利息個人所得稅（10篇）

【第1篇】利息個人所得稅

上篇文章介紹了贍養(yǎng)老人在個稅app上的確認步驟，今天主要說的是房貸利息確認的詳細步驟流程。在手機上還不會處理的小伙伴們，下面的圖解流程要注意看嘍！

2023年度個人所得稅專項附加扣除-房貸利息的確認詳細步驟

1、判斷是否符合扣除條件

在確認這項扣除信息時，需要注意的是要判斷自己是否符合標準。不然也是審核不過的。

2、住房貸款利息的申報條件

3、填寫申報準備材料

房屋信息：包括房屋坐落地址、產權證號或商品房買賣合同號。

貸款信息：包括貸款類型、貸款銀行、貸款合同編號、首次還貸日期、貸款期限（月數(shù)）。

4、具體的確認流程

第一步：注冊登錄，如下圖所示。

第二步：選擇對應的扣除年度。

第三步：確認材料完備，點擊準備完畢，進行下一步填報。如圖所示。

第四步：房貸信息填寫。

第五步：根據(jù)貸款方式填寫房貸信息。

第六步：填寫配偶信息，選擇扣除比例。

第七步，選擇申報方式，提交即可。

注意事項。

【第2篇】銀行利息個人所得稅

近日有條友提問：一億存款，利息是否交稅？

財政部的開卷答案是：不需要。

國務院在2008年10月發(fā)布通知，自2008年10月9日起對儲蓄存款所得利息暫免征個人所得稅。

隨著社會經濟發(fā)展，過去國務院對是否繳納利息稅也做出多次調整。在2007年7月20日發(fā)布的中華人民共和國國務院令第502號公布《國務院關于修改〈對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法〉的決定》修訂)對第十四條做出以下修改：

1、儲蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅；

2、儲蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個人所得稅；

3、儲蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個人所得稅。

所以在2008年10月8日前存款利息還是需要交個人所得稅的。2008年10月9日起暫免征個人所得稅。

【第3篇】借款利息個人所得稅

公司與個人之間的借款，都涉及哪些稅種，應如何進行正確的涉稅處理？小編為你整理成下表，讓你快速掌握。

公司與個人之間借款涉稅匯總

上表中，個人適用的增值稅征收率為3%，公司適用的增值稅稅率為6%，但如果公司為小規(guī)模納稅人的，則增值稅征收率為3%。企業(yè)所得稅，一般為25%，小型微利企業(yè)等在計算繳納企業(yè)所得稅時有優(yōu)惠。

此外還存在一類特殊情況，即公司股東長期從公司借款的情形。根據(jù)財政部、國家稅務總局2003年7月11日《關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號 ）的規(guī)定，納稅年度內個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照'利息、股息、紅利所得'稅目計征個人所得稅。

根據(jù)以上規(guī)定：公司股東長期從企業(yè)借得資金使用，不僅要依法對公司計征增值稅（即使是無償?shù)模?，同時還要對股東個人按“利息、股息、紅利所得”個人所得，適用20%稅率計征個人所得稅。

【第4篇】個人所得稅住房貸款利息

中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心公布，2023年10月20日貸款市場報價利率（lpr）為：1年期lpr為3.65%，5年期以上lpr為4.3%。以上lpr在下一次發(fā)布lpr之前有效。雖然lpr維持不變，但多個城市的實際房貸利率已經迎來了“3”時代。

多項政策疊加下，已有城市房貸利率破4%

上月末，人民銀行、銀保監(jiān)會等監(jiān)管部門聯(lián)合發(fā)文，決定階段性調整差別化住房信貸政策。新政明確，對于2023年6至8月份新建商品住宅銷售價格環(huán)比、同比均連續(xù)下降的城市，在2023年底前，階段性放寬首套住房商業(yè)性個人住房貸款利率下限。疊加之前l(fā)pr利率的幾次下調，截至當前，國內已有80多個城市將首套房貸款利率降到4.1%的下限。而上月末的新政并沒有規(guī)定利率下限，這給了各地銀行進一步下調房貸利率的空間。

日前，某珠三角城市宣布，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，將階段性下調首套房商業(yè)性個人住房貸款利率下限至相應期限貸款市場報價利率(lpr)減60個基點。按照現(xiàn)行的lpr，調整后，該城市的首套房商業(yè)性個人住房貸款利率可低至3.7%。

從下調的情況看，部分城市利率下限的基點為-40個基點，而有的城市則可以做到-60個基點。多地下調房貸利率，使得房貸利率從過去最低4.1%的水平直接下調至4%以下，這意味著房貸利率已經進入“3”時代。而根據(jù)易居研究院對于全國70個大中城市房價指數(shù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，符合調整條件的城市共有23個。對于長三角多數(shù)城市來說，并不符合房貸利率進一步調整的條件。但是，購房者還是能享受到不少優(yōu)惠。

其中之一是稅收優(yōu)惠。根據(jù)上月末財政部和稅務總局的公告，自2023年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

另一個方面是公積金貸款的優(yōu)惠。根據(jù)監(jiān)管部門通知，自10月1日起，下調首套個人住房公積金貸款利率0.15個百分點，5年以下（含5年）和5年以上利率分別調整為2.6%和3.1%；第二套個人住房公積金貸款利率政策保持不變，即5年以下（含5年）和5年以上利率分別不低于3.025%和3.575%。包括常州在內的多個城市紛紛跟進，下調公積金貸款利率，使剛需受益面再次擴大。

常州房貸政策迎來寬松期，已有市民申請商貸轉組合貸

就在去年，常州首套房貸利率一度達到5.85%，二套直接破“6”。而現(xiàn)在，常州首套房商貸利率最低降到4.1%，首套房5年期以上的公積金利率也下調到3.1%。同時，在首付比例上，去年常州首套房首付比例3成，二套房首付比例6成，現(xiàn)在，多家銀行針對符合條件的客戶，首套房的首付比例已經降至2成。公積金貸款首次使用首付最低比例為20%，二次貸款首付最低比例為30%。記者進一步了解到，我市有些銀行為留住存量房貸客戶，主動與一些優(yōu)質客戶聯(lián)系，可以調低原有的房貸利率。

目前，常州商貸轉組合貸已經展開試點工作。根據(jù)政策，只有純商業(yè)貸款才能轉貸，轉貸后利率均是按最新利率執(zhí)行。這對于高利率的已購房群體來說，是重磅利好。常州首套房利率最高的時候基本接近6%，如果符合商轉組合貸的條件，商貸也可以直接降到4.15%。

日前，市民孫小姐正在申請商貸轉組合貸。孫小姐告訴記者：“我本身就是建行的房貸客戶，最近咨詢了公積金人工客服。本來以為之前的商貸需要全部還掉才能轉組合貸，咨詢后得知只需要還可轉換為公積金貸款的部分，商貸部分由相關擔保公司審核后直接轉貸，不需要提前還貸。這極大降低了我的資金成本?！睋?jù)悉，原房貸不在建行辦理的只要符合相關條件，也可以申請商貸轉組合貸。而根據(jù)我市公積金的最新政策，常州公積金貸款目前個人最高貸款額度為60萬元，家庭最高貸款額度為90萬元，符合條件的人才貸款最高額度為120萬元。假設某單身市民可貸公積金額度為60萬元，現(xiàn)有商貸90萬元，那么根據(jù)試點的轉貸政策，90萬元中的60萬元即可轉成貸款利率3.1%的公積金貸款，剩余的30萬元則可轉成利率為4.15%的商業(yè)貸款，極大降低了房貸成本。

仍有客戶考慮提前還貸，選擇還款方式有講究

今年以來，很多存量房貸客戶紛紛提前還貸。我市某股份制銀行房貸客戶胡先生告訴記者：“之前的房貸是前兩年買一手房時辦理的，房貸期限比較長，有30年，但是房貸利率比較高，超過5%。這兩年形勢不明朗，所在單位遭遇降薪，每個月除去公積金還要還大幾千塊，資金壓力緊張。所以今年一發(fā)年終獎就提前還貸了?！?/p>

不過，近期，很多銀行關閉了網上銀行提前還貸的渠道，需要客戶前往柜面當面辦理，或通過人工客服預約辦理。有業(yè)內人士提醒，提前還房貸雖然可以早點擺脫房貸的壓力，但是如果個人盲目提前還房貸，反而不劃算。比如，個人的房貸已經還了一半的年限，這種情況下其實還掉的多為利息，剩下的多為本金，提前還貸意義不大。同時，提前還款可以選擇還全部，也可以選擇還部分；可以選擇降低每月還款額度，也可以選擇減少還款年限而每月還款額度不變。而在申請貸款的時候，銀行會考慮購房者的還款能力。一般來說，月供不可超過貸款者月收入的50%，建議購房者根據(jù)實際情況，選擇適合自己的還款方式，切勿盲目決定，以避免給自己、給家庭造成過大的還貸壓力。

【第5篇】集資利息個人所得稅

點擊標題下「藍色微信名」可快速關注

提問 no.1 我單位收取社會集資,支付集資利息不高于銀行貸款利息,在代繳利息所得稅時,我單位能否像金融機構一樣向稅務機關代繳納5%的利息所得稅? 回答 節(jié)稅網123-小稅：一、5%的利息個人所得稅適用儲蓄機構的儲蓄存款利息:根據(jù)國務院關于修改《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》的決定(中華人民共和國國務院令第502號)：第四條“對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，減按5%的比例稅率執(zhí)行。減征幅度的調整由國務院決定?！?第十三條：“本辦法所稱儲蓄機構，是指經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的商業(yè)銀行、城市信用合作社和農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構?！?二、社會集資利息適用稅率為20%：全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定（中華人民共和國主席令第66號）第三條 個人所得稅的稅率：五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 來源：節(jié)稅網

【第6篇】利息個人所得稅稅率

首先利息能稅前扣除需滿足以下條件：

1、必須取得利息發(fā)票且完稅（去稅務局代開發(fā)票且已繳納相關稅費）；

2、雙方簽訂書面借款合同或協(xié)議；

3、約定的借款利率不得超過金融企業(yè)同期同類貸款利率，超過部分要做企業(yè)所得稅納稅調整。

4、國稅函（2009）第312號文規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未交足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。

個人收到利息，需要去稅務局代開發(fā)票，需要繳納的稅種有：

1、增值稅→截止2023年12月31日，個人代開增值稅發(fā)票，稅率為1%

2、附加稅→城建稅、教育費附加、地方教育費附加，各地有相關的優(yōu)惠政策。

3、個人所得稅→（利息收入-增值稅-附加稅）*20%

【第7篇】個人所得稅抵扣房貸利息

個稅抵扣房貸利息要掌握好時間

剛辦的房貸期限是30年，但現(xiàn)在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？

納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

鑒于住房貸款利息支出扣除實際可扣除時間為，貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

因此，對于貸款期限長于20年（240個月）的納稅人來講，要根據(jù)自己的收入情況，掌握好扣除利息開始的時間，不一定就要從第一個月開始扣除，在不超過240個月以內，納稅人可以根據(jù)個人情況辦理符合條件的住房貸款利息扣除。

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【第8篇】個人借款利息收入個人所得稅

一、個人無償借款給企業(yè)的稅務政策

第一、有關增值稅

不征增值稅：在增值稅方面強調有償?shù)母拍睿鶕?jù)財稅2023年36號文第十四條的規(guī)定，自然人無償提供服務不屬于增值稅視同銷售行為，所以無需交納增值稅。

第二、有關個人所得稅

不征個人所得稅，個人無償借款給企業(yè)，由一個人沒有取得收入，根據(jù)《人個所得稅法》第八條的規(guī)定，個人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少本人或其關聯(lián)方應納稅額，如沒有正常理由，稅務機關可以按合理方法進行納稅調整，很顯然個人無償借款給企業(yè)，并沒有人為的減少個人或企業(yè)的應納稅所得額，故無需交納個人所得稅。

第三、有關印花稅

不征印花稅：根據(jù)《印花稅法》的相關規(guī)定，只有銀行及其他金融機構和借款人的合同，才屬印花稅的征稅圍。

二、企業(yè)無償借款給個人的稅務政策

第一、有關增值稅

企業(yè)將款項無償提供給個人。屬增值稅視同銷售行為，中有用于公益事業(yè)或以社會公從為服務對象除外。

第二、有關個人所得稅

1、企業(yè)向款項借給股東、不用于經營且年會計年未仍未收回的，應視同分配利潤交納個個所得稅。

2、企業(yè)將款項借給股東及其親屬，以個人名義購買房產及汽車等不動產的。也應比照對股東的利潤分配交納個人所得稅。

3、企業(yè)借款給員工用于企業(yè)業(yè)務，不征稅。

4、企業(yè)借款給員工用于消費或購置資產，如在會計年未未歸還的，則比照同期同類貸款利息按工資薪金交納個稅。

5、企業(yè)借款給除股東及其親屬外的其他非公司同工借款，如在會計年度未歸還的，則應比照同期同類貸款利息所得代扣代繳交納個稅、適用的個稅稅率為20%。

第三、有關印花稅

不征印花稅：根據(jù)《印花稅法》的相關規(guī)定，只有銀行及其他金融機構和借款人的合同，才屬印花稅的征稅范圍，而企業(yè)向人個借款顯然不在此內容內。

三、需要提示的幾個方面的問題

1、個人向企業(yè)提供借款，如是有償?shù)?，則企業(yè)要想在企業(yè)所得稅前扣除，除滿足有借款合同，且是書面的，利息不得超過同其同類貸款利率，超過部分不得扣除的基本前提。

2、有償借款的增值稅納稅義務時間，應為約定的利息支付日。

【第9篇】利息股息紅利所得個人所得稅稅率

最近與友人討論個有趣問題如下（做部分修改）：如2023年新成立有多個自然人的甲公司，注冊資本500萬元且已全投入，2023年當年實現(xiàn)稅后利潤為100萬元（未作分配），2023年度凈利潤（無納稅調整項）為-200萬元，2023年初公司因某些原因注銷清算，當時主要討論以下問題：

1、2023年實現(xiàn)未分配利潤是否能彌補2023年的虧損？

根據(jù)利潤分配表中邏輯關系“可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+其他轉入”，就很清楚明白是自動抵銷，且無需相關賬務處理。

2、2023年注銷清算時2023年實現(xiàn)未分配利潤是否要按利息、股息、紅利繳納個人所得稅？（不考慮其他個人所得稅）

按照我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人股東對公司的稅后利潤進行分配的應當按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。應當由向個人股東分配和支付利息、股息、紅利所得的企業(yè)在支付時扣繳個人所得稅。

因2023年末可供分配的利潤為負數(shù)，根據(jù)公司的資本維持制度，旨在保護債權人的利益。為此一般公司規(guī)定，公司分配紅利前應先彌補虧損和提取公積金。所以無需分配紅利。

綜上所述，因無需分配紅利，就無需繳納個人所得稅。

另：“稅眼看世界”對此相關問題提醒如下：

是否需要繳納股息紅利個人所得稅關鍵看是否有未分配利潤分配，是否實際分配了股息紅利。未分配利潤是會計核算的未分配利潤，不是企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報計算的應納稅所得額。即使應納稅所得額是—200萬元，有可能未分配利潤是正數(shù)。這種情況注銷時實際分配股息紅利 需要繳納個人所得稅。如果未分配利潤累計為負數(shù)，實際沒有任何股息紅利分配，則不存在繳納股息紅利的個人所得稅問題。如果公司清算有清算所得，超過股東投資部分需要繳納股息紅利個人所得稅。

事后我針對這個題進行了以下拓展性思考：

1.對前期未分配利潤形成大額正數(shù)的，是否考慮安排實際經營且前期投入比較高的項目，那就無需留存到稅后形成未分配利潤？這樣是否對后期股權變更有好處呢？

2.對前期未分配利潤形成大額正數(shù)的，是否可以考慮通過調整公司股權結構和章程取得合理效果呢？當然如果前期預先搭建好公司的股權結構，為后期的分紅做好準備，是最佳的方式。

【第10篇】銀行利息交個人所得稅

公司向個人借款利息允許在所得稅前扣除嗎？

公司向個人借款，合同約定利息10%符合法律規(guī)定，這部分利息可以入帳嗎？都可以在所得稅前扣除嗎？支付給個人的利息需要繳納稅款嗎？需要個人提供發(fā)票嗎？

解答：

企業(yè)向自然人借款，滿足如下全部條件后才能稅前扣除：

1.企業(yè)向自然人借款需要滿足的條件

《關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）規(guī)定：

（1）企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出，應根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額。

（2）企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分, 根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定，準予扣除。

①企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；

②企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。

2.利率水平需滿足稅法規(guī)定

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第一條規(guī)定：

根據(jù)《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。鑒于目前我國對金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”中，應包括在簽訂該借款合同當時，本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貸款利率情況。該金融企業(yè)應為經政府有關部門批準成立的可以從事貸款業(yè)務的企業(yè)，包括銀行、財務公司、信托公司等金融機構?！巴谕愘J款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業(yè)信譽等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實際貸款利率。

提問中說到利率符合法律規(guī)定還不夠，還必須要企業(yè)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

稅法所稱的金融企業(yè)，是指取得“金融許可證”的金融機構，凡是沒有取得該證的企業(yè)都不屬于金融企業(yè)，最常見的小額貸款公司等就不屬于金融企業(yè)。金融機構包括政策性銀行、商業(yè)銀行、金融資產管理公司、信用合作社、郵政儲蓄機構、信托投資公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司和外資金融機構等。

3.如果關聯(lián)方的借款還不能超過稅法規(guī)定的債資比

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）：

（1）在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。

企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為：

①金融企業(yè)，為5：1；

②其他企業(yè)，為2：1；

（2）企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內關聯(lián)方的，其實際支付給境內關聯(lián)方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。

4.不存在股東投資未到位的情形

《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[2009]312號）規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

5.個人需要提供稅務局代開發(fā)票

向自然人支付利息，須取得合法有效憑證方可在稅前扣除。所以，收取利息的個人需要到主管稅務機關申請代開利息收入發(fā)票，并承擔相應的增值稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅等。如果企業(yè)替?zhèn)€人代付這些稅款，該稅款不是企業(yè)合理的支出，不能稅前扣除。