2023最新的個人所得稅！附個人所得稅必備干貨（16篇）

【第1篇】2023最新的個人所得稅！附個人所得稅必備干貨

【完整版】2023最新的個人所得稅！快收藏！附個人所得稅必備干貨！建議大家收藏備查！

（文末〇）

納稅人

應納稅所得范圍

稅率

應納稅所得額

專題

來源：思維導圖學稅法

【完整版】2023最新的個人所得稅！先到這里，關于其它個稅干貨，看下〇

【第2篇】殘疾人補貼收入個人所得稅

殘疾人是社會的弱勢群體，因此需要國家和社會的特殊關注和幫助，并通過各類福利政策來提高殘疾人的生活質量和社會地位。作為一個公正、公正、和諧的社會，應該給殘疾人提供充分的幫助和支持，以保障殘疾人的生存權和發(fā)展權。同時，也需要加強對政策的監(jiān)督和評估，確保政策的有效實施。

小編在日常工作中，遇到很多殘友對現(xiàn)在很多助殘政策依然是一知半解，不了解自己能夠享受到哪些照顧和福利。今天挑選一部分幫大家做一些解釋。

什么是殘疾人兩項補貼政策？

“殘疾人兩項補貼政策”是指國家對殘疾人的經濟補貼政策。通常，這兩項政策包括：

1、困難殘疾人生活補貼：殘疾人可以從政府領取生活補貼，以幫助他們應對生活上的經濟困難。

2、重度殘疾人護理補貼：殘疾人可以從政府獲得護理補貼，以幫助他們解決日常殘疾護理和康復方面的開銷。

殘疾人兩項補貼一般發(fā)多少錢？

關于殘疾人兩項補貼的具體金額，因不同地區(qū)的政策和經濟狀況而異。一般來說，當?shù)卣畷鶕?jù)殘疾人的殘疾程度和生活困難程度，結合本地的經濟發(fā)展水平確定具體的補貼金額。

大部分補貼標準在幾十到幾百元不等，而且目前也已經建立了動態(tài)調整機制，明年都會根據(jù)具體情況調整補貼金額，力求更加貼合殘疾人的實際需求。2023年的補貼也進行了很多調整，殘之家在前幾天的推文中已經跟殘友們分享過了，需要了解的可以去看歷史文章。

除了兩項補貼，殘疾人還有其他的優(yōu)惠政策嗎？

除了兩項補貼以外，殘疾人還有許多其他的優(yōu)惠政策。這些政策的具體內容因不同地區(qū)而異，但通常包括：

免費或優(yōu)惠的交通服務：殘疾人可以享受免費或優(yōu)惠的公共交通服務，例如公交車、地鐵等。

就業(yè)優(yōu)惠政策：殘疾人可以享受政府提供的就業(yè)優(yōu)惠政策，例如就業(yè)補貼、培訓和技能培養(yǎng)等。

住房補貼：殘疾人可以從政府獲得住房補貼，以幫助他們在生活中應對住房問題。

醫(yī)療補貼：殘疾人可以享受免費或優(yōu)惠的醫(yī)療服務，例如參保優(yōu)惠或減免政策、免費康復訓練等。

殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策有什么內容？

1、就業(yè)補貼：政府會向為殘疾人提供就業(yè)的單位發(fā)放補貼，鼓勵各類企業(yè)招收殘疾人，為殘疾人提供更多的就業(yè)機會。

2、就業(yè)培訓：殘疾人可以參加政府提供的就業(yè)培訓項目，提高工作技能和就業(yè)競爭力。

3、就業(yè)指導：殘疾人可以獲得專業(yè)的就業(yè)指導，幫助他們選擇合適的工作崗位。

4、就業(yè)安排：政府可以幫助殘疾人安排合適的工作崗位，幫助他們解決就業(yè)難的問題。

殘疾人住房困難問題如何解決？

住房補貼：政府可以向殘疾人提供住房補貼，幫助他們解決租房的費用問題。

住房改造補貼：政府可以向殘疾人提供住房改造補貼，幫助他們改善生活環(huán)境。通常這項政策叫做“殘疾人家庭無障礙改造”，申請通過以后會有專業(yè)人員協(xié)助殘疾人改造家庭環(huán)境，完善家庭內部的無障礙設施。

住房保障：政府可以通過住房保障計劃，為住房困難的殘疾人提供廉價的公租房或者廉租房等，解決殘疾人的住房困難。

以上提到的優(yōu)惠政策，只是簡略說明，具體的申請和使用方法，各不相同。殘友們可以多留意我們的日常推文，我們經常會推送各類政策的詳細申請方法。

來源：殘之家殘疾人信息平臺

【第3篇】個人所得稅免稅項目包括哪些

現(xiàn)行政策規(guī)定

個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的減按1%的稅率征收契稅，面積為90平方米以上的減按1.5%的稅率征收契稅.

對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的減按1%的稅率征收契稅，面積為90平方米以上的減按2%的稅率征收契稅。

個人購買第三套及以上住房以及非住房，按規(guī)定的稅率征收契稅。

但對個人取得以下十種類型的房產免征契稅：

01 法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬免征契稅。法定繼承人包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母以及外祖父母。

02 婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬免征契稅。

03 夫妻因離婚分割共同財產發(fā)生土地、房屋權屬變更的，免征契稅。

04 由于不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征契稅。

05 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。公有制單位為解決職工住房而采取集資建房方式建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房，經縣級以上地方人民政府房改部門批準、按照國家房改政策出售給本單位職工的，如屬職工首次購買住房，比照公有住房免征契稅。已購公有住房經補繳土地出讓價款成為完全產權住房的，免征契稅。

06 土地以及房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，但成交價格沒有超出土地、房屋補償費、安置補助費的部分，可以免征契稅。

07 個人承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產，免征契稅。

08 個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回到原經營者名下，免征契稅。

09 個人獨資企業(yè)將其名下的房屋、土地權屬轉回到原合伙人的名下，免征契稅。

10 一人有限公司將其名下的土地、房屋權屬轉回元投資者名下，免征契稅。

作者：趙輝，單位：中匯武漢稅務師事務所十堰所。本文內容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內容行事。本號所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第4篇】個人所得稅申報顯示密碼不正確

號外！號外！

自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

有新功能啦！

下面我們一起來看看升級后的操作手冊吧！

申報密碼在線獲取和重置用戶操作手冊

（自然人稅收系統(tǒng)個人所得稅部分）

功能描述

目前扣繳端申報密碼的首次獲取和重新獲取都需要前往稅務大廳進行辦理。為了方便扣繳單位重置申報密碼，在個人所得稅app和web端增加申報密碼獲取和重置功能。該功能開放后，扣繳單位的法定代表人、財務負責人可登錄個人所得稅app和web端來獲取或重置申報密碼。

業(yè)務辦理主體

該功能僅限于扣繳單位法定代表人/財務負責人使用。

業(yè)務規(guī)則

1. 申報密碼設置規(guī)則

申報密碼為大小寫字母與數(shù)字8-20位的字符組合，不允許含有空格。

2. 不存在已綁定手機不能重置申報密碼

當賬號存在已綁定的手機時，才可以直接進行申報密碼的重置，如果沒有，提示用戶先前往安全中心綁定手機，綁定成功后才可以重置申報密碼。

web端操作指南一

重置申報密碼觸發(fā)頁面

①用戶進入企業(yè)辦稅權限，當角色是法人或財務負責人的時候，點擊查看詳情頁面，可以進入重置申報密碼的觸發(fā)頁面；

②點擊重置申報密碼，判斷該賬號是否有綁定的手機。如果沒有，提示信息“您賬戶的手機號碼尚未綁定，請先進入安全中心綁定手機”；如果有，則進入申報密碼重置頁面，扣繳單位法定代表人或財務負責人可通過該功能來獲取或重置申報密碼。

web端操作指南二

獲取和重置申報密碼頁面

①密碼的格式要求為：大小寫字母與數(shù)字8-20位的字符組合，不允許含有空格；

②點擊“獲取短信驗證碼”，接收短信；

③兩次密碼填寫一致且驗證碼輸入完成后，確定按鈕點亮；

④短信驗證碼正確則重置成功。

app端操作指南一

重置申報密碼觸發(fā)頁面

①用戶通過個人中心，進入企業(yè)辦稅權限，當角色是法人或財務負責人的時候，點擊某個企業(yè)，可以進入重置申報密碼的觸發(fā)頁面；

②點擊重置申報密碼，判斷該賬號是否有綁定的手機。如果沒有，提示信息“您賬戶的手機號碼尚未綁定，請先進入安全中心綁定手機”；如果有，則進入申報密碼重置頁面，扣繳單位法定代表人或財務負責人可通過該功能來獲取或重置申報密碼。

app端操作指南二

獲取和重置申報密碼頁面

①密碼的格式要求為：大小寫字母與數(shù)字8-20位的字符組合，不允許含有空格；

②點擊“獲取短信驗證碼”，接收短信；

③兩次密碼填寫一致且驗證碼輸入完成后，確定按鈕點亮；

④短信驗證碼正確則重置成功。

溫馨提示

此次升級仍保留線下辦理渠道，扣繳單位的辦稅人員，在法定代表人或財務負責人的授權下，可前往辦稅大廳獲取或重置申報密碼。

來源：國家稅務總局珠海市橫琴新區(qū)稅務局

【第5篇】個人所得稅退稅

本內容來源于@什么值得買app，觀點僅代表作者本人 ｜作者：sweet_玲

hello～大家好，我是sweet_玲?????今天全程干貨，你關心的問題來了

從2023年3月1日起，2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算正式開啟，匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個月。

個稅匯算簡單來說就是把你個人去年交的稅多退少補，但是這個匯算可是有技巧的??！接下去我們一步步來：

第一步：首先你要下載個人所得稅app，填好信息，注冊登錄

第二步：在首頁里下滑到常用業(yè)務里選擇收入納稅明細查詢

打開收入納稅明細查詢，選擇2023年，默認是4個類型全部選上

看到沒，這就是我們2023年的全部收入了，一定要仔細核對一下，如果有錯誤?的話馬上進行申訴。

第三步：回到首頁，選擇專項附加扣除填報

點進去看到六項，只要符合條件，都往上填！！年度千萬不要忘記選！??！

第四步：（重點???申請退稅的這一步終于到了）回到首頁，點擊綜合所得年度匯算

選擇申報年度2023年度

進去會跳出一個頁面，顯示你要去預約，只有先預約后才能進行下一步。

好啦，現(xiàn)在我們只要等預約通過。

通過后選擇綜合所得年度匯算申報。

里面有兩種計稅方式，一定要選擇對，可以兩種都試一下，基本上選擇單獨計稅方式，三月的小驚喜講不定此刻就能給你哦！！

好了，想要看到 sweet_玲的更多文章嗎？記得點贊??收藏??+關注??哦！

作者聲明本文無利益相關，歡迎值友理性交流，和諧討論～

【第6篇】個人所得稅標準2023

1《個人所得稅法》規(guī)定的兩個稅率表

適用于居民個人取得綜合所得匯算清繳

適用于納稅人取得經營所得預繳和匯算清繳

2《個人所得稅法》第三條：

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

3《財政部、國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》（財稅〔2000〕125號）第三條：

對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

4《財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）《第一條第（二）款第3項：

對個人達到規(guī)定條件時領取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

5《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》（國家稅務總局公告2023年第61號）規(guī)定的三個預扣率表：

適用于居民個人取得工資、薪金所得，扣繳義務人預扣預繳

適用于居民個人取得勞務報酬所得，扣繳義務人預扣預繳

適用于非居民個人取得四項勞動性所得，扣繳義務人代扣代繳

6《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定的按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表：

適用于居民個人2023年后取得全年一次性獎金、中央企業(yè)負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵、個人按年領取或除特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金、單位低價向職工售房職工少支出的差價等情形。

【第7篇】個人所得稅生產經營核定征收

《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

核定征收現(xiàn)在被一些人認為是一種政策，其實只是一種處罰措施，是對那些沒有設立財務部門和完整賬簿的企業(yè)的一種強制性征稅手段?，F(xiàn)在我們看到可以核定征收的企業(yè)一般都是小規(guī)模個人獨資企業(yè)和個體工商戶，像一般納稅人和小規(guī)模納稅人的有限公司，都是不能核定征收的。

核定征收針對的是企業(yè)的所得稅，而個人獨資企業(yè)和個體工商戶則是個人經營所得稅，如果不核定征收，其經營所得稅則以查賬征收按照5%~35%計算。在什么樣的情況下，企業(yè)才可以核定征收，被強制性征稅呢？在這里簡單的講述一下。

1、符合法律、法規(guī)規(guī)定可以不設置賬簿的企業(yè)，稅務機關有權核定應納稅額；

2、應當設立賬簿而未設立的企業(yè)，稅務機關有權核定應納稅額；

3、擅自銷毀賬簿或拒絕提供納稅資料的企業(yè)，稅務機關有權核定應納稅額；

4、設立了賬簿，但賬目混亂、資料憑證不齊全，難以查賬的企業(yè)，稅務機關有權核定應納稅額；

5、未按照規(guī)定期限申報納稅，責令后逾期仍未申報的企業(yè)，稅務機關有權核定應納稅額；

6、計稅依據(jù)明顯偏低，且無正當理由的企業(yè)，稅務機關有權核定應納稅額；

對于這6種情況，第4種是最容易出現(xiàn)的情況，而且在小規(guī)模個人獨資企業(yè)和個體工商戶得到了最多的體現(xiàn)，所以相對容易申請核定征收。并不是說可以核定征收了就不用設立賬簿了，該取得的發(fā)票一定要取得，該設立的賬簿也要設立。

現(xiàn)在一些企業(yè)利用核定征收的個人獨資企業(yè)和個體工商戶來解決企業(yè)的所得稅稅負壓力，就是因為自身企業(yè)因一些真實業(yè)務而未能取得相應的成本發(fā)票，通過業(yè)務分包的方式給到個人獨資企業(yè)來完成，以此取得相應票據(jù)，減輕主體企業(yè)的稅負壓力，所以一些企業(yè)更愿意稱其為政策。

版權聲明：本文轉自《財稅小偵探》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關注公眾號了解

【第8篇】一萬扣多少個人所得稅

自然人代開能夠行之有效的降低企業(yè)綜合稅負率以及解決個人需要開具發(fā)票的實際問。

隨著大環(huán)境的變化，個人與企業(yè)之間的業(yè)務往來越來越普遍，尤其部分自由職業(yè)者在承接企業(yè)業(yè)務時，常常面臨企業(yè)需要發(fā)票入賬抵扣等問題，這種情況可以通過總部經濟招商模式，通過自然人代開稅收優(yōu)惠政策代開相關票據(jù)。

自然人代開在近幾年來較為受到歡迎，當企業(yè)和個人發(fā)生業(yè)務，由于個人名下無稅務登記，個人提供發(fā)票時，可以通過稅務單位代開發(fā)票。目前如果通過稅收優(yōu)惠園區(qū)代開，個稅按照個人經營所得核定征收，核定其稅率為0.5％。且減免增值稅，代開百萬稅款低至0.5萬。

海南目前通過稅收園區(qū)代開無需到場，無需身份證原件到場，僅需提供相應資料即可，通過稅收園區(qū)代開，個稅按照經營所得稅繳納，次年無需匯算清繳二次繳納稅費，對于個人和公司不僅稅率低，而且方便快捷。

例：張某與某公司簽訂合同，總計款項200萬，張某通過稅收園區(qū)代開相應發(fā)票。

所需稅費:

增值稅：（減免）

個人經營所得稅：200*0.5％=1萬

自然人代開優(yōu)勢：

1、按照經營所得稅繳納個稅0.5％（一票完稅，無需匯算清繳二次繳納稅費）

2、方便、快捷，當天開具當天出票

自然人代開稅收政策是個人需要發(fā)票有效方式之一，僅需提供相應資料即可開具。節(jié)稅千萬條，安全第一條。需業(yè)務真實，三流一致。（財稅小咖）

【第9篇】勞動分紅的個人所得稅

一般來說，來源于企業(yè)利潤的分紅有兩種類型：一種是比較常見的股東按股份應分配的利潤，叫紅利；另一種是企業(yè)在向勞動者支付了工資之后，再將一定比例的利潤或超額利潤向勞動者進行分配，叫勞動分紅。

勞動分紅形式上類似于獎金，但是與獎金有著本質的差別，獎金是企業(yè)支付給勞動者個人超額勞動的報酬。而勞動分紅是以企業(yè)實現(xiàn)的利潤作為支付報酬的基礎。

一、勞動分紅的稅前扣除

股東分紅屬于稅后利潤分配，不允許在所得稅前扣除。但員工不是股東無權參與稅后利潤分紅，對員工取得的勞動分紅，只不過企業(yè)采取與企業(yè)效益掛鉤方式支付其勞動報酬，其實質仍然屬于工資薪金性質。對于個人因任職受雇取得的工資、薪金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼及與任職、受雇有關的其他所得，稱為工資薪金所得。對于工資薪金，按現(xiàn)行稅法規(guī)定可在所得稅稅前扣除。

二、勞動分紅的個人所得稅

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。因此，企業(yè)發(fā)放的“勞動分紅”應該并入到發(fā)放當月的工資薪金計算預繳個人所得稅。

三、勞動分紅的會計處理

勞動分紅屬于短期利潤分享計劃，在同時滿足下列條件的，企業(yè)應當確認相關的應付職工薪酬：

（一）企業(yè)因過去事項導致現(xiàn)在具有支付職工薪酬的法定義務或推定義務；

（二）因利潤分享計劃所產生的應付職工薪酬義務金額能夠可靠估計。

屬于下列三種情形之一的，視為義務金額能夠可靠估計：

1、在財務報告批準報出之前企業(yè)已確定應支付的薪酬金額。

2、該短期利潤分享計劃的正式條款中包括確定薪酬金額的方式。

3、過去的慣例為企業(yè)確定推定義務金額提供了明顯證據(jù)。

滿足條件確認分紅時計提：

借：管理費用等

貸：應付職工薪酬

支付分紅時：

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

應交稅費—應交個人所得稅

作者：鐘燕，單位：中匯武漢稅務師事務所十堰所。本文內容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內容行事。本號所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第10篇】5萬個人所得稅多少

如果你年少有為一年掙500萬，要交多少的稅呢？

常見稅種稅率表

咱們分三種情況來說：《公司》、《個體戶》、《個人》。

第一種，如果你開的是公司，今年掙了500萬，首先要交一個25%的企業(yè)所得稅，也就是125萬，還要交20%的個人所得稅，也就是75萬，加起來一共要交200萬的稅，根據(jù)上述情況實際到手里就只有300萬。

根據(jù)我國相關法律的規(guī)定，一般企業(yè)所得稅稅率為25％。

根據(jù)我國相關法律的規(guī)定，一般企業(yè)所得稅稅率為25％。

而以下企業(yè)存在例外：

1、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，稅率為15%；

2、小型微利企業(yè)，稅率為20%；

3、非居民企業(yè)，稅率為20%。不同企業(yè)存在不同的所得稅稅率是受到國家政策的影響的。

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

第二種，如果你開的是個體戶，今年賺了500萬，只要交35%的個人經營所得稅，也就是要交175萬，根據(jù)上述情況實際到手只有325萬。

體經營所得稅的適用稅率分為5級

個體經營所得稅稅率，是根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定：個體經營所得稅的適用稅率分為5級，具體為：

應納稅所得額不超過15000元的稅率是5%;

超過15000元但不超過30000元的稅率是10%;

超過30000元但不超過60000元的稅率是20%;

超過60000元但不超過100000元的稅率是30%;

超過100000元的稅率是35%。

第三種，如果你是屬于個人，幫別人打工，獲得了500萬，那么你就是要交45%的個人所得稅，也就是要交225萬，根據(jù)上述情況實際到手只有275萬。

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

明明是一樣多的收入，但打工人的稅卻最高，要交的錢卻最多。

由此看來不同的組織形式，涉及的稅目和稅率都大不相同，多了解一下財稅知識有助于企業(yè)更好地經營。

答應我，一定要做一個懂財稅的老板哦、

【第11篇】預繳個人所得稅

預扣預繳是一種按月預繳、年度清繳、多退少補的計稅方法，許多國家都在使用預扣預繳的計稅方法，我國企業(yè)所得稅采用的就是預扣預繳的計稅方法，從2023年1月1日開始，個人所得稅也開始采用預扣預繳計稅方法。我們的個人所得稅一般由企業(yè)代為繳納，那么個人所得稅的預扣預繳到底是如何計算的呢？

居民個人所得稅的計算方法分為工資、薪金所得和勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得兩種不同的方式，具體計算方法如下：

1．工資、薪金所得

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

2．勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

溫馨提示：稿酬所得的收入額減按70%計算；

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得預扣預繳稅款時，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按20%計算；

預扣預繳時，勞務報酬適用20%-40%超額累進預扣率，稿酬、特許權使用費適用20%的比例預扣率。

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【第12篇】勞務派遣合同不給個人所得稅

勞務派遣是當前市場常見的一種高效用工方式。實踐中，部分勞務派遣公司會因為一些不合規(guī)行為而陷入稅務風險。據(jù)觀察，當前勞務派遣行業(yè)已經成為虛開發(fā)票、偷逃企業(yè)所得稅、個人所得稅等違法犯罪行為的高發(fā)行業(yè)，各地公布的稅務稽查案例中，勞務派遣公司、用工單位以及勞動者個人都可能面臨稅務風險，甚至會被移送追究刑事處罰。

勞務派遣行業(yè)的稅務風險點有哪些，行業(yè)各類主體應該如何防范風險實現(xiàn)稅務合規(guī)：

一、增值稅方面

1、開具發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)不同金額發(fā)票，在給用人單位開具的發(fā)票上按正常經營支付的工資、五險一金開具，記賬聯(lián)虛增工資、五險一金支付金額，減少增值稅計稅金額，少繳增值稅。

2、招募臨時用工，擴大試用期范圍，進行勞務派遣，給用人單位開具的發(fā)票上包括五險一金，實際并未按發(fā)票記載的金額向社保部門繳納五險一金或者長期掛賬拖欠不繳，增加增值稅差額征稅可抵扣金額，少繳納增值稅。

3、以現(xiàn)金的形式發(fā)放工資，編造虛假用工、偽造工資支付單據(jù)，擴大抵扣金額，少繳納增值稅。

4、偽造合同、編造虛假的業(yè)務、虛構勞務派遣人員，虛開發(fā)票?；蛘呓o用工單位開具假發(fā)票，編造賬外賬。

5、以押金、保證金等其他名義，從用工單位預收、實收中介費，不計收入，掛往來賬，達到延遲或少繳納增值稅的目的。

6、選擇差額、全額開具增值稅發(fā)票不符合開票規(guī)則，存在不適用開具專票的情形，適用稅率不正確，未根據(jù)開票規(guī)則，正確填報申報表。

二、企業(yè)所得稅方面

1、偽造合同、編造虛假的業(yè)務、虛構勞務派遣人員，為自己、用工單位或者其他試圖多列成本、費用的單位虛開發(fā)票，偷逃企業(yè)所得稅?！秳趧张汕矔盒幸?guī)定》第四條規(guī)定：用工單位應當嚴格控制勞務派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的 10%。前款所稱用工總量是指用工單位訂立勞動合同人數(shù)與使用的被派遣勞動者人數(shù)之和。對較多人數(shù)的勞務派遣，超過了用人單位人數(shù)的 10%的，且用人單位使用被派遣人員從事其主營業(yè)務的，多與虛開發(fā)票相關。

2、未將取得的全部金額計入收入，而是僅以中介費差額計入收入，其他應付的工資、四險一金等掛往來賬，長期掛賬不支或少支，隱瞞收入少繳納企業(yè)所得稅。

3、以現(xiàn)金的形式發(fā)放工資，編造虛假用工、偽造工資支付單據(jù)，擴大支出金額，少繳納企業(yè)所得稅。在用人單位已經按規(guī)定計提了三費后，以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經費、工會經費、福利費進行重復計提，擴大企業(yè)所得稅扣除范圍，偷逃企業(yè)所得稅。

4、通常利用法律的盲區(qū)和監(jiān)管的模糊，不代扣個人所得稅，但卻仍然在企業(yè)所得稅核算上扣除工資。不符合國稅函（2009）3號第一條的工資薪金支出，不允許稅前扣除。

5、勞務派遣單位應將從用工單位收取的全部價款確認為收入，派遣單位支付給被派遣勞動者的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出進行稅前扣除。

派遣單位可能僅將從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額確認為收入，但又將支付給勞動力的勞動報酬稅前扣除，這樣就造成該部分成本費用和用工單位重復稅前扣除，多列成本。

三、個人所得稅方面

1、與用工單位簽訂合同，由用工單位直接代付工資、保險，勞務派遣單位只收取中介費，雙方均沒有辦理個人所得稅代扣代繳明細申報?；蛘哂霉挝辉诤贤s定基本工資由派遣單位代付，其他獎金、福利由用工單位直接支付，對派遣工人兩處以上取得的工資沒有合并計算扣繳個人所得稅，造成少繳個人所得稅。

2、不代繳社會保險，而是直接發(fā)放給用工人員由用工人員自行繳納，仍按扣除應繳納的保險數(shù)代扣代繳個人所得稅，造成少扣繳個人所得稅。

3、以虛假的數(shù)據(jù)進行個人所得稅明細申報，實際工資支付與申報數(shù)據(jù)不一致，不扣繳個人所得稅。

4、由于勞動報酬支付在實踐中較為混亂，工資薪金支付方可能未履行預扣預繳義務。預扣預繳義務人對支付給被派遣勞動者的勞動報酬，適用的個人所得稅稅目認識不清，導致適用錯誤的稅目、扣除費用以及稅率，代扣代繳錯誤的稅額。在被派遣勞動者負有自行申報納稅義務情形下，其未按照法律規(guī)定的期限及地點進行納稅申報。

勞務派遣行業(yè)防范稅收風險的注意事項

會計資料要真實反映經濟業(yè)務活動，發(fā)票開具、資金往來等方面要嚴格按照經濟業(yè)務合同要求，根據(jù)經濟業(yè)務適用的不同開票規(guī)則，正確進行納稅申報。

（一）選擇差額、全額開具增值稅發(fā)票要符合相關規(guī)則要求，在開具專票、選擇適用稅率、申報表填寫方面要與適應政策保持一致。發(fā)票的開具，可以分為兩種情況：

1、如果購買方需要的是普通發(fā)票，銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具普票即可，這種情況下，票面稅率、金額、稅額呈比例關系，稅率欄顯示6%或者3%。根據(jù)上述政策，納稅人可以選擇全額計稅，即直接根據(jù)發(fā)票顯示的稅額申報納稅；也可以選擇差額計稅。納稅人如果選擇差額計稅，是通過在增值稅納稅申報表的相關欄次（一般納稅人填報附列資料三，小規(guī)模納稅人填報附列資料）填報差額扣除部分，實現(xiàn)差額計稅的。也就是說，這種情況下，勞務派遣發(fā)票票面的稅額并不是銷售方實際繳納的稅額。普通發(fā)票不適用差額開票功能。

2、如果購買方需要的是專用發(fā)票，又有三種方式：

一是銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具或代開專票，這種情況下，票面稅率、金額、稅額呈比例關系，稅率欄顯示6%或者3%。但是，全額開具專票，也就意味著必須要全額繳納增值稅，發(fā)票票面稅額就等于納稅人實際繳納的稅額，不得再進行差額扣除。這種情況較為少見。

二是銷售方通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印「差額征稅」字樣。這種情況下，票面稅率、金額、稅額沒有比例關系，稅率欄顯示「***」，稅額欄顯示的金額=（票面價稅合計數(shù)-備注欄差額扣除額）÷（1+5%）×5%。計算的稅額銷售方當期的應納稅額，又是購買方可以憑票抵扣的進項稅額。

三是一筆業(yè)務開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。普票對應的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率或者3%的征收率開具。專票對應的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。

后兩種開票方法，在進行納稅申報時都需要填報納稅申報表差額扣除相關欄次。

（二）發(fā)票如實反應真實業(yè)務，勞務派遣公司開票金額要與公司規(guī)模、實際業(yè)務相匹配。

（三）勞務派遣公司與勞動者、用工單位要簽訂相關勞動合同，通過公司賬戶準確進行資金往來，盡量避免以現(xiàn)金或私卡方式結算。

（四）勞務派遣公司要按照規(guī)定為被派遣勞動者支付工資、福利、繳納個人所得稅、社會保險費和住房公積金。申報列支人員人數(shù)、工資信息要保持一致。

（五）按照《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《勞務派遣暫行規(guī)定》等規(guī)定準確列支收入、成本，依照《個人所得稅法》及時申報被派遣勞動者的個人所得稅。

【第13篇】養(yǎng)豬個人所得稅

現(xiàn)在馬上就接近12月份了，很多地方都要開始吃殺豬飯了，尤其是我們南方地區(qū)，哪怕距離過年很遠，也要把自家的豬給殺掉，因為到了冬天之后，許多的村子都要開始做臘肉了，采用的方式基本上就是煙熏和風干

如此一來，等到過年的時候，才有美味可口的臘肉吃，如果過了這個季節(jié)，做出來的臘肉口感就很差了

但是你知道嗎？殺自家豬也有風險，在廣西有一位大叔，就是因為殺了自己家的豬，被罰了10萬塊，這就讓人百思不得其解了，從古至今，農民不都是自己養(yǎng)豬，自己殺豬的嗎？

再說這個豬又不是偷來搶來的，怎么就被罰款了呢？而且還罰得這么重，一般的普通家庭是難以承受的，在我們的印象之中，小時候家家戶戶都要養(yǎng)豬，等到過年的時候，也是要宰了吃的，吃不完的還會，在村子里賣出去

廣西這位村民采用的方式也是如此，為什么他就要被處罰呢？而且這個罰金又到底合不合理？

廣西村民被罰的經過

在廣西有一位叫做老楊的大叔，他覺得自己家的豬已經養(yǎng)得足夠大了，沒有必要一直養(yǎng)著它浪費糧食了，于是就請來了幫手進行屠宰

經過稱重這頭豬，大約有150斤左右，所以這么多的肉，他也吃不完，于是就在村里面賣了100來斤，還有30來斤拿到縣城賣掉了，本想著辛辛苦苦把它養(yǎng)這么大，也是應該賣掉一部分來補貼家用的

賣豬肉所得金額2000多塊，老楊也是樂不思蜀，拿著這些錢就回家了，心里面想著付出，總算是得到些許的回報了

可是現(xiàn)實給了他沉痛的一擊，接下來發(fā)生的事情簡直猶如晴天霹靂

市場監(jiān)督管理局的人，也不知道是從哪里得知的消息，很快地就找到了老楊，了解清楚了事情的來龍去脈，表示他的這種行為是違法的，于是開出了10萬元的罰單，他當場就震驚了，認為這也太冤了，怎么自己家的豬自己殺了就違法了呢？而且就算是要罰款，也不應該罰這么重??！

為什么殺自己家的豬，要被罰款10萬元，這到底合不合理？

從我們個人情感的角度來看，這的確處罰得太重了，但是按照法律來說，市監(jiān)局的做法并沒有違規(guī)，開出的罰單是合法合規(guī)的

那么老楊到底錯在哪里了？今天就給大家詳細地解答一下，希望廣大的村民朋友通過學習，在殺豬的時候避免被處罰！

有法可依、違法必究，殺豬也要遵守《食品安全法》和《生豬屠宰管理條例》

律師表示，老楊被處罰了十萬元，其實一點也不冤，因為這些都是有明文規(guī)定的，農民會覺得太冤枉了，很可能是因為不知道相關的法律法規(guī)，所以這也是可以理解的

按照我國《生豬屠宰管理條例》第24條規(guī)定，未經定點從事生豬屠宰活動的，由畜牧獸醫(yī)行政主管部門取締，違法所得跟工具以及生豬都要沒收，還要處貨值金額3到5倍的罰款

意思也就是說，個人不得隨便的殺豬，也不能在家私自進行屠宰生意，如果違反了這項規(guī)定，但又不能確定金額的話，那么單位要判處10萬元以上20萬元以下的罰款

個人也要進行處罰，處罰的金額是5000元到10000元不等，也就是說村民想要殺豬了，就送到屠宰場去，你更不難在家悄悄的做屠宰的生意

另外根據(jù)我國《食品安全法》第123條也有明確的規(guī)定：經營未按規(guī)定檢疫以及不合格的肉類是違法的

如果你非法經營所獲取的利益沒有達到一萬元的，就要處10萬元以上15萬元以下的罰款，就是說豬肉要經過檢疫之后才能販賣，而且還有一點就是檢疫要合格

老楊違反了《生豬屠宰條例》，還有《食品安全法》，但是《食品安全法》的法律效應，是大于《生豬屠宰條例》的，所以就按照《食品安全法》的規(guī)定，來對他進行處罰，因此10萬元的罰款是符合規(guī)定的

市監(jiān)局也是按照相關的法律法規(guī)來行事，哪怕老楊的豬肉是健康無害的，要對他進行處罰，因為要以防萬一，沒有經過檢疫合格的豬肉，人們也不知道吃了到底健不健康，所以這就是食品安全的一種體現(xiàn)，反正村民在殺豬的時候，一定要了解這些相關的法律法規(guī)

只要你的操作沒有違反法律的規(guī)定，那就不會受到處罰了，所以我們去買豬肉的時候，都會看見檢疫后的蓋章

為什么村民容易被處罰

而且老楊還不是個例，吉林有一位農民，也是殺了自家的豬，結果拿到市場上販賣，同樣被罰款了10萬元

而且他是在過年期間殺的豬，殺豬的時候，屠宰場也放假了，那么就認為此時自己殺豬也是會被允許的，結果他就被人舉報了，然后是市監(jiān)局的過來沒收他的豬肉和工具，還要處罰10萬元

村民老田特別的不服氣，不愿意交這10萬元的罰款，同時還要起訴到法庭，但是判決下來，市監(jiān)局勝訴了，老田不但敗訴了，還要承擔訴訟的費用，因為他不能提供自家養(yǎng)的證據(jù)

所以說村民殺豬的時候容易被處罰，首先很可能是因為不了解相關的法律法規(guī)，覺得自己家的豬，自己殺自己賣，就是天經地義的事情，但是要知道，現(xiàn)在的法律已經完善了，哪怕你是在不知情的情況下，違反了相關的規(guī)定，也是要進行處罰的

同時也有人在明知的情況下，還抱有僥幸的心理，覺得去屠宰場宰殺，或者檢疫的話太麻煩了，但是你不按照規(guī)定行事的話，只要有人舉報了，就會被處罰！

總而言之，村民殺豬的時候，一定要按照《生豬屠宰管理條例》來進行，更不能私自交易，首先需要送到屠宰場進行屠宰，還有要經過檢疫才能出售豬肉，哪怕你的豬肉沒有任何的問題，也都是必須經過檢疫才能售賣的，不然的話又違反了檢疫法

檢疫豬肉就是為了防止瘟豬、病豬流入市場，保護人民的身體健康，這樣豬肉的質量才能得到保障

那農民到了過年的時候就不能殺豬了嗎？其實當然是可以殺的，你殺豬后自己吃沒有問題，只要不拿出去賣就行了，還有在村子里面賣也不行

【第14篇】成都市個人所得稅

今年11月份完成了二手房買賣，全過程都是自行辦理的，沒有經過中介，開始以為會比較麻煩，然后真的自己去了解以后發(fā)現(xiàn)并沒有想的那么復雜。

一、前期準備工作

在買二手房之前先要查詢你要買的房子的信息，可以在“成都市不動產登記中心”微信公眾號進行查詢，關注“成都市不動產登記中心”微信公眾號后點擊“辦事大廳”，進入后再點擊“網上查檔-我要查檔”，輸入房產權利人的基本信息后就可以查詢到關于房產的基礎信息，包括房產的位置、房產面積等，重要的是這個房子有沒有抵押、有沒有查封、有沒有設置居住權。

另外還需要點擊房地數(shù)據(jù)關聯(lián)，看一下這個房子有沒有進行數(shù)據(jù)關聯(lián)，如果沒有可以點擊“房地數(shù)據(jù)關聯(lián)”關聯(lián)一下，方便后期過戶手續(xù)，當然也可以直接到不動產登記中心的咨詢臺進行關聯(lián)的。

二、準備過戶資料

過戶需要以下資料：（一）申請書；（不需要自己準備，房地產登記中心一窗辦理直接打出來的）

（二）申請人身份證明材料；（買賣雙方的戶口本、身份證原件和復印件，復印件多復印幾份，窗口收兩份）

（三）不動產權屬證書；（原件、復印件）

（四）存量房網簽合同。（不需要自己準備，房地產登記中心一窗辦理直接打出來的）

（五）存在以下情況需補充提交的材料。

1.網簽備案申請表（需現(xiàn)場打印存量房網簽合同的提交）；

2.家庭成員住房申報表（住房買賣的提交）；（ps:登陸網站https://clf.cdzj.chengdu.gov.cn/，點開“存量房購房人及家庭成員申報”，打開后填報好家人的信息后，打印出來）

3.買方配偶身份證明材料、家庭戶口本、婚姻關系證明材料（結婚證、離婚證、法院離婚判決等）（住房買賣的提交）；

4.穩(wěn)定就業(yè)證明材料：外地戶口需提交購房對應區(qū)域連續(xù)繳納24個月及以上的養(yǎng)老保險明細及未定就業(yè)證明；遷入本市未滿兩年的，需提交購房對應區(qū)域連續(xù)繳納12個月及以上的養(yǎng)老保險明細及穩(wěn)定就業(yè)證明。社保局打印的參保證明，要求自收件日期上月倒推24或12個月，且個人參保不能超過6個月（外地戶口或遷入本市未滿兩年購買住房的提交）；（夫妻雙方有一方是成都戶口的可以不用打社保證明，社保證明可以在銀行打，也可以在天府市民云app上導出后打?。?/p>

5.職工社保繳納花名冊或公司為職工繳納的社保證明以及繳納時間一年以上的納稅證明（公司購買住房的提交）；

6.允許上市交易證明材料（政策性住房上市交易的提交）；

7.服役部隊證明（軍人購買住房的提交）；

8.賣方配偶身份證明、家庭戶口本、婚姻關系證明（結婚證、離婚證、法院離婚判決等）（住房申請個人所得稅減免的提交）；

9.賣方原購房發(fā)票或契稅完稅證明（土地增值稅及個人所得稅申請查驗征收的提交）；

10.貨幣補償合同以及備案表（因拆遷貨幣補償申請免限購、免稅的提交）；

11.軍官證和身份證，以及兩證為同一人的證明（軍人申請免稅的提交）；

12.公證委托書，以及公證處蓋章確認的委托人身份證復印件（公證委托辦理登記的提交）；

13.國家安全事項審查意見書（房屋涉外轉讓的提交）；

14.本小區(qū)業(yè)主證明材料（購買車庫、車位的提交）。

15.買方知曉函（房屋已設立抵押權、居住權的提交）。

根據(jù)房子的情況準備好以上資料就可以到成都市不動產交易中心進行辦理過戶手續(xù)。

三、遞件與過戶。

如果是全款，在雙方協(xié)商好付款方式以后就可以到成都市不動產交易中心進行辦理過戶了，

以下是辦理流程：

成都市存量房買賣辦證地點如下：

城東辦證點：成都市錦江區(qū)匯泉北路323號；

后子門辦證點：成都市青羊區(qū)西華門街32號；

城南辦證點：成都市高新區(qū)錦城大道999號。

1、在客服中心的一窗受理業(yè)務取號區(qū)取號（要提供房產證件）

2、在等待區(qū)等待叫號

3、到辦理窗口提交資料，如果缺資料辦理人員會指引你去打印資料，比如房產的全檔檔案等需要在二樓打印。

4、辦理好遞件后就可以離開了，3個工作日后領取，可以在“成都市不動產登記中心”微信公眾號進行查詢，關注“成都市不動產登記中心”微信公眾號后點擊“辦事大廳”，進入后再點擊“進度查詢”。

5、取件

一般在辦理完遞件后辦理人員會告訴你3天后到哪個窗口取件，成都市后子門辦證中心在45號窗口取號，取號后就在旁邊的幾個窗口等待繳費（個人所得稅、契稅等）領新房產證。

以上就是自行辦理的流程，其實沒有想的那么復雜！只要房產本身沒有問題，沒有抵押和查封和居住權，后期辦理還是比較順暢的。

【第15篇】吉林省個人所得稅計算

國家統(tǒng)計局出版的《中國統(tǒng)計年鑒-2021》披露了2023年31個省份的城鎮(zhèn)非私營單位和私營單位的就業(yè)人員平均工資數(shù)據(jù)。其中，北京和上海兩地的平均工資均超過19萬元；黑龍江、山西、甘肅、吉林、河南、河北、廣西和云南私營單位就業(yè)人員平均工資低于5萬元。

看到正在刷手機的你是不是覺得拖后腿了？那么平均工資怎么算的？今天我們簡要了解一下吧！

平均工資計算公式為：職工平均工資=報告期實際支付的全部職工工資總額/報告期全部職工平均人數(shù)。（平均工資包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資，不論是否計入成本，不論是以貨幣形式還是以實物形式支付，均包括在內。同時，根據(jù)國際慣例，工資總額統(tǒng)計的是個人稅前工資，并且包括個人交納的養(yǎng)老、醫(yī)療、住房等個人賬戶的基金。）

也有有人會覺得社平工資就是全中國14億人的收入平均值啊，這樣想就草率了。

社平工資是一個大概念，可以分為很多種類。我國至今沒有公布過全社會的整體社會平均工資。國家統(tǒng)計局公布的全國社會平均工資數(shù)據(jù)是這樣的，包括兩個口徑：①全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員年平均工資；②城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員年平均工資。

不過上述所說的工資，都是就業(yè)人員的工資。沒有實現(xiàn)穩(wěn)定就業(yè)人員的工資就沒有在統(tǒng)計范圍內了。比如說個體工商戶、城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員，還有農村就業(yè)的人員等等。

所以，社會平均工資還是有其局限性的。希望我國隨著推動個人所得稅稅務體系的改革，能夠全面掌握大家的收入水平，統(tǒng)計出更加精準全面的社會平均收入和社會平均工資。

【第16篇】個人所得稅申報app

個稅匯算倒計時！據(jù)稅小夏了解，有部分納稅人已完成退稅申報，但是忘了提交退稅申請，導致退稅款遲遲沒有到賬！已申報退稅≠已申請退稅，再看看！您的退稅申請?zhí)峤涣藛幔?/p>

登錄個人所得稅app首頁——我要查詢——申報查詢，查看之前已經提交的申報記錄。此處頁面有三個菜單，分別是“未完成”“已完成”“已作廢”，不同狀態(tài)的申報記錄會顯示在對應的菜單中。

這時候就要注意啦！如果申報記錄顯示在“未完成”的菜單中，且顯示“待申請退稅”的提醒，說明您的退稅申請還沒有提交！

在未完成的狀態(tài)下，對申報記錄有疑問或發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可以點擊下方的“作廢”或“更正”按鈕，對申報結果進行調整；

申報結果準確無誤的，請點擊頁面右下角“申請退稅”，趕緊把退稅款收入囊中！

點擊“申請退稅”后，系統(tǒng)會彈出提示框，閱讀以后點擊“繼續(xù)退稅”。

選擇銀行卡，點擊“確定”。

小貼士：

銀行卡需填報本人在中國境內開立的一類銀行賬戶，并確保銀行卡處于正常狀態(tài)。

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