申報個人所得稅密碼（16篇）

【第1篇】申報個人所得稅密碼

為了方便扣繳單位重置申報密碼

個人所得稅app和web端的

申報密碼獲取和重置功能

將于5月31日正式開放

扣繳單位的法定代表人、財務負責人不再需要聯(lián)系稅務機關

直接登錄個人所得稅app和web端

就可以獲取或重置扣繳客戶端的申報密碼

這下再也不怕忘記密碼啦~

一起來學習如何操作吧

一

功能描述

目前扣繳端申報密碼的首次獲取和重新獲取都需要聯(lián)系稅務機關進行辦理。為了方便扣繳單位重置申報密碼，在個人所得稅app和web端增加申報密碼獲取和重置功能。該功能開放后，扣繳單位的法定代表人、財務負責人可登錄個人所得稅app和web端來獲取或重置申報密碼。

二

業(yè)務辦理主體

該功能僅限于扣繳單位法定代表人/財務負責人使用。

三

業(yè)務規(guī)則

01

申報密碼設置規(guī)則

申報密碼為大小寫字母與數(shù)字8-20位的字符組合，不允許含有空格。

02

綁定手機后可重置申報密碼

當賬號存在已綁定的手機時，才可以直接進行申報密碼的重置，如果沒有，提示用戶先前往安全中心綁定手機，綁定成功后才可以重置申報密碼。

四

web端操作指南

01

重置申報密碼觸發(fā)頁面

頁面描述

1

用戶進入企業(yè)辦稅權限，當角色是法人或財務負責人的時候，點擊查看詳情頁面，可以進入重置申報密碼的觸發(fā)頁面；

2

點擊重置申報密碼，判斷該賬號是否有綁定的手機。如果沒有，提示信息“您賬戶的手機號碼尚未綁定，請先進入安全中心綁定手機”；如果有，則進入申報密碼重置頁面，扣繳單位法定代表人或財務負責人可通過該功能來獲取或重置申報密碼。

02

獲取和重置申報密碼頁面

頁面描述

1

密碼的格式要求為：大小寫字母與數(shù)字8-20位的字符組合，不允許含有空格；

2

點擊“獲取短信驗證碼”，接收短信；

3

兩次密碼填寫一致且驗證碼輸入完成后，確定按鈕點亮；

4

短信驗證碼正確則重置成功。

五

app端操作指南

01

重置申報密碼觸發(fā)頁面

頁面描述

1

用戶通過個人中心，進入企業(yè)辦稅權限，當角色是法人或財務負責人的時候，點擊某個企業(yè)，可以進入重置申報密碼的觸發(fā)頁面；

2

點擊重置申報密碼，判斷該賬號是否有綁定的手機。如果沒有，提示信息“您賬戶的手機號碼尚未綁定，請先進入安全中心綁定手機”；如果有，則進入申報密碼重置頁面，扣繳單位法定代表人或財務負責人可通過該功能來獲取或重置申報密碼。

02

獲取和重置申報密碼頁面

【第2篇】個人所得稅申報密碼重置

尊敬的納稅人：

您好！首先感謝您一直以來對稅務部門的理解、支持和配合！為了最大限度方便有關扣繳單位，將于5月31日在個人所得稅app和web端增加扣繳客戶端的申報密碼獲取和重置功能。5月31日后該功能開放后，扣繳單位的法定代表人、財務負責人不再需要前往辦稅服務廳，可直接登錄個人所得稅app和web端來獲取或重置扣繳客戶端的申報密碼。現(xiàn)將獲取和重置申報密碼的具體操作流程說明如下：

扣繳客戶端申報密碼在線獲取

和重置功能操作說明

一、web端操作指南

1、獲取或重置申報密碼觸發(fā)頁面

（1）屏幕截圖

（2）頁面描述

①用戶進入企業(yè)辦稅權限，當角色是法人或財務負責人的時候，點擊查看詳情頁面，可以進入重置申報密碼的觸發(fā)頁面；

②點擊重置申報密碼，判斷該賬號是否有綁定的手機。如果沒有，提示信息“您賬戶的手機號碼尚未綁定，請先進入安全中心綁定手機”；如果有，則進入申報密碼重置頁面，扣繳單位法定代表人或財務負責人可通過該功能來獲取或重置申報密碼。

2.獲取和重置申報密碼頁面

（1）屏幕截圖

二、app端操作指南

1、獲取或重置申報密碼觸發(fā)頁面

（1）屏幕截圖

（2）頁面描述

①用戶通過個人中心，進入企業(yè)辦稅權限，當角色是法人或財務負責人的時候，點擊某個企業(yè)，可以進入重置申報密碼的觸發(fā)頁面；

②點擊重置申報密碼，判斷該賬號是否有綁定的手機。如果沒有，提示信息“您賬戶的手機號碼尚未綁定，請先進入安全中心綁定手機”；如果有，則進入申報密碼重置頁面，扣繳單位法定代表人或財務負責人可通過該功能來獲取或重置申報密碼。

2、獲取和重置申報密碼頁面

（1）屏幕截圖

（2）頁面描述

①密碼的格式要求為：大小寫字母與數(shù)字8-20位的字符組合，不允許含有空格；

②點擊“獲取短信驗證碼”，接收短信；

③兩次密碼填寫一致且驗證碼輸入完成后，確定按鈕點亮；

④短信驗證碼正確則重置成功。

三、注意事項

1、該功能僅限于扣繳單位法定代表人/財務負責人使用。

2、目前扣繳端申報密碼的首次獲取和重新獲取都需要前往稅務大廳進行辦理。為了方便扣繳單位重置申報密碼，在個人所得稅app和web端增加申報密碼獲取和重置功能。該功能5月31日開放后，扣繳單位的法定代表人、財務負責人可登錄個人所得稅app和web端來獲取或重置申報密碼。

3、申報密碼設置規(guī)則為大小寫字母與數(shù)字8-20位的字符組合，不允許含有空格。

4、當賬號存在已綁定的手機時，才可以直接進行申報密碼的重置，如果沒有，提示用戶先前往安全中心綁定手機，綁定成功后才可以重置申報密碼，不存在已綁定手機不能重置申報密碼。

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【第3篇】個人所得稅未申報罰款

近日，深圳市稅務局發(fā)布通告：李某某因未完成年度匯算清繳被定性為偷稅！補稅3萬多！罰款50%！

違法事實：

經查，經通知申報而拒不完成2023年度個人所得稅匯算清繳，造成2023年度少繳個人所得稅33796.31 元。

處罰：

經通知申報而拒不完成2023年度個人所得稅匯算清繳，造成少繳個人所得稅的行為是偷稅，對你處少繳稅款百分之五十的罰款16898.16元。

個人所得稅綜合所得匯算已經進行了3年了，很多人還是不以為然，不加以重視，特別是當稅務局通知時候還是不及時處理，總覺得無所謂。

結果拖到最后你還是得交，而且還會被定性為偷稅，進行處罰，再不交就要移交公安機關，千萬別因小失大，要對法律心存敬畏，不要覺得拖拖就能解決了。

看到這里很多人估計就嘀咕了，我好像也沒做匯算，怎么沒事呢？這個嘛，大概率可能是你不需要匯算，那哪些人該匯算，哪些人不該匯算呢？

其實國家稅務總局公告2022第1號有明確規(guī)定。

這幾點如何理解，二哥從綜合所得計算公式為出發(fā)點，再給大家總結一下。

2023年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預繳稅額

上面就是匯算的公式，這個公式前面就是綜合所得的計稅公式，口徑當然是按年來的，按年算出應交個稅后減去平時扣繳義務人已經扣繳的就是應退或者應補的稅額。

1

我們先來明確一下公式中專業(yè)術語的口徑問題

綜合所得收入額

就是指的四項綜合所得的收入額，工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、稿酬。

1、工資資薪金的收入額=工資收入

2、勞務報酬收入額=勞務報酬收入減除百分之二十的費用后的余額

3、特許權使用費收入額=特許權使用費收入減除百分之二十的費用后的余額

4、稿酬收入額=稿酬收入減除百分之二十的費用再減按百分之七十計算。

納稅人同樣取得10000的收入，不同的所得，最后計入收入額的是不同的。

工資薪金收入額=10000

勞務報酬收入額=10000*（1-20%）

特許權使用費收入額=10000*（1-20%）

稿酬收入額=10000*（1-20%）*70%

專項扣除

包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等

專項附加扣除

包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出

其他扣除

包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。

稅率表

2

明確了公式中的術語及其口徑，接下來二哥就和大家學習一下，怎么從公式出發(fā)判斷是否應該進行匯算。

[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預繳稅額只有三個結果。

1、大于0（涉及補稅）

2、小于0（涉及退稅）

3、等于0（不補不退）

記住一句話，等于0不匯算，大于或小于0除豁免情況外都需要進行匯算清繳。換種說法就是凡是涉及退稅或者補稅，除個別豁免情況外，都需要進行匯算情況。

那么接下來就是看看那些情況是豁免的。

1、涉及退稅，你不想退，當然就可以不匯算。

2、涉及補稅，如果你全年收入不超過12萬，不管你補多少都不用匯算。（注意這里的收入口徑，具體看文章開頭）

3、涉及補稅，如果你補稅不超過400元，不管你收入多少都不用匯算。

所以如果你想知道自己到底需要匯算不，就按照這個思路看。

凡是涉及補稅或者退稅的都需要匯算。

但是你是土豪，不想退那就不需要匯算。

你需要補稅但是你收入太低(不超過12萬)，或者補稅額度太小(補稅不超過400），也是不需要匯算。

可能你會問，我咋知道我具體是什么情況呢？其實這也是一個矛盾之處，很多人覺得我不匯算，就是連app都懶得操作，但是你不操作app你可能又不知道你是否需要匯算，因為你要看看你的收入數(shù)據(jù)，補稅數(shù)據(jù)。

所以，最穩(wěn)妥，最簡單，就是你還是打開app看看吧，就點幾步而已，不管是否需要匯算，弄完至少安心點。

【第4篇】如何申報個人所得稅

這幾天網(wǎng)上討論最激烈的是個稅退稅問題，我也整理了一份，供大家參考：

1：下載一個個人所得稅app。

2：注冊登錄。

3：在首頁檢查專項附加扣除填報是否有遺漏（有六大項），如果有遺漏，請根據(jù)提示填寫完整。

4：在首頁查詢收入納稅明細所得類型勾選是否遺漏和錯誤，請立即更正。

5：最后在首頁點開綜合所得年度匯算，選擇申報年度，根據(jù)提示操作下一步直至申報結束，該退多少稅一分不會少的。

以上幾條希望能幫到您。

【第5篇】自然人扣繳個人所得稅怎么申報

新個人所得稅法自2023年實施以來，已進入第五個年頭，財務小伙伴們對工資薪金所得扣繳個人所得稅的申報也應該得心應手，但就是這種沒技術含量的活，還是有小伙伴填報不正確，而預繳申報不正確不但會給來年的年度匯算清繳帶來填報麻煩，甚至有可能導致退稅申請通不過，還有可能出現(xiàn)在稅局的檢查名單中。陽羨稅苑為大家梳理了常見錯誤，供小伙伴們參考。

一、減除費用和免稅傻傻分不清楚

根據(jù)個人所得稅法第六條第一款，和《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2023年第61號），使用累計預扣法扣繳工資薪金所得時，每月減除費用為5000元，有的小伙伴明明有規(guī)定的欄次可填寫（個人所得稅扣繳申報表第11列），卻偏偏不填，而是在免稅欄內（第10列）填寫。減除費用絕不是免稅，前者是扣除項目，后者是收入項目。

小貼士

第10列免稅收入填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入該列。

二、濫用其他扣除-其他欄目

其他扣除欄下共有六個欄次，分別是年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、財產原值、允許扣除的稅費和其他，對21欄次的其他，有的小伙伴隨意把他當成萬能欄使用，如員工的各類扣款。申報表的各欄次都有填報的規(guī)定，萬不能隨意填寫。工資薪金所得方面還真想不出其他能有什么扣除。

【第6篇】自然人個人所得稅怎么網(wǎng)上申報

企業(yè)會代繳員工的個稅和五險一金，只有被授予管理權限的人員才可以賦予他人辦稅權限，只有被賦予辦稅權限的辦稅人員才可以登錄自然人電子稅務局網(wǎng)頁端為企業(yè)辦稅，當?shù)卿浧脚_后，個人中心頁面顯示“企業(yè)辦稅權限”，這里會展示當前任職受雇單位列表，可以進行授權管理。

企業(yè)辦稅權限管理

實名注冊

稅費綜合申報

稅款繳納

申報查詢

一、企業(yè)辦稅授權管理

（一）企業(yè)辦稅授權管理（app端）

（二）企業(yè)辦稅授權管理（自然人電子稅務局網(wǎng)頁端）

（三）企業(yè)辦稅授權管理（its局端）

（四）企業(yè)辦稅授權解除（its局端）

二、實名注冊

（一）人臉識別認證注冊（app端）

（二）大廳注冊碼注冊（its局端）

三、稅費綜合申報

四、稅款繳納

五、申報查詢

以上就是個稅和五險申報流程，從一開始企業(yè)辦稅權限到最后的申報查詢，各位代繳稅款的小伙伴可以仔細看看申報流程~

【第7篇】個人所得稅納稅申報系統(tǒng)

2023年個人所得稅申報于3月1號開始了，3月16號之前申報要先預約，3約16號之后申報不需要預約…

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算： (一)已預繳稅額大于年度匯算應納稅額且申請退稅的；(二)納稅年度內取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額哪些情形無需辦理年度匯算？ 納稅人在納稅年度內已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算： (一)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補稅金額不超過400元的；(三)已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

首先我們需要下載并登錄個人所得稅app，登錄之后我們點擊左下角的首頁，然后大家在這里可以看到2023年綜合所得年度匯算。

提醒事項

【第8篇】個人所得稅生產經營所得未申報

一、概述

《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）

納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅。在取得所得的次年3月31日前，向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》；從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》。

申報方式：網(wǎng)上申報（分為代理申報和自行申報辦理方式）、辦稅大廳申報、郵寄申報三種方式。其中網(wǎng)上申報方式如下表：

二、網(wǎng)上申報（代理申報）—自然人電子稅務局（扣繳端，b表）

被投資單位的負責人或辦稅人員登錄自然人電子稅務局（扣繳端），當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產經營申報通道。點擊【生產經營】，則進入“生產經營”申報模塊。

2.點擊左側的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息 。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。

3.點擊申報表填寫主界面下方對應投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報申報表。納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，可確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息。

4.報表保存成功后，可進行申報表報送。點擊左側【網(wǎng)上報稅】—【網(wǎng)上申報】，進入申報表報送界面，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進行申報表報送。

網(wǎng)上申報（代理申報）—自然人電子稅務局（web端扣繳功能，b表）

被投資單位具有辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局(web端)，點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。單位的法定代表人或財務負責人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務負責人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權限后才能進行登錄操作。

點擊左側【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會提示“對已申報成功的申報表，需要重新報送”；修改公共信息后，與之不一致的申報成功記錄的“申報狀態(tài)”都變更為待申報。

在申報表填寫主界面下方待申報信息欄勾選對應投資者的姓名，點擊【申報】進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報申報表。

4.若需補交稅款，點擊左側【稅款繳納】，進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】，彈出二次確認后，點擊【確認繳稅】按鈕后會跳轉至第三方繳稅頁面進行繳稅，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

…………

網(wǎng)上申報（自行申報）—自然人電子稅務局（web端，b表）

納稅人實名注冊后登錄自然人電子稅務局（web端），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經營所得（b表），進入?yún)R算清繳申報界面。

選擇申報年度“2021”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫。

4.錄入納稅調整增加/減少額，若沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。

…………

三、辦稅大廳申報

注：篇幅容量有限，不一一展示了。資料來源，深圳稅務局。

本篇為《2023年個人所得稅經營所得匯算清繳申報篇》，有興趣可留言。

【第9篇】個人所得稅app怎么申報

現(xiàn)在已經可以進行個人所得稅的退稅操作了，有不少人在朋友圈或其他網(wǎng)絡平臺上看到他人曬的個人所得稅的退稅截圖，有的人退了幾十元、幾百元、幾千甚至上萬元的都有，也有的人需要補繳個人所得稅。

于是不少人也想看看自己的，能不能退錢，也薅一下國家的羊毛，可是當真的想要去申報的時候才發(fā)現(xiàn)，根本不知道怎么弄，便來問小星：個人所得稅到該怎么操作？如果申報了，多久能到賬呢？今天小星就來給大家演示操作一下，建議還沒做的朋友，記得收藏。

第一步：下載個人所得稅app

手機上沒有國家個人所得稅app的朋友，一定先要去手機的應用商店中去下載。

就是這個app

下載完成以后，點擊打開，點擊右下角的個人中心，進行注冊/登錄，之后就可以進行申報了。

第二步：預約辦理個人所得稅申報

為了防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務部門便推出了預約辦稅服務。

在年度匯算初期 （3月1日至3月15日）辦稅需求的納稅人，可登錄手機個人所得稅app預約上述時間段中的任意一天辦理。目前，個人所得稅app顯示，3月1-4日已約滿，納稅人可預約3月5日至3月15日中的一天辦理。

3月16日至6月30日，納稅人無需預約，隨時可以登錄手機個人所得稅app辦理年度匯算。

登錄進去個人所得稅app，點擊預約專題，進行預約，下面是操作步驟：

預約完成后，就可以按照預約時間進行申報了。

第三步：個人所得稅申報

在預約的時間內，打開個人所得稅app，就可以看到如下步驟進行申報了：

1.點擊開始申報：

2.選擇申報年度—2023年度

3.點擊“我需要申報表預填服務”

開始申報后，后面就會出現(xiàn)咱們2023年全年的工資，看完之后，確定點下一步，之后的選擇的選擇非常重要！

4.點擊下一步，進入計稅方式選擇，選擇“獎金計稅方式選擇全部并入綜合所得稅。

點擊下一步，如果不確定的話，可以點這里再確定一下是不是：獎金計稅方式選擇全部并入綜合所得稅，之后，選擇下一步。

5.確認退稅/補稅金額，并選擇下一步。

6.點擊“申請退稅”

7.點擊完成，就可以申報完成了，之后就等待國家放款了。

關于個人所得稅，大家問得比較多的問題：

1.退的稅什么時候到賬？

一般來說，10天左右，但有的快，有的慢，有的甚至會1-2個月，反正能退的話，國家不會賴賬的，早晚都會到賬的，大家別著急，慢慢等。

2.一定要選擇金計稅方式選擇全部并入綜合所得稅嗎？

這個要看情況，可以都選選看，退的錢哪個金額高，選擇哪一個，補的錢哪個金額少選擇哪個。

3.辦理個稅前，需要準備什么嗎？

最好把這些東西提前填好，這么申報的時候會省事很多。

4.一定要預約辦理嗎？

不是。如果你還沒有預約辦理，那么想要在3月15日之前辦理的話，可以預約一下時間申請辦理，如果不著急，也不想預約申請的話，那么在3月15日之后隨時辦理，但千萬別忘了，6月30日結束的，及早辦理最好。

寫在最后：

關于個稅的操作就寫到這里了，大家有任何問題，都可以來問小星哦。

【第10篇】個人所得稅申報表忘了申報

小編今天整理了個人所得稅可以不申報嗎的相關介紹，希望對您有所幫助。

個人所得稅可以不申報嗎

1、個人所得稅不申報是不可以的，每公民都有納稅的義務，如果納稅人在規(guī)定的期限內未辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳;代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

法律依據(jù) 《《中華人民共和國稅收征收管理法》》第六十條 納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

(一)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的;

(二)未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的;

(三)未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的;

(四)未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的;

(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

申報無征稅補稅流程是什么

1、納稅人到主管稅務機關辦稅務服務領取紙質個人所得稅繳納申報表。

2、納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

3、納稅人直接將申報表、身份證件復印件提交給主管稅務機關辦稅服務廳。

4、納稅人從稅務機關開具的稅收繳款書繳納稅款。

5、納稅人留存一份申報表備查。

綜上，個人所得稅是必須要申報的，否則會根據(jù)情節(jié)嚴重的情況進行罰款，相信大家在看過上述文章內容之后已經有了一個大致的了解，對于這方面的知識點如果你還想了解更多，敬請關注我們。

【第11篇】自然人的個人所得稅從哪申報

點擊頭像聯(lián)系

自然人扣繳端怎么更新專項扣除？

為進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，方便納稅人線上辦稅。國家稅務總局常德市稅務局推出自然人電子稅務局扣繳端之專項附加扣除信息更新確認功能指引，支持下載更新全員專項附加扣除信息，有效減少納稅準備時間。

1、登錄【自然人電子稅務局扣繳客戶端】后，在左側的功能模塊或者主頁的常用功能中找到【專項附加扣除信息采集】功能；

2、點擊后進入【專項附加扣除信息采集】模塊。接下來點擊左上角的【下載更新】，在下拉菜單中點擊【全部人員】后，等待系統(tǒng)發(fā)送請求；

3、彈框反饋【下載結果】，即可完成【下載更新全員專項附加扣除信息】操作。另外，點擊左上角的【遷入上年數(shù)據(jù)】，系統(tǒng)將自動搜索可遷入的上年度專項附加扣除信息。

個稅零申報自然人電子稅務局申報教程

自然人扣繳客戶端怎么下載？

自然人扣繳客戶端下載途徑如下

自然人電子稅務局(扣繳端)適用于扣繳義務人代扣代繳個人所得稅。扣繳義務人可登陸國家稅務總局天津市稅務局網(wǎng)站下載自然人電子稅務局(扣繳端)。雙擊安裝包程序，點擊【立即安裝】，即可安裝扣繳客戶端到本地電腦。

自然人扣繳端怎么切換公司？

方法/步驟如下:

1打開自然人電子稅務局（扣繳端）軟件，選擇登錄公司，輸入登錄密碼。

2點擊右上角的單位管理。

3接著在所有的公司清單中，選擇一個單位點擊進入就切換完成啦。

自然人扣繳系統(tǒng)怎么下載人員信息？

1.由企業(yè)法定代表人或財務負責人授予辦稅權限的辦稅人員前往辦稅服務廳申請開通【扣繳端數(shù)據(jù)下載】功能,或者經授權的辦稅人員通過微信公眾號“深圳稅務”,依次點擊【我要辦】-【遠程辦】選擇企業(yè)業(yè)務,點擊【扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載權限設置】業(yè)務進行辦理(功能開通之后,使用時限只有72小時,請在時限內完成后續(xù)操作);

2.辦稅人員實名登錄自然人電子稅務局扣繳端,進入【人員信息采集】功能,點擊“下載”,從稅務局端獲取之前報送過的人員信息(只能獲取人員信息狀態(tài)為“正常”的人員);

3.獲取短信驗證碼,使用實名賬號綁定的手機進行短信驗證;

4.完成實名登錄和短信驗證后,就可以通過【人員信息采集】功能下載人員信息,通過【查詢統(tǒng)計】—【單位申報記錄查詢】功能下載

初次登錄自然人電子稅務局扣繳端？

初次登錄自然人電子稅務局繳費需要：

1.web端扣繳功能可通過瀏覽器搜索“自然人電子稅務局”或直接輸入網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn進入登錄頁面。

2.用戶可通過個人所得稅app掃碼登錄或手機號碼/證件號+密碼登錄（web端或app端的賬戶名和密碼）兩種方式登錄。

3.已實名注冊的單位法人或財務負責人可直接登錄使用。對于單位法人或財務負責人以外的辦稅人員需要完成實名注冊且被授予辦稅權限（扣繳管理權限或者扣繳辦稅權限）后才能登錄使用。辦稅授權可由單位法定代表人、財務負責人或有扣繳管理權限的人員通過個人所得稅app或自然人電子稅務局web端進行授權，也可前往辦稅服務廳對相關業(yè)務申請授權（扣繳管理權限或者扣繳辦稅權限）。

4.安全登錄自然人電子稅務局后，點擊首頁上方【單位辦稅】進入web端扣繳功能頁面

自然人電子稅務局(扣繳端)怎么申報？

1、在國家稅務總局官網(wǎng)下載 自然人電子稅務局（扣繳端）安裝好，打開登陸【注意要在當?shù)氐膰叶悇站止倬W(wǎng)下載，不同地區(qū)扣繳端只對應本地企業(yè)信息】

2、選左邊人員信息采集，然后點擊添加。輸入員工信息，如果沒有員工輸入法人的就行，任職受雇日期選上個月1號。

3、輸入完信息后保存，點報送，檢查下狀態(tài)驗證通過。

4、點左邊菜單綜合所得申報，右邊正常工資薪金所得后面點填寫。

5、點左側綜合所得申報，再點右邊稅款計算，系統(tǒng)自動計算

6、點申報表報送，發(fā)送申報，點擊獲取反饋，看下申報狀態(tài)，申報成功，無需繳款，就完成了。有稅的同學點左邊稅控繳納-三方協(xié)議交稅-立即繳款-確認扣款就行。

個稅零申報，自然人電子稅務局，申報教程？

1、在國家稅務總局官網(wǎng)下載 自然人電子稅務局（扣繳端）安裝好，打開登陸?！咀⒁庖诋?shù)氐膰叶悇站止倬W(wǎng)下載，不同地區(qū)扣繳端只對應本地企業(yè)信息】。

2、選左邊人員信息采集，然后點擊添加。輸入員工信息，如果沒有員工輸入法人的就行，任職受雇日期選上個月1號（如果以前添加過，忽略這步）。

3、輸入完信息后保存，點報送，檢查下狀態(tài)驗證通過。

4、點左邊菜單綜合所得申報，右邊正常工資薪金所得后面點填寫。

5、彈出數(shù)據(jù)向導，點確定。

6、0申報的同學選生成零工資記錄，如果上個月報過，可以選復制上月當期數(shù)據(jù)。

7、點左側綜合所得申報，再點右邊2稅款計算，系統(tǒng)自動計算

8、點申報表報送，發(fā)送申報，點擊獲取反饋，看下申報狀態(tài)，申報成功，無需繳款，就完成了。有稅的同學點左邊稅控繳納－三方協(xié)議交稅－立即繳款－確認扣款就行。

點擊頭像聯(lián)系

【第12篇】個人所得稅申報表填寫

【干貨干貨！20年老會計的總結：個人所得稅的申報表填制及申報流程圖！】

加什么班！熬到深夜工資也漲不了！一位大神級老會計，在公司做了20年，老板一直把他當成個寶！退休前在我的苦苦請教下把他的寶藏總結傳授給我，心里樂開了花~

接下來跟大家分享一下有關個人所得稅的申報填制、申報流程，全是干貨！快收藏！學會它，你也是老板的小寶貝！

一、了解個人所得稅征收管理

二、個人所得稅申報表填制—專項附加扣除

三、六項專項附加扣除—常見問題

四、個人所得稅申報流程

一、了解個人所得稅征收管理

兩種不同的申報方式有什么區(qū)別？

二、個人所得稅申報表填制—專項附加扣除三、六項專項附加扣除—常見問題四、個人所得稅申報流程

1、稅務局網(wǎng)站客戶端下載安裝完成，電腦桌面出現(xiàn)扣稅平臺快捷鍵

2、雙擊進入頁面

3、人員采集 → 導入→ 報送→ 獲取反饋

4、人員采集→ 添加→ 報送→ 獲取反饋

5、人員采集→ 更多操作

6、專項附加扣除

7、綜合所得申報

8、繳納稅款

由于篇幅有限，今天就先和大家分享到這里哦~

關注我~每天進步一點點~

持續(xù)更新中……

【第13篇】2023年個人所得稅申報3月份就要開始啦

第一篇 個稅講解

每年都會看到好多人清算后退了好幾千的稅，有的人還要補交稅；帶著疑問我們往下看！

自2023年新個稅法頒布以來，復雜的個稅計算規(guī)則讓人“腦殼疼”，個稅到底如何計算呢？在這里梳理了一些常見問題，希望能夠幫助大家理解。

問題一、每月已經進行個稅扣除了，為什么次年還要進行匯算清繳？

根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅，按月或者按次預扣預繳稅款，并在次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。 也就是說，每個月在工資中扣除的個稅款僅為預扣預繳稅款，并非最終應繳稅款，次年3-6月將綜合所得進行最終匯算后，按稅率計算出的應繳稅款才是最終金額，屆時會將預扣繳稅款總額與最終應繳稅款相減的差額進行多退少補。

問題二、為什么這個月個稅扣的比上個月多？每個月的個稅到底如何計算？

有沒有大佬位于第4567級別

應繳稅款=全年累計應納稅所得額*稅率，其中稅率隨著全年累計應納稅所得額的增加而增加，故每月預扣繳稅款會隨全年累計收入的增加而增加。計算公式：累計預扣預繳應納稅所得額=累計稅前收入-累計社保個人繳納金額-累計公積金個人繳納金額-累計專項附加扣減-5000*n（月份）當月預扣繳個稅=累計預扣預繳應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)-累計已繳稅額

是不是難懂!!![呲牙]我們舉個梨子 看。。。。。。

老王稅前薪資收入為15000元/月（每月稅前收入保持不變），社保個人繳納500元/月，公積金個人繳納1200元/月，已申報專項附加扣除-住房租金（寧波：1500元/月標準），1-4月累計已預繳稅款為816元，發(fā)放5、6月薪資時，老王預扣繳個稅款分別為多少元？（1）發(fā)5月薪資時，老王預扣繳個稅款為204元，計算過程如下：累計預扣預繳應納稅所得額=15000*5-500*5-1200*5-1500*5-5000*5=34000元個人所得稅=34000*3%-0-816=204元（2）發(fā)6月薪資時，老王預扣繳個稅款為540元，計算過程如下：累計預扣預繳應納稅所得額=15000*6-500*6-1200*6-1500*6-5000*6=40800元個人所得稅=40800*10%-2520-816-204=540元

問題三、專項附加扣除有哪些？怎么申報？

專項附加扣除，包括子女教育（自己孩子有上學的費用）、繼續(xù)教育（自己申報學歷提升的費用）、大病醫(yī)療（生病費用）、住房貸款利息或者住房租金（有購房貸款的或在外租房的）、贍養(yǎng)老人（家里有老人需要贍養(yǎng)的）、3歲以下嬰兒護照（有小孩的）等支出都可以填。專項附加扣除需由納稅人在【個人所得稅】app上填報，若發(fā)現(xiàn)每月扣除項目與本人實際情況不符的情況，可到個稅app上檢查是否完成申報或者信息更新。

填報專項附加扣除

【第14篇】個人所得稅抵扣申報

2023年3月1日起，2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始辦理啦~

網(wǎng)友們紛紛曬出自己“3月份的快樂” ！

更快樂的是，

公益慈善捐贈可以抵扣個人所得稅

快來學習一下怎么操作吧

根據(jù)《廣州市財政局 國家稅務總局廣州市稅務局 廣州市民政局 廣州市社會組織管理局關于公布2020～2023年度廣州市市、區(qū)兩級公益性捐贈稅前扣除資格社會組織名單的通知》：廣州市慈善會獲得2023年度-2023年度廣州市市、區(qū)兩級公益性捐贈稅前扣除資格。

公益慈善捐贈抵扣個稅申報流程

下載“個人所得稅”app，進入2023年度申報頁面

“個人所得稅”app首頁點擊： 綜合所得年度匯算——開始申報——2023年度

選擇“我需要申報表預填服務”，完成“標準申報須知”確認，進入下一步。

進入標準申報頁面，確認“個人基礎信息”， 點擊“下一步”，拉到下方選擇“準予扣除的捐贈額”

右上角點擊“新增”，按要求填寫相應內容

溫馨提示：

如果在2023年度通過“廣州市慈善會”捐贈的朋友們，要填寫以下信息哦~

1.“受贈單位統(tǒng)一社會信用代碼”填寫【 5144010051736101xn 】

2.“受贈單位名稱”填寫【 廣州市慈善會 】

3.“捐贈憑證號” 為票據(jù)右上角的“票據(jù)號碼” ，“捐贈金額”需填寫票據(jù)上的實際金額

4.扣除比例：一般性捐款項目扣除比例請?zhí)顚?0%

（圖片來源：南都公益基金會公眾號）

填寫完畢后點擊“保存”即可。

廣州市慈善會公益慈善捐贈票據(jù)如何獲得

廣州市慈善會可為捐贈本會項目的愛心人士開具國家統(tǒng)一的公益事業(yè)捐贈電子票據(jù)，根據(jù)電子票據(jù)開票日期要求，如需開票或改票， 請愛心人士于捐贈日起10個工作日內按需申請 ；逾期，捐款將按照捐贈項目統(tǒng)一合并開票且不作相關改票。捐贈票據(jù)合并按照同一日、同一單位、同一項目的原則。

開票必要資料：捐贈日期、開票抬頭、捐贈項目、收票郵箱、捐贈人聯(lián)系方式

捐贈方式及票據(jù)獲取

一、線下（轉賬）捐款

1.捐贈人銀行轉賬，需備注“捐贈項目”；

2.若捐贈人要求開不同票據(jù)抬頭（個人開單位或個人代捐），需同時備注“捐贈項目+開票抬頭（長度不夠可縮寫）”，并將開票必要資料及銀行單截圖發(fā)送至廣州市慈善會郵箱；

3.若捐贈人捐款忘記備注項目或需要另外改票，需提供改票證明。

二、線上（廣益聯(lián)募平臺、官網(wǎng)）捐款

1.捐贈人選擇索要票據(jù)，并填寫相關開票信息（官網(wǎng)及廣益聯(lián)募平臺有詳細的開票指引）；

2.若捐贈人捐款時沒索要票據(jù)，過后再來開票；需提供證明（提供截圖上需有6位捐贈證書編號），并將開票必要資料發(fā)送至廣州市慈善會郵箱。

三、線上（騰訊公益平臺）捐款

捐贈人捐款后，如需開票，務必把開票資料及相關捐款記錄截圖（需顯示商戶訂單號）及開票必要資料發(fā)送至廣州市慈善會郵箱。

待電子捐贈票據(jù)開具完成后，捐贈人可從所填郵箱自行下載。

有疑問可聯(lián)系廣州市慈善會財務部

【第15篇】2023年個人所得稅申報補報

會計朋友們謹小慎微的進行申報，但是偶爾還是會有特殊情況，申報數(shù)據(jù)錯誤或者漏申報情況。那么金三個稅系統(tǒng)上線，數(shù)據(jù)錯誤、漏申報能直接在系統(tǒng)里面操作嗎？

1個稅數(shù)據(jù)申報錯誤

查看報表是否扣款：申報成功未扣款的，在“申報表報送”里點擊“作廢申報”，修改報表重新報送即可；申報成功已扣款，選擇“申報更正”，修改報表重新申報繳款。

備注：稅款少繳的，申報后系統(tǒng)會直接差額補繳，多繳納的需要至辦稅服務廳辦理退稅。

2逾期申報

金三個稅系統(tǒng)僅支持上線后的所屬期補繳稅款，即從所屬期10月份開始?？劾U單位在辦理逾期申報時，設置相應稅款所屬期后，選擇填報相應申報表，提交申報后，系統(tǒng)將根據(jù)逾期申報天數(shù)產生應征稅款和相應滯納金金額，確認無誤后發(fā)送扣款，完成申報。

微信公眾號平臺、辦稅群財稅問題分享1、小規(guī)模納稅人建筑業(yè)的開幾個點呢？如何開具發(fā)票呢？

答：3%的稅率。

依據(jù)：財稅2016 36號文附件1

不跨區(qū)：小規(guī)模納稅人提供建筑服務，征收率為3%

跨區(qū)：跨縣（市）提供建筑服務，應在工程所在按照3%的征收率預繳稅款，并向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

開具發(fā)票：小規(guī)模納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票，如果要開具增值稅專用發(fā)票需要至工程所在地代開（其中，自行開具和代開，需在發(fā)票備注欄注明建筑服務工程所在地和項目名稱，備注欄：在代開專票時，由代開人員填寫）。

2、開票系統(tǒng)的820元都可以抵減增值稅的，在國稅網(wǎng)上怎么填列呢？

答：1）小規(guī)模納稅人填寫主表第13行【本期應納稅額減征額】同時填寫附表四“增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費”行以及小規(guī)模納稅人減免稅申報明細表（季報），減稅項目代碼選擇01129914。

2）一般納稅人填寫主表第23行【應納稅額減征額】同時填寫附表四“增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費”行以及一般納稅人減免稅申報明細表，減稅項目代碼選擇01129914。

3、、一般納稅人提供貨物運輸代理服務的稅率是多少呢？

答：6%。依據(jù)：財稅2016 36號文附件1

貨物運輸代理服務，是指接受貨物收貨人、發(fā)貨人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶經營人的委托，以委托人的名義，為委托人辦理貨物運輸、裝卸、倉儲和船舶進出港口、引航、靠泊等相關手續(xù)的業(yè)務活動。

第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

4、金三個稅申報的大致流程是什么呢？

答：大致流程如下：

1）人員登記：填寫要申報的人員信息。

2）報表填寫：填寫涉及到的所有報表。

3）申報表報送：點擊后會提示生成申報數(shù)據(jù)，然后點擊上方的發(fā)送申報并及時點擊獲取反饋。

4）繳款：反饋提示申報成功后，有稅款的需要點擊繳款，沒有稅款的無需操作。

5、關于紅沖專用發(fā)票的流程是怎么樣的呢？

答：1）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

3）主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

4）銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

【第16篇】2023年度個人所得稅經營所得匯算清繳和匯總申報有關事項的通告

國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局關于2023年度個人所得稅經營所得匯算清繳和匯總申報有關事項的通告

國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局通告2023年第3號

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）等相關規(guī)定，結合廣西實際，現(xiàn)將2023年度個人所得稅經營所得匯算清繳和匯總申報有關事項通告如下：

一、申報辦理事項

（一）匯算清繳納稅申報

具有下列情形的納稅人，應當于2023年3月31日前在廣西區(qū)內向其被投資單位經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳、報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》（以下簡稱“經營所得 b表”）：

1.2023年度從其在廣西區(qū)內依法設立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得經營所得的。

上述個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)包括：

（1）個人獨資企業(yè)；

（2）合伙制會計師事務所、稅務師事務所、資產評估和房地產估價等鑒證類中介機構，以及其他內資合伙企業(yè)；

（3）合伙、個人律師事務所，合伙制基層法律服務所；

（4）港澳臺商投資合伙企業(yè)、外商投資合伙企業(yè)；

（5）合伙、個體民辦非企業(yè)單位；

（6）負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質的機構或組織。

2.2023年度從其在廣西區(qū)內依法設立的個體工商戶取得經營所得且實行查賬征收的。

3.2023年度在廣西區(qū)內依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得經營所得且實行查賬征收的。

4.2023年度對廣西區(qū)內的企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租經營取得經營所得的。

5.2023年度在廣西區(qū)內從事其他生產、經營活動取得經營所得且實行查賬征收的。

（二）年度匯總納稅申報

同時符合以下情形的納稅人，應當在2023年3月31日前辦理匯總納稅申報、報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》（以下簡稱“經營所得 c表”）；

1.2023年度從中國境內兩處以上被投資單位取得經營所得且實行查賬征收、核定應稅所得率征收或核定應納稅所得額征收的。

2.2023年度取得經營所得的被投資單位至少有一處在廣西區(qū)內的。

（三）預繳納稅申報

1.納稅人辦理匯算清繳、報送經營所得b表前，應當先完成其在被投資單位中2023年度所有應申報季度（月份）的預繳納稅申報、報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》（以下簡稱“經營所得a表”）。

2.納稅人辦理年度匯總申報、報送經營所得c表前，應當先完成其在所有被投資單位中2023年度所有應申報季度（月份）的預繳納稅申報、報送經營所得a表，以及2023年度應申報的匯算清繳納稅申報、報送經營所得b表。

3.納稅人2023年度取得經營所得且第四季度（12月份）實行按收入核定應稅所得率征收的，辦理第四季度（12月份）預繳納稅申報、報送經營所得a表時，收入總額應填報累計的全年收入，年中實行過定期定額征收的，全年收入應包含定期定額征收期間收入的合計數(shù),未足額申報收入總額的，應及時辦理更正申報。

二、申報辦理渠道

（一）申報經營所得 a表和 b表

納稅人可通過自然人電子稅務局（扣繳客戶端）、自然人電子稅務局（web端）扣繳功能代理申報，以及自然人電子稅務局（web端）自行申報，也可通過主管稅務機關辦稅服務廳自行申報。為了確保更優(yōu)質的辦稅體驗，建議通過自然人電子稅務局線上辦理。

（二）申報經營所得 c表

納稅人可通過自然人電子稅務局（web端）自行申報，也可通過主管稅務機關辦稅服務廳自行申報。為了確保更優(yōu)質的辦稅體驗，建議通過自然人電子稅務局線上辦理。

三、申報咨詢渠道

如需咨詢，可撥打廣西稅務12366納稅繳費服務熱線或聯(lián)系主管稅務機關，也可通過個人所得稅 app的“我要咨詢”功能或自然人電子稅務（web端）“我要咨詢”功能留言。

特此通告。

附件：個人所得稅經營所得線上辦理申報操作手冊

國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局

2023年1月16日

附件

個人所得稅經營所得線上辦理申報操作手冊

目 錄

目 錄 1

一、自然人電子稅務局（web端） 2

（一）經營所得（a 表） 2

（二）經營所得（b 表） 7

（三）經營所得（c 表） 14

二、自然人電子稅務局（扣繳客戶端） 18

（一）經營所得個人所得稅月（季）度申報 20

（二）經營所得個人所得稅年度申報 24

三、自然人電子稅務局（web端）扣繳功能 27

（一）經營所得個人所得稅月（季）度申報 28

（二）經營所得個人所得稅年度申報 33

（三）附表填寫 37

個人所得稅經營所得線上辦理申報操作手冊

一、自然人電子稅務局（web端）

（一）經營所得（a 表）

本表適用于查賬征收經營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人，以及實行核定征收的納稅申報。

合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在月度或者季度終了后十五日內辦理預繳納稅申報；實行核定征收的，納稅人應在月度或者季度終了后十五日內辦理納稅申報。

有綜合所得又有經營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，可選擇是否在綜合所得中扣除。

操作步驟：

1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經營所得（a表）】，選擇對應需要申報的年份，可通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關信息自動帶出。如被投資單位類型是合伙企業(yè)則，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”，需選擇征收方式（小類）。

2.根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應計稅信息；

3.【填寫捐贈項目】信息

4.選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項，若無則直接點擊【下一步】。

5.確認申報信息后點擊【提交】，如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計算公式和明細自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

填寫說明：

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為所選申報年度1月；稅款所屬期止：默認為所選申報年度1月。

【征收方式】：根據(jù)單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預繳）、（按上年應納稅所得額預繳））；核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））；核定應納稅所得額征收；稅務機關認可的其他方式（（所得率）、（征收率））。

【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經營月份起截至本期從事經營以及與經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算收入總額的）、稅務機關認可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。

【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算成本費用的）可填寫。

【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。

【準予扣除的個人捐贈支出】準予扣除的個人捐贈支出應小于（收入總額-成本費用-彌補以前年度虧損-允許扣除的個人費用及其他扣除），只有查賬征收時可以填寫捐贈支出。

【應納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。

【稅率】：經營所得是5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。

【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】、【稅收協(xié)定優(yōu)惠】：可填寫，減免稅額≤應納稅額。

【已預繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

（二）經營所得（b 表）

本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內從事其他生產、經營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。

查賬征收的合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。未填寫“經營所得（a表）”的企業(yè)，應在填寫完成后進行此表操作。

納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個體工商戶終止生產經營及企業(yè)在年度中間合并,分立,終止的，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人應當在停止生產經營之日起60日內,辦理當期個人所得稅匯算清繳。

移居境外注銷中國戶籍，應當在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當前年度經營所得匯算清繳，若存在應當辦理尚未辦理上一年度經營所得匯算清繳的，應一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經營月份計算。

操作步驟：

1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經營所得（b表）】，選擇對應需要申報的年份，通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關信息自動帶出。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”。

2.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫；

3.錄入納稅調整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；

4.錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；

5.填寫捐贈項目信息

6.確認申報信息后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

填寫說明：

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為所選申報年度的1月。稅款所屬期止：默認為為所選申報年度的12月。不允許修改。

【收入總額】：填寫本年度從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。

（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。

（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產經營發(fā)生的管理費用。

（4）“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用。

（5）“稅金”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

（6）“損失”：填寫生產經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發(fā)生的與之有關的、合理的支出。

【納稅調整增加額】：根據(jù)相關行次計算填報。納稅調整增加額=超過規(guī)定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。

（1）“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。

【納稅調整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。

【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。

【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈項目。

【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：

（1）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。

（2）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。

（3）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金，以及國務院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。

【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。應納稅所得額=（納稅調整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。

【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應納稅額。

【已繳稅額】：帶出本年度累計已預繳的經營所得個人所得稅金額，不可修改。

【應補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

（三）經營所得（c 表）

從事生產、經營活動的個人從兩處以上取得經營所得的，應當在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年三月三十一日前，選擇其中一處從事生產經營所在地的主管稅務機關辦理匯總納稅申報，報送多處經營所得個人所得稅匯總年度申報。

填寫“經營所得（c表）”前，需先填寫“經營所得（a表）”、“經營所得（b表）”。

有綜合所得又有經營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。

移居境外注銷中國戶籍，應當在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當年度經營所得匯算清繳，若存在應當辦理尚未辦理上一年度經營所得匯算清繳的，應一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經營月份計算。

操作步驟：

1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經營所得（c表）】，選擇對應需要申報的年份，本表自動獲取稅款所屬期、被投資單位信息，匯算地由納稅人自行選擇,如存在經營所得ｂ表未申報，則彈窗提示。

2.確認申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調增的數(shù)據(jù)，納稅人還可以額外補充需要調增的數(shù)據(jù)。其中只有應調整的其他費用、可減免稅額（可減免稅額附表、可享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠附表）在報表中直接修改，確認數(shù)據(jù)無誤后點擊提交，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

填寫說明：

【稅款所屬期】：默認為所選申報年度的1月-12月。

【匯總地】：選擇其中一處從事生產經營所在地。

【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。被投資單位應納稅所得額合計。

【應調整的個人費用及其他扣除】：按規(guī)定需調整增加或者減少應納稅所得額的項目金額。

【應調整的其他費用】：按規(guī)定應予調整的其他項目的合計金額。

【調整后應納稅所得額】：應納稅所得額 + 應調整的個人費用及其他扣除 + 應調整的其他費用，不可修改。

【應納稅額】：應納稅額＝調整后應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應納稅額。

【已繳稅額】：帶出本年度累計已預繳的經營所得個人所得稅金額，不可修改。

【應補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

二、自然人電子稅務局（扣繳客戶端）

當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，系統(tǒng)上方會顯示生產經營申報通道。

個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅， 由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

扣繳端適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預繳納稅申報和年度匯繳申報。

填寫說明

進入【生產經營】菜單時，系統(tǒng)會自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。

投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報送成功過，否則系統(tǒng)將會自動提示。

請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼在【人員信息采集】菜單進行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務廳通過【變更稅務登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。

（一）經營所得個人所得稅月（季）度申報

點擊【預繳納稅申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫了申報表，打開界面后則自動帶出之前已填寫數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期存在申報成功或申報待反饋的明細記錄，則公共信息中的收入總額、成本費用、彌補以前年度虧損、征收方式，以及動態(tài)顯示的“應納稅所得額”和“應稅所得率”不允許修改。

《經營所得個人所得稅月（季）度申報》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的需要調整定期定額有效期后，再進行申報）。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當前時間為1月，則默認為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當前時間不為1月，則默認為當前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前時間的上一月份（或上一季度）的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當前月份。

【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預繳）、（按上年應納稅所得額預繳））；核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））；核定應納稅所得額征收；稅務機關認可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。

【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經營月份起截至本期從事經營以及與經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算收入總額的）、稅務機關認可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。

【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算成本費用的）可填寫。

【利潤總額】：當收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。

【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經營所得】：征收方式為據(jù)實預繳時，被投資單位經營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）及稅務機關認可的其他方式（所得率）時，被投資單位經營所得＝收入總額×應稅所得率（或所得率）；征收方式為能準確核算成本費用的，被投資單位經營所得＝成本費用總額 /（1－應稅所得率），不可改。

【應稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應稅所得率”不顯示；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務機關核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務機關認可的其他方式（所得率）時，“應稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務機關認可的其他方式（征收率）時，“應稅所得率”顯示為“征收率”。

【分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。

【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、稅務機關認可的其他方式（所得率）時，默認為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標準（默認是5000）；其他征收方式時默認為0，不可修改。

【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康保險】：主表“商業(yè)健康保險”從商業(yè)健康保險附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。

【稅延養(yǎng)老保險】：主表“稅延養(yǎng)老保險”從稅延養(yǎng)老保險附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。

【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【準予扣除的捐贈額】：主表“準予扣除的捐贈額”從捐贈明細附表中的“扣除金額合計”取值，不可修改。查賬征收（據(jù)實預繳）時附表可錄；其他征收方式不可錄入。

【應納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。

【稅率】：經營所得是5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。

【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需在附表中補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需補充稅收協(xié)定相關信息。

【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

申報表填寫無誤后點擊【提交申報】按鈕，系統(tǒng)會對填寫了“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“準予扣除的捐贈額”和“減免稅額”數(shù)據(jù)項的人員，進行對應的附表填寫校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“是否確認申報這x條記錄？”提示框，點擊【確定】即可進行申報表報送。

（二）經營所得個人所得稅年度申報

《經營所得個人所得稅年度申報》適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人辦理2019以后納稅年度的匯算清繳。

填寫說明：

點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期存在申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當前年度或當前年度上一年。

【收入總額】：填寫本年度從事經營所得以及與經營所得有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在經營所得活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費；

（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；

（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)經營所得發(fā)生的管理費用；

（4）“財務費用”：填寫為籌集經營所得所需資金等發(fā)生的籌資費用；

（5）“稅金”：填寫在經營所得活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫經營所得活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，經營所得活動中發(fā)生的與之有關的、合理的支出。

【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。

【納稅調整增加額】：根據(jù)相關行次計算填報。納稅調整增加額=超過規(guī)定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。

（1）“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。

【納稅調整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。

【納稅調整后所得】：根據(jù)相關行次計算填報。納稅調整后所得=利潤總額+ 調整增加額-納稅調整減少額。

【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。

【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：

（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經營所得、或多處經營所得，并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。

（2）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。

（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等專項附加扣除的合計金額。

（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。其中，主表商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險從附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。

【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準予扣除的個人捐贈支出】：主表“準予扣除的個人捐贈支出”從捐贈明細附表中的“扣除金額合計”取值，不可修改。填寫本年度按照稅法及相關法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。

【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。應納稅所得額=（納稅調整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。

【稅率】：經營所得5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。

【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關信息。

【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

三、自然人電子稅務局（web端）扣繳功能

只有企業(yè)類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時， 才顯示經營所得菜單。

個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

web端扣繳功能適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預繳納稅申報和年度匯繳申報。

填寫說明：

有扣繳權限的納稅人登錄web端后，通過“單位辦稅”進入頁面，在經營所得模塊點擊【預繳納稅申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。

（一）經營所得個人所得稅月（季）度申報

適用于查賬征收、核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內取得經營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的預繳申報。

填寫說明：

點擊【預繳納稅申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。

若已有申報成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報成功記錄的公共信息為準，選擇后與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。若都一致，則展示申報成功記錄，且公共信息以申報成功的為準。

若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。

也可以選中一筆申報記錄點擊【更正】按鈕進行更正申報。

點擊對應投資者（法人）的姓名，可進入到申報表填寫界面。

根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的不支持申報）

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當前時間為1月，則默認為去年1月1日與企業(yè)開業(yè)設立年月的1日孰大值；當前時間不為1月，則默認為當前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)開業(yè)設立年月的1日孰大值。稅款所屬期止：如果當前時間為1月，則默認為去年12月31日；當前時間不為1月，默認為系統(tǒng)當前時間的上一屬期的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當前月份。

【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預繳）、（按上年應納稅所得額預繳））；核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））；核定應納稅所得額征收；稅務機關認可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。

【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經營月份起截至本期從事經營以及與經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算收入總額的）、稅務機關認可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。

【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算成本費用的）可填寫。

【利潤總額】：當收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。

【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經營所得】：征收方式為據(jù)實預繳時，被投資單位經營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）及稅務機關認可的其他方式（所得率）時，被投資單位經營所得＝收入總額×應稅所得率（或所得率）；征收方式為能準確核算成本費用的，被投資單位經營所得＝成本費用總額 /（1－應稅所得率），不可改。

【應稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應稅所得率”不顯示；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務機關核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務機關認可的其他方式（所得率）時，“應稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務機關認可的其他方式（征收率）時，“應稅所得率”顯示為“征收率”。

【合伙企業(yè)合伙人分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。

【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、稅務機關認可的其他方式（所得率）時，默認為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標準（默認是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時默認為0，不可修改。

【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。

【稅延養(yǎng)老險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。

【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【準予扣除的捐贈額】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入，不能大于max【（利潤總額- 彌補以前年度虧損）*合伙企業(yè)合伙人分配比例 -允許扣除的個人費用及其他扣除，0】，其他征收方式不可錄入。

【應納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。

【稅率】：經營所得是5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。

【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關信息。

【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

申報表填寫無誤后點擊【報送】，系統(tǒng)會對填寫了商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老險、準予扣除的捐贈和減免稅額數(shù)據(jù)項的人員，進行對應的主附表校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“是否確認報送填寫的申報表？”提示框，點擊【確定】即可。

（二）經營所得個人所得稅年度申報

適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內取得經營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的匯算清繳。

填寫說明：

點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。

若已有申報成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報成功記錄的公共信息為準，選擇后與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。若都一致，則展示申報成功記錄，且公共信息以申報成功的為準。

若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。

也可以選中一筆申報記錄點擊【更正】按鈕進行更正申報。

點擊對應投資者（法人）的姓名，可進入到申報表填寫界面。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當前年度或當前年度上一年。

【收入總額】：填寫本年度從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費；

（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；

（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產經營發(fā)生的管理費用；

（4）“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用；

（5）“稅金”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫生產經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發(fā)生的與之有關的、合理的支出。

【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。

【納稅調整增加額】：根據(jù)相關行次計算填報。納稅調整增加額=超過規(guī)定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額,不可修改。

（1）“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。

【納稅調整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。

【納稅調整后所得】：根據(jù)相關行次計算填報。納稅調整后所得=利潤總額+ 調整增加額-納稅調整減少額。

【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。

【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：

（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經營所得、或多處經營所得，并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。

（2）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。

（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等專項附加扣除的合計金額。

（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金，以及國務院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。

【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。

【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。應納稅所得額=（納稅調整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。

【稅率】：經營所得5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。

【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關信息。

【已繳稅額】：填寫本年度累計已預繳的經營所得個人所得稅金額。

【應補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

（三）附表填寫

1.商業(yè)健康保險附表

步驟一：在主表商業(yè)健康保險字段后，點擊【編輯】按鈕可進行商業(yè)健康保險附表的填寫。

步驟二：點擊【新增】按鈕可新增商業(yè)健康保險明細數(shù)據(jù)。

步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細數(shù)據(jù)，重復以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細，在操作列進行相應操作即可。

步驟四：全部商業(yè)健康保險明細錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存，并把商業(yè)健康保險總額（即明細中的本期扣除金額合計值），帶到主表的商業(yè)健康保險字段中。

2.稅延養(yǎng)老保險附表

步驟一：在主表稅延養(yǎng)老保險字段后，點擊【編輯】按鈕可進行稅延養(yǎng)老保險附表的填寫。

步驟二：點擊【新增】按鈕可新增稅延養(yǎng)老保險明細數(shù)據(jù)。

步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細數(shù)據(jù)，重復以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細，在操作列進行相應操作即可。

步驟四：全部稅延養(yǎng)老保險明細錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存， 并把稅延養(yǎng)老保險總額（即明細中的本期扣除金額合計值），帶到主表的稅延養(yǎng)老保險字段中。

3.捐贈扣除附表

步驟一：在主表準予扣除的捐贈額字段后，點擊【編輯】按鈕可進行捐贈扣除附表的填寫。

步驟二：點擊【新增】按鈕可新增捐贈扣除明細數(shù)據(jù)。

步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細數(shù)據(jù)，重復以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細，在操作列進行相應操作即可。

步驟四：全部捐贈扣除明細錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存。

4.減免事項附表

在主表減免稅額字段后，點擊【編輯】按鈕可進行減免附表的填寫。

減免稅額和稅收協(xié)定填寫完成后，點擊【保存】按鈕進行保存，會把總減免稅額（即減免稅額合計+享受協(xié)定待遇減免稅額）帶到主表的減免稅額字段中。

（1）減免稅額

步驟一：在減免稅額標簽頁，點擊【新增】按鈕可新增減免稅額明細數(shù)據(jù)。

步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細數(shù)據(jù)，重復以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細，在操作列進行相應操作即可。

5.稅收協(xié)定

步驟一：在稅收協(xié)定標簽頁，點擊【錄入稅收協(xié)定信息】按鈕可錄入稅收協(xié)定明細數(shù)據(jù)。

步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要修改或刪除已填寫的明細， 點擊右上角相應按鈕即可進行操作。