0所得稅研發(fā)費用補助（5篇）

【第1篇】0所得稅研發(fā)費用補助

100萬怎么來呢？對符合條件的入庫國家科技型中小企業(yè)，按符合加計扣除條件的研發(fā)費用15%，給予10萬元—100萬元補貼。

1、符合條件的？哪些是符合條件的呢？符合哪些條件呢？

（1）2023年當年入庫全國科技型中小企業(yè)評價系統(tǒng)并獲得編號的企業(yè)。（此處可在工信部或者經信廳網站公示上獲?。?/p>

（2）在所得稅匯算清繳中完成申報并享受年度研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)。（這個從企業(yè)納稅申報表中獲得，都是經過稅務局審核后的）

（3）享受財政補助的企業(yè)研發(fā)費基數以企業(yè)2023年當年發(fā)生的可加計扣除的研發(fā)費用為準，且加計扣除研發(fā)費用的15%應大于等于10萬元。（大于10才可以申報哦）

（4）獲市科技項目立項支持的企業(yè)，立項當年不重復享受此政策。

2、條件符合，咱們就需要申報材料了，那么哪些是申報材料呢？

（1）科技廳關于入庫科技型中小企業(yè)公告的打印件。（就是證明公司已經是科技型中小企業(yè)了）

（2）經具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)年度財務報告（年度審計報告）、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（企業(yè)納稅申報表）

（3）2023年當年發(fā)生的可加計扣除的研發(fā)費用專項審計報告并附研究開發(fā)活動說明材料(研發(fā)費用專項審計報告含:研發(fā)活動及研發(fā)費用歸集范圍，研發(fā)費用金額和每個項目的企業(yè)研究開發(fā)活動情況表）。

（4）經區(qū)縣科技主管部門簽字蓋章的研發(fā)活動證明材料詳細清單（即公司rd）。

注:①自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有關部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

②自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

③經科技主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；

④從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料）；

⑤集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；

⑥“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

⑦企業(yè)已取得地市級（含）以上科技主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳?/p>

以上七條材料，安徽省注明需要現場核查原件。

大家看到了科技型中小企業(yè)和高新技術企業(yè)的關聯性了吧，基本都是一樣的東西，所以符合的企業(yè)可以先申請科技型中小企業(yè)，然后再去申請國家級高級技術企業(yè)。

有任何疑問歡迎一起探討哦[比心]

【第2篇】企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除

財務速覽：企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，一文讓你弄懂

每年針對企業(yè)都會出臺一些優(yōu)惠政策，那么作為財務我們就要不斷的跟進步伐，及時的了解最新的消息，最近企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除也是有了新的優(yōu)惠政策，大家都了解了嗎？具體詳細的內容解讀，都整理在下方了，不清楚的趕緊來看看吧！！

目錄：

.......篇幅有限，剩余內容就不一一展示了，全文共有九十多頁，感興趣的可以拿去學習學習。

【第3篇】季度所得稅研發(fā)費用加計扣除

為進一步提升企業(yè)研發(fā)積極性，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，國家稅務總局日前發(fā)布《關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》（以下簡稱《公告》）明確，2023年10月份納稅申報期，在允許企業(yè)享受上半年研發(fā)費用加計扣除的基礎上，將再增加一個季度的優(yōu)惠。目前正值10月大征期，企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠要注意以下3項新規(guī)↓

2023年10月可以加計扣除前三季度研發(fā)費用

在2023年10月份預繳申報時，允許企業(yè)自主選擇提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠。

此前，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠在年度匯算清繳時享受，平時預繳時不享受。今年3月底，財稅部門明確，在10月份預繳申報時，允許企業(yè)享受上半年研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠。根據國務院最新部署，《公告》明確在今年10月份預繳申報時，允許企業(yè)多享受一個季度的研發(fā)費用加計扣除。

2021版研發(fā)支出輔助賬填寫難度降低了

為便于企業(yè)準備合規(guī)的研發(fā)費用輔助賬，稅務總局2023年制發(fā)《關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（2023年第97號，以下簡稱97號公告），發(fā)布了2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，對幫助納稅人準確歸集研發(fā)費用和享受優(yōu)惠政策起到積極作用。考慮到部分中小微企業(yè)財務核算水平不高，準確歸集、填寫2015版研發(fā)支出輔助賬有一定難度，《公告》增設了2021版研發(fā)支出輔助賬樣式。2015版研發(fā)支出輔助賬樣式包括自主研發(fā)、委托研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)等4類輔助賬和輔助賬匯總表樣式，共“4張輔助賬+1張匯總表”。2021版研發(fā)支出輔助賬將4類輔助賬樣式合并為一類，共“1張輔助賬＋1張匯總表”，總體上減少輔助賬樣式的數量，降低了填寫難度。

“其他相關費用”限額的計算方法簡化了

按現行政策規(guī)定，“其他相關費用”采取限額管理方式，不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。97號公告明確按每一項目分別計算其他相關費用限額，對于有多個研發(fā)項目的企業(yè)，其有的研發(fā)項目其他相關費用占比不到10%，有的超過10%，不同研發(fā)項目的限額不能調劑使用。為進一步減輕企業(yè)負擔、方便計算，讓企業(yè)更多地享受優(yōu)惠，《公告》將“其他相關費用”限額的計算方法調整為按全部項目統(tǒng)一計算，不再分項目計算。

什么是研發(fā)費用加計扣除

研發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時，在實際發(fā)生支出數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額進行加計扣除。研發(fā)費用加計扣除政策是促進企業(yè)技術進步的一項重要稅收優(yōu)惠政策。

【第4篇】小微企業(yè)所得稅研發(fā)費用

新型冠狀病毒肺炎疫情對我國的經濟造成了一定沖擊，尤其是小微企業(yè)的生存和發(fā)展帶來嚴峻挑戰(zhàn)。為積極應對疫情影響，以及減輕疫情對中小微企業(yè)生產經營影響，中關村管委會出臺了中關村科技型小微企業(yè)研發(fā)經費補貼政策，幫助企業(yè)共渡難關。

小微企業(yè)研發(fā)費用支持資金采用后補貼的方式，用于支持企業(yè)開展內部日常研發(fā)、購置用于研發(fā)的固定資產支出和委托外單位開展研發(fā)等活動。本篇從什么企業(yè)可以申報？補貼金額是多少？申報時都需要提供什么材料？以及注意事項四個方面進行介紹，方便企業(yè)更好地理解該政策，為后續(xù)申報工作做準備。

一支持主體

1、成立時間5年以內；

2、從業(yè)人員100人（含）以下；

3、營業(yè)收入2000萬元（含）以下；

4、研發(fā)費用20萬元（含）以上；

3、中關村高新證書或國高新證書（注冊地需在中關村示范區(qū)內）

企業(yè)須按規(guī)定在2023年5月31日匯算清繳結束前，到稅務部門辦理完研發(fā)費用稅前加計扣除手續(xù)后，再申報。

二資金補貼

符合條件的企業(yè)，經過數據和材料審核后，按照審定的年度研發(fā)費用金額：

研發(fā)費用在20萬元（含）至100萬元的，按不超過5%的比例給予補助。

研發(fā)費用高于100萬元(含)、不足500萬元的，按照每家不超過10萬元給予補助。

研發(fā)費用高于500萬元(含)的，按照每家不超過20萬元給予補助。

根據預算安排和申報審核整體情況，確定對企業(yè)的具體支持額度。

三申報方式

申報方式：在線申報

四準備材料

1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、國家高新技術企業(yè)或中關村高新技術企業(yè)證書蓋章掃描件。

2、數據資料真實性及補貼資金使用承諾函的簽字蓋公章掃描件。

3、稅務系統(tǒng)導出的企業(yè)所得稅年度納稅申報表。電子版上傳全套表單；打印總表、封面、基礎信息表、主表和研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表，并加蓋公章掃描上傳。

4、北京市社會保險查詢服務系統(tǒng)導出的《北京市社會保險個人權益記錄(單位繳費信息)》。

5、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2023年第23號）及《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2023年版）》規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除相關輔助賬和全套主要留存?zhèn)洳橘Y料。

6、財務審計報告掃描件。

7、企業(yè)銀行賬戶開戶憑證掃描件。（戶名必須與申報企業(yè)名稱一致）

五注意事項

1、人員數量計算方法為當年每個月末人員數的平均值；

2、企業(yè)須完成稅務部門研發(fā)費用加計扣除申報才能申請研發(fā)費用補助；

3、企業(yè)研發(fā)費用金額以企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表上數據為準；

4、申報企業(yè)和法定代表人均須無不良信用記錄，否則不能申報研發(fā)費用補助支持。

【第5篇】企業(yè)所得稅研發(fā)費用跨年

一提到“跨年”這個詞，想必我們大多數人應該會興奮，必經是辭舊迎新嘛，然而，對我們財務人員來說，一提到“跨年”這個詞難免會有些頭疼，因為這一階段不僅會比平時更忙碌，而且針對很多業(yè)務一旦對收入或支出的時點把握不準，在企業(yè)所得稅方面很容易產生涉稅風險。那么，企業(yè)發(fā)生的跨年收入與跨年支出在企業(yè)所得稅方面該如何處理呢？結合以下5個案例為您解析如下：

案例1.跨年度取得利息收入問題

甲公司由于臨時性資金周轉需要于2023年7月1日與乙商業(yè)銀行簽訂短期借款合同，合同約定借款期限為6個月，甲公司應在2023年12月31日合同期滿時一次性歸還本金并支付借款利息20萬元（不含稅）。假設在借款合同期滿后，因甲公司資金短缺，直到2023年1月15日才向乙商業(yè)銀行支付借款本金及借款利息。那么，乙商業(yè)銀行針對該筆跨年度取得的利息收入的在企業(yè)所得稅方面應將其確認為2023年度收入還是2023年度收入？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十八條規(guī)定：

企業(yè)所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

在本案例中，借款合同約定的利息支付日期為2023年12月31日，因此，乙商業(yè)銀行應按合同約定的利息支付日2023年12月31日確認利息收入的實現，而不應在實際取得日2023年1月15日確認利息收入。

案例2.跨年度提供勞務收入確認問題

甲企業(yè)是一家從事大型設備制造生產有限公司，2023年6月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂大型機械設備生產線裝配工程合同，該工程預計工期為14個月，合同約定項目總金額為600萬元（不含稅），工程款待生產線竣工驗收合格后一次性全額支付。假設截至2023年12月31日，甲企業(yè)針對該項目的完工進度為60%，那么，甲企業(yè)提供跨年勞務該如何確認2023年度的企業(yè)所得稅收入？

根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十三條第二項規(guī)定：

企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

根據《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第二條規(guī)定：

企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。

（一）提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：

1.收入的金額能夠可靠地計量；

2.交易的完工進度能夠可靠地確定；

3.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。

（二）企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：

1.已完工作的測量；

2.已提供勞務占勞務總量的比例；

3.發(fā)生成本占總成本的比例。

（三）企業(yè)應按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定勞務收入總額，根據納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認為當期勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉為當期勞務成本。

綜上所述，甲企業(yè)應確認2023年度企業(yè)所得稅收入=600*60%=360萬元。

案例3.一次性取得跨年租金收入問題

2023年12月1日，甲公司將本公司所有的閑置倉庫出租給與乙物流公司，雙方簽訂的倉庫出租協議約定，租賃期1年，即2023年12月1日——2023年11月30日，總計租金60萬元（不含稅），乙公司應在協議簽訂當日一次性提前支付全年租金。合同簽訂當日，乙公司如約支付了全額租金。那么，甲公司對一次性收取的跨年租金該如何確認企業(yè)所得稅收入？

根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第一條“關于租金收入確認問題”規(guī)定：

根據《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

因此，在本案例中，出租人甲公司既可以選擇按交易合同或協議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現，也可以選擇對上述已確認的收入，在租賃期內分期均勻計入相關年度收入。

案例4.股權轉讓時點跨年度處理問題

丙企業(yè)是一家從事電子元器件研發(fā)生產的企業(yè)，甲企業(yè)持有該企業(yè)30%的股權，乙企業(yè)與甲企業(yè)、丙企業(yè)均無關聯關系。2023年12月甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂股權轉讓協議，協議約定甲企業(yè)將持有的丙企業(yè)全部股權以500萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，假設雙方在2023年1月完成了股權變更手續(xù)。那么，甲企業(yè)轉讓股權取得的收入應確認為2023年度收入還是2023年度收入？

根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條規(guī)定：

企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現。

轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

根據《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第48號)第三條規(guī)定：

關聯企業(yè)之間發(fā)生股權收購，轉讓合同（協議）生效后12個月內尚未完成股權變更手續(xù)的，應以轉讓合同（協議）生效日為重組日。

正確的做法：

在本案例中，因甲乙雙方簽訂的股權轉讓協議于2023年12月，完成股權變更手續(xù)在2023年，且雙方不屬于關聯企業(yè)。根據上述規(guī)定，甲企業(yè)轉讓股權取得的收入應確認為2023年度收入.

案例5.跨年度采購固定資產涉及的支出一次性稅前扣除問題

2023年12月1日，甲公司與乙設備生產公司簽訂一臺精密設備采購合同，合同約定設備價款300萬元，購置設備貨款甲公司采取分期支付方式，合同簽訂日甲公司支付貨款的30%；在乙公司將設備交付甲公司并驗收合格后，甲公司支付貨款的60%；甲公司將該設備使用滿15日后無重大質量問題支付剩余的10%貨款，乙公司此時應向甲公司開具全款金額的增值稅發(fā)票。合同簽訂日，甲公司支付了90萬元貨款；假設2023年1月3日銷售方乙設備生產公司按合同約定將設備運達甲公司并驗收合格，甲公司支付了貨款180萬元并將該設備投入使用。假設截至2023年1月19日，該設備使用無重大質量問題，甲公司支付了剩余貨款。2023年1月20日，乙設備生產公司向甲公司開具了金額為300萬元的增值稅發(fā)票，甲公司擬按照《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規(guī)定，“企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊”，將采購的該設備一次性計入2023年度成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除，那么，甲企業(yè)的處理是否正確呢？

根據《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第46號）第一條第（二）項規(guī)定：

“固定資產購進時點按以下原則確認：以分期付款或賒銷方式購進的固定資產，按固定資產到貨時間確認?！?/p>

在本案例中，甲公司購進設備合同簽訂日期為2023年12月1日，到貨日期2023年1月3日，取得發(fā)票注明的開票日期為2023年1月20日，結合采購合同來看，甲公司采取的是分期付款方式購進固定資產，根據規(guī)定應按固定資產到貨時間確認時點，案例中甲公司是2023年1月3日取得貨物，因此不能將采購的該設備一次性計入2023年度成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。