【導(dǎo)語(yǔ)】一般納稅人變更小規(guī)模怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人變更小規(guī)模，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人變更小規(guī)模
財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文中第一條規(guī)定：“對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅”。由此，很多企業(yè)又關(guān)心起了一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的辦理事宜。這里，以在福州市辦理一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人為例，對(duì)辦理事宜做詳細(xì)介紹。
一、申請(qǐng)條件
連續(xù)12個(gè)月（或者連續(xù)4個(gè)季度）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
二、辦理流程
1. 準(zhǔn)備材料至辦稅大廳窗口受理，所需材料如下：
1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照營(yíng)副本原件；
2）單位公章；
3）《一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記表》 2份（樣表見附表1）；
4）實(shí)名辦稅員身份證原件。
注意：現(xiàn)場(chǎng)辦理過(guò)程中，窗口人員會(huì)打印出《稅（費(fèi)）種核定表》，需仔細(xì)核查稅（費(fèi)）種、申報(bào)納稅期限是否發(fā)生改變，以及小規(guī)模納稅人的生效時(shí)間。
2.票種核定與空白增值稅專用發(fā)票的繳銷，所需材料如下：
1）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿；
2）未使用的空白增值稅專用發(fā)票；
3）金稅盤、稅控盤等開票設(shè)備。
注意：對(duì)于可自行開具專票的小規(guī)模納稅人，不需要辦理此流程。
3.攜帶金稅盤、稅控盤等開票設(shè)備到稅控發(fā)行窗口辦理開票設(shè)備變更發(fā)行
注意事項(xiàng):
1.去辦稅大廳受理前，需完成本月的抄報(bào)稅工作；
2.辦理一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記，只能次月生效。
3.未生效的月份（一般指辦理當(dāng)月），仍需按一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)納稅。
附表1：一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記表
【第2篇】一般納稅人納稅申報(bào)流程
最近幾年，代理記賬公司、財(cái)稅公司的競(jìng)爭(zhēng)幾乎是白熱化的，內(nèi)卷程度難以想象。
在財(cái)稅行業(yè)里，流傳著代理記賬最低收費(fèi)是39元/月，也就是500元/年（包含賬冊(cè)費(fèi)用32元）.
39元，我們知道在星巴克里面，也就是一杯普通咖啡，在奶茶店里也是一杯奶茶。在一線城市，39元還不夠吃一頓飯。若出門辦個(gè)事，39元也就只能跑二三十里。
有人會(huì)說(shuō)，也不是都是500元/年。事實(shí)上個(gè)體工商戶的年申報(bào)，作為老板們?nèi)ナ袌?chǎng)上一打聽一對(duì)比都知道各個(gè)財(cái)稅公司給你們都在報(bào)這個(gè)價(jià)格。若您選擇讓他們代理注冊(cè)，還可能第一年是免費(fèi)不收費(fèi)的。
再看有限公司，小規(guī)模企業(yè)代賬普遍在2000-2500一年，一般納稅人會(huì)相對(duì)多點(diǎn)，一般也是在三五千之內(nèi)。
在我的朋友圈里，有不少是做代理記賬的。還有平時(shí)看抖音、聯(lián)興財(cái)稅等等的時(shí)候，看到大量的代理記賬廣告，價(jià)格低到懷疑人生，有1800/年，還有收代賬費(fèi)用就不需要幫忙代理注冊(cè)費(fèi)用。
看著這些朋友、這些公司的廣告， 我是相當(dāng)驚訝的、也是不可思議的。一時(shí)間在懷疑最為財(cái)務(wù)一小時(shí)的收入似乎都比不上鐘點(diǎn)工的收入了。技能已經(jīng)如此不值錢了嗎？是市場(chǎng)內(nèi)卷嚴(yán)重嗎？
其實(shí)在我看來(lái)很多時(shí)候，是企業(yè)間惡意競(jìng)爭(zhēng)采取殺敵一千自損八百的做法，對(duì)客戶是無(wú)底線的讓步慣著客戶，另外是企業(yè)經(jīng)營(yíng)也愈發(fā)困難，自然在每一分錢上想辦法的。
那么申報(bào)需要做哪些事情呢？
很多小企業(yè)交給代理記賬公司的時(shí)候，自己還在初步階段，對(duì)公的這些業(yè)務(wù)除了轉(zhuǎn)賬外的各項(xiàng)申報(bào)都外包了的。
首先是月度申報(bào)：個(gè)稅申報(bào)、社保公積金申報(bào)繳稅。
個(gè)稅申報(bào)企業(yè)是按員工工資申報(bào)，基本是可以按固定的，個(gè)獨(dú)則是按經(jīng)營(yíng)所得，需要看是核定還是查賬征收計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得再申報(bào)(5-10分鐘是需要。打開系統(tǒng)、申報(bào)等回執(zhí)、保存資料都需要時(shí)間，具體看申報(bào)的人員數(shù)量等因素）
社保公積金申報(bào)則是要對(duì)新的社保系統(tǒng)（部分地區(qū)分養(yǎng)老、醫(yī)療2個(gè)系統(tǒng)）進(jìn)行繳費(fèi)核定，生成繳費(fèi)核定申請(qǐng)單后，一般1個(gè)小時(shí)左右后，稅務(wù)系統(tǒng)方可同步繳費(fèi)信息。待稅務(wù)局系統(tǒng)同步后操作，在社保費(fèi)核定端口進(jìn)行新增核定，會(huì)同步出社保系統(tǒng)已核定好的信息，進(jìn)行申報(bào)后，再返回選擇繳費(fèi)選擇稅銀扣款完成扣款。方可當(dāng)月申報(bào)（這一系列工作需要30分鐘左右，前提是熟練且系統(tǒng)穩(wěn)定，當(dāng)前各個(gè)系統(tǒng)升級(jí)，可能整體加起來(lái)會(huì)有1小時(shí)，遇到增減成員需增加時(shí)長(zhǎng)）
其次還需要每月做賬，幫忙開發(fā)票。若沒(méi)有和客戶約定好，客戶想啥時(shí)候開票就隨時(shí)通知，就會(huì)打亂節(jié)奏。開發(fā)票需要登錄系統(tǒng)——對(duì)應(yīng)端口開票——開完下載歸檔、打印——移交客戶。開1張到多張，都是需要這個(gè)流程，時(shí)間是量變的，一般來(lái)說(shuō)這一套流程10分鐘需要（系統(tǒng)穩(wěn)定情況下），另外就是依據(jù)開1張耗費(fèi)多少時(shí)間了。
再則做賬一般需要的就是錄入憑證、審核、結(jié)轉(zhuǎn)。按照規(guī)模大小一般一個(gè)月5-20張憑證左右的為主。規(guī)整資料——登錄系統(tǒng)——錄入憑證——結(jié)賬——整理檔案。每個(gè)月30分鐘-1個(gè)半小時(shí)不等。看憑證量、系統(tǒng)流暢度，還可能更多。
再就是季度申報(bào)。則需要申報(bào)季度增值稅、所得稅，前面3個(gè)依舊是正常要做的。季度申報(bào)全流程下來(lái)一般需要30-1.5小時(shí)左右的，具體還是看客戶的情況，系統(tǒng)的情況等等。
還有客戶維護(hù)，客戶有什么財(cái)稅等問(wèn)題會(huì)打電話咨詢，都需要協(xié)助解答的，稅務(wù)、社保等地方對(duì)企業(yè)有什么指點(diǎn)，都需要配合進(jìn)行處理。以及現(xiàn)在系統(tǒng)極其不穩(wěn)定情況下，uk被鎖情況、線上不能處理需要到大廳處理的，均需要代理記賬自掏腰包處理（看協(xié)議有的特殊對(duì)接事項(xiàng)需單獨(dú)加收費(fèi)用）
最后還有年度申報(bào)、工商公示、匯算清繳等等。一般每年工商公示一家需要30分鐘-2小時(shí)左右，匯算清繳也是需要30分鐘-2小時(shí)左右，具體看平時(shí)每月是否及時(shí)做了，與客戶都保持了良好溝通寫作，配合好，信息獲取是否齊全快捷。
總而言之，實(shí)際打開系統(tǒng)后操作是10分鐘/家還是30分鐘/家客戶，都需要不斷的拔下uk，插上uk，等待電腦運(yùn)行的。還要看每個(gè)人的熟練程度。
總的工作量、花費(fèi)的時(shí)間會(huì)是多少，一個(gè)月給不到100元是否合理？當(dāng)下普通的基本是200-300是多還是少？
再解答下大家說(shuō)代理記賬雖然一個(gè)客戶收錢少，但是可以做很多家。按照人體工科來(lái)說(shuō)，一個(gè)老師傅級(jí)別的財(cái)務(wù)，很熟練進(jìn)行做上述工作的情況下，一個(gè)月最多不能超過(guò)70家客戶。但實(shí)際上基本上沒(méi)有人這么滿負(fù)荷的運(yùn)轉(zhuǎn)。最多的飽和目前在50家/人。按照2000/年/家來(lái)計(jì)算的話，一年50家也就是10萬(wàn)。若除去外出給50家客戶跑腿等支出外，又會(huì)是多少呢？
那很多人會(huì)繼續(xù)說(shuō)，肯定招員工干。那都能找到一個(gè)月能做50家的財(cái)務(wù)人員嗎？顯然不可能都招到這么厲害的人。就算是哈。10萬(wàn)扣去外出跑腿等成本按最少是1萬(wàn)，那就還剩9萬(wàn)，9萬(wàn)除以12個(gè)月是7500/月。我們都知道現(xiàn)在一般最低工資也要發(fā)3000-5000，還要交社保公積、辦公水電分?jǐn)偟鹊?，用一個(gè)員工在二三線城市最低都要5000以上了，一線城市那就更多了。
當(dāng)下各個(gè)代理記賬機(jī)構(gòu)、個(gè)人拼命比價(jià)吸引客戶，記得差不多10年前價(jià)格都沒(méi)競(jìng)爭(zhēng)到現(xiàn)在這么低。很多人說(shuō)現(xiàn)在是信息技術(shù)時(shí)代，代理記賬公司都有機(jī)器人了，但是要知道機(jī)器人是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化要求極高的，代理記賬面對(duì)的客戶都是小型的，資料、信息都是參差不齊的。
沒(méi)記錯(cuò)的話，以前小規(guī)模是300/月左右一家，一般納稅人是500元/家?？蛻粜枰_發(fā)票不多一般5或10張以下不加價(jià)。超過(guò)就是加1元/張這樣的，或者5元10張一個(gè)檔這樣加。
寫這篇文章，沒(méi)有說(shuō)一年2000元的代理記賬費(fèi)用少了，但是給39元/月，500/年的真的有點(diǎn)少。費(fèi)用的高低會(huì)影響著代理記賬會(huì)付出多少去做這個(gè)事情。我們每個(gè)人在注冊(cè)公司的時(shí)候，都是想著一步步的做好，當(dāng)成自己的孩子或者自己種的一棵樹一樣呵護(hù)成長(zhǎng)。
都知道在生意場(chǎng)上，付多少錢自然人家給的就是多少錢的服務(wù)、產(chǎn)品。有時(shí)候也折射著你對(duì)想要的服務(wù)、產(chǎn)品的態(tài)度。在代理記賬的行業(yè)里，老板自己對(duì)自己的賬務(wù)不重視，那么其他人很難重視了。
做賬、申報(bào)會(huì)系統(tǒng)升級(jí)、政策調(diào)整，對(duì)做賬申報(bào)人員的水平也是要求越來(lái)越嚴(yán)格，嚴(yán)格的情況下必然要求相關(guān)從業(yè)人員要多付出成本學(xué)習(xí)。在這種情況下，獲得回報(bào)不對(duì)等的情況下，低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)便慢慢會(huì)消失。更有能力、價(jià)值的財(cái)務(wù)人員將更有市場(chǎng)。
備注：原創(chuàng)不易，歡迎交流。本文純個(gè)人觀點(diǎn)，若有不當(dāng)之處請(qǐng)友善留言。
【第3篇】小規(guī)模變一般納稅人條件
企業(yè)的增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么對(duì)小規(guī)模納稅人他就要相對(duì)于要求就要寬松一些，沒(méi)達(dá)到一定的額度享受增值稅的減免政策，而一般納稅人相對(duì)復(fù)雜一些，卻可以享受到一定的稅前抵扣，所以也會(huì)有更多的企業(yè)會(huì)選擇一般納稅人，那當(dāng)一家企業(yè)想從小規(guī)模納稅人申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人需要注意哪些問(wèn)題呢？今天小編給你講解一下都有哪些注意事項(xiàng)：
一、政策使用條件
企業(yè)申請(qǐng)辦理的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的條件，具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷售額。
另外，轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。
例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。所以在考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人時(shí)還需認(rèn)真評(píng)估。
二、會(huì)計(jì)的專業(yè)能力問(wèn)題
很多企業(yè)對(duì)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的差異，感覺(jué)都差不多，從而對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力也就沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)了解，當(dāng)會(huì)計(jì)的專業(yè)能力不夠，最終會(huì)導(dǎo)致，企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)一團(tuán)糟，吃虧的顯然還是企業(yè)。因此，一家企業(yè)想要轉(zhuǎn)為一般納稅人，他就要找一名經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)。
三、轉(zhuǎn)換前做好財(cái)務(wù)處理 如果小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準(zhǔn)備申請(qǐng)為一般納稅人的企業(yè)時(shí)候，需要把企業(yè)的庫(kù)存處理完畢，否則會(huì)因?yàn)橛涃~的問(wèn)題，導(dǎo)致后期在轉(zhuǎn)換為一般納稅人的時(shí)出現(xiàn)一系列問(wèn)題。當(dāng)企業(yè)實(shí)在賣不完的存貨可以選擇退貨，要把賬務(wù)處理好才能轉(zhuǎn)換為一般納稅人身份。四、如何進(jìn)行稅務(wù)抵扣 對(duì)于一般納稅人的企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要的優(yōu)勢(shì)就是企業(yè)可以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于稅前的抵扣，進(jìn)而減少企業(yè)的稅負(fù)，但是如果企業(yè)在轉(zhuǎn)換后不能取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)的上升，那么這種情況下就不適合轉(zhuǎn)為一般納稅人。能否取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)商品銷售業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)十分重要。五、企業(yè)稅率 企業(yè)如果考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人，那么自身的上下游就需要著重的考慮，因?yàn)橛械南掠纹髽I(yè)對(duì)于專票的稅率如果需要保持較高的稅率，那么對(duì)于這類企業(yè)來(lái)說(shuō)就是需要一般納稅人的企業(yè)，而對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)就容易被放棄。
以上也就是關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換為一般納稅人企業(yè)的時(shí)候需要注意的一些問(wèn)題，那么對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉(zhuǎn)換時(shí)還是得需要慎重考慮一下，否則在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，容易影響到企業(yè)的各個(gè)方面發(fā)展，如果隨意的轉(zhuǎn)換，那么還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生一些額外的損失哦，
【第4篇】一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全
實(shí)務(wù)中，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅匯總?cè)缦?，供參考?/strong>
（一）票據(jù)不符合要求
我們中國(guó)是憑票抵扣的，要取得合法的完稅憑證，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，如：要取得增值稅專用發(fā)票，同時(shí)應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明、境外單位對(duì)賬單等。也就是說(shuō)資料不全的是不得抵扣的。
（二）納稅人身份不能抵扣
1.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或不能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。
2.銷售額超標(biāo)500萬(wàn)以上但未申辦一般納稅人資格的。
【注意】該類型強(qiáng)制做一般納稅人后，其發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)均不得抵扣，所以實(shí)務(wù)中，若是暫時(shí)不想做一般納稅人的話，要慎重對(duì)待收入，收入接近500萬(wàn)時(shí)，要控制好！
（三）用途不符合要求
1.購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等等，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的。
2.購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)等，發(fā)生非正常損失的。
3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）或加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生非正常損失的。
4.不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)，發(fā)生非正常損失的。
5.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
【注意1】非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除。
【注意2】自然災(zāi)害和正常損耗的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣。
6.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)、貸款服務(wù)等
【注意1】住宿服務(wù)和旅游服務(wù)，符合條件可憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【注意2】境內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)自2023年4月1日起可憑票或計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【注意3】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的有關(guān)投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。
（四）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
1. 憑票抵扣情況：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝價(jià)款×稅率或征收率
2. 計(jì)算抵扣情況（免稅農(nóng)產(chǎn)品）：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝成本÷（1－扣除率）×扣除率
3. 無(wú)法劃分用量的：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
4. 已抵扣轉(zhuǎn)不得抵扣：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100％
5. 平銷返利收入：沖減進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋稅率）×稅率
（五）要注意的是：
1.專用于不得抵扣范圍的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；共用的，可以抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額。
例如：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)專用于職工食堂，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但如果是同時(shí)用于辦公和職工食堂，則可以抵扣。
2.自2023年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。
3.購(gòu)進(jìn)其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)一律允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
包括：基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營(yíng)權(quán)（包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)、其他經(jīng)營(yíng)權(quán)）、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等
4.購(gòu)入材料等要準(zhǔn)確劃分可以抵扣和不可抵扣范圍，否則按銷售額占比等方法劃分可以抵扣部分。
5.不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是可以在企業(yè)所得稅中作為資產(chǎn)損失處理，做支出的扣除。
資產(chǎn)凈損失＝損失資產(chǎn)成本＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－賠償補(bǔ)償
【第5篇】強(qiáng)制認(rèn)定一般納稅人
首先要明白，這兩個(gè)概念是增值稅上的概念。增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。
1.區(qū)分納稅人是否是增值稅一般納稅人的核心點(diǎn)就是納稅人是否會(huì)計(jì)賬薄齊全，是否可以準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅。如果不能準(zhǔn)確記賬，就是小規(guī)模納稅人，可以準(zhǔn)確記賬就是一般納稅人。會(huì)計(jì)賬薄齊全，可以準(zhǔn)確記賬，這樣的納稅人就可以申請(qǐng)登記為一般納稅人。
2.因?yàn)樾∫?guī)模納稅人征收率低，一般納稅人稅率高，納稅人進(jìn)項(xiàng)票難以獲得等原因，有些納稅人符合標(biāo)準(zhǔn)也不申請(qǐng)登記為一般納稅人。
所以，稅法規(guī)定了銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，就必須強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。具體來(lái)說(shuō)，根據(jù)行業(yè)分兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：
一、貨物銷售，加工，修理修配等行業(yè)，納稅人連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超過(guò)50（工業(yè)）或80（商業(yè)）萬(wàn)元，就要強(qiáng)制登記為一般納稅人。
二、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，餐飲娛樂(lè)，建筑等等行業(yè)，納稅人連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，就要強(qiáng)制登記為一般納稅人。
3.兩者最大的區(qū)別是征收不一樣。所有行業(yè)小規(guī)模納稅人征稅率為3%，一般納稅人根據(jù)行業(yè)不同稅率有6%,11%,17%等。一般納稅人稅率高，但是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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【第6篇】一般納稅人怎樣抄稅
抄稅就是將一個(gè)月內(nèi)的增值稅發(fā)票的使用情況錄入到稅務(wù)局的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)里（不管你這個(gè)月有沒(méi)有開過(guò)增值稅發(fā)票），你的增值稅申報(bào)要跟抄稅的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，一致了才能通過(guò)，這樣能夠杜絕假發(fā)票和虛開發(fā)票，便于增值稅發(fā)票的管理。一句話就是檢查企業(yè)開具的增值專用發(fā)票的完整性，對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅進(jìn)行控制。 那么抄稅時(shí)需要哪些資料？ 如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購(gòu)買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及ic卡(用于開具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。抄報(bào)稅材料1、ic卡(已在開票系統(tǒng)中寫抄稅)2、本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票3、還有后一張空白的發(fā)票4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡抄報(bào)稅時(shí)間抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前(一)查詢當(dāng)月開票情況企業(yè)于每月后必須對(duì)當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保ic卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。(二)抄稅時(shí)間的規(guī)定1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。2、無(wú)論上月是否購(gòu)買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。4、每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無(wú)法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù);特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。7、由dos版開票子系統(tǒng)改為windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用dos版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用dos版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅ic卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。
【第7篇】一般納稅人申請(qǐng)流程
我們都知道，初創(chuàng)企業(yè)如果沒(méi)有申辦一般納稅人那就是小規(guī)模企業(yè)，一般情況下小規(guī)模企業(yè)都是小公司，很難受到消費(fèi)者的信任，甚至沒(méi)有辦法與大公司進(jìn)行合作，為了公司的發(fā)展考慮，想要發(fā)展得更好，獲得更多機(jī)會(huì)的公司其實(shí)可以申辦一般納稅人。下面金泉財(cái)稅小編就給大家說(shuō)說(shuō)一般納稅人的申辦流程是怎樣的。
佛山一般納稅人申辦流程：
1、提出申請(qǐng)報(bào)告。
納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定，必須向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具書面申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)著重說(shuō)明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人義務(wù)的能力。
2、提供有關(guān)資料。
納稅人在提出申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，還應(yīng)如實(shí)提供其他資料。
3、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核。
主管國(guó)稅機(jī)關(guān)接到納稅人的申請(qǐng)報(bào)告后，對(duì)有關(guān)申請(qǐng)資料、證件進(jìn)行認(rèn)真審核。審核的主要內(nèi)容是納稅人提供的有關(guān)證件、資料是否齊備，內(nèi)容是否屬實(shí)。
4、審批。
申辦一般納稅人一般分為三個(gè)步驟，先了解申辦一般納稅人的要求，企業(yè)根據(jù)要求去做，符合這些要求之后，企業(yè)就可以去準(zhǔn)備申辦一般納稅人所需要的材料，然后根據(jù)上述的流程提交給相關(guān)部門，等待審核結(jié)果，至此申辦一般納稅人就完成了。
如果您對(duì)一般納稅人的申辦要求和一般納稅人申辦所需材料都不了解怎么辦呢？建議您找一家靠譜的申辦一般納稅人代辦公司，例如：佛山金泉財(cái)稅，讓他們幫助企業(yè)完成這項(xiàng)工作，這比公司自己去申辦一般納稅人更容易，所花費(fèi)的時(shí)間也可能會(huì)很少一些。
成為一般納稅人企業(yè)的好處當(dāng)然有很多了，企業(yè)形象就會(huì)非常好，也會(huì)獲得更多與大企業(yè)合作的機(jī)會(huì)，企業(yè)會(huì)發(fā)展得更快更好，所能夠享受到的優(yōu)惠政策也會(huì)更多。
金泉財(cái)稅--金牌口碑，價(jià)值源泉！佛山金泉財(cái)稅管理咨詢有限公司2023年成立，專注為中小微企業(yè)提供公司注冊(cè)、代理記賬、 工商變更、公司轉(zhuǎn)讓、 注銷公司、企業(yè)稅務(wù)籌劃、涉稅法律服務(wù)、商標(biāo)注冊(cè)、各類許可證辦理等專業(yè)的一站式財(cái)稅服務(wù)，為眾多企業(yè)在設(shè)立與發(fā)展中的工商和財(cái)稅工作排憂解難，獲得了眾多客戶的信任和支持。歡迎各位來(lái)了解，有需要的可以隨我聯(lián)系我哦。
【第8篇】一般納稅人報(bào)表填寫
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的土地增值稅應(yīng)稅收入，應(yīng)為不含增值稅收入。筆者在實(shí)際征管中發(fā)現(xiàn)，一些適用增值稅一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對(duì)土地增值稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)存在誤區(qū)。建議房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)掌握方法，準(zhǔn)確計(jì)算土地增值稅應(yīng)稅收入。
典型案例
房地產(chǎn)開發(fā)公司p公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)的m項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，2023年6月已完工交付使用。該項(xiàng)目共取得含稅銷售收入（售房款）10900萬(wàn)元。假設(shè)對(duì)應(yīng)的土地成本為4000萬(wàn)元，適用增值稅稅率9%，那么，p公司應(yīng)如何確定土地增值稅清算時(shí)的應(yīng)稅收入？
常見問(wèn)題
筆者在實(shí)際征管中發(fā)現(xiàn)，適用增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)稅的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對(duì)土地增值稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)，容易存在一些誤區(qū)。比如，一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)認(rèn)為，土地增值稅應(yīng)稅收入直接等于會(huì)計(jì)收入，也直接等于不含增值稅收入。再比如，一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)直接以所開具售房發(fā)票的不含稅開票金額作為應(yīng)稅收入。
筆者在梳理p公司2023年7月的納稅申報(bào)情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）“9%稅率的項(xiàng)目”欄次，填報(bào)本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）10900萬(wàn)元，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額4000萬(wàn)元、本期實(shí)際扣除金額4000萬(wàn)元?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)“按適用稅率計(jì)稅銷售額”10000萬(wàn)元，“銷項(xiàng)稅額”569.72萬(wàn)元。
同時(shí)，其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“一般計(jì)稅方法計(jì)稅”項(xiàng)目的“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄次，填報(bào)銷售額10000萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額900萬(wàn)元，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額4000萬(wàn)元，扣除后含稅（免稅）銷售額6900萬(wàn)元，銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額569.72萬(wàn)元。
從申報(bào)資料看，p公司累計(jì)開具的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10900萬(wàn)元。其中，不含稅銷售額為10000萬(wàn)元、稅額為900萬(wàn)元。p公司認(rèn)為開具的售房發(fā)票的不含稅銷售額10000萬(wàn)元就是土地增值稅的應(yīng)稅收入，同樣沒(méi)有考慮因土地價(jià)款差額征稅所抵減的銷項(xiàng)稅額=4000÷（1+9%）×9%=330.28（萬(wàn)元）。
計(jì)算方法
土地增值稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)，無(wú)法直接從已有納稅資料、會(huì)計(jì)賬簿中獲取，而是需要計(jì)算確認(rèn)。從筆者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)上看，可行的計(jì)算方法主要有三種。
第一種方法：以含稅收入為基礎(chǔ)分兩步計(jì)算。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）第三條規(guī)定，土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，為不含增值稅收入?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第70號(hào)）第一條規(guī)定，營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。
從以上文件規(guī)定可以看出，適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其土地增值稅應(yīng)稅收入計(jì)算分兩步：第一步，計(jì)算出增值稅銷項(xiàng)稅額；第二步，將向購(gòu)房者收取的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益（以下稱“含稅銷售收入”）減去增值稅銷項(xiàng)稅額，從而計(jì)算得出土地增值稅應(yīng)稅收入。
具體到本案例，第一步，m項(xiàng)目的增值稅銷項(xiàng)稅額=（含稅銷售收入-土地價(jià)款）÷（1+9%）×9%=（10900-4000）÷（1+9%）×9%=569.72（萬(wàn)元）；第二步，土地增值稅應(yīng)稅收入=含稅銷售收入-增值稅銷項(xiàng)稅額=10900-569.72=10330.28（萬(wàn)元）。與企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)稅收入相比，多了10330.28-10000=330.28（萬(wàn)元）。
第二種方法：以含稅收入為基礎(chǔ)用公式計(jì)算。
根據(jù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（含稅銷售收入-土地價(jià)款）÷（1+9%）×9%，土地增值稅應(yīng)稅收入=含稅銷售收入-增值稅銷項(xiàng)稅額，兩式合并可以得出，土地增值稅應(yīng)稅收入=含稅銷售收入-（含稅銷售收入-土地價(jià)款）÷（1+9%）×9%=（含稅銷售收入+土地價(jià)款×9%）÷（1+9%）。
本案例中，m項(xiàng)目含稅收入10900萬(wàn)元、土地價(jià)款4000萬(wàn)元，土地增值稅應(yīng)稅收入為（10900+4000×9%）÷（1+9%）=10330.28（萬(wàn)元），與第一種方法的計(jì)算結(jié)果一致。
第三種方法：以開具的不含稅開票金額為基礎(chǔ)計(jì)算。
土地增值稅應(yīng)稅收入=不含稅開票金額+土地價(jià)款允許抵減的稅額=不含稅開票金額＋土地價(jià)款÷（1+9%）×9%。本案例中，m項(xiàng)目開票金額10000萬(wàn)元、土地價(jià)款4000萬(wàn)元，土地增值稅應(yīng)稅收入為10000+4000÷（1+9%）×9%=10330.28（萬(wàn)元），與前兩種方法的計(jì)算結(jié)果一致。
值得關(guān)注的是，土地增值稅應(yīng)稅收入不能與會(huì)計(jì)收入、企業(yè)所得稅核算收入、開具發(fā)票金額簡(jiǎn)單地畫上等號(hào)，也無(wú)法從已有的納稅資料、會(huì)計(jì)資料直接獲取，而是要計(jì)算取得。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以結(jié)合多種方式進(jìn)行驗(yàn)算，確保應(yīng)稅收入計(jì)算無(wú)誤。必要情況下，應(yīng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)，防范后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)。
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)，時(shí)間：2023年11月04日，版次：07，作者：郭立江，作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局東營(yíng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！
【第9篇】增值稅一般納稅人報(bào)稅流程
本文目錄
會(huì)計(jì)一般納稅人報(bào)稅的詳細(xì)流程？
一般納稅人報(bào)稅流程？
一般納稅人的抄稅、報(bào)稅、申報(bào)、清卡的流程是什么？
一般納稅人如何申報(bào)納稅？
一般納稅人國(guó)稅報(bào)稅流程是怎樣的？
稅務(wù)納稅申報(bào)的具體流程是什么啊？
公司做賬報(bào)稅流程？
個(gè)體戶一般納稅人如何報(bào)稅，報(bào)稅流程是什么？
會(huì)計(jì)一般納稅人報(bào)稅的詳細(xì)流程？
1.認(rèn)證:每個(gè)月月底之前把銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國(guó)稅去認(rèn)證(如果單位購(gòu)買了掃描儀等認(rèn)證設(shè)備可在單位認(rèn)證,或者可以委托稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)證),認(rèn)證好后將稅務(wù)打印出的認(rèn)證確認(rèn)單和已認(rèn)證的抵扣聯(lián)拿回來(lái),一個(gè)月裝訂成冊(cè)后,等申報(bào)時(shí)使用.
2.報(bào)稅:每個(gè)月10日之前將開增值稅用的金穗卡在開票用的電腦上抄稅,抄稅后將金穗卡送到國(guó)稅讀卡. 每月15日前資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表做出來(lái)后,進(jìn)入國(guó)稅申報(bào)網(wǎng),先進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅,并把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報(bào),再打印申報(bào)表,連同已認(rèn)證的抵扣聯(lián),蓋好章,簽好字一同送到國(guó)稅大廳,經(jīng)國(guó)稅審核蓋章后拿回一份單位留存.稅款從你單位賬戶直接扣除.
3.開增值稅發(fā)票:拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)證到國(guó)稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票,拿回來(lái)后讀到電腦的開票系統(tǒng)里,就可以開具發(fā)票了.開完發(fā)票拿金穗卡到國(guó)稅去換票或繳銷.
4.地稅申報(bào)較簡(jiǎn)單,進(jìn)入地稅網(wǎng),將報(bào)表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交,稅款直接從賬戶上扣去.將申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表打印出來(lái)蓋章簽字后提交地稅就行.
一般納稅人如何申報(bào)納稅？
1.首先做賬，出報(bào)表，這個(gè)是必須的。
2.如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理，抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì)表，正數(shù)，負(fù)數(shù)表等
3.準(zhǔn)備中國(guó)稅務(wù)字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖?，一張主表?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫卡。
4.完畢后加蓋公章，拿著報(bào)表到報(bào)稅大廳報(bào)稅。
一般納稅人國(guó)稅報(bào)稅流程是怎樣的？
（一）運(yùn)用防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行抄稅。
（二）運(yùn)用網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅。
（三）運(yùn)用網(wǎng)上申報(bào)軟件，發(fā)送申報(bào)數(shù)據(jù)。申報(bào)成功后，查看申報(bào)結(jié)果，根據(jù)系統(tǒng)提示作相應(yīng)處理。申報(bào)表審核成功后，稅務(wù)局端自動(dòng)扣繳稅款。網(wǎng)上申報(bào)受理成功的納稅人需使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)軟件打印符合要求的申報(bào)資料一式兩份，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認(rèn)，于申報(bào)的當(dāng)月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（四）如自動(dòng)扣繳不成功或未存入足額的稅款，待存入足夠稅款后，再次運(yùn)用網(wǎng)上申報(bào)軟件扣繳稅款。
（五）扣款成功后，運(yùn)用網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)查詢結(jié)果，系統(tǒng)提示報(bào)稅結(jié)果為報(bào)稅成功后，進(jìn)行清卡操作。
公司做賬報(bào)稅流程？
公司做賬報(bào)稅流程如下：
1、每月1-10日前網(wǎng)絡(luò)傳送或快遞收取客戶的原始憑證
2、填制記帳憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,進(jìn)行記帳和審核工作,打印和裝訂
3、月末進(jìn)行結(jié)帳與會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù),按照會(huì)計(jì)核算制度要求編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表,主要包括“資產(chǎn)負(fù)債表”和“損益表”
4、根據(jù)公司相關(guān)資料核算稅種和稅額，填制納稅申報(bào)表，進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表
5、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請(qǐng)
6、辦理企業(yè)工商執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證年審業(yè)務(wù)
企業(yè)代理記賬需要那些資料？
1、企業(yè)開具的銷售發(fā)票
如果你的企業(yè)本月已開具了銷售發(fā)票那就應(yīng)該提供給代理記賬公司做賬報(bào)稅，而且提供發(fā)票的時(shí)候應(yīng)該跟你們公司的開票系統(tǒng)核對(duì)一下開票的信息，跟據(jù)開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核對(duì)一下自己的原始單據(jù)一一核對(duì)，看一下有沒(méi)有漏給的情況發(fā)生。
2、企業(yè)還要提供采購(gòu)發(fā)票
一個(gè)銷售或生產(chǎn)的企業(yè)不管你賣什么產(chǎn)品，都應(yīng)是你從別人那里買到這個(gè)產(chǎn)品或者生產(chǎn)出產(chǎn)品才可以銷售。
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供每月公司的銀行流水
銀行流水是有每月初至末的銀行對(duì)賬單，銀行對(duì)賬單上每筆業(yè)務(wù)發(fā)生的回單。
4、企業(yè)還應(yīng)提供一些日常發(fā)生有關(guān)的費(fèi)用票據(jù)
像那些，工資表、辦公室租金發(fā)票，物業(yè)管理費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等(收據(jù)不可以做賬)。
個(gè)體戶一般納稅人如何報(bào)稅，報(bào)稅流程是什么？
個(gè)體戶一般納稅人報(bào)稅流程
1.首先作帳，出報(bào)表，這個(gè)是必須的。一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作
2.如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì)表,正數(shù),負(fù)數(shù)表等.
3.準(zhǔn)備中國(guó)稅務(wù)字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖模粡堉鞅恚?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。另外如果是機(jī)動(dòng)車的還有3張表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫卡。因?yàn)槲覇挝皇菣C(jī)動(dòng)車銷售的,應(yīng)該有一個(gè)步驟是從機(jī)動(dòng)車開票系統(tǒng)導(dǎo)出一個(gè)報(bào)表,導(dǎo)入報(bào)稅系統(tǒng).直接生成機(jī)動(dòng)車銷售清單.連續(xù)打印報(bào)
4.完畢后蓋公章，拿著報(bào)表到報(bào)稅大廳報(bào)稅。程序同上。完成。
【第10篇】一般納稅人申報(bào)流程圖解
最新一般納稅人申報(bào)表填寫，有流程，有案例！
政策指引
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），對(duì)增值稅納稅申報(bào)表涉及政策變化的部分申報(bào)表附列資料進(jìn)行局部調(diào)整，同時(shí)廢止部分申報(bào)表附列資料。
自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計(jì)抵減、不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等政策實(shí)施的需要，也減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。
“一主表四附表”：
《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》?
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》?
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》?
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》?
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》?
以下材料不再需要填報(bào)：
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》
《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》
填表指引
1
適用加計(jì)抵減政策的納稅人，怎么申報(bào)加計(jì)抵減額？
答：適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人：
（1）當(dāng)期按照規(guī)定可計(jì)提、調(diào)減、抵減的加計(jì)抵減額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。
（2）以前稅款所屬期可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。
（3）納稅人發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過(guò)表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。
2
不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，怎樣進(jìn)行申報(bào)？
答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。
3
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？
答：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)：
（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。
（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。
案例分析
【1】開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例
【2】開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例
【3】旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例
【4】適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫案例
【5】綜合申報(bào)表填寫案例
填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=13000（元）
《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000（元）
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500（元）
本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=13000+6500=19500（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：
填寫案例2：開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：
填寫案例3：旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。
分析
根據(jù)39號(hào)公告第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；
取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）
1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=20000（元）
本行“稅額”列=1800（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=22（份）
本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）
本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=23（份）
本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44
本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：
填寫案例4：適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項(xiàng)稅額50000元，取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。
分析
根據(jù)39號(hào)公告第七條第一項(xiàng)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。
本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。
2023年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。
該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務(wù)取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過(guò)50%，適用加計(jì)抵減政策。需要注意的是，在計(jì)算銷售額比重時(shí)，應(yīng)包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。
1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，確認(rèn)適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。
企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=100000×10%=10000（元）
按照15號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的加計(jì)抵減額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關(guān)欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，本期應(yīng)納稅額為0，所以計(jì)提的加計(jì)抵減額不應(yīng)在本期抵減，應(yīng)填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。
（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：
（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：
該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為0元。
2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，按照39號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，適用政策有效期應(yīng)為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為160000元。
納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。
（1）企業(yè)2023年6月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：
（2）按照15號(hào)公告附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說(shuō)明的規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫：
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”；
本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。
該企業(yè)2023年6月應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：
需注意主表第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實(shí)際抵減額。
填寫案例5：綜合申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元。購(gòu)進(jìn)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計(jì)抵減政策，并已通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。
分析
本期銷項(xiàng)稅額=156000+10400=166400（元）
購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）
購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=4500+175.05+60=4735.05（元）
購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；
本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4735.05+135000=139735.05（元）
企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）
本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000（元）
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=10400（元）
《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=156000（元）
本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=156000+10400=166400（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：
2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：
本行“份數(shù)”列=2（份）
本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）
本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=6（份）
本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）
本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=1500000（元）
本行“稅額”列=135000（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=7（份）
本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）
本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：
3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：
4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：
【第11篇】一般納稅人稅率
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的稅率要比增值稅的稅率簡(jiǎn)單很多。企業(yè)所得稅的法定稅率都是一樣的。只要不管高薪企業(yè)和小微企業(yè)可以享受一些優(yōu)惠。
一般納稅人的企業(yè)所得稅稅率是多少？
一般納稅人的企業(yè)所得稅稅率是25%。其實(shí)不管小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，在所得稅方面并沒(méi)有區(qū)別，法定的稅率都是25%。
我們需要注意的是，一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要是依據(jù)增值稅的處理方式進(jìn)行區(qū)別的。在企業(yè)所得稅方面，并沒(méi)有這樣的規(guī)定。
企業(yè)所得稅里面有“小微企業(yè)”和高新企業(yè)的規(guī)定，不存在一般納稅的說(shuō)法的。高新企業(yè)和“小微企業(yè)”都可以享有企業(yè)所得稅的相關(guān)優(yōu)惠。
高新企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是多少？
符合規(guī)定的高新企業(yè)，可以享有15%的企業(yè)所得稅稅率。
國(guó)家的發(fā)展需要高新技術(shù)。所以國(guó)家為了支持高新企業(yè)的發(fā)展，特別給高新企業(yè)了很高稅收優(yōu)惠政策。
可以說(shuō)，從這方面也能體現(xiàn)出稅收的引導(dǎo)作用。企業(yè)的發(fā)展只有符合國(guó)家的戰(zhàn)略方針，才能享受國(guó)家給予的各種優(yōu)惠。
“小微企業(yè)”的企業(yè)所得稅稅率是多少？
對(duì)于小型微利企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要可以享受的優(yōu)惠就是稅率上面的優(yōu)惠。企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，而對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，所得稅的稅率最低可以達(dá)到2.5%。小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠力度還是很大的。
具體來(lái)說(shuō)，對(duì)于符合條件的小微企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不足1000000部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得稅，按照20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率=25%*20%=5%）；
年度應(yīng)納稅所得稅超過(guò)1000000，而小于3000000的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅額所得額，按照20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率=50%*20%=10%）。
同時(shí)在2023年到2023年期間，對(duì)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1000000的部分，在享受優(yōu)惠的基礎(chǔ)上再減半征收。即實(shí)際所得稅的稅率只有2.5%。
“小微企業(yè)”的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
企業(yè)所得稅里面的小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)。
2、企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)50000000。
3、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人。
4、企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000000。
需要注意的是，企業(yè)只有符合“小微企業(yè)”的這四個(gè)條件，才能享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。
當(dāng)然，不管增值稅里面的小規(guī)模納稅人，還是企業(yè)所得稅里面的小型微利企業(yè)，都是屬于可以享受相應(yīng)優(yōu)惠的企業(yè)。
【第12篇】一般納稅人證
一般納稅人的定義： 一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額 （以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額， 包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。
一般納稅人認(rèn)定方法;
一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定(2009 新規(guī)定）
凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人：
1、 開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件
一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額）達(dá)到或超過(guò)以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：
①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 50 萬(wàn)元以上；
②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 80 萬(wàn)元以上。
2、新辦企業(yè)自開辦之日起一個(gè)月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)測(cè)算預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的， 可暫認(rèn)定為一般納稅人， 暫認(rèn)定期最長(zhǎng)為一年（自批準(zhǔn)之月起滿 12 個(gè)月計(jì)算）：
新辦企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人基本條件 實(shí)收資本 50 萬(wàn)元人民幣（按照地方政策而定） 申請(qǐng)人須提供以下資料：
(1)銀行開戶證明；
(2)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證（與銀行開戶通知單賬號(hào)一致）及入資單；
(3)房屋租賃協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證（產(chǎn)權(quán)單位與租賃單位不一致的，要求產(chǎn)權(quán)單位寫授權(quán)書，私人房屋附購(gòu)房合同，產(chǎn)權(quán)證在辦理中的須出具證明）；
(4)房租發(fā)票；
(5)外地法人、外地會(huì)計(jì)附暫住證；
(6)企業(yè)購(gòu)銷合同及供貨證明貼印花稅；
(7)公司員工上 4 或5 險(xiǎn)、8 人以上、福利部門證明；
說(shuō)明：①所有表格上所填寫的電話要求一律為座機(jī)電話和手機(jī)電話；
②將法人身份證、其中任意一個(gè)股東的身份證、會(huì)計(jì)的身份證的復(fù)印件同時(shí)復(fù)印在一 張 a4 紙上，并加蓋企業(yè)公章、代碼章
③實(shí)地核查時(shí)要求法人、股東、會(huì)計(jì)在場(chǎng)；打印企業(yè)從開業(yè)到檢查日的銀行對(duì)賬單一 式兩份，并準(zhǔn)備會(huì)計(jì)帳薄和原始憑證；新辦企業(yè) 30 日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，超過(guò)時(shí)限按照小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人處理。
3、企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），且實(shí)行統(tǒng)一核算，如總機(jī)構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)也可申請(qǐng)辦理一般納稅人。
申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下證件、資料。
1、申請(qǐng)報(bào)告。納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面申請(qǐng)報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)著重說(shuō)明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務(wù)能力。
2、工商行政管理部門門批準(zhǔn)發(fā)放的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
3、與納稅人的成立以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的章程、合同、協(xié)議等資料。
4、銀行賬號(hào)證明。
5、注冊(cè)資金證明。(商貿(mào)企業(yè))
6、法人代表、辦稅人員的身份證明(居民身份證、護(hù)照或其他合法證件)。(商貿(mào)企業(yè))
7、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等證件、資料。(商貿(mào)企業(yè))
8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。
一般納稅人輔導(dǎo)期為半年
【第13篇】個(gè)體戶是一般納稅人嗎
定義區(qū)分
何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個(gè)體戶？
還別說(shuō)，很多人真不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說(shuō)了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分：
一、小規(guī)模納稅人
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元（2023年4月份修正）；2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料二、一般納稅人
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬(wàn)元；2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
四大區(qū)別
因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%
三者可否互轉(zhuǎn)？
1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2023年1月1日開始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
那么到底注冊(cè)公司好？
還是個(gè)體戶好？
注冊(cè)個(gè)體戶沒(méi)有強(qiáng)制要求刻章，沒(méi)有要求開對(duì)公賬戶…聽說(shuō)還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰(shuí)說(shuō)的？聽誰(shuí)！
一、“不記賬”之說(shuō)
個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問(wèn)題，已經(jīng)說(shuō)過(guò)多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴(yán)重！
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。
當(dāng)然《辦法》里也說(shuō)了：個(gè)體戶可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
二、“免稅”之說(shuō)
這是指的個(gè)體戶月收入15萬(wàn)元以下可以免增值稅。
注意：這個(gè)季銷售額45萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對(duì)個(gè)體戶！是對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶還是公司。
換句話說(shuō)，如果你是個(gè)體戶，但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒(méi)有一毛錢關(guān)系。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅，稱之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，性質(zhì)都是一樣的。
敢問(wèn)，個(gè)體戶哪兒免稅了？
三、“免于檢查”之說(shuō)
首先，個(gè)體戶每年6月也必須年報(bào)！不年報(bào)的人家還是查你！
《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。
此外，一些開小餐館的個(gè)體戶，天天有人來(lái)檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問(wèn)題…
四、“行政審批流程較少”之說(shuō)第一，個(gè)體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰(shuí)的流程比較少的問(wèn)題。
并且，個(gè)體戶有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！
《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
敢問(wèn)個(gè)體戶是比公司好到哪里？照你這樣說(shuō)，是注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶更好了？至少我是這么認(rèn)為的！
1、個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是注冊(cè)公司吧！
2、個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的
如你想變更個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。
因?yàn)閭€(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的，在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內(nèi)變更。
3、個(gè)體戶開分店有條件
想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易??！
一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。
那就再注冊(cè)一家個(gè)體戶好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！
4、個(gè)體戶拉不來(lái)投資人和合伙人
個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶沒(méi)有股份之說(shuō)，莫非你要人家“友情贊助”你呀！
5、個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較大
個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。
你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。
6、個(gè)體戶能享受的各類扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少
因?yàn)閭€(gè)體戶存在的意義主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶的要求，國(guó)家自然也沒(méi)有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶的各類扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。
所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶不可嗎？那好吧！我注冊(cè)公司？
那么注冊(cè)公司
是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò) 500 萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在15萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% （1%），建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
注：本文針對(duì)部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/p>
文章來(lái)源：廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)、清遠(yuǎn)稅務(wù)、建筑業(yè)營(yíng)改增中心、會(huì)計(jì)家、財(cái)務(wù)經(jīng)理人，如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。
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【第14篇】一般納稅人服務(wù)業(yè)稅率
技術(shù)服務(wù)費(fèi)是指企業(yè)派遣具有一定技術(shù)專長(zhǎng)的專業(yè)人員，提供包括項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)、咨詢；提供設(shè)計(jì)文件、技術(shù)資料；可行性研究；傳授技術(shù)；培訓(xùn)人員；參與管理等技術(shù)服務(wù)而收取的費(fèi)用。技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)范疇，現(xiàn)代服務(wù)具體包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢、廣播影視、商務(wù)輔助等。
在營(yíng)業(yè)稅改革前，技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；營(yíng)改增后，屬于增值稅的納稅范圍。
一、對(duì)于增值稅一般納稅人
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，除了“（1）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%；（2）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%；（3）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零”之外，剩余營(yíng)改增項(xiàng)目的稅率均為6％。
其中技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)范疇，稅率為6%。
二、對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人
對(duì)于我國(guó)增值稅小規(guī)模納稅人，發(fā)生應(yīng)稅行為適用“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”計(jì)稅，即按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算增值稅額，同時(shí)不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外（也有的業(yè)務(wù)適用5%）。
若提供技術(shù)服務(wù)費(fèi)的公司為增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。
總結(jié)
根據(jù)增值稅納稅人的資格不同，技術(shù)服務(wù)費(fèi)的稅率也不同。其中對(duì)于增值稅一般納稅人，其稅率為6%，對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。
【第15篇】怎么查詢一般納稅人
以上海為例：
一、查詢本市企業(yè)
1.登錄“上海稅務(wù)”網(wǎng)站(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，點(diǎn)擊“我要查詢”。
2. 點(diǎn)擊“企業(yè)納稅人信息一戶式查詢”。
3.輸入納稅人名稱、稅號(hào)或統(tǒng)一碼和圖片驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“查詢”（不支持模糊字段查詢，需要輸入完整名稱或代碼）。
4.點(diǎn)擊右側(cè)箭頭，查看詳細(xì)信息。
5.在“登記信息”頁(yè)面顯示“一般納稅人資格狀態(tài)”，此外還有“非正常戶信息”、“未申報(bào)及欠稅信息”等企業(yè)相關(guān)涉稅信息。
如果要查詢的企業(yè)不是上海登記企業(yè)，則可以至企業(yè)所在省份的稅務(wù)局網(wǎng)站查詢，目前絕大多數(shù)地區(qū)都開通了網(wǎng)上查詢功能。
1.登錄“國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)”(https://12366.chinatax.gov.cn)，點(diǎn)擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。
2.點(diǎn)擊所需查詢企業(yè)所在的的相應(yīng)省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據(jù)企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等進(jìn)行檢索。
3.以“云南省”為例，點(diǎn)擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號(hào)或統(tǒng)一碼和驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“提交”。
政策依據(jù)
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號(hào))的規(guī)定：“增值稅納稅人購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購(gòu)買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。”
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。”
一般納稅人證明材料
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。
【第16篇】一般納稅人普票幾個(gè)點(diǎn)
一、開票報(bào)稅有幾個(gè)點(diǎn)
1、增值稅:目前多為稅負(fù)率--應(yīng)交稅金占不含稅收入的比例.如果是銷項(xiàng)稅,一般納稅人17%,小規(guī)模的3%(營(yíng)業(yè)稅按含稅利潤(rùn)不同比例計(jì)算)
2、城建稅及附加:城建稅按應(yīng)交增值稅的7%;教育費(fèi)附加:應(yīng)交增值稅的3%;地方教育附加3%;水利建設(shè)基金1%
3、企業(yè)所得稅:一般按計(jì)稅利潤(rùn)25%,微利企業(yè)按20%
二、發(fā)票怎么報(bào)稅
不同發(fā)票報(bào)稅方法如下:
1、先填'附表一'(銷項(xiàng)稅申報(bào)表),在對(duì)應(yīng)的行列交叉的格子填入'金額'(營(yíng)改增的填'應(yīng)稅服務(wù)'列,其他填'應(yīng)稅產(chǎn)品和勞務(wù)'列),其'稅額'會(huì)自動(dòng)計(jì)算,如與手動(dòng)計(jì)算有不符(如相差幾分錢),請(qǐng)手動(dòng)調(diào)整為發(fā)票上對(duì)應(yīng)的稅額.然后保存或暫存.
2、再填'附表二'(進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表),數(shù)據(jù)來(lái)源可以查看當(dāng)期的'進(jìn)項(xiàng)稅抵扣明細(xì)表',將發(fā)票份數(shù)、金額合計(jì)、稅額合計(jì)分別抄錄后,再次進(jìn)入填報(bào)界面,找到附表二(默認(rèn)跳出附表一),將抄錄的數(shù)據(jù)填在第1-3列(本期已認(rèn)證抵扣)中,使中間第二、第三兩個(gè)部分?jǐn)?shù)據(jù)為0.
3、如有航天信息的技術(shù)維護(hù)費(fèi)專用發(fā)票,該發(fā)票請(qǐng)不要認(rèn)證,填入附列資料三,以其價(jià)稅合計(jì)全額抵扣增值稅銷項(xiàng)稅.
4、一般納稅人增值稅計(jì)算方法:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額-前期累計(jì)留抵稅額±納稅檢查調(diào)整額,一般來(lái)說(shuō),納稅檢查是非常事項(xiàng),極少發(fā)生,寫在公式里僅為防止萬(wàn)一.
5、增值稅一般納稅人可以兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,如果不能取得地稅發(fā)票自行開具權(quán),須攜帶稅務(wù)登記證(2023年10月起新成立的'三證合一'的企業(yè)則攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的副本、相關(guān)合同、代開發(fā)票申請(qǐng)書(自己打一張)到地稅局窗口代理開具.
6、?普票是增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人都可以領(lǐng)購(gòu)的,其申報(bào)方式同通票,但是一般納稅人取得的普票不得抵扣增值稅.一般納稅人的普票根據(jù)行業(yè)不同,稅率與專票一致;小規(guī)模納稅人的普票一律使用3%征收率.普票與通票唯一的不同在于:通票只記載價(jià)稅合計(jì)金額,不記載不含稅價(jià)和增值稅額,且可以在通票上開具地稅項(xiàng)目;普票上和專票一樣反映不含稅價(jià)、增值稅額、價(jià)稅合計(jì)三項(xiàng),且僅限于開具增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目.發(fā)生地稅項(xiàng)目和小規(guī)模納稅人需要開具專票的,和1、2一樣,準(zhǔn)備上述資料到窗口申請(qǐng)代理開具.
7、地稅票需要插好ca盤(納稅申報(bào)的盤)在界面上直接開具,首次開具前要確定該電腦已經(jīng)裝好'南開之星'控件,不然發(fā)票會(huì)無(wú)法打印.地稅票保存后僅可立即打印,未曾立即打印或打印不成功的必須作廢重開,直到打印成功.其營(yíng)業(yè)稅率及計(jì)算申報(bào)方法已在1中提及,在此不再贅述.8、定額發(fā)票與通票一樣,判斷好行業(yè)后分類匯總,如果行業(yè)屬于增值稅征管范圍則計(jì)算增值稅,如果行業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅征管范圍則計(jì)算營(yíng)業(yè)稅,一般而言增值稅一般納稅人不領(lǐng)購(gòu)定額發(fā)票,所以只需要分別計(jì)算增值稅額和營(yíng)業(yè)稅額就可以了.同樣的,定額發(fā)票享受減免稅政策.
9、海關(guān)完稅憑證同樣可以抵扣增值稅,可以將海關(guān)完稅憑證視同增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票.正常來(lái)講,能夠取得海關(guān)完稅憑證的都是增值稅一般納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人基本辦不了進(jìn)出口權(quán).
