企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

手把手教你在電子稅務局上填報2023年企業(yè)所得稅年報

企業(yè)所得稅匯算清繳還有7天的時間了，有很多會計師頭次做企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報工作，對于年報網(wǎng)上操作不知道具體的流程和步驟！申報時間馬上要截止了，大家要及時完成哦。有不會操作網(wǎng)上申報流程的，下面是2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅網(wǎng)上申報操作指引！一起照著圖解流程進行操作吧！

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅網(wǎng)上申報操作指引

辦理2023年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報主要操作流程：

第一步：登錄申報系統(tǒng)

一共是兩種登錄方式：企業(yè)普通登錄和企業(yè)快捷登錄。下面是具體的操作流程演示。

第二步：填寫相關申報表

第三步：居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報

注意事項：

第四步：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度納稅申報

第五步：風險提示

第六步：扣繳稅款

第七步：退抵稅費申請

第八步：企業(yè)所得稅年度申報的更正與作廢

第九步：企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構信息備案

上述就是2023年度企業(yè)所得稅年報申報的操作流程了。不會處理的，按照上述的9個步驟進行申報吧。

【第2篇】企業(yè)所得稅匯算清繳表

企業(yè)每年度終了都需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳，除核定征收率的企業(yè)以外，那么企業(yè)所得稅匯算清繳需要填寫哪些表呢？大家都知道企業(yè)所得稅匯算清繳需要填寫各類表格，接下來就由會計網(wǎng)為來大家講解關于匯算清繳的具體內(nèi)容吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳時需要填寫的表

主表 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類)

附表一(1)收入明細表

附表二(1)成本費用明細表

附表三 納稅調(diào)整項目明細表

附表四 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

附表五 稅收優(yōu)惠明細表

附表六 境外所得稅抵免計算明細表

附表七 以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

附表八 廣告費業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表

附表九 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表

附表十 資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表

附表十一 長期股權投資所得(損失)明細表

納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料:

(1)財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關財務資料;

(2)與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證;

(3)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

(4)境內(nèi)或者境外公證機構出具的有關證明文件;

(5)納稅人發(fā)生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料;

(6)主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

以上就是會計網(wǎng)今天為大家整理的關于企業(yè)所得稅匯算清繳需要填寫的表。希望以上的內(nèi)容能夠對大家的工作有所幫助。

來源于會計網(wǎng)，責編：susi

【第3篇】2023企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務局詳細操作步驟

企業(yè)所得稅繳納一般都是先預繳再年度匯算清繳！匯算清繳的過程就是要對預繳的企業(yè)所得稅進行多退少補！2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中，匯算完后，就要在電子稅務局上進行年報的申報了！

很多會計都是第一次接觸到企業(yè)所得稅匯算清繳，今天就在這里匯總了：2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務局詳細操作步驟，希望能夠幫助各位財務人員順利完成今年的匯算清繳工作。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務局詳細操作步驟

具體操作流程圖解如下：

財務報表的注意事項如下：

12項費用扣除比例匯總

37張企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表格式和填寫說明

好了，上述的內(nèi)容就到這里了，詳細的年度報表在電子稅務局上的操作流程就到這里了。財務人員注意啦，企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日期是在5月底哦！

【第4篇】企業(yè)所得稅匯算清繳申報表

企業(yè)所得稅匯算清繳開始啦！頭次遇到匯算清繳，年度納稅申報表填寫還沒有一點頭緒。這里整理了企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表（37）張?zhí)顚懻f明與納稅調(diào)整項目明細表填報案例手把手教大家處理企業(yè)所得稅匯算清繳年報填寫！也希望可以幫助大家來年處理好2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作！

2023企業(yè)所得稅年度匯算清繳全流程

第一部分：37張企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表的格式及填寫說明

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單目錄

2、企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表格式（帶公式）

……

3、企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表填寫說明

第二部分：企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅調(diào)整項目明細表填寫案例

因為企業(yè)所得稅年度匯算清繳涉及的內(nèi)容比較多，今天就不在這里一一舉例說明了，對于這37張企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報表的填寫有疑問的，都已經(jīng)整理了文檔，希望給大家的年度匯算清繳工作有幫助。

【第5篇】2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳政策

年度匯算清繳究竟是什么

預算已經(jīng)開始了，匯算清繳還會遠嗎？

有很多即將為企業(yè)的年度匯算清繳奉獻第一次的小伙伴，大家都有一個共同的疑問，年度匯算清繳究竟是什么？只聽說過，但是沒接觸過啊，小編當然是憂廣大學員之憂，所以立馬就給各位送來了知識小科普，我們一起看看吧。

匯算清繳包含企業(yè)所得稅匯算清繳和繳納個人所得稅的經(jīng)營組織的個人所得稅匯算清繳。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)[2009]79號）的定義，“企業(yè)所得稅匯算清繳”是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

在《中華人民共和國個人所得稅法》和《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)[2000]16號）中都有個人所得稅匯算清繳的規(guī)定，卻未給出確切的定義。那么，我們理解個人所得稅的匯算清繳，可以借用企業(yè)所得稅匯算清繳的定義去理解，匯算清繳就是一個稅收征管環(huán)節(jié)，在按月或季預繳后，納稅年度結束后的一定期限內(nèi)，需要對該年度的應納稅所得額和應納稅額進行一次匯總申報，根據(jù)之前的預繳情況，進行補或退稅。

需要進行匯算清繳的組織和個人以及匯繳的期間如下表所示：

注：依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及相關文件的規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

做好匯算清繳你要注意這七個問題

財會人注意啦注意啦！一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳正在逼近，你準備好迎接這波小挑戰(zhàn)了嗎？大家可能有人是第一次接觸匯算清繳，對于匯算清繳還是一頭霧水；可能有人之前已經(jīng)接觸過匯算清繳，但是感覺自己并沒有掌握匯算清繳的所有要點；可能有人已經(jīng)很熟悉匯算清繳，但是想要知道自己還有沒有沒掌握的點。總之呢，為了讓大家做好這期匯算清繳，中華會計網(wǎng)校推出了2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳專題，志在切實的幫助到各位小伙伴。一下呢，是小編整理的一些匯算清繳的注意要點，先給大家開開胃咯。

1.申報匯繳要按期

納稅人除另有規(guī)定外，應在納稅年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的（比如受冰凍災害的影響），可按照《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。

2.財產(chǎn)損失要申報

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國家稅務總局公告〔2011〕第25號）第四條規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。該《公告》第五條還規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。

3.減免優(yōu)惠要備案

《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）規(guī)定，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經(jīng)按規(guī)定具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經(jīng)稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

4.納稅事項要調(diào)整

目前稅收制度和會計制度之間的差異很大，在成本費用稅前列支方面，稅法規(guī)定了可以列支、不允許列支和限制性列支等項目，這就要求納稅人逐項審核成本費用項目，對不符合規(guī)定的要在匯算清繳時予以調(diào)整。企業(yè)所得稅匯算清繳一般會涉及賬務調(diào)整和納稅事項調(diào)整。賬務調(diào)整只是針對違反會計制度規(guī)定所作賬務處理的調(diào)整，納稅調(diào)整則是針對會計與稅法差異的調(diào)整。前者必須進行賬內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合會計規(guī)定；后者只是在賬外調(diào)整，即只在納稅申報表內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合稅法規(guī)定。

5.年度虧損要彌補

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉期最長不得超過5年。

6.填報口徑要統(tǒng)一

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算，以統(tǒng)一填報口徑。主要包括準備金稅前扣除、資產(chǎn)損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優(yōu)惠、彌補虧損、企業(yè)資產(chǎn)處署等系列數(shù)據(jù)填報，要遵循有關稅收法規(guī)、財務制度規(guī)定，確保口徑一致。

7.電子申報程序要熟練

在系統(tǒng)安裝后首次輸入企業(yè)信息的時候要仔細填寫企業(yè)的基礎信息，包括企業(yè)的行業(yè)、經(jīng)濟性質、核算方式即就地繳納還是匯總繳納等，這些基礎信息都要填寫，而且要和稅務登記信息即稅務局的ctais中登記信息一致，才能申報成功。企業(yè)在錄入數(shù)據(jù)的時候，每張表格包括主表、附表和財務報表都要填寫，沒有數(shù)據(jù)的就填零。特別是財務報表的期初和期末數(shù)都要填，而且資產(chǎn)負債表的期初數(shù)不能為零。去年有些企業(yè)的資產(chǎn)負債表的期初數(shù)都填零，結果不能打包通過，新開戶的企業(yè)資產(chǎn)負債表的期初數(shù)就填寫企業(yè)開業(yè)時的經(jīng)濟狀態(tài)，記住不能零。在申報表的主表中，如果企業(yè)是虧損的，在應納稅所得額這一欄不能填負數(shù)，應該填0。

匯算清繳中的主要稅務風險點

隨著金稅三期的實施和完善，企業(yè)的稅務風險更容易暴露，所以我們必須將稅務風險控制在日常工作中。在匯算清繳工作中，需要關注的主要稅務風險點，包括：

1. 收入類項目的風險

（1）收入核算不準確，包括人為的調(diào)整納稅期間的收入發(fā)生時間。

（2）企業(yè)所得稅收入與其他稅種收入存在較大差異，沒有按照國稅函[2008 ]875號文的要求確認企業(yè)所得稅的收入。

（3）取得手續(xù)費收入，未計入收入總額，包括代扣代繳個人所得稅取得手續(xù)費收入。

（4）取得補貼收入，未正確區(qū)分是否為應稅收入。不征稅財政收入要求專款專用，單獨記賬，到當?shù)囟悇諜C關備案。

（5）取得收入掛在往來賬上不計收入。

2. 扣除類項目的風險

（1）限額扣除類項目，未按照稅法規(guī)定標準扣除，包括業(yè)務招待費、職工福利費等。

（2）營業(yè)成本核算不準確，包括工資薪金和產(chǎn)品成本。

（3）收購發(fā)票開具不合規(guī)，不能在稅前扣除。

（4）取得發(fā)票雖然票面沒有問題，但與實際經(jīng)營不符而多進成本。

（5）應視同工資薪金的各種勞動報酬支出，未做納稅調(diào)整，造成福利費等計算限額的基礎發(fā)生差錯。

（6）支付與取得收入無關的其他支出，包括與企業(yè)無關人員的飛機票、旅游門票等。

（7）成本費用未通過正確科目核算，比如發(fā)生一些福利性質的費用，未通過職工福利費科目核算，也未并入福利費總額計算納稅調(diào)整。

（8）建造、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的應予資本化的利息支出，作為財務費用稅前列支，未作納稅調(diào)整。

（9）不允許扣除項目。包括贊助支出、行政罰款、稅收滯納金、除相關文件明確的準備金，資產(chǎn)減值準備等。

（10）研發(fā)費用加計扣除不符合規(guī)定，包括虛列項目，項目不符合三新范圍，擴大扣除范圍等。

（11）應由個人負擔的費用作為企業(yè)發(fā)生費用列支，為職工支付不得稅前扣除的商業(yè)保險，包括為職工支付人身意外險。

3. 虧損彌補的風險

彌補和結轉虧損的數(shù)據(jù)是否與征收系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，是否按規(guī)定彌補以前年度虧損額和結轉以后年度待彌補的虧損額。

4. 資產(chǎn)類項目的風險

（1）資產(chǎn)減值損失準備。不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出，不得稅前扣除。

（2）資產(chǎn)損失扣除。經(jīng)營過程中發(fā)生了資產(chǎn)損失，應該按照文件的規(guī)定，分類進行資產(chǎn)損失清單申報或資產(chǎn)損失專向申報，作為年度申報表的附報資料到辦稅服務廳進行申報，然后才能進行年度納稅申報表的填報。

（3）公允價值變動收益。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。

5. 稅收優(yōu)惠的風險

企業(yè)所得稅優(yōu)惠目前分為審批類、備案類。納稅人的經(jīng)營項目或所得如果屬于審批類或備案類，應事先向主管稅務機關提出申請或備案，經(jīng)稅務機關登記核準后，才可以享受稅收優(yōu)惠。納稅人未按規(guī)定審批或備案的，一律不得享受減免稅。因此，審批或備案是企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的先決條件。

6. 關聯(lián)交易的風險管控

按照稅收相關規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調(diào)整。

了解企業(yè)所得稅的納稅風險，我們即可針對這些風險進行相應的調(diào)整，有助于我們?yōu)閰R算清繳做好準備。

匯算清繳中的固定資產(chǎn)折舊扣除優(yōu)惠

固定資產(chǎn)折舊扣除優(yōu)惠是我們在所得稅季（或月）度預繳以及匯算清繳中，經(jīng)常會用到的所得稅優(yōu)惠。這項優(yōu)惠能為企業(yè)的現(xiàn)金流帶來不小的益處，特別是對一些固定資產(chǎn)投入占收比較大的企業(yè)。那么固定資產(chǎn)折舊扣除優(yōu)惠，是選擇加速折舊還是一次性扣除呢？

關于固定資產(chǎn)折舊稅前扣除稅收優(yōu)惠的文件很多，包括：財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、國稅發(fā)〔2009〕81號、財稅〔2012〕27號、國稅發(fā)〔2014〕64號、國稅發(fā)〔2015〕68號等。我將所有有關固定資產(chǎn)折舊扣除優(yōu)惠的問題總結如下：

1. 2023年1月1日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除；單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊。

2. 自2023年1月1日后購進的單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)在2023年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其折余價值部分，2023年1月1日以后可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。

3. 對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)（以下簡稱前6大行業(yè)）企業(yè)，2023年1月1日后購進的固定資產(chǎn)（包括自行建造），允許企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊進行加速折舊。對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業(yè)（以下簡稱后4大行業(yè)）的企業(yè)2023年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

4. 上述前6大行業(yè)的小型微利企業(yè)2023年1月1日后新購進和后4大行業(yè)的小型微利企業(yè)2023年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

5. 企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的60％；企業(yè)購置已使用過的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%.最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更。企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。

6. 企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（一）由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。

7. 企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。

8. 企業(yè)的固定資產(chǎn)，同時符合多種優(yōu)加速折舊政策條件的，可由企業(yè)選擇其中最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，且一經(jīng)選擇，不得改變。

企業(yè)固定資產(chǎn)采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的，預繳申報時，須同時報送《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預繳情況統(tǒng)計表》，年度申報時，實行事后備案管理，并按要求報送相關資料。企業(yè)應將購進固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證等有關憑證、憑據(jù)（購入已使用過的固定資產(chǎn)，應提供已使用年限的相關說明）等資料留存?zhèn)洳?，并應建立臺賬，準確核算稅法與會計差異情況。

【第6篇】企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作指引

一年一度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報將于本月截止，別忘了及時履行申報義務。

以下操作流程以居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報為例

一、登錄網(wǎng)址

國家稅務總局廈門市稅務局網(wǎng)址：http://xiamen.chinatax.gov.cn/，點擊左上角“廈門市電子稅務局”登陸。

二、填寫申報表

選擇“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“按期應申報”，點擊填寫申報表，開始企業(yè)所得稅年度申報。

三、選擇申報入口

企業(yè)所得稅年度申報網(wǎng)報系統(tǒng)設置了一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報三個入口，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇。

一般企業(yè)（適用對象：適合于所有查賬征收的納稅人填報）：

第一步：進入填寫《a000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎信息表》。

溫馨提醒：點擊右上角獲取初始化數(shù)據(jù)，將基礎信息表的數(shù)據(jù)回到初始狀態(tài)。

第二步：保存完基礎信息表后，進入表單填報界面，企業(yè)可根據(jù)實際情況需求勾選相應的表單進行填寫。

勾選好表單，點擊“下一步”來到正式的申報表填寫界面。

勾選的表單統(tǒng)一在左側“報表列表”中展示，填報過程中可任意切換表單。提交申報前，需要退出系統(tǒng)或者返回上一步的，點擊申報表右上角的“暫存”或“保存”按鈕保存所有表單數(shù)據(jù)；

溫馨提醒：

1.申報界面右上方的按鈕功能?！皶捍妗辈贿M行申報數(shù)據(jù)的校驗，數(shù)據(jù)校驗有誤的情況下仍可以保存；“保存”則會進行申報數(shù)據(jù)的校驗，數(shù)據(jù)校驗有誤的情況下不可以保存；“單表重置”是對當前所在的表單數(shù)據(jù)進行重置，回到初始狀態(tài)；“重置”則是將所有表單的數(shù)據(jù)均還原至初始狀態(tài)，納稅人申報過程中可按照需求進行選擇；

2.網(wǎng)報系統(tǒng)的檢驗提示功能。填報數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)會實時自動校驗，左側表單將顯示該表單的錯誤數(shù)量，對應欄次分別用橘色、黃色標底提示，其中橘色標底提示為溫馨提醒，若確認申報數(shù)據(jù)無誤則無需修改，可直接保存提交申報；黃色標底提示為申報邏輯校驗有誤，需核實填報數(shù)據(jù)是否有誤并修改，直至校驗通過才可保存提交申報。申報界面的右上方顯示數(shù)據(jù)校驗提醒原因。

橘色——溫馨提醒：

黃色——申報邏輯校驗有誤：

第三步：全部表單填寫完成保存后，點擊右上角的“申報”，會出現(xiàn)以下界面。

風險提示服務功能可為納稅人提供年度申報表與年度財務報表、其他申報信息的比對，幫助納稅人糾正申報錯誤。納稅人可在提交申報前使用稅收政策風險提示服務功能對年度申報數(shù)據(jù)進行掃描，根據(jù)風險提示信息自行修改申報數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進行政策風險掃描、接收風險提示信息和修改數(shù)據(jù)。

確認無誤后，點擊“申報”即可。

第四步：多繳稅款提醒功能

申報成功后，網(wǎng)報系統(tǒng)會自動提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請的鏈接，納稅人點擊后即可跳轉至無紙化退稅申請界面。

小型微利企業(yè)（適用對象：符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人填報，減少填報收入、支出表及期間費用表）：

2023年度小型微利企業(yè)條件：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

點擊小型微利企業(yè)入口，進入填寫《a000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎信息表》。保存完基礎信息表后，進入表單填報界面，申報步驟即與一般企業(yè)的一致。

一鍵零申報

適用對象：符合以下三個條件的企業(yè)

1.非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構；

2.稅款所屬年度第四季度申報時主表數(shù)據(jù)均為零；

3.非資格類企業(yè)（如高新技術企業(yè)、非營利組織等）

選擇一鍵零申報入口，系統(tǒng)彈出提示“請確認收入、成本、費用是否均為零？”

點擊確認后出現(xiàn)以下界面：

納稅人錄入資產(chǎn)總額（該項單位為“萬元“）、從業(yè)人數(shù)后點擊保存，進入申報表填寫界面，納稅人確認《a000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎信息表》信息無誤后，點擊“申報”。

四、稅款繳納

申報成功后，系統(tǒng)會提示您是否需要進行關聯(lián)申報，確認后會展示出“申報成功”。 您可以點擊“繳款”，即可跳轉到繳款界面進行網(wǎng)上扣款。

或在申報期截止日前，選擇左側菜單“清繳稅款”進行開票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。

五、更正申報

選擇“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“更正申報”，選擇查詢條件后，找到對應的申報表，點擊“更正申報”進入網(wǎng)報系統(tǒng)。

稅小夏

本期內(nèi)容就到這里，快來申報吧！

【第7篇】企業(yè)所得稅匯算清繳利息收入

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中，如何計算應納稅所得額？應繳納的企業(yè)所得稅為零也需要申報嗎??????一組熱點問答請查收。

1.如何計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額?

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

2.企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為零也需要申報嗎?

需要申報。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 》，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

3.企業(yè)所得稅收入的確認原則是什么?

權責發(fā)生制。一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則?！?/p>

4.企業(yè)發(fā)生的哪些成本可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。

5.高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前企業(yè)所得稅按什么稅率進行預繳?

15%。根據(jù)《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第24號)規(guī)定，企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。

6.企業(yè)所得稅中，符合條件的非營利組織免稅收入是如何界定的?

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十六條第(四)項所稱符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。'

二、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅(2009)122號)規(guī)定，非營利組織的下列收入為免稅收入：

(一)接受其他單位或者個人捐贈的收入；

(二)除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；

(三)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；

(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

(五)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。

來源：中國稅務報 北京稅務 黑龍江稅務 | 綜合編輯

責任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第8篇】企業(yè)所得稅年報是不是就是匯算清繳？

企業(yè)所得稅年報就是次年5月底前企業(yè)所報的所得稅匯算清繳。企業(yè)所得稅年報的流程一共分為三步，分別是填寫納稅申報表并附送相關材料;稅務機關受理申請，并審核所報送材料;結清稅款。那么企業(yè)所得稅年報是不是就是匯算清繳呢？詳情請看下文內(nèi)容。

企業(yè)所得稅年報和匯算清繳一樣嗎？

企業(yè)所得稅年報就是次年5月底前企業(yè)所報的所得稅匯算清繳。企業(yè)所得稅年度申報表和所得稅匯算清繳是一起的,就是報年度報表并經(jīng)過企業(yè)的稅務專管員審查后對這一年已經(jīng)報過的四個季度所得稅報表匯總計算多退少補的,二者分開是某些企業(yè)已經(jīng)報完年度企業(yè)所得稅表,但是經(jīng)過專管員審查,發(fā)現(xiàn)賬面與實際報表不符,需要修改及補稅,或者退稅這個情況。

企業(yè)所得稅年報流程

該流程基本為：

1、填寫納稅申報表并附送相關材料。需企業(yè)納稅人于年度終了后五個月內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料。主管稅務機關經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、結清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在年度終了后5個月內(nèi)清繳稅款。至此，企業(yè)所得稅年報流程基本完成。

企業(yè)所得稅年報就是次年5月底前企業(yè)所報的所得稅匯算清繳。本文的重點在于企業(yè)所得稅年報是不是就是匯算清繳，我相信大家都已經(jīng)清楚了。另外小編還進行了企業(yè)所得稅年報流程的補充，大家可以進行了解。如果還有任何疑問，可以留言或者私信哦！

【第9篇】2023企業(yè)所得稅匯算清繳申報表下載

我們知道，從2023年至今每年企業(yè)所得稅的匯算清繳納稅申報表都在不斷地更新變化，企業(yè)所得稅一般是按季度預繳，再按年算總賬的（時間為每年5.31前），即匯算清繳。有關企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅申報表一共有37張，今天小編便為大家?guī)砹俗钚碌钠髽I(yè)所得稅納稅申報表匯總，快來一起看看吧！

文末有彩蛋呦！

一、【封面】

二、【填報表單】

三、【a000000基礎信息表】

四、【a100000主表】

五、【a101010一般企業(yè)收入明細表】

六、【a101020金融企業(yè)收入明細表】

七、【a102010一般企業(yè)成本支出明細表】

八、【a102020金融企業(yè)成本支出明細表】

九、【a103000事業(yè)、非營利組織收入、支出明細表】

十、【a104000期間費用明細表】

十一、【a105000納稅調(diào)整項目明細表】

十二、【a105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表】

十三、【a105020 未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表】

十四、【a105030 投資收益納稅調(diào)整明細表】

十五、【a105040 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表】

......

三十六、【a109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表】

三十七、【a109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表】

填報說明目錄一覽：

完整資料包展示：

好了，由于文章篇幅有限，本次關于2021企業(yè)所得稅年度申報表模板的展示就先到這里了，有想免費領取以上完整資料包的，可以按以下方式領取呦~

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【第10篇】2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳軟件

2021個稅匯算清繳，開始啦！

呼叫打工人！呼叫打工人！

一年一度的

“個人所得稅年度綜合匯算清繳”

退補稅

正式開始啦~

一、2021個稅匯算清繳辦理時間

3月1號-6月30號

二、個稅年度匯算清繳是個啥？

就是把您2023年全年取得的綜合所得（具體指工資、勞務報酬、稿酬、特許權使用費共4項）合并，在匯算清繳期間重新計算個稅，與2023年已經(jīng)預扣預繳的稅款比較，多退少補。

三、匯算清繳退補稅款是咋算的？

年度應納稅額=（綜合所得收入-6萬元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）*適用稅率-速算扣除數(shù)

年度匯算應退或應補稅額=年度應納稅額-年度已預繳稅額

四、需要辦理匯算的情況有哪些？

1、21年度已預繳稅額大于年度應納稅額，想要退稅的；

2、21年度綜合所得收入＞12萬元且需要補稅金額>400元的，需要補稅的。

?需補稅但21年度綜合所得收入≤12萬元或者年度匯算需補稅額≤400元的，可免補稅款

五、哪些情況會導致平時多繳稅？

1、年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時交過稅的；

2、有符合條件的專項附加扣除，但預繳時沒有享受扣除的；

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用、專項附加扣除等扣除不充分的；

4、取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

5、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的。

六、哪些情況會導致平時少繳稅？

1、在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了減除費用的；

2、在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，工資薪金加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳稅率的；

3、除工資薪金外，還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳稅率的。

如果您需要辦理匯算清繳

請接著往下拉

請打開或者掃碼下載'個人所得稅'app

可先按下列事項進行準備后再辦理匯算

no.1 核對收入信息

no.2 核對專項附加扣除信息

no.3 核對或添加銀行卡信息

以上信息核對完成后

可從如下入口，進入?yún)R算清繳界面

申報方式

1 標準申報

（僅演示申報表預填服務）萬元，需退稅的，系統(tǒng)默認

2 簡易申報

（綜合所得收入額未超過6萬元，需退稅的，系統(tǒng)默認）

標準申報

目錄

一、確認基本信息

二、生成和確認申報表信息

三、修改申報表信息

四、繳納稅款或申請退稅

no.1 確認基本信息

選擇申報表預填服務，核對基本信息、匯繳地：

no.2 生成和確認申報表信息

系統(tǒng)會自動生成您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)，可點擊對應項目右側小箭頭，進入詳情界面核對：

如相關數(shù)據(jù)無誤、沒有要修改的事項，可跳過步驟三，直接點擊“下一步”進入步驟四。

no.3 修改申報表信息

若您需要修改已預填的申報數(shù)據(jù)，可修改對應明細表或附表。

（1）新增類目，以勞務報酬為例：

（2）修改類目，以專項附加扣除為例：

no.4 繳納稅款或申請退稅

（1）補繳稅款：

若您存在應補稅額但不符合免于申報，可點擊【立即繳稅】進入繳稅。

（2）補繳稅款：

若您存在多繳稅款，可點擊【申請退稅】。

簡易申報

目錄

一、確認申報表信息

二、申請退稅

no.1 確認申報表信息

核對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額、查看收入納稅數(shù)據(jù)：

?簡易申報不支持新增和修改，若您需要新增、修改收入等數(shù)據(jù)，需切換至標準申報進行相關操作。

no.2 申請退稅

確認退稅金額，點擊【申請退稅】。

以上退補稅申請結束后

如果您需要

“更正或作廢”

可從如下入口，進行調(diào)整

【第11篇】企業(yè)所得稅匯算清繳分錄

各位會計朋友們好，眼下正值企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務審計時節(jié)，審計之后向稅局提交納稅申報表，依法繳納所得稅。

如果出現(xiàn)預繳金額和應繳金額有差異，如何在會計上進行會計處理呢？匯總如下會計分錄，供廣大財稅朋友們收藏和隨時使用。

若企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，則分錄如下：

【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金/少預繳分錄借貸方相反：

借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅-1q

應交稅費—應交企業(yè)所得稅-2q

應交稅費—應交企業(yè)所得稅-3q

應交稅費—應交企業(yè)所得稅-4q

貸：所得稅費用-1q

所得稅費用-2q

所得稅費用-3q

所得稅費用-4q (后續(xù)分錄不再分季度，實際分錄建議分開)

【02】收到稅局的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：

借：銀行存款-銀行-賬號

其他貨幣資金-微信/支付寶（極少使用）

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

若企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，則分錄如下：

【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金：

借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

【02】收到稅局的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：

借：銀行存款-銀行-賬號

其他貨幣資金-微信/支付寶（極少使用）

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

【03】如果金額影響重大，需要調(diào)整損益：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

【04】接著，對損益進行結轉：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

金蝶精斗云在憑證錄入界面，可以通過憑證直接生成上述預提和退稅分錄，參考如下畫面，第四季度企業(yè)所得稅預繳計提分錄（附圖1），保存為模式憑證模板后，以后每個季度自動調(diào)出分錄即可，簡單高效。

附圖1

當然，大家在工作中，如果不會操作，也可以點擊界面中帶“錄像機”的地方，會彈出詳細的操作界面短視頻（附圖2），供大家自主學習。當然還通過上下翻頁，學習該知識點周邊的知識和具體系統(tǒng)操作。

附圖2

智能財務管理云服務，就選金蝶精斗云！

金蝶精斗云：微型企業(yè)saas管理云

金蝶精斗云，聚焦初創(chuàng)及微型企業(yè)在線經(jīng)營和數(shù)字化管理，為企業(yè)提供基于web及移動端的財務、進銷存、報銷等云服務，助力企業(yè)打造智能化、移動化、簡單高效的經(jīng)營管理體系。無需安裝及維護，直接在線使用，滿足企業(yè)管理者在任意時間和地點對企業(yè)業(yè)務及財務數(shù)據(jù)的查詢、分析及決策需求。

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（市場有風險，投資交易需謹慎。所涉標的不做任何推薦，據(jù)此投資交易，風險自負。）

【第12篇】2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳

正在進行中！

能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

申報時需要注意什么？

5個案例教你如何填報

一、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

政策要點

1.對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

政策依據(jù)

1.《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號）

2.《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（2023年第5號）

注意事項

1.小型微利企業(yè)標準：從事國家非限制和禁止行業(yè)；年應納稅所得額≤300萬；從業(yè)人數(shù)≤300人；資產(chǎn)總額≤5000萬元。

2.2023年度匯算清繳小微優(yōu)惠減免計算方法：

注意：

1.從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

2.非法人的分支機構不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。

案例&填報

某公司符合小型微利條件，2023年度申報應納稅所得額為280萬元，2023年度需繳納多少企業(yè)所得稅？

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳應納稅額11.5萬（2.5+9=11.5）；

2023年度匯算清繳減免企業(yè)所得稅58.5萬元（280x25%-11.5=58.5）

填報

二、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%

政策要點

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

政策依據(jù)

《財政部?稅務總局?科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（2023年第16號 ）

注意事項

1.科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部?財政部?國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行。

2.科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的詳細政策口徑和管理要求，按照《財政部?國家稅務總局?科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部?稅務總局?科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第28號）等文件相關規(guī)定執(zhí)行。

3.本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。

案例&填報

a企業(yè)為科技型中小企業(yè)，2023年度發(fā)生自主研發(fā)費用150萬元，全額為允許扣除的研發(fā)費用。2023年度匯繳時，對實際發(fā)生的計入當期損益的研發(fā)費用150萬元，可在據(jù)實扣除的基礎上，再加計扣除150*100%=150萬元。

填報

三、其他企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%

政策要點

1.現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)， 在2022 年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高到100%。

2.企業(yè)在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，第四季度研發(fā)費用可由企業(yè)自行選擇按實際發(fā)生數(shù)計算，或者按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以 2023年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2023年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。

政策依據(jù)

《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28 號）

注意事項

1.現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)。包括：除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)等負面清單行業(yè)，以及制造業(yè)、科技型中小企業(yè)以外的其他研發(fā)費用加計扣除比例仍為75%的企業(yè)。

2.第四季度研發(fā)費用可由企業(yè)自行選擇。按實際發(fā)生數(shù)計算或者按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2023年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2023年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。

案例&填報

b公司（非科技型中小企業(yè)、非制造業(yè)行業(yè)企業(yè)）已持續(xù)經(jīng)營多年，發(fā)生自主研發(fā)費用2000萬元，全額為允許扣除的研發(fā)費用，其中第四季度研發(fā)費用金額為800萬元，研發(fā)費用支出均未形成無形資產(chǎn)，無其他事項發(fā)生。

選擇1:按第四季度研發(fā)費用實際發(fā)生數(shù)的計算方法，研發(fā)費用加計扣除金額為800×100%+（2000-800）×75%=1700（萬元）

填報

選擇2:按第四季度實際經(jīng)營月份數(shù)占全年實際經(jīng)營月份數(shù)的比例的方法，研發(fā)費用加計扣除金額為2000×3÷12×100%+2000×9÷12×75%=1625（萬元）

填報

四、中小微企業(yè)購置設備器具可選擇一次性稅前扣除

政策要點

中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

政策依據(jù)

《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2023年第12號）

注意事項

本公告所稱中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

（1）信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務服務業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；

（2）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；

（3）其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。

2.本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。

3. 中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

案例&填報

c公司為新成立的中小微企業(yè)，于2023年11月購進2項固定資產(chǎn)，分別為單位價值720萬元的電子設備，以及單位價值1200萬元的生產(chǎn)設備，以上2項資產(chǎn)的會計折舊年限與稅收折舊年限相同，分別為3年、10年。c公司選擇將電子設備的720萬元稅前一次性扣除；機器在2023年度扣除單位價值的50%，即600萬元（1200×50%），剩余價值在余下9年進行扣除。假設c公司無其他固定資產(chǎn)。

填報

五、高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除

政策要點

1.高新技術企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

2.凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結轉以后年度按現(xiàn)行有關規(guī)定執(zhí)行。

3.所稱設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。所稱購置，包括以貨幣形式購進或自行建造，其中以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)包括購進的使用過的固定資產(chǎn)。

政策依據(jù)

《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28 號）

注意事項

1.根據(jù)《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè) 所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2018 年第 46 號）的規(guī)定，固定資產(chǎn)購置時點按以下原則確認：以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認；以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認；自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結算時間確認。固定資產(chǎn)購置時點，嚴格按照本指南第二條第五項確定。

2.詳細政策口徑及問答詳見國家稅務總局《高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策操作指南》。

案例&填報

d公司于2023年11月購進一臺價值1200萬元生產(chǎn)設備，兩臺單位價值300萬元與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的工具，在2023年12月獲得高新技術企業(yè)資格。2023年度匯算清繳時企業(yè)選擇享受購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除的稅收優(yōu)惠政策。假設該企業(yè)無其他固定資產(chǎn)。

填報

來源：中國稅務報

【第13篇】2023年企業(yè)所得稅匯算清繳報表

案例講解：2023年小微企業(yè)所得稅匯算清繳報表填報，收藏備用

小微企業(yè)是有標準的，年度應納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，符合這個條件才能是小微企業(yè)。都知道小微企業(yè)是享受有很多稅收優(yōu)惠政策的，這不有快到年度匯算清繳了，小微企業(yè)所得稅匯算清繳申報表怎么填報呢？

今天就在這里整理了：2023年小微企業(yè)所得稅匯算清繳報表填報案例解析，希望可以對1月份的年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有幫助。

案例講解2023年小微企業(yè)所得稅匯算清繳報表填報

具體內(nèi)容

第一部分：小型微利企業(yè)的身份確認

1、小型微利企業(yè)的條件

2、小型微利企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是什么時候

3、小微企業(yè)涉稅優(yōu)惠有哪些

4、企業(yè)所得稅常見的扣除項目匯總

5、稅前不得扣除項目匯總

第二部分：小微企業(yè)所得稅匯算請假申報表單填報情況詳解

第三部分：案例解析填報小微企業(yè)所得稅匯算清繳申報表

1、案例資料介紹

1.1企業(yè)基本信息

1.2人員信息和資產(chǎn)信息

1.3相關財務資料

2、填報操作流程

2.1登錄電子稅務局

2.2填表順序

2.3本案例涉及表單填報

……此篇內(nèi)容有36頁，今天就不一一介紹了。有在年底匯算清繳工作中需要參考的，可以參考看看。

【第14篇】企業(yè)所得稅匯算清繳期限

據(jù)上海稅務微信公眾號消息，為全力配合做好本市疫情防控工作，支持企業(yè)復工復產(chǎn)，保障納稅人的合法權益，便利納稅人辦理2023年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報事宜，現(xiàn)將延長2023年度上海本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報納稅期限有關事項通告如下：

一、對上海市居民企業(yè)所得稅納稅人，將2023年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報納稅期限延長至6月30日。

二、納稅人受疫情影響，在2023年6月30日前辦理企業(yè)所得稅匯算清繳申報仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。納稅人可通過國家稅務總局上海市電子稅務局（“我要辦稅”—“稅務行政許可”—“對納稅人延期申報核準”）辦理延期申報手續(xù)。

三、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)上海市總機構在外省市設立的分支機構，因上海市總機構延長申報納稅期限，在當?shù)責o法按期辦理企業(yè)所得稅年度申報的，可以在當?shù)仄髽I(yè)所得稅年度申報納稅期限內(nèi)向分支機構所在地主管稅務機關申請辦理延期申報。

（央視新聞）

【第15篇】企業(yè)所得稅匯算清繳費用扣除標準

匯算清繳12項費用扣除比例匯總整理！獨門秘籍送給你!

tips

【合理的工資薪金支出】100%

【職工福利費支出】14%

【職工教育經(jīng)費支出】8%

【工會經(jīng)費支出】2%

【補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出】5%

【黨組織工作經(jīng)費支出】1%

【業(yè)務招待費】60%、5‰

【廣告費和業(yè)務宣傳費支出】15%、30%

【手續(xù)費和傭金支出】5%

【研發(fā)費用支出】75%

【公益性捐贈支出】12%

【企業(yè)責任保險支出】100%

1.合理的工資薪金支出

扣除比例：100%

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除。

2.職工福利費支出

扣除比例：14%

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，準予扣除。

3.職工教育經(jīng)費支出

扣除比例：8%

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

4.工會經(jīng)費支出

扣除比例：2%

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

5.補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出

扣除比例：5%

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

6.黨組織工作經(jīng)費支出

扣除比例：1%

政策依據(jù)：

（一）《中共中央組織部、財政部、國家稅務總局關于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》（組通字〔2014〕42號）第二條規(guī)定，……非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。

（二）《中共中央組織部 財政部 國務院國資委黨委 國家稅務總局 關于國有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》 （組通字〔2017〕38號）第二條規(guī)定，納入管理費用的黨組織工作經(jīng)費，實際支出不超過職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結余，結轉下一年度使用。累計結轉超過上一年度職工工資總額2%的，當年不再從管理費用中安排。

7.業(yè)務招待費

扣除比例：60%、5‰

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

8.廣告費和業(yè)務宣傳費支出

扣除比例：15%、30%

政策依據(jù)：

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

（二）《財政部 國家稅務總局 關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）第一條規(guī)定，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！谌龡l規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

9.手續(xù)費和傭金支出

扣除比例：5%

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。

（一）保險企業(yè)：財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù)，下同)計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。

（二）其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

10.研發(fā)費用支出

加計扣除比例：75%

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 科技部 關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）第一條規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

11.公益性捐贈支出

扣除比例：12%

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》（財稅〔2018〕15號）第一條規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。

12.企業(yè)責任保險支出

扣除比例：100%

政策依據(jù)：《國家稅務總局 關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第52號）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

來源：上海稅務

實習編輯：司壹聞

【第16篇】企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務合同

企業(yè)所得稅匯算清繳是什么？匯算清繳是指：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額。

并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

清繳相關材料

1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）

2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）

3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）

5、元月份各稅電子回單（蓋章）

6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）

7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證

8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）

9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（蓋章）

10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

企業(yè)所得稅每季度都要預繳，那匯算清繳時為什么還要交？

企業(yè)所得稅是季度預繳，年底要匯算清繳，有些要納稅調(diào)增，有些要納稅調(diào)減，所以年底完了還要繳。

比如招待費，根據(jù)稅法相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%，即企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費得以稅前扣除，既先要滿足60%發(fā)生額的標準，又最高不得超過當年銷售收入0.5%的規(guī)定。應是要看年銷售收入的，平時一般都是按發(fā)票100%扣除的，只能在年底匯算。

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