2023年企業(yè)所得稅地稅申報（16篇）

【第1篇】2023年企業(yè)所得稅地稅申報

大大們是否都在為企業(yè)所得稅匯算清繳做好準(zhǔn)備，有辦稅總動員用戶來咨詢小編，是每個單位都要做匯算清繳嗎？申報是在國稅還是地稅呢？答案跟著我往下瞧！

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅義務(wù)人

簡單的來講，如果你是申報月（季）度企業(yè)所得稅的納稅人都需要申報企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（1）國有企業(yè)；

（2）集體企業(yè)；

（3）私營企業(yè)；

（4）聯(lián)營企業(yè)；

（5）股份制企業(yè)；

（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，避免重復(fù)征稅。

未申報涉及處罰

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

如果表單涉及稅款，每天按稅款的萬分之五繳納滯納金。

企業(yè)所得稅匯算清繳征稅機(jī)關(guān)

以2008年為基年，2008年底之前國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。2023年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。

企業(yè)如何鑒別企業(yè)所得稅匯算清繳在國稅申報還是地稅

首先，先核實(shí)企業(yè)月（季）度預(yù)繳的企業(yè)所得稅是在地稅還是在國稅的，則相應(yīng)的匯算清繳則在相同稅局，具體可以查看企業(yè)鑒定信息。

國稅：登錄國稅申報頁面后，點(diǎn)擊頁面上方我的信息-我的國稅檔案-登記類-稅種登記表，里面可以看到相應(yīng)的稅種鑒定。

地稅：登錄地稅申報頁面后，點(diǎn)擊頁面右側(cè)鑒定信息查詢，里面可以查看相應(yīng)的稅種鑒定。

企業(yè)所得稅納稅人在國稅或者地稅鑒定信息中會有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的鑒定。

下面來和小編了解辦稅群財(cái)稅問題分享！

1

增值稅輔導(dǎo)期納稅人時間是怎么算的？

答：根據(jù)國稅發(fā)〔2010〕40號第五條規(guī)定：“新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月?！?/p>

‘其他一般納稅人’，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

（一）增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；

（二）騙取出口退稅的；

（三）虛開增值稅扣稅憑證的；

（四）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！?/p>

2

個體工商戶，每月申報<增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）>，適用按月銷售收入不超過3萬（按季銷售收入不超過9萬）的減免政策嗎？

答：如果是小規(guī)模納稅人適用按月銷售收入不超過3萬（按季銷售收入不超過9萬）的減免政策。

增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征營業(yè)稅。

3

個體工商戶增值稅起征點(diǎn)是多少？

答：一、根據(jù)財(cái)政部令第65號規(guī)定：“一、將《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條第二款修改為：‘增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：

（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；

（二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元；

（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。

……

本決定自2023年11月1日起施行?！?/p>

二、根據(jù)財(cái)稅〔2013〕106號附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“ 第四十六條 增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。

第五十三條 本辦法自2023年1月1日起執(zhí)行。

4

十月份收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，因?yàn)閱挝讳N售額小就一直未認(rèn)證現(xiàn)在還能繼續(xù)認(rèn)證發(fā)票嗎？

答：未超過180天可以繼續(xù)認(rèn)證發(fā)票。

國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知國稅函[2009]617號

一、增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

更多財(cái)稅信息可以關(guān)注財(cái)貓?jiān)妻k稅總動員！

【第2篇】地稅印花稅按月申報

公司在進(jìn)行印花稅的納稅申報時，應(yīng)該選擇按月申報還是按次申報呢？二者之間有什么區(qū)別呢？今天就跟著小編一起來看看吧！

一、印花稅按期（月）申報和按次申報有何不同？

二、應(yīng)該選擇按月申報還是按次申報？

三、已辦理按期（月）申報印花稅，為什么稅源只能添加購銷合同稅目，別的稅目增加不了？

四、如果選擇按月申報，零申報是否需要做稅源采集？

需要。由于稅源采集是申報的前置條件，未做稅源采集無法申報。因此，即使是零申報也要做稅源采集。

以上就是關(guān)于印花稅按月申報和按次申報的幾個熱點(diǎn)問題了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：國家稅務(wù)總局、財(cái)務(wù)第一教室、祥順財(cái)稅俱樂部

【第3篇】地稅申報的車輛購置稅

新地《車輛購置稅》于今年七月一日正式實(shí)施，我們還是一起了解他吧，對你買車也許會有所幫助。

中國境內(nèi)地公民和居住在中國地外國人凡是通過購買，獲獎，受贈地車輛地都需要繳費(fèi)，所買車輛包括轎車、電車、摩托車、掛車和運(yùn)輸農(nóng)用車。單位買地上述車輛也要繳費(fèi)。

稅率是百分之十，計(jì)稅方式為應(yīng)繳購置稅=計(jì)稅價格x稅率。我們就以買一輛10萬元地車輛為例吧。應(yīng)繳車輛購置稅=10÷(l+0、17)x0、1=8547，這就是我們應(yīng)繳地購置稅。4s店開專用發(fā)票里面包含了增值稅，增值稅稅率為百分之十七。計(jì)稅時是按專用發(fā)票上地價格，但是他包含車輛增值稅，要先扣除再計(jì)稅。

車輛購置稅是一次性繳清地，所以買二手車就不用再繳稅呢，但是需要向原車主索要車輛購置稅完稅證明。當(dāng)你車輛因?yàn)橘|(zhì)量問題被生產(chǎn)廠商召回時，你可以憑完稅證明退稅，但是你不能出示完稅證明就不能退，你所買新車需要和銷售商置換時，也需要憑完稅證明進(jìn)行變更。價格比原車輛高或低，也要憑完稅證明進(jìn)行補(bǔ)超出部分地稅或者退低出部分地稅。

以上有所不足還望見諒，希望對你買車有所幫助。

【第4篇】地稅申報的工會經(jīng)費(fèi)是稅金嗎

什么是辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項(xiàng)清單》范圍內(nèi)的事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

目前，廈門稅務(wù)“最多跑一次”事項(xiàng)清單一共有207項(xiàng)業(yè)務(wù)，其中有越來越多的業(yè)務(wù)不僅實(shí)現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小編要帶大家了解的是“工會經(jīng)費(fèi)申報”的辦理指引，快來看看吧！

工會經(jīng)費(fèi)申報辦理指南

一、申請條件

本市行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)，企業(yè)化管理的事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體、各類經(jīng)濟(jì)、社會組織及經(jīng)營實(shí)體，在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納工會經(jīng)費(fèi)。

二、辦理材料

《通用申報表（工會經(jīng)費(fèi)）》紙質(zhì)原件2份。

三、辦理渠道

（一）辦稅服務(wù)廳

各辦稅服務(wù)廳地址、工作時間和聯(lián)系電話

（二）廈門市電子稅務(wù)局（推薦）

步驟一：進(jìn)入網(wǎng)站后，輸入用戶名、密碼，登錄到廈門市電子稅務(wù)局。

步驟二：選擇【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報及繳納】，進(jìn)入申報模塊。

步驟三：進(jìn)入后，采用以下任一方式均可進(jìn)行申報。

（1）左邊菜單下拉選擇【非按期申報】，在打開界面中選中“序號1：通用申報（工會經(jīng)費(fèi)，工會準(zhǔn)備金）”欄次進(jìn)入申報。

（2）下拉選擇【非稅收入申報】并展開。

展開后點(diǎn)擊【非稅收入通用申報】，然后在打開界面中選中“序號1：通用申報（工會經(jīng)費(fèi)，工會準(zhǔn)備金）”欄次進(jìn)入申報。

步驟四：進(jìn)入申報界面后，按照稅（費(fèi)）款所屬期，依次填寫應(yīng)稅項(xiàng)、減免項(xiàng)、減免性質(zhì)代碼等各項(xiàng)申報數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【申報】，完成本次申報。

如需更詳細(xì)的操作步驟請進(jìn)入廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站查看，首頁>納稅服務(wù)>下載中心>軟件和操作手冊下載>電子稅務(wù)局。

長按識別二維碼就可以查看

“最多跑一次”的全部事項(xiàng)清單哦~

快來看看有沒有你感興趣的內(nèi)容吧！

“最多跑一次”事項(xiàng)清單

【第5篇】地稅申報怎么登陸密碼

3月20日，省地稅推出個人網(wǎng)上申報平臺（https://gr.ehbds.gov.cn），以便年所得12萬元以上的個人進(jìn)行網(wǎng)上申報。

省地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，該平臺改變過去只能通過紙質(zhì)填寫、上門報送的單一模式，讓納稅人足不出戶即可完成申報?！凹{稅人登錄平臺后，使用納稅信息或支付寶實(shí)名認(rèn)證注冊，錄入個人身份信息、密碼等基礎(chǔ)信息后完成注冊?！痹撠?fù)責(zé)人提醒，應(yīng)確保本人操作，提高賬戶信息安全性。

平臺將根據(jù)上一年度納稅記錄對每個納稅人的基礎(chǔ)信息、申報信息自動預(yù)填寫，經(jīng)本人確認(rèn)無誤或補(bǔ)充修改后即可一鍵完成申報，減少了90%以上的申報工作量。申報確定后，可直接在網(wǎng)上繳稅。

同時，該平臺還推出“納稅信息查詢”功能，讓納稅人實(shí)時掌握個人納稅信息。

【第6篇】地稅納稅申報期限

國家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局

關(guān)于延長紅山區(qū)等地納稅申報期限

有關(guān)事項(xiàng)的通告

因11月份赤峰市中心城區(qū)等地突發(fā)疫情，為全力做好本市疫情防控工作，保障人民群眾生命安全和身體健康，保障納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）合法權(quán)益，便利辦理納稅申報，經(jīng)國家稅務(wù)總局和國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局批準(zhǔn)，現(xiàn)將延長赤峰市紅山區(qū)等地2023年11月份納稅申報期限有關(guān)事宜通告如下：

（一）延長納稅申報期限區(qū)域及時限：對赤峰市紅山區(qū)稅務(wù)局、松山區(qū)稅務(wù)局、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局、第二稅務(wù)分局、喀喇沁旗稅務(wù)局管轄區(qū)域內(nèi)的納稅人，將2023年11月份納稅申報期限延長至11月29日。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報期限仍為11月30日。

（二）延期申報申請條件：納稅人受疫情影響，在納稅申報期限內(nèi)辦理申報納稅仍有困難的，可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理延期申報。

（三）延期申報“非接觸”辦理路徑：納稅人可通過國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)電子稅務(wù)局（“我要辦稅”—“ 對納稅人延期申報核準(zhǔn)”）辦理延期申報手續(xù)。

特此通告。

國家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局2023年11月14日

來源：國家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心

【第7篇】地稅企業(yè)所得稅季度申報表

【稅局答疑】房企企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表如何填寫？

問題：

a房地產(chǎn)公司2023年第一季度開始預(yù)售商品房取得不含稅預(yù)收帳款5000萬元，第二季度預(yù)售商品房取得不含稅預(yù)收帳款6000萬元，第三季度預(yù)售商品房取得不含稅預(yù)收帳款4000萬元，該項(xiàng)目于2023年8月28日竣工驗(yàn)收并報相關(guān)部門備案，符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件，結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)稅成本10000萬元。

請問a房地產(chǎn)公司第三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表要不要填寫營業(yè)收入15000萬元，營業(yè)成本10000萬元（2023年第三季度因未交房，a房地產(chǎn)公司會計(jì)核算時未確認(rèn)收入）？

答復(fù)：

（一）大連市

大連市稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù)：

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第26號）附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）a200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（a類）》填報說明

三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明

（三）預(yù)繳稅款計(jì)算

4.第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。

綜上所述，請參照上述規(guī)定執(zhí)行。

感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，具體以法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。若您對此仍有疑問，請聯(lián)系大連稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

答復(fù)機(jī)構(gòu)：大連市稅務(wù)局

答復(fù)時間：2022-06-20

（二）廈門市

國家稅務(wù)總局廈門市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》填報說明，營業(yè)收入、營業(yè)成本填報按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)收入、本年累計(jì)營業(yè)成本。第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定，在第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”填報按稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

答復(fù)機(jī)構(gòu)：廈門市稅務(wù)局

答復(fù)時間：2022-06-21

（三）浙江省

浙江12366中心答復(fù)：

您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定：

第六條 企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)，具體按以下規(guī)定確認(rèn)：

(一)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(二)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(三)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(四)采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按以下原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：……

第九條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時將其實(shí)際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。

第十一條 企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本。

第十二條 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。

第十三條 開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本的核算應(yīng)按第四章的規(guī)定進(jìn)行處理。

第十四條 已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)?？墒勖娣e單位工程成本和已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本按下列公式計(jì)算確定：

可售面積單位工程成本=成本對象總成本÷成本對象總可售面積

已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積×可售面積單位工程成本

上述回復(fù)僅供參考，歡迎撥打0571-12366。

答復(fù)機(jī)構(gòu)：浙江省稅務(wù)局

答復(fù)時間：2022-06-22

【第8篇】國地稅機(jī)構(gòu)合并納稅申報

1、發(fā)票認(rèn)證：進(jìn)口增值稅專用繳款書以及通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票需要通過認(rèn)證抵扣，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票要通過申報計(jì)算抵扣來實(shí)現(xiàn)。用于不得抵扣項(xiàng)目的，認(rèn)證之后不得抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。需要通過計(jì)算抵扣的扣稅憑證不需要認(rèn)證，直接計(jì)算抵扣。

北京名企科技提醒：一般納稅人開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)中的一般納稅人開具的免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；小規(guī)模納稅人開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡易辦法計(jì)算繳納增值稅而自行開具或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票；依法不需要辦理稅務(wù)登記的企事業(yè)單位和個人，偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，憑自產(chǎn)自銷證明由銷售方所在地主管國稅機(jī)關(guān)代開增值稅普通發(fā)票或通用機(jī)打發(fā)票。注意：批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

2、企業(yè)所得稅：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷；

北京名企科技提醒：企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

3、增值稅納稅申報：增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程是進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，對申報比對不符的，網(wǎng)上申報系統(tǒng)有提示信息推送，包括比對不符結(jié)果保存內(nèi)容、監(jiān)控級別、比對類型、比對名稱、比對內(nèi)容等。北京名企科技提醒：增值稅納稅申報前，抄稅-納稅申報-清卡是有先后順序的，必須先抄稅、再申報，如果比對成功，系統(tǒng)會自動清卡；如果比對不成功，金稅盤將被鎖死，需要攜帶金稅盤到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。

【第9篇】地稅個稅自然人申報

自然人扣繳端申報個稅熱點(diǎn)問題

1.請問合伙企業(yè)年度匯算清繳報表怎么打?。?/strong>

答：您點(diǎn)擊軟件上方“經(jīng)營所得”→“年度匯繳申報”，勾選對應(yīng)投資人，點(diǎn)擊右上角“更多操作”→“導(dǎo)出”，即可導(dǎo)出年度b表，導(dǎo)出后就可以打印了。提醒：若需要空白表格，可以導(dǎo)出后清空數(shù)據(jù)哦。

如圖：

2.一次性扣6萬減除費(fèi)用的名單如何設(shè)置和取消？

答：享受或取消一次性扣除6萬減除費(fèi)用的操作流程：

溫馨提示：【是否直接按照6萬元扣除】設(shè)置一次就可以，不用每月設(shè)置。如圖：

1、打開“正常工資薪金所得”或“勞務(wù)報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、其他連續(xù)勞務(wù)）”→右上角“更多操作”→“減除費(fèi)用扣除確認(rèn)”；

2、 “減除費(fèi)用扣除確認(rèn)”界面最后一列【是否直接按照6萬元扣除】據(jù)實(shí)選擇“是”或“否”→點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

3.本月公司沒發(fā)放雇員工資.但又扣了社保費(fèi)用.該如何申報工資薪金？

答：單位雇員，無收入只交社保的申報方法：方法一：正常工資表“本期收入”填寫0，保險部分填寫員工個人繳納的社保金額。方法二：正常工資表“本期收入”填寫個人繳納社保數(shù)據(jù)的總和，然后如實(shí)填寫社保明細(xì)，后期申報有收入月份時，在工資薪金的本期收入中減去之前月份沒有收入時填寫的個人繳納的社?？傤~。若涉及專項(xiàng)附加扣除，報表填寫后也需點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”獲取累計(jì)數(shù)額。溫馨提示：具體政策以所屬稅局要求為準(zhǔn)。

4.如果公司招聘了實(shí)習(xí)生.那么實(shí)習(xí)生的工資怎么申報？

答：2023年7月及以后入職，且正在接受全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生，可以參考以下流程進(jìn)行申報~1、人員信息采集：任職受雇從業(yè)類型選擇“實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）”；2、報表填寫：點(diǎn)擊“綜合所得申報”→“勞務(wù)報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、其他連續(xù)勞務(wù)）”，新增或?qū)雸蟊?，所得?xiàng)目選擇“其他連續(xù)勞務(wù)報酬”，并進(jìn)行稅款計(jì)算；3、申報：點(diǎn)擊“申報表報送”→'發(fā)送申報'進(jìn)行申報，發(fā)送后會在倒計(jì)時完成時自動獲取申報反饋，顯示申報成功即可（若同時涉及其他綜合所得報表，需填寫后一塊發(fā)送）。4、稅款繳納：申報成功后，有稅款需點(diǎn)擊“稅款繳納”，選擇對應(yīng)方式進(jìn)行扣款，扣款成功就可以了。注：若非居民納稅人選擇了“實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）”，您根據(jù)收入情況在“非居民所得申報”填寫對應(yīng)的報表即可。

5.我公司雇員了外籍人員.外籍人員的工資該如何申報呢？

答：外籍人員未達(dá)到居民納稅條件，參考以下步驟申報哦~~提醒：如果外籍人已經(jīng)達(dá)到或預(yù)計(jì)可以達(dá)到“居民納稅人”條件，可以在“綜合所得申報”中填報，申報方式選定之后，一個納稅年度不能變更哦。

如圖：

1.在“人員信息采集”→“境外人員”中填寫人員信息后報送；

2.點(diǎn)擊“非居民所得申報”→“無住所個人正常工資薪金”或其他報表，填寫無誤后與其他非居民所得報表一起發(fā)送申報。

6.自然人扣繳端綜合所得申報模塊內(nèi)退一次性補(bǔ)償金和解除一次性勞動合同的區(qū)別是什么？

答：參考以下情形判斷一下1、內(nèi)退一次性補(bǔ)償金：職工距退休年齡不到五年的，經(jīng)批準(zhǔn)可以退出工作崗位休養(yǎng)，休養(yǎng)期間，除發(fā)給一定的退休工資外，企業(yè)另行發(fā)給一定生活補(bǔ)助；2、解除勞動合同一次性補(bǔ)償金：是合同未到期而雙方協(xié)議解除，按照“解除勞動合同一次性補(bǔ)償金”申報。

7.專項(xiàng)附加扣除.如何遷入到下一年度？

答：您看2023年專項(xiàng)附加扣除信息，是員工自己在手機(jī)個稅app采集的，還是單位幫員工采集的呢：1、員工自己采集的：直接讓員工自己在手機(jī)上2023年度采集正確的信息，然后個稅扣繳端下載更新即可；2、單位采集的：在軟件中將所屬期改成2023年1月，點(diǎn)擊“專項(xiàng)附加扣除信息采集”→“遷入上年數(shù)據(jù)”。