【導(dǎo)語(yǔ)】個(gè)人所得稅納稅人怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個(gè)人所得稅納稅人，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個(gè)人所得稅納稅人
個(gè)人所得稅的概念、特點(diǎn)、征稅范圍、納稅人及納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)人
第一節(jié)
一、個(gè)人所得稅的概念
個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的應(yīng)稅所得所征收稅。
個(gè)人所得稅納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。
二、我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
（一）分類征收
（二）超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用
（三）費(fèi)用扣除額較寬
（四）計(jì)算簡(jiǎn)便
（五）采取源泉扣繳和申報(bào)制兩種征稅方法。
源泉扣繳：工資、薪金個(gè)人所得稅
個(gè)人申報(bào)：12萬(wàn)以上的年所得
第二節(jié) 征稅范圍、納稅義務(wù)人及納稅義務(wù)
一、征稅范圍
個(gè)人取得的應(yīng)稅所得
二、納稅人及納稅義務(wù)
在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，并從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人，包括外籍人員及港澳臺(tái)同胞。
個(gè)人所得稅納稅人：居民納稅人和非居民納稅人。
類別
判定標(biāo)準(zhǔn)
納稅義務(wù)
居民納稅人
1.境內(nèi)有住所
2.沒(méi)有住所，但居住滿1年。
注意：
（1）在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個(gè)納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止，下同）內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日。
（2）在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，對(duì)臨時(shí)離境的，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過(guò)30日或者多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的離境。
無(wú)限納稅義務(wù)（境內(nèi)外所有所得都負(fù)有納稅義務(wù)）
非居民納稅人
境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿1年
有限納稅義務(wù)
（只有針對(duì)來(lái)自中國(guó)境內(nèi)所得負(fù)有納稅義務(wù)）
例：（單選題）下列人員屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）。
a.2023年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞
b.自2023年3月12日至2023年3月11日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專家
c.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的華僑人員
d.在北京開(kāi)設(shè)小賣部的個(gè)體工商戶王某
『正確答案』d
『答案解析』選項(xiàng)a，不是居民納稅人；選項(xiàng)b，居住滿一年說(shuō)的是1月1日起至12月31日止，是單個(gè)的一個(gè)自然年度，不是跨年度的滿一年；選項(xiàng)c，沒(méi)有住所又不居住，屬于非居民納稅人。
（一）無(wú)住所納稅人工資、薪金所得納稅義務(wù)范圍
居住時(shí)間
納稅人
境內(nèi)所得
境外所得
境內(nèi)支付
境外支付
境內(nèi)支付
境外支付
90日（或183日 ）以內(nèi)
非居民
√
免稅
×（不包括高管）
×
90日（或183日 ）~1年
非居民
√
√
×（不包括高管）
×
1~5年
居民
√
√
√
免稅
5年以上
居民
√
√
√
√
注：√表示征稅；×表示不征稅；高管：公司正、副（總）經(jīng)理、各職能師、總監(jiān)及其他類似公司的管理的職務(wù)。
（二）在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人若干稅收政策的執(zhí)行問(wèn)題
1.無(wú)住所個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)的居住天數(shù)或?qū)嶋H工作天數(shù)的判定
居住天數(shù)：個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按一天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)。
實(shí)際工作天數(shù)：入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。
注意上述區(qū)別：居住天數(shù)的計(jì)算是為了判定納稅人身份；實(shí)際工作天數(shù)的計(jì)算是為了進(jìn)行個(gè)人所得稅的計(jì)算。
例：（單選題）某外籍個(gè)人2023年6月5日來(lái)華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2023年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天。
a.79 b.80 c.81 d.82
『正確答案』c
『答案解析』本題要求計(jì)算工資天數(shù)，往返境內(nèi)外的當(dāng)日按半天計(jì)算，即6月5日當(dāng)天算0.5天，8月25日按0.5天算，所以境內(nèi)工作天數(shù)=0.5+25+31+24+0.5=81（天）。
三、個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人
支付人（不包括向個(gè)體工商戶支付所得的主體）
有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！
【第2篇】小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅稅率
小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個(gè)企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來(lái)簡(jiǎn)稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來(lái)說(shuō)小規(guī)模獨(dú)資企業(yè)繳納的不是個(gè)人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細(xì)的資料，如果對(duì)您有幫助，點(diǎn)個(gè)關(guān)注支持支持。
一、核定稅率
經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開(kāi)始實(shí)施，繳納稅務(wù)的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實(shí)行對(duì)該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進(jìn)行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。
二核定征收稅率明細(xì)講解
大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計(jì)來(lái)征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬戶是基本要求。
對(duì)于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個(gè)納稅年度的總收入、成本、費(fèi)用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費(fèi)用等稅收余額為120萬(wàn)元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬(wàn)元。
個(gè)人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家
不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國(guó)家嚴(yán)查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細(xì)的資料。
【第3篇】震驚！一般納稅人也要交個(gè)人所得稅
一、什么是一般納稅人
在征收增值稅方面，有兩種納稅人身份，一個(gè)是增值稅一般納稅人，第二個(gè)就是增值小規(guī)模納稅人。
二、哪些人要交個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得應(yīng)稅所得征收的一種所得稅。但是稅法上的個(gè)人可不是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。稅法中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和自然人。而自然人才是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。
三、哪些一般納稅人要交個(gè)人所得稅
第一類是個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得屬干“經(jīng)營(yíng)所得”，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅電報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。即根據(jù)每年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅。
第二類是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人按照經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。
第三大類是合伙企業(yè)。合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。
第四大類是個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)的企事業(yè)單位。個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。
四、特殊的一般納稅人
個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，其自身也可能是增值稅一般納稅人。
因此，對(duì)于增值稅一般納稅人中的個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人、承包承租(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)者個(gè)人，計(jì)算繳納“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅，也就不足為奇了。
【第4篇】小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅
了解稅收優(yōu)惠政策，可移步到《二三謝》即可獲?。?/strong>
個(gè)體工商戶在我國(guó)的存在范圍很廣，同時(shí)也是和我們的生活息息相關(guān)，外出購(gòu)買的很多商品都是個(gè)體工商戶所售出的。然而在我國(guó)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的不管是個(gè)體還是企業(yè)都是需要繳納相應(yīng)的稅款，同時(shí)其稅種繁多，稅率較大。
企業(yè)繳納相應(yīng)的稅款是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但在合法的范圍內(nèi)減輕相應(yīng)的稅負(fù)壓力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值，也是屬于企業(yè)的合法權(quán)利。
小規(guī)模個(gè)體工商戶要繳納的稅種中，增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅。其中從2023年小規(guī)模納稅人開(kāi)取增值稅普票是可以享受增值稅免征，意思是不需要繳納相應(yīng)的增值稅，增值稅不需要繳納后附加稅也是不需要繳納的，這樣個(gè)體工商戶就剩下個(gè)人所得稅，那個(gè)人個(gè)體戶個(gè)人所得稅稅率最高在35%，稅負(fù)壓力是極大的，該如何合法的減輕呢？
在稅收洼地園區(qū)，小規(guī)模個(gè)體工商戶能享受核定征收，享受核定征收后個(gè)體工商戶能較大程度上減輕在個(gè)人所得稅上的稅負(fù)壓力，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值！
那在稅收洼地園區(qū)能減輕多少個(gè)人所得稅稅負(fù)壓力呢？ 不同的稅收洼地園區(qū)稅收優(yōu)惠政策也是不一樣的，一般情況下首先要考慮到的就是園區(qū)內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策能減輕多少所得稅稅負(fù)壓力，這才是享受核定征收的最終目的。
如在稅收洼地園區(qū)重慶，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能享受個(gè)人所得稅0.75%的核定征收，極大地減輕所得稅的稅負(fù)壓力。
想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策
可移步到《二三謝》聯(lián)系小編即可獲?。?/strong>
【第5篇】個(gè)人所得稅的居民納稅人是指
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào),以下簡(jiǎn)稱《個(gè)人所得稅法》)第一條規(guī)定如下:
(1)在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人,為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
(2)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住,或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人,為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
3)納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
《個(gè)人所得稅法》第九條第一款規(guī)定,個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,具體如下：
居民個(gè)人：(1)在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人(2)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿一百八十三天的個(gè)人
征稅范圍：從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得。
非居民個(gè)人：(1)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人(2)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個(gè)人
征稅范圍：從中國(guó)境內(nèi)取得的所得。
值得注意的是,我國(guó)居民個(gè)人納稅人的界定,采用了“住所”和“居住時(shí)間”兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)實(shí)行居民個(gè)人稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)。居民個(gè)人負(fù)無(wú)限納稅義務(wù),就其在中國(guó)境內(nèi)外全部所得繳納個(gè)人所得稅,體現(xiàn)的是居民稅收管轄權(quán);而非居民個(gè)人負(fù)有限納稅義務(wù),只就其在中國(guó)境內(nèi)所得繳納個(gè)人所得稅,體現(xiàn)的是地域稅收管轄權(quán)。
個(gè)人同時(shí)屬于中國(guó)和其他國(guó)家、地區(qū)稅收居民的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送對(duì)方國(guó)家、地區(qū)稅收居民身份證明資料。
案例——居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判斷
約翰先生是英國(guó)居民,打算來(lái)中國(guó)居住9個(gè)月,本來(lái)的計(jì)劃是2023年6月20日來(lái)中國(guó)并于2023年3月20日回英國(guó)。
解析
2023年度,約翰先生在中國(guó)居住了193天,達(dá)到了《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定的一個(gè)納稅年度居住滿183天的條件,可以判定約翰為中國(guó)的居民個(gè)人，其不僅要就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅,還需要就來(lái)源于中國(guó)境外的所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。
如果約翰先生推遲來(lái)中國(guó)的時(shí)間,計(jì)劃2023年7月20日來(lái)中國(guó)并于2023年4月20日回英國(guó),那么他將怎樣繳納個(gè)人所得稅?
解析:
約翰先生雖然在中國(guó)居住了9個(gè)月(即270天),但是2023年和2023年兩個(gè)納稅年度都未居住滿183天,可以判定約翰為中國(guó)的非居民個(gè)人,其僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅,其無(wú)須就來(lái)源于中國(guó)境外的所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。
【第6篇】個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)的
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一、2023年1月1日起，應(yīng)當(dāng)依法自行辦理個(gè)人所得稅申報(bào)的情形有哪些？
答：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定，有下列之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：
1．取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
2．取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；
3．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；
4．取得境外所得；
5．因移居境外注銷中國(guó)戶籍；
6．非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；
7．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
二、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？
答：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，申報(bào)規(guī)定詳見(jiàn)下表：
三、居民個(gè)人取得境外所得應(yīng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？
答：居民個(gè)人取得境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次年三月一日至六月三十日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
四、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得應(yīng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？
答：非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次月十五日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(a表)》。
非居民個(gè)人在辦理申報(bào)納稅時(shí)需要享受稅收協(xié)定待遇的，按照稅收協(xié)定有關(guān)辦法執(zhí)行。
五、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？
答：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，申報(bào)規(guī)定見(jiàn)下表：
