàn)證。歸根到底就是要“眼見為實(shí)”，邏輯合理。

【第4篇】個(gè)人所得稅分類征收制

第一類：省級(jí)以上人民政府包括省級(jí)政府、國(guó)務(wù)院各部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、衛(wèi)生和環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。在今年舉行的2020東京奧運(yùn)會(huì)中，我國(guó)射擊運(yùn)動(dòng)員楊倩在奧運(yùn)賽場(chǎng)上奪得了奧運(yùn)首金，那么楊倩在東京奧運(yùn)會(huì)上所獲得的國(guó)際奧運(yùn)會(huì)組委會(huì)所頒發(fā)的獎(jiǎng)項(xiàng)以及國(guó)家和省級(jí)政府所獎(jiǎng)勵(lì)的獎(jiǎng)項(xiàng)，奧運(yùn)冠軍楊倩都是不需要繳納個(gè)人所得稅的。那么大家知道奧運(yùn)冠軍楊倩所獲得的上述獎(jiǎng)項(xiàng)所得屬于個(gè)人所得稅的哪一項(xiàng)分類所得呢?

第二類：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。所以有條件的人，可以買一些國(guó)債進(jìn)行理財(cái)，一方面為國(guó)家建設(shè)做了貢獻(xiàn)，另一方面自己同時(shí)掙得了相應(yīng)的國(guó)債利息，并且這些利息是全部歸自己所有的，不需要繳納稅款，投資有保障，何樂(lè)而不為呢？

第三類：按照國(guó)家規(guī)定統(tǒng)一發(fā)給的補(bǔ)貼和津貼。比如政府特殊津貼、院士津貼等。

第四類:福利費(fèi)、撫恤金和救濟(jì)金。比如生活補(bǔ)助費(fèi)和生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

第五類：保險(xiǎn)賠款。當(dāng)我們的個(gè)人財(cái)產(chǎn)比如汽車、房產(chǎn)和其他財(cái)物，因自然災(zāi)害、事故、其他人為因素導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)滅失或者損毀，只要我們之前購(gòu)買了相應(yīng)的保險(xiǎn)，就可以依法要求保險(xiǎn)公司進(jìn)行賠償，而我們所取得的保險(xiǎn)賠償是不需要繳納個(gè)人所得稅的。

第六類：軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、退役金和復(fù)原費(fèi)。軍人是我們和平安定生活的保障，是最值得我們尊敬的一類人，同樣軍人也需要全社會(huì)的共同關(guān)愛和國(guó)家的鼓勵(lì)與支持，軍人退役所獲得的國(guó)家發(fā)放的上述三類款項(xiàng)都是對(duì)軍人退役后走向社會(huì)，融入社會(huì)生活的一些物質(zhì)層面的基礎(chǔ)保障，是不能征收稅款的。如果有軍人家屬，一定要記住哦，保護(hù)軍人親屬的合法權(quán)益。

第七類：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)，以及離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

以上七類所得是我國(guó)《個(gè)人所得稅法》及實(shí)施條例所規(guī)定的最基本的法定免稅項(xiàng)目，其他減免稅項(xiàng)目我將在后續(xù)專題中不斷總結(jié)更新。

稅收法律是一個(gè)自成體系，并且十分復(fù)雜的專項(xiàng)法律問(wèn)題，我們將會(huì)分門別類、系統(tǒng)地在今后的專題中一一介紹，在講述清楚了基本知識(shí)和法律規(guī)定后，適當(dāng)引用相關(guān)案例對(duì)法規(guī)進(jìn)行說(shuō)明，以案說(shuō)法更有助于理解立法原意，指引我們?nèi)粘Ｉ詈凸ぷ鳎?dāng)自己遇到類似問(wèn)題時(shí)，也能對(duì)應(yīng)的進(jìn)行判斷，在沒(méi)有專業(yè)人士介入的情況下，自己的權(quán)益也不至于被侵害的體無(wú)完膚。

為了較為全面系統(tǒng)地傳播法律知識(shí)，為了對(duì)各類人群都能較為及時(shí)的提供一些幫助，我們團(tuán)隊(duì)將在每周六更新稅收法律，每周二更新婚姻、家庭和繼承相關(guān)法律案例，每周四更新建筑工程、商事領(lǐng)域法律案例，每周五更新刑事辯護(hù)案例。敬請(qǐng)期待。

【第5篇】董事費(fèi)收入個(gè)人所得稅

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，兼任其他公司獨(dú)立董事收入20000元（年），這個(gè)應(yīng)該怎樣計(jì)算呢？

先不考慮專項(xiàng)扣除和其他內(nèi)容就單這一項(xiàng)收入應(yīng)該如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)﹝1994﹞89號(hào)）第八條規(guī)定：個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

因此兼任兼職獨(dú)董應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

那么勞務(wù)報(bào)酬所得 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算呢？

勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入-800元；每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1-20%）。

需要注意的是，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)應(yīng)稅所得的確認(rèn)方法與全年匯算清繳時(shí)的規(guī)定不同。

這里的“次”分兩種情況，取得的勞務(wù)報(bào)酬屬于一次性收入的，則按照次預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅；

如果勞務(wù)屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月取得的收入為一次。

預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬稅額的計(jì)算如下

每次收入不超過(guò)4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×扣除率=（每次收入-800）×20%；

每次收入在4000元以上，但是預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000元的，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率=每次收入×（1-20%）×20%；

每次收入的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的；

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×扣除率-速算扣除數(shù)=每次收入×（1-20%）×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000元的，預(yù)扣率為20%，速算扣除數(shù)為0；

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元，不超過(guò)50000元的，預(yù)扣率為30%，速算扣除數(shù)為2000；

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元的，預(yù)扣率為40%，速算扣除數(shù)為7000。

勞務(wù)報(bào)酬所得匯算清繳

居民取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得需要并入綜合所得計(jì)算繳納個(gè)稅。需要注意匯算清繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬收入合計(jì)按照20%費(fèi)用扣除，不再區(qū)分是否超過(guò)4000元，直接以勞務(wù)報(bào)酬合計(jì)數(shù)扣除20%的費(fèi)用后的余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，同剩余3項(xiàng)所得合并計(jì)算，減除已預(yù)繳的金額多退少補(bǔ)。

【第6篇】勞務(wù)收入個(gè)人所得稅稅率表

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，《稅了吧》幫你找答案。個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得我們需要繳納哪些稅收呢？是不是僅僅的個(gè)人所得稅呢？當(dāng)下社會(huì)壓力十分巨大，很多人都會(huì)在外去承接一些業(yè)務(wù)來(lái)解決個(gè)人的收入壓力，那么在這個(gè)過(guò)程中，個(gè)人是如何來(lái)申報(bào)稅收的呢？

首先我們要明白個(gè)稅和個(gè)稅之間的申報(bào)表，稅率都是不同的，個(gè)人上班的薪金所得稅是3%-45%，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅是5%-35%，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得是20%-40%，而我們的勞務(wù)報(bào)酬所得就是這個(gè)，而且還需要繳納增值稅與附加稅，也就是不僅僅只是個(gè)人所得稅，最后還有印花稅，但是今年國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人的增值稅都免稅了，也包含了個(gè)人，也就是僅需要繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得通常的處理方式就是在當(dāng)?shù)刈雠R時(shí)稅務(wù)登記報(bào)稅，也就是按照正常的20%-40%計(jì)稅，這樣的話對(duì)于個(gè)人來(lái)講是有很大的稅收支出的，100萬(wàn)，有40萬(wàn)都需要納稅，也是一個(gè)重負(fù)啊，那么如何來(lái)籌劃呢？

自然人代開優(yōu)惠；

即個(gè)人在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)申請(qǐng)以核定征收納稅，個(gè)稅是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅，核定之后稅負(fù)大概是1%-3%，平均在1.5%完稅，開票即納稅，納稅即出完稅憑證，那么整個(gè)流程就完成了，整體的稅負(fù)非常低，而且開票在三天昨天就完成了，咱們使用地方的稅收優(yōu)惠政策幫助個(gè)人來(lái)達(dá)到節(jié)稅的目的。

【第7篇】股東限售股減持個(gè)人所得稅稅收規(guī)定

上市公司機(jī)構(gòu)股東減持高達(dá)40%-50%的綜合稅率，是很多老板非常頭疼的問(wèn)題！

今天給大家分享其中兩種稅務(wù)籌劃的思路。

第一個(gè)方法，新設(shè)投資公司通過(guò)換股、并購(gòu)重組、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等一系列資本運(yùn)作方式，可以做到較低的稅負(fù)成本，把限售股剝離，最后在低稅負(fù)地區(qū)通過(guò)新設(shè)投資公司的方式有效實(shí)現(xiàn)減持！

第二種思路，直接變更股東注冊(cè)地址，也就是遷移到有財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的地區(qū)，享受地方的財(cái)政和扶持！因?yàn)檫@些地區(qū)目前是可以根據(jù)企業(yè)納稅貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)稅收地方留存部分的70%-80%！用以支持企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展！操作方法上就是變更企業(yè)工商登記、稅務(wù)登記，其中操作難度最大的部分是稅務(wù)注銷，建議找專業(yè)人士進(jìn)行操作。當(dāng)然，除了上述兩個(gè)辦法，小編還有其他落地實(shí)操驗(yàn)證過(guò)的稅籌方案，有需要的老板們可以分享給你們。

喜歡小編的內(nèi)容可持續(xù)關(guān)注小編，只分享實(shí)用的稅務(wù)政策和知識(shí)！

【第8篇】個(gè)體工商戶核定征收個(gè)人所得稅稅率表

關(guān)注《稅小點(diǎn)》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號(hào).

由于疫情的原因，導(dǎo)致了我國(guó)近幾年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太好，我國(guó)很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都大幅度地降低，又到了一個(gè)經(jīng)濟(jì)的低谷期，雖然國(guó)家現(xiàn)在降息，來(lái)刺激市場(chǎng)的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購(gòu)買力增強(qiáng)，導(dǎo)致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復(fù)發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請(qǐng)核定征收嗎？

核定征收最開始的時(shí)候什么規(guī)模的公司都可以申請(qǐng)的，最開始的時(shí)候有限公司也可以申請(qǐng)核定征收，但是到如今只有個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)核定征收，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請(qǐng)核定征收，那么也都是默認(rèn)核定。所以今年核定征收還是以個(gè)體工商戶為主，因?yàn)樵诙悇?wù)眼中，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì)，而個(gè)體工商戶是屬于個(gè)人性質(zhì)。

個(gè)體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會(huì)根據(jù)開票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個(gè)體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個(gè)稅就完稅，一年開票額在500萬(wàn)以內(nèi)。

在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶適用的地方也比較多，個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊(cè)個(gè)體工商戶來(lái)跟公司進(jìn)行合作，開票給公司，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得40%降低到0.75%來(lái)進(jìn)行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無(wú)票支出等，也是可以用個(gè)體工商戶來(lái)承接業(yè)務(wù)，來(lái)降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注《稅小點(diǎn)》。

【第9篇】核定征收個(gè)人所得稅

定了，個(gè)體核定征收個(gè)稅0.45，開票450萬(wàn)，新政策，速看

《財(cái)稅小偵探》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

在2023年三月，國(guó)家全面暫停個(gè)獨(dú)的核定征收，地方政府不得已停掉本地的個(gè)獨(dú)核定征收政策。

但是，有些地方還是可以申請(qǐng)個(gè)獨(dú)核定征收，但和以往有一點(diǎn)不一樣，以前的個(gè)獨(dú)核定政策，在系統(tǒng)里，是顯示核定政策，還有出紙質(zhì)表；現(xiàn)在不能出表，只是說(shuō)，在申報(bào)納稅的時(shí)候，按照核定征收納稅。

針對(duì)不同行業(yè)需要也是不一樣的，有的企業(yè)增值稅高，就需要增值稅專票，有的企業(yè)所得稅高，就只需要增值稅普票。

而個(gè)體就是解決企業(yè)成本空缺問(wèn)題，目前，在重慶，有一個(gè)園區(qū)，核定個(gè)稅服務(wù)類0.45，開票450萬(wàn)，充分解決企業(yè)成本空缺問(wèn)題。

個(gè)獨(dú)核定個(gè)稅銷售類0.36，開票450萬(wàn)。

除了上述的個(gè)體核定，在重慶，還可以個(gè)獨(dú)核定征收，可以開450萬(wàn)的增值稅專票，核定個(gè)稅最低1個(gè)點(diǎn)。

當(dāng)然，我們要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇合適自己企業(yè)的園區(qū)政策，小編所在平臺(tái)，除了做個(gè)獨(dú)個(gè)體戶的核定，還有自然人代開，有限公司返稅政策

一、自然人代開

自然人需要向企業(yè)支付發(fā)票的時(shí)候，就可以在稅務(wù)局代開發(fā)票，可以找一些有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開發(fā)票。可以核定個(gè)稅，綜合稅率不超過(guò)3個(gè)點(diǎn)。

二、有限公司返稅政策

有限公司自身的增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大，就可以選擇入駐園區(qū)，或遷移，或新辦，把稅收落在園區(qū)所在地，通過(guò)園區(qū)的返稅政策，達(dá)到結(jié)束目的。

增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)增值稅總納稅額的30%-40%；

企業(yè)所得稅：獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)所得稅總納稅額的24%-32%；

分紅稅：獎(jiǎng)勵(lì)分紅稅總納稅額的24%-32%；

納稅越高，獎(jiǎng)勵(lì)比例越高，當(dāng)月納稅，次月返還。

因次，選擇政策要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的園區(qū)政策，不管是個(gè)獨(dú)個(gè)體戶的核定，自然人代開，還是有限公司的返稅，都可以為企業(yè)合理合法的節(jié)稅！

以上方案僅供參考，如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)了解~

【第10篇】經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅意見

一：取消核定征收，稅籌不再?

2023年的最后一天，財(cái)政部、稅務(wù)總局年末“放大招”，發(fā)布了《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》(以下簡(jiǎn)稱41號(hào)公告)，宣告在私募行業(yè)以核定征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅的時(shí)代全面終結(jié)。

公告一出，某博一片“哀鴻遍野“，不少以前所謂的“稅籌專家”紛紛跳出來(lái)哭訴，更有甚者稱之為“人類歷史上從未有過(guò)的大變局，稅務(wù)籌劃不存在了”，實(shí)在是匪夷所思。

二：解讀之前我們先來(lái)看兩個(gè)概念。

首先，什么是權(quán)益性投資?

百度百科上的概念是“權(quán)益性投資，是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具。投資者持有某企業(yè)的權(quán)益性證券，代表在該企業(yè)中享有所有者權(quán)益，普通股和優(yōu)先股就是常見的權(quán)益性證券?！?/p>

通俗地說(shuō)就是你出了錢給企業(yè)，但這個(gè)錢是以投資的形式給的，不是借給企業(yè)的。錢投資出去了，肯定是期待有收益，那么權(quán)益性投資相應(yīng)取得的就是權(quán)益性投資收益，有了收益那么就要涉及交稅的事兒了。

另外，什么是核定征收?

財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》(財(cái)稅[2000]第91號(hào)，下稱“財(cái)稅91號(hào)文”)，其中第七條 有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：

(一)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

也就是，當(dāng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)存在上述情況(未建賬、難查賬、未納稅)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以適用“核定征收”的方式對(duì)個(gè)人在該類個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)中的“經(jīng)營(yíng)所得”征收個(gè)人所得稅。

核定征收包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式。具體而言：

1.定額征收，指按照核定的某一特定納稅金額納稅;

2.核定應(yīng)稅所得率征收，指按照規(guī)定的“應(yīng)稅所得率”(大致可以理解為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為的，你家企業(yè)所在行業(yè)大概的利潤(rùn)水平)，例如娛樂(lè)行業(yè)為20%~40%，假設(shè)核定的應(yīng)稅所得率是20%，那么經(jīng)營(yíng)所得(收入)為100萬(wàn)，默認(rèn)的利潤(rùn)水平就是100*20%=20萬(wàn)。最后按照20萬(wàn)的應(yīng)納稅所得額繳納個(gè)人所得稅。

3.其他合理方式，主要指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況合理核定。

舉個(gè)例子：

某明星出席一場(chǎng)演出活動(dòng)，取得出場(chǎng)費(fèi)100萬(wàn)(暫不考慮其他收入)。

1、她如果直接以自然人身份領(lǐng)取這個(gè)報(bào)酬的話，按照勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

100×(1-20%)×40%-0.7=31.3(萬(wàn)元)

稅后收入為68.7萬(wàn)元。

2、但如果這位明星注冊(cè)一家個(gè)人獨(dú)資公司，并且享受了核定征收政策，核定所得率為10%。應(yīng)納個(gè)人所得稅為：

100×10%×20%-1.05=0.95(萬(wàn)元)。

稅后收入為99.05萬(wàn)元。

看出區(qū)別來(lái)了嗎?這差別有點(diǎn)大呀!

2023年初上海市稅務(wù)局發(fā)布通知，“自2023年1月1日起新設(shè)立登記企業(yè)(包括小規(guī)模納稅人)，不得核定征收企業(yè)所得稅，一律實(shí)行查賬征收”，取消對(duì)新設(shè)企業(yè)適用核定征收制度。年間，過(guò)往還可適用核定征收的地區(qū)，也紛紛表示，“政策用不了了”。足可見，在41號(hào)公告發(fā)布前，其實(shí)稅務(wù)征管部門已經(jīng)在收緊“核定征收”的口徑，并不是“一夜變天”。

了解完知識(shí)背景后，我們?cè)倩剡^(guò)頭來(lái)看41號(hào)公告的內(nèi)容，應(yīng)該就比較清楚了。

三：解讀41號(hào)公告

41號(hào)公告主要內(nèi)容：

持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱獨(dú)資合伙企業(yè))，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。

具體而言，指：

1.適用的企業(yè)為持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“投資性個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)”)。如并未持有權(quán)益性投資，例如僅是經(jīng)營(yíng)麻辣燙攤位的個(gè)獨(dú)企業(yè)，并不在公告所列范圍;

2.對(duì)于投資性個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，一律使用查賬征收方式(對(duì)其個(gè)人投資人)計(jì)征個(gè)人所得稅。此處的表述，“(對(duì)xx企業(yè))使用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅”粗看云里霧里，和稅務(wù)征管規(guī)則的過(guò)往描述不盡一致，但深入了解規(guī)則來(lái)龍去脈，其實(shí)不存在太大爭(zhēng)議。

3.“主動(dòng)坦白”。投資性個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自持有權(quán)益性投資30日內(nèi)，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有情況。

4.舊人換新衣。過(guò)往已持有權(quán)益性投資的投資性個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，應(yīng)于2023年1月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送過(guò)往持有情況。如之前為核定征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將其調(diào)整為查賬征收(隱含的意思可能是，既往不咎?)

三：核定征收還能不能用呢?小果總結(jié)一下

1

對(duì)過(guò)往已使用查賬征收的投資性個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資人，不產(chǎn)生任何影響;

2

對(duì)過(guò)往使用核定征收的投資性個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)而言，過(guò)往已按照核定征收已納稅的，應(yīng)不會(huì)予以追繳(具體可能需征求地方稅務(wù)機(jī)關(guān)意見)。過(guò)往尚未退出、未納稅的，應(yīng)于2023年1月30日前主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)持有權(quán)益性投資情況，并改為查賬征收;

3.

非持有權(quán)益性投資的個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，不受41號(hào)公告調(diào)整的影響。

4

對(duì)于適用查賬征收的合伙企業(yè)個(gè)人投資人如何繳納個(gè)人所得稅

其他注意事項(xiàng)

41號(hào)公告因?yàn)椴捎玫氖恰俺钟袡?quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)一律使用查賬征收”這“一刀切”的模式，那么也就意味著，無(wú)論該企業(yè)持有權(quán)益性投資占比多少，金額大小，在所不論。例如，某合伙企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為麻辣燙，收入100萬(wàn)元/年。但老板同時(shí)拿該合伙企業(yè)炒股票，年收入可能2萬(wàn)/年(股神成長(zhǎng)之路)，那么該合伙企業(yè)恐怕也只能進(jìn)行查賬征收。(告誡小老板，不要一魚多吃，一企多用……)

除了明確列明的股權(quán)、股票、合伙企業(yè)份額這種顯而易見的權(quán)益性投資外，不知道大宗商品、藝術(shù)品、黃金、紅酒等是否會(huì)被覆蓋在內(nèi)，可能需要等實(shí)際操作中再行確認(rèn)。應(yīng)該來(lái)講，這類都不屬于“權(quán)益性投資”，筆者認(rèn)為應(yīng)該不算在內(nèi)。

【第11篇】2023收入納稅清單個(gè)人所得稅匯算清繳

溫馨提示：2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳即將于2023年3月1日正式開始！在辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳前，清楚準(zhǔn)確地掌握所屬年度個(gè)人收入納稅情況非常重要。

2022

年度盤點(diǎn)

如何便捷地查到全年的收入納稅明細(xì)呢？快和小編一起跟著下方的教程操作起來(lái)吧！

1

下載個(gè)人所得稅app

在手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)搜索“個(gè)人所得稅”，或掃描上方二維碼下載安裝。

2

查詢收入納稅明細(xì)

第一步

進(jìn)入app首頁(yè)，下滑頁(yè)面，在【常用業(yè)務(wù)】下，點(diǎn)擊【收入納稅明細(xì)查詢】。

第二步

納稅記錄年度自動(dòng)選擇【2023年】，選擇所得類型后，可以清楚地看到2023年度的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得已申報(bào)收入和稅額合計(jì)。

第三步

點(diǎn)擊進(jìn)入某一條收入明細(xì)可以查看詳細(xì)信息，如對(duì)信息有異議，請(qǐng)及時(shí)與扣繳單位核實(shí)后，選擇申訴。

- 申訴須知 -

在提交申訴之前，請(qǐng)先嘗試聯(lián)系扣繳義務(wù)人進(jìn)行核實(shí)，并確保申訴情況屬實(shí)。

如果屬于下列情形之一的，可能是正?，F(xiàn)象，無(wú)需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳義務(wù)人核實(shí)：

1.您的離職時(shí)間與收入納稅明細(xì)的稅款所屬期間隔不超過(guò)2個(gè)月的（扣繳義務(wù)人可能會(huì)在次月為您申報(bào)上月收入）；

2.您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項(xiàng)，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進(jìn)行扣繳申報(bào)；

3.您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、利息、稿費(fèi)、租金、中獎(jiǎng)等收入；

4.被申訴扣繳單位變更名稱；

5.被申訴扣繳單位是代為發(fā)放工資并申報(bào)的勞務(wù)派遣方。

您學(xué)會(huì)了嗎？趕快使用吧！

這一年努力的您一定收獲滿滿，

新的一年更要信心足足哦！

來(lái)源：河南稅務(wù)

【第12篇】個(gè)人所得稅核定征收率表

國(guó)家稅務(wù)總局揭陽(yáng)市稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅行業(yè)所得率和核定征收率有關(guān)問(wèn)題的公告

2023年第2號(hào)

根據(jù) 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>的通知》 （財(cái)稅 〔2000〕91號(hào)）、 《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局個(gè)體工商戶定期定額征收管理實(shí)施辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第22號(hào)）等規(guī)定，現(xiàn)將我市個(gè)人所得稅行業(yè)所得率及核定征收率的有關(guān)問(wèn)題公告如下：

一、符合核定征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資 （合伙）企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)所得適用 《揭陽(yáng)市個(gè)人所得稅行業(yè)所得率表》（附件1）。

二、符合核定征收個(gè)人所得稅的自然人取得的經(jīng)營(yíng)所得適用《揭陽(yáng)市個(gè)人所得稅核定征收率表》 （附件2）。

三、本公告自發(fā)布之日起施行，有效期5年。《揭陽(yáng)市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布我市定期定額個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅所得率的公告》 （揭陽(yáng)市地方稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)）、 《揭陽(yáng)市地方稅務(wù)局關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》 （揭陽(yáng)市地方稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局揭陽(yáng)市稅務(wù)局

2023年6月1日

【第13篇】政府補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅

政府補(bǔ)貼如何確認(rèn)應(yīng)稅收入的納稅時(shí)間？

企業(yè)取得的政府財(cái)政補(bǔ)貼，是2023年計(jì)提入賬繳納企業(yè)所得稅，還是2023年實(shí)際收到后再繳納企業(yè)所得稅？

解答：

依照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）“六、關(guān)于企業(yè)取得政府財(cái)政資金的收入時(shí)間確認(rèn)問(wèn)題”規(guī)定：“企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)格銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等，凡由政府財(cái)政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。

除上述情形外，企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付，如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得收入的時(shí)間確認(rèn)收入。”

因此，對(duì)于政府財(cái)政資金的應(yīng)稅收入確認(rèn)時(shí)間，是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，重點(diǎn)是看補(bǔ)貼金額，是否與銷售貨物、勞務(wù)的數(shù)量、金額掛鉤。

比如，政府按照企業(yè)銷售貨物的數(shù)量給予一定比例的補(bǔ)貼，則需要采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。如之前的新能源汽車的銷售補(bǔ)貼；地方政府給予的，銷售本地特殊農(nóng)產(chǎn)品，按照銷售數(shù)量補(bǔ)貼等。

而政府給予各類獎(jiǎng)勵(lì)、就業(yè)補(bǔ)貼、技改補(bǔ)貼、科研補(bǔ)貼等，不跟銷售貨物掛鉤的，則按照實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)應(yīng)稅收入。

另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）第七條規(guī)定：“納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅?！?/p>

還有，依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，“與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的”財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》規(guī)定的“政府補(bǔ)助”，而應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)定確認(rèn)為收入。

綜上所述，增值稅方面需要繳納增值稅的，以及會(huì)計(jì)核算需要確認(rèn)“收入”，在企業(yè)所得稅方面就需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)應(yīng)稅收入；其余的政府補(bǔ)貼，不需要繳納增值稅，會(huì)計(jì)核算也不需要確認(rèn)“收入”而是作為政府補(bǔ)助的，則應(yīng)按照收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)應(yīng)稅收入。

【第14篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得查賬征收

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

——征稅對(duì)象、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.納稅人

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人

合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人

2.稅率

同個(gè)體工商戶的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的（包括參與興辦），年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算個(gè)稅。

3.應(yīng)納稅所得額的確定原則

（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（2）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（3）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

（4）無(wú)法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。

（5）合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。

4.應(yīng)納稅款的計(jì)算

（1）查賬征收方式下

①收入和扣除項(xiàng)目的確定

例：（多選題）下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（ ）。

a.投資者的工資不得稅前扣除

b.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

c.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

d.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

e.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

『正確答案』abe

『答案解析』選項(xiàng)c，分配給投資者的股息、紅利是在稅后分配的，不能稅前扣除；

選項(xiàng)d，業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按營(yíng)業(yè)收入的15%計(jì)算限額扣除，不能據(jù)實(shí)扣除。

②投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

匯總?cè)科髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算出全年經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額，再分?jǐn)偨o每個(gè)企業(yè)，由各個(gè)企業(yè)多退少補(bǔ)。計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額＝∑各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

本企業(yè)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得÷∑各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得

本企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額＝本企業(yè)應(yīng)納稅額－本企業(yè)預(yù)繳的稅額

注意：投資者興辦兩個(gè)以上的企業(yè)，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。

（2）核定征收方式下

核定范圍：未設(shè)置賬簿；賬簿資料混亂；未按期申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后，仍不申報(bào)的。

所得額確定：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額/（1-應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第15篇】個(gè)人所得稅征收點(diǎn)

個(gè)人所得稅核定征收1.5% 企業(yè)所得稅750萬(wàn)，個(gè)稅合理節(jié)稅300萬(wàn)

如今社會(huì)上企業(yè)越來(lái)越多，身邊辦公司當(dāng)老板的人也比比皆是，由于常和一些實(shí)體企業(yè)交涉，通過(guò)正常渠道節(jié)稅、避稅是企業(yè)盈利最關(guān)心的問(wèn)題之一，如何降低納稅成本，也是任何一家企業(yè)都關(guān)心的事兒。

稅收的社會(huì)意義

從社會(huì)這個(gè)大環(huán)境來(lái)看，政府與企業(yè)之間就納稅問(wèn)題永遠(yuǎn)是個(gè)博弈平衡過(guò)程，政府永遠(yuǎn)是強(qiáng)勢(shì)者，企業(yè)永遠(yuǎn)是相對(duì)弱勢(shì)者，社會(huì)財(cái)富的創(chuàng)造，其基因是企業(yè)，而政府該合理的征收這部分稅來(lái)滿足宏觀治理的需要，這里就有個(gè)度的考量。一個(gè)高效善于管理經(jīng)濟(jì)關(guān)系的政府一定會(huì)有一套相對(duì)公平的納稅體系，讓各個(gè)參與經(jīng)濟(jì)的階層相對(duì)有公平感的互通交易。

政策方面

可以說(shuō),每個(gè)國(guó)家對(duì)不同地區(qū)的征稅稅率都有差別,有很多公司會(huì)把總部設(shè)立在北上廣,因?yàn)榇颂幮畔惩?高端人才密集.而在二三線城市設(shè)立子公司,將許多具體生意交易挪至自治區(qū)、少數(shù)名族地區(qū),其重要原因之一就是有稅收優(yōu)惠政策,這樣的成本是很低的，在國(guó)內(nèi)避稅主要也是靠各地方政府的招商引資政策，招商引資有實(shí)體招商和總部經(jīng)濟(jì)招商的模式，而總部經(jīng)濟(jì)招商，就是天然的適合各位需要稅收籌劃的企業(yè)家朋友們。

總部經(jīng)濟(jì)招商，無(wú)需企業(yè)實(shí)體入駐，就能享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠和稅收返還。針對(duì)有限公司：增值稅獎(jiǎng)勵(lì)地方留存的30%-50%，企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)留存的30%-50%針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：增值稅：3個(gè)點(diǎn)，地方留存部分(總額50%)最高50%的扶持;個(gè)稅核定征收，稅率2.2%以內(nèi);附加稅：增值稅的12%

這就意味著，你以前10萬(wàn)的增值稅，現(xiàn)在7.5-8.5萬(wàn)就夠了，所得稅也同樣享受這個(gè)補(bǔ)貼。

針對(duì)個(gè)人個(gè)稅(132+7193+5807 甜)過(guò)高的問(wèn)題，成立一個(gè)工作室事務(wù)所，給付款方開具發(fā)票，而且還能代開增值稅專用發(fā)票，此刻，作為一個(gè)企業(yè)性質(zhì)的你，需要繳納的不是個(gè)人所得稅了，而是個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得，申請(qǐng)到核定征收，不管你有多少成本進(jìn)項(xiàng)，或者說(shuō)你一個(gè)咨詢行業(yè)有沒(méi)有成本，稅務(wù)局都會(huì)按照規(guī)定給你核一個(gè)應(yīng)稅所得率，比如說(shuō)現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)一般是10%-15%.就是說(shuō)，你一百萬(wàn)的開票，只有10-15萬(wàn)是所得額，其他的85-90萬(wàn)都是成本，那你也就針對(duì)這10-15萬(wàn)納所得稅，增值稅和附加稅照交，綜合稅率算下來(lái)不到6%，這比你20%的勞務(wù)報(bào)酬所得率低的多。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以解決高管收入，股東分紅。

解決方案：

1、 成立商貿(mào)型獨(dú)立核算的分公司

企業(yè)a，在我市扶持園區(qū)成立商貿(mào)型分公司，承接主體公司的業(yè)務(wù)，以前a直接跟合作方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，現(xiàn)在由新設(shè)立的商易型分公司跟合作方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，納稅在當(dāng)?shù)?，就能享受園區(qū)的稅收政策扶持。

2、設(shè)立商貿(mào)型有限公司(銷售平臺(tái))

企業(yè)a，在我市園區(qū)成立商貿(mào)型有限公司，作為企業(yè)a的銷售平臺(tái)。以往，企業(yè)a直接跟經(jīng)銷商發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，現(xiàn)在由新設(shè)立的商貿(mào)型有限公司(即銷售平臺(tái))跟經(jīng)銷商發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，企業(yè)a以接近成本價(jià)賣給貿(mào)易有限公司(即銷售平臺(tái))，銷售平臺(tái)將價(jià)格提高到市場(chǎng)價(jià)后賣給經(jīng)銷商，如此，同樣可實(shí)現(xiàn)將利潤(rùn)留存到銷售平臺(tái)內(nèi)，由銷售平臺(tái)來(lái)納稅，以達(dá)到整體最低稅負(fù)。

3、設(shè)立服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

企業(yè)a，在我市園區(qū)成立服務(wù)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)a的配套，比如企業(yè)a需要的市場(chǎng)拓展、市場(chǎng)調(diào)研、營(yíng)銷策劃等，咨詢服務(wù)等。這里，可以理解為，企業(yè)a將這部分配套服務(wù)外包給了這些服務(wù)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，服務(wù)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與企業(yè)a簽訂外包服務(wù)并開票給企業(yè)a，這樣企業(yè)a收到正規(guī)發(fā)票，可以用于抵消企業(yè)所得稅，而企業(yè)a將資金轉(zhuǎn)移打了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，最終個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅后，資金最終到法人手里。

對(duì)于企業(yè)a而言，其實(shí)只是做了重新架構(gòu)，將采購(gòu)或者銷售、配套服務(wù)等重新拆分，就能以極低的成本，解決大量的企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題。

預(yù)計(jì)2023年總銷售額為2億，企業(yè)所得稅稅率25%，利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)，需繳納的所得稅為750萬(wàn)，預(yù)計(jì)稅負(fù)為3%，增值稅為600萬(wàn)。公司希望利用稅收優(yōu)惠政策合理的降低所得稅和增值稅，增加利潤(rùn)，使企業(yè)更加有競(jìng)爭(zhēng)力。

籌劃方案：在我市園區(qū)成立獨(dú)立核算的分公司，以分公司為主體，直接享受稅收優(yōu)惠政策。只要在當(dāng)?shù)乩U納的增值稅、所得稅總額達(dá)到一定幅度，就可以享受地方留存30%-50%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策。

通過(guò)以上合理籌劃方式為企業(yè)合理節(jié)約300萬(wàn)元稅金。

【第16篇】1997年個(gè)人所得稅收入

所得稅是以純利潤(rùn)來(lái)征稅，那么個(gè)稅呢，是否也是以這類余額來(lái)征稅，小編下面就來(lái)講講按收入一般如何繳納個(gè)人所得稅，這類個(gè)人所得稅有兼職的，有收入來(lái)源較多等等。

按收入一般如何繳納個(gè)人所得稅?

計(jì)算個(gè)人所得稅的工資一定是應(yīng)發(fā)工資，實(shí)發(fā)工資是拿到手的工資。計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，用應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金-3500后的數(shù)，看適用于哪檔稅率，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅。（最新政策5000元后）

取得銷售提成繳納個(gè)人所得稅

《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

《個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用二千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第三條個(gè)人所得稅的稅率規(guī)定，工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之五至百分之四十五。

因此，銷售業(yè)務(wù)員取得除工資外的銷售提成，是因任職或受雇而取得的，屬于“工資、薪金所得”，應(yīng)該以全部收入減除2000后的余額，按5%-45%的9級(jí)累進(jìn)稅率查找對(duì)應(yīng)稅率并計(jì)算個(gè)人所得稅。

兼職取得的收入繳納個(gè)人所得稅?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱個(gè)人所得稅法)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于影視演職人員個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔1997〕385號(hào))的規(guī)定精神，個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

現(xiàn)在極可能采用綜合收入計(jì)稅的方法來(lái)征收個(gè)稅，這簡(jiǎn)單了不少，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的按收入一般如何繳納個(gè)人所得稅，因?yàn)閭€(gè)稅改革在即，大家要注意新的動(dòng)向。