企業(yè)所得稅匯算清繳報告（16篇）

【第5篇】匯算清繳年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表

尊敬的納稅人：

一年一度的關聯(lián)申報和同期資料準備又開始了，您準備好了嗎？為了方便您做好2023年度關聯(lián)申報和同期資料準備那點事兒，今天，我們梳理了與之相關的“干貨”，分享給您，請查收！

一、什么是關聯(lián)申報？

關聯(lián)申報是指實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。

二、為什么要進行關聯(lián)申報和準備同期資料？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則、《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第42號）、《國家稅務總局關于明確同期資料主體文檔提供及管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）規(guī)定，符合條件的納稅人需要做好關聯(lián)申報和同期資料準備。

三、什么是關聯(lián)關系？

根據(jù)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》(國稅總局公告2023年第42號)所規(guī)定的關聯(lián)關系，依據(jù)不同的內容和特點，關聯(lián)關系可以分為以下七類：股權關系、資金借貸關系、特許權關系、購銷和勞務關系、任命或委派關系、親屬關系、實質關系。

四、實務“干貨”

（一）關聯(lián)申報

1.誰要申報？

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。

企業(yè)年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》(國稅總局公告2023年第42號)第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。

企業(yè)年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯(lián)申報。

2.何時申報？

應于2023年5月31日前，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，同時附報《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。若您在規(guī)定期限內報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表確有困難，需要延期的，應當按照《稅收征管法》第二十七條、《稅收征管法實施細則》第三十七條的有關規(guī)定辦理。

3.怎么申報？

關聯(lián)申報的方式有兩種，分別是網(wǎng)上申報和上門申報。為提高關聯(lián)申報質效，節(jié)約辦稅時間，建議您選擇電子稅務局進行網(wǎng)上申報。

4.還有哪些需要注意的事項？

（1）只要在匯算年度內與關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，無論該業(yè)務是與境內關聯(lián)方還是與境外關聯(lián)方發(fā)生的，都需要報送關聯(lián)申報表。

（2）關聯(lián)方不僅可以是企業(yè)、組織，也可以是自然人個人。

（二）同期資料

1.什么是同期資料？

“同期資料又稱同期文檔、同期證明文件，是指根據(jù)各國和地區(qū)的相關稅法規(guī)定，納稅人對于關聯(lián)交易發(fā)生時按時準備、保存、提供的轉讓定價相關資料或證明文件。

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

2.誰需要準備同期資料？

（1）符合下列條件之一的，應準備主體文檔：

a.年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔；

b.年度關聯(lián)交易總額超過10億元人民幣。

（2）年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的，應準備本地文檔：

a.有形資產(chǎn)所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元人民幣；

b.金融資產(chǎn)轉讓金額超過1億元人民幣；

c.無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過1億元人民幣；

d.其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元人民幣。

（3）符合下列條件之一的，應準備相應特殊事項文檔：

a.簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔；

b.關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應準備資本弱化特殊事項文檔；

3.何時準備與提供？

（1）主體文檔：集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢；

（2）本地文檔：2023年6月30日前準備完畢；

（3）特殊事項文檔：2023年6月30日前準備完畢。同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。您若按照要求已經(jīng)準備好同期資料，可主動提交至主管稅務機關。

4.還有哪些需要注意的事項？

（1）若僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，可以不準備以上同期資料。

（2）因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除后30日內提供。

（3）同期資料應當使用中文，并標明引用信息資料的出處來源。

（4）同期資料應當加蓋企業(yè)印章，并有法定代表人或者法定代表人授權的代表簽章。

（5）企業(yè)合并、分立的，應當由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

（6）同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。

若您在關聯(lián)申報和同期資料準備過程中還有其他疑惑或困難的，可在國家稅務總局網(wǎng)站查閱《關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》，也可撥打納稅服務熱線12366進行詳細咨詢，或與主管稅務機關聯(lián)系。

【第6篇】匯算清繳虧損鑒證報告費用多少

許多創(chuàng)業(yè)者在看到審計報告、匯算清繳報告、注銷清算報告等字眼時，都會有點一頭霧水。

當一些財務公司的服務人員建議你做各種報告的時候，你總是以，“我們公司不需要吧...”、“這個好貴啊...”、“遲點再看看吧...”來拒絕。

那么到底哪些報告是必須要做的？什么時候是需要做的？這些報告到底是干什么用的？今天深登尼特就為您做解答。

審計報告

相信老板們聽到最多的就是“審計報告”了，但審計報告這個詞都快成為“歷史名詞”了…

以前，很多時候都要出審計報告，因為根據(jù)財務制度，公司每年要出審計報告，對一年的賬進行審計。

以前，很多類型公司的年報都得審計，現(xiàn)在都免去了，只有外資企業(yè)、代表處、民間協(xié)會，這些團體年審需要出具審計報告，其他的公司除了你有具體用途，如貸款、開股東大會、招標擔保等等，其他的都沒有強制要出審計報告。

那么，到底什么是審計報告？

審計報告就是注冊會計師對被審計單位的一份信用背書，說白了，就是“我證明他這個財務報告里說的是真的”。

這么說吧，審計報告可能就是一頁紙或者幾頁紙，但是背后有幾十箱的底稿和會計資料，當然也可能其背后什么也沒有，你懂得。

準確的說，審計報告是一個廣義名詞，里面可以細分為很多種。

離任審計：比如法定代表人或其他某重要人員要離職，審計報告可以證明其在任期間的經(jīng)濟責任履行情況，并作出客觀評價。

投標審計：在投標時，有時會被要求出具企業(yè)資產(chǎn)、財務等情況的審計報告

財務報表審計：各類企業(yè)年度會計報表，主要用于提供給公司股東、上級單位或有關政府主管部門。

除此以外，還有“稅務審計”、“清算審計”這類說法，其實就分別對應上面提及的“匯算清繳報告”和“注銷清算鑒證報告”。

但其實是完全不同的概念。

因為審計報告是會計師事務所出具的，而匯算清繳報告和注銷清算鑒證報告是稅務師事務所出具的。

會計師出具的審計報告基本上是全國通用的 ，而稅務師事務所出具的稅審報告則有地方保護性。

匯算清繳報告

匯算清繳報告，是用來進行所得稅匯算的。

當然，每年五月，企業(yè)要進行企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，并不是強制要求出具匯算清繳報告的。

可是，建議以下兩種企業(yè)一定要出具：

1、一般納稅人企業(yè)

2、連續(xù)兩年虧損的企業(yè)

因為這兩種企業(yè)被查賬的概率較高，等到被查到了再出具報告就來不及了。

出具匯算清繳報告的好處主要是：

1、由專業(yè)的稅務人員對企業(yè)財務情況提出合理建議和意見，規(guī)避以后財務漏洞

2、轉稼財務風險，減少稅務部門的查帳風險

注銷清算鑒證報告

這一般注銷公司的時候被要求出具的。

老板們都知道，公司注冊容易注銷難的事實。

想要進行稅務注銷，人家除了要你三年內的賬本、報稅資料外，還要你提供清算報告。

注銷清算鑒證報告，其實就是當公司由于各種原因終止經(jīng)營或企業(yè)破產(chǎn)的時候，對其債務債權的清償、資產(chǎn)變現(xiàn)、清算期間的收益、支出等作出審計和鑒證。

為了以后公司運營也好、注銷也好。為了順利，報告我們都得及時出！

【第7篇】匯算清繳報告怎么做

個人匯算清繳做了嗎？別著急，保姆級教程來了~

一、退稅時間線

3月1日—3月15日：需要提前預約，才能辦理匯算清繳。

3月16日—6月30日：無需預約，直接辦理。

劃重點：「預約」相當于「快車道」，拖到3月15日以后再辦完全沒問題

二、怎么預約？

現(xiàn)階段，需要先預約，后辦理：①登錄個稅app；②從辦理匯算界面登錄；③仔細核查，在確認收入信息、專項附加扣除信息與銀行卡信息后，去預約。

④開始預約，選擇具體的日期，提交預約申請（預約后隨時可撤銷）。

三、申報流程

1、申報準備：重點核對 2021 年度「收入納稅明細查詢」和「專項附加扣除信息查詢」兩項內容

2、開始申報：若有兩處及以上任職受雇單位，可任選其一填寫

3、核查確認綜合年度所得：共四項，分為工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費。

4、核查確認專項附加扣除：共六項，分為子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。

5、計算稅款，按要求進行退稅、補稅或享受免申報。如果年收入少于12萬，或補稅額高于400元，是可以免除補稅義務的。

最后，需要提醒大家的是，退稅看似「天降橫財」，但本質是：

年度已預繳稅額＞年度應納稅額

補稅雖說一時肉痛，但本質是：

年度已預繳稅額＜年度應納稅額

前者是多繳后拿回來，后者是少繳了補回去，所以，真正賺到的應該是補稅的人。

如果偏要裝糊涂，不申報呢？那就約等于卸了支付寶不想還花唄，只能后果自負了。

【第8篇】匯算清繳報告是什么

你知道匯算清繳是什么意思嗎？簡單地說納稅人的企業(yè)所得稅和個人所得稅在計算的時候是很麻煩的，所以說先統(tǒng)一地計算“年所得”，然后再根據(jù)你需要申報的納稅額、扣除或減免的額度，然后再進行統(tǒng)一的“清繳”。多了退少補了。（文末可抱走）

其實匯算清繳并不是什么高深奧秘的名詞，匯算清繳的出現(xiàn)主要也是為了納稅計稅的方便。

你知道匯算清繳是每年的幾月份嗎？匯算清繳會在每個年度后的次年1月1日開始，5月31日結束。

今天35歲的劉會計給大家整理了一些匯算清繳的知識點，包括匯算清繳費用的扣除比例、企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄；后續(xù)也會和大家分享匯算清繳表的填寫方法，一起來看看吧~

一、匯算清繳費用扣除比例

工資薪金的扣除比例是100%

職工福利費支出的扣除比例是14%

職工教育經(jīng)費支出的扣除比例是8%

業(yè)務招待費支出的扣除比例是60%

廣告費和業(yè)務宣傳費支出的扣除比例是15%，30%

企業(yè)責任保險支出的扣除比例是100%

組織工作經(jīng)費支出的扣除比例是1%

二、企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

按月或按季計算應預繳所得額

借：所得稅；貸應交稅金 應交季度所得稅

年度匯算清繳如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅金 應交企業(yè)所得稅；貸：以前年度損益調整

企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄

借:利潤分配--未分配利潤；貸:以前年度損益調整

三、個人所得稅匯算清繳案例

這4類人需要匯算清繳

個人所得稅匯算清繳的條件：

綜合年收入扣除后大于6萬的

有勞務報酬、稿酬、專利費用的扣除后大于6萬的

納稅年度內預交稅額低于應繳稅額的

納稅人申請退稅的

匯算清繳的案例

無需匯算清繳的案例

......

篇幅有限，匯算清繳的知識點就先給大家整理到這里了，希望能幫到大家。

【第9篇】2023年匯算清繳報告

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳開始啦，

納稅人在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表后，

符合一定條件的，

還應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來

進行關聯(lián)申報。

關于關聯(lián)申報，很多納稅人都不了解，

今天小編就詳細講講關聯(lián)申報的那些事~

01、哪些企業(yè)需要進行關聯(lián)申報？

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下情形之一的，應進行關聯(lián)申報。

（1）年度內與關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的。關聯(lián)方的判定可以參照《關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第42號）第二條、第三條。

（2）年度內雖未與關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但根據(jù)42號公告需要報送國別報告的（即該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元；或該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè) ）。

02、什么時候需要進行關聯(lián)申報？

關聯(lián)申報申報期限與企業(yè)所得稅年度申報一致。2023年關聯(lián)申報應在2023年5月31日前完成。

企業(yè)在進行年度申報后，需要進行關聯(lián)申報的企業(yè)應繼續(xù)申報《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2023年版)》。在完成企業(yè)所得稅年度申報后，系統(tǒng)也會進行相應提示。

03、怎么進行關聯(lián)申報？

目前關聯(lián)申報可以通過網(wǎng)上申報和直接上門（柜臺）申報兩種方式進行，推薦采用網(wǎng)上申報方式進行關聯(lián)申報。

納稅人登錄廈門市電子稅務局，點擊“我要辦稅” →“稅費申報及繳納”→“申報稅（費）清冊”-“其他申報”-“關聯(lián)業(yè)務往來報告表”。廈門市電子稅務局具備導入申報功能，納稅人也可下載關聯(lián)申報表模板填寫后再導入申報。

《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2023年版)》共有表格22張，其中基礎信息類3張，交易情況類11張，財務狀況類2張，國別報告類6張。企業(yè)應根據(jù)自身關聯(lián)交易情況選擇填寫。

最后提醒一句，根據(jù)國家稅務總局公告2023年第42號規(guī)定，關聯(lián)交易滿足一定條件還需要提供同期資料哦~

【第10篇】2023年度匯算清繳報告材料

2023年3月1日至6月30日，開始2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱年度匯算）。此前，國家稅務總局發(fā)布關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告，已明確年度匯算的相關事項。

自《中華人民共和國個人所得稅法》修正后，年度匯算已歷經(jīng)第三個年頭，但是，到年度匯算時，大多數(shù)人仍會對綜合所得年度匯算內容產(chǎn)生困惑，為此，筆者按照國家稅務總局個人所得稅綜合所得年度匯算申報口徑進行梳理如下。

一、綜合所得

居民個人取得的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得及特許權使用費所得為綜合所得。綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅。這里所說的居民個人，是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。

二、應納稅所得額

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

三、專項扣除

專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。

基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費扣除數(shù)額，以按國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的數(shù)額為準。住房公積金，應不超過個人上一年度平均工資12%，同時單位和個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準以各地有關規(guī)定為準。

四、專項附加扣除

專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

（一）子女教育

1、扣除條件與標準

納稅人的年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女以及子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學?？啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

2、享受扣除時間

學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。需要說明的是，學歷教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。

3、辦理時間

納稅人自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理上述專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內，納稅人只能選擇從其中一處扣除。

納稅人僅僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的，應當在次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳申報時扣除。

4、報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受子女教育專項附加扣除，應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。 納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：子女在境外接受教育的，應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

（二）繼續(xù)教育

1、扣除條件與標準

納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

個人接受本科及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

2、享受扣除時間

學歷（學位）繼續(xù)教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關證書的當年。需要說明的是學歷（學位）繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。

3、辦理時間

自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理上述專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內，納稅人只能選擇從其中一處扣除。

納稅人僅僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的，應當在次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳申報時扣除。

4、報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除，接受學歷（學位）繼續(xù)教育的，應當填報教育起止時間、教育階段等信息；接受技能人員或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當填報證書名稱、證書編號、發(fā)證機關、發(fā)證（批準）時間等信息。 納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存職業(yè)資格相關證書等資料。

（三）大病醫(yī)療

1、扣除條件與標準

在一個納稅年度內，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內分別據(jù)實扣除。

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

2、享受扣除時間

為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。

3、辦理時間

享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內，自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

4、報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受大病醫(yī)療專項附加扣除，應當填報患者姓名、身份證件類型及號碼、與納稅人關系、與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用總金額、醫(yī)保目錄范圍內個人負擔的自付金額等信息。 納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：大病患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料。

（四）住房貸款利息

1、扣除條件與標準

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。需要說明的是首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

2、享受扣除時間

為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

3、辦理時間

自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理上述專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內，納稅人只能選擇從其中一處扣除。

納稅人僅僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的，應當在次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳申報時扣除。

4、報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當填報住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。 納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

（五）住房租金

1、扣除條件與標準

納稅人在直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照每月1500元扣除；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，可以按照每月1100元扣除；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，可以按照每月800元扣除。需要說明的是，納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。住房租金的支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項扣除。

2、享受扣除時間

為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃期限為準。

3、辦理時間

自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理上述專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內，納稅人只能選擇從其中一處扣除。

納稅人僅僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的，應當在次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳申報時扣除。

4、報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時間等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。 納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

（六）贍養(yǎng)老人

1、扣除條件與標準

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的，贍養(yǎng)支出按照納稅人是否為獨生子女，區(qū)別扣除：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。需要說明的是，被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

2、享受扣除時間

為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末。

3、辦理時間

自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。 納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理上述專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內，納稅人只能選擇從其中一處扣除。

納稅人僅僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的，應當在次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳申報時扣除。

4、報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

納稅人享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除，應當填報納稅人是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關系；有共同贍養(yǎng)人的，需填報分攤方式、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼等信息。 納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分攤的書面分攤協(xié)議等資料。

五、依法確定的其他扣除

（一）年金

年金指企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金。個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內的部分，從個人當期應納稅所得額中扣除。需要說明的是，企業(yè)年金是指根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》（原勞動和社會保障部令第20號）的規(guī)定，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。職業(yè)年金是指根據(jù)《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》（國辦發(fā)〔2011〕37號）的規(guī)定，事業(yè)單位及其工作人員在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，建立的補充養(yǎng)老保險制度。

（二）商業(yè)健康保險

1、扣除條件與扣除標準

自2023年7月1日起，取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，對其購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。需要說明的是，取得連續(xù)性勞務報酬所得，是指個人連續(xù)3個月以上（含3個月）為同一單位提供勞務而取得的所得。符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，是指保險公司參照個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架及示范條款開發(fā)的、符合規(guī)定條件的健康保險產(chǎn)品。

2、享受扣除時間

單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，自向代扣代繳單位提供保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。

3、辦理時間

有扣繳義務人的個人自行購買、單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，由單位統(tǒng)一按月扣除；取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務報酬所得的個人自行購買商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。個人從中國境內兩處或者兩處以上取得工資薪金所得，且自行購買商業(yè)健康保險的，只能選擇在其中一處扣除。

4、報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

個人自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，應及時向扣繳義務人提供保單憑證，且保單上注明稅優(yōu)識別碼。個人未續(xù)?；蛲吮５?，應于未續(xù)?；蛲吮．斣赂嬷劾U義務人終止商業(yè)健康保險稅前扣除。

（三）稅延養(yǎng)老保險（試點地區(qū)）

1、扣除條件與標準

自2023年5月1日起，財政部、國家稅務總局、人力資源和社會保障部、原中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、原證監(jiān)會等五部委在上海市、蘇州工業(yè)園區(qū)、福建?。ê瑥B門市）開展為其一年的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期間，對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標準內稅前扣除，其中，取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續(xù)性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。需要說明的是，取得連續(xù)性勞務報酬所得，是指納稅人連續(xù)6個月以上（含6個月）為同一單位提供勞務而取得的所得。

2、享受扣除時間及辦理時間

納稅人在稅延養(yǎng)老扣除憑證提供給扣繳單位后，自個人申報扣除當月計算扣除限額并辦理稅前扣除。個人因未及時提供稅延養(yǎng)老扣除憑證而造成往期未扣除的，扣繳單位可追補至應扣除月份扣除，并按規(guī)定重新計算應扣繳稅款，在收到扣除憑證的當月辦理抵扣或申請退稅。個人在試點地區(qū)范圍內從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點政策。

3、報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。

（四）允許扣除稅費

個人取得勞務報酬收入時，發(fā)生的合理稅費支出，如城建稅、教育費附加和地方教育費附加、印花稅等，但不包括增值稅、個人所得稅。

（五）其他

保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金收入的展業(yè)成本，按照收入額的25%計算。需要說明的是，保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。

六、公益慈善事業(yè)捐贈

1、扣除標準

個人通過中華人民共和國境內公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈（以下簡稱公益捐贈），發(fā)生的公益捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。扣除限額為當年綜合所得應納稅所得額的百分之三十。

需要說明的是，境內公益性社會組織，包括依法設立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈稅前扣除資格的慈善組織、其他社會組織和群眾團體。個人發(fā)生的公益捐贈支出金額，按照捐贈形式不同區(qū)別確定：（1）捐贈貨幣性資產(chǎn)的，按照實際捐贈金額確定；（2）捐贈股權、房產(chǎn)的，按照個人持有股權、房產(chǎn)的原值確定；（3）捐贈除股權、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的，按照非貨幣性資產(chǎn)的市場價格確定。

2、辦理時間

居民個人取得工資薪金所得的，可以選擇向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

需要說明的是，居民個人選擇在預扣預繳時扣除的，應按照累計預扣法計算扣除限額，其捐贈當月的扣除限額為截止當月累計應納稅所得額的百分之三十（全額扣除的從其規(guī)定）。個人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更。

居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。

居民個人取得全年一次性獎金、股權激勵等所得，且按規(guī)定采取不并入綜合所得而單獨計稅方式處理的，公益捐贈支出扣除比照分類所得的扣除規(guī)定處理。當月分類所得應扣除未扣除的公益捐贈支出，可以追補扣除，具體方式為代扣義務人已經(jīng)代扣但尚未解繳稅款的，居民個人可以向扣繳義務人提出追補扣除申請，退還已扣稅款。居民個人自行申報納稅的，可以在公益捐贈之日起90日內向主管稅務機關辦理更正申報追補扣除。

居民個人捐贈當月有多項多次分類所得的，應先在其中一項一次分類所得中扣除。已經(jīng)在分類所得中扣除的公益捐贈支出，不再調整到其他所得中扣除。

3、報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料

個人發(fā)生公益捐贈時應提供捐贈票據(jù)，其中，捐贈股權、房產(chǎn)的還應出示財產(chǎn)原值證明，不能及時提供捐贈票據(jù)的，可以暫時憑公益捐贈銀行支付憑證扣除，并向扣繳義務人提供公益捐贈銀行支付憑證復印件。個人應在捐贈之日起90日內向扣繳義務人補充提供捐贈票據(jù)。 機關、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細單扣除。

個人自行辦理或扣繳義務人為個人辦理公益捐贈扣除的，應當在申報時一并報送《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。個人應留存捐贈票據(jù)，留存期限為五年。

（說明：為保持表述一致，文中的居民個人與納稅人表述均與法律、行政法規(guī)及政策文件表述一致，未作調整。）

參照的法律、行政法律及政策文件規(guī)定：

1.中華人民共和國個人所得稅法

2.中華人民共和國個人所得稅實施條例

3.財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2006〕10號）

4.國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)〔2018〕41號）

5.國家稅務總局關于發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2023年第60號）

6.財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知（財稅〔2013〕103號）

7.財政部 稅務總局 保監(jiān)會關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知（財稅〔2017〕39號）

8.國家稅務總局關于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2023年第17號）

9.財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知（財稅〔2018〕22號）

10.國家稅務總局關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2023年第21號）

11.財政部、國家稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）

12.財政部、國家稅務總局關于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告（財政部、稅務總局公告2023年第99號）

【第11篇】企業(yè)匯算清繳報告

十二月份了，年末結束就需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報了，剛進入會計行業(yè)的朋友第一次遇見匯算清繳，有些不知所措，特別是對37張申報表的填寫，

因此整理了每張申報表的模板以及填寫說明，還對哪張申報表有新增或刪減的地方也進行了說明，需要的快來下文看看，直接照著填就可以！

企業(yè)所得稅匯算清繳37張報表（文末可抱走）

01企業(yè)所得稅年度納稅申報表基礎信息表

02企業(yè)所得稅年度申報a表

03一般企業(yè)收入明細表

04資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表

.......

37張企業(yè)所得稅匯算清繳報表填寫說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表填寫說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報a表填寫說明

免稅、減計收入及加及扣除優(yōu)惠明細表填報說明

.........

表單填報情況詳細內容

篇幅有限，不能全展示，需要的這37張報表的朋友可看通過下方方式取得

【第12篇】年度匯算清繳報告

什么是匯算清繳報告？興許還有許多小伙伴不知道的，下面跟珠算小編一起看看吧

匯算清繳報告，就是稅務師事務所（涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告）針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)在什么情況會做稅審報告？

1、企業(yè)當年虧損較大，以后年度需要彌補虧損的，則當年度需要出具稅審報告；

2、企業(yè)賬務處理可能有問題，企業(yè)不放心，也會選擇事務所出稅審報告；

3、企業(yè)會計核算沒有問題，但當年增值稅稅負較低，可能會引起稅務機關的關注，此時企業(yè)可以考慮出稅審報告；

4、企業(yè)三年連續(xù)虧損，稅務局通知企業(yè)出具三年的稅審報告，因受納稅評估約談等等原因，稅務局通知企業(yè)出稅審報告；

5、企業(yè)當年有利潤，但利潤太低，與收入和資產(chǎn)不配比，或企業(yè)有較多的逃稅行為，為了稅務安全，會主動選擇做稅審；

6、企業(yè)當年有利潤，如果需要彌補以前年度的虧損，則彌補虧損的當年及至以前年度有虧損需彌補的年度中間的每一年均需出稅審報告。

辦理需要準備哪些資料呢？

1、全年增值稅申報表；

2、全年銀行存款的銀行對賬單；

3、所有季度企業(yè)所得稅申報表；

4、全年科目余額表；

5、全年全部會計憑證；

6、全年序時賬；

7、全年其他稅費申報資料「城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等]；

8、全年全部會計憑證；

9、全年序時賬。

好啦，珠算小編就說到這啦，如果您有不同看法或者其它問題歡迎在評論區(qū)留言，謝謝。

【第13篇】所得稅匯算清繳報告

什么是所得稅匯算清繳？

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年所得稅稅款的行為。

什么時候開始所得稅匯算清繳?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

匯算清繳所需資料：

1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章)

3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

5、元月份各稅電子回單(蓋章)

6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表(蓋章)

9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表(蓋章)

10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

所得稅匯算清繳種類：

a.企業(yè)所得稅匯算清繳

b.個體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅匯算清繳

c.個人綜合所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳每年什么時候申報？

企業(yè)所得稅匯算清繳申報時間：1月1號—5月31號

企業(yè)所得稅納稅人，為在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

個體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅匯算清繳申報時間：1月1號—3月31號

經(jīng)營所得匯算清繳主要是針對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)個人投資者的經(jīng)營所得年度納稅情況的匯總。

個人綜合所得稅匯算清繳時間：3月1號—6月30號

一個納稅年度結束后，需要將你一年掙的錢，包括工資、薪金，勞務報酬，稿酬，特許權使用費的收入進行綜合征稅，與你之前扣繳的個稅做對比，之前扣繳得多，稅務局就退給你錢，扣繳得少你就得補上。

所得稅匯算清繳需要怎么辦理？

企業(yè)所得稅匯算清繳：進入本地的【電子稅務局】系統(tǒng)—【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【企業(yè)所得稅申報】—根據(jù)公司的財務情況進行申報

個體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅匯算清繳：進入【自然人電子稅務局（扣繳端）】系統(tǒng)—【生產(chǎn)經(jīng)營】—【年度匯繳申報】—進行申報

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不申報會有什么后果？

根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對未按規(guī)定期限進行納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。因此，納稅人應在5月31日前向主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。如果納稅人因不可抗力，不能按期申報納稅的，可按照《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，向主管稅務機關辦理延期納稅申報手續(xù)。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

對于匯算清繳期后稅務機關檢查出的查補稅款，應由稅務機關追繳，按《稅收征收管理法》的有關規(guī)定加收滯納金，屬于偷稅的要對其處以少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的步驟：

第一、填寫納稅申報表并報送其他相關材料

納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人還需要提供以下資料：

1、財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；

2、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證；

3、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

4、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

5、主管稅務機關要求報送的其他相關資料。

第二、主管稅務機關受理并審核納稅人所報送材料

1、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，發(fā)現(xiàn)資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號)有變更，納稅人應該向稅務機關提供變更依據(jù)；如果變更內容涉及其他部門，納稅人需要到相關部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關。

2、主管稅務機關對申報內容進行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計稅依據(jù)、稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤的，稅務機關告知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。

3、主管稅務機關經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

第五、辦理稅款延期繳納申請

a、發(fā)生不可抗拒的自然災害時（包括水災、火災、地震等），或者發(fā)生偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請。

b、因貨款拖欠或者國家政策影響，導致貨幣資金在扣除應付工資及社保費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關調整依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請。

【第14篇】匯算清繳審計報告

近來，有客戶向我們問到怎么要做這么多報告，這些報告都是必須要做的嗎？怎么區(qū)分這些這些那些的報告及作用?。?/p>

審計報告

首先我們先認識一下審計報告審計報告就是注冊會計師根據(jù)會計準則和審計準則而對被審計企業(yè)單位出具的一份信用背書，其實就是一份“證明”報告。

其背后是幾十箱的底稿和會計資料的審核而做出的報告，其最有用的內容部分是審計報告后附的財務報表及附注部分，這一部分財務信息是注冊會計師所審計并調整過的，相對于未經(jīng)審計的報表會更可靠些，而且增加了會計報表附注部分，信息量更大。

簡單來說是可以反映出企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的

那這個審計報告一般運用在哪里呢？

審計報告可以運用的場合通常來說用于包括稅務部門在內的政府機構部門、公司對外融資、銀行貸款、工程項目招投標、申請政府補貼、工商年生、董事會、股東社會公眾等等

審計報告其實又可以細分為好幾種類型： 年度財務報表審計報告、專項審計報告、離任審計報告、驗資報告、評估審計報告、還有公司注銷見證審計報告等

匯算清繳報告

而匯算清繳報告又是怎么一回事？

匯算清繳報告又稱之為企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告。匯算清繳報告是稅務師事務所（涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告）從稅法角度出發(fā)的針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后而出具的企業(yè)所得稅查賬報告。一般都是在每年的三月至五月這段時間，上一年度的企業(yè)所得稅上征收方式為查賬征收的，都要報送匯算清繳報告，逾期會有罰款。

為什么需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳呢？ 因為企業(yè)所得稅是實行按月或季度預繳的年終匯算清繳的管理辦法。企業(yè)一般情況下是依據(jù)財務賬面數(shù)據(jù)進行月度或者季度預繳，但是會計準則與稅法的口徑不一致，企業(yè)所得稅匯算清繳就是將會計的“賬面利潤額”的調整為稅法的“應納稅所得額”的過程。

小編建議下列企業(yè)最好還是要出具一下匯算清繳報告的：

1.長期零申報的企業(yè)

2.長期虧損的企業(yè)

3.一般納稅人企業(yè)，享受出口退稅優(yōu)惠的企業(yè)

4.以及那些被列為工商、稅務黑名單的企業(yè)。

5.異地經(jīng)營、沒有實際經(jīng)營場所以及長期掛靠地址，出具不了水電費發(fā)票憑證的企業(yè)。

出具匯算清繳報告的好處還是很大的：

1、由專業(yè)的稅務人員對企業(yè)財務情況提出合理建議和意見，可以規(guī)避以后財務漏洞

2、轉移財務風險，減少稅務部門的查帳風險

【第15篇】匯算清繳鑒證報告

什么是匯算清繳報告？

企業(yè)匯算清繳報告是稅務師事務所(涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告)針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。

為什么要出匯算清繳報告？

一般來說，所得稅匯算清繳報告并不是所有的企業(yè)都需要出具，而存在稅務風險或者違規(guī)的企業(yè)。在每年年初的時候，稅務局一般都會要求這些企業(yè)出具相應的匯算清繳報告，但是企業(yè)多了，稅務局也審查不了那么多。所以這就需要企業(yè)自身的覺悟了，防范于未然。

出匯算清繳報告有什么好處呢？

1.通過第三方專業(yè)機構（稅務師事務所）出具所得稅報告，能夠降低稅務局抽查的風險，可做到企業(yè)財務風險轉嫁。

2.申報表的準確填報。

3.可以享受專業(yè)稅務師提供的涉稅服務。

4.可以讓企業(yè)在納稅申報之前，爭取到更多的稅收優(yōu)惠。

5.出具報告后，企業(yè)去年帳務降低被稅務抽查的概率。

6.可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務人員因對稅收政策的理解偏差和財務處理中的錯誤，及時采取恰當?shù)姆椒◤浹a，避免稅務補稅和罰款的風險。

7.根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，多退少補。

哪些企業(yè)合適出匯算清繳報告呢？

1.稅局通知需要出具匯算清繳報告的企業(yè)

2.長期零申報的企業(yè)

3.長期虧損的企業(yè)

4.還有一般納稅人企業(yè)

5.享受出口退稅、稅收優(yōu)惠的企業(yè)

6.工商、稅務黑名單的“?？汀?/p>

7.長期掛靠在一個地址，異地經(jīng)營的企業(yè)

8.沒有實際經(jīng)營場所，出具不了水電費發(fā)票憑證的企業(yè)

9.想降低稅務風險，對企業(yè)進行自查的企業(yè)

一個是存在風險，或者進入黑名單，出匯算清繳報告有了第三方的證明；另一個是對企業(yè)自身的風險進行檢查規(guī)范，自我矯正。一份匯算清繳報告讓你可以規(guī)避那些看不見的稅務風險，讓您的企業(yè)安心。

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【第16篇】所得稅匯算清繳報告的費用

個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳進入了申報高峰期，對于既要申報經(jīng)營所得匯算清繳又要申報綜合所得匯算清繳的納稅人，只能在其中一處匯算清繳減除費用6萬。

如果在經(jīng)營所得匯算清繳減除6萬以后，綜合所得就不存在6萬的費用減除，那么納稅人申報綜合所得匯算清繳就很可能產(chǎn)生補稅。

現(xiàn)在就有某會計群在討論，某會計申報合伙企業(yè)股東的經(jīng)營所得時，沒有收入，也減除了6萬元費用，導致個人申報綜合所得時，應納稅所得額多了6萬，那么這樣的情況應該如何處理。

解決辦法：

1、更正申報，即更改【個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）】，將6萬減除費用刪除。

2、刷新個稅app綜合所得匯算清繳數(shù)據(jù)，恢復6萬減除費用。

3、前提條件是局端數(shù)據(jù)能同步，否則只能到稅務局柜臺處理。

個體戶負責人、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)投資人要特別注意，作為個人所得稅經(jīng)營所得的納稅人，為了防踩坑，一定要找靠譜的專業(yè)人士咨詢，否則導致多交稅款是肯定的。

下圖為為涉稅實操中遇到的問題討論：

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vivianlin 編輯于2023年3月19日，歡迎留言與轉發(fā)，感興趣的朋友也可以在后私信咨詢。