個(gè)人所得稅勞務(wù)（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅勞務(wù)

勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅這些年一直為人詬病，非稅務(wù)人員都會(huì)吐槽其稅負(fù)過高，完全就是不想讓從業(yè)者拿到收入。

特別是在這樣的疫情之年，絕大多數(shù)的人的收入都受到了一定的影響。

那么，今天就來說一說這四個(gè)問題。

1、我取得的兼職收入還要交稅？

當(dāng)然要交稅。我國目前的個(gè)人所得稅，基本上你能想到的，你心里打鼓要不要交，都是要交的。

當(dāng)然還是有一些免稅的情況，不過各地政策不一樣，很多政策又是國地稅合并之前出臺(tái)的，所以政策的連貫性和可使用性都有待商榷。不過這些都是特殊項(xiàng)目。

正常的一個(gè)企業(yè)發(fā)給你的工資，無論是現(xiàn)金還是實(shí)物，都是要交個(gè)人所得稅的。

2023年4月之前，基本上全國的大部分地區(qū)，勞務(wù)報(bào)酬都是核定征收率，比如新疆當(dāng)時(shí)是5.33%（含增值稅及附加，個(gè)人所得稅是2%）,2023年2月左右，新疆就開始要求發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，企業(yè)要把20%稅率與2%稅率之間的差額補(bǔ)扣回來，相當(dāng)于勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅稅率應(yīng)該調(diào)整為20%。

18年的變化，個(gè)人認(rèn)為是在為國地稅改革做準(zhǔn)備的一步棋，因?yàn)橐酝鶄€(gè)稅是由地稅來代征的，很多比如房租收入，或者勞務(wù)報(bào)酬，都是地稅一項(xiàng)創(chuàng)收的手段，所以低稅率有利于收取更多的稅。

但國地稅改革之后，稅收立法就要成為至關(guān)重要的一件事，我們國家也要想著稅收法治的角度不斷努力，而不是為了多收稅，就不顧稅法的要求。

其實(shí)個(gè)人所得稅法里勞務(wù)報(bào)酬一直是20%，只是以前各地都不按這個(gè)執(zhí)行。

之后4月開始，各地紛紛出臺(tái)了文件，要求個(gè)稅要按20%代扣代繳。去稅務(wù)局代開的發(fā)票上也多了一行字，“作為法定扣繳義務(wù)人，請(qǐng)依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅”。

核定征收率中特別是個(gè)人所得稅，各地區(qū)以前都是很低的，于是就有很多企業(yè)就要求員工去找發(fā)票，然后抵工資，美其名曰是為你節(jié)約個(gè)稅，其實(shí)是想自己節(jié)約企業(yè)所得稅或者是想少交社保等等。

現(xiàn)在呢，開票都是要代扣個(gè)人所得稅的，這個(gè)假性籌劃的空間也就消失了。同時(shí)，看一看發(fā)票上的這句話，“作為法定扣繳義務(wù)人，請(qǐng)依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅”。

這話是說給誰的？說給代扣代繳企業(yè)的。

如果你是收錢的人，那你只管收錢就好了，這錢扣沒扣過稅不是你應(yīng)該操心的事。如果沒扣，也是企業(yè)的責(zé)任。

如果你是發(fā)錢的企業(yè)，那么你就需要認(rèn)真對(duì)待每筆勞務(wù)報(bào)酬，一定要見到發(fā)票或者內(nèi)部憑證（500元以下可以使用內(nèi)部憑證），同時(shí)別忘了代扣個(gè)人所得稅。

2、聘用我做兼職的單位和收入者各自需要準(zhǔn)備點(diǎn)什么？

兼職單位只需要你提供你的身份證號(hào)，銀行卡，其他信息你是可以不用提供的。因?yàn)樗貌簧稀?/p>

那收入者一般會(huì)被要求，先開具發(fā)票，再來拿錢。

那么如何去開票就成為了很關(guān)鍵的一件事。

一般有三種途徑，最遠(yuǎn)的路就是去郵局代開，找到離你最近的郵局，一般都能開。

第二個(gè)就是在稅務(wù)局的app上代開，一般比如新疆的叫新疆稅務(wù)。大家可以在上面代開發(fā)票；

第三個(gè)是在支付寶或者其他第三方軟件代開，我看了一下支付寶目前支持的地區(qū)不多，內(nèi)地的朋友可以在上面看看能不能找到。

那開票需要什么信息？

首先是納稅人識(shí)別號(hào)和名稱。這個(gè)兼職單位都會(huì)給你提供。

其次是開票的業(yè)務(wù)類型，一般個(gè)人業(yè)務(wù)都會(huì)開勞務(wù)費(fèi)，如果再有其他的要求，就按照兼職單位的要求開具。

再次，就交錢，開好票，交好錢，你就可以準(zhǔn)備收錢了。

3、在如今的個(gè)稅背景下，我的原本的單位會(huì)不會(huì)知道我做了兼職？

我本來沒覺得這是一個(gè)問題，但是真的是有人在咨詢的。

以往大家是不會(huì)有這樣的顧慮的，但是今年可能就不一樣了，比如xx在19年從事一項(xiàng)兼職，收入到勞務(wù)報(bào)酬3000元，到了20年匯算清繳的時(shí)候，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，你的收入中，就能看到有這么一項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，突然有點(diǎn)恐慌。

但是我想說的是，大可不必太擔(dān)心。

首先，除非你主動(dòng)公開，企業(yè)是看不到每個(gè)人的匯算清繳情況的。

其次，稅務(wù)局從19年開始，個(gè)人信息尤其是涉及到個(gè)人所得稅的問題，都是加密信息。即使稅務(wù)局的人，也不一定都有權(quán)限看到。

最后，生活已經(jīng)如此艱難，找點(diǎn)兼職也不是什么多么不好的事，除非你們公司命令禁止，或者你從事的競業(yè)禁止的業(yè)務(wù)。

4、勞務(wù)報(bào)酬稅負(fù)真的重么？

目前的個(gè)人所得稅法是預(yù)扣預(yù)繳。就相當(dāng)于，我們先做預(yù)付款，按照實(shí)際的情況多退少補(bǔ)。

在買東西的時(shí)候，其實(shí)也常會(huì)遇到這樣的情況。不太恰當(dāng)?shù)念惐仁嵌ń稹?/p>

那從個(gè)人所得稅來說，無論是勞務(wù)報(bào)酬還是工資收入，都是先預(yù)交再多退少補(bǔ)。只是工資的稅率是累進(jìn)稅率，從3%逐漸上升到45%，但勞務(wù)報(bào)酬就是20%，30%，40%。

從感受上來說，累進(jìn)的稅率確實(shí)稅感沒有這么重，而固定稅率就有很強(qiáng)烈的稅感。

還有一個(gè)比較重要的原因是個(gè)人所得稅法目前關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬的有關(guān)稅率的部分，是在94年個(gè)稅改革基礎(chǔ)上基本沒有變化的。

800起征點(diǎn)沒有變，20%起始稅率也沒有變。

還是要回歸的我國的一個(gè)基本稅制改革方向，就是穩(wěn)，很少有大踏步的改革，一般都是遵循循序漸進(jìn)的變化。再加上匯算清繳的出現(xiàn)，基本改善了稅負(fù)過重的情況。

所以從這一點(diǎn)就能看出來，稅制設(shè)計(jì)的重要性，只有好的稅收制度，才能不讓納稅人明顯感受到被薅羊毛的感覺。

這一點(diǎn)上，勞務(wù)報(bào)酬還有待進(jìn)步。

到了匯算清繳的時(shí)候，我們無論是按10%交的工資收入還是按20%交的勞務(wù)報(bào)酬，都會(huì)合并為一類收入，到時(shí)候就不會(huì)區(qū)分是什么收入，而統(tǒng)一納入應(yīng)稅收入中合并計(jì)算，按照累進(jìn)稅率，再算一次。

可能有點(diǎn)抽象，我再解釋一下，比如我工資中有12萬的應(yīng)稅收入，勞務(wù)報(bào)酬有3000，那我全年就是12.3萬的收入，然后按照12.3萬的收入，重新計(jì)算一次適用什么樣的稅率檔次。

12萬一般就在10%的稅率，那多3千也不會(huì)提高他的稅率檔次。

因此，這3000元實(shí)際就是按照10%的稅率在交稅，最后稅務(wù)局在匯算的時(shí)候會(huì)退回中間的差額。

所以，19年之后的勞務(wù)報(bào)酬只能說稅感重，但實(shí)際稅負(fù)不重。

還要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)是，注意不要隨便替人開以個(gè)人名字為抬頭的發(fā)票，每張發(fā)票都是在線上備案的，如果以你的名字開票，最后涉及到稅款可能會(huì)影響你個(gè)人，不要為了不必要的好人卡，去給他人代開發(fā)票。

【第2篇】勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算器

最近收到讀者發(fā)來的求助，問臨時(shí)工個(gè)人所得稅應(yīng)如何申報(bào)？

其實(shí)，臨時(shí)工與否并不是個(gè)稅申報(bào)的關(guān)鍵。臨時(shí)工按什么項(xiàng)目交個(gè)稅，取決于臨時(shí)工取得的收入屬于個(gè)人所得稅中的哪類征收項(xiàng)目。

一、臨時(shí)工到底按什么交個(gè)稅？搞清楚這兩點(diǎn)就夠了！

想要搞清楚臨時(shí)工到底按什么交個(gè)稅，需要先搞清楚工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)別。工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別如圖所示。

一般來說，“工資、薪金所得”與“勞務(wù)報(bào)酬所得”區(qū)分重點(diǎn)為是否在單位任職、受雇：

1、凡與單位存在工資、人事方面關(guān)系的人員，其為本單位工作所取得的報(bào)酬，屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征稅范圍。

2、因某一特定事項(xiàng)臨時(shí)為外單位工作所取得報(bào)酬，不屬于稅法中所說的“受雇”，應(yīng)屬“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征稅范圍。

3、工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)分列舉：

給大家總結(jié)一下：

工資、薪金所得是因任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

二、公司雇傭臨時(shí)工發(fā)生的支出如何計(jì)算扣除？

公司支付臨時(shí)工的支出，如何稅前扣除，需要從兩方面來考慮：

一、臨時(shí)工與企業(yè)存在雇傭與被雇傭關(guān)系（勞動(dòng)關(guān)系）

總結(jié)：公司雇傭臨時(shí)工發(fā)生的支出，屬于工資薪金支出的，作為工資薪金支出扣除，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)；屬于職工福利費(fèi)支出的，在工資薪金總額14%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

二、臨時(shí)工與企業(yè)不存在雇傭與被雇傭關(guān)系（勞務(wù)關(guān)系）

1.企業(yè)雇傭臨時(shí)工發(fā)生的支出稅前扣除須滿足的條件

（1）需要取得發(fā)票

注意，國家稅務(wù)總局2023年第28號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。

（2）需要取得個(gè)人收據(jù)

注意：支付個(gè)人500元/次（或者每日累計(jì)500元）以下的零星支出，不需要發(fā)票，可以憑自然人開具的個(gè)人收據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除。個(gè)人收據(jù)應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

計(jì)算器上的文字積木個(gè)稅

三、臨時(shí)工取得的收入如何申報(bào)納稅？

個(gè)人所得稅是根據(jù)取得收入的性質(zhì)來申報(bào)納稅。那么我們首先從臨時(shí)工取得收入所屬的性質(zhì)來進(jìn)行分析，分為以下兩個(gè)方面：

1、臨時(shí)工個(gè)人因某一特定事項(xiàng)，提供各種技藝、勞務(wù)，利用自己智力和體力，獨(dú)立完成一項(xiàng)工作，與企業(yè)不存在雇傭與被雇傭關(guān)系，其取得的收入視為勞務(wù)報(bào)酬所得。

（1）按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，公司負(fù)有代扣代繳的義務(wù)。

小貼士：扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)處理方法。

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

（2）臨時(shí)工對(duì)外提供勞務(wù)、服務(wù)所得，應(yīng)繳納增值稅。

但是需要注意，個(gè)人每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（包含個(gè)體戶）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

2、臨時(shí)工提供的勞動(dòng)是用人單位業(yè)務(wù)的組成部分，不具有獨(dú)立性，存在雇傭與被雇傭關(guān)系，其取得的收入視為工資、薪金所得。

按照工資薪金所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，公司負(fù)有代扣代繳的義務(wù)。提供勞務(wù)、服務(wù)所得，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅。

單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。

【第3篇】勞務(wù)稅和個(gè)人所得稅

1、按現(xiàn)行稅法的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬、工資薪金所得，均屬于綜合所得，適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬的適用稅率與工資薪金的適用稅率是一樣的。

2、為什么大家會(huì)覺得勞務(wù)報(bào)酬的稅率比工資高，是因?yàn)轭A(yù)扣預(yù)繳適用的預(yù)扣預(yù)繳率及預(yù)扣預(yù)繳方法不一樣。

綜合所得雖然是按年匯算，但平時(shí)我們按月發(fā)工資時(shí)，已經(jīng)按月預(yù)扣了個(gè)所稅；在發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，也已經(jīng)按次預(yù)扣了個(gè)所稅。

在預(yù)扣工資的個(gè)所稅時(shí)，是按累計(jì)預(yù)扣法，要減去扣除費(fèi)用。也就是要減去基本費(fèi)用（每月五千元）、社保公積金及專項(xiàng)附加扣除（房貸、子女教育、贍養(yǎng)老人等），預(yù)扣率與綜合所得一樣，也是3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

在預(yù)扣勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)所稅時(shí)，不能減基本費(fèi)用等扣除，適用20%-40%三級(jí)超額累進(jìn)預(yù)扣率。

3、年度結(jié)束時(shí)，工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬等綜合所得會(huì)加總在一起，再按3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)所稅，與平時(shí)已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)所稅比較，多退少補(bǔ)。

4、舉個(gè)簡單的例子。假設(shè)某人為自由職業(yè)，沒有任職受雇的單位。2023年全年有兩筆勞務(wù)報(bào)酬：拍戲取得報(bào)酬100萬元。參加綜藝取得報(bào)酬100萬元。

100萬元的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)所稅=100*0.8*0.4-0.7=31.3萬，兩次應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)所稅62.6萬元。

假設(shè)全年除了兩筆勞務(wù)報(bào)酬無其他綜合所得，沒有社保公積金及其他扣除，全年匯算時(shí)，可以減去基本費(fèi)用6萬元。

應(yīng)納稅所得=200x0.8-6=154萬元，應(yīng)納個(gè)所稅=154*0.45-18.192=51.11萬元，平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳62.6萬元，退稅11.49萬元。

【第4篇】最新勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅稅率表

現(xiàn)在很多人除了工資之外，都會(huì)利用技能去兼職取得相應(yīng)的勞務(wù)報(bào)酬，或者是稿費(fèi)或特許權(quán)使用費(fèi)等。因?yàn)楣べY收入在繳稅的時(shí)候是單位幫咱們扣除，而勞務(wù)報(bào)酬需要繳的稅是合作支付方幫咱們扣除，那他們是怎么扣除的，會(huì)不會(huì)多扣，很多人會(huì)關(guān)心這個(gè)問題，咱們來看看具體計(jì)算方法。

咱們還拿張飛同志舉例子，張飛本職工作是在超市賣肉，張飛跟超市是雇傭關(guān)系，超市發(fā)給張飛的錢就是工資收入，上期文章咱們計(jì)算了張飛同志工資收入的個(gè)稅計(jì)算方法，這次咱們看勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅計(jì)算方法。有一天劉備同志找張飛讓他利用閑暇時(shí)間去幫劉備的屠宰場殺豬，一次5000元。那么這5000元是張飛同志的勞務(wù)報(bào)酬，合作支付方就是劉備的屠宰場。那么張飛同志的勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅該怎樣計(jì)算呢？

tips小知識(shí)：個(gè)人所得稅法規(guī)定有四項(xiàng)收入需要繳稅，并且給他們起了一個(gè)統(tǒng)稱“綜合所得”。個(gè)人綜合所得總共包含：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)。

【故事背景】公元2023年，張飛是超市的員工，他的技能是殺豬剁肉，超市1月份月支付他1萬元工資，2月份支付1萬5千元工資，此后每月1萬元工資，按規(guī)定比例繳納三險(xiǎn)一金；張飛閑暇時(shí)間給劉備的屠宰場幫工，3月完成一次屠宰任務(wù)，劉備支付他5000元的勞務(wù)報(bào)酬；張飛把自己的殺豬故事寫成文章，投稿到諸葛亮的《別拿屠夫不當(dāng)專家》雜志，4月獲得一次性稿費(fèi)5000元；張飛5月把自己的殺豬秘籍申請(qǐng)了專利，關(guān)羽想使用這項(xiàng)專利，于是支付張飛5000元特許權(quán)使用費(fèi)。張飛不享受其他任何優(yōu)惠。這個(gè)故事涉及綜合所得的四項(xiàng)：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)，上期文章提到了工資薪金的個(gè)稅計(jì)算，這次咱們來說勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅計(jì)算。

5000元是勞務(wù)報(bào)酬所得，個(gè)稅法規(guī)定咱們個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的20%不用繳稅。那么張飛同志就按5000-5000·20%=4000的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行扣稅。4000元對(duì)應(yīng)的勞務(wù)報(bào)酬稅率是20%，那么張飛同志這次勞務(wù)報(bào)酬所得稅應(yīng)該繳納4000·20%=800元。

這是一個(gè)簡化的例子，意在說明計(jì)算的邏輯。邏輯公式也就是：勞務(wù)報(bào)酬所得稅=（勞務(wù)報(bào)酬所得-該減除的費(fèi)用）·對(duì)應(yīng)的所得稅率。

后續(xù)我會(huì)介紹稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的個(gè)稅計(jì)算方法，敬請(qǐng)關(guān)注。如果有需要政策性原文的朋友，關(guān)注一下，私信發(fā)你。

關(guān)于個(gè)稅的一切都在這里

【第5篇】勞務(wù)派遣企業(yè)個(gè)人所得稅

勞務(wù)派遣——企業(yè)老板和財(cái)務(wù)肯定不會(huì)陌生，是靈活用工市場非常普遍和有效的用工方式。在實(shí)務(wù)中，勞務(wù)費(fèi)價(jià)格屬于自主定價(jià)，利用勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)進(jìn)行稅前扣除，成為很多高利潤企業(yè)，特別是房地產(chǎn)企業(yè)、建筑業(yè)用來規(guī)避所得稅的一個(gè)重要手段。

一、但是利用勞務(wù)派遣來“合理避稅”的方法就那么萬無一失嗎？

江蘇省發(fā)布正式文件：嚴(yán)打勞務(wù)派遣公司的違法行為，加大對(duì)勞務(wù)派遣用工隨機(jī)抽查頻次，做到應(yīng)查盡查，不留死角。重點(diǎn)嚴(yán)厲打擊超法定用工比例和“三性” 崗位用工、拖欠和克扣勞動(dòng)報(bào)酬、惡意規(guī)避參保義務(wù)、超時(shí)加班、“假外包、真派遣”等違法行為。

而且隨著金稅四期的日益完善，未來地稅、國稅、稅務(wù)、審計(jì)信息可以更充分共享，同時(shí)，稅務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源、銀行等部門信息將進(jìn)一步打通，這有助于加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)派遣行業(yè)稅收的監(jiān)督管理，總之 趨勢(shì)向嚴(yán)也為我們企業(yè)敲響了警鐘。

二、勞務(wù)派遣是什么？存在什么風(fēng)險(xiǎn)？

首先國家對(duì)勞務(wù)派遣有明確的規(guī)定：勞務(wù)派遣是指為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，勞務(wù)派遣公司將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

派遣機(jī)構(gòu)與用工單位簽訂勞務(wù)派遣合同，派遣機(jī)構(gòu)與派遣勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，用工單位與派遣勞動(dòng)者簽訂勞務(wù)合同。在這三方關(guān)系中，用工單位是甲方，支付勞務(wù)費(fèi)給派遣機(jī)構(gòu)，因此可以取得發(fā)票作為扣除的憑證；派遣機(jī)構(gòu)與派遣勞動(dòng)者之間建立名義上的勞動(dòng)關(guān)系要依法為勞動(dòng)者建立社保賬戶、代扣代繳。

雖然說，現(xiàn)在勞務(wù)派遣的模式得到很多企業(yè)的認(rèn)可，但是這種模式也存在著非常多的風(fēng)險(xiǎn)~

比如，很多公司利用勞務(wù)派遣虛開發(fā)票，使用不規(guī)范發(fā)票或收據(jù)入賬，隨意虛增、虛列成本，以達(dá)到少繳稅的目的?；蛘咛摌?gòu)支付勞動(dòng)力工資和保險(xiǎn)，虛構(gòu)勞務(wù)業(yè)務(wù)，差額計(jì)算增值稅，造成巨額流轉(zhuǎn)稅和所得稅的流失。

而且，企業(yè)在稅務(wù)處理上也容易出現(xiàn)失誤，如：用工單位將應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出或者職工福利費(fèi)支出的部分計(jì)入工資薪金支出；工資薪金支付方未履行代扣代繳義務(wù)；扣繳義務(wù)人適用錯(cuò)誤的稅目，扣繳費(fèi)用以及稅率，代扣代繳錯(cuò)誤的稅額。

三、企業(yè)如何防范風(fēng)險(xiǎn)？

通過上述分析可見，關(guān)于勞務(wù)派遣的稅收風(fēng)險(xiǎn)眾多，因此，無論是派遣單位還是用人單位或者勞動(dòng)者，在勞動(dòng)過程中都要注重避免身陷涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于用人單位來說，在尋找合作伙伴的時(shí)候，一定要檢查勞務(wù)派遣公司是否取得了人力資源部門頒發(fā)的勞務(wù)派遣資質(zhì)證書，這樣才能提供更多的風(fēng)險(xiǎn)保障。

對(duì)于勞務(wù)派遣公司來說，勞務(wù)派遣公司要與用工單位簽訂勞務(wù)派遣合同，合同中需要注明被派遣人員的工資、保險(xiǎn)、公積金、福利費(fèi)用等數(shù)額，并且支付工資時(shí)要通過銀行轉(zhuǎn)賬，這樣才能留下資金流動(dòng)的證據(jù)，避免出現(xiàn)無票繳稅的尷尬。

如果大家還有不了解的地方，可以隨時(shí)咨詢廣源信得~

我們也會(huì)繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)，讓大家能及時(shí)了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財(cái)稅工作~

【第6篇】勞務(wù)個(gè)人所得稅稅率表

當(dāng)個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)后，企業(yè)向個(gè)人索要發(fā)票，這時(shí)個(gè)人就需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票了，小編今天就給大家講一講個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票時(shí)要交哪些稅！

一、增值稅

個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票后，需要了解有關(guān)增值稅的事項(xiàng)，具體如下：

二、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票后，需要了解有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加的事項(xiàng)，具體如下：

三、個(gè)人所得稅

個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票后，需要了解有關(guān)個(gè)人所得稅的事項(xiàng)，具體如下：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用“個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二”。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

也就是說，這三項(xiàng)綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：

四、印花稅

印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅，所以根據(jù)合同性質(zhì)判斷是否繳納印花稅，不在稅目稅率表中的不繳。

此外，個(gè)人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）。

以上就是個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票時(shí)要交的稅費(fèi)了，還想了解什么問題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來源：國家稅務(wù)總局、祥順財(cái)稅俱樂部

【第7篇】勞務(wù)派遣代扣個(gè)人所得稅

勞務(wù)派遣，是指派遣企業(yè)與派遣人員簽訂勞動(dòng)合同，派遣企業(yè)和用工企業(yè)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，用工企業(yè)要求派遣企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)的需要派遣勞務(wù)人員，并支付報(bào)酬的一種形式。在稅法規(guī)定上，《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）中對(duì)“勞務(wù)派遣”有如下界定：勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

勞務(wù)派遣一方面降低了用工企業(yè)的培訓(xùn)成本，規(guī)避裁員的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面增強(qiáng)了用人的靈活性。因此，受到用工企業(yè)的青睞。那么，勞務(wù)派遣用工的個(gè)人所得稅由誰來代扣代繳呢？如何扣繳呢？

1、派遣企業(yè)支付工資，如何扣繳個(gè)稅？

一般情況下，勞務(wù)派遣人員的工資由用工企業(yè)轉(zhuǎn)賬給派遣企業(yè)，再由派遣企業(yè)統(tǒng)一發(fā)放給勞務(wù)派遣人員。

《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》規(guī)定，“勞務(wù)派遣單位是本法所稱用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對(duì)勞動(dòng)者的義務(wù)?！币虼耍慌汕踩藛T是勞務(wù)派遣企業(yè)的“人”，而不是用人單位的人。通俗理解，就是勞務(wù)派遣公司花費(fèi)成本費(fèi)用養(yǎng)活員工，將員工派出去工作。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定：“個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的企業(yè)或個(gè)人為扣繳義務(wù)人”。因此，勞務(wù)派遣人員的個(gè)人所得稅應(yīng)由派遣企業(yè)按工資薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

2、派遣企業(yè)與用工企業(yè)都支付工資，如何扣繳個(gè)稅？

還有一種情況，除了用工企業(yè)轉(zhuǎn)賬給派遣企業(yè)，再由派遣企業(yè)發(fā)放給勞務(wù)派遣人員工資以外，用工企業(yè)可能還會(huì)向勞務(wù)派遣人員發(fā)放加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、福利等等。派遣企業(yè)與用工企業(yè)都支付工資薪金的情況下，如何處理呢？

這種情形實(shí)際上屬于個(gè)人從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的情形。個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇并固定在任職、受雇的一地單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào)，匯算清繳其工資、薪金收入的個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)。

舉個(gè)例子，某人在派遣企業(yè)甲公司取得工資4500元，用工企業(yè)乙公司取得工資3800元。甲公司在支付工資時(shí)，扣繳個(gè)稅=（4500-3500）×3%=30元；乙公司則不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)稅=3800×10%-105=275元；按期將兩處所得合并，匯算清繳其工資、薪金收入的個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)，共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3800+4500-3500）×20%-555=405元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅405-（30+275）=100元。

這樣的扣繳個(gè)稅方式，實(shí)際上非常繁瑣，更合理的選擇應(yīng)該是用工企業(yè)將加班費(fèi)、獎(jiǎng)金等與工資一起支付給派遣企業(yè)，同樣由派遣企業(yè)發(fā)放并扣繳個(gè)稅。

【第8篇】勞務(wù)派遣逃避個(gè)人所得稅

可別小看勞務(wù)派遣行業(yè)，勞務(wù)派遣覆蓋領(lǐng)域日趨廣泛，發(fā)揮著穩(wěn)定促進(jìn)就業(yè)、滿足用工需求、 降低人力資源成本等積極作用。

不過，近年來隨著勞務(wù)派遣行業(yè)不斷發(fā)展，出不規(guī)范行為越來越多。

虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系參加社會(huì)保險(xiǎn)；利用勞務(wù)派遣資質(zhì)為招投標(biāo)加分；偷稅漏稅(虛列成本、虛開發(fā)票)；以 “假外包、真派遣”逃避法律責(zé)任；同工不同酬；不依法參加社會(huì)保險(xiǎn)；規(guī)避簽訂無固定期限勞動(dòng)合同等問題。

不但嚴(yán)重?fù)p害了勞動(dòng)者合法權(quán)益，而也給國家?guī)韲?yán)重的損失（稅金)。

勞務(wù)派遣行業(yè)勞務(wù)亂象叢生，偷稅漏稅行為屢禁不止。

記得在2023年的時(shí)候，稅務(wù)部門就專門針對(duì)勞務(wù)派遣行業(yè)進(jìn)行集中整治。嚴(yán)打了一批勞務(wù)公司。

在2023年稅務(wù)部門加快構(gòu)建以大數(shù)據(jù)為依托、以大風(fēng)控為基礎(chǔ)、大稽查為震懾的現(xiàn)代稅收征管大格局。以零容忍的態(tài)度“露頭就打”，實(shí)施“雙隨機(jī)”抽查全覆蓋，整治了大批稅務(wù)違規(guī)的勞務(wù)派遣行業(yè)。

2023年6月至8月，短短兩個(gè)月時(shí)間里，廣東稅局就查處了82家勞務(wù)公司虛開普通發(fā)票。

其實(shí)，我們看著兩年稅務(wù)對(duì)勞務(wù)派遣行業(yè)合規(guī)性也越來越重視，稽查力度也越來越大。

但是勞務(wù)派遣行業(yè)偷稅漏稅卻愈發(fā)嚴(yán)重，可以說已經(jīng)到了不得不解決的地步了。

勞務(wù)派遣行業(yè)苦日子到了！國家重拳出擊大力整治

2023年7月，廣東省人力資源社會(huì)保障部出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范勞務(wù)派遣管理的意見 》（征求意見稿），重拳打擊勞務(wù)派遣中的不法行為。

文件指出：運(yùn)用“互 聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”，大力推廣“雙隨機(jī)、一公開”綜合執(zhí)法檢查，通過日 常巡查、專項(xiàng)檢查、舉報(bào)投訴專查等方式，嚴(yán)查勞務(wù)派遣單位非法行為。

看到此處，你可能認(rèn)為這是人資源社會(huì)保障部出臺(tái)文件，跟稅務(wù)稽查無關(guān)。

但你要清楚，目前中國稅務(wù)征管模式是大數(shù)據(jù)稽查。也就是說，稅務(wù)、人力資源社會(huì)保障部、公安、海關(guān)、工商等部門已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了互通互聯(lián)，每一份數(shù)據(jù)都可以實(shí)時(shí)比對(duì)。

至此，業(yè)務(wù)虛假，虛開發(fā)票；身份虛造，工資虛列，虛假扣除；不報(bào)個(gè)稅，漏繳社?？赡軐⒊蔀檫^去，勞務(wù)派遣行業(yè)真的苦日子到了。

具非官方數(shù)據(jù)顯示：2023年查獲的虛開、偷稅漏稅等不規(guī)范稅收案件中有2%來自勞務(wù)派遣行業(yè)，2023年上升至5%，其中為建筑勞務(wù)比重最大。

2023年，稅務(wù)將重點(diǎn)稽查勞務(wù)派遣行業(yè)這幾點(diǎn)

1、稽查工資成本列支

第一，檢查勞務(wù)公司與被派遣人簽訂勞動(dòng)合同的花名冊(cè)是否與工資表、工時(shí)考勤表、身份證復(fù)印件一致；

第二，檢查勞務(wù)公司與被派遣人簽訂勞動(dòng)合同中約定的日工資標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)是否與工資表一致；

第三，檢查全員全額申報(bào)被派遣人工資個(gè)稅申報(bào)表中的被派遣人數(shù)、姓名、工資總額是否與銀行付款憑證一致。

如果出現(xiàn)以上三種不一致的情況，則勞務(wù)公司可能存在虛列人員，多做工資表，虛列支出，少繳納企業(yè)所得稅。

2、稽查成本支列，對(duì)外虛開

企業(yè)利用勞務(wù)費(fèi)支出規(guī)避稅收的手段主要有：

（1）向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人購買勞務(wù)費(fèi)發(fā)票;

（2） 涂改勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，虛開發(fā)票;

（3） 虛構(gòu)勞務(wù)用工業(yè)務(wù)，虛開發(fā)票;

（4）利用支付勞務(wù)費(fèi)向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤。

其中利用虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票進(jìn)行稅前列支，是常見的偷稅手段。

檢查用工單位支付給勞務(wù)公司服務(wù)款總額是否與勞務(wù)公司開票金額是否相等。

如果出現(xiàn)不相等的情況，則存在勞務(wù)公司多開發(fā)票給用工單位虛增人工成本，少繳納企業(yè)所得稅和增值稅。

3、稽查不報(bào)個(gè)稅，漏繳社保

檢查勞務(wù)公司與被派遣人是否簽訂合同，是否用往來賬戶支付人員工資，逃避繳納社會(huì)保險(xiǎn)及代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。

說實(shí)話，稅務(wù)稽查真的是老生常談的問題了，可是就是有人不聽勸，非得去踩紅線避稅。請(qǐng)問，合理、合法、合規(guī)節(jié)稅它不香嗎？可能眾智君說上一百句頂不上你被稅務(wù)稽查一次。

【第9篇】勞務(wù)派遣合同不給個(gè)人所得稅

勞務(wù)派遣是當(dāng)前市場常見的一種高效用工方式。實(shí)踐中，部分勞務(wù)派遣公司會(huì)因?yàn)橐恍┎缓弦?guī)行為而陷入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)觀察，當(dāng)前勞務(wù)派遣行業(yè)已經(jīng)成為虛開發(fā)票、偷逃企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等違法犯罪行為的高發(fā)行業(yè)，各地公布的稅務(wù)稽查案例中，勞務(wù)派遣公司、用工單位以及勞動(dòng)者個(gè)人都可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)灰扑妥肪啃淌绿幜P。

勞務(wù)派遣行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些，行業(yè)各類主體應(yīng)該如何防范風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)：

一、增值稅方面

1、開具發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)不同金額發(fā)票，在給用人單位開具的發(fā)票上按正常經(jīng)營支付的工資、五險(xiǎn)一金開具，記賬聯(lián)虛增工資、五險(xiǎn)一金支付金額，減少增值稅計(jì)稅金額，少繳增值稅。

2、招募臨時(shí)用工，擴(kuò)大試用期范圍，進(jìn)行勞務(wù)派遣，給用人單位開具的發(fā)票上包括五險(xiǎn)一金，實(shí)際并未按發(fā)票記載的金額向社保部門繳納五險(xiǎn)一金或者長期掛賬拖欠不繳，增加增值稅差額征稅可抵扣金額，少繳納增值稅。

3、以現(xiàn)金的形式發(fā)放工資，編造虛假用工、偽造工資支付單據(jù)，擴(kuò)大抵扣金額，少繳納增值稅。

4、偽造合同、編造虛假的業(yè)務(wù)、虛構(gòu)勞務(wù)派遣人員，虛開發(fā)票?；蛘呓o用工單位開具假發(fā)票，編造賬外賬。

5、以押金、保證金等其他名義，從用工單位預(yù)收、實(shí)收中介費(fèi)，不計(jì)收入，掛往來賬，達(dá)到延遲或少繳納增值稅的目的。

6、選擇差額、全額開具增值稅發(fā)票不符合開票規(guī)則，存在不適用開具專票的情形，適用稅率不正確，未根據(jù)開票規(guī)則，正確填報(bào)申報(bào)表。

二、企業(yè)所得稅方面

1、偽造合同、編造虛假的業(yè)務(wù)、虛構(gòu)勞務(wù)派遣人員，為自己、用工單位或者其他試圖多列成本、費(fèi)用的單位虛開發(fā)票，偷逃企業(yè)所得稅。《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》第四條規(guī)定：用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過其用工總量的 10%。前款所稱用工總量是指用工單位訂立勞動(dòng)合同人數(shù)與使用的被派遣勞動(dòng)者人數(shù)之和。對(duì)較多人數(shù)的勞務(wù)派遣，超過了用人單位人數(shù)的 10%的，且用人單位使用被派遣人員從事其主營業(yè)務(wù)的，多與虛開發(fā)票相關(guān)。

2、未將取得的全部金額計(jì)入收入，而是僅以中介費(fèi)差額計(jì)入收入，其他應(yīng)付的工資、四險(xiǎn)一金等掛往來賬，長期掛賬不支或少支，隱瞞收入少繳納企業(yè)所得稅。

3、以現(xiàn)金的形式發(fā)放工資，編造虛假用工、偽造工資支付單據(jù)，擴(kuò)大支出金額，少繳納企業(yè)所得稅。在用人單位已經(jīng)按規(guī)定計(jì)提了三費(fèi)后，以派遣人員工資為基數(shù)對(duì)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)進(jìn)行重復(fù)計(jì)提，擴(kuò)大企業(yè)所得稅扣除范圍，偷逃企業(yè)所得稅。

4、通常利用法律的盲區(qū)和監(jiān)管的模糊，不代扣個(gè)人所得稅，但卻仍然在企業(yè)所得稅核算上扣除工資。不符合國稅函（2009）3號(hào)第一條的工資薪金支出，不允許稅前扣除。

5、勞務(wù)派遣單位應(yīng)將從用工單位收取的全部價(jià)款確認(rèn)為收入，派遣單位支付給被派遣勞動(dòng)者的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出進(jìn)行稅前扣除。

派遣單位可能僅將從用工單位收取的全部價(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額確認(rèn)為收入，但又將支付給勞動(dòng)力的勞動(dòng)報(bào)酬稅前扣除，這樣就造成該部分成本費(fèi)用和用工單位重復(fù)稅前扣除，多列成本。

三、個(gè)人所得稅方面

1、與用工單位簽訂合同，由用工單位直接代付工資、保險(xiǎn)，勞務(wù)派遣單位只收取中介費(fèi)，雙方均沒有辦理個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)?；蛘哂霉挝辉诤贤s定基本工資由派遣單位代付，其他獎(jiǎng)金、福利由用工單位直接支付，對(duì)派遣工人兩處以上取得的工資沒有合并計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅，造成少繳個(gè)人所得稅。

2、不代繳社會(huì)保險(xiǎn)，而是直接發(fā)放給用工人員由用工人員自行繳納，仍按扣除應(yīng)繳納的保險(xiǎn)數(shù)代扣代繳個(gè)人所得稅，造成少扣繳個(gè)人所得稅。

3、以虛假的數(shù)據(jù)進(jìn)行個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，實(shí)際工資支付與申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，不扣繳個(gè)人所得稅。

4、由于勞動(dòng)報(bào)酬支付在實(shí)踐中較為混亂，工資薪金支付方可能未履行預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)。預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)人對(duì)支付給被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，適用的個(gè)人所得稅稅目認(rèn)識(shí)不清，導(dǎo)致適用錯(cuò)誤的稅目、扣除費(fèi)用以及稅率，代扣代繳錯(cuò)誤的稅額。在被派遣勞動(dòng)者負(fù)有自行申報(bào)納稅義務(wù)情形下，其未按照法律規(guī)定的期限及地點(diǎn)進(jìn)行納稅申報(bào)。

勞務(wù)派遣行業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的注意事項(xiàng)

會(huì)計(jì)資料要真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，發(fā)票開具、資金往來等方面要嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同要求，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用的不同開票規(guī)則，正確進(jìn)行納稅申報(bào)。

（一）選擇差額、全額開具增值稅發(fā)票要符合相關(guān)規(guī)則要求，在開具專票、選擇適用稅率、申報(bào)表填寫方面要與適應(yīng)政策保持一致。發(fā)票的開具，可以分為兩種情況：

1、如果購買方需要的是普通發(fā)票，銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具普票即可，這種情況下，票面稅率、金額、稅額呈比例關(guān)系，稅率欄顯示6%或者3%。根據(jù)上述政策，納稅人可以選擇全額計(jì)稅，即直接根據(jù)發(fā)票顯示的稅額申報(bào)納稅；也可以選擇差額計(jì)稅。納稅人如果選擇差額計(jì)稅，是通過在增值稅納稅申報(bào)表的相關(guān)欄次（一般納稅人填報(bào)附列資料三，小規(guī)模納稅人填報(bào)附列資料）填報(bào)差額扣除部分，實(shí)現(xiàn)差額計(jì)稅的。也就是說，這種情況下，勞務(wù)派遣發(fā)票票面的稅額并不是銷售方實(shí)際繳納的稅額。普通發(fā)票不適用差額開票功能。

2、如果購買方需要的是專用發(fā)票，又有三種方式：

一是銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具或代開專票，這種情況下，票面稅率、金額、稅額呈比例關(guān)系，稅率欄顯示6%或者3%。但是，全額開具專票，也就意味著必須要全額繳納增值稅，發(fā)票票面稅額就等于納稅人實(shí)際繳納的稅額，不得再進(jìn)行差額扣除。這種情況較為少見。

二是銷售方通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印「差額征稅」字樣。這種情況下，票面稅率、金額、稅額沒有比例關(guān)系，稅率欄顯示「***」，稅額欄顯示的金額=（票面價(jià)稅合計(jì)數(shù)-備注欄差額扣除額）÷（1+5%）×5%。計(jì)算的稅額銷售方當(dāng)期的應(yīng)納稅額，又是購買方可以憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

三是一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。普票對(duì)應(yīng)的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率或者3%的征收率開具。專票對(duì)應(yīng)的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。

后兩種開票方法，在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)都需要填報(bào)納稅申報(bào)表差額扣除相關(guān)欄次。

（二）發(fā)票如實(shí)反應(yīng)真實(shí)業(yè)務(wù)，勞務(wù)派遣公司開票金額要與公司規(guī)模、實(shí)際業(yè)務(wù)相匹配。

（三）勞務(wù)派遣公司與勞動(dòng)者、用工單位要簽訂相關(guān)勞動(dòng)合同，通過公司賬戶準(zhǔn)確進(jìn)行資金往來，盡量避免以現(xiàn)金或私卡方式結(jié)算。

（四）勞務(wù)派遣公司要按照規(guī)定為被派遣勞動(dòng)者支付工資、福利、繳納個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。申報(bào)列支人員人數(shù)、工資信息要保持一致。

（五）按照《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》等規(guī)定準(zhǔn)確列支收入、成本，依照《個(gè)人所得稅法》及時(shí)申報(bào)被派遣勞動(dòng)者的個(gè)人所得稅。

【第10篇】勞務(wù)收入個(gè)人所得稅如何交

退休人員的養(yǎng)老金根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，是不繳納個(gè)人所得稅的，但退休人員如果被單位返聘，兼職等所取得的收入，這是需要繳納個(gè)人所得稅的，但納稅額不包括養(yǎng)老金部分。

按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等，這是不繳納個(gè)人所得稅的，只要是屬于基本養(yǎng)老金，比如自己的養(yǎng)老金每月超過了5000元，甚至達(dá)到了每月2萬元，按照規(guī)定這也是不繳納個(gè)人所得稅。但機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金、企業(yè)職工的企業(yè)年金等，不屬于基本養(yǎng)老金的范疇，如果達(dá)到納稅額標(biāo)準(zhǔn)的，就需要繳納個(gè)人所得稅。

居民個(gè)人綜合所得，是以年度來為單位計(jì)算的，在一個(gè)自然年度內(nèi)，總收入減去6萬元的費(fèi)用，為納稅額。除了6萬元的費(fèi)用以外，還要扣除專項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)附加費(fèi)用。專項(xiàng)費(fèi)用扣除主要是指單位繳納的五險(xiǎn)一金、個(gè)人養(yǎng)老金等扣除的費(fèi)用；專項(xiàng)附加扣除包括了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等費(fèi)用支出。

退休人員由于已經(jīng)領(lǐng)取了基本養(yǎng)老金，所以退休人員的返聘收入、兼職收入，這是不能進(jìn)行專項(xiàng)費(fèi)用扣除的，但是可以進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除，比如子女的教育費(fèi)用、繼續(xù)教育費(fèi)用，大病醫(yī)療，贍養(yǎng)老人的支出等。也就是自己返聘、兼職一年的總收入，減去6萬元的費(fèi)用，再扣除專項(xiàng)附加費(fèi)用，就是應(yīng)納所得稅額。

比如自己的返聘工資是每月5000元，每年的返聘收入就是6萬元，扣除6萬元的費(fèi)用以后，納稅額為0，這是不用繳納個(gè)人所得稅的。但如果返聘收入為每月1萬元，全年的收入就是12萬元，扣除6萬元的費(fèi)用以后，納稅額為6萬元，假如自己的房貸是每月扣除1000元，贍養(yǎng)老人的費(fèi)用為每月1000元，每年可以扣除24000元的專項(xiàng)附加費(fèi)用，納稅額為36000元。

按照個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額規(guī)定，年收入不超過36000元的，稅率為3%，每年應(yīng)繳納所得稅1080元。同樣的年收入是12萬元，如果沒有專項(xiàng)附加扣除的，那么納稅所得額為6萬元，超過36000元到144000元的部分稅率為10%，需要納稅6000元。從這個(gè)例子可以看出，專項(xiàng)附加扣除，對(duì)于減少納稅是非常重要的。

作為退休人員，如果被單位返聘或是聘請(qǐng)兼職的，只要達(dá)到了納稅額的要求，用人單位在發(fā)工資或是勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，一般都會(huì)根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定按月扣稅。但有的要發(fā)年終獎(jiǎng)，對(duì)于發(fā)了年終獎(jiǎng)的，單位會(huì)按照按照年度所得來計(jì)算綜合所得，達(dá)到扣稅額的，一般都會(huì)扣稅。

如果沒有及時(shí)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除的，也可以通過個(gè)人所得稅年度匯算清繳，如果單位多扣除了個(gè)人所得稅的，或是重復(fù)計(jì)算了扣稅金額的，辦理匯算時(shí)可能就會(huì)退稅；如果單位扣稅少計(jì)算了納稅額的，辦理年度匯算時(shí)，可能就要補(bǔ)稅。

2023年的年度匯算一般是從2023年的3月1日到6月30日，以前辦理過年度匯算的個(gè)人，凡涉及到退稅或是補(bǔ)稅的，稅務(wù)部門都會(huì)發(fā)短消息提醒。收到短消息的朋友，要及時(shí)登錄個(gè)人所得稅app，登錄后按照相關(guān)的提示進(jìn)行操作。

綜上所述，退休人員的養(yǎng)老金，即使養(yǎng)老金再高這也是不繳納個(gè)人所得稅的；但退休人員返聘的勞務(wù)收入、兼職收入按照規(guī)定是要繳納個(gè)人所得稅的，除了不能享受專項(xiàng)扣除以外，可以享受專項(xiàng)附加扣除的優(yōu)惠政策。

【第11篇】勞務(wù)收入個(gè)人所得稅稅率表

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得我們需要繳納哪些稅收呢？是不是僅僅的個(gè)人所得稅呢？當(dāng)下社會(huì)壓力十分巨大，很多人都會(huì)在外去承接一些業(yè)務(wù)來解決個(gè)人的收入壓力，那么在這個(gè)過程中，個(gè)人是如何來申報(bào)稅收的呢？

首先我們要明白個(gè)稅和個(gè)稅之間的申報(bào)表，稅率都是不同的，個(gè)人上班的薪金所得稅是3%-45%，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅是5%-35%，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得是20%-40%，而我們的勞務(wù)報(bào)酬所得就是這個(gè)，而且還需要繳納增值稅與附加稅，也就是不僅僅只是個(gè)人所得稅，最后還有印花稅，但是今年國家對(duì)于小規(guī)模納稅人的增值稅都免稅了，也包含了個(gè)人，也就是僅需要繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得通常的處理方式就是在當(dāng)?shù)刈雠R時(shí)稅務(wù)登記報(bào)稅，也就是按照正常的20%-40%計(jì)稅，這樣的話對(duì)于個(gè)人來講是有很大的稅收支出的，100萬，有40萬都需要納稅，也是一個(gè)重負(fù)啊，那么如何來籌劃呢？

自然人代開優(yōu)惠；

即個(gè)人在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)申請(qǐng)以核定征收納稅，個(gè)稅是生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)稅，核定之后稅負(fù)大概是1%-3%，平均在1.5%完稅，開票即納稅，納稅即出完稅憑證，那么整個(gè)流程就完成了，整體的稅負(fù)非常低，而且開票在三天昨天就完成了，咱們使用地方的稅收優(yōu)惠政策幫助個(gè)人來達(dá)到節(jié)稅的目的。

【第12篇】勞務(wù)派遣的個(gè)人所得稅問題

勞務(wù)派遣一直是財(cái)務(wù)人員zui頭疼的地方，比如：

建筑行業(yè)通過聘用的勞務(wù)派遣人員跨省異地工作應(yīng)該如何繳納薪金社保？

被派遣人員如何繳納個(gè)人所得稅，才能為公司節(jié)省開支？

勞務(wù)派遣人員應(yīng)如何繳納增值稅?

企業(yè)接收外部勞務(wù)派遣用工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用如何進(jìn)行稅前扣除？

.......

如果小主們也有上述疑問，或?qū)趧?wù)派遣的知識(shí)點(diǎn)不夠清晰，這篇文一定要看了。

本文圍繞“勞務(wù)派遣”所涉及的個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等政策，為小主們?nèi)轿恢v解“勞務(wù)派遣”的相關(guān)稅務(wù)處理，同時(shí)闡明可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)、開票、招投標(biāo)、政府采購等問題，提醒小主們注意稅務(wù)稽查。

和小好一起往下看吧~

01

“勞務(wù)派遣”涉及的個(gè)人所得稅問題

勞務(wù)派遣公司輕資產(chǎn)的財(cái)務(wù)特點(diǎn)，一般資產(chǎn)負(fù)債率都不會(huì)超過50%。

被派遣勞動(dòng)者的工資薪酬：

一方支付：實(shí)際支付給被派遣勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬的單位或個(gè)人為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人。

兩方支付：被派遣勞動(dòng)者在派遣單位和用工單位兩方取得了工資薪酬收入的，實(shí)際支付的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人。之后納稅人還要自行申報(bào)。

【補(bǔ)充】 個(gè)人所得稅法實(shí)施條例：工資薪金所得是指個(gè)人因供職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與供職或者受雇有關(guān)的其他所得。

勞務(wù)派遣單位跨地區(qū)派遣勞動(dòng)者（常見于一些施工企業(yè)、影視制作、公關(guān)活動(dòng)類）：

勞務(wù)派遣單位在用工單位所在地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，以分支機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人；

勞務(wù)派遣單位未在用工單位所在地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，以用工單位為扣繳義務(wù)人。

建筑安裝業(yè)的特殊性：

總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由勞務(wù)派遣依法代扣代繳并向職工作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)稅繳納。

02

“勞務(wù)派遣”涉及的增值稅政策

財(cái)稅[2016]47號(hào)：一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，分別按一般計(jì)稅方法和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

兩者可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

【案例1】

甲公司是用工單位，2023年8月份向乙勞務(wù)派遣公司支付100萬元，其中80萬元為甲公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金。

選擇一般計(jì)稅方法6%：

乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)繳納稅額=1000000/（1+6%）*6%=56603.77元

小規(guī)模3%：

乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)繳納稅額=1000000/（1+3%）*3%=29126.21元

選擇差額計(jì)稅方法：

乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)繳納稅額=1000000-800000（支付給勞務(wù)派遣員工的工資后）=200000

200000/（1+5%）*5%=9523.81元

【補(bǔ)充】 勞務(wù)派遣這個(gè)行業(yè)，屬于服務(wù)業(yè)，它和一般的商品流通行業(yè)不一樣，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票缺乏，進(jìn)項(xiàng)不能及時(shí)的抵扣銷項(xiàng)。

實(shí)際操作中，很多公司會(huì)選擇差額計(jì)稅的方法，因?yàn)檫@種方法可以為公司少交部分稅，減輕公司稅負(fù)擔(dān)。但差額計(jì)稅的發(fā)放，需注意開發(fā)票，報(bào)稅，以及一些日常工作差異性處理的問題。

部分勞務(wù)派遣公司不能較好的區(qū)分派遣到每個(gè)用工單位的勞動(dòng)者名單，這樣就牽扯到了人員、工資的統(tǒng)計(jì)問題；銀行回單，明細(xì)亂；容易出現(xiàn)工作問題。

小好有話說

即便是勞務(wù)派遣，依然會(huì)牽扯到各類稅種政策，如何有效管理各項(xiàng)費(fèi)用支出，計(jì)算工資薪金呢？

小好推薦使用“好會(huì)計(jì)”智能云財(cái)務(wù)管理軟件，

好會(huì)計(jì)擁有【工資表】、簡化工資個(gè)稅核算流程的同時(shí)根據(jù)新稅法計(jì)算個(gè)稅，自動(dòng)生成【個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表】，合理節(jié)稅。還有【發(fā)票管理】功能，管理進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票，針對(duì)勞務(wù)派遣產(chǎn)生的開票可自動(dòng)生成憑證、進(jìn)行發(fā)票測算等。

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03

“勞務(wù)派遣”涉及的企業(yè)所得稅政策

政策條例：關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告，國家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)。

用工單位：企業(yè)接收外部勞務(wù)派遣用功所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：

按照協(xié)議（公司）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，作為勞務(wù)費(fèi)支出；

直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金的支出和取得福利費(fèi)支出，其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

【補(bǔ)充】 小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定，主要有三大指標(biāo)：人員、資產(chǎn)、應(yīng)納稅所得。

企業(yè)的范疇，單位年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

用工單位：

小微利從業(yè)人數(shù)=企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系職工人員+企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)

勞務(wù)派遣公司：

與自己公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議合同的都算自己公司的人數(shù)，與用功單位簽訂合同協(xié)議的算入用工單位人數(shù)（合同協(xié)議跟誰簽算誰的）

【舉個(gè)例（按18年標(biāo)準(zhǔn)）】

工業(yè)企業(yè)，原本公司社保人員95人，享受小微利政策（工業(yè)100人以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)），接受勞務(wù)派遣員工20人=115人>100人，不享受這項(xiàng)政策了?！締挝粍趧?dòng)法，又有規(guī)定，接收勞務(wù)派遣員工的主要特點(diǎn)臨時(shí)性、輔助性、可替代性、不超過用工單位人數(shù)的十分之一?！?/p>

90年代在我國國有企業(yè)勞動(dòng)制度改革中，出現(xiàn)了為安置下崗職工而產(chǎn)生的勞務(wù)派遣，可跨地區(qū)、跨行業(yè)進(jìn)行。年薪通常為2-3萬。派遣工一般從事的多為低技術(shù)含量工作，如保潔員、保安員、營業(yè)員等工作，勞動(dòng)者一旦年老體弱，勞動(dòng)能力下降，派遣單位就會(huì)在勞動(dòng)合同到期后拒絕與其續(xù)簽。

04

稅收風(fēng)險(xiǎn)

1. 用工單位將應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出或者職工福利費(fèi)支出的部分計(jì)入工資薪金支出（正確的科目管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)），如果是工業(yè)企業(yè)入主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)費(fèi)也是可以得，根據(jù)不同企業(yè)特點(diǎn)來吧；

2. 派遣公司僅將從用工單位取得的全部價(jià)款減去代收被派遣勞動(dòng)者工資、社保及住房公積金后的余額確認(rèn)收入，但又將支付給被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬稅前扣除，造成該部分成本費(fèi)用重復(fù)稅前扣除。

3. 工資薪金支付方未履行代扣代繳義務(wù)；

4. 扣繳義務(wù)人適用錯(cuò)誤的稅目，扣繳費(fèi)用以及稅率，代扣代繳錯(cuò)誤的稅額。

由于勞務(wù)派遣的性質(zhì)出現(xiàn)，這方面很少有，勞動(dòng)者本身的風(fēng)險(xiǎn)，基本都是用工單位和勞動(dòng)派遣公司會(huì)出現(xiàn)一些稅收風(fēng)險(xiǎn)。

05

開票的問題

1. 差額開票

通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額；備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣；

2. 一張普票+一張專票

普票為向用功單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用；

專票管理費(fèi)的收入（如果小規(guī)模也可以開管理費(fèi)專票，向稅務(wù)局代開）

3. 開票內(nèi)容：“人力資源服務(wù)”勞務(wù)派遣服務(wù)；“人力資源服務(wù)”工資及社保費(fèi)。

一般管理費(fèi)和支付工資的內(nèi)容，不要在一張票種開具，最好分開。

或者問下當(dāng)?shù)囟悇?wù)12366，這樣開是否允許。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第13篇】一次性勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅

實(shí)務(wù)中有很多企業(yè)都會(huì)招聘一些臨時(shí)工為其工作，大多數(shù)臨時(shí)工的工作都是比較簡單的，加上金額也不低，臨時(shí)工的靈活性，在市場經(jīng)濟(jì)下，用人單位也希望能實(shí)現(xiàn)用工效益回的最大化。

雖然只是臨時(shí)的，但臨時(shí)工同樣跟正式工一樣有很多章程步驟，很多時(shí)候企業(yè)都是會(huì)疏忽掉的，對(duì)于臨時(shí)用工支付勞務(wù)報(bào)酬是否需要開具發(fā)票？是否需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅？不扣是否會(huì)面臨處罰？這些問題都很模糊。

下面，小編將結(jié)合實(shí)務(wù)的工作體會(huì)談?wù)剛€(gè)人及企業(yè)在勞務(wù)報(bào)酬中需要注意的問題！

首先，我們先來理清一個(gè)問題那就是勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金的概念和區(qū)別

工資、薪金所得：屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在團(tuán)體、不對(duì)、企業(yè)事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；

勞務(wù)報(bào)酬所得：個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。

注意：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入，已取得該項(xiàng)目收入為一次，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

這兩者的區(qū)別在于：前者是雇傭與被雇傭的關(guān)系，后者則是不存在這種關(guān)系！

注意！企業(yè)向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)依法代扣代繳個(gè)稅！

但是，在實(shí)際勞務(wù)中，有很多企業(yè)支付臨時(shí)人員勞務(wù)報(bào)酬時(shí)都會(huì)忽略這個(gè)問題，即沒有索要發(fā)票，也沒有依法履行扣繳個(gè)人所得的義務(wù)，于是將自己推入涉稅風(fēng)險(xiǎn)中。

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企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)該注意這3點(diǎn)！

企業(yè)支付外部人員/臨時(shí)工的勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅

企業(yè)作為勞務(wù)報(bào)酬的支付方，代扣代繳個(gè)人所得稅是根據(jù)稅法規(guī)定的義務(wù)，如果企業(yè)沒有幫助個(gè)人代扣代繳個(gè)稅的話，企業(yè)將面臨應(yīng)代扣代繳稅額50%-3倍的罰款！

勞務(wù)報(bào)酬支出應(yīng)取得合規(guī)合法的票據(jù)入賬

支付非雇員或臨時(shí)工的勞務(wù)報(bào)酬，在預(yù)扣個(gè)人所得稅的時(shí)候，不能直接乘以20%的稅率計(jì)算（勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳稅率應(yīng)該采用超額累進(jìn)的方式，主要分為3個(gè)檔次，分別是20%、30%、40%，并且預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納所得額是扣除費(fèi)用后的金額）

勞務(wù)報(bào)酬不超過800元，也得申報(bào)

我們都知道稅額為0不代表不用申報(bào)，即使是0也要做零申報(bào)，跟增值稅申報(bào)是一個(gè)道理！（如果在同一個(gè)月內(nèi)，針對(duì)一個(gè)項(xiàng)目所產(chǎn)生的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)該合并計(jì)算個(gè)稅。例外情況：個(gè)人500以下的可以不用開發(fā)票）

注意！支付勞務(wù)報(bào)酬的三大稅收雷區(qū)！

雷區(qū)一：支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，以含稅金額來扣繳個(gè)人所得稅

（這是很多財(cái)會(huì)人員。新手時(shí)常會(huì)犯的錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅應(yīng)該以不含增值稅的金額來計(jì)算。）

雷區(qū)二：支付自然人的勞務(wù)報(bào)酬，不需要發(fā)票就可以稅前扣除

（這種認(rèn)知也是錯(cuò)誤的，支付自然人的勞務(wù)報(bào)酬，當(dāng)然需要取得勞務(wù)報(bào)酬的發(fā)票，才可以稅扣除。）

雷區(qū)三：支付自然人的勞務(wù)報(bào)酬，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)稅局大廳來征收個(gè)人所得稅

（同樣是新手常犯的錯(cuò)誤，自然人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請(qǐng)代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。）

如果您有稅務(wù)籌劃、稅收優(yōu)惠政策、稅收?qǐng)@區(qū)方面的相關(guān)需求，歡迎留言評(píng)論。關(guān)注阿東稅籌，了解更多財(cái)稅知識(shí)。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第14篇】勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅

1.單位支付給個(gè)人的傭金或勞務(wù)費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，要繳兩種稅：（1）增值稅，稅率3%（2）勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅，減除費(fèi)用后按20%-40%預(yù)扣預(yù)繳。

2.支付自然人勞務(wù)報(bào)酬不超過500元，免個(gè)稅，憑收款收據(jù)等稅前扣除。

3.支付自然人勞務(wù)報(bào)酬800元以內(nèi)，免個(gè)稅，但要去稅務(wù)局代開票，并履行申報(bào)。

4.每次收入超過800元不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，稅率20%預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅。

5.每次收入超過4000元的，減除費(fèi)用20%，按20%-40%計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅。

6.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于項(xiàng)目連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得收入為一次。

7.勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅收入，減除費(fèi)用后預(yù)扣預(yù)繳，年終并入個(gè)人所得稅綜合所得，匯算清繳。

8.企業(yè)做為勞務(wù)報(bào)酬的支付方，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)。

9.支付臨時(shí)人員勞務(wù)報(bào)酬，沒有依法取得合規(guī)票據(jù)，不能稅前扣除。

10.企業(yè)支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬無法索取發(fā)票時(shí)，把支付的金額當(dāng)做稅后所得，換算成稅前所得列支，并到稅務(wù)局代開票，這樣就避免個(gè)調(diào)稅及企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。

11.自然人取得勞務(wù)報(bào)酬所得申請(qǐng)代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)沒有征收個(gè)人所得稅，由代開發(fā)票企業(yè)依法扣繳。

【第15篇】勞務(wù)工資個(gè)人所得稅怎么算

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的收入呈現(xiàn)出多樣化的趨勢(shì)，涉及到的納稅問題也顯得尤為重要。2023年新聞報(bào)道的相關(guān)明星偷逃稅款的處理結(jié)果，更是給大家敲響了警鐘！本文以例題的方式說下個(gè)人從企業(yè)取得勞務(wù)報(bào)酬所得會(huì)涉及到哪些稅種？

例：2023年10月甲市乙公司（小規(guī)模納稅人）聘請(qǐng)王某為其提供設(shè)計(jì)服務(wù)，支付費(fèi)用18萬元。那么針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，王某應(yīng)該繳納什么稅種？甲公司應(yīng)該扣繳哪些稅種？金額各是多少？

1、由于王某提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍，且其收取的款項(xiàng)超過了增值稅起征點(diǎn)的范圍，故需要去稅務(wù)局代開發(fā)票。并需向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加；

2、甲公司應(yīng)預(yù)扣王某個(gè)人所得稅；

3、增值稅=180000/(1+1%)*1%=1782.18（元）

城建及附加=1782.18*(7%+3%+2%)*50%=106.93（元）

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=(180000/(1+1%)-106.93)*(1-20%)=145354.46（元）

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=145354.46*40%-7000=51141.78（元）

另外，1、若乙公司應(yīng)扣未扣稅款，將被處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款。

2、王某取得的勞務(wù)所得為其綜合所得組成部分，年度終了，王某應(yīng)該與工資薪金、其他勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得匯總作為綜合所得進(jìn)行個(gè)人所得稅的匯算清繳。

提示：由于該業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年10月，故可享受“六稅兩費(fèi)”減征50%政策；同時(shí)增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

本文僅供參考使用，歡迎大家交流學(xué)習(xí)！

【第16篇】勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算器

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今天講一個(gè)老話題，家庭主婦，或者說全職主婦，都可以。

我2年前寫過文章做過視頻，告訴過大家最好不要做全職主婦，會(huì)喪失自己人生的主動(dòng)權(quán)，不要把希望寄托在別人手中，你要靠自己。

結(jié)果昨天看到一個(gè)帖子，有人在算家庭主婦的價(jià)格。

我都看傻了。

說雇一個(gè)帶孩子、做飯、打掃家務(wù)的全職月嫂，一個(gè)月怎么也得四萬，所以全職主婦一個(gè)月生產(chǎn)了幾萬塊的價(jià)格or價(jià)值。

所以，家庭主婦還是很有前途的。

大家自己先思考上面那個(gè)邏輯的愚蠢之處吧，然后繼續(xù)看。

從這個(gè)話題的語境來看，提出這個(gè)話題的人似乎是想要表示家庭主婦很辛苦，做的工作很有價(jià)值，所以大家應(yīng)該尊重主婦。

這個(gè)點(diǎn)我沒有問題，我也很認(rèn)同，確實(shí)家庭主婦很不容易，很累，很瑣碎，很多苦不被人理解。

但家庭主婦算價(jià)格，是神經(jīng)病行為。

再說一遍，聽好了。

家庭主婦算價(jià)格，是神經(jīng)病行為。

是把自己往坑里埋。

為什么家庭主婦算價(jià)格是神經(jīng)病？

因?yàn)槟闼麐尭揪筒皇恰颈还蛡蛘摺?，你算什么價(jià)格？

你是，【家庭的主人】，是【股東】，哪有家庭的主人給自己算價(jià)格的？

和保姆傭人比價(jià)格，你瘋了嗎？

一旦開始進(jìn)入比價(jià)格的領(lǐng)域，家人之間的親情以及模糊的附加值都沒有了，雙方要真刀真槍的開始剛正面。

你，虧，大，了。

我反復(fù)說過很多遍，不要當(dāng)家庭主婦，不要放棄自己的主動(dòng)權(quán)，不能脫離社會(huì)競爭，要保持饑餓和競爭力，要有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)能力。

實(shí)在是非得成為家庭主婦，也別亂比價(jià)格，一旦進(jìn)入比價(jià)格開始剛的領(lǐng)域。

你讓一個(gè)脫離社會(huì)的家庭主婦拿什么去剛？計(jì)算器嗎？

這東西打人都不疼啊。

算錢是建立家庭之前要做的事，建立了家庭之后千萬別算錢，一計(jì)算就會(huì)陷入他多了我少了這樣的糾結(jié)中。

而婚姻，是兩個(gè)人成為不分彼此的存在，算價(jià)格是把婚姻退化為彩禮環(huán)節(jié)。

你們還有沒有好了？

如果只是在心里糾結(jié)還是小事，一旦擺到臺(tái)面上，開始互相指責(zé)你付出了多少我付出了多少，那兩個(gè)人也就離崩不遠(yuǎn)了。

因?yàn)槟闼阃炅?，那些本來模模糊糊的地帶，那些所謂的“情分”就都被理清楚，理清楚，也就再也沒有感情可言。

真忍不了，覺得自己一直在付出沒有得到對(duì)等回報(bào)，及時(shí)退出止損就好了，哪有出來算完賬漲個(gè)價(jià)還要繼續(xù)處下去的道理？

不只是夫妻，甚至做朋友也一樣，關(guān)系想親，就不能算太清。

你看那些江湖大佬你來我往，互相送禮，互相幫助，大家都是論人情的，你見哪個(gè)傻叉到處講“我?guī)湍阕龅倪@件事價(jià)值二百五十塊”？

用錢來算人情，可以說是這個(gè)世界上最二筆的操作。

就像是周星馳電影里的“喂公子吃餅”，為什么看著讓人生氣？

因?yàn)槿饲榫筒荒芩恪?/p>

你貧窮的時(shí)候欠了我一份人情，你發(fā)達(dá)了之后這份人情理所當(dāng)然會(huì)膨脹到對(duì)等的地步。

你危難的時(shí)候救了我，那我不管多發(fā)達(dá)，我還你的時(shí)候也得是按救你一命的標(biāo)準(zhǔn)來算。

“你爹當(dāng)年給我一塊爛餅，我深明大義，還你一百個(gè)?！?/p>

百倍奉還，看起來很酷，但是誰會(huì)覺得他真的還了人情？

因?yàn)檫@句話偷換了一個(gè)概念，把“情”換成了“餅”，所以后面怎么翻倍他都不虧，畢竟只是餅嘛。

看到了沒？

把“人情”和“一塊餅”劃等號(hào)，這是賴賬的人才有的邏輯。

現(xiàn)在可就好了，不知道哪里來的大仙帶著一群腦子不清醒的女孩，把自己的那份情抖摟出來算餅了。

你瘋了嗎？

你把自己作為家庭主人的無價(jià)情誼拿來算餅？

打折也不是這么打的。

而且哪有打折打自己身上的？

當(dāng)你開始算價(jià)格的時(shí)候，對(duì)方也開始算價(jià)格。

一個(gè)全職月嫂的價(jià)格是4萬，所以你也應(yīng)該得到4萬？

不好意思，你先去市場上做全職月嫂吧，你能賺到一個(gè)月4w再說。

不能？

那你不是強(qiáng)買強(qiáng)賣嘛。

你要非要這么算，一個(gè)鴨子一個(gè)月能賺10萬，所以你應(yīng)該給我10萬才對(duì)。

你說我做的不如鴨子？

那你做的也比不上全職月嫂專業(yè)，我讓月嫂干嘛人家就干嘛，而且我覺得對(duì)方做的不好隨時(shí)可以換人。

發(fā)現(xiàn)了嗎？尬住了。

還是那句話，別做全職主婦，一定要做的話，你要想清楚。

有價(jià)和無價(jià)是兩個(gè)概念，能上價(jià)值的時(shí)候千萬別算價(jià)格。

什么叫【能上價(jià)值別上價(jià)格】？

我?guī)湍闶且驗(yàn)槲覀兪切值?，不是為了勞?wù)費(fèi)。

我提攜你是因?yàn)槲铱粗啬悖皇且驗(yàn)槟阒靛X。

我給你做事是因?yàn)橄矚g，不是因?yàn)槟憬o我發(fā)錢。

我關(guān)鍵時(shí)刻頂你是因?yàn)槲揖粗啬愕臑槿?，不是抓住你有需求的時(shí)候抱大腿。

哪怕事實(shí)就是如此，那也不能說，你一定要說這是情，不是錢！

錢有價(jià)，情無價(jià)。

當(dāng)了全職，一定要咬定這是家庭分工，是男主外女主內(nèi)，兩人是平等的，兩人的工作沒有高下之分。

別人幫你算賬，你都要矜持一下，說句“一家人算那么清干什么？”

懂嗎？

這種情況下，才是你利益最大化的操作。

因?yàn)椋@個(gè)家，有你一半。

當(dāng)你把自己和家整體綁定在一起，理所當(dāng)然自己是在為家付出，那你就是理所應(yīng)當(dāng)有一半，理所應(yīng)當(dāng)說了算。

這一切，都是在【算價(jià)值】上。

自己去算價(jià)格，那連下臺(tái)階的余地都沒有。

還想通過算一通賬提高自己的議價(jià)權(quán)，抬抬身價(jià)，讓另一半更努力的跪舔自己，這純純的腦子出了問題。

真是算小賬不算大賬，自己把自己賤賣了還覺得美呢。

而且。

一旦開始算錢就等于把自己放在了乙方的立場上，變成讓對(duì)方挑揀對(duì)比的對(duì)象。

這時(shí)候，對(duì)方就要想，你把自己和月嫂對(duì)比，可你真的干到市場標(biāo)準(zhǔn)了么？

我用同樣的價(jià)格，是不是能換個(gè)更好的？

這時(shí)候你能怎么辦？你真的能出門就去找一個(gè)四萬塊的家政工作么？

別把自己挖坑啊。

我做乙方，天天舔甲方，乙方多卑微你知道嗎？

你是家里的女主人，干嘛活成乙方的樣子？

前幾年有個(gè)日劇叫《逃避可恥但有用》，開篇專門就在討論這個(gè)關(guān)于主婦價(jià)值的話題。

結(jié)果一通討論后，制作方自己把自己聊崩了，話題展開后只敢往感情上扯，沒法去強(qiáng)調(diào)主婦的工作價(jià)值。

因?yàn)橥频阶詈?，你?huì)發(fā)現(xiàn)主婦根本不在經(jīng)濟(jì)體系上，主婦是一個(gè)靠社會(huì)共識(shí)活下來的職業(yè)。

她們本身就是一個(gè)弱勢(shì)群體，缺乏經(jīng)濟(jì)來源，缺乏社交網(wǎng)絡(luò)，重新回歸社會(huì)的能力差。

她們最大的武器其實(shí)就是這么多年來社會(huì)形成的那些對(duì)“家庭”的共識(shí)。

大家默認(rèn)家庭是一個(gè)整體，默認(rèn)家庭中的人是靠感情維系，默認(rèn)婚姻關(guān)系中的兩人一人一半，主婦才能在這個(gè)關(guān)系里活下來。

當(dāng)另一半想要拋棄主婦的時(shí)候，主婦唯一的反制手段就是發(fā)動(dòng)社會(huì)共識(shí)，用道德去綁架另一半。

這時(shí)候你拋棄道德壓迫的能力，給對(duì)方一個(gè)用金錢量化踢飛你成本的機(jī)會(huì)，純純的有病。

無法標(biāo)價(jià)的東西才是最貴的。

情債最難還。

只要能上價(jià)值就不要算價(jià)格，有價(jià)格的東西都不寶貴。

最后，再強(qiáng)調(diào)第三遍還是第四遍了。

最好的辦法是不要當(dāng)主婦，不要讓自己陷入這個(gè)只能靠道德壓力保護(hù)自己的狀況。

你要記住，這個(gè)世界上，我們最后能依靠的只有自己。

不要把命運(yùn)，交給別人。