稅款已扣是否可以做更正申報（3篇）

【第1篇】稅款已扣是否可以做更正申報

導(dǎo)讀：很多會計新手在剛接觸財務(wù)的時候經(jīng)常會遇到這種問題：已經(jīng)繳納稅款怎么申報更正?為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個層面的財務(wù)知識，會計學(xué)堂的小編已經(jīng)在下文中整理出了一些相關(guān)內(nèi)容，希望你們能夠有所啟發(fā)。

已經(jīng)繳納稅款怎么申報更正?

在同一所屬期內(nèi)，納稅人提交申報后才發(fā)現(xiàn)需要補充申報或申報錯誤需要進行更正的。若未清繳，可通過申報表作廢功能作廢原有申報，再進行重新申報;若已清繳，納稅人可通過申報錯誤更正功能進行更正。申報錯誤更正后，系統(tǒng)會自動根據(jù)前后申報信息判斷應(yīng)補退金額：

1、是應(yīng)補退金額為正，系統(tǒng)會自動產(chǎn)生應(yīng)補差額稅款，納稅人在繳款期限內(nèi)通過繳款功能補交稅款即可，但如果超過繳款期限，則需要到大廳繳款;

2、是應(yīng)補退金額為負，即出現(xiàn)多繳稅款情況，則請納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退抵稅流程;

3、是應(yīng)補退金額為零，則系統(tǒng)自動進行應(yīng)征數(shù)據(jù)調(diào)整，納稅人不需補交稅款或辦理退抵稅流程。

出口退稅的會計分錄怎么做?

出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，會計分錄為借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。目前，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。

①“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅; ②“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。 ③“退”是指按照上述過程確定的實際應(yīng)退稅額符合一定標(biāo)準(zhǔn)時，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)搜索應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。

稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

一是，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;

二是，免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

三是，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的已經(jīng)繳納稅款怎么申報更正，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。

【第2篇】稅款扣繳成功后更正申報

9月20日起，its扣繳客戶端中部分錯誤數(shù)據(jù)修改功能開始正式上線。如果您發(fā)現(xiàn)以往申報期數(shù)據(jù)有錯誤的話，可通過扣繳客戶端和辦稅服務(wù)廳兩個渠道辦理更正申報。接下來就和文理會計小編一起進入扣繳客戶端開始實務(wù)操作吧~

首先進入扣繳客戶端，選擇需更正的“稅款所屬月份”，點擊【綜合所得申報】—【4.申報表報送】—【更正申報】，進行更正申報。更正數(shù)據(jù)既可以“手工”“修改”，也可通過申報表“導(dǎo)入”修改。

手工修改方式下

可通過右上角的【展開查詢條件】定位具體人員。

當(dāng)需要修改的人員較多，且修改的數(shù)據(jù)項和金額一致時，可點擊【更多操作】—【批量修改】

導(dǎo)入申報表修改方式下

導(dǎo)入申報表時，可導(dǎo)入全部人員明細（不需要修改的人員明細保持不變），也可以只導(dǎo)入需要修改的人員明細（導(dǎo)入模板中將不需要修改的人員明細刪除）。

但需要特別注意的是，導(dǎo)入的申報表要包括收入、專項扣除、專項附加扣除等明細數(shù)據(jù)。如只填寫收入，未填寫其他明細，原申報表的其他明細金額（除專項附加扣除）將被清零。

導(dǎo)入申報表前的原始明細數(shù)據(jù)：

只導(dǎo)入需要更正的人員數(shù)據(jù)：

導(dǎo)入后的申報明細數(shù)據(jù)：

完成申報表更正后，點擊【重新計算】，重新計算更正申報后的應(yīng)補退稅額。

完成稅款重新計算和附表填寫后，若發(fā)現(xiàn)個別申報數(shù)據(jù)有誤，直接修改后點擊【重新計算】即可；若發(fā)現(xiàn)更正后的所有申報數(shù)據(jù)均存在問題，可點擊【撤銷更正】，將所有數(shù)據(jù)恢復(fù)到更正前的申報數(shù)據(jù)，重新發(fā)起更正申報；若申報數(shù)據(jù)無誤，可點擊【發(fā)送申報】，報送申報明細。完成報送申報后，點擊【獲取反饋】，可獲取申報反饋結(jié)果。

若涉及更正往期申報數(shù)據(jù)，需對后期月份進行逐月更正。后期數(shù)據(jù)不存在錯誤的情況下，可直接進入稅款計算中，點擊【重新計算】，重算當(dāng)月累計數(shù)據(jù)和應(yīng)補退稅額。稅款重新計算后，進入發(fā)送申報表界面，點擊【發(fā)送申報】，報送后期月份重新計算的申報結(jié)果。

更正申報時，還有5個注意事項需提醒您關(guān)注的是：

1、更正往期申報時，為避免出現(xiàn)管理風(fēng)險，扣繳客戶端不允許新增人員并補報扣繳申報記錄；同時也不允許對人員的專項附加扣除享受金額進行修改（將人員整條申報信息刪除的情況除外）。若要修改上述出現(xiàn)的兩種情形，需前往辦稅服務(wù)廳更正。

2、扣繳單位發(fā)現(xiàn)歷史扣繳申報數(shù)據(jù)存在錯誤且差異較小的，納稅年度內(nèi)，可以在當(dāng)前屬期進行適當(dāng)調(diào)整并重新累算；如果差異較大，或者納稅人對往期的納稅記錄準(zhǔn)確性要求較高，須逐月更正錯誤月份及以后屬期的申報數(shù)據(jù)。

（即在7月發(fā)現(xiàn)3月屬期扣繳申報數(shù)據(jù)有誤的話，需依次更正3、4、5、6、7月的屬期信息。）

3、扣繳客戶端支持扣繳單位對所有員工進行全量更正，也支持僅對有錯誤的員工進行個別更正。

4、通過扣繳客戶端更正申報時，每次更正時，會自動導(dǎo)出一份前次有效的申報記錄表，供扣繳單位留存?zhèn)溆谩?/p>

5、存在異常申報情況的，刪除涉及人員的申報信息時，需要從開始異常申報的第一個月刪起。

【第3篇】稅款申報期后如何更正申報

財務(wù)人員在申報員工工資薪金個稅時，發(fā)現(xiàn)往期申報錯誤怎么辦？ 別急，教程來了！

01

往期個稅申報錯誤

這樣更改

第一步：啟動更正

（1） 進入扣繳端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。

（2）點擊【綜合所得申報】進入綜合所得申報界面，點擊【4申報表報送】查看當(dāng)前月份申報狀態(tài)，只有申報狀態(tài)為“申報成功”的情況下才允許啟動更正申報。

（3）點擊【更正申報】按鈕，啟動更正申報，系統(tǒng)提示往期錯誤更正申報成功后，需要對后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報表進行逐月更正。

啟動往期更正（后面稅款所屬期存在申報成功記錄）時，系統(tǒng)會自動導(dǎo)出一份當(dāng)前有效的申報記錄供納稅人留存?zhèn)溆貌⑻崾颈４媛窂剑J為桌面），每次導(dǎo)出的備份文件可根據(jù)時間不同進行區(qū)分。如果需要取消/啟用本功能，可以在【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報管理】-【更正申報備份】中設(shè)置。但因取消而導(dǎo)致無法找回原始記錄的，扣繳單位需自行承擔(dān)后果。

第二步：報表填寫

點擊【1收入及減除填寫】，系統(tǒng)提示往期錯誤更正，不能新增人員和修改累計專項附加扣除額。選擇需要修改的所得項目。

需要更正的人員，雙擊相應(yīng)數(shù)據(jù)進入編輯界面修正錯誤數(shù)據(jù)。（累計專項附加扣除額不允許修改，如需修改，需前往辦稅服務(wù)廳）；需要刪除的人員，勾選相應(yīng)數(shù)據(jù)后刪除。

第三步：稅款計算

完成申報表本期數(shù)據(jù)的更正后，點擊【2稅款計算】，重新計算更正后的應(yīng)補（退）稅額。

第四步：附表填寫

【1收入及減除填寫】中如果填寫了“減免稅額”、“商業(yè)健康保險”或“稅延養(yǎng)老保險”，需要在【3附表填寫】中完善附表信息。

第五步：申報表報送和稅款繳納

報表填寫完成后，可按照正常申報流程通過【4申報表報送】功能進行報送。報送成功后，如果有新的應(yīng)征信息產(chǎn)生時，可通過【稅款繳納】菜單完成稅款的繳納。

若報送時提示報送不成功的，應(yīng)按提示信息修改后重新報送或到辦稅服務(wù)廳處理。

第六步：撤銷更正

如果在報送申報表之前，發(fā)現(xiàn)原申報數(shù)據(jù)無誤，可點擊【撤銷更正】按鈕，撤銷更正申報。但成功報送申報表后，則無法撤銷更正。如需要使用原申報數(shù)據(jù)，可查看系統(tǒng)自動導(dǎo)出備份的原申報記錄。

注意?。?！

（1） 扣繳客戶端不支持稅款所屬期在2023年8月（含8月）之前的預(yù)扣預(yù)繳更正。

（2） 在辦稅服務(wù)廳更正后，扣繳端原有申報數(shù)據(jù)不會更新，請在【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報管理】-【綜合所得算稅】中設(shè)定為“在線算稅”，以保障以后月份申報時的累計數(shù)據(jù)能按更正申報后的最新數(shù)據(jù)計算。

（3） 更正申報往期月份時，后期月份應(yīng)該逐月進行更正，如未逐月更正，將導(dǎo)致以后月份申報時不能獲取正確累計數(shù)據(jù)。

（4） 若更正申報后需要辦理退（抵）稅的，由扣繳單位前往辦稅服務(wù)廳申請辦理誤收退（抵）稅業(yè)務(wù)。

（5） 若更正月份已在辦稅服務(wù)廳更正過的，或扣繳端沒有歷史申報數(shù)據(jù)的，需前往辦稅服務(wù)廳更正。

（6） 如果員工已辦理所屬年度綜合所得匯算清繳，則該年度所涉及月份更正申報只能到柜臺辦理更正。

（7） 扣繳客戶端支持扣繳單位對所有員工進行全量更正，也支持僅對有錯誤的員工進行個別更正。

（8） 在更正申報時，向更正申報所屬期存在異議申訴屬實的員工發(fā)送更正核實信息，需要員工確認后方可更正。

02

規(guī)避！

個稅申報常見的5種出錯情形

情形一：離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不用再申報個稅。

正解：

應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，應(yīng)在減除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

情形二：合伙企業(yè)的合伙人是自然人，在合伙企業(yè)任職，取得工資薪金應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

正解：

應(yīng)比照“經(jīng)營所得”計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）和《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）的規(guī)定，合伙企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)取得的所得，應(yīng)比照“經(jīng)營所得”計算繳納個人所得稅，不屬于工資薪金所得。

情形三：在下屬公司/關(guān)聯(lián)公司兼任董事、監(jiān)事取得的董事費收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅。

正解：

應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第八條規(guī)定：個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)﹝2009﹞121號），本條規(guī)定的董事費按勞務(wù)報酬所得項目征稅方法，僅適用于個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形。個人在公司（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

情形四：對員工家屬提供以免費旅游，不需申報個稅。

正解：

對員工家屬提供以免費旅游，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

財稅〔2004〕11號規(guī)定：對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并記入“工資、薪金所得”。對企業(yè)雇員之外其他人員享受的此類獎勵，作為當(dāng)期的勞務(wù)收入記入“勞務(wù)報酬所得”。

情形五：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。

正解：

應(yīng)按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的批復(fù)》（國稅函〔2002〕146號）第三條規(guī)定：

(二)出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

03

如何計算申報

個人所得稅？

1、 應(yīng)納稅所得額的計算

其中，專項附加扣除為：

2、 如何計算申報個稅？

04

收藏！

個稅最全稅率表

一、 居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、 居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

三、 綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

四、 經(jīng)營所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

六、全年一次性獎金

申報方式：

單獨申報：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

單獨申報適用稅率表

綜合申報適用稅率表

來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人，廈門稅務(wù)、小陳稅務(wù)08整理發(fā)布