個(gè)人所得稅7000（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅7000

19年1月1日，個(gè)稅“起征點(diǎn)”上調(diào)到5000，隨之而來(lái)的還有計(jì)稅方法的改變，由分類征收制變成了混合征收制。征稅方法更加合理，也更加復(fù)雜。本文將詳細(xì)介紹個(gè)稅扣除方法，合理運(yùn)用該方法，可以讓大家達(dá)到避稅的目的。

現(xiàn)在的個(gè)稅分成三類，如下圖所示：

1-4項(xiàng)為綜合扣除項(xiàng)

5為經(jīng)驗(yàn)所得

6-9為按次扣除項(xiàng)

具體扣除方法如下圖所示

本文不論述預(yù)扣的問(wèn)題，因?yàn)槟菢訒?huì)更加復(fù)雜，只計(jì)算最后的年終所得。

舉例來(lái)說(shuō)，如果只有工資所得，每月7k，那么可以扣除的稅額為：

每個(gè)月“起征點(diǎn)”5000*12=6w

贍養(yǎng)老人2000*12=2.4w

一個(gè)孩子1000*12=1.2w

首套房房貸1000*12=1.2w

年終匯算清繳時(shí)，由于扣除所得大于7000*12=8.4w，因此不用納稅，預(yù)繳稅款也可以退稅。

如果是1-4項(xiàng)中的任何幾項(xiàng)，都可以如上所示進(jìn)行計(jì)算。

對(duì)于第5項(xiàng)經(jīng)營(yíng)所得，也可以仿照上述計(jì)算方式，且所得稅率不同，但所有扣除項(xiàng)目只能扣除一次。

6-9項(xiàng)按次扣除，比如你中彩票得到500萬(wàn)，繳稅500*20%=100w，得400w。

其他還有具體的規(guī)定，如果有想知道自己應(yīng)納稅額的，可以直接問(wèn)我

【第2篇】個(gè)人如何申報(bào)個(gè)人所得稅

如果說(shuō)運(yùn)氣，有好壞之分的話，那這兩樣我都占了。

一、

參與微博抽獎(jiǎng)，幸運(yùn)兒會(huì)得到iphone13promax。

嗯，誘惑力很大。

頭天加入，第二天晚上下班打開(kāi)微博一看，收到博主私信，說(shuō)我是3名中的其中一個(gè)。

歡歡喜喜回復(fù)時(shí)，‘顯示狀態(tài)異常，發(fā)送失敗’，被狠狠擊中。

幸福來(lái)的太快，就像龍卷風(fēng)。

不知所措啊。

如果我能在15:20看到這條消息，及時(shí)回復(fù)的話，是不是就不會(huì)空歡喜一場(chǎng)。

轉(zhuǎn)而又清醒，哪來(lái)如果，本來(lái)就不屬于，何必強(qiáng)求。即使求，也應(yīng)該是自求，應(yīng)求。

小一萬(wàn)塊錢，送自己，也不是那么難的事。

很快就釋?xiě)蚜恕?/p>

二、

最近在申報(bào)2023年個(gè)人所得稅匯算清繳。

公司財(cái)務(wù)昨天要已申報(bào)完成的截圖。

辦公室一幫人，看著個(gè)稅里的名目，眼花繚亂。

好在這兩天看會(huì)計(jì)中的經(jīng)濟(jì)法，有所涉及。

下個(gè)個(gè)稅app，框起來(lái)的這里申報(bào)。

稍微解釋一下

我們收入來(lái)源有4項(xiàng)

——工資：起征點(diǎn)5000，全年60000，沒(méi)到標(biāo)準(zhǔn)不征

——?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬：副業(yè)、兼職

——稿酬：小說(shuō)、著作

——特許權(quán)：專利、版權(quán)

專項(xiàng)扣除

——子女教育：1000/人/月，全年12000

——贍養(yǎng)老人：60歲以上含60

——繼續(xù)教育：400/月

——大病醫(yī)療：80000/年，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分超過(guò)15000元的部分可以扣除

——租房租金：800-1500/月

——買房貸款利息：1000/月。

舉個(gè)例子

全年綜合所得稅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額

[108000+10000*（1-20%）*70%-60000-21000-1500*12]*3%=438

大家也算算，每個(gè)人都能明明白白繳費(fèi)

【第3篇】北京個(gè)人所得稅代繳

現(xiàn)在有很多北京自由職業(yè)者都想找到一家靠譜的社保代繳公司繳納社保，那么大家知道怎么選擇北京個(gè)人社保代繳公司嗎，繳納社保的時(shí)候需要哪些材料呢?小編來(lái)告訴大家應(yīng)該注意哪些問(wèn)題。

北京個(gè)人社保代繳公司選擇方法：

1.資質(zhì)問(wèn)題，社保代繳代理服務(wù)是人力資源服務(wù)的一項(xiàng)，人力資源服務(wù)企業(yè)須具備相應(yīng)資質(zhì)，才能為企業(yè)及個(gè)體提供相關(guān)人事服務(wù)，包含社保代繳業(yè)務(wù)。

2.專業(yè)的服務(wù)人員，專業(yè)的人事服務(wù)專員能很好的解決員工社保銜接問(wèn)題，解答社保相關(guān)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷流程。當(dāng)然，有耐心的服務(wù)人員一定具備良好的專業(yè)能力。

3.公司服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)及售后。公司的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，會(huì)提前告知價(jià)格明細(xì)，并承諾無(wú)其他費(fèi)用

北京社保代繳所需資料

1.首次參保：（部分城區(qū)需要）填寫(xiě)《北京市社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人信息登記表》、一寸白底電子照片、身份證復(fù)印件（2張）。

2.本地調(diào)入：已經(jīng)在北京市參保過(guò)社?；蚬e金的，需聯(lián)系前單位減員，之后方可正常增員。

北京社?？ㄞk理材料

1.北京市首次繳納社保三個(gè)月左右發(fā)卡；住房公積金需本人準(zhǔn)備一張一類卡在公積金網(wǎng)站進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

北京繳納社保的好處

1.在京繳納社保，可以享受北京醫(yī)療，去醫(yī)院看病用社保卡報(bào)銷90%。

2.繳納北京社保，繳納滿五年，可以獲得北京購(gòu)房資格，可以在京購(gòu)買房產(chǎn)。

3.如果你社保及個(gè)人所得稅同時(shí)繳納滿五年，可以獲得北京小客車指標(biāo)搖號(hào)資格。

4.在京交7年以上社保但不超過(guò)退休年齡，可以度辦理北京積分落戶。在北京繳納社保，可以讓子女在京念書(shū)，也是不錯(cuò)的。

【第4篇】5000元扣個(gè)人所得稅

今天有仔仔細(xì)細(xì)看了看個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍。對(duì)于工資滿5000的人，真的是太劃算了！現(xiàn)在國(guó)家政策好！

1、子女教育支出如何扣除

2、繼續(xù)教育支出如何扣除

3、大病醫(yī)療支出如何扣除

4、住房貸款利息支出如何扣除

5、住房租金支出如何扣除

6、贍養(yǎng)老人支出如何扣除

7、嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除

看到這里，我突然覺(jué)得超級(jí)傷感，這根本就是與我無(wú)關(guān)的呀！我的工資壓根不滿5000元，我的工資還在3000元的那檔呢！

在我以后的人生中，個(gè)人所得稅，跟我還有緣嗎？

多想我的工資也能達(dá)到，扣個(gè)稅的那檔。[機(jī)智]

我也有需要贍養(yǎng)的老人，我也有需要贍養(yǎng)的孩子！希望國(guó)家越來(lái)越繁榮昌盛，以后像我們這種工資達(dá)不到5000元的家里有老人需要贍養(yǎng)，有孩子需要照顧的女性，沒(méi)有幫忙的女性，國(guó)家也給我們這樣的女性，多一些福利，不要多，每個(gè)月就那么100元至150元的補(bǔ)貼就好了。

希望在家里沒(méi)有收入，依然要自己帶孩子的女性看到我寫(xiě)的文章，可以幫忙多多轉(zhuǎn)發(fā)！

讓它熱起來(lái)！可以讓相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員看到！早日幫助，這類，無(wú)收入人群。

【第5篇】自然人個(gè)人所得稅扣繳客戶端

目錄

一、系統(tǒng)獲取

二、系統(tǒng)登錄

三、功能簡(jiǎn)介

四、申報(bào)流程

五、操作簡(jiǎn)介

1.人員信息登記

2.人員信息報(bào)送驗(yàn)證

3.專項(xiàng)附加扣除信息采集

4.綜合所得申報(bào)

5.分類所得申報(bào)

6.稅款繳納

7.銀行端查詢繳稅

8.完稅證明

9.系統(tǒng)設(shè)置

自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）用于扣繳義務(wù)人為在本單位取得所得的人員辦理全員全額扣繳申報(bào)和代理經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)。

一、系統(tǒng)獲取

登錄江蘇省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，依次點(diǎn)擊“首頁(yè)>下載中心”，獲取“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（江蘇?。ㄍ暾惭b包）”，并及時(shí)聯(lián)網(wǎng)更新到最新版。

二、系統(tǒng)登錄

【實(shí)名登錄】：使用在個(gè)人所得稅app/web實(shí)名注冊(cè)的賬號(hào)密碼登錄，或使用個(gè)人所得稅app掃碼登錄；

【申報(bào)密碼登錄】：使用本單位申報(bào)密碼登錄。

三、功能簡(jiǎn)介

【稅款所屬月份】：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上月。例如：當(dāng)前時(shí)間為2023年9月14日，則[稅款所屬月份]為2023年8月。可點(diǎn)擊下拉鍵，切換[稅款所屬月份]。

【左邊菜單樹(shù)】：逐項(xiàng)列出各個(gè)功能，如人員信息采集等。

【常用功能區(qū)】：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點(diǎn)擊快捷按鈕即可進(jìn)入功能頁(yè)面。

【待處理事項(xiàng)區(qū)】：顯示待處理的消息。

四、申報(bào)流程

1.扣繳申報(bào)的主體流程

2.代理經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)主體流程：

首先根據(jù)填寫(xiě)要求，采集本單位人員信息，然后報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)證，獲取反饋結(jié)果后，填寫(xiě)相應(yīng)的所得申報(bào)表，再次報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)后，根據(jù)提示繳納稅款。

五、操作簡(jiǎn)介

01人員信息登記

人員信息采集到客戶端中有兩種方式：?jiǎn)蝹€(gè)添加、批量導(dǎo)入。人員信息采集分為境內(nèi)人員和境外人員，下面以境內(nèi)人員信息采集操作為例：

（1）單個(gè)添加

點(diǎn)擊【添加】，進(jìn)入“境內(nèi)人員信息”界面，錄入人員基本信息，點(diǎn)擊【保存】即可添加成功。

（2）批量導(dǎo)入

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標(biāo)準(zhǔn)excel模板。將人員各項(xiàng)信息填寫(xiě)到模板對(duì)應(yīng)列，然后點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】，選擇excel文件，導(dǎo)入到客戶端即可。

02人員信息報(bào)送驗(yàn)證

點(diǎn)擊【報(bào)送】，客戶端會(huì)將報(bào)送狀態(tài)為“待報(bào)送”的人員信息報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)并進(jìn)行身份驗(yàn)證，只有報(bào)送狀態(tài)為【報(bào)送成功】的人員才允許進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送等業(yè)務(wù)操作。

03專項(xiàng)附加扣除信息采集

專項(xiàng)附加扣除信息采集，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個(gè)支出項(xiàng)目時(shí)，可以由扣繳單位代為采集和報(bào)送。

04綜合所得申報(bào)

點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】，進(jìn)入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁(yè)面，頁(yè)面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，按照【1收入及減除填寫(xiě)】、【2稅款計(jì)算】、【3附表填寫(xiě)】和【4申報(bào)表報(bào)送】四步流程，依次完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。

點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)“收入及減除填寫(xiě)”模塊中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)稅。

在收入及減除中填寫(xiě)了減免稅額、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，需要完善相應(yīng)附表信息。

申報(bào)表填寫(xiě)、稅款計(jì)算完成后，點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入報(bào)表申報(bào)界面。該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。

05分類所得申報(bào)

首頁(yè)功能菜單點(diǎn)擊【分類所得申報(bào)】，進(jìn)入“一般分類所得代扣代繳申報(bào)”頁(yè)面，頁(yè)面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫(xiě)】、【2附表填寫(xiě)】和【3申報(bào)表報(bào)送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報(bào)。

06稅款繳納

申報(bào)表申報(bào)成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點(diǎn)擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款相關(guān)內(nèi)容，包括：所得月份、申報(bào)表、征收品目、稅率、稅款所屬期起止、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額以及繳款期限。

07銀行端查詢繳稅

申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容，包括：申報(bào)種類、申報(bào)類別、納稅人數(shù)、收入總額、應(yīng)扣繳稅額、打印狀態(tài)、首次打印時(shí)間、繳款憑證稅額（含滯納金）等。

08完稅證明

繳款成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【完稅證明】，選擇稅款所屬期起止時(shí)間后點(diǎn)擊【查詢】按鈕查詢申報(bào)記錄。選擇需要開(kāi)具完稅證明的申報(bào)表后點(diǎn)擊【完稅證明開(kāi)具】按鈕開(kāi)具完稅證明。

09系統(tǒng)設(shè)置

本功能可以查看備份數(shù)據(jù)存放位置。

注：系統(tǒng)會(huì)不斷升級(jí)優(yōu)化，實(shí)際操作請(qǐng)以系統(tǒng)為準(zhǔn)。

來(lái)源：廣東稅務(wù)

【第6篇】蕪湖個(gè)人所得稅

從2023年10月1日起，個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”從3500元調(diào)整為5000元；從2023年1月1日起，全面實(shí)行子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。個(gè)稅新政調(diào)整后，蕪湖約有82萬(wàn)人受益，給大家?guī)?lái)真金白銀、實(shí)實(shí)在在的實(shí)惠。

“起征點(diǎn)”上調(diào)至5000元

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得收入征收的一種所得稅。而個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”，就是指?jìng)€(gè)人所得稅費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。此次個(gè)稅新政“起征點(diǎn)”提高到5000元，也是個(gè)稅“起征點(diǎn)”第四次提高。對(duì)于廣大工薪階層而言，個(gè)稅“起征點(diǎn)”從3500元提高至5000元，意味著多了1500元的免稅額度，也意味著將有更多蕪湖人不必再繳個(gè)稅。

蕪湖市稅務(wù)局個(gè)人所得稅科負(fù)責(zé)人介紹說(shuō)，為貫徹落實(shí)全國(guó)人大修訂的《個(gè)人所得稅法》和2023年9月6日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，2023年10月1日至12月31日，工資、薪金所得先行執(zhí)行每月5000元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，從過(guò)渡期執(zhí)行情況來(lái)看，蕪湖涉及到的預(yù)計(jì)有82萬(wàn)人。

個(gè)稅新政實(shí)施后，納稅人到底能減多少稅呢？工作人員舉例說(shuō)，假如張先生扣除險(xiǎn)金后所得工資為6000元，如果按照原來(lái)的納稅政策，減除費(fèi)用3500元（個(gè)稅“起征點(diǎn)”），適用稅率為10%，減去速算扣除數(shù)105元，應(yīng)繳稅款145元；2023年10月1日至12月31日過(guò)渡期內(nèi)，個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整為5000元，6000元減除“起征點(diǎn)”5000元，應(yīng)納稅所得額為1000元，適用稅率為3%，應(yīng)繳稅款為30元；2023年1月1日后，如果加上子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)扣除，張先生應(yīng)納稅所得額可能為0。

納稅人可享多項(xiàng)附加扣除

蕪湖市稅務(wù)局個(gè)人所得稅科負(fù)責(zé)人介紹，2023年1月1日起新《個(gè)人所得稅法》正式實(shí)施，首次設(shè)立了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，是這次個(gè)稅改革的突出亮點(diǎn)。個(gè)人所得稅6個(gè)專項(xiàng)附加扣除，包含以下幾個(gè)部分：

1、子女教育專項(xiàng)附加扣除。納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

4、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

5、住房租金專項(xiàng)附加扣除。根據(jù)城市不同，其扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元、1100元、800元。

6、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。納稅人贍養(yǎng)一位及以上60歲（含）以上父母及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出可以扣除，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。

工作人員表示，6大項(xiàng)的扣除金額，是在新政調(diào)整后的個(gè)稅月免征額5000元的基礎(chǔ)上進(jìn)行增加，比如符合自己享受條件的幾項(xiàng)扣除和是3000元，那么，納稅人每個(gè)月的個(gè)稅免征額是8000元。另外，除了大病醫(yī)療采取超限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除方式外，其他5項(xiàng)都是采取定額的方式加以扣除。

個(gè)稅新政給市民帶來(lái)利好

個(gè)稅新政實(shí)施后，對(duì)蕪湖人有哪些利好呢？蕪湖稅務(wù)局個(gè)稅科工作人員表示，最明顯的變化是繳納人數(shù)大大減少，稅收負(fù)擔(dān)明顯降低。本次個(gè)人所得稅改革優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，大幅拉大了中低檔稅率級(jí)距，改革紅利更多地惠及中低收入人群。從2023年10月后領(lǐng)取工資薪金所得在2萬(wàn)元以下的納稅人，減稅幅度都超過(guò)50%。

舉例來(lái)說(shuō)，小王在蕪湖某公司工作，其月薪在扣除三險(xiǎn)一金后有10000元。小王是獨(dú)生子女，家有父母（至少一人年滿60周歲），1個(gè)小孩上學(xué)，在本市貸款買了一套房（是首套貸），自己參加本科學(xué)歷成人自學(xué)考試。那么，他在個(gè)稅改革前后的個(gè)稅稅負(fù)情況如何呢？個(gè)稅科工作人員給記者算了一筆賬。

2023年10月前：小王應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（10000-3500）×20%-555=745元。按照個(gè)稅改革前的規(guī)定，小王月繳個(gè)稅為745元。

2023年10月后：小王應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（10000-5000）×10%-210=290元。個(gè)稅改革第一步實(shí)施后，由于基本扣除費(fèi)用的增加和稅率的調(diào)整，小王月稅額為290元，下降了455元，降幅為61%。

2023年1月后：小王應(yīng)扣個(gè)人所得稅=（10000-5000-4400）×3%=18元。按照專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定，小王所享受的專項(xiàng)附加扣除額度是：1000×1（子女教育）+2000（贍養(yǎng)父母）+1000（住房貸款利息）+400（繼續(xù)教育），總計(jì)是4400元。這樣計(jì)算后，小王當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人稅稅額為18元，無(wú)論是跟個(gè)稅改革前還是第一步稅改相比，優(yōu)惠幅度都非常明顯。

全媒體記者 馬正超 文 趙亞玲 攝

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【第7篇】房產(chǎn)個(gè)人所得稅最新規(guī)定

最新消息，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告。

其中，個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)公告規(guī)定：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹等情形，不征收個(gè)人所得稅…

為貫徹落實(shí)修改后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，做好政策銜接工作，現(xiàn)將個(gè)人取得的有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的事項(xiàng)公告如下：

一、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

二、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）第一條規(guī)定，符合以下情形的，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：

（一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

前款所稱受贈(zèng)收入的應(yīng)納稅所得額按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）第四條規(guī)定計(jì)算。

三、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

前款所稱禮品收入的應(yīng)納稅所得額按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第三條規(guī)定計(jì)算。

四、個(gè)人按照《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）的規(guī)定，領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代扣代繳后，在個(gè)人購(gòu)買稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)所在地辦理全員全額扣繳申報(bào)。

五、本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。下列文件或文件條款同時(shí)廢止：

（一）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于銀行部門(mén)以超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（財(cái)稅字〔1995〕64號(hào)）；

（二）《國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)中國(guó)科學(xué)院院士榮譽(yù)獎(jiǎng)金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的復(fù)函》（國(guó)稅函〔1995〕351號(hào)）；

（三）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未分配的投資者收益和個(gè)人人壽保險(xiǎn)收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔1998〕546號(hào)）第二條；

（四）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）第三條；

（五）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股民從證券公司取得的回扣收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔1999〕627號(hào)）；

（六）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（財(cái)稅〔2005〕94號(hào)）第二條；

（七）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得解除商品房買賣合同違約金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2006〕865號(hào)）；

（八）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）第三條；

（九）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第二條第1項(xiàng)、第2項(xiàng)；

（十）《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）第一條第（二）項(xiàng)第3點(diǎn)第二段；

（十一）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)）第二條。

特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年6月13日

【第8篇】個(gè)人所得稅圖片

來(lái)源：思維導(dǎo)圖學(xué)稅法

目 錄

納稅人

應(yīng)納稅所得范圍

應(yīng)納稅所得額

免稅

減稅

預(yù)扣預(yù)繳

自行申報(bào)

匯算清繳

申報(bào)時(shí)間

專題：股票激勵(lì)

專題：非貨幣性投資

專題：拍賣收入

專題：購(gòu)買和處置債權(quán)

個(gè)人所得稅稅率表

【第9篇】信陽(yáng)個(gè)人所得稅

致全國(guó)個(gè)人所得稅納稅人的一封信

發(fā)布日期：2018-12-30 消息來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局信陽(yáng)市稅務(wù)局

尊敬的納稅人：

您好！

首先感謝您一直以來(lái)對(duì)稅務(wù)部門(mén)的理解、支持和配合！

2023年1月1日起，新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》將全面施行。取得“綜合所得”或“經(jīng)營(yíng)所得”的納稅人，在5000元的基本減除費(fèi)用和“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除外，還可以依條件享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

為了確保您能夠方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒您關(guān)注以下信息：

一、請(qǐng)您及時(shí)登錄自然人稅收管理系統(tǒng)（個(gè)人所得稅app）進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，了解最新政策和功能，方便使用操作。

二、您可以選擇由扣繳義務(wù)人根據(jù)您提供的專項(xiàng)附加扣除信息辦理專項(xiàng)附加扣除，如果當(dāng)月來(lái)不及采集相關(guān)信息，可以在年度內(nèi)以后月份補(bǔ)采信息后補(bǔ)充扣除；也可以選擇在次年3月1日至6月30日年度匯算清繳時(shí)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除、辦理退稅。

三、請(qǐng)您配合扣繳義務(wù)人做好全員全額明細(xì)申報(bào)工作，2023年1月1日前，您可以通過(guò)填寫(xiě)電子模板或者紙質(zhì)報(bào)表等方式填報(bào)相關(guān)信息，用于扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款和辦理專項(xiàng)附加扣除。2023年1月1日起，您還可以通過(guò)手機(jī)app、電子稅務(wù)局填報(bào)信息。若您的信息有變化，請(qǐng)您及時(shí)通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端或告知扣繳義務(wù)人予以修改。

四、如果您想詳細(xì)了解個(gè)人所得稅有關(guān)政策，可以參加當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)組織的免費(fèi)政策培訓(xùn)和輔導(dǎo)；或登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站（網(wǎng)址：www.chinatax.gov.cn）和國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)（網(wǎng)址：12366.chinatax.gov.cn）；或撥打12366納稅服務(wù)熱線；或關(guān)注“國(guó)家稅務(wù)總局”微博、微信；或到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢。如以上渠道仍不能解決您的問(wèn)題，您還可以撥打國(guó)家稅務(wù)總局熱線電話：010-63418840,63418841，我們安排了專人值守。

尊敬的納稅人，這次個(gè)人所得稅改革難度大、時(shí)間緊、任務(wù)重，盡管我們已經(jīng)竭盡全力做了很多準(zhǔn)備工作，但可能仍有一些不盡如人意的地方，在此歡迎您對(duì)我們的工作提出批評(píng)意見(jiàn)。我們承諾：對(duì)于工作中的差錯(cuò)，我們將馬上改正；對(duì)于您提出的意見(jiàn)建議，我們將認(rèn)真研究吸納，進(jìn)一步改進(jìn)我們的工作。

愿我們一起攜手，共助社會(huì)經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展，共享更加美好幸福生活！在此向您致以誠(chéng)摯的祝福和節(jié)日的問(wèn)候，祝您新年快樂(lè)、萬(wàn)事如意！

個(gè)稅app下載請(qǐng)關(guān)注 本信陽(yáng)居民重要提醒發(fā)布平臺(tái)，敬請(qǐng)關(guān)注！

【第10篇】個(gè)人所得稅階梯表

寫(xiě)在前面：本文是個(gè)人養(yǎng)老金系列開(kāi)篇文章，今后我會(huì)不斷更新系列文章分享我對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的理解和思考，文章不具備投資建議，僅供大家閱讀和討論。

11月25日，人力資源社會(huì)保障部辦公廳、財(cái)政部辦公廳、國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布《關(guān)于公布個(gè)人養(yǎng)老金先行城市(地區(qū))的通知》，正式宣布個(gè)人養(yǎng)老金制度在北京、上海、廣州、西安、成都等36個(gè)先行城市或地區(qū)啟動(dòng)實(shí)施。

本文主要是幫一些朋友解答一個(gè)核心問(wèn)題：如果你參與了個(gè)人養(yǎng)老金，并每年繳納1.2萬(wàn)，每年到底可以節(jié)約多少個(gè)稅！？

如下圖所示，一些銀行已經(jīng)開(kāi)始推廣了，其寫(xiě)的最高可節(jié)稅5400元/年，這5400元是怎么算出來(lái)的呢？你又可以節(jié)稅多少呢？就是本文要回答的問(wèn)題！

個(gè)人養(yǎng)老金制度從頂層文件（ps：2023年4月21日的發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》）公布到今日試點(diǎn)落地（2023年11月25日）耗時(shí)不超過(guò)1年，效率之高讓人驚嘆！

如此高效的背后是人口老齡化現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)——《【深度長(zhǎng)文】我國(guó)人口所面臨的挑戰(zhàn)與非對(duì)稱機(jī)遇！》《【完全解讀央行論文】人口老齡化是今后我國(guó)所有問(wèn)題的基本盤(pán)！》。

下表可見(jiàn)，為了應(yīng)對(duì)人口老齡化下的養(yǎng)老挑戰(zhàn)，我國(guó)今年明顯加快了養(yǎng)老體系第三支柱“個(gè)人養(yǎng)老金制度”的建設(shè)——從今年4月頂層制度框架確立到即將試點(diǎn)落地花了不到一年時(shí)間。

為了推進(jìn)我國(guó)【個(gè)人養(yǎng)老金制度】的發(fā)展，國(guó)家也相應(yīng)出臺(tái)了一些福利政策激勵(lì)人們參與個(gè)人養(yǎng)老金制度，尤其是每年最高12000元的個(gè)稅專項(xiàng)扣除額度，對(duì)于一些人來(lái)說(shuō)這可能是一大現(xiàn)金福利。

2023年9月26日國(guó)常會(huì)提出“對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%”。

目前我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)是年收入6萬(wàn)元（或5000元/月），超過(guò)部分按照階梯稅率繳納個(gè)稅（如下表），而繳納個(gè)人養(yǎng)老金可以讓一些人少繳稅。舉個(gè)例子：（ps：以下沒(méi)有考慮個(gè)人養(yǎng)老金的投資收益，下面內(nèi)容可能比較繞，但是對(duì)理解參與個(gè)人養(yǎng)老金專項(xiàng)扣除很重要。）

（1）

如果您年收入7.2萬(wàn)，減去年6萬(wàn)/年起征點(diǎn)，剩下1.2萬(wàn)位于0~3.6萬(wàn)區(qū)間原本應(yīng)該按照3%稅率繳納個(gè)稅。但是，如果您當(dāng)年繳納了1.2萬(wàn)個(gè)人養(yǎng)老金，那么這1.2萬(wàn)不用繳納個(gè)人所得稅（被稅前扣除了）。

但是考慮到領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要按照3%稅率繳納個(gè)稅，如果不考慮時(shí)間成本，其實(shí)年收入于7.2-9.6萬(wàn)的人其實(shí)并沒(méi)有享受到【個(gè)人養(yǎng)老金】1.2萬(wàn)專項(xiàng)扣除的福利，因?yàn)楫?dāng)你20-30年后領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)候還是需要繳納3%的稅。

（2）

如果您年收入10.8萬(wàn)，按照個(gè)人所得稅階梯稅率表，那么有3.6萬(wàn)按照3%稅率繳納個(gè)稅，還有1.2萬(wàn)按照10%稅率繳納個(gè)稅。

這時(shí)，如果您繳納了1.2萬(wàn)個(gè)人養(yǎng)老金，那么即便領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要按照3%稅率繳納個(gè)稅，也不考慮時(shí)間成本，您一年可以節(jié)省12000 *（10% - 3%）= 840元（ps：這里我把領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要繳納3%個(gè)稅算進(jìn)去了）。

（3）

但是呢，如果考慮時(shí)間成本（主要是通貨膨脹），現(xiàn)在繳納360元（12000×3% = 360元）同20-30年后繳納360元價(jià)值是不同的。

因?yàn)橥浽颥F(xiàn)在的360元比20-30年后的360元更值錢，因此7.2-9.6萬(wàn)年收入的朋友參與【個(gè)人養(yǎng)老金】也是劃算的，雖然從稅收上面似乎并沒(méi)有節(jié)省，但是考慮時(shí)間價(jià)值，還是賺了。

（4）

顯而易見(jiàn)，個(gè)人養(yǎng)老金制度下，收入越高的人，每年可節(jié)省的個(gè)稅就越多。

比如您要是達(dá)到最高45%的個(gè)稅邊際稅率（年收入超過(guò)6+96+1.2=103.2萬(wàn)），不考慮時(shí)間成本，那么繳納1.2萬(wàn)個(gè)人養(yǎng)老金可以幫您當(dāng)年省下12000 *（45% - 3%）= 5040元。（ps：這里我把領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要繳納3%個(gè)稅算進(jìn)去了）

這就是【個(gè)人養(yǎng)老金制度】對(duì)于個(gè)人最顯而易見(jiàn)的福利之一——實(shí)打?qū)崪p少了個(gè)稅支出。

上面也告訴我們，對(duì)于年收入不高的朋友來(lái)說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅減免政策并不能享受到，甚至還會(huì)倒貼。比如年收入就6萬(wàn)，原本就不用繳納個(gè)稅，如果參與個(gè)人養(yǎng)老金并繳納1.2萬(wàn)，不考慮時(shí)間成本和投資收益，等您20-30年退休領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金還要繳納12000×3% = 360元的個(gè)稅，這就相當(dāng)于倒貼了360元。

我國(guó)現(xiàn)在專項(xiàng)扣除項(xiàng)目比較多，如下表所示，不考慮【個(gè)人養(yǎng)老金】，還有7項(xiàng)專項(xiàng)扣除，其中有的專項(xiàng)扣除不能兼容。比如【3歲以下嬰幼兒照護(hù)】和【子女教育】（同一個(gè)孩子不能同時(shí)享受這兩個(gè)項(xiàng)目），【住房租金】和【住房貸款】一般家庭不能同時(shí)享受。

這些都可以按照上面的邏輯計(jì)算每年可以節(jié)省多少個(gè)稅支出。比如【子女撫育+房貸/租金+贍養(yǎng)父母】這三項(xiàng)大部分人都可以享受到個(gè)稅專項(xiàng)扣除，這三項(xiàng)加起來(lái)基本上每年可以專項(xiàng)扣除3.6萬(wàn)，加上個(gè)稅起征點(diǎn)6萬(wàn)/年，基本上年收入低于10萬(wàn)就不用繳納個(gè)稅了。

個(gè)稅減免對(duì)于最高收入人群來(lái)說(shuō)還是很有吸引力的（目前額度1.2萬(wàn)/年，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展未來(lái)肯定會(huì)提高額度），但是，這不是個(gè)人養(yǎng)老金制度的唯一好處。如果考慮投資收益，個(gè)人養(yǎng)老金還潛在一個(gè)巨大福利，這個(gè)福利很可能遠(yuǎn)超每年的個(gè)稅減免。

對(duì)于這個(gè)大福利，我會(huì)過(guò)幾天寫(xiě)文章告訴大家，敬請(qǐng)期待——《悟空新之助》。

備注：圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)

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【第11篇】個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

作為一名會(huì)計(jì)，做賬報(bào)稅是最基礎(chǔ)的技能之一了。很多新手會(huì)計(jì)在第一次接觸會(huì)計(jì)工作的時(shí)候，都不知道該怎么算企業(yè)該交的稅，更別說(shuō)該怎么進(jìn)行納稅申報(bào)了。

企業(yè)要交稅，那我們要知道企業(yè)要交什么稅？常見(jiàn)的像企業(yè)所得稅、增值稅、環(huán)保稅等等；第二是我們要知道這些稅該怎么計(jì)算，應(yīng)納稅額的公式是什么、還有它們的稅率是多少；最后是做賬，交多少稅你的賬簿上都要有記錄。今天我給大家整理了一份很全面的18個(gè)稅種的會(huì)計(jì)分錄大全，一起來(lái)看看吧~（文末可抱走）

18個(gè)稅種的會(huì)計(jì)分錄匯總1、個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

個(gè)人所得稅總共有20種算法，不過(guò)一般我們說(shuō)的個(gè)人所得稅指的是我們的工資超過(guò)了免稅的部分要交的稅。在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的時(shí)候，可以記為：借應(yīng)應(yīng)付職工薪酬等科目，貸應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅實(shí)際上交時(shí)。

2、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄

消費(fèi)稅的征收分為兩種情況，分別是從價(jià)定率和從量定額。如果企業(yè)生產(chǎn)的商品是直接對(duì)外銷售的，那這項(xiàng)業(yè)務(wù)就可以記為：借稅金及附加，貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交消費(fèi)稅。

3、增值稅的會(huì)計(jì)分錄

（一）一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理

一般納稅人在設(shè)置增值稅的會(huì)計(jì)科目的時(shí)候，也要設(shè)置其明細(xì)科目，包括進(jìn)項(xiàng)稅額、未交增值稅、銷項(xiàng)稅額、已交稅金、銷項(xiàng)稅額抵減等等

購(gòu)銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

差額征稅的會(huì)計(jì)處理

交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

4、環(huán)保稅的會(huì)計(jì)分錄

5、資源稅的會(huì)計(jì)分錄

6、土地增值稅

7、企業(yè)所得稅

8、土地使用稅

9、車輛購(gòu)置稅

......

篇幅有限，18個(gè)稅種的會(huì)計(jì)分錄就先到這里，希望能幫到大家。

（本文由聯(lián)興財(cái)稅原創(chuàng)發(fā)布）

【第12篇】個(gè)人所得稅納稅證明

1.怎么估算個(gè)人居住證積分分值？目前標(biāo)準(zhǔn)分值為多少？

答：請(qǐng)至“http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會(huì)保障局）—首頁(yè)下方—人社服務(wù)-積分管理-“積分模擬打分” 進(jìn)行模擬打分。符合積分申辦的標(biāo)準(zhǔn)分值為120分。

2.緊缺專業(yè)、高級(jí)工種有哪些？

答：緊缺專業(yè)目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn6.jsp

高級(jí)工種目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn7.jsp

3.申請(qǐng)《上海市居住證》積分的對(duì)象是哪些人？

答：1、持有《上海市居住證》的人員（以下簡(jiǎn)稱持證人），在本市合法穩(wěn)定居住、合法穩(wěn)定就業(yè)并參加本市職工社會(huì)保險(xiǎn)的，通過(guò)登錄上海市居住證積分管理信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上模擬估分，滿足標(biāo)準(zhǔn)分值的人員可委托用人單位提出申請(qǐng)。2、本市單位在外省市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的工作人員，不屬于申請(qǐng)積分對(duì)象。

4.居住證積分政策出臺(tái)之前，已辦理過(guò)人才類居住證的人員是否需要重新計(jì)算居住證積分？

答：已辦理過(guò)人才引進(jìn)居住證的人員在居住證積分政策出臺(tái)后，將默認(rèn)已達(dá)到120分標(biāo)準(zhǔn)分值。

5.居住證積分有效期是多久？

答：居住證積分有效期正常情況下與居住證有效期一致，為期一年。居住證到期后，居住證積分失效。居住證續(xù)辦后方可續(xù)辦居住證積分。

6.居住證積分單位注冊(cè)登記

答：一、申請(qǐng)前提

《上海市居住證》積分的用人單位在http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會(huì)保障局）上進(jìn)行單位網(wǎng)上注冊(cè)，真實(shí)填寫(xiě)單位信息，注冊(cè)完成后，單位人事專員持相關(guān)材料至用人單位工商注冊(cè)地、社團(tuán)或民辦非企業(yè)登記所在地的區(qū)人才服務(wù)中心受理點(diǎn)，進(jìn)行單位注冊(cè)審核。

二、單位注冊(cè)審核所需書(shū)面材料

1、人事專員介紹信、身份證原件及復(fù)印件；

2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)法人或民辦非企業(yè)法人證書(shū)等）原件及復(fù)印件；

3、組織機(jī)構(gòu)代碼證或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證原件及復(fù)印件、代碼證磁卡原件；

4、社會(huì)保險(xiǎn)登記證原件及復(fù)印件；

5、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)還需提供《人力資源服務(wù)許可證》或《勞務(wù)派遣經(jīng)營(yíng)許可證》原件及復(fù)印件。

三、注意事項(xiàng)

1、外省市政府、企事業(yè)單位在滬設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)等派出機(jī)構(gòu)，不屬受理范圍；

2、用人單位應(yīng)向單位注冊(cè)所在地的區(qū)受理點(diǎn)申報(bào)，不得跨區(qū)申報(bào)

7.我們單位注冊(cè)地在松江區(qū)，但是辦公地點(diǎn)在徐匯區(qū)，是否可以至徐匯區(qū)或者其他區(qū)縣辦理積分事宜？

答：只能向單位工商注冊(cè)所在地的松江區(qū)人才服務(wù)中心受理點(diǎn)申報(bào)，不能在徐匯區(qū)或其他區(qū)縣辦理。

8.請(qǐng)問(wèn)，介紹信上的辦事人員與積分系統(tǒng)內(nèi)單位聯(lián)系人不是同一人，是否可以代替網(wǎng)上聯(lián)系人至區(qū)人才中心辦理積分事宜？持證人本人可以憑介紹信來(lái)幫自己辦理居住證積分事宜么？

答：不能代替辦理，必須由網(wǎng)上聯(lián)系人來(lái)辦理積分的相關(guān)事宜。如網(wǎng)上聯(lián)系人已調(diào)崗或離職，不能至區(qū)人才中心現(xiàn)場(chǎng)辦理，可將單位系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)系人修改或增加，“提交”完成后按照單位系統(tǒng)內(nèi)紅顏色的提示至人才中心窗口辦理單位注冊(cè)審核后，就可由新的網(wǎng)上聯(lián)系人辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。

持證人本人不可以憑介紹信為自己辦理居住證積分，如持證人本人為網(wǎng)上聯(lián)系人，則由其主管領(lǐng)導(dǎo)（也必須為網(wǎng)上聯(lián)系人）或法人代表為其辦理積分事宜。

9.我們單位信息有變動(dòng)（例如聯(lián)系人更換、法人更換、經(jīng)營(yíng)有效期更新、聯(lián)系地址變動(dòng)等），如何操作？

答：請(qǐng)先用單位賬號(hào)登錄《上海市居住證》積分申請(qǐng)系統(tǒng)（http://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/），在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“修改單位信息”，修改所需變動(dòng)的內(nèi)容，修改完成點(diǎn)擊“提交”按鈕，然后按照單位系統(tǒng)內(nèi)右上角顯示的紅顏色提示至單位工商注冊(cè)所在地的區(qū)人才中心窗口辦理單位注冊(cè)變更審核事宜。只要單位系統(tǒng)內(nèi)信息修改了都是無(wú)法進(jìn)行任何積分相關(guān)操作的，必須攜帶“單位注冊(cè)審核”的材料至區(qū)人才中心窗口辦理審核后，方可正常辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。

10.我已經(jīng)在社區(qū)事務(wù)受理中心辦理好《上海市居住證》，為什么無(wú)法在網(wǎng)上申報(bào)積分申請(qǐng)的信息？

答：申請(qǐng)人在社區(qū)事務(wù)受理中心領(lǐng)取《上海市居住證》后，10-15天內(nèi)相關(guān)信息導(dǎo)入居住證積分系統(tǒng)后，方可在上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)積分申請(qǐng)信息。

11.請(qǐng)問(wèn)首次積分申請(qǐng)，個(gè)人如何在網(wǎng)上申報(bào)相關(guān)信息？

答：登錄上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“申請(qǐng)居住證積分”，以申請(qǐng)人的身份證號(hào)碼注冊(cè)，個(gè)人填寫(xiě)積分申請(qǐng)信息后，由通過(guò)注冊(cè)審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個(gè)工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請(qǐng)材料至區(qū)人才中心窗口。

12.我在外省市工作期間取得的技能證書(shū)能不能申請(qǐng)積分？

答：可以。但前提是外省市取得的技能證書(shū)必須先在本市申請(qǐng)職業(yè)技能復(fù)核，詳細(xì)的操作方法見(jiàn)《上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)》-人社服務(wù)-積分管理-辦事指南-《關(guān)于居住證積分申請(qǐng)、居住證轉(zhuǎn)常住戶口及人才引進(jìn)直接落戶人員申請(qǐng)職業(yè)技能復(fù)核的操作辦法 》：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn8.jsp復(fù)核通過(guò)后，技能職業(yè)資格證書(shū)需與工種以及所聘崗位相符方可積分。

13.我是集體戶口，只有個(gè)人信息頁(yè)沒(méi)有具有詳細(xì)地址頁(yè)的首頁(yè)，怎么辦？

答：集體戶口的可提供戶籍所在派出所出具的戶籍證明即可。

14.我的勞動(dòng)合同有效期即將到期，是否還能辦理居住證積分？

答：一年期及以上的勞動(dòng)（聘用）合同（合同離截止日期應(yīng)還有2個(gè)月以上有效期），但由于新辦需要核定檔案及學(xué)歷，所以新辦建議提供還有6個(gè)月以上有效期的勞動(dòng)合同。

15.我屬于勞務(wù)派遣性質(zhì)，申請(qǐng)積分由哪家單位來(lái)辦？是否需要提供派遣相關(guān)材料？

答：屬于派遣性質(zhì)的請(qǐng)由派遣公司辦理，需提供派遣單位與用工單位的派遣協(xié)議、派遣單位與辦理人的勞動(dòng)合同、派遣單位的勞務(wù)派遣許可證。注意勞動(dòng)關(guān)系、社保繳費(fèi)單位、報(bào)稅單位均需保持一致方可辦理。

16.我的學(xué)歷并非是全日制畢業(yè)的，是網(wǎng)絡(luò)教育或自學(xué)考試的，是否可以計(jì)算居住證積分？

答：學(xué)歷原件送至市相關(guān)部門(mén)進(jìn)行教育背景核實(shí)，核實(shí)通過(guò)后，就可計(jì)算積分。

17.我的學(xué)歷是專升本取得的，是否只需要提供本科畢業(yè)證書(shū)？

答：?？破瘘c(diǎn)升本科的學(xué)歷均需在提交本科畢業(yè)證書(shū)的同時(shí)一并提交?？飘厴I(yè)證書(shū)。

18.我的畢業(yè)證書(shū)是部隊(duì)院校取得，是否可以計(jì)算居住證積分？

答：部隊(duì)院校取得的證書(shū)須同時(shí)提供退伍證或軍官證方可進(jìn)行教育背景核實(shí)，核實(shí)通過(guò)后，可以計(jì)算居住證積分。

19.我所簽訂的勞動(dòng)合同單位和繳納社保的單位或交稅單位不一致，可以辦理居住證積分么？

答：不可以辦理。勞動(dòng)合同、繳稅單位、繳納社保單位均一致，方可辦理居住證積分。

20.我通過(guò)業(yè)余學(xué)習(xí)獲得了碩士及研究生學(xué)位，但沒(méi)有學(xué)歷證書(shū)，是否可以辦理居住證積分？

答：按照《上海市居住證積分管理試行辦法》中提到的“持證人取得碩士研究生學(xué)歷學(xué)位，積100分”，必須同時(shí)取得研究生學(xué)歷及學(xué)位方可積分，只有碩士學(xué)位無(wú)學(xué)歷不能積分.

21.我畢業(yè)證書(shū)上的專業(yè)名稱和積分官網(wǎng)公布的緊缺專業(yè)目錄上的專業(yè)名稱一致是否就可以加到緊缺專業(yè)的分?jǐn)?shù)？

答：持證人所學(xué)專業(yè)屬于本市緊缺專業(yè)目錄且工作崗位與所學(xué)專業(yè)一致的情況下才可以加分。

22.不同的居住證積分申請(qǐng)方式所對(duì)應(yīng)的個(gè)人納稅要求？

答：政策要求：

1、根據(jù)上海市居住證積分管理辦法實(shí)施細(xì)則（滬人社力發(fā)(2017)43號(hào)）第四條積分申請(qǐng)材料（二）第三條：“持證人在本市繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)證明（繳費(fèi)基數(shù)和年限由社保系統(tǒng)提供，個(gè)人免于提供）以及最近6個(gè)月個(gè)人所得稅納稅證明。”的要求，必須提供相關(guān)個(gè)人所得稅納稅證明。

2、稅收證明的目的是驗(yàn)證申請(qǐng)人個(gè)人所得稅和社?；鶖?shù)以及單位勞動(dòng)合同等是否匹配問(wèn)題。按照居住證管理辦法，申請(qǐng)人社保基數(shù)和稅收及合同單位必須一致，材料申請(qǐng)中也有相關(guān)選項(xiàng)。申請(qǐng)人予以確認(rèn)并經(jīng)單位審核無(wú)誤才可申報(bào)。

申辦積分實(shí)際要求：

1：（本科+學(xué)位）申請(qǐng)積分，需要提供最近6個(gè)月的完稅證明。

2：（本科無(wú)學(xué)位 或 以下學(xué)歷 或 技能職稱+多倍社保）申請(qǐng)積分，需要提供最近6個(gè)月的完稅證明。

3：（企業(yè)納稅+其他方式）申請(qǐng)積分，需要提供企業(yè)近連續(xù)3年稅收納稅證明和完稅證明。

注：

第1項(xiàng) 個(gè)稅要求跟社?；鶖?shù)對(duì)應(yīng)，對(duì)納稅基數(shù)無(wú)要求；

第2項(xiàng) 稅額要求與社?；鶖?shù)比例對(duì)應(yīng)（或者稅額高于相應(yīng)比例基數(shù)），否則不予計(jì)分；

第3項(xiàng) 必須與要求完全一致。

稅單的獲取方式：

（1）各區(qū)稅務(wù)局大廳

（注意單位納稅機(jī)關(guān)區(qū)域的不同，不同單位納稅區(qū)域不同，只能到相應(yīng)的地區(qū)稅務(wù)局打印稅單）用個(gè)人身份證直接打印個(gè)人所得稅稅單；

（2）登錄上海市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站

上海市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)址：http://www.tax.sh.gov.cn/pub/

登錄上海市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行個(gè)人注冊(cè)，注冊(cè)成功后在該網(wǎng)站上直接打印個(gè)人所得稅稅單。

23.已經(jīng)申請(qǐng)過(guò)居住證積分且同住人配偶或子女共同享受積分待遇，現(xiàn)配偶想自己申請(qǐng)居住證積分，需要進(jìn)行注銷嗎？

答：要先進(jìn)行注銷。持證人至居住證積分原受理點(diǎn)進(jìn)行注銷，需攜帶本人及配偶的居住證、身份證原件及復(fù)印件，若需注銷子女，還需攜帶同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件。

24.如果忘記了《上海市居住證》積分申請(qǐng)系統(tǒng)的登錄密碼要怎么辦？

答：?jiǎn)挝宦?lián)系人攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)法人或民辦非企業(yè)法人證書(shū)等）原件（單位密碼）、個(gè)人攜帶身份證或居住證（個(gè)人密碼）至單位注冊(cè)地的區(qū)人才中心窗口辦理；

25.居住證積分有效期內(nèi)變更單位？

答：1、前提條件：

用人單位積分賬戶需經(jīng)網(wǎng)上注冊(cè)并經(jīng)受理點(diǎn)審核通過(guò)。

2、基本材料：

（1）持證人身份證、居住證原件及復(fù)印件；

（2）提供合同期一年以上的勞動(dòng)（聘用）合同原件及復(fù)印件；

（3）單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)或非企業(yè)法人證書(shū)）和組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)復(fù)印件；

（4）前一家單位退工單原件及復(fù)印件；

26.已經(jīng)申請(qǐng)過(guò)居住證積分且仍在有效期內(nèi)的個(gè)人，如何辦理增加同住人？

答：如果申請(qǐng)人在居住證積分有效期內(nèi)增加同住人，則需要單位人事至人才中心窗口辦理，除提供單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、介紹信、人事身份證、持證人居住證原件及復(fù)印件外，還需提供：

（一）增加同住配偶材料：

1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；

2、持證人配偶戶籍證明原件及復(fù)印件

3、持證人結(jié)婚證原件及復(fù)印件；

（二）增加同住子女材料：

1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；

2、持證人結(jié)婚證（同住子女父母離婚的提供離婚證、離婚協(xié)議書(shū)或法院調(diào)解書(shū)、判決書(shū)）原件及復(fù)印件

3、同住子女出生醫(yī)學(xué)證明原件及復(fù)印件；

4、同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件

5、同住子女滿16周歲以上的，需提供全日制普通高中就讀證明、學(xué)籍證明或?qū)W籍卡原件及復(fù)印件。

27.我的《上海市居住證》積分通知書(shū)遺失了怎么辦？

答：你可以進(jìn)入《上海市人力資源和社保保障局》官網(wǎng)單位賬戶申報(bào)頁(yè)面或個(gè)人賬戶申報(bào)頁(yè)面直接打印積分通知書(shū)，無(wú)需前往注冊(cè)地人才服務(wù)中心辦理。

28.首次積分申請(qǐng)，個(gè)人如何在網(wǎng)上申報(bào)相關(guān)信息？

答：登錄“http://rsj.sh.gov.cn/”上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)—人社服務(wù)—積分管理-登錄單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“申請(qǐng)居住證積分”，以申請(qǐng)人的身份證號(hào)碼注冊(cè)，個(gè)人填寫(xiě)積分申請(qǐng)信息后，由通過(guò)注冊(cè)審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個(gè)工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請(qǐng)材料至區(qū)人才中心窗口。

29.請(qǐng)問(wèn)已經(jīng)申請(qǐng)過(guò)居住證積分但有效期已過(guò)的個(gè)人在變更單位后，如何在網(wǎng)上申報(bào)積分確認(rèn)的信息？

答：申請(qǐng)人在簽注完居住證等待大約10-15天后，用個(gè)人賬號(hào)登錄系統(tǒng)，修改就業(yè)信息一欄內(nèi)的單位代碼，系統(tǒng)將自動(dòng)生成單位名稱，完善個(gè)人積分申請(qǐng)信息并提交后，由新單位的網(wǎng)上聯(lián)系人在積分單位賬號(hào)內(nèi)審核提交信息，線上申請(qǐng)居住證積分續(xù)辦。

30.單位在《上海市居住證》積分申請(qǐng)系統(tǒng)給員工申請(qǐng)積分續(xù)簽被退回，如何查看原因？

答：若顯示“受理未通過(guò)”，單位人事可在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“通知”，再點(diǎn)擊“退回”，即可查看退回原因及所需補(bǔ)充遞交的材料。

專注上海落戶政策解讀、落戶方案指導(dǎo)、疑難問(wèn)題處理，關(guān)注我，可咨詢?nèi)魏温鋺粝嚓P(guān)政策。

【第13篇】查詢個(gè)人所得稅

問(wèn)：如何知道自己交了多少個(gè)稅？比如我工資是6000，應(yīng)該交多少稅呢？

答：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2023年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）；個(gè)稅免征額3500元（工資薪金所得適用）。

【工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表】

【如何計(jì)算】

個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù)）×適用稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金）-3500

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金-繳稅

【舉例】

您的月工資為6000元，工作地點(diǎn)是廣州（假設(shè)這個(gè)城市的五險(xiǎn)一金標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、失業(yè)保險(xiǎn)1%、住房公積金8%）。

那么：

應(yīng)納稅額=6000-6000x（8%+2%+1%+8%）-3500=1360（元）

查上表可知，與1360元對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為3%和0，因此：

個(gè)稅=1360x3%-0=40.8（元）

也就是說(shuō)，在廣州月工資6000元需要繳納個(gè)人所得稅40.8元。雖然最后實(shí)際到手只有4000多元，但至少現(xiàn)在知道了，“少了的錢”幾乎都用來(lái)繳納五險(xiǎn)一金了，只有極少一部分用來(lái)繳納個(gè)稅而已。

【第14篇】鎮(zhèn)江個(gè)人所得稅

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2023年個(gè)稅收入60強(qiáng)城市情況

現(xiàn)在已是2023年4月初，各城市2023年個(gè)稅已陸續(xù)發(fā)布完成，整理60強(qiáng)分享給大家。

上海、北京、深圳穩(wěn)居前三名，分別為1676億元、1529.75億元、915.9億元；其中，深圳表現(xiàn)較差，同比增長(zhǎng)23.69億元，拉開(kāi)與杭州、廣州的差距，向北京、上海邁進(jìn)；說(shuō)明深圳在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)新方面取得顯著的成績(jī)，企業(yè)實(shí)力及效益較好，高端收入崗位多，無(wú)愧為我國(guó)一線城市，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式值得學(xué)習(xí)和借鑒。從2023年個(gè)稅收入看，深圳毫無(wú)疑問(wèn)為廣東經(jīng)濟(jì)總部，對(duì)各城吸虹能力不斷在增強(qiáng)，且把原本屬于廣州的都吸走了，發(fā)展?jié)摿薮螅磥?lái)必將成為全國(guó)仍至世界最具影響力的國(guó)際大都會(huì)之一。

而廣州、蘇州、武漢表現(xiàn)較差，均低gdp排名，分別為第5、第6、第13；說(shuō)明在企業(yè)實(shí)力不夠強(qiáng)，高端崗位不多，工資水平一般，需加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新步伐，提升經(jīng)濟(jì)質(zhì)量水平及發(fā)展速度；尤其是廣州，作為一線城市，表現(xiàn)非常差，個(gè)稅收入居然比杭州低近100億元，實(shí)在不應(yīng)該，必須深刻地反思；主要原因在于這幾年，廣州在產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新方面做得不夠好，未出現(xiàn)較強(qiáng)的企業(yè)，漸漸被北京、上海、深圳拉開(kāi)差距，且還不如杭州，需要加強(qiáng)扶持企業(yè)，增加政策支持，創(chuàng)造良好投資環(huán)境，吸引更多企業(yè)落戶，以便跟上北京、上海、深圳步伐，回歸其應(yīng)有城市位置（北上廣）。

另外，杭州、寧波、廈門(mén)表現(xiàn)較優(yōu)秀，排名遠(yuǎn)高于gdp，說(shuō)明在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新方面做得不錯(cuò)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高，企業(yè)實(shí)力強(qiáng)，高端人群較多，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式值得學(xué)習(xí)和借鑒。尤其是廈門(mén)，2023年個(gè)稅收入位居全國(guó)第11，超過(guò)重慶、武漢、東莞等城市，取得如此好成績(jī)，實(shí)屬不容易；說(shuō)明廈門(mén)近幾年，在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新方面取得顯著成績(jī)，質(zhì)量不斷在提升，發(fā)展水平高，企業(yè)實(shí)力較強(qiáng)，已成為福建經(jīng)濟(jì)總量，是一座非常有實(shí)力的城市，經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)值得學(xué)習(xí)和借鑒的。

以下2023年各城市個(gè)稅收入情況

個(gè)稅（大于100億元）

上海1676.00億元、北京1529.75億元、 深圳915.90億元、 杭州499.75億元、 廣州390.00億元、 蘇州268.97億元、 天津258.50億元、 寧波240.44億元、 南京235.71億元、 成都229.42億元、 廈門(mén)214.41億元、 重慶163.50億元、 武漢141.93億元、 福州141.50億元、 東莞137.03億元、 長(zhǎng)沙136.17億元、 無(wú)錫129.22億元、 西安128.55億元、 青島113.43億元、 珠海101.40億元。

個(gè)稅（大于50億元小于100億元）

鄭州91.87億元、 濟(jì)南87.25億元、 湖州76.94億元、 昆明70.71億元、 嘉興69.60億元、 合肥78.50億元、 大連58.50億元、溫州66.62億元、 常州65.25億元、 泉州63.15 億元、南通61.54億元、 紹興58.47億元、 金華57.85億元、 長(zhǎng)春56.16億元、 沈陽(yáng)53.24億元。

個(gè)稅（大于30億元小于50億元）

臺(tái)州48.20億元、 惠州47.99億元、 煙臺(tái)47.75億元、 哈爾濱47.23億元、 南寧46.80億元、 中山44.61億元、 徐州44.59億元、 石家莊43.70億元、 榆林41.80億元、 烏魯木齊39.77億元、 太原39.50億元、 鹽城35.90億元、 淄博34.56億元、 濰坊33.10億元、 泰州31.62億元。

個(gè)稅（小于30億元）

鎮(zhèn)江26.24億元、 唐山21.66億元、 揚(yáng)州23.30億元、 江門(mén)22.91億元、 遵義22.54億元、 臨沂20.03億元、 宿遷19.84億元。

注：

1-數(shù)據(jù)僅供參考。

2-數(shù)據(jù)日期：2023年。

【第15篇】個(gè)人所得稅由誰(shuí)征收

2023年我國(guó)將個(gè)人所得稅免征額自2000元調(diào)至3500元后，個(gè)稅起征點(diǎn)連續(xù)5年“巋然不動(dòng)” ，而過(guò)去這幾年來(lái)，物價(jià)繼續(xù)不斷上漲，是否修訂個(gè)人所得稅法，提高個(gè)稅起征點(diǎn)？

其實(shí)，只要大多數(shù)較低收入者的適用稅率低到1%或2%，哪怕起征點(diǎn)很低，也不會(huì)對(duì)納稅人造成過(guò)重的負(fù)擔(dān)。低稅率完全可以滿足既有一定規(guī)模的稅基也有較低的稅負(fù)。但我們目前的工薪收入適用稅率高達(dá)10%-45%，大大高于資產(chǎn)性收入稅率。

個(gè)人所得稅稅率表

個(gè)人所得稅，究竟想取得什么效果

根本問(wèn)題在于，個(gè)人所得稅的稅種制度建設(shè)嚴(yán)重落后，未能實(shí)現(xiàn)原本設(shè)想的調(diào)節(jié)收入差距的作用，累進(jìn)稅的征收主要還是針對(duì)工薪勞動(dòng)；而對(duì)資產(chǎn)性所得，特別是巨額收入大開(kāi)方便之門(mén)，兩相比較，甚至可以說(shuō)調(diào)節(jié)起了反效果。這遠(yuǎn)非提高起征點(diǎn)可以解決。

個(gè)稅目前對(duì)工薪勞動(dòng)所得實(shí)施累進(jìn)稅制。其中最低一檔，由于只包括0-1500元區(qū)間，從5%調(diào)低到3%的上一次修訂，完全是象征性意義的。

資產(chǎn)性收入，無(wú)論幾萬(wàn)元、幾百萬(wàn)元，還是上億元，全都只按20%納稅，甚至有些收入可以通過(guò)稅務(wù)規(guī)劃合法避稅，獲得低至5%-10%的低稅率；

而工薪勞動(dòng)者的所得，名義工資在高于3500元至4500元的分段區(qū)間內(nèi)都有10%稅率；名義工資兩萬(wàn)元，實(shí)際稅負(fù)的稅率，就已經(jīng)超過(guò)20%這個(gè)資產(chǎn)性收入稅率了；名義工資幾萬(wàn)元，一般來(lái)說(shuō)仍然是憑知識(shí)、技能吃飯的工薪勞動(dòng)者，也不能說(shuō)高，但是已經(jīng)要受到30%直至45%的懲罰性累進(jìn)稅。

普通老百姓，拿工資的勞動(dòng)者，因?yàn)槭杖氤浞滞该?，所以只能老老?shí)實(shí)地在繳納如此高的名義稅率。獲得的收入相同，但誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)的反而交稅多，這并沒(méi)有體現(xiàn)稅收的橫向公平原則。

橫向的不公平，不僅打擊了以工薪收入為主階層的工作積極性，也在某種程度上激勵(lì)他們逃稅漏稅，而且還加大了稅收征管成本，這給經(jīng)濟(jì)效率和行政效率帶來(lái)了雙重?fù)p失。即使提高免征額至5000元，也不會(huì)顯著改變這種橫向不公平的格局。

筆者認(rèn)為，個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)避免工薪稅為主的傾向，對(duì)工薪勞動(dòng)者的所得大幅減稅，而把精力主要用在增加資產(chǎn)性收入稅基，征管那些有巨額資產(chǎn)性收入的人。

這其中最重要的應(yīng)該是調(diào)整累進(jìn)稅的調(diào)節(jié)傾向：降低和減少對(duì)工薪勞動(dòng)所得的累進(jìn)稅稅率，而設(shè)立和增加資產(chǎn)性收入的累進(jìn)稅稅率，并且應(yīng)該高于工薪勞動(dòng)所得的稅率。

工薪勞動(dòng)所得的累進(jìn)稅稅率，建議4500元以下都由10%改為2%，每一檔的稅率都相應(yīng)調(diào)低，而最高一檔的累進(jìn)稅應(yīng)當(dāng)從45%降低到20%。勞務(wù)報(bào)酬所得的加征（2-5萬(wàn)元稅率加征為30%，5萬(wàn)元以上稅率翻倍為40%）也應(yīng)撤銷，歸并進(jìn)工薪勞動(dòng)所得的累進(jìn)稅稅率。

全年資產(chǎn)性收入及其他“一次性”收入，應(yīng)當(dāng)由一口價(jià)20%稅率，轉(zhuǎn)變?yōu)?0%、30%、45%這樣的累進(jìn)稅稅率。較少的“一次性”收入仍為20%不變，而對(duì)超過(guò)500萬(wàn)元或1000萬(wàn)元的巨額凈得利，應(yīng)當(dāng)設(shè)定為適用45%而不只是20%的稅率。

據(jù)悉，2023年個(gè)人所得稅7377億元，同比增長(zhǎng)12.9%；2023年個(gè)人所得稅8618億元，同比增長(zhǎng)16.8%。財(cái)政部稱，這主要是居民收入增長(zhǎng)，以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增加帶來(lái)的影響。連續(xù)多年來(lái)，因?yàn)樨?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅賦增速高，使個(gè)人所得稅總額的增長(zhǎng)速度高于居民工薪所得增長(zhǎng)速度。但有關(guān)專家均指出在凈增長(zhǎng)額中仍然主要是工薪所得增長(zhǎng)帶來(lái)的。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，特別是炒房獲利這樣的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，目前只能適用稅率20%，使得稅基很大但是征收稅款卻少。鑒于實(shí)際財(cái)政問(wèn)題，建議先將資產(chǎn)性收入修訂為20%-45%的累進(jìn)稅稅率，在保證個(gè)人所得稅征收額總量略增的情況下，相應(yīng)分3-5年按比例步驟調(diào)低工薪所得的稅率。

鑒于2023年、2023年個(gè)人所得稅增長(zhǎng)都高達(dá)十幾個(gè)百分點(diǎn)，不妨預(yù)先將個(gè)人所得稅總量增長(zhǎng)控制在“每年同比增長(zhǎng)5%”以內(nèi)，超過(guò)則多減稅。而資產(chǎn)性收入特別是近來(lái)增長(zhǎng)極快的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得多征收的稅額，則每年可產(chǎn)生1500-2000億元對(duì)工薪階層減稅的空間（資產(chǎn)性收入加累進(jìn)稅之初增加得會(huì)更多）。

連續(xù)3到5年，即可將工薪所得的稅率降低到筆者建議的程度，工薪階層的負(fù)擔(dān)降低到合理的范圍。個(gè)人所得稅也將由工薪所得征稅占大部分，轉(zhuǎn)變?yōu)楣ば剿谜鞫愓夹〔糠?，資產(chǎn)性所得征稅占大部分。如此才能真正的體現(xiàn)個(gè)人所得稅的公平稅屬性，發(fā)揮個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能。

當(dāng)然，筆者認(rèn)為這需要分步驟實(shí)施，并晚于稅收征管法修訂。征管法修訂草案主要內(nèi)容均為從只管企業(yè)流轉(zhuǎn)稅，轉(zhuǎn)向堵住個(gè)人資產(chǎn)收入漏洞。

“家庭綜合稅負(fù)”遠(yuǎn)水難解近渴

現(xiàn)實(shí)問(wèn)題是，我們中國(guó)整個(gè)社會(huì)都還沒(méi)有做好綜合稅賦體系的建設(shè)準(zhǔn)備，就算立時(shí)三刻國(guó)家不顧各種困難開(kāi)了“家庭綜合稅負(fù)”的退稅窗口，你能拿到可退稅事由的對(duì)應(yīng)證據(jù)材料，去申報(bào)退稅嗎？別人或單位，為什么要提供給你這些材料？當(dāng)下，他們甚至沒(méi)有法律義務(wù)必須提供給國(guó)家稅務(wù)局，何況提供給你呢！

解決這種問(wèn)題的《稅收征管法》新版大修草案，能否在人大完成立法仍舊是未知數(shù)。因此現(xiàn)在退稅無(wú)法可依，遠(yuǎn)水難解近渴。

中國(guó)目前的個(gè)人所得稅，是一種簡(jiǎn)單稅，同等工資同等稅額，項(xiàng)目簡(jiǎn)單，計(jì)算簡(jiǎn)單，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員代為處理，整齊的地納稅扣稅，多數(shù)老百姓是根本不和稅單、稅務(wù)局打交道的。

向西方學(xué)習(xí)“家庭綜合稅負(fù)”， 以家庭為納稅單位，按照勞動(dòng)工薪性收入、財(cái)產(chǎn)性收入和偶然所得進(jìn)行分類征稅，對(duì)家庭贍養(yǎng)老人、子女教育、按揭貸款利息等支出進(jìn)行稅前抵扣或退稅。聽(tīng)起來(lái)很不錯(cuò)。

但是這意味著個(gè)人所得稅變成一種復(fù)雜稅，項(xiàng)目眾多，計(jì)算復(fù)雜，由家庭自己承擔(dān)納稅義務(wù)，而企業(yè)（雇主）不再替你代為處理完畢（雇主也不可能知道你全家的隱私），每個(gè)家庭都不一樣的稅額。

轉(zhuǎn)變?yōu)槲鞣侥菢?，企業(yè)只對(duì)自己的雇員按最大數(shù)目預(yù)扣稅代繳給稅務(wù)局（這當(dāng)然是按最多的扣了），然后由每個(gè)家庭的納稅人自己整理本家庭的情況，自己花時(shí)間花精力花代價(jià)，找尋可抵扣可退稅的事由，收集整理對(duì)應(yīng)的證據(jù)材料，最后和稅務(wù)局大戰(zhàn)一番，才能拿回應(yīng)得的稅款多扣部分。

中產(chǎn)以下收入家庭，花費(fèi)大量的時(shí)間精力代價(jià)，最后很可能只能退回幾百元，這種消費(fèi)比合不合適呢，恐怕并不真的增加他們的福利。遠(yuǎn)不如對(duì)工薪收入大幅減稅降稅率來(lái)的簡(jiǎn)單。

而是否會(huì)和美國(guó)那樣，變得越來(lái)越自我復(fù)雜化，以至于最后大家都得花錢請(qǐng)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師打理稅單，這是應(yīng)當(dāng)考慮的。美國(guó)本次選舉期間多個(gè)候選人都提出了呼吁簡(jiǎn)化稅法、降低低收入者填單申報(bào)難度的主張，中國(guó)應(yīng)當(dāng)未雨綢繆的考慮這方面的問(wèn)題。

另一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題是征稅成本。前面說(shuō)了，中國(guó)目前的個(gè)人所得稅，是一種簡(jiǎn)單稅，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員代為處理，同等工資同等稅額，稅務(wù)部門(mén)也不用很大精力去檢查大多數(shù)人的代扣稅額。只要集中精力在少量人，年收入12萬(wàn)元以上，需要自行申報(bào)納稅的人身上即可。

同等工資同等稅額，變?yōu)槊總€(gè)家庭都不一樣，每一份申報(bào)單最后可退的數(shù)額也都不一樣，這就需要大量的新增工作量了。

如果這額外的數(shù)千萬(wàn)個(gè)家庭，都需要自行申報(bào)，然后稅務(wù)局審核并批準(zhǔn)各不相同的退稅額。不提前面擔(dān)憂的這些中等以下收入家庭自身消耗的時(shí)間和精力，稅務(wù)局自己也得付出極大的代價(jià)，去一一審核這些申報(bào)表和稅單。一方面是實(shí)際征收到的稅額因?yàn)橥硕惗罅繙p少，另一方面卻要大量人力物力去審核并批準(zhǔn)。那么征稅成本，或者說(shuō)行政成本將會(huì)暴漲，稅務(wù)局的人數(shù)得增加幾十萬(wàn)人才處理的過(guò)來(lái)。如此大的增加，其中還會(huì)有額外的管理問(wèn)題和腐敗問(wèn)題。

美國(guó)依靠稅務(wù)局擁有“有罪推定”權(quán)力，對(duì)內(nèi)對(duì)外的“釣魚(yú)執(zhí)法”權(quán)力，以及武裝稅警執(zhí)法，能克服。中國(guó)是無(wú)法克服的。

與其老百姓累，稅務(wù)局也壓力山大，不如慷慨一點(diǎn)，如筆者所言，對(duì)工薪類收入大幅減稅來(lái)作為替代，使工薪收入者的個(gè)人所得稅仍保持簡(jiǎn)單稅，更為合理可行。

而筆者建議的相應(yīng)對(duì)資產(chǎn)性收入改為累進(jìn)稅以后，稅務(wù)部門(mén)專心于少數(shù)高收入者，對(duì)高收入者實(shí)行家庭綜合稅負(fù)，征得多退的少，征稅成本上劃得來(lái)，也更公平合理。

個(gè)人所得稅要從一種不公平的工薪稅，變回一種公平的綜合收入所得稅，需要做的還有很多。如自然人納稅識(shí)別號(hào)，如全社會(huì)綜合稅賦體系的建設(shè)，特別是財(cái)產(chǎn)、信息持有人提供涉稅信息和其他協(xié)助義務(wù)的建設(shè)，來(lái)堵住資產(chǎn)性收入的納稅漏洞，不僅必要，而且刻不容緩。

但最重要的還是國(guó)家是否有意愿去扭轉(zhuǎn)不公平的工薪稅現(xiàn)狀，打破勞動(dòng)工薪稅率高、資產(chǎn)收入稅率低的橫向不公平格局，把勞動(dòng)工薪稅率降下去、把資產(chǎn)性收入稅率提上去。

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【第16篇】專利權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅

自然人以專利技術(shù)入股如何涉稅處理

問(wèn)題

隨著大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的形勢(shì)不斷高漲，經(jīng)常出現(xiàn)自然人以自己擁有的專利技術(shù)所有權(quán)（以下簡(jiǎn)稱專利技術(shù)）出資入股的情況。那么，自然人以擁有的專利技術(shù)出資入股，如何稅務(wù)處理？

案例

居民張先生擁有某醫(yī)療器械的發(fā)明專利，大地公司主要生產(chǎn)醫(yī)療器械。2023年11月，張先生和大地公司達(dá)成協(xié)議，共同出資設(shè)立b有限公司，生產(chǎn)該醫(yī)療器械對(duì)外銷售。其中，大地公司出資1000萬(wàn)元，張先生以該發(fā)明專利所有權(quán)作價(jià)出資500萬(wàn)元。ｂ公司設(shè)立后，張先生將發(fā)明專利過(guò)戶到大地公司。

張先生以發(fā)明專利所有權(quán)出資，將涉及增值稅及附加、印花稅、個(gè)人所得稅的處理，并可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。

注意事項(xiàng)：

需要對(duì)專利技術(shù)進(jìn)行評(píng)估。

根據(jù)《公司法》第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。

因此，專利技術(shù)屬于非貨幣財(cái)產(chǎn)，以其作為出資，需要進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。

分析

自然人以擁有的專利技術(shù)出資入股涉及增值稅及附加、印花稅、個(gè)人所得稅的處理。

一、增值稅

自然人以專利技術(shù)出資入股，取得股權(quán)形式的經(jīng)濟(jì)利益，屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按“銷售無(wú)形資產(chǎn)——專利技術(shù)”繳納增值稅，增值稅的征收率為1%。

自然人以專利技術(shù)出資入股，簽訂的合同可以按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記。如果專利技術(shù)入股合同經(jīng)所在地省級(jí)科技主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定，自然人可持技術(shù)入股合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，自然人以專利技術(shù)入股可免繳增值稅。

自然人以專利技術(shù)出資入股不符合免繳增值稅政策的，應(yīng)以繳納的增值稅為依據(jù)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)。前述附加稅費(fèi)根據(jù)所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征。

主要政策依據(jù)：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。

《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）自2023年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

注意事項(xiàng)：

未辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記，不能享受免繳增值稅優(yōu)惠。

享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓免繳增值稅優(yōu)惠的前提條件之一，是辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記；未辦理的，不能享受稅收優(yōu)惠。

二、印花稅

專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花。自然人以專利技術(shù)出資入股，該協(xié)議原則上屬于專利權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，自然人需要按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花，并根據(jù)所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征。

主要政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問(wèn)題的通知》（（1989）國(guó)稅地字第34號(hào)）第一條規(guī)定，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書(shū)立的合同、書(shū)據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目。

三、個(gè)人所得稅

自然人以專利技術(shù)出資入股，屬于以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，可以選擇一次性繳稅；一次性繳稅有困難的，也可合理確定分期繳納稅款計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅；或者選擇適用專利技術(shù)投資入股遞延納稅政策，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。

主要政策依據(jù)：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕41號(hào)）。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）。

注意事項(xiàng)：

1.選擇遞延繳納個(gè)人所得稅，不影響被投資企業(yè)專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

被投資企業(yè)以專利技術(shù)入股時(shí)的評(píng)估值作為專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)，該專利技術(shù)攤銷支出可在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2.選擇不超過(guò)5個(gè)年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅，股權(quán)提前轉(zhuǎn)讓的要先繳稅。

個(gè)人在分期繳稅期間轉(zhuǎn)讓其持有的專利技術(shù)入股取得的全部或部分股權(quán)，并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款。