自然人個人所得稅變更信息如何辦理（10篇）

【第1篇】自然人個人所得稅變更信息如何辦理

近期電子稅務(wù)局涉稅人員信息變更線上辦理流程有了新變化，通過江蘇省電子稅務(wù)局提交涉稅人員信息維護后，涉及變更的人員需登錄“江蘇稅務(wù)”app自然人端進行確認(rèn)。具體怎么操作跟著蘇小稅一起看看吧。

登錄“國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局”網(wǎng)站后，點擊“我要辦稅—綜合信息報告—一照一碼戶信息變更”。

進入該功能模塊后，點擊“登記信息變更”，進入申請界面。

點擊“財務(wù)負(fù)責(zé)人姓名”行“是否修改”選項框，選擇“是”。

選擇完畢后，系統(tǒng)自動跳出提示，在“確認(rèn)信息”欄次中填入需要變更的財務(wù)負(fù)責(zé)人信息，點擊“獲取驗證碼”，輸入正確的驗證碼后點擊確認(rèn)。

確認(rèn)后點擊左上角“保存”按鈕，保存完畢后點擊“提交”。

提交完成后，系統(tǒng)提示“您已成功提交申請，請等待新增人員在‘江蘇稅務(wù)’app自然人端確認(rèn)”，點擊“確定”后電子稅務(wù)局端流程結(jié)束，等待新增人員在“江蘇稅務(wù)”app中確認(rèn)。

新增人員登錄“江蘇稅務(wù)”app端，在首頁“消息中心”中，點擊“基礎(chǔ)信息維護”。

新增人員同意變更為企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人則點擊“同意”按鈕，電子稅務(wù)局端將同步接收到相關(guān)消息提醒；如果不同意則點擊“不同意”按鈕，終結(jié)本次流程。

新增人員點擊同意后，電子稅務(wù)局端在“服務(wù)提醒”中會收到一條“基礎(chǔ)信息維護”消息提醒。

點擊“查看”，提示“該人員已同意被變更為您單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人，信息將同步更新至稅務(wù)系統(tǒng)，流程已辦結(jié)”。

1.變更后的涉稅人員需在“江蘇稅務(wù)”app進行實名認(rèn)證，否則無法接收到推送的確認(rèn)信息。

2.變更后的涉稅人員身份信息與手機實名信息需匹配，否則無法接收到推送的確認(rèn)信息。

3.如涉稅人員身份信息不變更，僅變更手機號碼，要準(zhǔn)確接收信息需用新號碼綁定“江蘇稅務(wù)”app。涉稅人員姓名與涉稅人員身份證號碼同步變更時，必須同步修改手機號碼。

4.無論是新增或變更三類(法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人)涉稅人員，需變更后人員通過“江蘇稅務(wù)”app確認(rèn)信息，如通過'納稅人(附)辦事人員信息核對明細(xì)表”刪除三類人員外的涉稅人員，需被刪除人員確認(rèn)信息。

5.如以企業(yè)的身份發(fā)起的基礎(chǔ)信息維護，則需要新的涉稅人員以個人的身份登錄app確認(rèn)變更信息：如以個人的身份發(fā)起的綁定申請，則需要以企業(yè)的身份登錄app，由該涉稅人員的上一級(如財務(wù)負(fù)責(zé)人)確認(rèn)變更信息。

6.如進入“江蘇稅務(wù)”app，點擊'同意'或者'不同意'均無反應(yīng)，可能是程序或網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，請稍后再試。如果還不行，建議(1)更新至最新app版本；(2)卸載重新安裝；(3)如以上操作均不行，請使用其他手機進行嘗試。

來源：江蘇稅務(wù)

編發(fā)：宣傳中心

為中小企業(yè)提供專業(yè)的稅法咨詢與納稅方案咨詢，幫助納稅人在現(xiàn)行法律框架內(nèi)，完成稅務(wù)合規(guī)、社保合規(guī)。喜歡的請關(guān)注我們，謝謝！

【第2篇】個人所得稅自然人扣繳端

上次講了怎么用個人所得稅app填報附加扣除信息，各單位同事填報后，我們是需要讀入后才能看到的，這里給大伙講下怎么讀入各位單位同事填入的附加扣除信息哈。

第一步：點擊進入自然人稅務(wù)局（扣繳端），輸入實名認(rèn)證的賬號和密碼后進入登錄：

第二步：點擊紅色箭頭指的地方，進入專項附加扣除信息采集頁面。

第三步：我們點擊下圖紅色箭頭指示的地方，進入專項附加扣除采集頁面：

第四步：進入專項附加扣除采集頁面后，點下載更新，就是紅色箭頭指的地方，那里有全部人員和指定人員，如果是第一次采集扣除信息，我們就點全部人員，如果只是個別有更新，我們點指點人員就行了，我們現(xiàn)在以指定人員更新示例。

第五步，我們在下載更新里選擇指定人員更新，會出現(xiàn)如下界面，我們在放大界內(nèi)輸入需查找人員的姓名，如旺旺隊，就出現(xiàn)了旺旺隊的信息及身份證號碼，我們點確定

第六步：我們確定后就會看到下載成功的提示框了，你們看，就是紅色箭頭指的地方，有子女教育2個，說明有兩個子女可以扣除，一個子女可以扣1000元，那就是可以扣2000元了。

看了小編的介紹后，是不是覺得很簡單呢？覺得有收獲的小伙伴們記得點贊關(guān)注喔！你們每一個點贊關(guān)注對小編來說都非常重要喔！

【第3篇】自然人個人所得稅扣繳客戶端

目錄

一、系統(tǒng)獲取

二、系統(tǒng)登錄

三、功能簡介

四、申報流程

五、操作簡介

1.人員信息登記

2.人員信息報送驗證

3.專項附加扣除信息采集

4.綜合所得申報

5.分類所得申報

6.稅款繳納

7.銀行端查詢繳稅

8.完稅證明

9.系統(tǒng)設(shè)置

自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）用于扣繳義務(wù)人為在本單位取得所得的人員辦理全員全額扣繳申報和代理經(jīng)營所得納稅申報。

一、系統(tǒng)獲取

登錄江蘇省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，依次點擊“首頁>下載中心”，獲取“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（江蘇?。ㄍ暾惭b包）”，并及時聯(lián)網(wǎng)更新到最新版。

二、系統(tǒng)登錄

【實名登錄】：使用在個人所得稅app/web實名注冊的賬號密碼登錄，或使用個人所得稅app掃碼登錄；

【申報密碼登錄】：使用本單位申報密碼登錄。

三、功能簡介

【稅款所屬月份】：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上月。例如：當(dāng)前時間為2023年9月14日，則[稅款所屬月份]為2023年8月?？牲c擊下拉鍵，切換[稅款所屬月份]。

【左邊菜單樹】：逐項列出各個功能，如人員信息采集等。

【常用功能區(qū)】：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點擊快捷按鈕即可進入功能頁面。

【待處理事項區(qū)】：顯示待處理的消息。

四、申報流程

1.扣繳申報的主體流程

2.代理經(jīng)營所得申報主體流程：

首先根據(jù)填寫要求，采集本單位人員信息，然后報送到稅務(wù)機關(guān)進行驗證，獲取反饋結(jié)果后，填寫相應(yīng)的所得申報表，再次報送到稅務(wù)機關(guān)后，根據(jù)提示繳納稅款。

五、操作簡介

01人員信息登記

人員信息采集到客戶端中有兩種方式：單個添加、批量導(dǎo)入。人員信息采集分為境內(nèi)人員和境外人員，下面以境內(nèi)人員信息采集操作為例：

（1）單個添加

點擊【添加】，進入“境內(nèi)人員信息”界面，錄入人員基本信息，點擊【保存】即可添加成功。

（2）批量導(dǎo)入

點擊【導(dǎo)入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標(biāo)準(zhǔn)excel模板。將人員各項信息填寫到模板對應(yīng)列，然后點擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】，選擇excel文件，導(dǎo)入到客戶端即可。

02人員信息報送驗證

點擊【報送】，客戶端會將報送狀態(tài)為“待報送”的人員信息報送至稅務(wù)機關(guān)并進行身份驗證，只有報送狀態(tài)為【報送成功】的人員才允許進行申報表報送等業(yè)務(wù)操作。

03專項附加扣除信息采集

專項附加扣除信息采集，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個支出項目時，可以由扣繳單位代為采集和報送。

04綜合所得申報

點擊【綜合所得申報】，進入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導(dǎo)航欄，按照【1收入及減除填寫】、【2稅款計算】、【3附表填寫】和【4申報表報送】四步流程，依次完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報。

點擊【稅款計算】，系統(tǒng)會自動對“收入及減除填寫”模塊中填寫的數(shù)據(jù)進行計稅。

在收入及減除中填寫了減免稅額、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險的情況下，需要完善相應(yīng)附表信息。

申報表填寫、稅款計算完成后，點擊【申報表報送】進入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。

05分類所得申報

首頁功能菜單點擊【分類所得申報】，進入“一般分類所得代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報。

06稅款繳納

申報表申報成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款相關(guān)內(nèi)容，包括：所得月份、申報表、征收品目、稅率、稅款所屬期起止、應(yīng)補（退）稅額以及繳款期限。

07銀行端查詢繳稅

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容，包括：申報種類、申報類別、納稅人數(shù)、收入總額、應(yīng)扣繳稅額、打印狀態(tài)、首次打印時間、繳款憑證稅額（含滯納金）等。

08完稅證明

繳款成功后，點擊【稅款繳納】→【完稅證明】，選擇稅款所屬期起止時間后點擊【查詢】按鈕查詢申報記錄。選擇需要開具完稅證明的申報表后點擊【完稅證明開具】按鈕開具完稅證明。

09系統(tǒng)設(shè)置

本功能可以查看備份數(shù)據(jù)存放位置。

注：系統(tǒng)會不斷升級優(yōu)化，實際操作請以系統(tǒng)為準(zhǔn)。

來源：廣東稅務(wù)

【第4篇】自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理辦法

公司個人股東發(fā)生了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，產(chǎn)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益需要繳納個人所得稅，老板讓財務(wù)幫股東代扣代繳個人所得稅，這樣公司年度預(yù)繳稅款會增加，政府補貼會多一些，而且代扣代繳手續(xù)費也會發(fā)放給企業(yè)，但是作為被投資企業(yè)，這樣做合適嗎？

答案肯定：不可以。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告（2014）67號文第五條規(guī)定：個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

所以個人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，該個人股東為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的納稅人，作為被投資方的企業(yè)既不是納稅人，也不是法定扣繳義務(wù)人，所以無需為股東代扣代繳個人所得稅。

但是，作為稅務(wù)直接聯(lián)系方，一旦發(fā)生股權(quán)變更，稅務(wù)核查時首先會與被投資企業(yè)聯(lián)系，核實稅款繳納情況，在發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時督促股東做好個稅繳納，確保整個股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的完整性和合規(guī)性。

而且，新股東的股權(quán)原值確認(rèn)與本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓息息相關(guān)，特別是遇到稅務(wù)機關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價值的時候，需要保存好原始的繳稅單據(jù)，確保再次轉(zhuǎn)讓時股權(quán)原值合理的確認(rèn)。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告（2014）67號文第十五條、十六條規(guī)定，以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認(rèn)股權(quán)原值……

股權(quán)轉(zhuǎn)讓人已被主管稅務(wù)機關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并依法征收個人所得稅的，該股權(quán)受讓人的股權(quán)原值以取得股權(quán)時發(fā)生合理稅費與股權(quán)轉(zhuǎn)讓人被主管稅務(wù)機關(guān)核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之和確認(rèn)。

【第5篇】自然人的個人所得稅從哪申報

點擊頭像聯(lián)系

自然人扣繳端怎么更新專項扣除？

為進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，方便納稅人線上辦稅。國家稅務(wù)總局常德市稅務(wù)局推出自然人電子稅務(wù)局扣繳端之專項附加扣除信息更新確認(rèn)功能指引，支持下載更新全員專項附加扣除信息，有效減少納稅準(zhǔn)備時間。

1、登錄【自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端】后，在左側(cè)的功能模塊或者主頁的常用功能中找到【專項附加扣除信息采集】功能；

2、點擊后進入【專項附加扣除信息采集】模塊。接下來點擊左上角的【下載更新】，在下拉菜單中點擊【全部人員】后，等待系統(tǒng)發(fā)送請求；

3、彈框反饋【下載結(jié)果】，即可完成【下載更新全員專項附加扣除信息】操作。另外，點擊左上角的【遷入上年數(shù)據(jù)】，系統(tǒng)將自動搜索可遷入的上年度專項附加扣除信息。

個稅零申報自然人電子稅務(wù)局申報教程

自然人扣繳客戶端怎么下載？

自然人扣繳客戶端下載途徑如下

自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)適用于扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅。扣繳義務(wù)人可登陸國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局網(wǎng)站下載自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)。雙擊安裝包程序，點擊【立即安裝】，即可安裝扣繳客戶端到本地電腦。

自然人扣繳端怎么切換公司？

方法/步驟如下:

1打開自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）軟件，選擇登錄公司，輸入登錄密碼。

2點擊右上角的單位管理。

3接著在所有的公司清單中，選擇一個單位點擊進入就切換完成啦。

自然人扣繳系統(tǒng)怎么下載人員信息？

1.由企業(yè)法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人授予辦稅權(quán)限的辦稅人員前往辦稅服務(wù)廳申請開通【扣繳端數(shù)據(jù)下載】功能,或者經(jīng)授權(quán)的辦稅人員通過微信公眾號“深圳稅務(wù)”,依次點擊【我要辦】-【遠(yuǎn)程辦】選擇企業(yè)業(yè)務(wù),點擊【扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載權(quán)限設(shè)置】業(yè)務(wù)進行辦理(功能開通之后,使用時限只有72小時,請在時限內(nèi)完成后續(xù)操作);

2.辦稅人員實名登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端,進入【人員信息采集】功能,點擊“下載”,從稅務(wù)局端獲取之前報送過的人員信息(只能獲取人員信息狀態(tài)為“正常”的人員);

3.獲取短信驗證碼,使用實名賬號綁定的手機進行短信驗證;

4.完成實名登錄和短信驗證后,就可以通過【人員信息采集】功能下載人員信息,通過【查詢統(tǒng)計】—【單位申報記錄查詢】功能下載

初次登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端？

初次登錄自然人電子稅務(wù)局繳費需要：

1.web端扣繳功能可通過瀏覽器搜索“自然人電子稅務(wù)局”或直接輸入網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn進入登錄頁面。

2.用戶可通過個人所得稅app掃碼登錄或手機號碼/證件號+密碼登錄（web端或app端的賬戶名和密碼）兩種方式登錄。

3.已實名注冊的單位法人或財務(wù)負(fù)責(zé)人可直接登錄使用。對于單位法人或財務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限（扣繳管理權(quán)限或者扣繳辦稅權(quán)限）后才能登錄使用。辦稅授權(quán)可由單位法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或有扣繳管理權(quán)限的人員通過個人所得稅app或自然人電子稅務(wù)局web端進行授權(quán)，也可前往辦稅服務(wù)廳對相關(guān)業(yè)務(wù)申請授權(quán)（扣繳管理權(quán)限或者扣繳辦稅權(quán)限）。

4.安全登錄自然人電子稅務(wù)局后，點擊首頁上方【單位辦稅】進入web端扣繳功能頁面

自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)怎么申報？

1、在國家稅務(wù)總局官網(wǎng)下載 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）安裝好，打開登陸【注意要在當(dāng)?shù)氐膰叶悇?wù)局官網(wǎng)下載，不同地區(qū)扣繳端只對應(yīng)本地企業(yè)信息】

2、選左邊人員信息采集，然后點擊添加。輸入員工信息，如果沒有員工輸入法人的就行，任職受雇日期選上個月1號。

3、輸入完信息后保存，點報送，檢查下狀態(tài)驗證通過。

4、點左邊菜單綜合所得申報，右邊正常工資薪金所得后面點填寫。

5、點左側(cè)綜合所得申報，再點右邊稅款計算，系統(tǒng)自動計算

6、點申報表報送，發(fā)送申報，點擊獲取反饋，看下申報狀態(tài)，申報成功，無需繳款，就完成了。有稅的同學(xué)點左邊稅控繳納-三方協(xié)議交稅-立即繳款-確認(rèn)扣款就行。

個稅零申報，自然人電子稅務(wù)局，申報教程？

1、在國家稅務(wù)總局官網(wǎng)下載 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）安裝好，打開登陸。【注意要在當(dāng)?shù)氐膰叶悇?wù)局官網(wǎng)下載，不同地區(qū)扣繳端只對應(yīng)本地企業(yè)信息】。

2、選左邊人員信息采集，然后點擊添加。輸入員工信息，如果沒有員工輸入法人的就行，任職受雇日期選上個月1號（如果以前添加過，忽略這步）。

3、輸入完信息后保存，點報送，檢查下狀態(tài)驗證通過。

4、點左邊菜單綜合所得申報，右邊正常工資薪金所得后面點填寫。

5、彈出數(shù)據(jù)向?qū)?，點確定。

6、0申報的同學(xué)選生成零工資記錄，如果上個月報過，可以選復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)。

7、點左側(cè)綜合所得申報，再點右邊2稅款計算，系統(tǒng)自動計算

8、點申報表報送，發(fā)送申報，點擊獲取反饋，看下申報狀態(tài)，申報成功，無需繳款，就完成了。有稅的同學(xué)點左邊稅控繳納－三方協(xié)議交稅－立即繳款－確認(rèn)扣款就行。

點擊頭像聯(lián)系

【第6篇】自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)個人所得稅

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓是資本營運過程中較經(jīng)常發(fā)生的交易行為，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)一般都會涉及到所得稅。若轉(zhuǎn)讓方所投資單位存在留存收益的情況下，是將留存收益中的未分配利潤分配后再轉(zhuǎn)讓股權(quán)，還是直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)?由于轉(zhuǎn)讓方、受讓方身份的不同也在納稅上存在差異。下面就以有限責(zé)任公司為例給大家解讀如下：

m公司注冊資本1,000萬元，其中有限責(zé)任公司a出資700萬元，占比70%股權(quán)，自然人b出資300萬元，占比30%股權(quán);截止2023年12月31日，公司盈余公積500萬，未分配利潤800萬元，凈資產(chǎn)2,300萬元。假設(shè)m公司兩個股東分別擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)，是先分紅后再轉(zhuǎn)讓，還是直接轉(zhuǎn)讓使交易雙方納稅最少呢?(本文不考慮交易過程中的費用，只對涉及的所得稅予以分析，其他稅種如印花稅等暫省略)

一、 稅務(wù)政策依據(jù)：

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第三條規(guī)定：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為企業(yè)所得稅免稅收入。即境內(nèi)法人單位從投資單位收到的股息、紅利不要繳納企業(yè)所得稅。

3.根據(jù)2023年第7次修訂的《個人所得稅法》第3條規(guī)定：利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，需要交納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

4.《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2023年第67號)第四條規(guī)定 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。

二、不同的轉(zhuǎn)讓方式納稅結(jié)果分析：

1.法人股東直接轉(zhuǎn)讓：接前例有限責(zé)任公司a擬以2023年12月31日為基準(zhǔn)，確定以1,800萬元直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)給法人c,那根據(jù)《國稅函〔2010〕79號》文，有限責(zé)任公司a需要繳納企業(yè)所得稅275萬元【(1800-700)*25%】，法人c受讓后，再從m公司獲得分紅款560萬元(800*70%)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，此分紅款免交企業(yè)所得稅。直接轉(zhuǎn)讓后，交易雙方共計繳納企業(yè)所得稅275萬元。

若有限責(zé)任公司a按1,800萬元直接轉(zhuǎn)讓給自然人d, 有限責(zé)任公司a繳納企業(yè)所得稅275萬元，自然人d受讓后，再從公司m中獲得分紅款560萬元需要繳納個人所得稅112萬元(560*20%)，轉(zhuǎn)讓后，交易雙方共計繳納所得稅387萬元。(企業(yè)所得稅275萬元，個人所得稅112萬元)

2.法人股東先分紅后再轉(zhuǎn)讓：接前例有限責(zé)任公司a擬以2023年12月31日為基準(zhǔn)，先分紅后560萬元(800*70%)，再確定以1,240萬元(1,800萬元-分紅款560萬)轉(zhuǎn)讓股權(quán)給法人c。

有限責(zé)任公司a的分紅款免交企業(yè)所得稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交納企業(yè)所得稅135萬元【(1,240-700)*25%】。法人c受讓后m公司沒有可供分配利潤，也就無企業(yè)所得稅。交易雙方共計繳納企業(yè)所得稅135萬元。

若有限責(zé)任公司a先分紅后轉(zhuǎn)讓給自然人d，納稅額與轉(zhuǎn)讓給法人c一樣，交易雙方共計繳納企業(yè)所得稅135萬元。(有限責(zé)任公司a企業(yè)所得稅135萬元，自然人d個人所得稅為0)

通過以上2點納稅分析可以看出，法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，無論受讓方是自然人，還是企業(yè)法人，只要留存收益中有未分配利潤，都要先分紅后再轉(zhuǎn)讓，可以使交易方雙納稅最少。

3.自然人股東直接轉(zhuǎn)讓：接前例自然人b擬以2023年12月31日為基準(zhǔn)，確定以770萬元直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)給法人e, 根據(jù)《個人所得稅法》第3條及《國家稅務(wù)總局公告2023年第67號》第4條規(guī)定，自然人b需要繳納個人所得稅94萬元【(770-300)*20%】。法人e受讓后，再從公司m中獲得分紅款240萬元(800*30%)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，此分紅款免交企業(yè)所得稅。直接轉(zhuǎn)讓后，交易雙方共計繳納所得稅94萬元(自然人b繳個人所得稅)。

若自然人b按770萬元直接轉(zhuǎn)讓給自然人f, 自然人b需要繳納個人所得稅94萬元，自然人f受讓后，再從公司m中獲得分紅款240萬元需要繳納個人所得稅48萬元(240*20%)，轉(zhuǎn)讓后，交易雙方共計繳納個人所得稅142萬元。(自然人b繳94萬元，自然人f繳48萬元)。

4.自然人先分紅后再轉(zhuǎn)讓：接前例自然人b擬以2023年12月31日為基準(zhǔn)，先分紅后240萬元(800*30%)，再確定以530萬元(770萬元-分紅款240萬)轉(zhuǎn)讓股權(quán)給法人e。

自然人b的分紅款交個人所得稅48萬元(240*20%)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交個人所得稅46萬元【(530-300)*20%】。法人e受讓后m公司沒有可供分配利潤，也就無企業(yè)所得稅。交易過程中只有自然人b交納個人所得稅，雙方也共計繳納個人所得稅94萬元。

自然人b先分紅后轉(zhuǎn)讓給自然人f，納稅額與轉(zhuǎn)讓給法人e一樣，自然人f受讓后m公司沒有可供分配利潤，也就無個人所得稅;交易雙方共計繳納個人所得稅94萬元。

通過以上3-4點納稅分析可以看出，自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，無論受讓方是自然人，還是企業(yè)法人，只要留存收益中有未分配利潤，也是都要先分紅后再轉(zhuǎn)讓(除符合《國家稅務(wù)總局公告2023年67號》第13條規(guī)定的直系親屬之間轉(zhuǎn)讓等可以平價、低價轉(zhuǎn)讓的外)，可以使交易方雙納稅最少。雖然受讓人是企業(yè)法人時，自然人直接轉(zhuǎn)讓交納所得稅與先分紅再轉(zhuǎn)讓相等。實務(wù)工作中還是建議先分紅再轉(zhuǎn)讓。

從所得稅法立法精神來看，個人所得稅和企業(yè)所得稅的股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益可扣除的投資成本確認(rèn)原則是一致的，都是以“收付實現(xiàn)制”為基礎(chǔ)，規(guī)定以實際發(fā)生的投資成本作為扣除成本。而與股權(quán)相對應(yīng)的紅利、股息收入是否交所得稅卻出現(xiàn)了差異，法人單位收到的紅利、股息免所得稅，自然人收到的紅利、股息要正常交所得稅(免稅的情形除外)。以上因素的存在也是股權(quán)轉(zhuǎn)讓中面臨的一個“大坑”，我們要奮力跳過去---只要被投資企業(yè)留存收益中未分配利潤有余額，就要考慮先分紅再轉(zhuǎn)讓，而不是直接就轉(zhuǎn)讓。

來源：昌堯講稅 作者：佟啟義

【第7篇】自然人扣繳個人所得稅怎么申報

新個人所得稅法自2023年實施以來，已進入第五個年頭，財務(wù)小伙伴們對工資薪金所得扣繳個人所得稅的申報也應(yīng)該得心應(yīng)手，但就是這種沒技術(shù)含量的活，還是有小伙伴填報不正確，而預(yù)繳申報不正確不但會給來年的年度匯算清繳帶來填報麻煩，甚至有可能導(dǎo)致退稅申請通不過，還有可能出現(xiàn)在稅局的檢查名單中。陽羨稅苑為大家梳理了常見錯誤，供小伙伴們參考。

一、減除費用和免稅傻傻分不清楚

根據(jù)個人所得稅法第六條第一款，和《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號），使用累計預(yù)扣法扣繳工資薪金所得時，每月減除費用為5000元，有的小伙伴明明有規(guī)定的欄次可填寫（個人所得稅扣繳申報表第11列），卻偏偏不填，而是在免稅欄內(nèi)（第10列）填寫。減除費用絕不是免稅，前者是扣除項目，后者是收入項目。

小貼士

第10列免稅收入填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入該列。

二、濫用其他扣除-其他欄目

其他扣除欄下共有六個欄次，分別是年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費和其他，對21欄次的其他，有的小伙伴隨意把他當(dāng)成萬能欄使用，如員工的各類扣款。申報表的各欄次都有填報的規(guī)定，萬不能隨意填寫。工資薪金所得方面還真想不出其他能有什么扣除。

【第8篇】自然人個人所得稅申報

個體工商戶，是指有經(jīng)營能力并依照《個體工商戶條例》的規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民。個體工商戶經(jīng)營所得的申報可以通過網(wǎng)上申報也可以線下申報。

一、個體工商戶經(jīng)營所得怎么申報

根據(jù)我國《個人所得稅法實施條例》第八條第（二）項的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指：（1）個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；（2）個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；（3）其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；（4）上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)納稅所得。

申報經(jīng)營所得稅，可以通過電子稅務(wù)局進行線上申報，也可以直接去辦稅大廳辦理。

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額＝（收入總額—成本、費用、稅金、損失、其他支出）×適用稅率—速算扣除數(shù)。按照5％—35％的超額累進稅率計算。

二、線上申報

1、登錄電子稅務(wù)局的自然人登錄界面

2、登陸后選擇生產(chǎn)經(jīng)營個稅納稅申報表，確定查詢時間，勾選生產(chǎn)經(jīng)營所得，錄入被投資單位的納稅識別號，勾選投資單位，選擇據(jù)實預(yù)繳。

3、錄入項目信息，計算應(yīng)納稅款，核實正確后點擊正式申報即可。

三、線下申報

去辦稅大廳要個稅生產(chǎn)經(jīng)營所得的申報表，表格背面有填寫項目說明，按要求填寫后到窗口申報即可。賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日以內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月以內(nèi)匯算清繳，多退少補。實行查賬征稅的個體工商戶，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以郵寄申報，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。賬冊不健全的個體工商戶應(yīng)納的個人所得稅稅款，由各地稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，自行確定征收方式。

以上就是找法網(wǎng)小編為您整理解答個體工商戶經(jīng)營所得怎么申報的問題。申報可以線上進行也可以線下進行，線上申報可以登錄電子稅務(wù)局，線下可以去辦事大廳窗口申報。納稅人平時也應(yīng)當(dāng)爭取賬務(wù)健全記賬準(zhǔn)確清晰，可以節(jié)省申報時間。稅收申報應(yīng)及時準(zhǔn)確，希望對您有所幫助。

來源：大律師網(wǎng)

【第9篇】自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓作為一種常見的投資行為，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中可能涉及到多種稅種。其中，個人所得稅是股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中最為重要的稅種之一。本文將詳細(xì)介紹股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅如何申報的相關(guān)知識。

一、個人所得稅稅率和征收方式在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，個人所得稅是不可避免的。根據(jù)國家稅法規(guī)定，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得范疇，需要繳納個人所得稅。個人所得稅稅率根據(jù)個人所得額和個人所得稅法規(guī)定的稅率表進行計算，稅率分為7檔，目前最高稅率為45%。另外，需要注意的是，個人所得稅的征收方式為年度匯算清繳。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅的申報方式1.個人自行申報在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，個人可以通過國家稅務(wù)局網(wǎng)站或者相關(guān)稅務(wù)部門直接申報個人所得稅。個人需要填寫申報表，并提供相關(guān)證明材料，如個人身份證明、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、銀行流水等。2.委托代理申報個人也可以委托專業(yè)的代理機構(gòu)進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅的申報。一般來說，委托代理機構(gòu)進行申報的優(yōu)點在于能夠減少個人的工作量，避免因操作不當(dāng)造成的申報錯誤。

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅的申報時間根據(jù)國家稅務(wù)局規(guī)定，個人所得稅的申報時間為每年的3月1日至6月30日。也就是說，如果個人在上一年度進行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要在3月1日至6月30日之間進行個人所得稅的申報。

四、申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅需要提供哪些證明材料？在申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅的過程中，個人需要提供以下證明材料：1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或其他合法文件。2.支付憑證或者銀行流水等證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項來源的材料。3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)登記證明。4.個人身份證明等相關(guān)證件。

五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅需要注意的問題1.合法合規(guī)在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中，需要遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，否則會面臨法律風(fēng)險。因此，在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，個人需要了解相關(guān)法律法規(guī)，確保操作合法合規(guī)。

2.財務(wù)記錄完備在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，個人需要保證財務(wù)記錄完備、準(zhǔn)確，以便于稅務(wù)機關(guān)的查驗。如果財務(wù)記錄不完備或者存在虛假記錄，會面臨稅務(wù)處罰等風(fēng)險。3.按時繳納個人所得稅個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納個人所得稅，需要按照規(guī)定時間和規(guī)定的稅率繳納。如果逾期未繳納或者少繳納，也會面臨稅務(wù)處罰等風(fēng)險。4.建立健全的稅務(wù)風(fēng)險管理機制在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，個人需要建立健全的稅務(wù)風(fēng)險管理機制，以規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險。例如，可以通過委托專業(yè)機構(gòu)進行稅務(wù)風(fēng)險評估、及時調(diào)整稅務(wù)籌劃等方式來降低稅務(wù)風(fēng)險。六、總結(jié)股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅的申報是股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中非常重要的一環(huán)。個人需要了解個人所得稅稅率和征收方式，選擇合適的申報方式，及時進行申報，并提供相關(guān)證明材料。在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，個人需要了解相關(guān)法律法規(guī)，保證操作合法合規(guī)，并建立健全的稅務(wù)風(fēng)險管理機制，以規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險。

睿當(dāng)家險易梳針對如今企業(yè)面對稅收時“商業(yè)模式不合理稅負(fù)偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時代違規(guī)風(fēng)險高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔(dān)違規(guī)風(fēng)險”，以及稅收干部工作時面對的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會計核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點成因不清晰”等問題，睿當(dāng)家“險易梳”能夠一鍵檢測、快速出具報告、可視化呈現(xiàn)、風(fēng)險提示、數(shù)據(jù)安全保護、權(quán)威設(shè)計。

【第10篇】自然人個人所得稅怎么網(wǎng)上申報

企業(yè)會代繳員工的個稅和五險一金，只有被授予管理權(quán)限的人員才可以賦予他人辦稅權(quán)限，只有被賦予辦稅權(quán)限的辦稅人員才可以登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端為企業(yè)辦稅，當(dāng)?shù)卿浧脚_后，個人中心頁面顯示“企業(yè)辦稅權(quán)限”，這里會展示當(dāng)前任職受雇單位列表，可以進行授權(quán)管理。

企業(yè)辦稅權(quán)限管理

實名注冊

稅費綜合申報

稅款繳納

申報查詢

一、企業(yè)辦稅授權(quán)管理

（一）企業(yè)辦稅授權(quán)管理（app端）

（二）企業(yè)辦稅授權(quán)管理（自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）

（三）企業(yè)辦稅授權(quán)管理（its局端）

（四）企業(yè)辦稅授權(quán)解除（its局端）

二、實名注冊

（一）人臉識別認(rèn)證注冊（app端）

（二）大廳注冊碼注冊（its局端）

三、稅費綜合申報

四、稅款繳納

五、申報查詢

以上就是個稅和五險申報流程，從一開始企業(yè)辦稅權(quán)限到最后的申報查詢，各位代繳稅款的小伙伴可以仔細(xì)看看申報流程~