【導語】一般納稅人變更小規(guī)模怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人變更小規(guī)模，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人變更小規(guī)模
財稅〔2019〕13號文中第一條規(guī)定：“對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅”。由此，很多企業(yè)又關(guān)心起了一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的辦理事宜。這里，以在福州市辦理一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人為例，對辦理事宜做詳細介紹。
一、申請條件
連續(xù)12個月（或者連續(xù)4個季度）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
二、辦理流程
1. 準備材料至辦稅大廳窗口受理，所需材料如下：
1）營業(yè)執(zhí)照營副本原件；
2）單位公章；
3）《一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記表》 2份（樣表見附表1）；
4）實名辦稅員身份證原件。
注意：現(xiàn)場辦理過程中，窗口人員會打印出《稅（費）種核定表》，需仔細核查稅（費）種、申報納稅期限是否發(fā)生改變，以及小規(guī)模納稅人的生效時間。
2.票種核定與空白增值稅專用發(fā)票的繳銷，所需材料如下：
1）發(fā)票領(lǐng)購簿；
2）未使用的空白增值稅專用發(fā)票；
3）金稅盤、稅控盤等開票設備。
注意：對于可自行開具專票的小規(guī)模納稅人，不需要辦理此流程。
3.攜帶金稅盤、稅控盤等開票設備到稅控發(fā)行窗口辦理開票設備變更發(fā)行
注意事項:
1.去辦稅大廳受理前，需完成本月的抄報稅工作；
2.辦理一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記，只能次月生效。
3.未生效的月份（一般指辦理當月），仍需按一般納稅人的標準申報納稅。
附表1：一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記表
【第2篇】一般納稅人納稅申報流程
最近幾年，代理記賬公司、財稅公司的競爭幾乎是白熱化的，內(nèi)卷程度難以想象。
在財稅行業(yè)里，流傳著代理記賬最低收費是39元/月，也就是500元/年（包含賬冊費用32元）.
39元，我們知道在星巴克里面，也就是一杯普通咖啡，在奶茶店里也是一杯奶茶。在一線城市，39元還不夠吃一頓飯。若出門辦個事，39元也就只能跑二三十里。
有人會說，也不是都是500元/年。事實上個體工商戶的年申報，作為老板們?nèi)ナ袌錾弦淮蚵犚粚Ρ榷贾栏鱾€財稅公司給你們都在報這個價格。若您選擇讓他們代理注冊，還可能第一年是免費不收費的。
再看有限公司，小規(guī)模企業(yè)代賬普遍在2000-2500一年，一般納稅人會相對多點，一般也是在三五千之內(nèi)。
在我的朋友圈里，有不少是做代理記賬的。還有平時看抖音、聯(lián)興財稅等等的時候，看到大量的代理記賬廣告，價格低到懷疑人生，有1800/年，還有收代賬費用就不需要幫忙代理注冊費用。
看著這些朋友、這些公司的廣告， 我是相當驚訝的、也是不可思議的。一時間在懷疑最為財務一小時的收入似乎都比不上鐘點工的收入了。技能已經(jīng)如此不值錢了嗎？是市場內(nèi)卷嚴重嗎？
其實在我看來很多時候，是企業(yè)間惡意競爭采取殺敵一千自損八百的做法，對客戶是無底線的讓步慣著客戶，另外是企業(yè)經(jīng)營也愈發(fā)困難，自然在每一分錢上想辦法的。
那么申報需要做哪些事情呢？
很多小企業(yè)交給代理記賬公司的時候，自己還在初步階段，對公的這些業(yè)務除了轉(zhuǎn)賬外的各項申報都外包了的。
首先是月度申報：個稅申報、社保公積金申報繳稅。
個稅申報企業(yè)是按員工工資申報，基本是可以按固定的，個獨則是按經(jīng)營所得，需要看是核定還是查賬征收計算經(jīng)營所得再申報(5-10分鐘是需要。打開系統(tǒng)、申報等回執(zhí)、保存資料都需要時間，具體看申報的人員數(shù)量等因素）
社保公積金申報則是要對新的社保系統(tǒng)（部分地區(qū)分養(yǎng)老、醫(yī)療2個系統(tǒng)）進行繳費核定，生成繳費核定申請單后，一般1個小時左右后，稅務系統(tǒng)方可同步繳費信息。待稅務局系統(tǒng)同步后操作，在社保費核定端口進行新增核定，會同步出社保系統(tǒng)已核定好的信息，進行申報后，再返回選擇繳費選擇稅銀扣款完成扣款。方可當月申報（這一系列工作需要30分鐘左右，前提是熟練且系統(tǒng)穩(wěn)定，當前各個系統(tǒng)升級，可能整體加起來會有1小時，遇到增減成員需增加時長）
其次還需要每月做賬，幫忙開發(fā)票。若沒有和客戶約定好，客戶想啥時候開票就隨時通知，就會打亂節(jié)奏。開發(fā)票需要登錄系統(tǒng)——對應端口開票——開完下載歸檔、打印——移交客戶。開1張到多張，都是需要這個流程，時間是量變的，一般來說這一套流程10分鐘需要（系統(tǒng)穩(wěn)定情況下），另外就是依據(jù)開1張耗費多少時間了。
再則做賬一般需要的就是錄入憑證、審核、結(jié)轉(zhuǎn)。按照規(guī)模大小一般一個月5-20張憑證左右的為主。規(guī)整資料——登錄系統(tǒng)——錄入憑證——結(jié)賬——整理檔案。每個月30分鐘-1個半小時不等?？磻{證量、系統(tǒng)流暢度，還可能更多。
再就是季度申報。則需要申報季度增值稅、所得稅，前面3個依舊是正常要做的。季度申報全流程下來一般需要30-1.5小時左右的，具體還是看客戶的情況，系統(tǒng)的情況等等。
還有客戶維護，客戶有什么財稅等問題會打電話咨詢，都需要協(xié)助解答的，稅務、社保等地方對企業(yè)有什么指點，都需要配合進行處理。以及現(xiàn)在系統(tǒng)極其不穩(wěn)定情況下，uk被鎖情況、線上不能處理需要到大廳處理的，均需要代理記賬自掏腰包處理（看協(xié)議有的特殊對接事項需單獨加收費用）
最后還有年度申報、工商公示、匯算清繳等等。一般每年工商公示一家需要30分鐘-2小時左右，匯算清繳也是需要30分鐘-2小時左右，具體看平時每月是否及時做了，與客戶都保持了良好溝通寫作，配合好，信息獲取是否齊全快捷。
總而言之，實際打開系統(tǒng)后操作是10分鐘/家還是30分鐘/家客戶，都需要不斷的拔下uk，插上uk，等待電腦運行的。還要看每個人的熟練程度。
總的工作量、花費的時間會是多少，一個月給不到100元是否合理？當下普通的基本是200-300是多還是少？
再解答下大家說代理記賬雖然一個客戶收錢少，但是可以做很多家。按照人體工科來說，一個老師傅級別的財務，很熟練進行做上述工作的情況下，一個月最多不能超過70家客戶。但實際上基本上沒有人這么滿負荷的運轉(zhuǎn)。最多的飽和目前在50家/人。按照2000/年/家來計算的話，一年50家也就是10萬。若除去外出給50家客戶跑腿等支出外，又會是多少呢？
那很多人會繼續(xù)說，肯定招員工干。那都能找到一個月能做50家的財務人員嗎？顯然不可能都招到這么厲害的人。就算是哈。10萬扣去外出跑腿等成本按最少是1萬，那就還剩9萬，9萬除以12個月是7500/月。我們都知道現(xiàn)在一般最低工資也要發(fā)3000-5000，還要交社保公積、辦公水電分攤等等，用一個員工在二三線城市最低都要5000以上了，一線城市那就更多了。
當下各個代理記賬機構(gòu)、個人拼命比價吸引客戶，記得差不多10年前價格都沒競爭到現(xiàn)在這么低。很多人說現(xiàn)在是信息技術(shù)時代，代理記賬公司都有機器人了，但是要知道機器人是對標準化要求極高的，代理記賬面對的客戶都是小型的，資料、信息都是參差不齊的。
沒記錯的話，以前小規(guī)模是300/月左右一家，一般納稅人是500元/家。客戶需要開發(fā)票不多一般5或10張以下不加價。超過就是加1元/張這樣的，或者5元10張一個檔這樣加。
寫這篇文章，沒有說一年2000元的代理記賬費用少了，但是給39元/月，500/年的真的有點少。費用的高低會影響著代理記賬會付出多少去做這個事情。我們每個人在注冊公司的時候，都是想著一步步的做好，當成自己的孩子或者自己種的一棵樹一樣呵護成長。
都知道在生意場上，付多少錢自然人家給的就是多少錢的服務、產(chǎn)品。有時候也折射著你對想要的服務、產(chǎn)品的態(tài)度。在代理記賬的行業(yè)里，老板自己對自己的賬務不重視，那么其他人很難重視了。
做賬、申報會系統(tǒng)升級、政策調(diào)整，對做賬申報人員的水平也是要求越來越嚴格，嚴格的情況下必然要求相關(guān)從業(yè)人員要多付出成本學習。在這種情況下，獲得回報不對等的情況下，低價競爭便慢慢會消失。更有能力、價值的財務人員將更有市場。
備注：原創(chuàng)不易，歡迎交流。本文純個人觀點，若有不當之處請友善留言。
【第3篇】小規(guī)模變一般納稅人條件
企業(yè)的增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么對小規(guī)模納稅人他就要相對于要求就要寬松一些，沒達到一定的額度享受增值稅的減免政策，而一般納稅人相對復雜一些，卻可以享受到一定的稅前抵扣，所以也會有更多的企業(yè)會選擇一般納稅人，那當一家企業(yè)想從小規(guī)模納稅人申請轉(zhuǎn)為一般納稅人需要注意哪些問題呢？今天小編給你講解一下都有哪些注意事項：
一、政策使用條件
企業(yè)申請辦理的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過500萬元的條件，具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算累計應稅銷售額。
另外，轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。
例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。所以在考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人時還需認真評估。
二、會計的專業(yè)能力問題
很多企業(yè)對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的差異，感覺都差不多，從而對會計人員的專業(yè)能力也就沒有進行詳細了解，當會計的專業(yè)能力不夠，最終會導致，企業(yè)的財務和稅務一團糟，吃虧的顯然還是企業(yè)。因此，一家企業(yè)想要轉(zhuǎn)為一般納稅人，他就要找一名經(jīng)驗豐富的會計。
三、轉(zhuǎn)換前做好財務處理 如果小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準備申請為一般納稅人的企業(yè)時候，需要把企業(yè)的庫存處理完畢，否則會因為記賬的問題，導致后期在轉(zhuǎn)換為一般納稅人的時出現(xiàn)一系列問題。當企業(yè)實在賣不完的存貨可以選擇退貨，要把賬務處理好才能轉(zhuǎn)換為一般納稅人身份。四、如何進行稅務抵扣 對于一般納稅人的企業(yè)來說，主要的優(yōu)勢就是企業(yè)可以取得進項發(fā)票用于稅前的抵扣，進而減少企業(yè)的稅負，但是如果企業(yè)在轉(zhuǎn)換后不能取得足夠的進項發(fā)票，對于企業(yè)來說，就會導致稅負的上升，那么這種情況下就不適合轉(zhuǎn)為一般納稅人。能否取得足夠的進項發(fā)票，對商品銷售業(yè)務來說十分重要。五、企業(yè)稅率 企業(yè)如果考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人，那么自身的上下游就需要著重的考慮，因為有的下游企業(yè)對于專票的稅率如果需要保持較高的稅率，那么對于這類企業(yè)來說就是需要一般納稅人的企業(yè)，而對于小規(guī)模納稅人企業(yè)就容易被放棄。
以上也就是關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換為一般納稅人企業(yè)的時候需要注意的一些問題，那么對于企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉(zhuǎn)換時還是得需要慎重考慮一下，否則在企業(yè)日常經(jīng)營的時候，容易影響到企業(yè)的各個方面發(fā)展，如果隨意的轉(zhuǎn)換，那么還會導致企業(yè)產(chǎn)生一些額外的損失哦，
【第4篇】一般納稅人會計核算不健全
實務中，不能抵扣的進項稅匯總?cè)缦?，供參考?/strong>
（一）票據(jù)不符合要求
我們中國是憑票抵扣的，要取得合法的完稅憑證，才可以抵扣進項稅額的，如：要取得增值稅專用發(fā)票，同時應當具備書面合同、付款證明、境外單位對賬單等。也就是說資料不全的是不得抵扣的。
（二）納稅人身份不能抵扣
1.一般納稅人會計核算不健全，或不能準確提供稅務資料。
2.銷售額超標500萬以上但未申辦一般納稅人資格的。
【注意】該類型強制做一般納稅人后，其發(fā)生的全部進項均不得抵扣，所以實務中，若是暫時不想做一般納稅人的話，要慎重對待收入，收入接近500萬時，要控制好！
（三）用途不符合要求
1.購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等等，用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的。
2.購進貨物及相關(guān)的勞務和交通運輸服務等，發(fā)生非正常損失的。
3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不含固定資產(chǎn)）或加工修理修配勞務和交通運輸服務，發(fā)生非正常損失的。
4.不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務，發(fā)生非正常損失的。
5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
【注意1】非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除。
【注意2】自然災害和正常損耗的，進項稅額可以正常抵扣。
6.購進的餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務、貸款服務等
【注意1】住宿服務和旅游服務，符合條件可憑票抵扣進項稅額。
【注意2】境內(nèi)旅客運輸服務自2023年4月1日起可憑票或計算抵扣進項稅額。
【注意3】納稅人接受貸款服務向貸款方支付的有關(guān)投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等，不得抵扣進項。
（四）不得抵扣進項稅額的計算
1. 憑票抵扣情況：不得抵扣的進項稅額＝價款×稅率或征收率
2. 計算抵扣情況（免稅農(nóng)產(chǎn)品）：不得抵扣的進項稅額＝成本÷（1－扣除率）×扣除率
3. 無法劃分用量的：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
4. 已抵扣轉(zhuǎn)不得抵扣：不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100％
5. 平銷返利收入：沖減進項稅額＝當期取得的返還資金÷（1＋稅率）×稅率
（五）要注意的是：
1.專用于不得抵扣范圍的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額；共用的，可以抵扣全部進項稅額。
例如：購進固定資產(chǎn)專用于職工食堂，不能抵扣進項稅，但如果是同時用于辦公和職工食堂，則可以抵扣。
2.自2023年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
3.購進其他權(quán)益性無形資產(chǎn)一律允許抵扣進項稅額。
包括：基礎設施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營權(quán)（包括特許經(jīng)營權(quán)、連鎖經(jīng)營權(quán)、其他經(jīng)營權(quán)）、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會費等
4.購入材料等要準確劃分可以抵扣和不可抵扣范圍，否則按銷售額占比等方法劃分可以抵扣部分。
5.不能抵扣的進項稅是可以在企業(yè)所得稅中作為資產(chǎn)損失處理，做支出的扣除。
資產(chǎn)凈損失＝損失資產(chǎn)成本＋進項稅額轉(zhuǎn)出－賠償補償
【第5篇】強制認定一般納稅人
首先要明白，這兩個概念是增值稅上的概念。增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。
1.區(qū)分納稅人是否是增值稅一般納稅人的核心點就是納稅人是否會計賬薄齊全，是否可以準確核算進項稅和銷項稅。如果不能準確記賬，就是小規(guī)模納稅人，可以準確記賬就是一般納稅人。會計賬薄齊全，可以準確記賬，這樣的納稅人就可以申請登記為一般納稅人。
2.因為小規(guī)模納稅人征收率低，一般納稅人稅率高，納稅人進項票難以獲得等原因，有些納稅人符合標準也不申請登記為一般納稅人。
所以，稅法規(guī)定了銷售額達到一定標準，就必須強制認定為一般納稅人。具體來說，根據(jù)行業(yè)分兩個標準：
一、貨物銷售，加工，修理修配等行業(yè)，納稅人連續(xù)12個月累計銷售額超過50（工業(yè)）或80（商業(yè)）萬元，就要強制登記為一般納稅人。
二、現(xiàn)代服務業(yè)，交通運輸業(yè)，餐飲娛樂，建筑等等行業(yè)，納稅人連續(xù)12個月累計銷售額超過500萬元，就要強制登記為一般納稅人。
3.兩者最大的區(qū)別是征收不一樣。所有行業(yè)小規(guī)模納稅人征稅率為3%，一般納稅人根據(jù)行業(yè)不同稅率有6%,11%,17%等。一般納稅人稅率高，但是可以抵扣進項稅額。
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【第6篇】一般納稅人怎樣抄稅
抄稅就是將一個月內(nèi)的增值稅發(fā)票的使用情況錄入到稅務局的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫里（不管你這個月有沒有開過增值稅發(fā)票），你的增值稅申報要跟抄稅的數(shù)據(jù)進行比對，一致了才能通過，這樣能夠杜絕假發(fā)票和虛開發(fā)票，便于增值稅發(fā)票的管理。一句話就是檢查企業(yè)開具的增值專用發(fā)票的完整性，對企業(yè)的銷項稅進行控制。 那么抄稅時需要哪些資料？ 如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關(guān)指定的單位購買金稅卡及ic卡(用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。抄報稅材料1、ic卡(已在開票系統(tǒng)中寫抄稅)2、本月的所有的銷項發(fā)票3、還有后一張空白的發(fā)票4、本月開具的負數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票5、發(fā)票購領(lǐng)卡抄報稅時間抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前(一)查詢當月開票情況企業(yè)于每月后必須對當月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保ic卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。(二)抄稅時間的規(guī)定1、企業(yè)應在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數(shù)據(jù);特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。7、由dos版開票子系統(tǒng)改為windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應將上月執(zhí)行抄報稅操作后用dos版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用dos版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。8、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅ic卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。
【第7篇】一般納稅人申請流程
我們都知道，初創(chuàng)企業(yè)如果沒有申辦一般納稅人那就是小規(guī)模企業(yè)，一般情況下小規(guī)模企業(yè)都是小公司，很難受到消費者的信任，甚至沒有辦法與大公司進行合作，為了公司的發(fā)展考慮，想要發(fā)展得更好，獲得更多機會的公司其實可以申辦一般納稅人。下面金泉財稅小編就給大家說說一般納稅人的申辦流程是怎樣的。
佛山一般納稅人申辦流程：
1、提出申請報告。
納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向主管國稅機關(guān)出具書面申請報告，申請報告應著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人義務的能力。
2、提供有關(guān)資料。
納稅人在提出申請報告時，還應如實提供其他資料。
3、主管國稅機關(guān)審核。
主管國稅機關(guān)接到納稅人的申請報告后，對有關(guān)申請資料、證件進行認真審核。審核的主要內(nèi)容是納稅人提供的有關(guān)證件、資料是否齊備，內(nèi)容是否屬實。
4、審批。
申辦一般納稅人一般分為三個步驟，先了解申辦一般納稅人的要求，企業(yè)根據(jù)要求去做，符合這些要求之后，企業(yè)就可以去準備申辦一般納稅人所需要的材料，然后根據(jù)上述的流程提交給相關(guān)部門，等待審核結(jié)果，至此申辦一般納稅人就完成了。
如果您對一般納稅人的申辦要求和一般納稅人申辦所需材料都不了解怎么辦呢？建議您找一家靠譜的申辦一般納稅人代辦公司，例如：佛山金泉財稅，讓他們幫助企業(yè)完成這項工作，這比公司自己去申辦一般納稅人更容易，所花費的時間也可能會很少一些。
成為一般納稅人企業(yè)的好處當然有很多了，企業(yè)形象就會非常好，也會獲得更多與大企業(yè)合作的機會，企業(yè)會發(fā)展得更快更好，所能夠享受到的優(yōu)惠政策也會更多。
金泉財稅--金牌口碑，價值源泉！佛山金泉財稅管理咨詢有限公司2023年成立，專注為中小微企業(yè)提供公司注冊、代理記賬、 工商變更、公司轉(zhuǎn)讓、 注銷公司、企業(yè)稅務籌劃、涉稅法律服務、商標注冊、各類許可證辦理等專業(yè)的一站式財稅服務，為眾多企業(yè)在設立與發(fā)展中的工商和財稅工作排憂解難，獲得了眾多客戶的信任和支持。歡迎各位來了解，有需要的可以隨我聯(lián)系我哦。
【第8篇】一般納稅人報表填寫
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的土地增值稅應稅收入，應為不含增值稅收入。筆者在實際征管中發(fā)現(xiàn)，一些適用增值稅一般計稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對土地增值稅應稅收入的確認存在誤區(qū)。建議房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)掌握方法，準確計算土地增值稅應稅收入。
典型案例
房地產(chǎn)開發(fā)公司p公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)的m項目適用一般計稅方法計稅，2023年6月已完工交付使用。該項目共取得含稅銷售收入（售房款）10900萬元。假設對應的土地成本為4000萬元，適用增值稅稅率9%，那么，p公司應如何確定土地增值稅清算時的應稅收入？
常見問題
筆者在實際征管中發(fā)現(xiàn)，適用增值稅一般計稅方法計稅的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對土地增值稅應稅收入的確認，容易存在一些誤區(qū)。比如，一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)認為，土地增值稅應稅收入直接等于會計收入，也直接等于不含增值稅收入。再比如，一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)直接以所開具售房發(fā)票的不含稅開票金額作為應稅收入。
筆者在梳理p公司2023年7月的納稅申報情況時，發(fā)現(xiàn)其《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）“9%稅率的項目”欄次，填報本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）10900萬元，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期發(fā)生額4000萬元、本期實際扣除金額4000萬元。《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報“按適用稅率計稅銷售額”10000萬元，“銷項稅額”569.72萬元。
同時，其《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）“一般計稅方法計稅”項目的“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄次，填報銷售額10000萬元，銷項稅額900萬元，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額4000萬元，扣除后含稅（免稅）銷售額6900萬元，銷項（應納）稅額569.72萬元。
從申報資料看，p公司累計開具的發(fā)票價稅合計10900萬元。其中，不含稅銷售額為10000萬元、稅額為900萬元。p公司認為開具的售房發(fā)票的不含稅銷售額10000萬元就是土地增值稅的應稅收入，同樣沒有考慮因土地價款差額征稅所抵減的銷項稅額=4000÷（1+9%）×9%=330.28（萬元）。
計算方法
土地增值稅應稅收入的確認，無法直接從已有納稅資料、會計賬簿中獲取，而是需要計算確認。從筆者的實踐經(jīng)驗上看，可行的計算方法主要有三種。
第一種方法：以含稅收入為基礎分兩步計算。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第三條規(guī)定，土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，為不含增值稅收入?！秶叶悇湛偩株P(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2023年第70號）第一條規(guī)定，營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。
從以上文件規(guī)定可以看出，適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其土地增值稅應稅收入計算分兩步：第一步，計算出增值稅銷項稅額；第二步，將向購房者收取的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益（以下稱“含稅銷售收入”）減去增值稅銷項稅額，從而計算得出土地增值稅應稅收入。
具體到本案例，第一步，m項目的增值稅銷項稅額=（含稅銷售收入-土地價款）÷（1+9%）×9%=（10900-4000）÷（1+9%）×9%=569.72（萬元）；第二步，土地增值稅應稅收入=含稅銷售收入-增值稅銷項稅額=10900-569.72=10330.28（萬元）。與企業(yè)自行計算的應稅收入相比，多了10330.28-10000=330.28（萬元）。
第二種方法：以含稅收入為基礎用公式計算。
根據(jù)增值稅銷項稅額=（含稅銷售收入-土地價款）÷（1+9%）×9%，土地增值稅應稅收入=含稅銷售收入-增值稅銷項稅額，兩式合并可以得出，土地增值稅應稅收入=含稅銷售收入-（含稅銷售收入-土地價款）÷（1+9%）×9%=（含稅銷售收入+土地價款×9%）÷（1+9%）。
本案例中，m項目含稅收入10900萬元、土地價款4000萬元，土地增值稅應稅收入為（10900+4000×9%）÷（1+9%）=10330.28（萬元），與第一種方法的計算結(jié)果一致。
第三種方法：以開具的不含稅開票金額為基礎計算。
土地增值稅應稅收入=不含稅開票金額+土地價款允許抵減的稅額=不含稅開票金額＋土地價款÷（1+9%）×9%。本案例中，m項目開票金額10000萬元、土地價款4000萬元，土地增值稅應稅收入為10000+4000÷（1+9%）×9%=10330.28（萬元），與前兩種方法的計算結(jié)果一致。
值得關(guān)注的是，土地增值稅應稅收入不能與會計收入、企業(yè)所得稅核算收入、開具發(fā)票金額簡單地畫上等號，也無法從已有的納稅資料、會計資料直接獲取，而是要計算取得。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清算時，可以結(jié)合多種方式進行驗算，確保應稅收入計算無誤。必要情況下，應與主管稅務機關(guān)溝通確認，防范后續(xù)風險。
來源：中國稅務報，時間：2023年11月04日，版次：07，作者：郭立江，作者單位：國家稅務總局東營經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務局。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！
【第9篇】增值稅一般納稅人報稅流程
本文目錄
會計一般納稅人報稅的詳細流程？
一般納稅人報稅流程？
一般納稅人的抄稅、報稅、申報、清卡的流程是什么？
一般納稅人如何申報納稅？
一般納稅人國稅報稅流程是怎樣的？
稅務納稅申報的具體流程是什么啊？
公司做賬報稅流程？
個體戶一般納稅人如何報稅，報稅流程是什么？
會計一般納稅人報稅的詳細流程？
1.認證:每個月月底之前把銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國稅去認證(如果單位購買了掃描儀等認證設備可在單位認證,或者可以委托稅務師事務所認證),認證好后將稅務打印出的認證確認單和已認證的抵扣聯(lián)拿回來,一個月裝訂成冊后,等申報時使用.
2.報稅:每個月10日之前將開增值稅用的金穗卡在開票用的電腦上抄稅,抄稅后將金穗卡送到國稅讀卡. 每月15日前資產(chǎn)負債表和利潤表做出來后,進入國稅申報網(wǎng),先進行網(wǎng)上報稅,并把資產(chǎn)負債表和利潤表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報,再打印申報表,連同已認證的抵扣聯(lián),蓋好章,簽好字一同送到國稅大廳,經(jīng)國稅審核蓋章后拿回一份單位留存.稅款從你單位賬戶直接扣除.
3.開增值稅發(fā)票:拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購證到國稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票,拿回來后讀到電腦的開票系統(tǒng)里,就可以開具發(fā)票了.開完發(fā)票拿金穗卡到國稅去換票或繳銷.
4.地稅申報較簡單,進入地稅網(wǎng),將報表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交,稅款直接從賬戶上扣去.將申報表和會計報表打印出來蓋章簽字后提交地稅就行.
一般納稅人如何申報納稅？
1.首先做賬，出報表，這個是必須的。
2.如果有增值稅，進項票認證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點發(fā)票管理，抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細表，正數(shù)，負數(shù)表等
3.準備中國稅務字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應該是5張增值稅的，一張主表，4張附表。資產(chǎn)負債表，損益表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進行打印，一式兩份。寫卡。
4.完畢后加蓋公章，拿著報表到報稅大廳報稅。
一般納稅人國稅報稅流程是怎樣的？
（一）運用防偽稅控開票子系統(tǒng)進行抄稅。
（二）運用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)進行遠程報稅。
（三）運用網(wǎng)上申報軟件，發(fā)送申報數(shù)據(jù)。申報成功后，查看申報結(jié)果，根據(jù)系統(tǒng)提示作相應處理。申報表審核成功后，稅務局端自動扣繳稅款。網(wǎng)上申報受理成功的納稅人需使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件打印符合要求的申報資料一式兩份，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認，于申報的當月報送稅務機關(guān)。
（四）如自動扣繳不成功或未存入足額的稅款，待存入足夠稅款后，再次運用網(wǎng)上申報軟件扣繳稅款。
（五）扣款成功后，運用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)查詢結(jié)果，系統(tǒng)提示報稅結(jié)果為報稅成功后，進行清卡操作。
公司做賬報稅流程？
公司做賬報稅流程如下：
1、每月1-10日前網(wǎng)絡傳送或快遞收取客戶的原始憑證
2、填制記帳憑證,登記會計帳簿,進行記帳和審核工作,打印和裝訂
3、月末進行結(jié)帳與會計結(jié)算業(yè)務,按照會計核算制度要求編制月度會計報表,主要包括“資產(chǎn)負債表”和“損益表”
4、根據(jù)公司相關(guān)資料核算稅種和稅額，填制納稅申報表，進行網(wǎng)上電子申報，報送納稅申報表
5、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請
6、辦理企業(yè)工商執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證年審業(yè)務
企業(yè)代理記賬需要那些資料？
1、企業(yè)開具的銷售發(fā)票
如果你的企業(yè)本月已開具了銷售發(fā)票那就應該提供給代理記賬公司做賬報稅，而且提供發(fā)票的時候應該跟你們公司的開票系統(tǒng)核對一下開票的信息，跟據(jù)開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核對一下自己的原始單據(jù)一一核對，看一下有沒有漏給的情況發(fā)生。
2、企業(yè)還要提供采購發(fā)票
一個銷售或生產(chǎn)的企業(yè)不管你賣什么產(chǎn)品，都應是你從別人那里買到這個產(chǎn)品或者生產(chǎn)出產(chǎn)品才可以銷售。
3、企業(yè)應當提供每月公司的銀行流水
銀行流水是有每月初至末的銀行對賬單，銀行對賬單上每筆業(yè)務發(fā)生的回單。
4、企業(yè)還應提供一些日常發(fā)生有關(guān)的費用票據(jù)
像那些，工資表、辦公室租金發(fā)票，物業(yè)管理費、辦公費、電話費、差旅費、招待費等(收據(jù)不可以做賬)。
個體戶一般納稅人如何報稅，報稅流程是什么？
個體戶一般納稅人報稅流程
1.首先作帳，出報表，這個是必須的。一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作
2.如果有增值稅，進項票認證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細表,正數(shù),負數(shù)表等.
3.準備中國稅務字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應該是5張增值稅的，一張主表，4張附表。資產(chǎn)負債表，損益表。另外如果是機動車的還有3張表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進行打印，一式兩份。寫卡。因為我單位是機動車銷售的,應該有一個步驟是從機動車開票系統(tǒng)導出一個報表,導入報稅系統(tǒng).直接生成機動車銷售清單.連續(xù)打印報
4.完畢后蓋公章，拿著報表到報稅大廳報稅。程序同上。完成。
【第10篇】一般納稅人申報流程圖解
最新一般納稅人申報表填寫，有流程，有案例！
政策指引
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號），對增值稅納稅申報表涉及政策變化的部分申報表附列資料進行局部調(diào)整，同時廢止部分申報表附列資料。
自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報時，需要填報“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計抵減、不動產(chǎn)一次性抵扣等政策實施的需要，也減輕納稅人的辦稅負擔。
“一主表四附表”：
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（三）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（四）》?
以下材料不再需要填報：
《增值稅納稅申報表附列資料（五）》
《營改增稅負分析測算明細表》
填表指引
1
適用加計抵減政策的納稅人，怎么申報加計抵減額？
答：適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人：
（1）當期按照規(guī)定可計提、調(diào)減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”相關(guān)欄次。
（2）以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。
（3）納稅人發(fā)生了進項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負數(shù)，應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運算，可抵減額負數(shù)計入當期“期末余額”欄中。
2
不動產(chǎn)實行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動產(chǎn)進項稅額，怎樣進行申報？
答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。
3
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，按規(guī)定可抵扣的進項稅額怎么申報？
答：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務：
（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認證相符的增值稅專用發(fā)票”對應欄次中。
（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。
案例分析
【1】開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
【2】開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
【3】旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例
【4】適用加計抵減政策申報表填寫案例
【5】綜合申報表填寫案例
填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)39號公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應稅貨物、服務，應開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應欄次。
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=13000（元）
《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000（元）
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=6500（元）
本月銷項(應納)稅額合計=13000+6500=19500（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
填寫案例2：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”的對應欄次。根據(jù)15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”欄次。
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項（應納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
填寫案例3：旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。
分析
根據(jù)39號公告第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；
取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）
1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=20000（元）
本行“稅額”列=1800（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=22（份）
本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）
本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=23（份）
本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44
本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額。
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
填寫案例4：適用加計抵減政策申報表填寫案例
某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務取得銷售額580000元，銷售應稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項稅額50000元，取得一般計稅項目進項稅額100000元。
分析
根據(jù)39號公告第七條第一項規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。
本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
2023年3月31日前設立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計抵減政策。
該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過50%，適用加計抵減政策。需要注意的是，在計算銷售額比重時，應包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。
1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，確認適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。
企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=100000×10%=10000（元）
按照15號公告規(guī)定，企業(yè)計提的加計抵減額應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關(guān)欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，本期應納稅額為0，所以計提的加計抵減額不應在本期抵減，應填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。
（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，應納稅額為0元。
2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，按照39號公告相關(guān)規(guī)定，適用政策有效期應為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進項稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進項稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項稅額為160000元。
納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。
（1）企業(yè)2023年6月可計提的加計抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
（2）按照15號公告附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計抵減政策的納稅人，應納稅額按以下公式填寫：
本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”；
本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。
該企業(yè)2023年6月應納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
需注意主表第19行“應納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實際抵減額。
填寫案例5：綜合申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元；銷售應稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進一棟不動產(chǎn)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務局提交《適用加計抵減政策的聲明》。
分析
本期銷項稅額=156000+10400=166400（元）
購進國內(nèi)旅客運輸服務取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）
購進國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額合計=4500+175.05+60=4735.05（元）
購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；
本期可抵扣進項稅額=4735.05+135000=139735.05（元）
企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）
本期應納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000（元）
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=10400（元）
《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=156000（元）
本月銷項(應納)稅額合計=156000+10400=166400（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：
本行“份數(shù)”列=2（份）
本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）
本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=6（份）
本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）
本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。
《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=1500000（元）
本行“稅額”列=135000（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動產(chǎn)進項稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=7（份）
本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）
本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額。
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
【第11篇】一般納稅人稅率
對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的稅率要比增值稅的稅率簡單很多。企業(yè)所得稅的法定稅率都是一樣的。只要不管高薪企業(yè)和小微企業(yè)可以享受一些優(yōu)惠。
一般納稅人的企業(yè)所得稅稅率是多少？
一般納稅人的企業(yè)所得稅稅率是25%。其實不管小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，在所得稅方面并沒有區(qū)別，法定的稅率都是25%。
我們需要注意的是，一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要是依據(jù)增值稅的處理方式進行區(qū)別的。在企業(yè)所得稅方面，并沒有這樣的規(guī)定。
企業(yè)所得稅里面有“小微企業(yè)”和高新企業(yè)的規(guī)定，不存在一般納稅的說法的。高新企業(yè)和“小微企業(yè)”都可以享有企業(yè)所得稅的相關(guān)優(yōu)惠。
高新企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是多少？
符合規(guī)定的高新企業(yè)，可以享有15%的企業(yè)所得稅稅率。
國家的發(fā)展需要高新技術(shù)。所以國家為了支持高新企業(yè)的發(fā)展，特別給高新企業(yè)了很高稅收優(yōu)惠政策。
可以說，從這方面也能體現(xiàn)出稅收的引導作用。企業(yè)的發(fā)展只有符合國家的戰(zhàn)略方針，才能享受國家給予的各種優(yōu)惠。
“小微企業(yè)”的企業(yè)所得稅稅率是多少？
對于小型微利企業(yè)來說，主要可以享受的優(yōu)惠就是稅率上面的優(yōu)惠。企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，而對于小微企業(yè)來說，所得稅的稅率最低可以達到2.5%。小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠力度還是很大的。
具體來說，對于符合條件的小微企業(yè)，年度應納稅所得額不足1000000部分，減按25%計入應納稅所得稅，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅（實際稅率=25%*20%=5%）；
年度應納稅所得稅超過1000000，而小于3000000的部分，減按50%計入應納稅額所得額，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅（實際稅率=50%*20%=10%）。
同時在2023年到2023年期間，對年度應納稅所得額不超過1000000的部分，在享受優(yōu)惠的基礎上再減半征收。即實際所得稅的稅率只有2.5%。
“小微企業(yè)”的標準是什么？
企業(yè)所得稅里面的小型微利企業(yè)的標準如下：
1、企業(yè)從事國家非限制和禁止的行業(yè)。
2、企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過50000000。
3、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過300人。
4、企業(yè)的年度應納稅所得額不超過3000000。
需要注意的是，企業(yè)只有符合“小微企業(yè)”的這四個條件，才能享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。
當然，不管增值稅里面的小規(guī)模納稅人，還是企業(yè)所得稅里面的小型微利企業(yè)，都是屬于可以享受相應優(yōu)惠的企業(yè)。
【第12篇】一般納稅人證
一般納稅人的定義： 一般納稅人是指年應征增值稅銷售額 （以下簡稱年應稅銷售額， 包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。
一般納稅人認定方法;
一般納稅人申請認定(2009 新規(guī)定）
凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：
1、 開業(yè)滿一年的企業(yè)，應符合以下條件
一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規(guī)定標準：
①工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在 50 萬元以上；
②商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在 80 萬元以上。
2、新辦企業(yè)自開辦之日起一個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
經(jīng)稅務機關(guān)測算預計年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的， 可暫認定為一般納稅人， 暫認定期最長為一年（自批準之月起滿 12 個月計算）：
新辦企業(yè)申請增值稅一般納稅人基本條件 實收資本 50 萬元人民幣（按照地方政策而定） 申請人須提供以下資料：
(1)銀行開戶證明；
(2)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證（與銀行開戶通知單賬號一致）及入資單；
(3)房屋租賃協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證（產(chǎn)權(quán)單位與租賃單位不一致的，要求產(chǎn)權(quán)單位寫授權(quán)書，私人房屋附購房合同，產(chǎn)權(quán)證在辦理中的須出具證明）；
(4)房租發(fā)票；
(5)外地法人、外地會計附暫住證；
(6)企業(yè)購銷合同及供貨證明貼印花稅；
(7)公司員工上 4 或5 險、8 人以上、福利部門證明；
說明：①所有表格上所填寫的電話要求一律為座機電話和手機電話；
②將法人身份證、其中任意一個股東的身份證、會計的身份證的復印件同時復印在一 張 a4 紙上，并加蓋企業(yè)公章、代碼章
③實地核查時要求法人、股東、會計在場；打印企業(yè)從開業(yè)到檢查日的銀行對賬單一 式兩份，并準備會計帳薄和原始憑證；新辦企業(yè) 30 日內(nèi)向稅務機關(guān)提出申請，超過時限按照小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人處理。
3、企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣（市），且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。
申請辦理一般納稅人認定，應向稅務機關(guān)提供如下證件、資料。
1、申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向稅務機關(guān)出具書面申請報告。申請報告應著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務能力。
2、工商行政管理部門門批準發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照。
3、與納稅人的成立以及經(jīng)營活動相關(guān)的章程、合同、協(xié)議等資料。
4、銀行賬號證明。
5、注冊資金證明。(商貿(mào)企業(yè))
6、法人代表、辦稅人員的身份證明(居民身份證、護照或其他合法證件)。(商貿(mào)企業(yè))
7、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等證件、資料。(商貿(mào)企業(yè))
8、稅務機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。
一般納稅人輔導期為半年
【第13篇】個體戶是一般納稅人嗎
定義區(qū)分
何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？
還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：
一、小規(guī)模納稅人
1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料二、一般納稅人
1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；2個能夠：能進行健全的會計核算能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料
小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
四大區(qū)別
因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%
三者可否互轉(zhuǎn)？
1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
那么到底注冊公司好？
還是個體戶好？
注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務部門的審查？你聽誰說的？聽誰！
一、“不記賬”之說
個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴重！
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。
當然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務事宜。
二、“免稅”之說
這是指的個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。
注意：這個季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。
換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。
敢問，個體戶哪兒免稅了？
三、“免于檢查”之說
首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！
《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。
此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…
四、“行政審批流程較少”之說第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。
并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！
《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。
敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認為的！
1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！
2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的
如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。
因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。
3、個體戶開分店有條件
想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易?。?/p>
一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。
那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！
4、個體戶拉不來投資人和合伙人
個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！
5、個體戶的經(jīng)營風險比較大
個體戶和有限責任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔的是無限責任。
你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。
6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少
因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。
所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？
那么注冊公司
是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% （1%），建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當?shù)毓ど叹帧?/p>
文章來源：廣東省稅務局、北京稅務、清遠稅務、建筑業(yè)營改增中心、會計家、財務經(jīng)理人，如有不妥，請聯(lián)系刪除。
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【第14篇】一般納稅人服務業(yè)稅率
技術(shù)服務費是指企業(yè)派遣具有一定技術(shù)專長的專業(yè)人員，提供包括項目的技術(shù)指導、咨詢；提供設計文件、技術(shù)資料；可行性研究；傳授技術(shù)；培訓人員；參與管理等技術(shù)服務而收取的費用。技術(shù)服務費屬于現(xiàn)代服務業(yè)的業(yè)務范疇，現(xiàn)代服務具體包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢、廣播影視、商務輔助等。
在營業(yè)稅改革前，技術(shù)服務費屬于營業(yè)稅的征稅范圍；營改增后，屬于增值稅的納稅范圍。
一、對于增值稅一般納稅人
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，除了“（1）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%；（2）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%；（3）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零”之外，剩余營改增項目的稅率均為6％。
其中技術(shù)服務費屬于現(xiàn)代服務業(yè)的業(yè)務范疇，稅率為6%。
二、對于增值稅小規(guī)模納稅人
對于我國增值稅小規(guī)模納稅人，發(fā)生應稅行為適用“簡易計稅方法”計稅，即按照銷售額和增值稅征收率計算增值稅額，同時不得抵扣增值稅進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率
增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外（也有的業(yè)務適用5%）。
若提供技術(shù)服務費的公司為增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。
總結(jié)
根據(jù)增值稅納稅人的資格不同，技術(shù)服務費的稅率也不同。其中對于增值稅一般納稅人，其稅率為6%，對于增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。
【第15篇】怎么查詢一般納稅人
以上海為例：
一、查詢本市企業(yè)
1.登錄“上海稅務”網(wǎng)站(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，點擊“我要查詢”。
2. 點擊“企業(yè)納稅人信息一戶式查詢”。
3.輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和圖片驗證碼，點擊“查詢”（不支持模糊字段查詢，需要輸入完整名稱或代碼）。
4.點擊右側(cè)箭頭，查看詳細信息。
5.在“登記信息”頁面顯示“一般納稅人資格狀態(tài)”，此外還有“非正常戶信息”、“未申報及欠稅信息”等企業(yè)相關(guān)涉稅信息。
如果要查詢的企業(yè)不是上海登記企業(yè)，則可以至企業(yè)所在省份的稅務局網(wǎng)站查詢，目前絕大多數(shù)地區(qū)都開通了網(wǎng)上查詢功能。
1.登錄“國家稅務總局12366納稅服務平臺”(https://12366.chinatax.gov.cn)，點擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。
2.點擊所需查詢企業(yè)所在的的相應省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據(jù)企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等進行檢索。
3.以“云南省”為例，點擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和驗證碼，點擊“提交”。
政策依據(jù)
1.《國家稅務總局關(guān)于進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號)的規(guī)定：“增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料?！?/p>
2.《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?！?/p>
一般納稅人證明材料
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）第八條規(guī)定，稅務機關(guān)反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。
【第16篇】一般納稅人普票幾個點
一、開票報稅有幾個點
1、增值稅:目前多為稅負率--應交稅金占不含稅收入的比例.如果是銷項稅,一般納稅人17%,小規(guī)模的3%(營業(yè)稅按含稅利潤不同比例計算)
2、城建稅及附加:城建稅按應交增值稅的7%;教育費附加:應交增值稅的3%;地方教育附加3%;水利建設基金1%
3、企業(yè)所得稅:一般按計稅利潤25%,微利企業(yè)按20%
二、發(fā)票怎么報稅
不同發(fā)票報稅方法如下:
1、先填'附表一'(銷項稅申報表),在對應的行列交叉的格子填入'金額'(營改增的填'應稅服務'列,其他填'應稅產(chǎn)品和勞務'列),其'稅額'會自動計算,如與手動計算有不符(如相差幾分錢),請手動調(diào)整為發(fā)票上對應的稅額.然后保存或暫存.
2、再填'附表二'(進項稅申報表),數(shù)據(jù)來源可以查看當期的'進項稅抵扣明細表',將發(fā)票份數(shù)、金額合計、稅額合計分別抄錄后,再次進入填報界面,找到附表二(默認跳出附表一),將抄錄的數(shù)據(jù)填在第1-3列(本期已認證抵扣)中,使中間第二、第三兩個部分數(shù)據(jù)為0.
3、如有航天信息的技術(shù)維護費專用發(fā)票,該發(fā)票請不要認證,填入附列資料三,以其價稅合計全額抵扣增值稅銷項稅.
4、一般納稅人增值稅計算方法:應納稅額=當期銷項稅額-當期已認證進項稅額-前期累計留抵稅額±納稅檢查調(diào)整額,一般來說,納稅檢查是非常事項,極少發(fā)生,寫在公式里僅為防止萬一.
5、增值稅一般納稅人可以兼營營業(yè)稅應稅項目的,如果不能取得地稅發(fā)票自行開具權(quán),須攜帶稅務登記證(2023年10月起新成立的'三證合一'的企業(yè)則攜帶營業(yè)執(zhí)照)的副本、相關(guān)合同、代開發(fā)票申請書(自己打一張)到地稅局窗口代理開具.
6、?普票是增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人都可以領(lǐng)購的,其申報方式同通票,但是一般納稅人取得的普票不得抵扣增值稅.一般納稅人的普票根據(jù)行業(yè)不同,稅率與專票一致;小規(guī)模納稅人的普票一律使用3%征收率.普票與通票唯一的不同在于:通票只記載價稅合計金額,不記載不含稅價和增值稅額,且可以在通票上開具地稅項目;普票上和專票一樣反映不含稅價、增值稅額、價稅合計三項,且僅限于開具增值稅應稅項目.發(fā)生地稅項目和小規(guī)模納稅人需要開具專票的,和1、2一樣,準備上述資料到窗口申請代理開具.
7、地稅票需要插好ca盤(納稅申報的盤)在界面上直接開具,首次開具前要確定該電腦已經(jīng)裝好'南開之星'控件,不然發(fā)票會無法打印.地稅票保存后僅可立即打印,未曾立即打印或打印不成功的必須作廢重開,直到打印成功.其營業(yè)稅率及計算申報方法已在1中提及,在此不再贅述.8、定額發(fā)票與通票一樣,判斷好行業(yè)后分類匯總,如果行業(yè)屬于增值稅征管范圍則計算增值稅,如果行業(yè)屬于營業(yè)稅征管范圍則計算營業(yè)稅,一般而言增值稅一般納稅人不領(lǐng)購定額發(fā)票,所以只需要分別計算增值稅額和營業(yè)稅額就可以了.同樣的,定額發(fā)票享受減免稅政策.
9、海關(guān)完稅憑證同樣可以抵扣增值稅,可以將海關(guān)完稅憑證視同增值稅進項稅發(fā)票.正常來講,能夠取得海關(guān)完稅憑證的都是增值稅一般納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人基本辦不了進出口權(quán).
