企業(yè)所得稅有哪些稅收優(yōu)惠（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅有哪些稅收優(yōu)惠

重磅！企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，稅率低至2%

稅收問題千千萬，《無憂節(jié)稅》懂一半

企業(yè)所得稅高是企業(yè)正常經(jīng)營過程中不得不遇到的問題，很多業(yè)務無法取得相應成本票，導致利潤虛高，也有很多企業(yè)本身行業(yè)利潤高，所以企業(yè)所得稅稅負很重。

國家為了鼓勵大家創(chuàng)業(yè)，在稅負方面減輕了很多稅負，如下：

也就是說，小微企業(yè)應納稅所得額300萬以內(nèi)，所得稅仍按5%進行繳納，但是超過300萬企業(yè)所得稅就要按照25%進行征收，繳納完企業(yè)所得稅，若要提現(xiàn)到自己的賬戶還需要繳納20%的分紅稅，即100萬到自己手上只有接近一半了。

現(xiàn)在很多園區(qū)都有核定征收政策，企業(yè)可以合理利用政策，在稅收園區(qū)設立小規(guī)模個體戶，將主體公司業(yè)務分包給個體戶，個體戶無需進項，且個稅可以核定，個稅0.3%-1.2%。

版權聲明：本文轉自《無憂節(jié)稅》訂閱號，關注了解更多稅收優(yōu)惠政策~

開票450萬為例：

增值稅：450萬*1%=4.5萬

附加稅：4.5萬*0.06%

個稅：450萬*0.3%=1.35萬

綜合稅負5.85萬左右

個體戶無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，但是一定要業(yè)務真實，三流一致！

【第2篇】企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入

中道財稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財稅問題解決專家

<原創(chuàng)> 作者：薛曉艷

又到了一年一度企業(yè)所得稅的匯算清繳期，近期，有許多財務人員在咨詢：不征稅收入在企業(yè)所得稅申報中如何進行處理。這也是企業(yè)所得稅年度申報的難點和風險點之一。我覺得今天很有必要和大家聊一聊這個話題。

一、什么是不征稅收入？

不征稅收入主要包括財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入等。

二、不征稅收入需要計入企業(yè)當年收入總額嗎？

（一）財稅〔2008〕151號文件規(guī)定如下：

1、企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。

2、對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

3、對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。

（二）財稅〔2011〕70號文件規(guī)定如下：

企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

1、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

2、財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

3、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

結論：企業(yè)取得的財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金等如符合以上文件規(guī)定不征稅收入的范圍，就作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；如果不符合不征稅收入的范圍，就應計入企業(yè)當年收入總額，計算應納稅所得額。

三、不征稅收入對應的支出可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

財稅〔2008〕151號和財稅〔2011〕70號文件規(guī)定：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

結論：因為不征稅收入在企業(yè)所得稅申報時就作為收入的調減項，從收入總額中剔除出來，不計算應納稅所得額；稅法為了保持處理口徑的一致性，對于這部分收入對應的支出是不允許在計算應納稅所得額時扣除的。

四、長期未支出的不征稅收入如何進行所得稅處理？

財稅〔2011〕70號文件規(guī)定：企業(yè)取得的不征稅收入在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

結論：企業(yè)取得的不征稅收入長期未支出并且已經(jīng)超過五年期限，需要在第六年時將不征稅收入調整為應稅收入，計入應納稅所得額；稅法為了保持處理口徑的一致性，對于這部分應稅收入對應的支出是允許在計算應納稅所得額時扣除的。

五、不征稅收入如何填報企業(yè)所得稅年度申報表？

案例：某企業(yè)2023年取得財政性資金50萬元，用于購買指定用途的專用設備,符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件。該企業(yè)在2023年按免稅收入政策進行了企業(yè)所得稅年度申報，但是，這部分財政性資金一直未按規(guī)定用途購買設備。因此，在2023年進行2023年企業(yè)所得稅年度申報時需要將這部分資金50萬元進行納稅調增，計入應納稅所得額，需要填列a105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》，具體明細表內(nèi)容如下：

【第3篇】企業(yè)所得稅有什么稅收優(yōu)惠

如何利用稅收優(yōu)惠政策，搞定企業(yè)所得稅？

對于企業(yè)稅負壓力太大的問題，國家出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)的經(jīng)營壓力，扶持企業(yè)更好的經(jīng)營發(fā)展。企業(yè)除了可以申請享受國家層面的普惠型稅收優(yōu)惠政策以外，還可以享受部分地方政府出臺的產(chǎn)業(yè)園區(qū)的相關扶持優(yōu)惠政策。充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理合規(guī)的降低企業(yè)所得稅。

一、利用個人獨資企業(yè)核定征收政策，成立個人獨資企業(yè)。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊一家或者多家個人獨資企業(yè)，可以申請個人所得稅的核定征收，以定期定額的方式核定征收，綜合稅率不超過3%,對于進項和成本沒有硬性要求，直接核定。有的地區(qū)還可以享受雙免政策，一年120萬以內(nèi)，免交增值稅和個人經(jīng)營所得稅。

二、利用自然人代開政策，在園區(qū)代開，核定個稅

自然人代開政策主要解決無開票能力的企業(yè)或是個人，個人提供業(yè)務合同以及身份證明，稅務局代開發(fā)票，在園區(qū)代開可以劃入個人經(jīng)營所得稅核定征收個稅，核定后個稅稅率0.5-1.6%，而直接代開劃入勞動報酬按照20%繳稅個人承擔的成本太高后，一般個人不愿意開票?，F(xiàn)在這個自然人代開政策可以解決這一矛盾，企業(yè)可以合理取得成本發(fā)票，抵扣企業(yè)所得稅。

三、園區(qū)有限公司的稅收獎勵返還政策

在稅收優(yōu)惠園區(qū)設立有限公司，可以是新公司、分公司、子公司、或是主體公司遷移，在園區(qū)正常經(jīng)營納稅，就能享受園區(qū)的扶持獎勵政策，對其增值稅、企業(yè)所得稅跟據(jù)留存金額按照50-80%的比例獎勵給企業(yè)。設立的有限公司，為注冊式入駐，無需法人到場，也不改變現(xiàn)有企業(yè)的模式，方便快捷，政策穩(wěn)定。

充分利用稅收優(yōu)惠政策，提前合理合規(guī)稅務籌劃，可以幫助企業(yè)最大限度的安全合理的節(jié)省稅金支出。

版權聲明：文章轉自《錦鯉稅稅》公眾號，更多稅務籌劃請到公眾號錦鯉稅稅詳細咨詢。

【第4篇】稅收返還是否繳納企業(yè)所得稅

業(yè)務是流程，財稅是結果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。今天是2023年7月1日，首先熱烈慶祝建黨101年，香港回歸25年，百年征程，我們國家經(jīng)歷了許多的苦難，歷經(jīng)70余年的拼搏終于有了成果，人民的生活蒸蒸日上，國家也是越來越富強了，企業(yè)也是越辦越多，發(fā)展企業(yè)是國家的基本，企業(yè)發(fā)展起來才會納稅，稅收是國家的根本。

今年也是疫情的第三個年頭了，這次雖然對經(jīng)濟的沖擊很大，特別是旅游，對外進出口貿(mào)易，高新芯片等，國家在這么困難的時期也出臺了相應的稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)渡過難關，如果企業(yè)的稅負壓力太大了，怎么辦呢？

稅收洼地園區(qū)返稅優(yōu)惠；減輕企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅的壓力。

總部經(jīng)濟的稅收洼地園區(qū)目前的優(yōu)惠政策扶持是比較大的，對于入駐的企業(yè)，增值稅與企業(yè)所得稅都可以進行返還獎勵，一般是在地方留存上返還增值稅與企業(yè)所得稅30%-80%，即企業(yè)實繳納稅中返還20%-40%，是可以有效的減輕企業(yè)的稅負壓力的。

如果企業(yè)一年實際繳納稅100萬元，入駐到園區(qū)內(nèi)繳稅，就可以享受到20萬到40萬的一個稅收獎勵補貼。

核定征收政策；解決無票收入問題。

核定征收政策大家應該都不會陌生了，今年主要是針對個人獨資企業(yè)與個體工商戶的核定了，年初核定征收其實已經(jīng)再次收緊一次，但是也不會影響整體情況，目前在重慶園區(qū)是可以進行大額的個體個獨企業(yè)的核定征收，年開票500萬，個稅核定在0.6%，綜合稅負是比較低的，能夠很好的解決企業(yè)無票支出，成本，利潤等問題。了解更多稅收優(yōu)惠政策請移步關注《稅了吧》

【第5篇】企業(yè)所得稅免稅收入包括

第一：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)取得的國債利息收入，應以國債發(fā)行時約定的應付利息的日期確認利息收入的實現(xiàn)。

國債轉讓收益應依法繳納企業(yè)所得稅。

第二：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

第三：在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

實務易混點：

1. 企業(yè)持有上市公司股票獲得的股息紅利滿12個月才能享受免稅待遇，否則征收企業(yè)所得稅。

2. 持有非上市公司股權，不受12個月的限制。

第四：符合條件的非營利組織的收入，非營利組織進行營利性活動取得收入（含政府購買服務）征企業(yè)所得稅。

第五：企業(yè)取得2023年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。

第六：技術轉讓所得，500萬以內(nèi)免征企業(yè)所得稅，500萬以上減半征收。

【第6篇】企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法

就從企業(yè)的稅收來說，如今企業(yè)面臨比較大的稅種主要則是企業(yè)所得稅以及增值稅兩個稅種，相較于其他稅種來說，這兩種稅種的稅負要高不少。因此對于許多的企業(yè)來說，如何合理地去減少這兩種稅種的稅負就成為了企業(yè)的問題，這里小編就為各位朋友介紹3中關于企業(yè)所得稅稅務籌劃的方法。

一、利用稅收優(yōu)惠政策

在稅務籌劃里，最為常見的籌劃方法就是利用優(yōu)惠政策，我國根據(jù)不同的地區(qū)，不同的行業(yè)是有許多的不同的優(yōu)惠政策，因此對于企業(yè)稅務籌劃這方面，可以多多的從優(yōu)惠政策的方面來考慮，具體的一些優(yōu)惠地區(qū)選擇方向如下。

1、產(chǎn)業(yè)投資優(yōu)惠政策

對于優(yōu)惠政策來說，產(chǎn)業(yè)投資優(yōu)惠政策最為常見，比如說高新技術企業(yè)，是有減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，在農(nóng)林牧漁行業(yè)也是有優(yōu)惠政策，環(huán)保、節(jié)能安全生產(chǎn)等專用設備有是有許多的所得稅減免政策。

2、地區(qū)性優(yōu)惠政策

還有許多的地方也是有優(yōu)惠政策， 部分地區(qū)政府為了招商引資會設立不少的優(yōu)惠政策條件，也常常被稱為稅收洼地，比如北京前海地區(qū)的現(xiàn)代服務業(yè)，是享有許多的優(yōu)惠政策，還有西部大開發(fā)政策，在西部地區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)都是可以享受到優(yōu)惠政策。

二、合理的公司控股結構

對于許多的公司來說，都是以公司控股合伙企業(yè)在控股公司進而獲得一系列的稅收減免，在如今的一些企業(yè)結構是非常的常見，當然根據(jù)不同的情況也有公司控股公司、企業(yè)控股公司、自然人控股公司控股企業(yè)控股公司這類的情況，經(jīng)過不同的企業(yè)情況，設計不同的企業(yè)結構，從而獲得一定的稅收優(yōu)惠。

當然也有分支機構企業(yè)的選擇，在企業(yè)的分支機構，子公司和分公司的決定，也是可以決定公司后期的收益，因此在建立分支機構的時候，就需要對公司的情況具體的分析，選擇合適的分支機構。

三、企業(yè)內(nèi)部的會計核算

其實在稅務籌劃中，企業(yè)內(nèi)部合理的會計核算也是可以幫助公司大大地減少稅費的產(chǎn)生，往往在許多的企業(yè)中，因為自身對于企業(yè)內(nèi)部會計的核算并不重視，所以對許多細節(jié)上的一些處理不夠重視，比如說就業(yè)務的拆分計算，因為不同的業(yè)務與服務稅率不同，而企業(yè)在計算收入的時候，統(tǒng)一計算，那么在核算稅費的是根據(jù)其中最高稅率服務或業(yè)務計算，也就導致企業(yè)的稅費成本的增加。所以企業(yè)在內(nèi)部會計核算的時候，注意采用一些合理的方法，也是可以幫助企業(yè)減少稅費的支出， 比如固定資產(chǎn)折舊、企業(yè)遞延繳納等等，都是對企業(yè)稅費支出的幫助。

以上就是小編為各位朋友準備的3種企業(yè)所得稅稅務籌劃的方法，對于企業(yè)來說隨著自身的發(fā)展，完全可以考慮多方面的進行稅務籌劃的活動，特別是企業(yè)的一些會計核算方面，在企業(yè)的長期積累中，往往給企業(yè)帶來過多的一些稅費支出。

【第7篇】小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

（1）稅收優(yōu)惠政策介紹

據(jù)相關規(guī)定，截止到2023年12月31日，對于年應納稅所得額不超過100萬元的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅繼續(xù)按照2.5%的稅率進行繳納，不區(qū)分征收方式均可享受減半征收稅收優(yōu)惠政策。而增值稅的稅率減按1%征收政策截止到2023年年底到期，具體是否延期依據(jù)國家相關通知為準。

（2）小微企業(yè)認定標準

小微企業(yè)是指同時符合不超過5000萬元的資產(chǎn)總額、不超過300人的從業(yè)人數(shù)、不超過300萬元的年度應納稅所得額三個標準，且從事的是國家非禁止和限制的行業(yè)的企業(yè)。在繳納所得稅時，會依據(jù)上述三個標準來判斷是否適用小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。

（3）應納稅所得額計算

若小微企業(yè)年度應納稅所得額沒有超過100萬元，則計入到應納稅所得額減按12.5%的稅率計算，而企業(yè)所得稅再按照20%的稅率進行繳納，綜合可得出按照2.5%的稅率計算出企業(yè)所得稅納稅額。而針對在100萬元至300萬元之間的部分，應納稅所得額是減按50%的稅率進行計算，再按20%的稅率計算企業(yè)所得稅，即綜合可得按照10%的稅率來計算企業(yè)所得稅。

從2023年小微企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策可以看出，國家對小微企業(yè)的扶持力度是極大的，且有望在2023年對其加強扶持力度，對小微企業(yè)而言是十分利好的。

【第8篇】2023年度企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策匯編

本文是根據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站上有關“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅費優(yōu)惠政策指引其中提到的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠文件出處的整理，有需要的朋友可以關注我，后續(xù)還有有關個人所得稅等方面的文件。

1. 《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1519514/content.html

2. 《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c2842978/content.html

3. 《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1522729/content.html

4. 《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70 號)

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c25379/content.html

5. 《財政部 國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c484449/content.html

6. 《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c30886/content.html

7. 《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c156647/content.html

8. 《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1522569/content.html

9. 《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c204143/content.html

10. 《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1521809/content.html

11. 《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c111824/content.html

12. 《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c157725/content.html

13. 《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c482609/content.html

14. 《財政部 國家稅務總局關于中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財 稅〔2017〕22 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5135369/content.html

15. 《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5159888/content.html

16. 《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c12223123/content.html

17.《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c16209774/content.html

18.《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c18353158/content.html

19. 《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c15151117/content.html

20. 《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c8133464/content.html

21. 《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（2019 年第 52 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4244429/content.html

22. 《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c13973830/content.html

23. 《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4368643/content.html

24. 《財政部 稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年第 29 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5150613/content.html

25. 《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》（2019 年第85 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5136789/content.html

26. 《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021 年第 13 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163160/content.html

27. 《財政部 稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（2019 年第 66 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c25913862/content.html

28. 《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c13973827/content.html

29. 《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674374/content.html

30. 《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5149026/content.html

31. 《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5149025/content.html

32. 《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c6078016/content.html

33. 《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021 年第 6 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html

34. 《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c17275566/content.html

35. 《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162974/content.html

36. 《國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關問題的公告》（2018 年第 43 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c17275585/content.html

37. 《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011 年第 25 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c155916/content.html

38. 《國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（2015 年第 33 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1519009/content.html

39. 《國家稅務總局關于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的公告》（2014 年第 64 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c482989/content.html

40. 《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》（2013 年第 62 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c454528/content.html

41. 《國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》（2015 年第 25 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c496649/content.html

42. 《國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告》（2015 年第 68 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1522030/content.html

43. 《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（2021 年第 8 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5163255/content.html

44. 《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（2015 年第 97 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1523636/content.html

45. 《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c25548/content.html

46. 《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（2017 年第 24 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c6078025/content.html

47. 《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019 年第 2 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674375/content.html

48. 《國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》（2015 年第 82 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1523130/content.html

49. 《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（2017 年第 40 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c8133467/content.html

50. 《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32 號）

網(wǎng)址：

http://www.most.gov.cn/kjzc/gjkjzc/qyjsjb/201706/t20170629_133827.html

51. 《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕 195 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c3496775/content.html

52. 《文化部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5141/content.html

53. 《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委財政部 國家稅務總局公告》（2021 年第 10 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163978/content.html

54. 《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委財政部 國家稅務總局公告》（2021 年第 9 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163819/content.html

55. 財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c204143/content.html

56. 財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021 年第 12 號）

網(wǎng)址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5163253/content.html

以上一共56條與企業(yè)所得稅相關的政策文件，除了一個來源于中國科技部網(wǎng)站，其他均來源于國家稅務總局網(wǎng)站。

關注我，后續(xù)還會更新更多相關內(nèi)容，謝謝支持。

【第9篇】稅收代征企業(yè)所得稅

《優(yōu)稅先鋒》專注于稅收籌劃！只要企業(yè)正常的經(jīng)營盈利，就需要繳納企業(yè)所得稅。然而，許多企業(yè)常常面臨的一個稅務問題是企業(yè)支出成本費用，卻無法取得相應的成本票據(jù)。這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在公司與個人合作、以及存在隱性支出等情況下，導致企業(yè)利潤虛高，需要繳納高達25%的所得稅。這些額外的稅務負擔將直接導致企業(yè)實際獲得的利潤減少。

那么，企業(yè)如何合理地規(guī)劃稅務策略，以便合理避稅呢？我推薦企業(yè)可以考慮地方性稅收優(yōu)惠政策，以下就具體的介紹一下幾種優(yōu)惠政策：一、注冊個體工商戶針對服務企業(yè)無票支出導致所得稅高這一情況，企業(yè)可以將企業(yè)的營銷、廣告部分外包給個體工商戶，同時在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊一家個體工商戶，當?shù)氐膫€稅是定額核定，雙方發(fā)生業(yè)務往來，個體戶給企業(yè)開票，個稅在0.3%-0.6%，個體戶免征企業(yè)所得稅和股東分紅稅。二、自然人代開企業(yè)無票支出太多，導致所得稅太高，可以將企業(yè)的營銷、推廣業(yè)務外包給個人，由于園區(qū)有稅收優(yōu)惠，個稅也低，自然人可以在有優(yōu)惠的地區(qū)進行代開。但是要保證業(yè)務真實，三流合一。單人單月最高50萬——500萬，各地代開點不同，開完票即出具完稅憑證，不會計入?yún)R算清繳！三、京東靈活用工現(xiàn)有的靈活用工區(qū)別于傳統(tǒng)勞動合同關系，是自由職業(yè)者以生產(chǎn)經(jīng)營的方式與用工方（企業(yè)）建立合作關系并獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得的業(yè)務模式；可通過靈活用工平臺下具有委托代征資質的服務商代開6%的增值稅專票，并且核定個人經(jīng)營所得稅，單人單月開票額9.3萬，相當于雙免個體戶，所以個人也不需要繳納個稅。

【第10篇】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，進一步優(yōu)化辦稅服務，稅務總局近日發(fā)布《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號，以下簡稱《公告》）?！豆妗愤m用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，對部分表單和填報說明進行修訂，并優(yōu)化企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款處理方式。

此次企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂，涉及哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？主要如下：

支持小型微利企業(yè)發(fā)展

財政部、稅務總局發(fā)布《關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號），對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部?稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。

激勵企業(yè)加大研發(fā)投入

一是財政部、稅務總局發(fā)布《關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2023年第13號），制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

二是稅務總局發(fā)布《關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》（2023年第28號），增設簡化版研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式。

支持集成電路企業(yè)、軟件企業(yè)高質量發(fā)展

國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、海關總署、稅務總局聯(lián)合制發(fā)《關于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號），明確享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關程序，以及享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標準。

推動創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展

財政部、稅務總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會聯(lián)合制發(fā)《關于上海市浦東新區(qū)特定區(qū)域公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅〔2021〕53號），對上海市浦東新區(qū)特定區(qū)域內(nèi)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，轉讓持有3年以上股權的所得占年度股權轉讓所得總額的比例超過50%的，按照年末個人股東持股比例減半征收當年企業(yè)所得稅;轉讓持有5年以上股權的所得占年度股權轉讓所得總額的比例超過50%的，按照年末個人股東持股比例免征當年企業(yè)所得稅。

完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄

財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部聯(lián)合制發(fā)《關于公布〈環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2023年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2023年版）〉的公告》（2023年第36號），更新適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目目錄及綜合利用的資源、產(chǎn)品、技術標準等。

【第11篇】稅收對企業(yè)所得稅

目錄：

1、企稅最新2項變化

2、企業(yè)所得稅稅率

3、收入

4、最新扣除標準

5、最新稅收優(yōu)惠

1

企稅最新2項變化

一、小型微利企業(yè)2.5%→5%

小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅負為5%，與100萬-300萬元的部分稅負一致。）

最新解讀：

1、小型微利企業(yè)必須要滿足一定的條件，小微企業(yè)≠小型微利企業(yè) 。

2、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3、小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

4、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。

二、研發(fā)費用加計扣除統(tǒng)一提高至100%

自2023年1月1日起，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一提高至100%，

其中，不得加計扣除的行業(yè)：

2

企業(yè)所得稅稅率

3

企業(yè)所得稅應稅收入

4

企業(yè)所得稅稅前扣除標準明細

5

2023年最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠

【第12篇】企業(yè)所得稅不征稅收入條例

01：企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出產(chǎn)品發(fā)生退貨時，應如何進行稅務處理？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）的規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。

企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入?！?/p>

02：買一贈一組合銷售商品，如何確認收入？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）的規(guī)定：“三、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。”

03：企業(yè)的租金收入如何進行確認？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第一條，

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。

04：企業(yè)發(fā)生的股權轉讓所得如何進行確認？

答：根據(jù)《貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題》（國稅函[2010]79號）第三條，企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

05：企業(yè)所得稅視同銷售的情形包括哪些？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

06：企業(yè)處置資產(chǎn)，如何區(qū)分是屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，還是屬于視同銷售確認收入？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）規(guī)定，

一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算

（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

（二）改變資產(chǎn)形狀、結構或性能

（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉為自用或經(jīng)營）

（四）將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移

（五）上述兩種或兩種以上情形的混合

（六）其他不改變資產(chǎn)所有權屬的用途。

二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入

（一）用于市場推廣或銷售

（二）用于交際應酬

（三）用于職工獎勵或福利

（四）用于股息分配

（五）用于對外捐贈

（六）其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。

07：企業(yè)發(fā)生改變資產(chǎn)所有權屬視同銷售行為時，應按什么價格確認收入？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第80號）的規(guī)定?！岸⑵髽I(yè)移送資產(chǎn)所得稅處理問題：企業(yè)發(fā)生《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外,應按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入?！?/p>

企業(yè)發(fā)生《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)第三條規(guī)定的股權、資產(chǎn)劃轉行為的，應按照財稅〔2014〕109號文件規(guī)定進行稅務處理。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)規(guī)定，對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉股權或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產(chǎn)劃轉后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉股權或資產(chǎn)原來實質性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理：（1）劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得；（2）劃入方企業(yè)取得被劃轉股權或資產(chǎn)的計稅基礎，以被劃轉股權或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。

08：企業(yè)取得的各種政府財政支付款項，什么時間確認收入?

答：依據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）第六條，“企業(yè)按照市場價格銷售貨物、提供勞務服務等，凡由政府財政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務服務的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應當按照權責發(fā)生制原則確認收入。除上述情形外，企業(yè)取得的各種政府財政支付，如財政補貼、補助、補償、退稅等，應當按照實際取得收入的時間確認收入。本公告適用于2023年及以后年度匯算清繳?！?/p>

09：企業(yè)取得財政性資金，符合什么條件才可以作為不征稅收入，不征稅收入在企業(yè)所得稅上如何進行處理？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號），

一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除： （一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件； （二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； （三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。 二、根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。 三、企業(yè)將符合上述第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

10：直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收是否應計入收入總額繳納企業(yè)所得稅？

答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號)規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。

財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）：“五、符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。”

來源：沈陽稅務

【第13篇】免稅收入要繳企業(yè)所得稅嗎

小陳稅務 小陳稅務08

【原則】

《企業(yè)所得稅法》第二十一條：在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

【具體事項】

增值稅小規(guī)模納稅人征收率由3%減為1%，這2%的差額需要計入“其他收益”嗎？我們現(xiàn)行的做法是直接按1%做應交增值稅，2%沒有做賬務處理。最新的財政部問答出來后，有點疑惑，這2%要不要計入其他收益？盼回復！

【財政部會計司】企業(yè)應當按照企業(yè)會計準則和《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）中關于減免增值稅的相關規(guī)定進行會計處理，并將免稅部分計入“其他收益”。

——計入“其他收益”，影響損益，需要繳納企業(yè)所得稅。

【財政部會計司】企業(yè)應當根據(jù)財政部會計司官網(wǎng)“企業(yè)會計準則”欄目發(fā)布的相關實施問答進行會計處理，對于小微企業(yè)達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）的相關規(guī)定進行會計處理，將有關應交增值稅轉入“其他收益”科目。

——計入“其他收益”，影響損益，需要繳納企業(yè)所得稅。

【財政部會計司】未繳納增值稅的情況下，對應的城市維護建設費及附加稅無需進行賬務處理。

——無需進行賬務處理，影響損益，需要繳納企業(yè)所得稅。

【財政部會計司】對于當期直接減半征收的城市維護建設稅，企業(yè)可根據(jù)實際繳納金額進行賬務處理。對于當期計提后減免的城市維護建設稅，企業(yè)應當沖減相關費用或計入當期損益。

——沖減相關費用或計入當期損益，影響損益，需要繳納企業(yè)所得稅。

財政部會計司關于《關于深化增值稅改革有關政策的公告》適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關問題的解讀：生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務時，應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理；實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

——計入“其他收益”，影響損益，需要繳納企業(yè)所得稅。

財政部會計司關于增值稅期末留抵退稅政策適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關問題的解讀：

增值稅一般納稅人應當根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務進行會計處理，經(jīng)稅務機關核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項，應當通過“應交稅費——增值稅留抵稅額”明細科目進行核算。納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目；

在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。

——計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目，不影響損益，不需要繳納企業(yè)所得稅。

【第14篇】落實企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方案

《優(yōu)稅先鋒》專注于稅收籌劃！企業(yè)所得稅過高是許多企業(yè)都會面臨的問題。大多數(shù)企業(yè)都會有費用支出，但沒有成本發(fā)票的問題。企業(yè)的利潤虛高，因此總是需要繳納高額的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅太高的原因

導致企業(yè)所得稅過高的原因主要有兩個：

1.企業(yè)無法正常獲得成本發(fā)票：例如建筑、貿(mào)易和服務等行業(yè)都會出現(xiàn)這種問題。有些供應商不提供發(fā)票，也有一些企業(yè)主動不要發(fā)票。

2.企業(yè)本身的原因：許多行業(yè)屬于高利潤行業(yè)，由于行業(yè)特性，基本上沒有成本發(fā)票。例如建筑設計等行業(yè)，基本上沒有成本發(fā)票，利潤也相當高，因此企業(yè)所得稅也相當高。

企業(yè)所得稅太高解決方法

那么企業(yè)所得稅太高應該如何合理的解決呢？接下來為大家推薦幾種方法：

1.企業(yè)首先需要規(guī)范業(yè)務，發(fā)生業(yè)務往來，就一定要要求對方提供發(fā)票。如果對方是無法提供發(fā)票的個人可以用下面的方法。

2.自然人代開企業(yè)在與個人發(fā)生業(yè)務，對方無法提供發(fā)票時，可以去自然人代開。但是正常情況下自然人代開需要繳納20%-45%的勞務報酬所得稅，所以可以到一些特殊的園區(qū)進行自然人代開，綜合稅率最低2.5%！出具完稅憑證，不會進入年終清繳！

3.注冊個體工商戶對于與個人發(fā)生業(yè)務，無法取得成本發(fā)票的情況，可以在業(yè)務發(fā)生前，讓個人注冊個體戶然后給企業(yè)開具發(fā)票。在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊個體工商戶，可以核定征收，個稅低至0.5%。

版權聲明：本文轉自訂閱號《優(yōu)稅先鋒》

【第15篇】季報企業(yè)所得稅免稅收入

企業(yè)所得稅季報申報表第6行免稅收入這位置，可把我們會計伙伴給“迷住”了！

小微未超過30萬減免的稅額，是往這里填不？

免稅收入該填什么？

首先，我先明確一下，小微企業(yè)免增值稅的稅額這部分是要交企業(yè)所得稅的。

那第6行的免稅收入是指什么呢？

指的是企業(yè)所得稅里的免稅收入，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條

企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

所以，特別是新手會計，千萬不能按字面意思自己理解哦！很容易出錯??！

用等公交車的時間，就漲知識了，每天一個知識點，1年就走完別人5年走過的路！分享給更多同行朋友，大家一起輕松漲知識

【第16篇】企業(yè)所得稅的免稅收入

首先不征稅收入不屬于征稅范圍，而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠

一、不征稅收入包括如下

1.財政撥款。

2.依法收入并納入財政管理的行政事業(yè)性收費及政府性基金。

3.財政性資金:企業(yè)取得來源于政府及有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息及其他各類財政專項資金等（一句話根紅苗正，和財政相關）。

二、免稅收入包括如下

1.國債利息收入。

2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益。

3.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。

4.非盈利組織的下列收入免稅

接受其他單位或個人捐贈的收入

財政撥款以外的其他政府補助收入

按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

今日的學習總結分享。