【導(dǎo)語】個人所得稅稅率表速算扣除數(shù)怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個人所得稅稅率表速算扣除數(shù)，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個人所得稅稅率表速算扣除數(shù)
一
稅法規(guī)定
在新個稅制度下，個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅，而2023年起采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計數(shù)據(jù)計算。具體公式為：
本月應(yīng)扣繳稅額 = （本月累計應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 * 預(yù)扣稅率 - 速算扣除數(shù)）-累計減免稅額 - 累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
本月累計應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 = 累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費用 - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除 - 累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用=5000*月份數(shù)
預(yù)扣稅率表
是不是看暈了？還是舉例子更清晰。
二
計算示例
1、張三2023年1月工資30000元，所有扣除項合計 3000元
本月預(yù)扣預(yù)繳稅額
=（30000-5000-3000）*3% - 0
=22000 * 3%
=660
注：扣減過費用和扣除項的收入合計是22000，從上面預(yù)扣稅率表中看出適用稅率為3%
2、張三2023年2月工資32000元，所有扣除項合計4000元
本月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額
=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520
=45000*10%-2520
=1980
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅合計 =本月累計-上月累計
=1980 - 660=1320
3、張三2023年3月工資35000，所有扣除項合計6000元
3月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額
=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520
=69000*10%-2520
=4380
注：3月累計預(yù)扣預(yù)繳稅合計 =本月累計-上月累計
= 4380-1980 =2400
看到這里是不是心里在說：好復(fù)雜，好復(fù)雜！每個人都這樣算，公司幾百人全部算還不要把人累死.......當(dāng)然有簡單方法
三
個稅計算的excel公式
設(shè)置步驟：
1、工資表調(diào)整
工資表原個稅列變?yōu)?列，分別是累計應(yīng)繳預(yù)扣所得額、累計稅額、本月應(yīng)扣繳稅額。（列標(biāo)題大家自已命名吧）
2、公式設(shè)置
1月工資表公式：
d2（累計所得額）
=b2-c2-5000
e2（本月累計稅額）
=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
f2(本月應(yīng)扣繳額)
=e2
2月工資表公式：
d2（累計所得額）
=b2-5000-c2+iferror(vlookup(a2,'1月工資表'!a:d,4,0),0)
注：使用vlookup查找上月累計應(yīng)扣應(yīng)繳所得額
e2（本月累計稅額）
=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
注：公式同上月
f2(本月應(yīng)扣繳額)
=e2-iferror(vlookup(a2,'1月工資表'!a:f,5,0),0)
注：本月應(yīng)扣 = 本月累計應(yīng)扣應(yīng)繳個稅 - 上月累計數(shù)
其他月份工資表同2月，想要個稅模板的，關(guān)注微信公眾號稅稅通，回復(fù)個稅模板。只需要把公式中引用的工作表改為上一月即可。如制作4月份工資表，公式中的2月改為3月即可。
【第2篇】新舊個人所得稅稅率表
辛辛苦苦又一年，你們到手的年終獎有多少？2023年12月31日，個人所得稅的優(yōu)惠政策延期至了2023年，這個對月高薪資的人士來講是十分有利的。因為不同的計稅方式，計算出來的應(yīng)納個稅額是大不相同的。今天就通過一個案例看看如何計算全年一次性獎金個稅才更劃算！
全年一次性獎金單獨計稅政策延期至2023年12月31日
在了解如何計算全年一次性年終獎金個稅時，我們先來看看現(xiàn)行的個稅稅率表和速算扣除數(shù)。
最新2023年個人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)
一、并入綜合所得的計算應(yīng)納個稅額的方法及適用的稅率
二、不并入綜合所得的計算方法和適用稅率
三、全年一次性年終獎金扣繳個稅的計算案例
兩種不同情況的計算方法，看看哪種更節(jié)稅？
四、全年一次獎金個稅的常見問題
怎么樣？你的年終獎個稅計算對了嗎？當(dāng)然沒有對錯，只是不同的計算方式，會和自己繳納多少稅費有關(guān)系。希望上述的案例可以幫助大家合理節(jié)稅。
【第3篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率
個稅和個人經(jīng)濟(jì)所得，總是分不清楚？
其實呀，不只是你分不清楚很多小伙伴呀也分不清楚。
今天我給你講講個人經(jīng)營所得呢，指的是個人或者個體工商戶和個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的所得。
個稅呢是指個人取得的各項所得，征收的一種所得稅。
一共包括9大類！
其中就含經(jīng)營所得，還包括工資薪金丶利息股息丶紅利所得丶財產(chǎn)租賃所得丶財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。
這幾項收入交稅有什么區(qū)別呢？
個體戶個獨企業(yè)，合伙企業(yè)和個人取得的經(jīng)營所得。適用5%到35%的五級超額累計稅率
按20%進(jìn)行扣獎。
工資薪金所得：按照3%到45%的七級超額累計稅率進(jìn)行預(yù)扣。
年終獎：按月折算以后試用，稅率與工資薪金是一樣的。
居民個人勞務(wù)報酬：按百分之二十百分之三十百分之四十三檔進(jìn)行預(yù)扣。
個人稿酬所得：特許權(quán)使用費所得按照20%進(jìn)行預(yù)扣最后這三項啊要并入綜合所得，在次年三-6月進(jìn)行一次匯算清繳多退少補(bǔ)。
感謝觀看！還有什么不懂的再來問我吧！
【第4篇】兼職個人所得稅稅率表
在大眾創(chuàng)新，萬眾創(chuàng)業(yè)的新時代，企業(yè)的用工方式也是發(fā)生了天翻地覆的變化。自由職業(yè)者的從業(yè)人數(shù)也是越來越多。在這樣的情況下，不管對于企業(yè)還是對于個人，都是既充滿了挑戰(zhàn)也充滿了際遇。
當(dāng)然，我們從事兼職的時候，扣稅的問題也是需要重視起來。
兼職為什么要扣20%的個稅？
兼職之所以要扣20%的個稅，這是因為個人兼職取得的收入，需要按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。而“勞務(wù)報酬所得”在預(yù)扣預(yù)繳時最常用的稅率就是20%。
我們需要注意，不是說“勞務(wù)報酬所得”在預(yù)扣預(yù)繳時的稅率只有20%一種，當(dāng)收入過高時，還需要使用更高的稅率。
當(dāng)然，這只是預(yù)扣預(yù)繳階段的稅率，在個稅匯繳清算時“勞務(wù)報酬所得”需要并入綜合所得計算個稅。這時計算個稅的稅率，就是3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率。我們在計算時一定不能弄混了！
預(yù)扣預(yù)繳時勞務(wù)報酬所得的稅率是多少？
預(yù)扣預(yù)繳時“勞務(wù)報酬所得”的稅率和其他幾項所得的稅率并不相同。像稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以及偶然所得在預(yù)扣預(yù)繳時，預(yù)扣率都是20%，而“勞務(wù)報酬所得”適用20%-40%的三級超額累進(jìn)預(yù)扣率。
具體來說，“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過20000時，預(yù)扣率是20%；預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過20000至50000的部分，預(yù)扣率是30%；預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過50000的部分，預(yù)扣率是40%。
個人兼職收入，預(yù)扣預(yù)繳時如何計算個稅？
個稅兼職收入在預(yù)扣預(yù)繳時，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。
對于個人兼職收入來說，確定預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額時，需要分為兩種情況：
（1）單次收入不超過4000
單次收入不超過4000時，可以扣除的費用是800。
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報酬）-800
（2）單次收入超過4000
單次收入超過4000時，可以扣除20%的費用。
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報酬）*（1-20%）
舉例說明：
（1）虎虎一次獲得的兼職收入是3950（不含增值稅）。
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報酬）-800=3950-800=3150。
由于3150＜20000，所以預(yù)扣率是20%。
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=3150*20%=630。
虎虎實際到手的收入=3950-630=3320。
（2）虎虎一次性獲得兼職收入是39500（不含增值稅）。
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報酬）*（1-20%）=39500*(1-20%)=31600。
由于20000＜31600＜50000，所以預(yù)扣率是30%，速算扣除數(shù)是2000。
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=31600*30%-2000=7480。
虎虎實際到手的收入=39500-7480=32020。
這里需要注意的是，由于在個稅年度匯繳清算時，勞務(wù)報酬所得需要并入綜合所得計算個稅，當(dāng)我們的收入不高時勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳的稅款，還是可以進(jìn)行退稅的。畢竟，綜合所得的稅率更低一些！
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【第5篇】個人所得稅最高稅率
世界各國最高個人所得稅稅率
瑞典：61％
日本：56％
荷蘭：52％
以色列：50％
德國：47％
澳大利亞：45％
中國：45％
法國：45％
英國：45％
意大利：43％
挪威：38％
美國：37％
印度：35％
墨西哥35％
土耳其：35％
加拿大：33％
印尼：30％
巴西：27％
巴基斯坦：20％
俄羅斯：13％
沙特阿拉伯：0％
【第6篇】個體工商戶核定征收個人所得稅稅率表
關(guān)注《稅小點》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號.
由于疫情的原因，導(dǎo)致了我國近幾年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太好，我國很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都大幅度地降低，又到了一個經(jīng)濟(jì)的低谷期，雖然國家現(xiàn)在降息，來刺激市場的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購買力增強(qiáng)，導(dǎo)致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復(fù)發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請核定征收嗎？
核定征收最開始的時候什么規(guī)模的公司都可以申請的，最開始的時候有限公司也可以申請核定征收，但是到如今只有個體工商戶可以申請核定征收，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請核定征收，那么也都是默認(rèn)核定。所以今年核定征收還是以個體工商戶為主，因為在稅務(wù)眼中，個人獨資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì)，而個體工商戶是屬于個人性質(zhì)。
個體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會根據(jù)開票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個稅就完稅，一年開票額在500萬以內(nèi)。
在園區(qū)注冊個體工商戶適用的地方也比較多，個人在外承接業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊個體工商戶來跟公司進(jìn)行合作，開票給公司，將個人勞務(wù)報酬所得40%降低到0.75%來進(jìn)行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無票支出等，也是可以用個體工商戶來承接業(yè)務(wù)，來降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。
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【第7篇】個人所得稅稅率的基本形式是
《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
現(xiàn)在很多企業(yè)都有通過自然人代開合理解決成本缺失問題，尤其是在與個人進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的情況下，當(dāng)自然人不愿意成立企業(yè)的情況下，這無疑是最好的方法。之前有些自然人去稅務(wù)大廳詢問過關(guān)于代開的事項，一般情況下得到的回復(fù)都是按照勞務(wù)報酬20%~40%代開發(fā)票，對于個人是不太能夠接受，可為什么還是會選擇自然人代開呢？
之前自然人代開需要拿上相應(yīng)資料并親自到稅務(wù)大廳，如今選擇優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行代開，只需要提供相關(guān)資料，并在園區(qū)核定征收，由平臺去為其申請代開就可以了，合同、流水由公司和個人自行完善。
那么核定后的個人所得稅稅率是多少呢？就以小編所了解到的園區(qū)為例，個稅稅率在0.5%~1.5%左右，加上現(xiàn)在小規(guī)模增值稅1%，附加稅12%，綜合稅率也就在1.6%~2.6%左右。
既然還有人選擇自然人代開，那么肯定在稅負(fù)上是有所優(yōu)惠的，現(xiàn)在一些園區(qū)針對于自然人代開推出了優(yōu)惠政策，對于其個人所得稅不再以勞務(wù)報酬的形式代開，而以個人經(jīng)營所得稅核定征收的方式進(jìn)行，核定后的稅率就比較低了。
自然人去進(jìn)行代開要建立在業(yè)務(wù)真實的基礎(chǔ)上，要事前簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同，完成銀行流水，保證合同、銀行流水、發(fā)票三流一致。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財稅小偵探》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解
【第8篇】南京個人所得稅稅率
最近樓市政策頻出。一向作為“風(fēng)向標(biāo)”的深圳也有動作了——“豪宅稅”的標(biāo)準(zhǔn)將有新的調(diào)整！
01
深圳市稅務(wù)局工作人員確認(rèn)，從2023年11月11日起，普通住宅的標(biāo)準(zhǔn)不再有價格的規(guī)定，容積率在1.0以上、單套建筑面積在144㎡以下的房子均為為普通住宅。這意味著滿兩年的二手房或可免征增值稅。
那么，什么是深圳豪宅稅？
一般來說，我們聽到豪宅，一般會認(rèn)為是大面積、高單價、內(nèi)部設(shè)施奢華、居住環(huán)境優(yōu)越，那些大富大貴階層能夠購置的屋業(yè)。
但在深圳，有另外的標(biāo)準(zhǔn)。
2023年，深圳普通住房標(biāo)準(zhǔn)出臺，以房屋總價作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，總價在紅線以上的住房都將按照豪宅的標(biāo)準(zhǔn)交稅。
原豪宅稅征收標(biāo)準(zhǔn):
羅湖區(qū)每套總價390萬元及以上；
福田區(qū)每套總價470萬元及以上；
南山區(qū)每套總價490萬元及以上；
鹽田區(qū)每套總價330萬元及以上；
寶安區(qū)每套總價360萬元及以上；
龍華新區(qū)每套總價320萬元及以上；
龍崗區(qū)每套總價280萬元及以上；
光明新區(qū)每套總價250萬元及以上；
坪山新區(qū)每套總價200萬元及以上；
大鵬新區(qū)每套總價230萬元及以上。
凡交易符合以上條件的二手房，都當(dāng)做豪宅處理，要交5.6%的豪宅稅。
但隨著深圳房價的上漲，這條豪宅線早已不符合現(xiàn)狀。
新標(biāo)準(zhǔn)取消了價格紅線，只以面積作為征收標(biāo)準(zhǔn)。144平以上的房屋才算是豪宅，需要多交豪宅稅。那么對于普通人而言能省多少錢呢？
以南山為例：之前一套120平米，市場價1000萬，原價300萬的房子。按照之前南山高于490萬滿兩年的要繳差額增值稅，增值稅大約要繳37萬左右，按照新的144平米以下滿兩年免征增值稅，就可以免征37萬增值稅。
新政前：
新政后：
圖源：樂有家
02
標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整有什么影響呢？
首先，降低老百姓尤其是剛需的購房成本考慮。
因為目前很多小戶型的總價就超過了豪宅稅標(biāo)準(zhǔn)，讓很多幾十平方米的蝸居被豪宅，從而承擔(dān)一筆不小的豪宅稅，顯然不利于滿足剛需的購房需求。
另一方面，賣方也會覺得這個利好自己也要分享，可能會對房價提高有影響。對整個二手房交易起到了更有利的成交，稅費減少了，購房門檻同時也降低了。
資深財經(jīng)作家劉曉博認(rèn)為，新政對深圳的二手房市場能起到活躍的作用，新房供不應(yīng)求的局面會有所緩解。但同時也會催生更多的換房需求。所以，搶購新房的壓力仍然較大。
而由于二手房活躍度增加，政府的總稅收反而可能會上升，不會因為減稅而下降。
由于深圳住房自有率極低，再加上有嚴(yán)格限購。所以，這次樓市的大利好主要釋放給了剛需、改善型需求家庭，會帶來一系列增量內(nèi)需。買房、換房之后，緊接著就是裝修、買家具、買家電等。所以，這對于深圳穩(wěn)增長有正面作用。
南京資深地產(chǎn)評論員尹霄飛也認(rèn)為，擴(kuò)大新房二手房換手率，增加以房換房人群的比例，客觀上增加了新房的需求量，可以很好的活躍市場。
03
作為對比，南京在很早之前就取消了通過總價紅線和面積紅線來劃分稅費的規(guī)則。
2008年，南京市房管局宣布調(diào)整高檔房的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，取消價格限制，凡是面積不超過144平方米、容積率在1.0以上的就算是普通房，只需交納2%的契稅。
2023年，南京又繼續(xù)取消了以面積為界限的稅費標(biāo)準(zhǔn)。目前南京購買商品房的稅率如下表：
南京資深地產(chǎn)評論員尹霄飛認(rèn)為，目前南京的稅費政策是比較科學(xué)的。根據(jù)房主手里的套數(shù)，換房頻率越多，就會相應(yīng)的增加稅率，對于防止炒房、真正惠及剛需而言，這個手段是比較合理的。
【第9篇】新的個人所得稅稅率
工資是大家比較關(guān)注的話題，那么2023年個稅起征點是多少？2023年10月1日起個稅起征點是5000，那么個人所得稅的稅率是怎樣呢？個人所得稅計算方法又是什么？最新個人所得稅相比較之前的，又有哪些方面做了修改？小編為您介紹最新個人所得稅稅率表2019。
稅率表一：工資、薪金所得適用個人所得稅累進(jìn)稅率表
個人所得稅稅率表二：經(jīng)營所得適用
一、個人所得稅計算公式
工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
2023年10月1日以后個稅起征點是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000
二、個人所得稅征收范圍：
工資薪金所得；個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅其他所得。
個人所得稅改革最新消息
起征點確定為每月5000元。新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
減稅向中低收入傾斜。新個稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。
多項支出可抵稅。今后計算個稅，在扣除基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人大常委會備案。
以上就是小編整理的2023年最新個人所得稅稅率表，希望對您有幫助。
要計算個人所得稅就得按照計算方法套入數(shù)字就好；還有一些關(guān)于個人所得稅的修改，詳細(xì)閱讀理解避免不必出現(xiàn)誤解。
【第10篇】保險個人所得稅稅率表
9月27號晚間，突然國家宣布對個人養(yǎng)老金進(jìn)行整個稅收的減免。那很多朋友一聽就嚇一跳了，難道我們?nèi)ヮI(lǐng)取養(yǎng)老金還要收稅嗎？實際上大家并沒有關(guān)注這個7.5%到底降到什么水平。最關(guān)注是什么呢？最關(guān)注的是我們工作了一輩子所交的養(yǎng)老金竟然還要收稅。
那這一點我們必須要做一個澄清。這一次的養(yǎng)老金的減免并不是代表所有養(yǎng)老金要收稅。所以因此很多朋友就沒搞清楚，目前所說的養(yǎng)老金到底是什么養(yǎng)老金。實際上整個國家養(yǎng)老金有三層體系。所以大家必須要記住了，我們?nèi)粘９ぷ魉坏酿B(yǎng)老金叫基本養(yǎng)老保險，這是我們國家最主要的支柱之一。那第二個最重要的支柱是企業(yè)年金跟職業(yè)年金和商業(yè)的養(yǎng)老保險為主。所以我們所說的這兩大支柱的養(yǎng)老保險，是傳統(tǒng)的兩大養(yǎng)老保險。那我們知道啊，今年4月21號國家推出了新型的養(yǎng)老保險，也就是說個人養(yǎng)老保險橫空出世。實際上對標(biāo)的就是美國的共同基金的模式，也就美國實際上是通過個人養(yǎng)老保險的獨立的參保，可以增加你退休后的收入。實際上是獨立于基本養(yǎng)老保險的另外一種單獨的養(yǎng)老保險。所以現(xiàn)在已經(jīng)形成了三個支柱，一個是基本養(yǎng)老保險，一個是年金為主的養(yǎng)老保險，第三個是個人養(yǎng)老保險。
所以你知道這個概念之后呢，實際上這一次的稅收減免是針對后兩種的養(yǎng)老保險，也就說商業(yè)養(yǎng)老保險，包括個人養(yǎng)老保險。原來如果你要去繳的話就必須還是要收稅。那這個稅率呢，原來定的就是7.5%，現(xiàn)在等于給你優(yōu)惠了。把第三支柱當(dāng)中的個人養(yǎng)老保險的每年的交的一萬二元的整個稅率從百分7.5降到3%。而傳統(tǒng)的基本養(yǎng)老保險是不征收任何稅率的，所以因此大家也不用擔(dān)心。那唯一關(guān)心的就是，你的個人養(yǎng)老保險如果交多了，那么就意味著你的稅率就要超過3%了。而且個人養(yǎng)老保險不是強(qiáng)制性的繳納，就是說你如果有需要可以根據(jù)自己的需求而進(jìn)行繳納，而每年目前可繳納的上限是12000元。那它主要的投向主要是投向各種保險產(chǎn)品、投向基金、投向各種理財。當(dāng)然它作為一個均衡的分布，跟美國的共同基金有點像。實際上也就是去增加你未來退休的
養(yǎng)老的收入。當(dāng)然這一筆養(yǎng)老保險不是保底的，有可能投資失敗什么都沒有了，也有可能賺了好多錢。那比如說像美國投進(jìn)了股市，最后很多人都成了小富翁。所以如果我們的投資得當(dāng)，實際上也會帶來一筆意外的回報。
對很多朋友來講，如果你想增加多元化的理財模式，增加退休后更多的一個收入來源，可以考慮一下個人養(yǎng)老保險。最后希望這個內(nèi)容對你繳納養(yǎng)老保險有所幫助。
【第11篇】德國個人所得稅稅率表
德國員工應(yīng)交稅種及保險費用
1.工資稅（lohnsteuer）是個人所得稅最重要的一種征收形式，工資稅金額由稅務(wù)部門制定的工資稅對照表確定。由于德國每年的工資稅比例都會有上下調(diào)整，所以其具體金額是由員工所在的德國公司結(jié)合員工的稅卡等級計算出來的。
2. 團(tuán)結(jié)附加稅 (solidarit?tszuschlag)而個人和企業(yè)都是其征收對象，其稅基是同期個人和企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅稅額，稅率一般為5.5％。
3. 宗教稅 （kirchensteuer）它是由宗教團(tuán)體向成員們征收，該稅率一般在8%到9%之間；至于無宗教信仰的員工，則無需繳納宗教稅。
4.醫(yī)療保險 (krankenversicherung）德國醫(yī)療保險分為法定醫(yī)療保險和私人醫(yī)療保險，兩者受眾不同，互為補(bǔ)充。法定醫(yī)療保險是為了覆蓋社會低收入人群的公益性質(zhì)保險，其保費因收入而定，但月繳保費總額不會超過約400歐元；而私人醫(yī)療保險是以風(fēng)險共擔(dān)為原理的商業(yè)保險，保費與患病風(fēng)險成正比，一般來說，投保人年紀(jì)越大，需要繳納的保費就越多。
5.養(yǎng)老保險 （rentenversicherung）在德國，所有雇員都必須參加養(yǎng)老保險。法定養(yǎng)老保險保費為工資毛收入的19.9%，由雇員和雇主平攤。
6.失業(yè)保險 （arbeitslosenversicherung）失業(yè)保險是所有雇員（即工人、職員、家庭手工業(yè)者以及受培訓(xùn)者）都必須參加的強(qiáng)制性保險。失業(yè)保險保費為工資毛收入的2.8%，也是由雇員和雇主平攤。
7.護(hù)理保險 （pflegeversicherung）若參加護(hù)理保險，一旦投保人生病或失去行為能力需要護(hù)理時，醫(yī)療保險公司將派遣專業(yè)護(hù)理人員并承擔(dān)相應(yīng)費用。保費占工資毛收入的1.95%，同樣由雇主和雇員平攤
德國員工應(yīng)交稅種及保險費用（例）
以2023年歐盟藍(lán)卡的門檻工資50800歐元為例，假設(shè)該員工持三級稅卡，居住地為黑森州，年齡為35歲，有一個孩子，那么其年工資稅為3234歐元，養(yǎng)老保險須交4749.80歐元，失業(yè)保險762歐元，醫(yī)療保險4165.60歐元，護(hù)理保險為647.70歐元，則每年應(yīng)各類保險費用為10325.10歐元，凈工資到手為37240.90歐元。
德國工資稅及保險費用網(wǎng)上計算器：http://www.brutto-netto-rechner.info/
【第12篇】2023個人所得稅稅率表
2023年最新的增值稅、印花稅、
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2020最新增值稅稅率表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。特殊情況主要有下面：1.涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。1.有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3.境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
政策規(guī)定：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）
政策要點：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點
政策規(guī)定：
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項目
政策規(guī)定：
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點
政策規(guī)定：
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點。
政策規(guī)定：
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點。
政策規(guī)定：
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點
政策規(guī)定：
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
政策規(guī)定：
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第四條。
一般納稅人5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
2020最新印花稅稅率表
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹(jǐn)慎！
2020最新個人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
【第13篇】個人所得稅的稅率
@打工人：這33種情況個人所得稅免征，附個人所得稅最新稅率表及個人所得稅計算方法。個人所得稅是與我們每一個打工人息息相關(guān)的，看看你是否能免征個稅了？快收藏起來備用，也可以發(fā)給你的朋友喲！
目錄
這33種情形個人所得稅免征
個人所得稅最新稅率表（收藏版）
怎么計算申報個人所得稅？
這33種情形免征個人所得稅
2022個人所得稅最新稅率表（收藏備用）
1、個人所得稅稅率表展示
2、個人所得稅預(yù)扣稅率表（全）
如何計算申報個稅？
今天的分享先到這里，希望能給你的個稅計算申報等帶去幫助，感覺有用的點贊轉(zhuǎn)發(fā)吧。關(guān)注我，每天都有新資訊，為你的工作和生活帶去更多知識積累。
【第14篇】個人所得稅7級稅率表
個人所得稅，主要是指征稅機(jī)關(guān)對于個人而征收的一種主體稅種；而根據(jù)不同的征收項目，個人所得稅又大致可以分為以下幾種：
一、個人綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，適用7級超額累進(jìn)稅率（最低稅率為3%、最高稅率為45%）。
二、個人經(jīng)營所得，適用5級超額累進(jìn)稅率（最低稅率為5%、最高稅率為35%）。
三、個人分紅所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。
那么，下半年如何利用個人代開發(fā)票將最高45%的個稅降至0.5%左右呢？
個人代開發(fā)票，也就是我們常說的自然人代開發(fā)票；主要是針對于未辦理稅務(wù)登記的自然人納稅人，因臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營或者提供勞務(wù)，獲得相應(yīng)的報酬后，而無法為對方合作單位直接開具發(fā)票的問題。
這個時候，個人可以到地方稅收園區(qū)的稅務(wù)大廳做臨時稅務(wù)登記，申請自然人代開發(fā)票；由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額、代扣代繳稅費，并且可幫助個人直接開具相應(yīng)的發(fā)票給受票方企業(yè)單位。
稅收園區(qū)代開的優(yōu)勢：
1、操作便捷、效率高；無需注冊公司、也不用自然人到場，在線提供相應(yīng)資料即可，1-3個工作日直接由稅局出票，全國郵寄完成交付。
2、綜合稅率極低；如果個人到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳申請自然人代開，是按照20%-40%的個人勞務(wù)報酬正常繳納稅費；如果是在國內(nèi)的稅收園區(qū)申請自然人代開，綜合稅率在0.5%左右（個稅核定0.5%、免征收增值稅、附加稅）。
3、開票品目范圍廣；幾乎各行業(yè)、各類別的發(fā)票品目皆可代開（如服務(wù)類的居間費、技術(shù)服務(wù)、市場推廣費等，商貿(mào)類的五金銷售、電子元器件等，建筑類的砂石、鋼材、運輸、勞務(wù)費等）。
自然人代開注意事項：
1、自然人的年齡建議不要超過60周歲，且不能為實體企業(yè)的法人、股東、監(jiān)事和財務(wù)人員
2、必須確保業(yè)務(wù)真實，在雙方簽訂的有效合同之上，開具與業(yè)務(wù)相符的發(fā)票（避免涉嫌虛開）
3、可以異地代開；人是流動的，業(yè)務(wù)遍布全國，沒有絕對地要求必須在業(yè)務(wù)發(fā)生地或者常駐地代開
綜上所述，了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，可關(guān)注，公眾號，節(jié)稅寶典。2022下半年，如何利用個人代開發(fā)票將最高45%的個稅降至0.5%左右呢？希望今天的介紹可以幫助到有需要的朋友哦。
另外，如果個人長期對外承接業(yè)務(wù)，還可以在稅收園區(qū)成立一家工作室（小規(guī)模個人獨資企業(yè)或者個體工商戶）享受個人經(jīng)營所得稅0.6%-1%左右的定額核定征收政策，可開專票、普票和對公、對私轉(zhuǎn)賬（可以異地辦公，行業(yè)幾乎沒有限制）。
【第15篇】個體個人所得稅稅率表
2023年來，隨著疫情的發(fā)生，個體戶也是成為了現(xiàn)今個體經(jīng)營比較火熱的一種經(jīng)營形式，不過對于個體戶來說，雖然經(jīng)營是比較的簡單的，但是隨著經(jīng)營額的增大，也是有一定的稅費的，不過有許多的個體戶朋友就不知道自己是否需要繳稅，又應(yīng)該去哪里去繳稅，因此這里小編就為各位朋友介紹一下關(guān)于個體戶的繳稅的一些事項。
一、個體戶是否需要繳稅？
個體戶是否需要繳稅，主要是看個體戶的營業(yè)額達(dá)到了多少，如果沒有達(dá)到是可以不交一些稅的，如果達(dá)到了是需要繳納的，一般個體戶的增值稅起征點為2萬元，具體看各個地區(qū)的不同情況。
二、個體戶需要繳哪些稅？
根據(jù)中國有關(guān)政策和法律法規(guī)，一般個體戶必須繳納的稅收主要包括:
1、對小型納稅人征收3%的增值稅；
2、城市維護(hù)建設(shè)稅，一般需在城市繳納7%，縣外需繳納5%，縣外需繳納1%；
3、個人所得稅。個人所得稅按當(dāng)年個體經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營收入和成本扣除后的余額計算。稅率通常約為2%。
4、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。
5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。
6、如果采用核定征收的個體工商戶，則按照經(jīng)營的區(qū)域、地段、營業(yè)面積、設(shè)備等核定一個月應(yīng)繳納的稅款額度，開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
以上就是關(guān)于個體戶繳稅的一些介紹了，對于個體戶扣稅來說，一般采取定額征收的個體工商戶，主要是從綁定的銀行卡內(nèi)進(jìn)行稅額的扣取，采用查賬征收的個體工商戶就需要自行進(jìn)行報稅，在辦理過稅務(wù)登記后，進(jìn)行稅務(wù)登記即可。
【第16篇】個人所得稅綜合所得稅率是
作者：王海濤
2023年度個人所得稅綜合所得匯算工作正在進(jìn)行。筆者發(fā)現(xiàn)，在實操過程中，一些納稅人和扣繳義務(wù)人對政策細(xì)節(jié)仍存在模糊認(rèn)識，出現(xiàn)申報錯誤。建議納稅人和扣繳義務(wù)人在匯算之前，先了解清楚相關(guān)規(guī)定，不能“想當(dāng)然”地進(jìn)行申報操作，確保申報每條數(shù)據(jù)都要有依據(jù)。
風(fēng)險點一：
交通費和通信費未按規(guī)定申報納稅
■典型案例
自然人王某在h省某行政單位任職。2023年12月，王某工資薪金所得為9000元。其中，隨工資發(fā)放的交通補(bǔ)貼和通信補(bǔ)貼分別為600元和100元。同時，王某當(dāng)月“三險一金”專項扣除金額為2300元，專項附加扣除金額為1000元。h省規(guī)定，公務(wù)用車和通信補(bǔ)貼個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)，每人每月分別為500元和150元。在辦理個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時，王某所在單位將隨工資發(fā)放的交通補(bǔ)貼和通信補(bǔ)貼作為免稅項目，全額在應(yīng)納稅所得額中扣除，確認(rèn)王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額9000-2300-1000-5000-600-100=0，導(dǎo)致王某個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳錯誤。
■風(fēng)險分析
根據(jù)現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件，即《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第二條的規(guī)定，個人因公務(wù)用車和通信制度改革而取得的公務(wù)用車、通信補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照工資薪金所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月工資薪金所得，計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份工資薪金所得合并后，計征個人所得稅。公務(wù)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通信費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后確定，并報國家稅務(wù)總局備案。
本案例中，由于王某交通補(bǔ)貼超過全省規(guī)定的每月500元標(biāo)準(zhǔn)，只能按500元扣除，超過部分應(yīng)按規(guī)定計入工資薪金所得，申報納稅；同時，其通信補(bǔ)貼未超過全省規(guī)定的每月150元標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按100元據(jù)實扣除。據(jù)此，王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為9000-2300-1000-5000-500-100=100（元）。
王某的案例在實務(wù)中并不是個例。筆者在納稅輔導(dǎo)工作中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)隨工資發(fā)放了交通費和通信費，誤將其作為免稅項目全額進(jìn)行處理，未按規(guī)定申報納稅，少扣繳了個人所得稅。值得納稅人和扣繳義務(wù)人注意的是，隨工資發(fā)放的交通費和通信費，并非個人所得稅免稅范疇，只是個人所得稅扣除項目，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局測算，報同級人民政府批準(zhǔn)后確定實施；沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定申報納稅。
風(fēng)險點二：
一次性補(bǔ)償收入錯按綜合所得申報
■典型案例
居民自然人李某2008年入職甲公司。2023年12月，李某與甲公司解除勞動合同，取得一次性補(bǔ)償金388726元，而當(dāng)?shù)厣夏甑穆毠て骄べY為68956元；同時，李某2023年工資薪金所得95439元，符合條件的“三險一金”專項扣除金額為17309元，專項附加扣除金額為12000元。
甲公司在代扣代繳個人所得稅時，將一次性補(bǔ)償金計入李某2023年度綜合所得，計算其應(yīng)納稅所得額=95439+（388726-68956×3）-5000×12-17309-12000=187988（元），代扣代繳個人所得稅=187988×20%-16920=20677.60（元）。
■風(fēng)險分析
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定，個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費和其他補(bǔ)助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。在實際工作中，一些單位在扣繳個人所得稅時，把員工解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，超過上年職工平均工資3倍數(shù)額以外部分，一律并入其綜合所得，造成多扣或少扣個人所得稅。甲公司即是如此。
本案例中，甲公司應(yīng)首先確認(rèn)李某的2023年度綜合所得應(yīng)納稅額（95439-5000×12-17309-12000）×3%-0=183.90（元）。對于一次性補(bǔ)償收入，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額=388726-68956×3=181858（元），相應(yīng)代扣代繳個人所得稅=181858×20%-16920=19451.60（元）。李某當(dāng)年應(yīng)納稅額合計183.90+19451.60=19635.50（元）。
風(fēng)險點三：
公益慈善捐贈只在預(yù)扣預(yù)繳時扣除
■典型案例
居民自然人張某于2023年入職乙公司，2023年每月應(yīng)發(fā)工資2.6萬元，每月“三險一金”專項扣除金額3800元，每月專項附加扣除額4000元。除工資薪金外，張某無其他所得。2023年3月，張某通過符合稅前扣除資格條件的公益性社會組織捐贈3萬元。捐贈當(dāng)月，張某未扣除捐贈的累計應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3=39600（元），其捐贈的稅前扣除限額=39600×30%=11880（元）。
據(jù)此，張某3月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3-11880=27720（元），3月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額=27720×3%-0=831.60（元）。在年度匯算時，張某確認(rèn)年度應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×12-11880=146520（元），應(yīng)納稅額=146520×20%-16920=12384（元）。
■風(fēng)險分析
張某的這種做法，其實是對公益性捐贈稅前扣除政策的理解存在偏差。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第99號）對居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出的具體執(zhí)行口徑做了明確。其中規(guī)定，居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得中扣除的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的30%。居民個人取得工資薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算時扣除。選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除的，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算扣除限額，其捐贈當(dāng)月的扣除限額為截至當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額的30%。但筆者在實際工作中發(fā)現(xiàn)，一些納稅人在計算公益慈善事業(yè)捐贈時，只在預(yù)扣預(yù)繳時計算扣除，忽略了可以在匯算時扣除的規(guī)定，造成多繳個人所得稅。
本案例中，張某也可以選擇在年度匯算時扣除捐贈支出。這種情況下，張某3月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3=39600（元），3月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額=39600×10%-2520=1440（元），12月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×12=158400（元），12月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額=158400×20%-16920=14760（元）。2023年度匯算時，未扣除捐贈所得額為158400元，據(jù)此計算的捐贈支出扣除限額=158400×30%=47520（元），捐贈額未超過扣除限額，可以全額扣除。2023年度匯算應(yīng)納稅所得額=158400-30000=128400（元），2023年實際繳納個人所得稅=128400×10%-2520=10320（元）。
在不考慮貨幣資金時間價值的情況下，如果張某選擇在年度匯算時扣除公益捐贈支出，可少繳稅2064元（12384-10320）。
來源：中國稅務(wù)報
作者單位：國家稅務(wù)總局十堰市武當(dāng)山旅游經(jīng)濟(jì)特區(qū)稅務(wù)局
責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016
