【導(dǎo)語】匯算清繳個人所得稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的匯算清繳個人所得稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】匯算清繳個人所得稅
國家稅務(wù)總局
關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第1號
為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，切實維護納稅人合法權(quán)益，合理有序建立健全個人所得稅綜合所得匯算清繳制度，根據(jù)個人所得稅法及其實施條例、稅收征收管理法及其實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱年度匯算）有關(guān)事項公告如下：
一、年度匯算的內(nèi)容
2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日（以下稱納稅年度）取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱綜合所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的所得。
二、無需辦理年度匯算的情形
納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
（一）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）年度匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。
三、需要辦理年度匯算的情形
符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：
（一）已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；
（二）納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。
因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實辦理年度匯算。
四、可享受的稅前扣除
下列在納稅年度內(nèi)發(fā)生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間填報扣除或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（三）納稅人符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈。
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。
五、辦理時間
年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
六、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理年度匯算。
（二）通過任職受雇單位（含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，下同。以下簡稱單位）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過自然人電子稅務(wù)局（含手機個人所得稅app、網(wǎng)頁端，下同）完成年度匯算申報和退（補）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認(rèn)，補充提供其納稅年度內(nèi)在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
（三）委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人（以下稱受托人）辦理，納稅人與受托人需簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)年度匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。
七、辦理渠道
為便利納稅人，稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供申報表項目預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
八、申報信息及資料留存
納稅人辦理年度匯算的，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（附件2、3），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對，確保所填信息真實、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將專項附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等年度匯算相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。
九、受理年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。
納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)申報。主要收入來源地，是指一個納稅年度內(nèi)向納稅人累計發(fā)放勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報。
為方便納稅服務(wù)和征收管理，年度匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報的納稅人確定主管稅務(wù)機關(guān)。
十、年度匯算的退稅、補稅
（一）辦理退稅
納稅人申請年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定審核后，在按本公告第九條確定的受理年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)所在地（即年度匯算地），按照國庫管理有關(guān)規(guī)定就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便辦理退稅，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用自然人電子稅務(wù)局提供的簡易申報功能，便捷辦理年度匯算退稅。
申請2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2023年及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2023年及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2023年及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。
（二）辦理補稅
納稅人辦理年度匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過自然人電子稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。
年度匯算需補稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
十一、年度匯算服務(wù)
稅務(wù)機關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù)，并通過手機個人所得稅app、網(wǎng)頁端、12366納稅繳費服務(wù)平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問題，積極回應(yīng)納稅人訴求。
年度匯算開始前，納稅人可登錄手機個人所得稅app，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為年度匯算做好準(zhǔn)備。
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗，主管稅務(wù)機關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內(nèi)辦理。同時，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù)，有年度匯算初期（3月1日至3月15日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月16日后登錄手機個人所得稅app預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，可以隨時辦理年度匯算。
對于獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。
十二、其他事項
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（2023年第62號）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。
特此公告。
附件：
1.個人所得稅稅率表（綜合所得適用）
2.個人所得稅年度自行納稅申報表（a表、簡易版、問答版）
3.個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）
國家稅務(wù)總局
2023年2月8日
解讀
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》的解讀
為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，維護納稅人合法權(quán)益，幫助納稅人順利規(guī)范完成2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱年度匯算），稅務(wù)總局在全面總結(jié)2019、2023年度匯算工作的基礎(chǔ)上，充分聽取納稅人、扣繳義務(wù)人、專家學(xué)者和社會公眾的意見建議，制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（以下簡稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：
一、什么是年度匯算？
年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款的過程。簡言之，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”，這是2023年以后我國建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制的內(nèi)在要求，也是國際通行做法。
《公告》第一條規(guī)定了年度匯算概念和內(nèi)容。需要說明的是：
第一，年度匯算的主體，僅指依據(jù)個人所得稅法規(guī)定的居民個人。非居民個人，無需辦理年度匯算。
第二，年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得。利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等分類所得均不納入年度匯算。同時，按照有關(guān)文件規(guī)定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內(nèi)。
二、為什么要辦理年度匯算？
一是通過年度匯算可以更好地保障納稅人合法權(quán)益。比如，一些扣除項目，像專項附加扣除中的大病醫(yī)療支出，只有年度結(jié)束，才能確切地知道全年支出金額，需要在年度匯算來補充享受扣除。為此，《公告》第四條分三類情形列出了年度匯算期間可以享受的稅前扣除項目，提醒納稅人查遺補漏，充分享受改革紅利。
二是通過年度匯算可以更加準(zhǔn)確地計算納稅人綜合所得全年應(yīng)納的個人所得稅。納稅人平時取得綜合所得的情形復(fù)雜，無論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使所有納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，此時兩者之間就會產(chǎn)生“差額”，就需要通過年度匯算進行調(diào)整。稅務(wù)部門前期進一步簡便優(yōu)化了預(yù)扣預(yù)繳方法，不僅進一步減輕了中低收入納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，也使預(yù)扣預(yù)繳稅額更為精準(zhǔn)、更加接近年度應(yīng)納稅額，但仍然無法完全避免“差額”的產(chǎn)生。
三、哪些人不需要辦理年度匯算？
一般來講，只要納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。為切實減輕納稅人負(fù)擔(dān)，持續(xù)釋放改革紅利，根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議精神，財政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第42號）。明確2023年—2023年，對部分需補稅的中低收入納稅人，可繼續(xù)適用免予年度匯算的政策。《公告》第二條據(jù)此列明了無需辦理年度匯算的情形：
第一類是對部分2023年1月1日—2023年12月31日取得綜合所得且本應(yīng)辦理年度匯算補稅的納稅人，免除其年度匯算義務(wù)。包括：《公告》第二條第一項、第二項所列的，納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元，均不需辦理年度匯算。需要說明的是，納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的，不在免予年度匯算的情形之內(nèi)。
第二類是《公告》第二條第三項、第四項規(guī)定的已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者滿足年度匯算退稅條件但不申請退稅的納稅人。在這兩種情況下，納稅人無需退補稅，或者自愿放棄退稅，也就不必再辦理年度匯算。
四、哪些人需要辦理年度匯算？
依據(jù)個人所得稅法，《公告》第三條明確了需要辦理年度匯算的情形，分為退稅、補稅兩類。
一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權(quán)利。只要納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度應(yīng)納稅額，就可以依法申請年度匯算退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：
1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；
2.納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的；
3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；
4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；
5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；
6.預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；
7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的，等等。
另一類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務(wù)。實踐中有一些常見情形，將導(dǎo)致年度匯算時需要或可能需要補稅，主要如下：
1.在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了減除費用（5000元/月）；
2.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；等等。
五、有哪些途徑可以幫助納稅人做好年度匯算的準(zhǔn)備工作？
如果納稅人不太清楚自己全年收入金額、已繳稅額，或者無法確定自己應(yīng)該補稅還是退稅，或者不知道自己是否符合免予辦理年度匯算的條件，可以通過以下途徑解決：
一是可以要求扣繳單位提供發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況，按照稅法規(guī)定，單位有責(zé)任將上述信息告訴納稅人；
二是可以登錄自然人電子稅務(wù)局（手機個人所得稅app，網(wǎng)頁端地址為https://etax.chinatax.gov.cn），查詢本人納稅年度的收入和納稅申報信息；
三是年度匯算開始后，稅務(wù)機關(guān)將通過自然人電子稅務(wù)局，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報表項目預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對預(yù)填的收入、已預(yù)繳稅款等申報表項目認(rèn)真核對沒有異議并確認(rèn)后，系統(tǒng)就會自動計算出應(yīng)補或應(yīng)退稅款，納稅人就可以知道自己是否需要辦理年度匯算了。
六、納稅人應(yīng)在什么時間辦理年度匯算？
年度匯算時間是2023年3月1日至6月30日。其中，在中國境內(nèi)無住所的納稅人如果提前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。需要說明的是，為幫助納稅人高效便捷、合理有序地完成年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將通過一定方式分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內(nèi)錯峰辦理，建議納稅人盡量在約定的時間內(nèi)辦理，以免產(chǎn)生辦稅擁堵，影響辦稅體驗。
七、納稅人可自主選擇哪些辦理方式？
《公告》第六條明確了辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
一是自己辦，即納稅人自行辦理。納稅人可以自行辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將持續(xù)加強年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，通過多種渠道提供涉稅咨詢服務(wù)，完善自然人電子稅務(wù)局提示提醒功能，幫助納稅人順利完成年度匯算。對于獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)還可以提供個性化年度匯算服務(wù)。
二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。考慮到任職受雇單位對納稅人的涉稅信息掌握的比較全面、準(zhǔn)確，與納稅人聯(lián)系也比較緊密，有利于更好地幫助納稅人辦理年度匯算，《公告》規(guī)定納稅人可以通過任職受雇單位代辦年度匯算。任職受雇單位除支付工資薪金的單位外，還包括按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，主要是保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人或正在接受全日制學(xué)歷教育的實習(xí)生等情形。如納稅人向單位提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過自然人電子稅務(wù)局自行完成年度匯算申報和退（補）稅。稅務(wù)機關(guān)將為單位提供申報軟件，方便其為本單位人員集中辦理年度匯算申報。
需要注意的是，納稅人選擇由單位代辦年度匯算的，需在年度匯算期內(nèi)（4月30日前）與單位進行確認(rèn)。納稅人可通過電子郵件、短信、微信等進行確認(rèn)，與書面方式有同等法律效力。為維護納稅人合法權(quán)益，《公告》還規(guī)定在納稅人確認(rèn)前，單位不得為納稅人代辦年度匯算。完成確認(rèn)后，納稅人需要將除本單位以外的納稅年度內(nèi)全部綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料如實提供給單位，并對信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。納稅人可根據(jù)自己的情況和條件，自主委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位、個人（以下稱受托人）辦理年度匯算。選擇這種方式，受托人需與納稅人簽訂委托授權(quán)書，明確雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。
需要提醒的是，單位或者受托人代為辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人如果發(fā)現(xiàn)年度匯算申報信息存在錯誤，可以要求其代辦或自行辦理更正申報。
八、納稅人可通過什么渠道辦理年度匯算？
《公告》第七條明確了辦理年度匯算的三個渠道：網(wǎng)絡(luò)辦、郵寄辦、大廳辦。
一是網(wǎng)絡(luò)辦。稅務(wù)機關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算，特別是手機個人所得稅app掌上辦稅。稅務(wù)機關(guān)提供了申報表項目預(yù)填服務(wù)，納稅人選擇使用預(yù)填服務(wù)并確認(rèn)申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整后即可快速辦理年度匯算，非常方便快捷。此外，對存在境外所得的居民個人，可以通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端境外所得申報功能辦理年度匯算。
二是郵寄辦。如果納稅人不方便使用網(wǎng)絡(luò)，也可以郵寄申報表辦理年度匯算。各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局將指定專門受理郵寄申報的稅務(wù)機關(guān)并向社會公告。納稅人需將申報表寄送至《公告》第九條規(guī)定的主管稅務(wù)機關(guān)所在?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局公告的地址。郵寄申報需要清晰、真實、準(zhǔn)確填寫本人的相關(guān)信息，尤其是姓名、納稅人識別號、有效聯(lián)系方式等關(guān)鍵信息，建議使用電腦填報并打印、簽字。
三是大廳辦。如果納稅人不方便使用網(wǎng)絡(luò)或郵寄，也可以到《公告》第九條確定的主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。
九、納稅人辦理年度匯算需要提交什么資料，保存多久？
年度匯算時，納稅人只需報送年度匯算申報表，如果納稅人修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息、新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠，才需一并報送相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對填報的信息，確保真實、準(zhǔn)確、完整。
為便于后續(xù)服務(wù)和管理，納稅人及為其代辦年度匯算的單位需各自將辦理年度匯算的相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。比如2023年度匯算的相關(guān)資料留存期限為自2023年7月1日至2027年6月30日。
十、納稅人向哪個稅務(wù)機關(guān)申報辦理年度匯算？
按照方便就近的原則，《公告》第九條明確了受理年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)。需要說明的是，這里的稅務(wù)機關(guān)，是指受理納稅人提交的年度匯算申報并負(fù)責(zé)處理年度匯算相關(guān)事宜的稅務(wù)機關(guān)，并不等同于辦理年度匯算的“物理地點”，納稅人在通過網(wǎng)絡(luò)辦理申報時可不受物理空間限制，實行全國通辦。當(dāng)然，在網(wǎng)絡(luò)辦理不方便的情況下，納稅人也可以前往《公告》第九條規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）辦理，此時，《公告》第九條規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)就是納稅人辦理年度匯算的“物理地點”了。
負(fù)責(zé)受理納稅人年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)，主要分為三種情形：
一是年度匯算期內(nèi)，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代辦年度匯算。
1.有任職受雇單位的，向其任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報；有兩處及以上任職受雇單位的，選擇向其中一處申報。按照累計預(yù)扣法為納稅人預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位視同為納稅人的任職受雇單位，這部分納稅人需向單位所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯算。
例：納稅人李先生2023年上半年在北京市海淀區(qū)某公司任職，下半年到深圳市寶安區(qū)某單位從事保險營銷員工作，該單位按累計預(yù)扣法為其預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅，上述兩個單位均視為李先生的任職受雇單位，其可以在北京市海淀區(qū)稅務(wù)局或者深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局之間選擇辦理年度匯算。
2.沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地主管稅務(wù)機關(guān)申報。納稅人已在中國境內(nèi)申領(lǐng)居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；沒有申領(lǐng)居住證的，以當(dāng)前實際居住地址為經(jīng)常居住地；納稅人也可以選擇主要收入來源地即一個納稅年度內(nèi)向納稅人累計發(fā)放勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費金額最大的扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)為受理申報機關(guān)。納稅人沒有任職受雇單位且取得境外所得的，也可以選擇向主要收入來源地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
例：納稅人張先生戶籍所在地為濟南市槐蔭區(qū)，經(jīng)常居住地為天津市和平區(qū)，沒有任職受雇單位。2023年從北京市海淀區(qū)某單位、上海市浦東新區(qū)某單位分別取得勞務(wù)報酬10萬元和5萬元，全年沒有其他綜合所得，那么其主要收入來源地主管稅務(wù)機關(guān)是北京市海淀區(qū)稅務(wù)局。張先生可以在濟南市槐蔭區(qū)稅務(wù)局、天津市和平區(qū)稅務(wù)局或者北京市海淀區(qū)稅務(wù)局之間，選擇一處申報辦理年度匯算。
二是年度匯算期內(nèi)，若由任職受雇單位在年度匯算期內(nèi)為納稅人代辦年度匯算，則向單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報。
三是年度匯算結(jié)束后，為便于納稅服務(wù)和征收管理，《公告》進一步明確稅務(wù)部門將為尚未辦理年度匯算的納稅人確定主管稅務(wù)機關(guān)。
十一、納稅人如何辦理年度匯算退稅、補稅？
《公告》第十條明確了納稅人獲取退稅、辦理補稅的方式和渠道。
一是辦理退稅。如果年度匯算后有應(yīng)退稅額，納稅人可以申請退稅。納稅人在申報表的相應(yīng)欄次勾選“申請退稅”并提交給主管稅務(wù)機關(guān)后，即完成了申請程序。稅務(wù)機關(guān)和國庫按規(guī)定履行必要的審核程序后即可辦理退稅，退稅款直達(dá)納稅人銀行賬戶。申請退稅的納稅人需要準(zhǔn)確填寫身份信息資料和在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。
其中，對納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但年度中間被預(yù)扣預(yù)繳過個人所得稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將推送服務(wù)提示、提供簡易申報表預(yù)填服務(wù)，納稅人只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息，即可通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)快捷申請退稅；納稅人對預(yù)填服務(wù)中的數(shù)據(jù)有疑問的，也可以選擇標(biāo)準(zhǔn)申報表辦理年度匯算。
二是辦理補稅。納稅人辦理年度匯算補稅的，稅務(wù)機關(guān)提供了多種便捷渠道，納稅人可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付（即第三方支付）等方式繳納應(yīng)補稅款。郵寄申報并補稅的納稅人，需要通過自然人電子稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。
十二、為方便納稅人辦年度匯算，今年有哪些優(yōu)化服務(wù)舉措？
一是提供年度匯算初期“預(yù)約辦稅”服務(wù)。為給納稅人提供更好的服務(wù)，我們今年推出了年度匯算初期預(yù)約辦稅功能，通過預(yù)約使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序。凡在今年3月1日-15日期間有辦稅需求的納稅人，可以在2月16日（含）后通過自然人電子稅務(wù)局預(yù)約辦理時間，并按照預(yù)約時間辦理年度匯算，進一步提升納稅人辦理體驗。需要說明的是，預(yù)約辦稅只限于3月1日至15日，高峰期過后，納稅人在年度匯算期內(nèi)隨時可以辦理年度匯算。
二是進一步鞏固“首違不罰”制度。《公告》明確繼續(xù)實行年度匯算“首違不罰”規(guī)定。納稅人在辦理年度匯算時，申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
三是明確年度匯算期結(jié)束后的主管稅務(wù)機關(guān)。年度匯算結(jié)束后，將按規(guī)則給未按時辦理年度匯算的納稅人確定一個主管稅務(wù)機關(guān)。有關(guān)規(guī)則與《公告》第九條受理年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)確定規(guī)則基本一致。這一做法，便于納稅人后續(xù)辦理年度匯算時找到主管稅務(wù)機關(guān)為其提供涉稅服務(wù)管理。
十三、為幫助納稅人依法辦理年度匯算，今年有哪些提醒準(zhǔn)確申報的舉措？
一是提醒納稅人年度匯算開始前可登錄手機個人所得稅app，查看自己納稅年度內(nèi)的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為年度匯算做好準(zhǔn)備。
二是提醒因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的納稅人，要在如實補充申報相關(guān)收入后，據(jù)實辦理年度匯算。
三是提醒申請年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2023年及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2023年及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2023年及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。通過關(guān)聯(lián)納稅人不同納稅年度匯算補稅和退稅的情況，提醒納稅人依法誠信申報辦稅、依法履行公民義務(wù)，可以更好地保障納稅人合法權(quán)益，維護納稅人的涉稅信用記錄。
四是提醒同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。對已經(jīng)在經(jīng)營所得年度匯算填報減除費用、三險一金、專項附加扣除等扣除的納稅人，在提供綜合所得年度匯算預(yù)填服務(wù)時，將減除費用等數(shù)據(jù)設(shè)置為0，同時提醒納稅人也可更正經(jīng)營所得申報后在綜合所得年度匯算中扣除6萬元/年的減除費用。
十四、對于不遵從的納稅人，今年會有哪些管理性措施？
2023年度匯算是綜合與分類相結(jié)合個人所得稅制改革之后的第三次，從前兩次的辦理情況看，絕大多數(shù)納稅人能夠依法如實辦理，有相當(dāng)數(shù)量的納稅人通過辦理年度匯算申請退稅享受了個稅改革紅利，也有很多納稅人補充了稅務(wù)部門未掌握的收入，辦理年度匯算申報繳稅。同時，我們也發(fā)現(xiàn)有少量納稅人，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)多次提示提醒后仍然沒有如實申報。對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。對于涉稅金額較大的，稅務(wù)部門將進行提示提醒，對提醒后未改正或者改正不到位的進行督促整改，對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的進行公開曝光。
十五、手機個人所得稅app已成為納稅人辦理年度匯算的主要渠道，今年有哪些優(yōu)化功能？
一是優(yōu)化申報表項目預(yù)填服務(wù)。對于選擇適用空白申報表申報綜合所得的納稅人，我們在空白表的填報界面上，提供了納稅人可再次使用申報表項目預(yù)填服務(wù)的功能，更好滿足納稅人需要。
二是優(yōu)化社保費填寫方式。對靈活就業(yè)自行繳納社保的納稅人，結(jié)合部分地區(qū)按月、季、年不同繳費情形，新增按季度或者年度填報的選項，讓納稅人新增社保時更加方便。
三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務(wù)提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算；另一方面，對填報減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進行風(fēng)險提示，提醒納稅依法如實申報，降低納稅人誤填錯填幾率。
十六、納稅人可以從哪里獲取辦理年度匯算的幫助？
稅務(wù)機關(guān)將一如既往地做好納稅服務(wù)工作，持續(xù)推出辦稅指引，通俗解釋有關(guān)政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，制作內(nèi)容豐富、形式生動的宣傳產(chǎn)品，并通過廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)、公益廣告等渠道，不斷加大年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度。
納稅人也可關(guān)注稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局官方網(wǎng)站和微信公眾號獲取最新的辦稅信息。同時，我們還將利用自然人電子稅務(wù)局、12366納稅繳費服務(wù)平臺等渠道，為納稅人及時答疑解惑，積極回應(yīng)關(guān)切。
十七、稅務(wù)部門為老年人提供了哪些辦理年度匯算的服務(wù)？
對需要辦理年度匯算的老年納稅人，稅務(wù)部門除提供上述手機個人所得稅app辦理、申報表項目預(yù)填、提示提醒等各項服務(wù)外，還將在符合疫情防控要求的條件下，提供稅費咨詢、業(yè)務(wù)指引、全程協(xié)助辦理等“一站式”綜合服務(wù)，并建立“綠色通道”，縮短老年人的等候和辦理時間。
來源：國家稅務(wù)總局
責(zé)任編輯：于燕、宋淑娟 (010)61930016
【第2篇】個人所得稅匯算清繳時間
據(jù)江蘇公共·新聞頻道《新聞空間站》報道：從3月1日開始，2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算清繳正式啟動，哪些人需要辦理年度匯算？你是要退稅還是補稅？一起來聽稅務(wù)律師的專業(yè)指導(dǎo)。
2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，跨度4個月。3月1日至3月15日，有辦稅需求的納稅人，可在每天早6點至晚22點登錄手機個稅app預(yù)約辦理時間。3月16日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，隨時可以登錄手機個人所得稅app辦理年度匯算。
那么，什么情形需要辦理年度匯算呢？北京市蘭臺（南京）律師事務(wù)所律師王國斌介紹，第一種情形是預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)繳稅額可以申請退稅的；另外一種情形就是預(yù)繳稅額小于應(yīng)繳稅額，年綜合收入超過12萬元，應(yīng)補繳稅額超過400元的，需要辦理匯算。
哪些情形無需辦理年度匯算？王國斌律師介紹，第一種情形是年度匯算需要補稅，但是應(yīng)補稅的稅額不超過400元的；第二種情形，需要補稅，但是年綜合收入小于12萬元的；第三種情形就是預(yù)繳稅額和他的匯算應(yīng)繳稅額恰好是一致的；第四種情形就是可以辦理退稅，但是當(dāng)事人卻放棄權(quán)利的。
辦理年度匯算的三種方式是自己辦、單位辦、請人辦。大家可以根據(jù)自己的需求進行選擇。
王國斌律師支招，在填報之前，要將自己年度發(fā)生的一些費用進行統(tǒng)計計算，以便準(zhǔn)確填報?？梢跃臀咫U一金、子女教育、自己的繼續(xù)教育投入、贍養(yǎng)老人、房屋的租金、房屋貸款的利息等等費用進行填報，獲得專項附加扣除。在相關(guān)信息填報后，國家稅務(wù)系統(tǒng)會根據(jù)填報的信息進行綜合計算，從而得出可以享受的退稅金額。在填報子女的教育投入方面，如果涉及到夫妻雙方填報的，建議對個人所得稅繳納需求較高的夫妻一方進行更多的填報扣除。夫妻某一方如果收入高于12萬元，在個人所得稅的繳納上就有更多的要求，建議這一方對相關(guān)費用的扣除設(shè)定比例高一點，或者全部承擔(dān)。另外在涉及到贍養(yǎng)老人的費用方面，如果有兄弟姐妹的這樣的操作也應(yīng)該參照。
江蘇臺記者/方晨 徐授科 編輯/胡超
【第3篇】無需辦理個人所得稅匯算清繳情況
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第3號《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》，2023年度的個人所得稅匯算清繳從2023年3月1日開始，到6月30日結(jié)束。
期間可以通過個人所得稅app自主申報，也可以通過單位代理申報，或者委托第三方代理申報。
無需辦理個人所得稅匯算清繳的情形：
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
值得注意的是，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，絕不能想辦法拒不辦理個人所得稅匯算清繳，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)個人的實際情況，判斷是否無需辦理匯算清繳，確實需要辦理匯算清繳的，還應(yīng)當(dāng)及時辦理。
【第4篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得年度匯算清繳
個人所得稅，涉及的除了我們打工人常見的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等綜合所得之外，還包括經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以及偶然所得。
今天，我們要給大家聊的是個人所得稅中的經(jīng)營所得。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，需要在取得的第二年3月31日前進行匯算清繳。也就是2023年3月31日前，需要完成2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。
那么，具體哪類群體需要辦理經(jīng)營所得匯算清繳呢？要弄明白這個問題，我們需要知道哪些收入屬于經(jīng)營所得。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營所得主要包括：
也就是上圖所述的四種情形，都需要在取得經(jīng)營所得收入的次年1月1日至3月31日之間，辦理經(jīng)營所得匯算清繳。
但需要大家注意，實行經(jīng)營所得核定征收的不需辦理匯算清繳。另外，經(jīng)營所得適用的申報表主要包括b表和c表，在一處取得經(jīng)營所得的，適用個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表），取得兩處以及以上經(jīng)營所得的，則適用c表。
另外，給大家簡單說一下經(jīng)營所得的稅額計算。經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額就是收入減去成本、費用和損失，即應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費用-損失。經(jīng)營所得適用的稅率表如下所示：
匯算清繳就是一個繳納稅款多退少補的事情，其中具體的退稅、補稅公式為：匯算清繳應(yīng)補(退)稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)-2023年度已預(yù)繳稅額。
在這里，需要提醒大家注意：
1、對于合伙企業(yè)而言，有先分后稅的原則，即先分配應(yīng)納稅所得額，然后交稅。分配的規(guī)則，一般按照協(xié)議約定的比例進行，沒有約定的，則按協(xié)商比例、出資比例或直接按投資者數(shù)量直接平均分配。
2、對于個人取得經(jīng)營所得，同時沒有綜合所得的，可以有6萬的減除費用，同時還可以享受專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除等等，專項附加扣除在辦理匯算的時候，進行減除。
3、2023年度，針對個體戶年應(yīng)納稅所得額不超100萬的部分，有再減半征收個稅的優(yōu)惠政策。
4、有符合條件的捐贈、減征情形的，注意相關(guān)限額和條件，不要為了享受相關(guān)優(yōu)惠進行虛假申報，以免造成不必要的涉稅風(fēng)險。
雖然政策法規(guī)上說了一大堆東西，其實實際申報操作上，并沒有這么復(fù)雜。需要辦理匯算清繳的納稅人，在自然人電子稅務(wù)局(web端)可以輕松完成相關(guān)操作，具體流程步驟如下：
1、登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)，點擊我要辦稅，稅費申報，然后根據(jù)自己實際情況，選擇經(jīng)營所得b表或經(jīng)營所得c表。
2、選擇申報年度，然后按照提示，填寫好被投資單位的統(tǒng)一社會信用代碼，對相關(guān)信息進行確認(rèn)。
3、相關(guān)收入等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動帶出預(yù)繳申報環(huán)節(jié)填報的相關(guān)數(shù)據(jù)，大家根據(jù)實際情況修改、核對和確認(rèn)就行。
4、根據(jù)實際情況填寫納稅調(diào)整事項、減免事項等，最終提交申報信息即可。然后根據(jù)匯算結(jié)果，進行補稅或退稅操作。
最后，以上內(nèi)容僅供參考，建議大家提早辦理，不要拖到最后，忘記辦理匯算，進而導(dǎo)致不必要的一些涉稅風(fēng)險。
舉報/反饋
【第5篇】個人所得稅匯算清繳期限
牡丹晚報全媒體記者 敏靜
3月1日至6月30日，是2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算階段。個人所得稅年度匯算關(guān)系到每個人的“錢袋子”，今年稅務(wù)部門也提供了便民服務(wù)。
預(yù)約辦理，提升辦稅效率和申報體驗。為防止匯算初期扎堆辦理造成不變，今年稅務(wù)部門提供了預(yù)約辦稅服務(wù)，凡在今年3月1日-15日期間有辦稅需求的納稅人，可以通過個人所得稅手機應(yīng)用提前預(yù)約辦稅，并按照預(yù)約時間辦理年度匯算，進一步提升納稅人辦理體驗。預(yù)約操作步驟非常簡便，有關(guān)功能在2月16日已經(jīng)上線。需要說明的是，預(yù)約辦稅只限于3月1日至15日，3月16日至6月30日期間，納稅人可以自行辦理，無需預(yù)約。
3種辦理方式，滿足不同人群需求。發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅總額和所得匯算清繳事項的公告》，明確了3種辦理年度匯算的方式，即納稅人自行辦理、請任職受雇單位辦理、委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。單位或受托人代為辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人；納稅人發(fā)現(xiàn)年度匯算申報信息存在錯誤，可要求其代辦或自行辦理更正申報。
【第6篇】個人所得稅年終匯算清繳
2022個人所得稅匯算清繳倒計時，還不知道怎么計算的，小編為你整理好啦！
一、2023年工資薪金稅率標(biāo)準(zhǔn)
個人所得稅綜合所得稅率表
二、年度匯算的內(nèi)容
2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日（以下稱納稅年度）取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱綜合所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見圖1），計算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的所得。
個稅app：六項專項附加扣除據(jù)實填列
三、全年一次性年終獎相關(guān)政策
全年一次性年終獎單獨計稅優(yōu)惠政策延續(xù)至2023年12月31日，如圖2所示。
圖2 全年一次性年終獎單獨計稅優(yōu)惠政策延續(xù)
四、匯算清繳辦理時間
2023年3月1日-2023年6月30日
五、舉例計算說明
關(guān)于“年終獎”單獨/合并計稅方式的選擇，在這里給大家舉個例子便可一目了然：
1、假如a在重慶工作，全年工資收入為120000元，取得全年一次性年終獎60000元，個人繳納三險一金400元/月（4800元/年），每月支付住房租金800元，贍養(yǎng)兩位60歲以上的父母。（注：重慶地區(qū)專項附加扣除中，住房租金按1500元/月扣除，a為獨生子獨自贍養(yǎng)老人）
（一）年終獎單獨計稅
a工資應(yīng)納稅額=（綜合所得收入-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除）*稅率-速算扣除數(shù)-已繳納稅額=（120000-60000-400*12-1500*12-1000*2*12）*3%=396(元）
a年終獎應(yīng)納稅額=60000*10%-2520=3480（元）
a全年應(yīng)繳納個人所得稅=396+3480=3876（元）
（二）年終獎合并計稅
年終獎分?jǐn)傊撩吭?60000/12=5000（元），并入綜合所得
a全年應(yīng)納稅額=（綜合所得收入-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除）*稅率-速算扣除數(shù)-已繳納稅額=（120000+60000-60000-400*12-1500*12-1000*2*12）*3%=4800(元）
綜上，3876<4800,因此a年終獎應(yīng)該選擇不并入綜合所得單獨申報。
2、假如b在重慶工作，全年工資收入80000元，取得全年一次性年終獎60000元，個人繳納三險一金400元/月（4800元/年），每月支付住房貸款1200元，家有兩個上小學(xué)的小孩。（注：專項附加扣除中，住房貸款按1000元/月扣除，子女教育附加單獨由b扣除）
（一）年終獎單獨計稅
b工資應(yīng)納稅額=（綜合所得收入-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除）*稅率-速算扣除數(shù)-已繳納稅額=(80000-60000-400*12-1500*12-2*1000*12)*3%<0（元），不交稅
b年終獎應(yīng)納稅額=60000*10%-2520=3480（元）
b全年應(yīng)繳納個人所得稅=3480（元）
（二）年終獎合并計稅
年終獎分?jǐn)傊撩吭?60000/12=5000（元），并入綜合所得
b全年應(yīng)納稅額=（綜合所得收入-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除）*稅率-速算扣除數(shù)-已繳納稅額=（80000+60000-60000-400*12-1000*12-1000*2*12）*10%-2520=1400（元）
綜上，3480>1400,因此b年終獎應(yīng)該選擇并入綜合所得合并申報。
六、總結(jié)
通過舉例我們可以看出，并不是所有的情況都適合單獨申報。
1、當(dāng)年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤0。年終獎選擇并入綜合所得稅更節(jié)稅；
2、當(dāng)年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤36000。年終獎選擇兩種方式都可以；
3、當(dāng)年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額>36000。當(dāng)含年終獎的全年應(yīng)納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區(qū)等原因，為使稅負(fù)最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次性獎金單獨申報。年終獎選擇單獨申報更節(jié)稅。
【第7篇】個人所得稅匯算清繳是什么意思？哪些人要補交，哪些人可以退稅？
打心底說，我們的個稅政策還是比較復(fù)雜的，必須一層一層抽絲剝繭，才能明白個大概。之前有朋友說不知道個稅的匯算清繳是什么意思，那我們今天來初步了解一下：
（一）個人所得稅匯算清繳是指個人將一個納稅年度內(nèi)取得的“綜合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費4項，合并后按年計算全年最終應(yīng)納的個稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計算應(yīng)退或者應(yīng)補的稅額，向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進行稅款結(jié)算。
也就是說呢，我們的個稅是按月預(yù)扣預(yù)繳的，次年統(tǒng)算多退少補。多交了就退回到你的銀行卡里面，少交了就要補繳。
（二）個稅年度匯算清繳辦理時間是什么時候？
一般是每年的3月至6月份。
這個一般都會有通知，而且那會身邊的人都在說這個事情，你也自然就會知道了。
（三）匯算清繳退補稅是怎么計算的？
年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅款={（綜合所得收入額-減除費用6萬元-“三險一金”等專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）*適用稅率-速算扣除數(shù)}-已預(yù)繳的稅額
（四）個稅年度匯算清繳在哪里辦理？
在個人所得稅app辦理。
登錄個稅app，首頁-“我要辦稅”-“綜合所得年度匯算”或者首頁“常用業(yè)務(wù)”下面有個“綜合所得年度匯算”都可以填報。
在這里還可以查看自己以往年度的申報記錄、繳稅記錄和退稅記錄。
包括自己的申報明細(xì)，每年度的收入合計、專項扣除、專項附加扣除等等信息。
有需要的情況下，還可以開具個人所得稅納稅記錄，有稅務(wù)局電子章的那種。
（五）哪些人可能需要補繳稅？
1、工資的來源不止一家公司
有的人在兩家公司領(lǐng)工資，每家公司在分開預(yù)繳的時候，并不知道個人還有其他的收入，所以都是按在本公
2、有副業(yè)的人群
有的人除了領(lǐng)工資，還有一些勞務(wù)報酬、稿酬或者特許權(quán)使用費等。平時單獨計稅的時候，小小筆稅率低，到年度匯算清繳的時候，加總在一起年收入額高了，適用更高的稅率，就得補交稅了。
應(yīng)該還有一些我沒有想到的啦，歡迎大家補充。
（六）哪些人有可能退稅呢？
1、專項附加扣除平時沒有填報后面補填報的，或者是專項附加扣除申報方式選擇了“綜合所得年度自行申報”的。
這樣的話，月度預(yù)繳的時候就少減除了專項附加扣除，多交了稅，年底匯算清繳可能就可以退稅了。
2、中間有某一個月或某幾個月工資特別高，其他月份工資又比較低的。
像一些銷售人員，他可能有些月份業(yè)績特別好，工資發(fā)的特別高，適用的稅率高，月度預(yù)繳的個稅也多。但是有些月份銷售不太好，可能只拿到了底薪。年度匯算清繳的時候，整年收入?yún)R總在一起，可能就靠到低一檔的稅率了，就可以退一部分稅。
當(dāng)然了，這些情況都不是絕對的，具體還得年度匯算清繳的時候，根據(jù)實際的數(shù)字來計算。
22年度的個稅匯算清繳，應(yīng)該也是要到23年3月份才開始了，到時候，我們再一起詳細(xì)來操作吧！
關(guān)于個稅的稅率、個稅的計算、專項扣除和專項附加扣除的內(nèi)容和填報方法，請查閱壹月默的其他文章。
壹月默分享的文章，都是參照政策和平常自己工作中所了解到的知識結(jié)合在一起來寫的，如果有遺漏或者瑕疵的地方，歡迎大家補充和指正。
今天的分享就到這里啦，祝所有的美好都如期而至！
我是壹月默，分享一些和生活息息相關(guān)的財務(wù)知識、生活中的小確幸。
喜歡就在右上角點個關(guān)注吧！
【第8篇】個人所得稅年度匯算清繳
個稅app可以填報了！你是補稅還是退費？
信息填報怎么操作？手把手教你！
關(guān)于個稅匯算，之前的文章我們說過了怎么去預(yù)約辦理和一些注意事項，有需要的可以點擊《》查看。
今天終于可以開始正式操作了！按下面的教程操作即可！
進入申報入口
入口一：藍(lán)色輪播圖 -【2021綜合所得年度匯算】
入口二：首頁【2021綜合所得年度匯算】
入口三：首頁【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】
入口四：辦稅【稅費申報】-【綜合所得年度匯算】
登錄app
如果沒有登錄，需要先登錄個人所得稅app。
開始申報
進入后，點擊【開始申報】，選擇申報年度為【2023年度】，稅務(wù)系統(tǒng)已為大家提前預(yù)填好2023年度收入納稅數(shù)據(jù)，再選擇【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】進入，點擊對應(yīng)項目，進入詳情界面核對。
確認(rèn)信息并提交
選擇好年度后，就可以確認(rèn)個人基本信息并選擇本次申報的匯繳地了。
在進入標(biāo)準(zhǔn)申報界面后，系統(tǒng)會自動歸集納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報欄次，如果不放心可以點進詳情界面進行核對。
獎金申報方式
如果需要選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計稅，或者有多筆全年一次性獎金的，可通過選擇【工資薪金】-【獎金計稅方式選擇】進行設(shè)置，最多只能保留一筆單獨計稅的年終獎。
在確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)無誤后，點擊【下一步】、【提交申報】進行繳款或退稅。
如果還有其他未享受的“專項附加扣除”、“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”、“商業(yè)健康險”等信息，則可以在提交相關(guān)信息后，再點擊【下一步】、【提交申報】進行補稅繳款或退稅。
補稅、退稅
補稅
進入稅款計算界面，若收入不足12萬元且有應(yīng)補稅額，或者收入超出12萬元但應(yīng)補稅額≤400元的，可以點擊右下角的【享受面申報】，不用補錢。
但如果存在應(yīng)補稅額但不符合免于申報，那就只能點擊【立即繳稅】進入繳稅流程了。
退稅
在之前所有步驟做完、且核對數(shù)據(jù)無誤后，點擊下一步，選擇【申請退稅】或【放棄退稅】。如果想要退稅就點【申請退稅】（沒人會放棄吧？）-【繼續(xù)退稅】
確定退稅的銀行卡信息，完成退稅申請。
如果之前沒有綁定多銀行卡可以新增，但需要注意的是：
1.必須是i類卡；
2.如果遇到已添加銀行卡但是沒有顯示的，需要去個人中心認(rèn)證后才能選擇；
至此，年度匯算流程全部完成，耐心等待退稅到指定賬戶即可。
個人所得稅匯算清繳六大熱門問題
1.有幾種方式登錄手機個人所得稅app？
答：可以使用身份證件號碼、手機號等，配合密碼登錄手機個人所得稅app。
登錄后，可以在“個人中心-安全中心”功能中開啟指紋/掃臉登錄，指紋/掃臉登錄僅對當(dāng)前手機有效。
2.忘記手機個人所得稅app的登錄密碼怎么辦？
答：在手機個人所得稅app登錄界面點擊“找回密碼”，驗證通過后重新設(shè)置密碼。
3.輸錯密碼，賬號被鎖定了怎么辦？
答：可以等鎖定期結(jié)束后再登錄，也可以通過【找回密碼】進行操作。
4.可以撤銷退稅申請么？
答：在稅務(wù)機關(guān)審核完成前，您可以撤銷退稅申請。
如果稅務(wù)機關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不可以撤銷申請，需辦理更正申報。
5.提交退稅申請后稅務(wù)審核通過了，已在國庫處理中，但又發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么辦？
答：稅務(wù)機關(guān)審核通過已在國庫處理中的，不能再撤回退稅申請，但可以在前次基礎(chǔ)上辦理更正申報。
6.在手機個人所得稅app進行申報過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來的樣子？
答：在申報界面右上方選擇“重置申報”即可。
【第9篇】合伙企業(yè)個人所得稅匯算清繳
又到了一年一度個稅匯算清繳的時候了，你打開個稅app一看是不是嚇一跳？補稅好幾萬？
別怕，可能是你的“60000”免稅額度被“挪用”了。
別慌，按如下操作，還有救?。?/p>
1、pc端登錄 https://www.etax.chinatax.gov.cn/ ，用app掃描二維碼登錄
2、然后點“我要查詢”---“申報信息查詢”
3、在申報信息查詢中，點擊“已完成”查看個人申報情況，是不是有“經(jīng)營所得個人所得稅申報”？問題一般就出在這里，在這個申報里占用了每個月5000元即一年60000元的免稅額度，但是你的合伙企業(yè)可能沒分配收益給你，納稅是“0”。而你的“工資薪金”所得沒法使用60000元免稅額度，實際在每月財務(wù)申報時是按照扣除免稅額操作的，所以產(chǎn)生了補稅！
4、如果你所在的合伙企業(yè)申報了“經(jīng)營所得b表”，你需要在“我要辦稅”--“經(jīng)營所得c表”中進行60000元額度的釋放；然后登錄個稅app重新按指導(dǎo)操作即可。如果你所在的合伙企業(yè)未申報“經(jīng)營所得b表”，你可以直接選擇“經(jīng)營所得個人所得稅年度申報”（稅款所屬期2021-01至2021-12），點擊“作廢”即可，然后在“已作廢”處查詢。
5、確認(rèn)作廢成功后，重新登錄個稅app按指導(dǎo)進行匯算清繳，你發(fā)現(xiàn)“減除費用”項多了60000元。
6、是不是補稅金額為0或者下降好幾萬呢？
7、是不是很開心？
【第10篇】2023年個人所得稅和匯算清繳操作指南
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳和個人所得稅匯算清繳已經(jīng)全面開始！在這里需要提醒大家的是，經(jīng)營所得個稅匯算清繳工作是要在3月31日之前完成的！逾期不申報者的也要承擔(dān)相應(yīng)的懲罰！所以，接下來跟大家分享一下2023經(jīng)營所得個稅匯算清繳操作指引，帶圖解操作步驟，不明白的地方，對照著操作即可！
2023年經(jīng)營所得個稅匯算清繳操作指引
一、2023經(jīng)營所得申報期限及申報渠道
二、2023經(jīng)營所得匯算清繳申報詳細(xì)步驟
2.1經(jīng)營所得稅匯算清繳填寫的申報表
b表
c表
自行辦理匯算清繳申報操作步驟
自行辦理年度匯總申報申報步驟流程
去稅務(wù)廳自行辦理需報送的申報資料明細(xì)
2023經(jīng)營所得個稅匯算清繳申報明細(xì)表填寫說明
……
上述便是2023年經(jīng)營所得個稅匯算清繳申報操作具體流程了，對于相關(guān)申報表填寫不清楚的，可以參考詳細(xì)填寫說明看看。
【第11篇】個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳如何填報
個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳
已經(jīng)正式開始
小唯準(zhǔn)備好了知識要點
幫助您快速掌握
趕緊收藏起來吧
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，在辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報時，向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b 表）》。
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在分別辦理年度匯算清繳后，向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c 表）》。
（一）申報時間：
在取得所得的次年3月31前。
即2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期為2023年1月1日至2023年3月31日。
（二）申報地點：
只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表
取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》，但要選擇一處進行匯總申報，填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
1.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
2.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。
3.下列支出不得扣除：
（1）個人所得稅稅款；
（2）稅收滯納金；
（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；
（5）贊助支出；
（6）用于個人和家庭的支出；
（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；
（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
4.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
5.納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。
6.經(jīng)營所得稅前扣除按照相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
（一）自然人電子稅務(wù)局web端；
（二）自然人電子稅務(wù)局扣繳端；
（三）經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。
01
自然人電子稅務(wù)局(web端)
——自行辦理匯算清繳
1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（b表），進入?yún)R算清繳申報界面。
2.申報年度選擇“2022”，錄入被投資單位信息。
3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項。
4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。
5.錄入其他稅前減免事項。當(dāng)您存在綜合所得收入時，可選擇在綜合所得或經(jīng)營所得其中一處扣除投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。若已在綜合所得扣除，選“是”；選“否”繼續(xù)填寫相關(guān)扣除項目信息。
6.確認(rèn)申報信息后點擊【提交】，可在申報成功的頁面確認(rèn)繳款。
7.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【查看】。申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
02
自然人電子稅務(wù)局(web端)
——自行辦理年度匯總申報
1. 個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（c表），進入經(jīng)營所得匯總納稅申報界面。
2.申報年度選擇 “2022”，確認(rèn)申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報表的“應(yīng)調(diào)整的其他費用”，如需調(diào)整“可減免稅額”，須填報附表信息。確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點擊提交，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
03
自然人電子稅務(wù)局(web端)
——代辦匯算清繳
1.被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。
單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限后才能進行登錄操作。
2.點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會提示“若您修改了公共信息，則會同步修改所有已填寫申報表的相應(yīng)內(nèi)容。對已申報成功的申報表，需要重新報送”；修改公共信息后，與之不一致的申報成功記錄的“申報狀態(tài)”都變更為待申報。
3.在申報表填寫主界面下方點擊投資者姓名進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報申報表。
（1）納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，可確認(rèn)合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息。
（上下滑動查看更多）
（2）納稅人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，在主表商業(yè)健康保險字段后，點擊【編輯】進行商業(yè)健康保險附表的填寫，點擊【新增】商業(yè)健康保險明細(xì)數(shù)據(jù)。
（3）納稅人發(fā)生符合條件的公益性捐贈，在主表準(zhǔn)予扣除的捐贈額字段后，點擊【編輯】進行捐贈扣除附表的填寫，點擊【新增】捐贈扣除明細(xì)數(shù)據(jù)。
（4）納稅人發(fā)生減免稅事項，在主表減免稅額字段后，點擊【編輯】進行減免附表的填寫，點擊【新增】減免稅額明細(xì)數(shù)據(jù)。
（5）納稅人享受稅收協(xié)定待遇的，在稅收協(xié)定標(biāo)簽頁，點擊【錄入稅收協(xié)定信息】。
（6）納稅人符合個體工商戶減半征收個人所得稅優(yōu)惠政策但未享受的，可添加優(yōu)惠信息。
申報表數(shù)據(jù)填寫完畢，點擊【申報】對該條申報記錄提交申報。
4.若需補繳稅款，點擊左側(cè)【稅款繳納】，進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】—【確認(rèn)繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。
5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回點擊【更正】，申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
04
自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）
——代辦匯算清繳
1.被投資單位的負(fù)責(zé)人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，則進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊。
2.填寫申報表
（1）填寫公共信息
點擊左側(cè)的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。
（2）填寫投資者信息
點擊申報表填寫主界面下方對應(yīng)投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報申報表。納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，可確認(rèn)合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息。納稅人發(fā)生符合條件的公益性捐贈、減免稅事項的，可填報準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出、減免稅額等信息。
報表保存成功后，可進行申報表報送。勾選報表記錄后點擊【提交申報】。
3.稅款繳納
若需補繳稅款，從左側(cè)【稅款繳納】進入繳款頁面，提供4種繳款方式：
（1）【三方協(xié)議繳稅】。首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過三方協(xié)議賬戶的，先點擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進行繳款。投資人需要和稅務(wù)機關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式，已經(jīng)簽訂過的，不需要重新簽訂。
（2）【銀行端查詢繳稅】。界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容，選擇投資人待繳稅記錄后，點擊【打印】，攜帶打印出來的銀行端查詢繳稅憑證，在憑證上注明的限繳期限內(nèi)前往商業(yè)銀行柜臺進行繳款。若需要重新打印，點擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印，重新點擊【打印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行繳款。
（3）【銀聯(lián)繳稅】。勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，在銀聯(lián)繳款頁面錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預(yù)留手機號等信息后點擊【確認(rèn)付款】。
（4）【掃碼繳稅】。選擇待繳稅記錄，點擊【生成二維碼】，掃碼繳稅。納稅人可進行掃碼繳稅。
4.申報更正及作廢
申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【啟動更正】，申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
05
辦稅服務(wù)廳
——自行辦理匯算清繳、年度匯總申報
只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
但要選擇一處進行匯總申報，填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
再次提醒
個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳
3月31日結(jié)束
請您合理安排時間辦理哦~
【第12篇】3月1日起，2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始辦理
中國國家稅務(wù)總局2月6日發(fā)布公告
2023年度個人所得稅
綜合所得匯算清繳
辦理時間為
2023年3月1日至6月30日
在中國境內(nèi)無住所的納稅人
在3月1日前離境的
可以在離境前辦理。
什么是年度匯算？
哪些人無需辦理？
2023年度匯算有何新變化？
什么是年度匯算？
2023年度終了后，居民個人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。
具體計算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣 /span>;
匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。
年度匯算如何辦理？
納稅人可自主選擇下列3種辦理方式：
● 自行辦理
通過手機個人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站等自行辦理年度匯算。
● 單位辦
通過任職受雇單位（含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報和退（補）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認(rèn)，補充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的，單位不得代辦。
● 請人辦
委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。
哪些人無需辦理年度匯算？
簡言之，年度匯算就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元；
匯算需補稅金額不超過400元；
已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
符合匯算退稅條件但不申請退稅。
3大新變化，了解一下
公告總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內(nèi)容。主要的變化有：
①在第四條“可享受的稅前扣除”部分，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2023年第34號）規(guī)定，增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定；
②在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進一步完善了預(yù)約辦稅制度，在維持預(yù)約辦稅起始時間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時間延長至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗；
③在第十一條“匯算服務(wù)”部分，新增了對生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。
2023年度匯算
新推3大優(yōu)化服務(wù)舉措
今年匯算在確保優(yōu)化服務(wù)常態(tài)化的基礎(chǔ)上，又新推出了以下服務(wù)舉措：
優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進一步擴大
在2023年度匯算對“上有老下有小”和看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎(chǔ)上，進一步擴大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍，一是“下有小”的范圍拓展至填報了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的納稅人；二是將2023年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。
預(yù)約辦稅期限進一步延長
為向納稅人提供更好的服務(wù)，使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序，2023年度匯算初期將繼續(xù)實施預(yù)約辦稅。有在3月1日-20日期間辦稅需求的納稅人，可以在2月16日（含）后通過個稅app及網(wǎng)站預(yù)約辦理時間，并按照預(yù)約時間辦理匯算。3月21日后，納稅人無需預(yù)約，可在匯算期內(nèi)隨時辦理。
推出個人養(yǎng)老金稅前
扣除智能掃碼填報服務(wù)
2023年個人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實施，符合條件的個人可填報享受2023年度稅前扣除。納稅人使用個稅app掃描年度繳費憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報，在辦理匯算時享受個人養(yǎng)老金稅前扣除。
國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅
綜合所得匯算清繳事項的公告
根據(jù)個人所得稅法及其實施條例、稅收征收管理法及其實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱匯算）有關(guān)事項公告如下：
一、匯算的主要內(nèi)容
2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。
二、無需辦理匯算的情形
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
三、需要辦理匯算的情形
符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：
（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；
（二）2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。
因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實辦理匯算。
四、可享受的稅前扣除
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；
（四）符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。
五、辦理時間
2023年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。
六、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理。
（二）通過任職受雇單位（含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報和退（補）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認(rèn)，補充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的，單位不得代辦。
（三）委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。
七、辦理渠道
為便利納稅人，稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過手機個人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供申報表項目預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
八、申報信息及資料留存
納稅人辦理匯算，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（附件2、附件3），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對，確保所填信息真實、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料，自匯算期結(jié)束之日起留存5年。
存在股權(quán)（股票）激勵（含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進行的股權(quán)激勵）、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵等情況的單位，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定報告、備案。
九、受理申報的稅務(wù)機關(guān)
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。
納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)申報。主要收入來源地，是指2023年向納稅人累計發(fā)放勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人代辦匯算的，向單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報。
為方便納稅服務(wù)和征收管理，匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務(wù)機關(guān)。
十、退（補）稅
（一）辦理退稅
納稅人申請匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管/span>;
為方便辦理退稅，2023年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅 app及網(wǎng)站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。
申請2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。
（二）辦理補稅
納稅人辦理匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過個稅app及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。
匯算需補稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
十一、匯算服務(wù)
稅務(wù)機關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù)，并通過個稅app及網(wǎng)站、12366納稅繳費服務(wù)平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決疑難問題，積極回應(yīng)納稅人訴求。
匯算開始前，納稅人可登錄個稅app及網(wǎng)站，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為匯算做好準(zhǔn)備。
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗，主管稅務(wù)機關(guān)將分批分期通知/span>;
對符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨立完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請，稅務(wù)機關(guān)可提供個性化便民服務(wù)。
十二、其他事項
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題公告》（2023年第62號）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2023年2月2日
——————————————
來源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)、北京晚報 版權(quán)歸屬原作者，如有侵權(quán)請聯(lián)系我們刪除
【第13篇】個人所得稅匯算清繳流程
2023年4月7日，今天跟大家分享一下個人所得稅匯算清繳流程:
第一步:下載個人所得稅app
第二步:點擊進去后是這樣的
第三步:點擊立即登陸，然后注冊登陸
第四步:點擊我要辦稅
第五步:點擊綜合所得年度匯算
第六步:點擊2023年
第七步:選擇工作單位
第八步:提交申報，申請退稅
第九步:添加銀行卡
第十步:完成后可以在辦稅里查詢，三次審核完成后就可以到賬了
【第14篇】個人所得稅 匯算清繳
2023年，我們國家的個人所得稅制度實施了一個重大改變，原先的工資薪金單項收入繳納個人所得稅，改為勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以及工資薪金所得四項，合并為居民個人綜合所得，統(tǒng)一申報個人所得稅。
這一合并計算以后，不少自由職業(yè)者或者自媒體的從業(yè)人員，可以享受到政府退稅了。過去的時候，這些人員的收入主要以勞務(wù)收入為主，800元以內(nèi)免稅，800元以上稅率20%。4000元以上2萬元以內(nèi)的稅率雖然是20%，不過可以減除20%的費用，以后再行納稅。2萬元到5萬元的部分稅率30%，5萬元以上的部分稅率40%。
新的居民綜合收入所得，應(yīng)該如何納稅呢？
首先，我們要求得一個應(yīng)納稅所得額的值。應(yīng)納稅所得額是居民每一個納稅年度內(nèi)的收入額，減除費用6萬元，以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
收入額，并不是把所有的收入相加。工資薪金不特殊，就是按照100%計算；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得需要減除20%的費用后的余額為收入額。另外，稿酬所得的收入額減按70%計算。
比如說，勞務(wù)報酬所得2023年是12萬元，工資薪金所得是5萬元，其他收入沒有。那么收入額是12萬元乘以80%加5萬元，結(jié)果是14.6萬元。
假設(shè)工資薪金所得需要扣除的社保、公積金個人部分是一年6000元，這一部分就是專項扣除的金額。
另一部分是專項附加扣除的金額，這也是2023年新實行的辦法。專項附加扣除主要包括子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、房租支出、貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出。除了大病醫(yī)療是據(jù)實扣除以外，剩余的是定額扣除。比如說我兩個孩子，一個孩子還小沒有上學(xué)，另一個孩子上小學(xué)，那么可以享受每月1000元的子女教育定額扣除；另外，我還是獨生子女可以享受每月2000元的贍養(yǎng)老人定額扣除；如果我需要償還房貸，還可以享受貸款利息支出定額扣除每月1000元。
假設(shè)按照我的實際情況，一年還可以享受4.8萬元的專項附加扣除。
最終，應(yīng)稅所得額是14.6萬元－6萬元－0.6萬元－4.8萬元，結(jié)果只有3.2萬元。
第二，個人所得稅稅率的確定。我們個人所得稅的稅率是超額累計稅率，從3%~45%不等。應(yīng)稅所得額在0~3.6萬元之間的，稅率為3%；3.6~14.4萬元，稅率10%；14.4萬元到30萬元，稅率20%；30萬元到42萬元，稅率25%；42萬元到66萬元，稅率30%；66萬元到96萬元，稅率35%，96萬元以上的，稅率45%。
因此，最終適用的稅率只有3%，需要納稅的金額只有3.2萬元乘以3%，結(jié)果是960元。
第三，個人所得稅退稅。為了避免稅收的流失，減少大家來回補稅的麻煩。我們個人所得稅采取的是預(yù)扣預(yù)繳。提前在發(fā)工資、勞務(wù)費的一端把稅扣了，然后等著勞動者去申請退稅。
假設(shè)勞務(wù)收入一年收入12萬元，平均每月1萬元的話，按照預(yù)扣預(yù)繳的方式，每月至少需要繳納1600元的個人所得稅，12個月是19,200元。
等到3月1日至6月30日期間，我們?nèi)ゾ幼〉氐亩悇?wù)部門申請辦理個人所得稅匯算清繳，就可以申請退稅19,200元減960元，可以退回18,240元。個人稅負(fù)降低了95%。
這就是2023年自由職業(yè)者和自媒體從業(yè)人員個人所得稅匯算清繳的計算方式，真的是大大降低了大家的稅負(fù)。
【第15篇】2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項的通告
國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項的通告
國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局通告2023年第3號
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合廣西實際，現(xiàn)將2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項通告如下：
一、申報辦理事項
（一）匯算清繳納稅申報
具有下列情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)于2023年3月31日前在廣西區(qū)內(nèi)向其被投資單位經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得 b表”）：
1.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得的。
上述個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)包括：
（1）個人獨資企業(yè)；
（2）合伙制會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機構(gòu)，以及其他內(nèi)資合伙企業(yè)；
（3）合伙、個人律師事務(wù)所，合伙制基層法律服務(wù)所；
（4）港澳臺商投資合伙企業(yè)、外商投資合伙企業(yè)；
（5）合伙、個體民辦非企業(yè)單位；
（6）負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織。
2.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個體工商戶取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
3.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
4.2023年度對廣西區(qū)內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租經(jīng)營取得經(jīng)營所得的。
5.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
（二）年度匯總納稅申報
同時符合以下情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)在2023年3月31日前辦理匯總納稅申報、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得 c表”）；
1.2023年度從中國境內(nèi)兩處以上被投資單位取得經(jīng)營所得且實行查賬征收、核定應(yīng)稅所得率征收或核定應(yīng)納稅所得額征收的。
2.2023年度取得經(jīng)營所得的被投資單位至少有一處在廣西區(qū)內(nèi)的。
（三）預(yù)繳納稅申報
1.納稅人辦理匯算清繳、報送經(jīng)營所得b表前，應(yīng)當(dāng)先完成其在被投資單位中2023年度所有應(yīng)申報季度（月份）的預(yù)繳納稅申報、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得a表”）。
2.納稅人辦理年度匯總申報、報送經(jīng)營所得c表前，應(yīng)當(dāng)先完成其在所有被投資單位中2023年度所有應(yīng)申報季度（月份）的預(yù)繳納稅申報、報送經(jīng)營所得a表，以及2023年度應(yīng)申報的匯算清繳納稅申報、報送經(jīng)營所得b表。
3.納稅人2023年度取得經(jīng)營所得且第四季度（12月份）實行按收入核定應(yīng)稅所得率征收的，辦理第四季度（12月份）預(yù)繳納稅申報、報送經(jīng)營所得a表時，收入總額應(yīng)填報累計的全年收入，年中實行過定期定額征收的，全年收入應(yīng)包含定期定額征收期間收入的合計數(shù),未足額申報收入總額的，應(yīng)及時辦理更正申報。
二、申報辦理渠道
（一）申報經(jīng)營所得 a表和 b表
納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能代理申報，以及自然人電子稅務(wù)局（web端）自行申報，也可通過主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗，建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。
（二）申報經(jīng)營所得 c表
納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局（web端）自行申報，也可通過主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗，建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。
三、申報咨詢渠道
如需咨詢，可撥打廣西稅務(wù)12366納稅繳費服務(wù)熱線或聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)，也可通過個人所得稅 app的“我要咨詢”功能或自然人電子稅務(wù)（web端）“我要咨詢”功能留言。
特此通告。
附件：個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局
2023年1月16日
附件
個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
目 錄
目 錄 1
一、自然人電子稅務(wù)局（web端） 2
（一）經(jīng)營所得（a 表） 2
（二）經(jīng)營所得（b 表） 7
（三）經(jīng)營所得（c 表） 14
二、自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端） 18
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報 20
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報 24
三、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能 27
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報 28
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報 33
（三）附表填寫 37
個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
一、自然人電子稅務(wù)局（web端）
（一）經(jīng)營所得（a 表）
本表適用于查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人，以及實行核定征收的納稅申報。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。
實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報；實行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報。
有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，可選擇是否在綜合所得中扣除。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（a表）】，選擇對應(yīng)需要申報的年份，可通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關(guān)信息自動帶出。如被投資單位類型是合伙企業(yè)則，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”，需選擇征收方式（小類）。
2.根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應(yīng)計稅信息；
3.【填寫捐贈項目】信息
4.選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項，若無則直接點擊【下一步】。
5.確認(rèn)申報信息后點擊【提交】，如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計算公式和明細(xì)自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為所選申報年度1月；稅款所屬期止：默認(rèn)為所選申報年度1月。
【征收方式】：根據(jù)單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）可填寫。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出應(yīng)小于（收入總額-成本費用-彌補以前年度虧損-允許扣除的個人費用及其他扣除），只有查賬征收時可以填寫捐贈支出。
【應(yīng)納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】、【稅收協(xié)定優(yōu)惠】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。
【已預(yù)繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（二）經(jīng)營所得（b 表）
本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。
查賬征收的合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。未填寫“經(jīng)營所得（a表）”的企業(yè)，應(yīng)在填寫完成后進行此表操作。
納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
個體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營及企業(yè)在年度中間合并,分立,終止的，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi),辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳。
移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當(dāng)前年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經(jīng)營月份計算。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（b表）】，選擇對應(yīng)需要申報的年份，通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關(guān)信息自動帶出。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”。
2.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫；
3.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；
4.錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；
5.填寫捐贈項目信息
6.確認(rèn)申報信息后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為所選申報年度的1月。稅款所屬期止：默認(rèn)為為所選申報年度的12月。不允許修改。
【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。
（4）“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。
（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈項目。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（2）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。
（3）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。
【已繳稅額】：帶出本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額，不可修改。
【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（三）經(jīng)營所得（c 表）
從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年三月三十一日前，選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯總納稅申報，報送多處經(jīng)營所得個人所得稅匯總年度申報。
填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。
有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。
移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當(dāng)年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經(jīng)營月份計算。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（c表）】，選擇對應(yīng)需要申報的年份，本表自動獲取稅款所屬期、被投資單位信息，匯算地由納稅人自行選擇,如存在經(jīng)營所得ｂ表未申報，則彈窗提示。
2.確認(rèn)申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人還可以額外補充需要調(diào)增的數(shù)據(jù)。其中只有應(yīng)調(diào)整的其他費用、可減免稅額（可減免稅額附表、可享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠附表）在報表中直接修改，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點擊提交，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：默認(rèn)為所選申報年度的1月-12月。
【匯總地】：選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。被投資單位應(yīng)納稅所得額合計。
【應(yīng)調(diào)整的個人費用及其他扣除】：按規(guī)定需調(diào)整增加或者減少應(yīng)納稅所得額的項目金額。
【應(yīng)調(diào)整的其他費用】：按規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的其他項目的合計金額。
【調(diào)整后應(yīng)納稅所得額】：應(yīng)納稅所得額 + 應(yīng)調(diào)整的個人費用及其他扣除 + 應(yīng)調(diào)整的其他費用，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝調(diào)整后應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。
【已繳稅額】：帶出本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額，不可修改。
【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
二、自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）
當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，系統(tǒng)上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。
個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅， 由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
扣繳端適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預(yù)繳納稅申報和年度匯繳申報。
填寫說明
進入【生產(chǎn)經(jīng)營】菜單時，系統(tǒng)會自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。
投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報送成功過，否則系統(tǒng)將會自動提示。
請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼在【人員信息采集】菜單進行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報
點擊【預(yù)繳納稅申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫了申報表，打開界面后則自動帶出之前已填寫數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期存在申報成功或申報待反饋的明細(xì)記錄，則公共信息中的收入總額、成本費用、彌補以前年度虧損、征收方式，以及動態(tài)顯示的“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)稅所得率”不允許修改。
《經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的需要調(diào)整定期定額有效期后，再進行申報）。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當(dāng)前時間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上一月份（或上一季度）的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當(dāng)前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當(dāng)前月份。
【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）可填寫。
【利潤總額】：當(dāng)收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實預(yù)繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。
【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。
【分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。
【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000）；其他征收方式時默認(rèn)為0，不可修改。
【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【商業(yè)健康保險】：主表“商業(yè)健康保險”從商業(yè)健康保險附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【稅延養(yǎng)老保險】：主表“稅延養(yǎng)老保險”從稅延養(yǎng)老保險附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：主表“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”從捐贈明細(xì)附表中的“扣除金額合計”取值，不可修改。查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時附表可錄；其他征收方式不可錄入。
【應(yīng)納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細(xì)附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需在附表中補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
申報表填寫無誤后點擊【提交申報】按鈕，系統(tǒng)會對填寫了“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”和“減免稅額”數(shù)據(jù)項的人員，進行對應(yīng)的附表填寫校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“是否確認(rèn)申報這x條記錄？”提示框，點擊【確定】即可進行申報表報送。
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報
《經(jīng)營所得個人所得稅年度申報》適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人辦理2019以后納稅年度的匯算清繳。
填寫說明：
點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期存在申報成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當(dāng)前年度或當(dāng)前年度上一年。
【收入總額】：填寫本年度從事經(jīng)營所得以及與經(jīng)營所得有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在經(jīng)營所得活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費；
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)經(jīng)營所得發(fā)生的管理費用；
（4）“財務(wù)費用”：填寫為籌集經(jīng)營所得所需資金等發(fā)生的籌資費用；
（5）“稅金”：填寫在經(jīng)營所得活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；
（6）“損失”：填寫經(jīng)營所得活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，經(jīng)營所得活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。
【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得，并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復(fù)減除。
（2）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等專項附加扣除的合計金額。
（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。其中，主表商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險從附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：主表“準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出”從捐贈明細(xì)附表中的“扣除金額合計”取值，不可修改。填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。
【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細(xì)附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
三、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能
只有企業(yè)類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時， 才顯示經(jīng)營所得菜單。
個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
web端扣繳功能適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預(yù)繳納稅申報和年度匯繳申報。
填寫說明：
有扣繳權(quán)限的納稅人登錄web端后，通過“單位辦稅”進入頁面，在經(jīng)營所得模塊點擊【預(yù)繳納稅申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報
適用于查賬征收、核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的預(yù)繳申報。
填寫說明：
點擊【預(yù)繳納稅申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
若已有申報成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報成功記錄的公共信息為準(zhǔn)，選擇后與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。若都一致，則展示申報成功記錄，且公共信息以申報成功的為準(zhǔn)。
若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。
也可以選中一筆申報記錄點擊【更正】按鈕進行更正申報。
點擊對應(yīng)投資者（法人）的姓名，可進入到申報表填寫界面。
根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的不支持申報）
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值；當(dāng)前時間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值。稅款所屬期止：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年12月31日；當(dāng)前時間不為1月，默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上一屬期的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當(dāng)前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當(dāng)前月份。
【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）可填寫。
【利潤總額】：當(dāng)收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實預(yù)繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。
【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。
【合伙企業(yè)合伙人分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。
【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時默認(rèn)為0，不可修改。
【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【商業(yè)健康險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【稅延養(yǎng)老險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入，不能大于max【（利潤總額- 彌補以前年度虧損）*合伙企業(yè)合伙人分配比例 -允許扣除的個人費用及其他扣除，0】，其他征收方式不可錄入。
【應(yīng)納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
申報表填寫無誤后點擊【報送】，系統(tǒng)會對填寫了商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老險、準(zhǔn)予扣除的捐贈和減免稅額數(shù)據(jù)項的人員，進行對應(yīng)的主附表校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“是否確認(rèn)報送填寫的申報表？”提示框，點擊【確定】即可。
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報
適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的匯算清繳。
填寫說明：
點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
若已有申報成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報成功記錄的公共信息為準(zhǔn)，選擇后與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。若都一致，則展示申報成功記錄，且公共信息以申報成功的為準(zhǔn)。
若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。
也可以選中一筆申報記錄點擊【更正】按鈕進行更正申報。
點擊對應(yīng)投資者（法人）的姓名，可進入到申報表填寫界面。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當(dāng)前年度或當(dāng)前年度上一年。
【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費；
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用；
（4）“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用；
（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；
（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額,不可修改。
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。
【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得，并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復(fù)減除。
（2）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等專項附加扣除的合計金額。
（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。
【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：填寫本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（三）附表填寫
1.商業(yè)健康保險附表
步驟一：在主表商業(yè)健康保險字段后，點擊【編輯】按鈕可進行商業(yè)健康保險附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增商業(yè)健康保險明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進行相應(yīng)操作即可。
步驟四：全部商業(yè)健康保險明細(xì)錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存，并把商業(yè)健康保險總額（即明細(xì)中的本期扣除金額合計值），帶到主表的商業(yè)健康保險字段中。
2.稅延養(yǎng)老保險附表
步驟一：在主表稅延養(yǎng)老保險字段后，點擊【編輯】按鈕可進行稅延養(yǎng)老保險附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增稅延養(yǎng)老保險明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進行相應(yīng)操作即可。
步驟四：全部稅延養(yǎng)老保險明細(xì)錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存， 并把稅延養(yǎng)老保險總額（即明細(xì)中的本期扣除金額合計值），帶到主表的稅延養(yǎng)老保險字段中。
3.捐贈扣除附表
步驟一：在主表準(zhǔn)予扣除的捐贈額字段后，點擊【編輯】按鈕可進行捐贈扣除附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增捐贈扣除明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進行相應(yīng)操作即可。
步驟四：全部捐贈扣除明細(xì)錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存。
4.減免事項附表
在主表減免稅額字段后，點擊【編輯】按鈕可進行減免附表的填寫。
減免稅額和稅收協(xié)定填寫完成后，點擊【保存】按鈕進行保存，會把總減免稅額（即減免稅額合計+享受協(xié)定待遇減免稅額）帶到主表的減免稅額字段中。
（1）減免稅額
步驟一：在減免稅額標(biāo)簽頁，點擊【新增】按鈕可新增減免稅額明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進行相應(yīng)操作即可。
5.稅收協(xié)定
步驟一：在稅收協(xié)定標(biāo)簽頁，點擊【錄入稅收協(xié)定信息】按鈕可錄入稅收協(xié)定明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)， 點擊右上角相應(yīng)按鈕即可進行操作。
【第16篇】關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告
國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第3號
根據(jù)個人所得稅法及其實施條例、稅收征收管理法及其實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱匯算）有關(guān)事項公告如下：
一、匯算的主要內(nèi)容
2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。
二、無需辦理匯算的情形
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
三、需要辦理匯算的情形
符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：
（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；
（二）2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。
因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實辦理匯算。
四、可享受的稅前扣除
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；
（四）符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。
五、辦理時間
2023年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。
六、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理。
（二）通過任職受雇單位（含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報和退（補）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認(rèn)，補充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的，單位不得代辦。
（三）委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。
七、辦理渠道
為便利納稅人，稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過手機個人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供申報表項目預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
八、申報信息及資料留存
納稅人辦理匯算，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（附件2、3），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對，確保所填信息真實、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料，自匯算期結(jié)束之日起留存5年。
存在股權(quán)（股票）激勵（含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進行的股權(quán)激勵）、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金/span>
九、受理申報的稅務(wù)機關(guān)
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。
納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)申報。主要收入來源地，是指2023年向納稅人累計發(fā)放勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人代辦匯算的，向單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報。
為方便納稅服務(wù)和征收管理，匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務(wù)機關(guān)。
十、退（補）稅
（一）辦理退稅
納稅人申請匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便辦理退稅，2023年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅 app及網(wǎng)站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。
申請2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。
（二）辦理補稅
納稅人辦理匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過個稅app及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。
匯算需補稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
十一、匯算服務(wù)
稅務(wù)機關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù)，并通過個稅app及網(wǎng)站、12366納稅繳費服務(wù)平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決疑難問題，積極回應(yīng)納稅人訴求
匯算開始前，納稅人可登錄個稅app及網(wǎng)站，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為匯算做好準(zhǔn)備。
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗，主管稅務(wù)機關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內(nèi)辦理。同時，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù)，有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月16日后通過個稅app及網(wǎng)站預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，可以隨時辦理。
對符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨立完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請，稅務(wù)機關(guān)可提供個性化便民服務(wù)。
十二、其他事項
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題公告》（2023年第62號）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。
特此公告。
附件：1.個人所得稅稅率表（綜合所得適用）
2.個人所得稅年度自行納稅申報表（a表、簡易版、問答版）
3.個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）
國家稅務(wù)總局
2023年2月2日
