【導(dǎo)語】變更納稅定額的核定怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的變更納稅定額的核定，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】變更納稅定額的核定
根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）第十八條的規(guī)定：定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省稅務(wù)機關(guān)確定。
來源 | 國家稅務(wù)局
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【第2篇】變更納稅定額的核準(zhǔn)
目 錄
一、國務(wù)院：《促進個體工商戶發(fā)展條例》發(fā)布！
二、國家市場監(jiān)督總局：規(guī)范市場監(jiān)管行政處罰裁量權(quán)，出臺新指導(dǎo)意見！
三、聯(lián)合發(fā)布：工程質(zhì)量保證金階段性緩繳！
四、財政部、國家發(fā)展改革委發(fā)布緩繳涉及企業(yè)、個體工商戶部分行政事業(yè)性收費公告！
五、國家稅務(wù)總局更新稅務(wù)行政許可事項清單！
六、廣東：發(fā)布省版權(quán)條例！
七、 廣東：2023年全省月平均工資公布！
八、珠海：新規(guī)規(guī)范政府投資建設(shè)工程發(fā)包與承包行為！
九、珠海：優(yōu)化營商環(huán)境，發(fā)布新版市場主體登記管理條例！
一、國務(wù)院：《促進個體工商戶發(fā)展條例》發(fā)布 ！
國務(wù)院于2023年10月25日發(fā)布國令第755號《促進個體工商戶發(fā)展條例》（以下簡稱《條例》），自2023年11月1日起施行，《個體工商戶條例》同時廢止。
《條例》在《個體工商戶條例》的基礎(chǔ)上出臺，亮點如下值得商業(yè)精英關(guān)注：
1、明確保護個體工商戶合法權(quán)益內(nèi)容，包括禁止亂收費、亂攤派、拖欠賬款等。
2、明確任何單位和個人不得誘導(dǎo)、強迫勞動者登記注冊為個體工商戶。
3、個體工商戶變更經(jīng)營者的方式可直接向市場主體登記機關(guān)申請辦理變更登記，無需“先注銷、后成立”。
【法律顧問精細化指引】
商業(yè)精英對于“個轉(zhuǎn)企”，仍需先行辦理原個體工商戶的注銷登記，再申請企業(yè)設(shè)立登記；對于個體工商戶變更經(jīng)營者的，可以直接向市場主體登記機關(guān)申請辦理變更登記。
詳情：
http://www.gov.cn/zhengce/content/2022-10/25/content_5721592.htm
二、國家市場監(jiān)督總局：規(guī)范市場監(jiān)管行政處罰裁量權(quán)，出臺新指導(dǎo)意見！
國家市場監(jiān)管總局于2023年10月8日發(fā)布國市監(jiān)法規(guī)【2022】2號《關(guān)于規(guī)范市場監(jiān)督管理行政處罰裁量權(quán)的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《意見》），自發(fā)布之日起實施，《市場監(jiān)管總局關(guān)于規(guī)范市場監(jiān)督管理行政處罰裁量權(quán)的指導(dǎo)意見》（國市監(jiān)法〔2019〕244號）同時廢止?！兑庖姟分档藐P(guān)注內(nèi)容如下：
1、新增不予行政處罰情形：
（1）除法律另有規(guī)定外，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的；
（2）除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的；
（3）初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。
2、新增應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰情形：
主動供述市場監(jiān)管部門尚未掌握的違法行為的。
3、新增可以依法從輕或者減輕處罰情形：
尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人有違法行為的。
4、新增應(yīng)當(dāng)依法從重行政處罰情形：
在重大傳染病疫情等突發(fā)事件期間，有違反突發(fā)事件應(yīng)對措施行為的。
5、《意見》對同一行政處罰事項新增指導(dǎo)意見，即對同一行政處罰事項，上級市場監(jiān)管部門已經(jīng)制定行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)的，下級市場監(jiān)管部門原則上應(yīng)當(dāng)直接適用；如下級市場監(jiān)管部門不能直接適用，可以結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r，在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的行政處罰裁量權(quán)范圍內(nèi)進行合理細化量化，但不能超出上級市場監(jiān)管部門劃定的階次或者幅度。
下級市場監(jiān)管部門制定的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)與上級市場監(jiān)管部門制定的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)沖突的，應(yīng)當(dāng)適用上級市場監(jiān)管部門制定的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)。
【法律顧問精細化指引】
《意見》進一步規(guī)范市場監(jiān)管行政處罰裁量權(quán)，建議企業(yè)了解，并依法經(jīng)營。如涉行政處罰事宜，及時聯(lián)系法律顧問溝通處理。
詳情：
https://gkml.samr.gov.cn/nsjg/fgs/202210/t20221010_350620.html
三、聯(lián)合發(fā)布：工程質(zhì)量保證金階段性緩繳！
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳、交通運輸部辦公廳、水利部辦公廳、鐵路局綜合司、民航局綜合司于2023年10月4日發(fā)布《關(guān)于階段性緩繳工程質(zhì)量保證金的通知》（以下簡稱《通知》）。《通知》主要內(nèi)容為：
1、在2023年10月1日至12月31日期間應(yīng)繳納的各類工程質(zhì)量保證金，自應(yīng)繳之日起緩繳一個季度，建設(shè)單位不得以扣留工程款等方式收取工程質(zhì)量保證金。
2、對于緩繳的工程質(zhì)量保證金，施工單位應(yīng)在緩繳期滿后及時補繳。補繳時可采用金融機構(gòu)、擔(dān)保機構(gòu)保函（保險）的方式繳納，任何單位不得排斥、限制或拒絕。
【法律顧問精細化指引】
涉及工程項目企業(yè)，可根據(jù)《通知》進行工程質(zhì)量保證金緩繳事宜，但緩繳期滿后應(yīng)及時補繳。
詳情：
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-10/04/content_5715765.htm
四、財政部、國家發(fā)展改革委發(fā)布緩繳涉及企業(yè)、個體工商戶部分行政事業(yè)性收費公告！
財政部、國家發(fā)展改革委于2023年10月1日發(fā)布《關(guān)于緩繳涉及企業(yè)、個體工商戶部分行政事業(yè)性收費的公告》（以下簡稱《公告》）。
《公告》明確在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對企業(yè)、個體工商戶應(yīng)繳納的《涉及企業(yè)、個體工商戶行政事業(yè)性收費緩繳清單》內(nèi)收費項目，自應(yīng)繳之日起緩繳一個季度，不收滯納金。緩繳項目具體如下：
（點擊查看大圖）
【法律顧問精細化指引】
涉及緩繳項目的企業(yè)，如有需要，可根據(jù)《公告》進行相關(guān)行政費用緩繳事宜。
詳情：
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-10/01/content_5715514.htm
五、國家稅務(wù)總局更新稅務(wù)行政許可事項清單！
國家稅務(wù)總局于2023年10月初發(fā)布《關(guān)于全面實行稅務(wù)行政許可事項清單管理的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）（以下簡稱《公告》），自2023年11月1日起施行。
《公告》中發(fā)布了稅務(wù)行政許可事項清單，對比2023年稅務(wù)行政許可項目，《公告》中的清單取消了5個行政許可事項，包括：
1、企業(yè)印制發(fā)票審批
2、對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)
3、對納稅人延期申報的核準(zhǔn)
4、對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)
5、對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定
《公告》中發(fā)布的稅務(wù)行政許可事項清單（2023年版）中僅有1個許可事項為：增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額審批。
【法律顧問精細化指引】
建議企業(yè)關(guān)注清單事項，涉應(yīng)稅務(wù)行政許可事項，及時申請許可。
詳情：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5181863/content.html
六、廣東：發(fā)布省版權(quán)條例！
廣東省人民代表大會常務(wù)委員會于2023年9月30日發(fā)布《廣東省版權(quán)條例》（以下簡稱《條例》），自2023年1月1日起施行。
《條例》對廣東省版權(quán)發(fā)展工作起到指引作用，值得企業(yè)關(guān)注的是：
1、《條例》鼓勵企業(yè)加強風(fēng)險防范機制建設(shè)，建立健全版權(quán)保護制度，提高自我保護能力，強化版權(quán)源頭保護。
2、《條例》鼓勵采用時間戳、區(qū)塊鏈等電子存證技術(shù)獲取、固定版權(quán)保護相關(guān)證據(jù)。
3、《條例》明確版權(quán)侵權(quán)處罰事宜，包括：
（1） 對版權(quán)侵權(quán)行為作出的行政處罰決定、司法判決生效后，自然人、法人和非法人組織再次侵犯同一作品版權(quán)的，版權(quán)主管部門應(yīng)當(dāng)給予從重處罰。
（2） 自然人、法人和非法人組織有故意侵犯版權(quán)嚴(yán)重破壞市場公平競爭秩序、有能力履行但拒不執(zhí)行生效的版權(quán)相關(guān)法律文書、侵犯版權(quán)構(gòu)成犯罪等行為的，三年內(nèi)不得申請政府財政性資金項目和參與表彰獎勵等活動，其相關(guān)情況按照國家和省的規(guī)定納入公共信用信息平臺。
【法律顧問精細化指引】
為更好地保護版權(quán)，建議企業(yè)建立內(nèi)部的著作權(quán)或知識產(chǎn)權(quán)管理制度，并對職務(wù)作品的相關(guān)權(quán)利進行規(guī)定，如版權(quán)被侵權(quán)，及時聯(lián)系法律顧問進行證據(jù)保全及維權(quán)事宜。
詳情：
http://www.rd.gd.cn/zyfb/ggtz/content/post_175499.html
七、廣東：2023年全省月平均工資公布！
廣東省人力資源和社會保障廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、廣東省財政廳、廣東省統(tǒng)計局于2023年10月3日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于公布2023年全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資和2023年職工基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)上下限、基本養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)有關(guān)問題的通知》粵人社發(fā)〔2022〕33號（以下簡稱《通知》）。
《通知》如下內(nèi)容，值得企業(yè)關(guān)注：
1、2023年全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為8310元；
2、全省2023年城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工月平均工資為10025元；
3、珠海市2023年城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工月平均工資為10121元，位于全省第三。廣州為12024元，深圳為12964元。
4、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)上限、特定人員單項工傷保險繳費基數(shù)上下限相應(yīng)調(diào)整。調(diào)整后的繳費基數(shù)上下限執(zhí)行時間：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險為2023年7月1日至2023年6月30日；特定人員單項工傷保險為2023年7月1日至2023年6月30日。
5、2023年1月1日至12月31日我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基本養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)為8682元/月，深圳市計發(fā)基數(shù)另行公布。
【法律顧問精細化指引】
職工月平均工資不僅影響社保繳費基數(shù)上下限，還影響企業(yè)與員工解除或終止勞動合同的經(jīng)濟補償上限。因此，企業(yè)每年都應(yīng)及時關(guān)注職工月平均工資公布信息。
詳情：
https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/ssfggds/2022-10/12/content_6113677738ad4935af9875d391bd60cd.shtml
八、珠海：新規(guī)規(guī)范政府投資建設(shè)工程發(fā)包與承包行為！
珠海于2023年10月25日舉行新聞發(fā)布會，發(fā)布《珠海經(jīng)濟特區(qū)規(guī)范政府投資建設(shè)工程發(fā)包與承包行為若干規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），自2023年12月1日起施行。
《規(guī)定》適用于使用財政性資金或者以政府其他各類資源，在珠海市內(nèi)所進行的固定資產(chǎn)投資建設(shè)工程，其中亮點如下：
1、明確建設(shè)單位、承擔(dān)單位、監(jiān)理單位等主體責(zé)任。
2、明確建設(shè)單位與承包單位的合同約定事項及備案要求，其中包括應(yīng)當(dāng)在承包合同中載明禁止轉(zhuǎn)包、違法分包和出借資質(zhì)行為的條款及相應(yīng)違約責(zé)任。
3、明確要求承包單位應(yīng)當(dāng)建立健全分包管理制度。
4、根據(jù)上述的要求增設(shè)了與施工管理制度、分包管理制度以及與“三包一掛”行為相關(guān)的行政處罰。
【法律顧問精細化指引】
《規(guī)定》中增設(shè)了多項行政處罰措施，意味著政府對相關(guān)建設(shè)工程的監(jiān)管更加嚴(yán)格。企業(yè)與第三方合作前，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎審核對方的相關(guān)資質(zhì)。針對相關(guān)合同以及企業(yè)的管理制度，企業(yè)可與法律顧問一起，依據(jù)該《規(guī)定》進行梳理和審改，以管控風(fēng)險。
詳情：
http://www.zhrd.gov.cn/zhfg/202210/t20221025_58924837.html
九、珠海：優(yōu)化營商環(huán)境，發(fā)布新版市場主體登記管理條例！
珠海于2023年10月9日發(fā)布《珠海經(jīng)濟特區(qū)市場主體登記管理條例》（以下簡稱《條例》），自2023年1月1日起施行?！吨楹＝?jīng)濟特區(qū)商事登記條例》同時廢止。
為優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場主體活力，《條例》亮點如下：
1、珠海市推行市場主體住所和經(jīng)營場所分離改革。除個體工商戶、分支機構(gòu)外，市場主體需要在住所以外開展經(jīng)營活動的，可以辦理分支機構(gòu)登記，也可以向登記機關(guān)申請多個經(jīng)營場所備案。
2、多種市場主體住所類型，包括：集中辦公區(qū)、集群注冊。
3、逐步推進網(wǎng)上登記系統(tǒng)智能審查、核準(zhǔn)。
4、市場主體因通過其登記的住所或者經(jīng)營場所無法取得聯(lián)系，被列入經(jīng)營異常名錄滿兩年，且近兩年未申報納稅的，登記機關(guān)可以對其作出除名決定。
【法律顧問精細化指引】
建議企業(yè)按照《條例》以及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，依法履行企業(yè)信息登記、變更等義務(wù)，確保企業(yè)信息真實性、合法性。
詳情：
http://www.zhrd.gov.cn/zhfg/202210/t20221009_58890152.html
【第3篇】小規(guī)模納稅人變更一般納稅人
企業(yè)經(jīng)營中，涉稅風(fēng)險的規(guī)避非常重要。而稅務(wù)局口徑上的涉稅風(fēng)險提示，對于企業(yè)而言，無疑是比較權(quán)威的參照。
湖南稅務(wù)在電子稅務(wù)局登錄頁面公布了一批常見的涉稅風(fēng)險清單，對企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對其進行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。
建議大家最好對照自查，規(guī)避相關(guān)涉稅風(fēng)險，畢竟稅務(wù)局提示的東西，一般而言也是重點檢查的東西。
一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險
1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒有按規(guī)定開具免稅發(fā)票。
雖然有人表示部分地區(qū)稅務(wù)局即便開3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個人覺得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開免稅發(fā)票，最為妥當(dāng)。
2、企業(yè)的免稅收入和應(yīng)稅收入，沒有分別核算。其中免稅收入的申報，進項額沒有做轉(zhuǎn)出處理。
簡易計稅項目、免增值稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失等進項稅額是不能抵扣的，大家需要注意。
3、不動產(chǎn)已經(jīng)進行抵扣，但又改變了用途，沒有按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。
4、小規(guī)模納稅人達到轉(zhuǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時，沒有按規(guī)定及時辦理一般納稅人登記。相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)為，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬以上。
5、符合條件的財政補貼沒有按規(guī)定計算繳納增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2023年第45號明確規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。
6、虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)、虛抬收購價格、虛報收購數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進項稅額。
7、在發(fā)票開具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營收入需要按規(guī)定給消費者開票，否則構(gòu)成違法，最高可以罰一萬。至于虛開行為，更是歷來檢查的重中之重，在這里不做贅述了。
另外，2023年對于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴(yán)打持續(xù)進行，我們將留抵退稅拆分出來，單獨說一下。其常見的涉稅風(fēng)險點有5個。
1、登記的行業(yè)跟實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)不符，按制造業(yè)等行業(yè)進行退稅。
這個屬于騙取留抵退稅，屬于嚴(yán)查、必查之列。
2、少計收入，虛增留抵。
在增值稅收入上動手腳，少計增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個存在騙取留抵退稅的風(fēng)險。
3、應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進項稅，不及時進行轉(zhuǎn)出，還跑去退稅。
4、虛增進項稅額，并以此多退稅款，這個也屬于騙稅。
5、對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時進行收入確認，進行虛增留抵稅款。
二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險
1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時進行納稅調(diào)整。
2、存在超額扣除各種費用，比如業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，但同時最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰。
在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)表，供大家參考：
3、增值稅即征即退收入沒有計入營業(yè)外收入。
4、企業(yè)通過虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。
尤其是以辦公經(jīng)費、銷售費用和人員費用等形式的虛增費用，更是檢查的重點。
5、應(yīng)當(dāng)視同銷售，而未進行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。
比如企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當(dāng)期確認收入。
6、不按規(guī)定及時確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
7、高新企業(yè)是檢查的重點之一，涉稅風(fēng)險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報研發(fā)費用加計扣除等。
8、分支機構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
分支機構(gòu)沒有法人資格，需并入總機構(gòu)，由總機構(gòu)匯總申報納稅。
最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關(guān)的20個常見涉稅風(fēng)險點，大家一定不能再有了。建議大家對照清單，做好核查和整改，避免涉稅風(fēng)險。
【第4篇】納稅人變更地點
某出口企業(yè)辦稅人員向退稅部門打電話詢問，“我們公司的一筆退稅款為什么遲遲未退呢？”
稅務(wù)人員馬上核實該情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一項實地核查任務(wù)卻沒有找到該企業(yè)：“你們公司稅務(wù)登記上的聯(lián)系方式及辦公地址準(zhǔn)確嗎？”
“……”
實地核查未找到，便不給予退稅？請注意?。?！公司搬遷新地址，未及時辦理稅務(wù)登記變更，將嚴(yán)重影響退稅！
為什么退稅還要進行實地核查呢？
由于近年來稅務(wù)機關(guān)不斷落實“放管服”，營造寬松便捷的稅務(wù)環(huán)境，也讓一些不法分子利用這些便民措施鉆了空子，“皮包公司”亂象叢生。
為了進一步防控退稅風(fēng)險，退稅機關(guān)根據(jù)工作規(guī)范在特定的情況下對某些出口企業(yè)展開實地核查。
比如，出口企業(yè)首次申報出口退（免）稅、出口退（免）稅預(yù)警、評估工作等等，都需要進行實地核查。
當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)查無下落，稅務(wù)機關(guān)會怎樣處理呢？又將對企業(yè)產(chǎn)生什么影響呢？
稅務(wù)機關(guān)會如何處理？
1、判定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)：當(dāng)稅務(wù)機關(guān)進行實地調(diào)查、電話查詢等其他征管手段，對企業(yè)和企業(yè)相關(guān)人員查無下落，或不能聯(lián)系到企業(yè)實際控制人的，可以判定該企業(yè)為走逃（失聯(lián)）企業(yè)。
2、認定為非正常戶：對已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務(wù)的，由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務(wù)機關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。
對企業(yè)會什么影響？
1、納稅信用等級降級
2、退稅分類管理類別降級
3、暫不辦理出口退稅
納稅人想要搬遷生產(chǎn)經(jīng)營地址后，在退稅環(huán)節(jié)不受影響，應(yīng)該怎么做呢？
1、及時變更稅務(wù)登記
為避免發(fā)生企業(yè)查無下落的情況，影響企業(yè)出口退稅。出口企業(yè)稅務(wù)登記內(nèi)容（例如生產(chǎn)經(jīng)營地址、聯(lián)系電話等）發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)及時向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
2、出口企業(yè)變更出口退（免）稅備案
《出口退（免）稅資格備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管國稅機關(guān)提供相關(guān)資料，辦理備案內(nèi)容的變更。
3、退稅單證的保管要求
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的備案單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。
【第5篇】一般納稅人變更小規(guī)模納稅人
一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的政策，去年年底就到期了，現(xiàn)在又延長至2023年12月31日，想要轉(zhuǎn)的小伙伴，你們的機會來了！
一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？
一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人如何辦理？
考呀呀已經(jīng)給大家準(zhǔn)備好了操作指南：
一般納稅人轉(zhuǎn)登記常見問題
1、哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？
答：只有同時滿足以下兩個條件，才可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：
條件一，只有根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
《增值稅暫行條例》第十三條規(guī)定的是，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記；沒超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，如果會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，也可以辦理一般納稅人登記。
《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定的是，工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。兩個條款聯(lián)系起來理解，也就意味著按照工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人，包括強制登記和自愿登記的一般納稅人，都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。從另一個角度來理解，此次允許轉(zhuǎn)登記的，不包括按照500萬元的標(biāo)準(zhǔn)登記為一般納稅人的營改增企業(yè)。
條件二，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期，下同）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期，下同）累計應(yīng)稅銷售額沒有超過500萬元。
再強調(diào)一遍，只有上述兩個條件同時滿足的一般納稅人，才可以轉(zhuǎn)登為小規(guī)模納稅人。同時，只有2023年5月1日以前就已經(jīng)登記的一般納稅人，才可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，5月1日以后新登記的一般納稅人，并不符合第一個條件的規(guī)定，不屬于可轉(zhuǎn)登記的范圍。
2、納稅人什么時候可以轉(zhuǎn)登記？
答：符合轉(zhuǎn)登記條件的納稅人，是否由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，是由納稅人自主選擇的，轉(zhuǎn)登記的程序也是由納稅人發(fā)起的。但是，大家要注意，此項政策的執(zhí)行時間是即日起，停止時間是2023年12月31日。
也就是說，符合條件的一般納稅人如果需要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，在4月23日到12月31日，這8個月的期間里，都可以到主管稅務(wù)機關(guān)辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。換言之，4月23日前和12月31日后，不可以辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。
3、轉(zhuǎn)登記后從什么時候開始按照簡易計稅方法納稅？
答：18號公告規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。理解本條規(guī)定，重點在“下期”、“當(dāng)期”。
所謂“下期”、“當(dāng)期”，指的都是稅款所屬期，這是《增值稅暫行條例》中的基本概念，不用過多解釋。但是，由于有按月和按季兩種納稅期限，本條在實際執(zhí)行中可能就會遇到幾種不同的情況，應(yīng)該按照本條規(guī)定的基本原則分別處理。
第一種情況是，原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按月納稅。這種情況非常簡單，轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從次月起改為簡易計稅。
第二種情況是，原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按季納稅。由于大多數(shù)地區(qū)對小規(guī)模納稅人實行按季納稅，因此這種情況可能會非常多。對此，轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍應(yīng)該按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從轉(zhuǎn)登日的次月起，改為簡易計稅，按季繳納。比如，轉(zhuǎn)登記日的所屬月份為7月份，納稅人在7月仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從8月起，改為簡易計稅，按季繳納，8-9月份實現(xiàn)的稅款，在10月申報期申報繳納。
第三種情況是，原來按季納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按季納稅。這與第一種情況一樣，轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個季度起改為簡易計稅。
第四種情況是，原來按季納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按月納稅。這種情況我們判斷基本不會出現(xiàn)。如果有，在轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個季度的首月起改為按月簡易計稅。
4、未抵扣的進項稅額如何處理？
答：近些年來，增值稅的管理都是盡量擴大一般納稅人的隊伍，包括《增值稅暫行條例實施細則》在內(nèi)的相關(guān)政策規(guī)定，都不允許一般納稅人再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。此次統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，并允許已經(jīng)按較低標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，可以說是一項全新的政策，沒有可借鑒的成熟做法，許多新的問題需要研究處理，其中，轉(zhuǎn)登記納稅人未抵扣的進項稅就是其中的重點。
通常情況下，大家可能認為，未抵扣的進項稅應(yīng)該做進項稅轉(zhuǎn)出處理，直接調(diào)增企業(yè)的成本費用。這樣做雖然簡單，但是存在較多的問題。
一是，未抵扣的進項稅是企業(yè)的權(quán)益，轉(zhuǎn)入成本費用也就意味著不能再進行抵扣，對企業(yè)不利。二是，轉(zhuǎn)登記納稅人在今后可能還會對轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進行調(diào)整，包括退貨、折扣等，也包括稽查補稅、自查補稅等，都需要將未抵扣的進項稅納入計算，以更大程度地維護納稅人的權(quán)益。三是，一些出口企業(yè)還需要將未抵扣的進項稅申請退稅。因此，繼續(xù)核算未抵扣的進項稅是有必要的。
如何核算未抵扣的進項稅，有幾種方案可供選擇。比如，可以要求納稅人設(shè)立臺賬進行管理，按月報送稅務(wù)機關(guān)；也可以調(diào)整申報表，增加相關(guān)欄次要求納稅人按月填報。但是這兩種方案都會增加納稅人的核算負擔(dān)，不是最優(yōu)的選擇。經(jīng)過反復(fù)斟酌研究，我們最終確定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目核算，這樣做，既可滿足需要，又簡便易行，不增加納稅人負擔(dān)。
需要提醒大家的是，隨著轉(zhuǎn)登記納稅人對轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進行調(diào)整，未抵扣的進項稅將是一個動態(tài)變化的數(shù)據(jù)，納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算，稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)做好輔導(dǎo)，重點關(guān)注，共同防范涉稅風(fēng)險。具體規(guī)定在18號公告中已經(jīng)寫明，這里就不再重復(fù)了。
5、轉(zhuǎn)登記納稅人如何調(diào)整轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)？
答：納稅人轉(zhuǎn)登記之后，已經(jīng)成為小規(guī)模納稅人，需要按照小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定進行涉稅核算。但是，其在一般納稅人期間發(fā)生的銷售或者購進業(yè)務(wù)，有可能因為銷售折讓、中止或者退回，需要進行調(diào)整。這種情況下，如果要求轉(zhuǎn)登記納稅人在按照小規(guī)模納稅人申報的同時，再填報一張一般納稅人申報表，將會極大增加納稅人核算的復(fù)雜性。因此，18號公告規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述業(yè)務(wù)，應(yīng)按照一般計稅方法，調(diào)整一般納稅人期間最后一期的銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額。
需要特別強調(diào)的是，調(diào)整一般納稅人期間最后一期的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額，并不是要求納稅人重新核算最后一期的涉稅數(shù)據(jù)并填報一般納稅人申報表。納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況，對一般納稅人期間最后一期的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額進行調(diào)整后，和原來的申報結(jié)果相比，可能會產(chǎn)生少繳稅款，也可能會產(chǎn)生多繳稅款，都不需要重新填報一般納稅人申報表，而是并入銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中處理，在小規(guī)模納稅人申報表中填列。這一點需要大家注意
6、轉(zhuǎn)登記納稅人如何開具發(fā)票？
答：轉(zhuǎn)登記納稅人在發(fā)票開具方面，也有一些特殊情況需要處理，18號公告都有相應(yīng)的規(guī)定，我在這里再幫助大家梳理一下：
首先，轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票。
再次，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要開具紅字發(fā)票、換開發(fā)票、補開發(fā)票的，一律按照原來適用的稅率或者征收率開具。
7、轉(zhuǎn)登記納稅人是否永遠屬于小規(guī)模納稅人？
答：此次在統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的同時，允許已經(jīng)按較低標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，是給予納稅人充分的選擇權(quán)，納稅人可以根據(jù)自身的實際情況，自行選擇適宜的計稅方式繳納增值稅。但是，這并不意味著此類納稅人在轉(zhuǎn)登記后永遠屬于小規(guī)模納稅人。按照《增值稅暫行條例》及其實施細則的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人今后如果年應(yīng)稅銷售額超過財政部和稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人，而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，也不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
轉(zhuǎn)小規(guī)模后必須關(guān)注這6筆會計處理
會計處理一：
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前留抵增值稅假如3萬元，應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出，計入公司成本費用。
借：原材料/庫存商品/主營業(yè)務(wù)成本/管理費用等 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3萬元
會計處理二：
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前未交增值稅假如3萬元，建議應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”。
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3萬元
會計處理三：
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前待認證進項稅額假如是3萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)入計入公司成本費用。
借：原材料/庫存商品/主營業(yè)務(wù)成本/管理費用等 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 3萬元
會計處理四：
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前待抵扣的40%進項稅額假如是3萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)入計入公司資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)/在建工程等 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額 3萬元
會計處理五：
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前未繳納的實行簡易計稅的增值稅假如3萬元，建議應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”。
借：應(yīng)交稅費-簡易計稅 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3萬元
會計處理六：
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，之前當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅假如3萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 3萬元
【第6篇】變更為一般納稅人流程
很多辦稅人員因為不熟悉流程，而導(dǎo)致在事項辦理后期進行大量不必要的事后彌補工作，這里介紹一般納稅人增值稅進項稅轉(zhuǎn)移的情形及具體的操作流程，希望對大家有所助益。
一、涉及進項稅轉(zhuǎn)移的情形有兩種：
1、 一般納稅人遷移
2、 一般納稅人資產(chǎn)重組（合并、分立）
（1）一般納稅人遷移。增值稅一般納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，需要從a地換到b地，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額允許繼續(xù)抵扣。a地和b地應(yīng)該是至少是省內(nèi)跨區(qū)縣的地域。如兩地跨省，鑒于作者君沒有碰到過，不予置評，但根據(jù)目前金三系統(tǒng)的功能，已經(jīng)實現(xiàn)企業(yè)所得稅分支機構(gòu)跨省分?jǐn)偵陥蟮那闆r看，應(yīng)該可以實現(xiàn)該功能。但這個前提是市場監(jiān)督局的信息系統(tǒng)實現(xiàn)了跨省遷移的功能。如有辦過的友友可以私信作者君，感激不盡。從全國大市場的趨勢看，這也是應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)的功能。
（2）一般納稅人資產(chǎn)重組（合并、分立）。合并、分立、出售、置換資產(chǎn)等將資產(chǎn)、負債、勞動力等一并轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)重組，轉(zhuǎn)出方需要做注銷的，可以將注銷方的留抵稅額轉(zhuǎn)移給新納稅人。
合并的情況下，很好處理，交易方只有兩方，一個注銷，只能由另一方接收。但分立可能就有三方，轉(zhuǎn)出方，分立出來兩個新納稅人，轉(zhuǎn)出方注銷，怎么處理？大家可以看需要填列的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》就知道，只能選一方進行轉(zhuǎn)移，沒法分成兩份進行轉(zhuǎn)移。需要考慮稅務(wù)的金三系統(tǒng)是否為分立考慮了進行分拆的填列，至少從目前能找到的表單里，作者君未看到能拆分到兩個新納稅人進行轉(zhuǎn)移的表單。這種就是如果企業(yè)方有需求，而且需求較大，這個功能也不是不可能實現(xiàn)哈。
二、稅務(wù)機關(guān)的處理
遷出地或原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認真核實納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額，填寫《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》、《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》，轉(zhuǎn)移單一式三份，遷出地主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞接收地或新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。
接受地或者新納稅人所在地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核對轉(zhuǎn)移過來的相關(guān)單據(jù)和報送的資料進行審核，審核無誤后允許繼續(xù)抵扣。
一般來說，稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的數(shù)據(jù)，由對方稅務(wù)機關(guān)審核后的，不再審核真實性的問題，只對表單內(nèi)容和報送的申報表進行數(shù)據(jù)一致性比對，比對無誤后即可。
但對于現(xiàn)在的系統(tǒng)而言，一旦對方稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)傳遞到另一方稅務(wù)機關(guān)，數(shù)據(jù)便在前臺不可變更，如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，則需要在后臺進行數(shù)據(jù)更改，對整個事情的辦理可能造成遲延。
三、稅務(wù)局前臺端的辦理
遷出方或者轉(zhuǎn)出方做注銷登記時，應(yīng)選擇做一般注銷流程，選擇注銷原因時務(wù)必按真實原因填寫（如遷移，資產(chǎn)重組的合并或者分立），辦理者在前臺打印出來的表單上務(wù)必關(guān)注這個事項，同時可以請前臺辦理人員打印出來填列好的進項稅額轉(zhuǎn)移單以確認數(shù)據(jù)填列完畢，并請前臺蓋章后留存（這種表單一般是系統(tǒng)生成了文書號碼的）。
當(dāng)然在提交注銷資料時，除了其他必備資料，應(yīng)先準(zhǔn)備好一式三份預(yù)先填好的轉(zhuǎn)移單，各部門章印應(yīng)齊全。否則，作為最后辦理注銷數(shù)據(jù)錄入工作的人員將以資料不齊全要求補正，避免多跑一趟腿。
稅務(wù)局的前臺注銷時，錄入了轉(zhuǎn)移單后，遷移地址的納稅人申報數(shù)據(jù)將由系統(tǒng)自動傳送到新的地址的稅務(wù)機關(guān)，下個月申報時，自動提取納稅人數(shù)據(jù)。吸收合并或者分立的納稅人，注銷時錄入數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)會自動轉(zhuǎn)入到新納稅人當(dāng)月的增值稅留抵稅額，在下一期稅款申報時，系統(tǒng)自動帶出到上期留抵稅額欄次。
以上，如果發(fā)生意外，導(dǎo)致未能及時轉(zhuǎn)移，需要后臺處理，辦稅體驗就會差那么一截。
【第7篇】納稅人跨區(qū)經(jīng)營如何辦理變更
外管證要取消了「其實就是換個馬甲，相當(dāng)于優(yōu)化升級了」，你竟然還沒辦過一次，甚至沒搞明白這是干嘛的？
當(dāng)然，這也不怪你，你們公司也壓根也沒這個業(yè)務(wù)，但作為一個會計，你難道不該了解一下嗎？
外管證「取消」了，10月30日以后有臨時外出經(jīng)營業(yè)務(wù)的，記住不要說開外管證了，人家會笑你的。
現(xiàn)在有了新的高大上的名字叫「跨區(qū)域涉稅事項報告」，而你需要做的就是進行跨區(qū)域涉稅事項報告、報驗及反饋。
好高大上哦，報告，報驗，反饋，我一個小白那里搞的懂這么專業(yè)的名稱。
拿你真是沒辦法
通俗化的說你臨時出去干活，你得去批個路條、然后到了經(jīng)營地后要去拜個碼頭、打個招呼，干完活后呢，還得打了總結(jié)再收工回家。
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批個路條，我要去異地干活了。這叫《跨區(qū)域涉稅事項報告表》填報
比如四川成都建筑公司a公司要到貴州搞個工程。
首先，a公司注冊地為成都，要去貴州干工程，得到成都主管國稅填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，也就是獲得成都國稅的批準(zhǔn)啦。
當(dāng)然這些個都可以網(wǎng)上來辦，根本不用你跑馬路，以后業(yè)務(wù)逐步都是跑網(wǎng)路，忒方便。信息直接通過系統(tǒng)在機構(gòu)所在地和經(jīng)營地的國稅機關(guān)之間傳遞。
機構(gòu)所在地的國稅機關(guān)、地稅機關(guān)之間，經(jīng)營地的國稅機關(guān)、地稅機關(guān)之間均要實時共享相關(guān)信息。
好了好了，成都稅哥批準(zhǔn)了，允許你去貴州干工程啦。
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初到貴寶地，拜個碼頭，打聲招呼，不要大水沖了龍王廟，自家人不認識自家人了。這叫跨區(qū)域涉稅事項報驗。
報驗，什么意思呢？a公司來到新地盤，首先得去告訴貴州國稅?！负?，我們是從東土大唐而來，去往西天拜佛求經(jīng)，路過貴地，什么玩意！貴哥，我們是從天府之國成都那個踏踏來的，要在你們這邊做個工程。
成都的稅哥哥已經(jīng)同意我來你們這兒干工程啦，我來給你打個招呼，手續(xù)齊全的哈，你可不要為難我哦?！?/p>
「我來了雖然占用了你們資源，但是我也要給你們做貢獻啊，我要當(dāng)?shù)卣腥烁苫睿黾幽銈兙蜆I(yè)，增加你們gdp，我還要在你這里預(yù)繳稅款，給你們創(chuàng)收，我們合作愉快哦。」
至于你什么時候去打這個招呼，以前是30天內(nèi)，現(xiàn)在沒有說30天內(nèi)了，你只需要首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的國稅機關(guān)報驗即可。
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事情干完，打個總結(jié)，填寫個反饋表。這叫跨區(qū)域涉稅事項信息反饋
好辛苦，外出務(wù)工的日子不容易，背井離鄉(xiāng)、風(fēng)餐露宿的。好想回成都吃頓火鍋了。熬到工程結(jié)束，事情還沒完呢，a公司要在貴州國稅進行跨區(qū)域涉稅事項信息反饋，也就是打個總結(jié)。
你得去告訴貴州國稅，哥們我的活兒暫時結(jié)束啦，我要回成都了。
你看，我在你們這也干了這么久的活了，也得總結(jié)一下吧，不然回去也莫法交差。咱們把這段時間的經(jīng)營情況做個匯總吧，開了幾張票，是專票還是普票，票號是多少，預(yù)繳了多少稅款，一次性都告訴你！
你趕緊核實一下表上信息對不對哦，還要和你的地稅哥們一起核實一下，看附加這些交夠沒。「2個工作日內(nèi)完成核對并回復(fù)，實行聯(lián)合辦稅的即時回復(fù)」
沒問題我就走了哦。歡迎你們到成都吃火鍋，看大熊貓。
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回家了，一定要惦記著成都國稅這邊有沒有信息反饋，這叫跨區(qū)域涉稅事項反饋信息的處理。
成都，我回來了，哥們都曬黑了一圈了。還好工程結(jié)束了，成都國稅哥，見到你好親切。我走之前給你打過招呼哈，貴州的納稅信息會通過網(wǎng)絡(luò)反饋給你們的專人專崗的，我就不多說了。你們比我清楚。
已抵減稅款、在經(jīng)營地已預(yù)繳稅款和應(yīng)預(yù)繳稅款我都是交對的哈，你隨便查。
明年老板說讓我去內(nèi)蒙古，到時候我再來麻煩你哈。
通俗不？等會記得點贊就行
搞的這么麻煩，我不弄這些，我不去報告，我干完活直接回去交稅不就行了嘛，非要預(yù)繳，搞的復(fù)雜，都是國家的稅，那里交不都是一樣嗎？
呵呵！
為什么要搞這個，說的高大上點就是，這是稅收征管法實施細則和增值稅暫行條例規(guī)定的法定事項，也是落實現(xiàn)行財政分配體制、解決跨區(qū)域經(jīng)營納稅人的稅收收入及征管職責(zé)在機構(gòu)所在地與經(jīng)營地之間劃分問題的管理方式。
說的通俗點，也就是為了保證地方財政不減收，如果到這個地方經(jīng)營不用在當(dāng)?shù)亟欢?，都可以臨時去做了就回，把所有的稅都交在機構(gòu)地，那地方財政失衡了。
窮的地方更窮，總部經(jīng)濟效益就會壓垮其他吸引不到大公司設(shè)立總部的省市。同時地方保護主義還會惡化，窮鄉(xiāng)僻壤出刁民，啥事情都會干，你來這我就要你成立公司，你不成立公司休想來干活。
那同一個省市呢？需要報告不？都是一個省嘛，肉爛到鍋頭。納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）的必須填寫報告。至于?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)是否填寫視情況而定，也就是看當(dāng)?shù)卦趺匆?guī)定了啰！
來源：二哥稅稅念，作者：二哥
【第8篇】申請變更納稅定額
為了使納稅人網(wǎng)上辦稅（費）更加便捷，結(jié)合國家稅務(wù)總局最新要求，遼寧省電子稅務(wù)局同步優(yōu)化升級到了最新版本，快來看看重要的變化有哪些吧：
一、調(diào)整稅務(wù)行政許可功能
為進一步落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境的決策部署，深入開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，國家稅務(wù)總局近日發(fā)布公告，全面實行稅務(wù)行政許可事項清單管理，遼寧省電子稅務(wù)局同步進行了相關(guān)優(yōu)化，具體如下：
（一）【我要辦稅】—【稅務(wù)行政許可】模塊下刪除子模塊“企業(yè)印制發(fā)票審批”、“對納稅人延期繳納稅款核準(zhǔn)”、“對納稅人延期申報核準(zhǔn)”、“對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)”、“對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定”。
（二）在【我要辦稅】模塊下新增子模塊“對納稅人延期繳納稅款核準(zhǔn)”、“對納稅人延期申報核準(zhǔn)”。
（三）【我要辦稅】—【核定管理】目錄下新增子模塊“對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)”、“對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定”。
（四）調(diào)整了延期繳納稅款申請表、延期繳納稅款通知書等文書樣式。調(diào)整后文書名稱為《延期繳納稅款申請表》、《稅務(wù)事項通知書（補正通知）》、《延期繳納稅款通知書》、《不予延期繳納稅款通知書》。
二、優(yōu)化【清稅證明下載（未）】功能
二、優(yōu)化【清稅證明下載（未登記）】功能
增加條件，按照優(yōu)先級取稅務(wù)機關(guān)電子公章。首先判斷是否存在有效的生產(chǎn)經(jīng)營地行政區(qū)劃，否則取注冊地行政區(qū)劃，最后取清分機構(gòu)代碼。如果都沒有則彈出提示：“由于您在工商系統(tǒng)中不存在有效的生產(chǎn)經(jīng)營地行政區(qū)劃，請您到生產(chǎn)經(jīng)營地行政區(qū)劃對應(yīng)的主管稅務(wù)機關(guān)進行清稅證明開具?！?/p>
三、優(yōu)化注銷稅務(wù)登記監(jiān)控結(jié)果查詢
添加跳轉(zhuǎn)“注銷稅務(wù)登記受理”、“注銷稅務(wù)登記（優(yōu)化版）”功能。
來源：遼寧稅務(wù)
【第9篇】變更一般納稅人
錢力財稅咨詢
小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月銷售額累計超過500萬元，會被強制要求轉(zhuǎn)為一般納稅人，但是在這個過程中，大部分企業(yè)不知道具體如何操作，更不知道如何運用納稅身份切換進行納稅籌劃。
微信群里有朋友問錢力老師：我公司是小規(guī)模納稅人，4月份之前連續(xù)三個季度累計開票480萬元，5月份計劃開票50萬元，稅務(wù)系統(tǒng)是否會自動在5月份把我變成一般納稅人？5月份開的50萬元是全部按13％稅率征稅，還是超過的那30萬元才按13％交稅？
這個問題很有代表性，而且據(jù)我們了解，絕大部分企業(yè)在這方面的理解都是似是而非的，操作的時候面臨很多的困惑。
1. 5月份的銷售額50萬元可以全額按小規(guī)模納稅人來征稅，也就是說可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策；
2. 由于小規(guī)模納稅人一般默認按季申報納稅，所以，6月份的開票額應(yīng)當(dāng)繼續(xù)可以全額按小規(guī)模納稅人來征稅，但是需要注意各地稅務(wù)部門對政策的理解和執(zhí)行有差異。
3. 7月份納稅申報期結(jié)束后15天內(nèi)，主管稅務(wù)機關(guān)會通知和要求該企業(yè)轉(zhuǎn)成一般納稅人，納稅人可自行選擇一般納稅人資格生效日期“當(dāng)月1日”或者“次月1日”。由于目前小規(guī)模免征增值稅，所以一般情況下選擇次月1日生效更為有利，并且可以在發(fā)票領(lǐng)購范圍內(nèi)盡可能地金額多開，當(dāng)月可以繼續(xù)享受免稅政策、用好用足政策紅利。
4. 企業(yè)納稅身份切換之際這種納稅籌劃方法，我們戲稱為“小規(guī)模最后的瘋狂”。
附相關(guān)政策：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)第八條規(guī)定，納稅人應(yīng)在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)辦理一般納稅人登記手續(xù)(符合條件可以不辦理一般納稅人登記的除外);未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）規(guī)定，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。同時公告附件《增值稅一般納稅人資格登記表》中，“一般納稅人資格生效之日”有兩種選擇，一是“當(dāng)月1日”生效，二是“次月1日”生效。
【第10篇】變更為一般納稅人
2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)將有所變化。工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)將由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元。上調(diào)標(biāo)準(zhǔn)后一定有很多納稅人需要調(diào)整申請，今天我們先來看看符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人是怎樣轉(zhuǎn)為一般納稅人的。
一、認定條件
除了滿足上述年銷售額外， 凡具備上述及以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：
1．新辦企業(yè)自開辦之日起三個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)測算預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年（自批準(zhǔn)之月起滿12個月計算）：
（1）會計核算健全；
（2）預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（3）具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。
2．具有進出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)；
３．持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)；
４．水電經(jīng)銷企業(yè)；
５．企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣（市），且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。
二、申請
1．納稅人向區(qū)（分）局、基層分局的申報管理科文書受理窗口領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同如下資料呈交申報管理科的文書受理窗口：
（1）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本；
（2）法人代表、辦稅員的身份證明（身份證或護照）；
（3）經(jīng)營場地資料（房產(chǎn)證或租賃合同）；
（4）銀行賬號證明；
（5）分支機構(gòu)申請認定時，應(yīng)同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認定批復(fù)書，以及總機構(gòu)確認其為統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料；
（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)，應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準(zhǔn)其從事進出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；
（7）實際納稅及銷售預(yù)測的相關(guān)資料；
（8）所屬稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
申請人必須提交上述證件資料的原件和經(jīng)簽章的復(fù)印件。
2．暫認定一般納稅人期滿申請轉(zhuǎn)正
新辦企業(yè)在暫認定一般納稅人期滿后的十日內(nèi)，必須申請轉(zhuǎn)正，應(yīng)向所屬的區(qū)（分）局申報管理科領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，并同以下資料同時呈報申報管理科：
（1）工商營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）、稅務(wù)登記證副本（復(fù)印件）；
（2）公司有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；
（3）銀行賬戶證明；
（4）經(jīng)營場地證明（房產(chǎn)證或租賃合同）；
（5）分支機構(gòu)申請的，應(yīng)同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認定批復(fù)書，以及總機構(gòu)確認其統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料；
（6）出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)還應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準(zhǔn)其從事進出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料；
（7）年度財務(wù)報表；
（8）法人身份證、會計證、辦稅員證復(fù)印件；
（9）應(yīng)交增值稅明細賬設(shè)置和核算方法說明書；
（10）實際銷售額、實際納稅情況。
區(qū)（分）局、基層分局的申報管理科文書受理窗口接到納稅人的申請資料后，經(jīng)審核，符合要求的，制發(fā)《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》交納稅人，并將相關(guān)資料轉(zhuǎn)交給納稅人所屬的管理科。
三、審核
管理科初審后，連同相關(guān)資料轉(zhuǎn)交分管業(yè)務(wù)副局長。
分管業(yè)務(wù)副局長審批后，分兩種情況處理：
１．對新辦企業(yè)和已開業(yè)滿12個月的小規(guī)模納稅人不同意認定申請的，連同納稅人所附送的資料退回申報管理科的文書受理窗口，并退回納稅人。同時制發(fā)《不予認定增值稅一般納稅人認定通知書》；
2．對暫認定為一般納稅人的企業(yè)不同意轉(zhuǎn)正的，由申報管理科通知納稅人辦理增值稅一般納稅人資格證書、防偽稅控金稅卡、ic卡的繳銷；
3．對同意認定申請的，如不是新辦企業(yè)，申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發(fā)《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋'增值稅一般納稅人'戳記。如為新辦企業(yè)，申報管理科制發(fā)《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》，并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅（臨時）一般納稅人”戳記。
四、領(lǐng)取認定結(jié)果
納稅人憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》到申報管理科的文書受理窗口領(lǐng)取、《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》、《增值稅一般納稅人資格證書》和《稅務(wù)登記證》（副本）。暫認定一般納稅人的企業(yè)不予批準(zhǔn)轉(zhuǎn)正，將領(lǐng)取《取消一般納稅人資格通知書》。
五、注意事項
1．申請轉(zhuǎn)正未通過而被取消臨時一般納稅人資格的企業(yè)，應(yīng)繳銷領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票，停止使用增值稅專用發(fā)票，如已納入防偽稅控系統(tǒng)，則要繳銷防偽稅控ic卡、金稅卡；
2．市內(nèi)跨區(qū)遷移的一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)登記變更時，向遷出地稅務(wù)機關(guān)繳銷增值稅專用發(fā)票及其領(lǐng)購簿，注銷防偽稅控機金稅卡、ic卡的登記資料，并持遷出地稅務(wù)機關(guān)開具的一般納稅人遷移證明及有關(guān)資料向遷入地稅務(wù)機關(guān)申請核準(zhǔn)一般納稅人資格，填報《增值稅一般納稅人核準(zhǔn)申請表》一式二份。遷入地稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徍似髽I(yè)資格，核定其月專用發(fā)票供票面值與供票數(shù)量及限額，制發(fā)《增值稅一般納稅人核準(zhǔn)通知書》。
在申請核準(zhǔn)資格期間，稅務(wù)機關(guān)暫保留其增值稅一般納稅人資格，按一般納稅人的有關(guān)規(guī)定征管。資格審核不合格，當(dāng)年累計應(yīng)稅銷售額達到標(biāo)準(zhǔn)以上的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期整改，并暫停其一般納稅人資格，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，停止其抵扣進項稅額，取消其增值稅專用發(fā)票使用權(quán)，收繳《發(fā)票領(lǐng)購簿》；當(dāng)年累計應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)以下的取消增值稅一般納稅人。
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【第11篇】一般納稅人變更小規(guī)模
財稅〔2019〕13號文中第一條規(guī)定：“對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅”。由此，很多企業(yè)又關(guān)心起了一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的辦理事宜。這里，以在福州市辦理一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人為例，對辦理事宜做詳細介紹。
一、申請條件
連續(xù)12個月（或者連續(xù)4個季度）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
二、辦理流程
1. 準(zhǔn)備材料至辦稅大廳窗口受理，所需材料如下：
1）營業(yè)執(zhí)照營副本原件；
2）單位公章；
3）《一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記表》 2份（樣表見附表1）；
4）實名辦稅員身份證原件。
注意：現(xiàn)場辦理過程中，窗口人員會打印出《稅（費）種核定表》，需仔細核查稅（費）種、申報納稅期限是否發(fā)生改變，以及小規(guī)模納稅人的生效時間。
2.票種核定與空白增值稅專用發(fā)票的繳銷，所需材料如下：
1）發(fā)票領(lǐng)購簿；
2）未使用的空白增值稅專用發(fā)票；
3）金稅盤、稅控盤等開票設(shè)備。
注意：對于可自行開具專票的小規(guī)模納稅人，不需要辦理此流程。
3.攜帶金稅盤、稅控盤等開票設(shè)備到稅控發(fā)行窗口辦理開票設(shè)備變更發(fā)行
注意事項:
1.去辦稅大廳受理前，需完成本月的抄報稅工作；
2.辦理一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記，只能次月生效。
3.未生效的月份（一般指辦理當(dāng)月），仍需按一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)申報納稅。
附表1：一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記表
【第12篇】納稅人識別號變更流程
在增值稅納稅申報成功以后
如果發(fā)現(xiàn)申報有誤，應(yīng)該怎么處理呢？
嘿嘿，其實不用擔(dān)心~
現(xiàn)在80%的事項都可以全程網(wǎng)辦！
聯(lián)興財稅君馬上為您送上更正申報網(wǎng)上操作指南
具體步驟如下↓
1、登陸國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”，輸入納稅人識別號、密碼和驗證碼，進入電子稅務(wù)局。
2、進入首頁“我要辦稅-稅費申報及繳納”模塊。
3、選擇“更正申報”，根據(jù)納稅人類型，自主選擇“增值稅一般納稅人更正申報”或“增值稅小規(guī)模納稅人更正申報”。
ps:以下步驟選取的是一般納稅人的界面，小規(guī)模納稅人的操作和一般納稅人一樣哦~
4、進入增值稅更正申報界面后，可查詢申報數(shù)據(jù)信息，選擇更正所屬期申報表信息（《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》），點擊“更正”即可。
系統(tǒng)提醒報表將重新取值，如確有更正需要，點擊“繼續(xù)”，即可進入申報表填報界面。
★小提示★
（1）更正申報僅允許更正最后一次申報記錄的所屬期 。
（2）更正申報僅支持全量更正，無法差額更正或補充申報。
5、更正申報表填報界面與納稅人例行填報界面一致。納稅人先填報附表一到四及減免稅申報明細表，對其他附表可根據(jù)納稅人情況進行選填，申報表主表將根據(jù)納稅人填報附表情況，進行取數(shù)。（ps：小規(guī)模納稅人申報表與小規(guī)模納稅人例行填報界面及流程也一致~）
6、填寫完畢后，保存后，提交申報就可以啦~系統(tǒng)將根據(jù)申報情況，進行稅款扣繳。
7、會計更正申報后，如需補稅，核實提交“確定”后，系統(tǒng)將根據(jù)更正數(shù)據(jù)進行后續(xù)稅款扣繳操作。如需退稅，同樣可選擇通過“電子稅務(wù)局-我要辦稅-一般退（抵）稅管理”，根據(jù)情況填報資料在線辦理退稅。
【第13篇】變更一般納稅人流程
轉(zhuǎn)載：北京稅務(wù)
在哪里操作小規(guī)模變更一般納稅人？
答：您好，請您登錄電子稅務(wù)局，選擇我要辦稅—綜合信息報告—資格信息報告—增值稅一般納稅人登記進入辦理提交。
圖示指引如下
一、我要辦稅—綜合信息報告。
二、綜合信息報告—資格信息報告—增值稅一般納稅人登記進入辦理提交。
轉(zhuǎn)載：北京稅務(wù)
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【第14篇】小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人
天貓主體變更小規(guī)模納稅人；天貓主體變更；天貓主體變更條件；天貓主體變更流程；天貓主體變更什么意思；天貓主體變更公示期；天貓主體變更后保證金退哪里；天貓主體變更小規(guī)模；天貓主體變更需要多久；天貓主體變更期間店鋪能否運營；
一， 什么是主體變更？
天貓店鋪，是公司下面的資產(chǎn)，因此可以將天貓店鋪，從a公司，變更到b公司名下。就像公司名下的車輛，進行變更過戶，是一個原理。
二，什么情況下會需要變更主體？
原主體存在法律訴訟，或者金融方面等風(fēng)險，即將面臨被法院查封，為了保住店鋪，可以進行變更。
之前年銷售額較大，為了適當(dāng)?shù)囊?guī)避稅務(wù)風(fēng)險，可以將公司主體進行變更。
老主體公司名下，已經(jīng)有多個天貓店鋪了，經(jīng)營不了這么多，想轉(zhuǎn)讓其中的某一個，但是公司還要留著自己使用，可以進行主體變更。
自己是工廠，為了經(jīng)營方面的方便，可以將天貓店鋪變更到自己的其他公司名下。
三，可以將天貓店鋪變更到小規(guī)模納稅人公司上面去嗎？
【第15篇】小規(guī)模變更一般納稅人
企業(yè)經(jīng)營中，涉稅風(fēng)險的規(guī)避非常重要。而稅務(wù)局口徑上的涉稅風(fēng)險提示，對于企業(yè)而言，無疑是比較權(quán)威的參照。
湖南稅務(wù)在電子稅務(wù)局登錄頁面公布了一批常見的涉稅風(fēng)險清單，對企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對其進行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。
建議大家最好對照自查，規(guī)避相關(guān)涉稅風(fēng)險，畢竟稅務(wù)局提示的東西，一般而言也是重點檢查的東西。
一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險
1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒有按規(guī)定開具免稅發(fā)票。
雖然有人表示部分地區(qū)稅務(wù)局即便開3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個人覺得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開免稅發(fā)票，最為妥當(dāng)。
2、企業(yè)的免稅收入和應(yīng)稅收入，沒有分別核算。其中免稅收入的申報，進項額沒有做轉(zhuǎn)出處理。
簡易計稅項目、免增值稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失等進項稅額是不能抵扣的，大家需要注意。
3、不動產(chǎn)已經(jīng)進行抵扣，但又改變了用途，沒有按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。
4、小規(guī)模納稅人達到轉(zhuǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時，沒有按規(guī)定及時辦理一般納稅人登記。相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)為，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬以上。
5、符合條件的財政補貼沒有按規(guī)定計算繳納增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2023年第45號明確規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。
6、虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)、虛抬收購價格、虛報收購數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進項稅額。
7、在發(fā)票開具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營收入需要按規(guī)定給消費者開票，否則構(gòu)成違法，最高可以罰一萬。至于虛開行為，更是歷來檢查的重中之重，在這里不做贅述了。
另外，2023年對于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴(yán)打持續(xù)進行，我們將留抵退稅拆分出來，單獨說一下。其常見的涉稅風(fēng)險點有5個。
1、登記的行業(yè)跟實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)不符，按制造業(yè)等行業(yè)進行退稅。
這個屬于騙取留抵退稅，屬于嚴(yán)查、必查之列。
2、少計收入，虛增留抵。
在增值稅收入上動手腳，少計增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個存在騙取留抵退稅的風(fēng)險。
3、應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進項稅，不及時進行轉(zhuǎn)出，還跑去退稅。
4、虛增進項稅額，并以此多退稅款，這個也屬于騙稅。
5、對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時進行收入確認，進行虛增留抵稅款。
二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險
1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時進行納稅調(diào)整。
2、存在超額扣除各種費用，比如業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，但同時最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰。
在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)表，供大家參考：
3、增值稅即征即退收入沒有計入營業(yè)外收入。
4、企業(yè)通過虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。
尤其是以辦公經(jīng)費、銷售費用和人員費用等形式的虛增費用，更是檢查的重點。
5、應(yīng)當(dāng)視同銷售，而未進行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。
比如企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當(dāng)期確認收入。
6、不按規(guī)定及時確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
7、高新企業(yè)是檢查的重點之一，涉稅風(fēng)險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報研發(fā)費用加計扣除等。
8、分支機構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
分支機構(gòu)沒有法人資格，需并入總機構(gòu)，由總機構(gòu)匯總申報納稅。
最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關(guān)的20個常見涉稅風(fēng)險點，大家一定不能再有了。建議大家對照清單，做好核查和整改，避免涉稅風(fēng)險。
【第16篇】一般納稅人變更
企業(yè)的壯大總是讓人無法預(yù)估的，此時有許多內(nèi)容都需要跟隨發(fā)生變動，不得不說的一項就是稅的種類。許多企業(yè)在發(fā)展壯大以后需要變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。
認定條件幾何？又該如何具體辦理呢？接下來西格小編跟你做一個詳細介紹，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>
(一)增值稅一般納稅人認定的條件
凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：
1、 開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件
(1)年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額)達到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：
①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上;
②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上。
(2)會計核算健全、年應(yīng)稅銷售額在上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的下列小規(guī)模企業(yè)：
①年應(yīng)稅銷售額在30萬元以上的工業(yè)企業(yè);
②年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的商業(yè)企業(yè)
2、新辦企業(yè)自開辦之日起三個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)測算預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年(自批準(zhǔn)之月起滿12個月計算)：
(1)會計核算健全;
(2)預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn);
(3)具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。
3、具有進出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè);
4、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè);
5、水電經(jīng)銷企業(yè);
6、企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣(市)，且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。
(二)申請
1、 納稅人向區(qū)(分)局、基層分局的申報管理科文書受理窗口領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同如下資料呈交申報管理科的文書受理窗口：
(1)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本;
(2)法人代表、辦稅員的身份證明(身份證或護照);
(3)經(jīng)營場地資料(房產(chǎn)證或租賃合同);
(4)銀行賬號證明;
(5)分支機構(gòu)申請認定時，應(yīng)同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認定批復(fù)書，以及總機構(gòu)確認其為統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料;
(6)出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)，應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準(zhǔn)其從事進出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料;
(7)實際納稅及銷售預(yù)測的相關(guān)資料;
(8)所屬稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
申請人必須提交上述證件資料的原件和經(jīng)簽章的復(fù)印件。
2、暫認定一般納稅人期滿申請轉(zhuǎn)正 新辦企業(yè)在暫認定一般納稅人期滿后的十日內(nèi)，必須申請轉(zhuǎn)正，應(yīng)向所屬的區(qū)(分)局申報管理科領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，并同以下資料同時呈報申報管理科：
(1)工商營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)、稅務(wù)登記證副本(復(fù)印件);
(2)公司有關(guān)合同、章程、協(xié)議書;
(3)銀行賬戶證明;
(4)經(jīng)營場地證明(房產(chǎn)證或租賃合同);
(5)分支機構(gòu)申請的，應(yīng)同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認定批復(fù)書，以及總機構(gòu)確認其統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料;
(6)出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)還應(yīng)提供有關(guān)部門出具的批準(zhǔn)其從事進出口業(yè)務(wù)或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)的證明材料;
(7)年度財務(wù)報表;
(8)法人身份證、會計證、辦稅員證復(fù)印件;
(9)應(yīng)交增值稅明細賬設(shè)置和核算方法說明書;
(10)實際銷售額、實際納稅情況。 區(qū)(分)局、基層分局的申報管理科文書受理窗口接到納稅人的申請資料后，經(jīng)審核，符合要求的，制發(fā)《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》交納稅人，并將相關(guān)資料轉(zhuǎn)交給納稅人所屬的管理科。
(三)審核
管理科初審后，連同相關(guān)資料轉(zhuǎn)交分管業(yè)務(wù)副局長。 分管業(yè)務(wù)副局長審批后，分兩種情況處理：
1、對新辦企業(yè)和已開業(yè)滿12個月的小規(guī)模納稅人不同意認定申請的，連同納稅人所附送的資料退回申報管理科的文書受理窗口，并退回納稅人。同時制發(fā)《不予認定增值稅一般納稅人認定通知書》。
2、對暫認定為一般納稅人的企業(yè)不同意轉(zhuǎn)正的，由申報管理科通知納稅人辦理增值稅一般納稅人資格證書、防偽稅控金稅卡、ic卡的繳銷。
3、對同意認定申請的，如不是新辦企業(yè)，申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發(fā)《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋'增值稅一般納稅人'戳記。如為新辦企業(yè)，申報管理科制發(fā)《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》，并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅(臨時)一般納稅人”戳記。
(四)領(lǐng)取認定結(jié)果
納稅人憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》到申報管理科的文書受理窗口領(lǐng)取、《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》、《增值稅一般納稅人資格證書》和《稅務(wù)登記證》(副本)。暫認定一般納稅人的企業(yè)不予批準(zhǔn)轉(zhuǎn)正，將領(lǐng)取《取消一般納稅人資格通知書》。
以上就是西格小編整理的內(nèi)容，可以看出涉及到的流程是較為復(fù)雜的，還需要您耐心的處理，當(dāng)然創(chuàng)業(yè)本身也并非易事。
