變更為一般納稅人流程（3篇）

【第1篇】變更為一般納稅人流程

很多辦稅人員因為不熟悉流程，而導(dǎo)致在事項辦理后期進行大量不必要的事后彌補工作，這里介紹一般納稅人增值稅進項稅轉(zhuǎn)移的情形及具體的操作流程，希望對大家有所助益。

一、涉及進項稅轉(zhuǎn)移的情形有兩種：

1、 一般納稅人遷移

2、 一般納稅人資產(chǎn)重組（合并、分立）

（1）一般納稅人遷移。增值稅一般納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，需要從a地換到b地，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額允許繼續(xù)抵扣。a地和b地應(yīng)該是至少是省內(nèi)跨區(qū)縣的地域。如兩地跨省，鑒于作者君沒有碰到過，不予置評，但根據(jù)目前金三系統(tǒng)的功能，已經(jīng)實現(xiàn)企業(yè)所得稅分支機構(gòu)跨省分?jǐn)偵陥蟮那闆r看，應(yīng)該可以實現(xiàn)該功能。但這個前提是市場監(jiān)督局的信息系統(tǒng)實現(xiàn)了跨省遷移的功能。如有辦過的友友可以私信作者君，感激不盡。從全國大市場的趨勢看，這也是應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)的功能。

（2）一般納稅人資產(chǎn)重組（合并、分立）。合并、分立、出售、置換資產(chǎn)等將資產(chǎn)、負債、勞動力等一并轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)重組，轉(zhuǎn)出方需要做注銷的，可以將注銷方的留抵稅額轉(zhuǎn)移給新納稅人。

合并的情況下，很好處理，交易方只有兩方，一個注銷，只能由另一方接收。但分立可能就有三方，轉(zhuǎn)出方，分立出來兩個新納稅人，轉(zhuǎn)出方注銷，怎么處理？大家可以看需要填列的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》就知道，只能選一方進行轉(zhuǎn)移，沒法分成兩份進行轉(zhuǎn)移。需要考慮稅務(wù)的金三系統(tǒng)是否為分立考慮了進行分拆的填列，至少從目前能找到的表單里，作者君未看到能拆分到兩個新納稅人進行轉(zhuǎn)移的表單。這種就是如果企業(yè)方有需求，而且需求較大，這個功能也不是不可能實現(xiàn)哈。

二、稅務(wù)機關(guān)的處理

遷出地或原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認真核實納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額，填寫《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》、《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》，轉(zhuǎn)移單一式三份，遷出地主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞接收地或新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。

接受地或者新納稅人所在地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核對轉(zhuǎn)移過來的相關(guān)單據(jù)和報送的資料進行審核，審核無誤后允許繼續(xù)抵扣。

一般來說，稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的數(shù)據(jù)，由對方稅務(wù)機關(guān)審核后的，不再審核真實性的問題，只對表單內(nèi)容和報送的申報表進行數(shù)據(jù)一致性比對，比對無誤后即可。

但對于現(xiàn)在的系統(tǒng)而言，一旦對方稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)傳遞到另一方稅務(wù)機關(guān)，數(shù)據(jù)便在前臺不可變更，如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，則需要在后臺進行數(shù)據(jù)更改，對整個事情的辦理可能造成遲延。

三、稅務(wù)局前臺端的辦理

遷出方或者轉(zhuǎn)出方做注銷登記時，應(yīng)選擇做一般注銷流程，選擇注銷原因時務(wù)必按真實原因填寫（如遷移，資產(chǎn)重組的合并或者分立），辦理者在前臺打印出來的表單上務(wù)必關(guān)注這個事項，同時可以請前臺辦理人員打印出來填列好的進項稅額轉(zhuǎn)移單以確認數(shù)據(jù)填列完畢，并請前臺蓋章后留存（這種表單一般是系統(tǒng)生成了文書號碼的）。

當(dāng)然在提交注銷資料時，除了其他必備資料，應(yīng)先準(zhǔn)備好一式三份預(yù)先填好的轉(zhuǎn)移單，各部門章印應(yīng)齊全。否則，作為最后辦理注銷數(shù)據(jù)錄入工作的人員將以資料不齊全要求補正，避免多跑一趟腿。

稅務(wù)局的前臺注銷時，錄入了轉(zhuǎn)移單后，遷移地址的納稅人申報數(shù)據(jù)將由系統(tǒng)自動傳送到新的地址的稅務(wù)機關(guān)，下個月申報時，自動提取納稅人數(shù)據(jù)。吸收合并或者分立的納稅人，注銷時錄入數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)會自動轉(zhuǎn)入到新納稅人當(dāng)月的增值稅留抵稅額，在下一期稅款申報時，系統(tǒng)自動帶出到上期留抵稅額欄次。

以上，如果發(fā)生意外，導(dǎo)致未能及時轉(zhuǎn)移，需要后臺處理，辦稅體驗就會差那么一截。

【第2篇】變更為一般納稅人

2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)將有所變化。工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)將由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元。上調(diào)標(biāo)準(zhǔn)后一定有很多納稅人需要調(diào)整申請，今天我們先來看看符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人是怎樣轉(zhuǎn)為一般納稅人的。

一、認定條件

除了滿足上述年銷售額外， 凡具備上述及以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：

1．新辦企業(yè)自開辦之日起三個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)測算預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年（自批準(zhǔn)之月起滿12個月計算）：

（1）會計核算健全；

（2）預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；

（3）具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。

2．具有進出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)；

３．持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)；

４．水電經(jīng)銷企業(yè)；

５．企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣（市），且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

二、申請

1．納稅人向區(qū)（分）局、基層分局的申報管理科文書受理窗口領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同如下資料呈交申報管理科的文書受理窗口：

（1）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本；

（2）法人代表、辦稅員的身份證明（身份證或護照）；

（3）經(jīng)營場地資料（房產(chǎn)證或租賃合同）；

（4）銀行賬號證明；

（5）分支機構(gòu)申請認定時，應(yīng)同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認定批復(fù)書，以及總機構(gòu)確認其為統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料；

（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)，應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準(zhǔn)其從事進出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；

（7）實際納稅及銷售預(yù)測的相關(guān)資料；

（8）所屬稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

申請人必須提交上述證件資料的原件和經(jīng)簽章的復(fù)印件。

2．暫認定一般納稅人期滿申請轉(zhuǎn)正

新辦企業(yè)在暫認定一般納稅人期滿后的十日內(nèi)，必須申請轉(zhuǎn)正，應(yīng)向所屬的區(qū)（分）局申報管理科領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，并同以下資料同時呈報申報管理科：

（1）工商營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）、稅務(wù)登記證副本（復(fù)印件）；

（2）公司有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

（3）銀行賬戶證明；

（4）經(jīng)營場地證明（房產(chǎn)證或租賃合同）；

（5）分支機構(gòu)申請的，應(yīng)同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認定批復(fù)書，以及總機構(gòu)確認其統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料；

（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)還應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準(zhǔn)其從事進出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；

（7）年度財務(wù)報表；

（8）法人身份證、會計證、辦稅員證復(fù)印件；

（9）應(yīng)交增值稅明細賬設(shè)置和核算方法說明書；

（10）實際銷售額、實際納稅情況。

區(qū)（分）局、基層分局的申報管理科文書受理窗口接到納稅人的申請資料后，經(jīng)審核，符合要求的，制發(fā)《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》交納稅人，并將相關(guān)資料轉(zhuǎn)交給納稅人所屬的管理科。

三、審核

管理科初審后，連同相關(guān)資料轉(zhuǎn)交分管業(yè)務(wù)副局長。

分管業(yè)務(wù)副局長審批后，分兩種情況處理：

１．對新辦企業(yè)和已開業(yè)滿12個月的小規(guī)模納稅人不同意認定申請的，連同納稅人所附送的資料退回申報管理科的文書受理窗口，并退回納稅人。同時制發(fā)《不予認定增值稅一般納稅人認定通知書》；

2．對暫認定為一般納稅人的企業(yè)不同意轉(zhuǎn)正的，由申報管理科通知納稅人辦理增值稅一般納稅人資格證書、防偽稅控金稅卡、ic卡的繳銷；

3．對同意認定申請的，如不是新辦企業(yè)，申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發(fā)《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋'增值稅一般納稅人'戳記。如為新辦企業(yè)，申報管理科制發(fā)《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》，并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅（臨時）一般納稅人”戳記。

四、領(lǐng)取認定結(jié)果

納稅人憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》到申報管理科的文書受理窗口領(lǐng)取、《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》、《增值稅一般納稅人資格證書》和《稅務(wù)登記證》（副本）。暫認定一般納稅人的企業(yè)不予批準(zhǔn)轉(zhuǎn)正，將領(lǐng)取《取消一般納稅人資格通知書》。

五、注意事項

1．申請轉(zhuǎn)正未通過而被取消臨時一般納稅人資格的企業(yè)，應(yīng)繳銷領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票，停止使用增值稅專用發(fā)票，如已納入防偽稅控系統(tǒng)，則要繳銷防偽稅控ic卡、金稅卡；

2．市內(nèi)跨區(qū)遷移的一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)登記變更時，向遷出地稅務(wù)機關(guān)繳銷增值稅專用發(fā)票及其領(lǐng)購簿，注銷防偽稅控機金稅卡、ic卡的登記資料，并持遷出地稅務(wù)機關(guān)開具的一般納稅人遷移證明及有關(guān)資料向遷入地稅務(wù)機關(guān)申請核準(zhǔn)一般納稅人資格，填報《增值稅一般納稅人核準(zhǔn)申請表》一式二份。遷入地稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徍似髽I(yè)資格，核定其月專用發(fā)票供票面值與供票數(shù)量及限額，制發(fā)《增值稅一般納稅人核準(zhǔn)通知書》。

在申請核準(zhǔn)資格期間，稅務(wù)機關(guān)暫保留其增值稅一般納稅人資格，按一般納稅人的有關(guān)規(guī)定征管。資格審核不合格，當(dāng)年累計應(yīng)稅銷售額達到標(biāo)準(zhǔn)以上的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期整改，并暫停其一般納稅人資格，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，停止其抵扣進項稅額，取消其增值稅專用發(fā)票使用權(quán)，收繳《發(fā)票領(lǐng)購簿》；當(dāng)年累計應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)以下的取消增值稅一般納稅人。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人

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一， 什么是主體變更？

天貓店鋪，是公司下面的資產(chǎn)，因此可以將天貓店鋪，從a公司，變更到b公司名下。就像公司名下的車輛，進行變更過戶，是一個原理。

二，什么情況下會需要變更主體？

原主體存在法律訴訟，或者金融方面等風(fēng)險，即將面臨被法院查封，為了保住店鋪，可以進行變更。

之前年銷售額較大，為了適當(dāng)?shù)囊?guī)避稅務(wù)風(fēng)險，可以將公司主體進行變更。

老主體公司名下，已經(jīng)有多個天貓店鋪了，經(jīng)營不了這么多，想轉(zhuǎn)讓其中的某一個，但是公司還要留著自己使用，可以進行主體變更。

自己是工廠，為了經(jīng)營方面的方便，可以將天貓店鋪變更到自己的其他公司名下。

三，可以將天貓店鋪變更到小規(guī)模納稅人公司上面去嗎？