【第1篇】沒有收入核定征收
日前某地稅局發(fā)文：對(duì)目前采取核定征收的月銷售額超10萬以上的個(gè)體工商戶，實(shí)行查賬征收；
除此以外，不少地區(qū)也有類似發(fā)文：對(duì)存量個(gè)體工商戶分階段、分步驟、分批次推廣查賬征收~
個(gè)體戶查賬征收，真的要來了！
01
取消核定征收
月銷售額10萬以上，實(shí)行查賬征收
1. 黑龍江大慶稅務(wù)局
9月28日，國家稅務(wù)總局大慶稅務(wù)局發(fā)文：為堵塞稅收征管漏洞，自2023年4月1日起，對(duì)目前采取核定征收的月銷售額超10萬元的個(gè)體工商戶，實(shí)行查賬征收；對(duì)新辦個(gè)體工商戶符合規(guī)定范圍的，一律實(shí)行查賬征收。
2. 海南安定稅務(wù)局
同樣是9月28日，國家稅務(wù)總局安定稅務(wù)局也發(fā)文指出：為全面提高個(gè)體工商戶的征管質(zhì)量，提升個(gè)體工商業(yè)者的納稅遵從度……結(jié)合實(shí)際制定查賬征收工作方案，分階段、分步驟、分批次推廣查賬征收工作；
首批重點(diǎn)針對(duì)存量個(gè)體工商戶經(jīng)營收入達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)且月均收入超過10萬元以上的16戶個(gè)體工商戶，積極引導(dǎo)其按查賬征收方式申報(bào)納稅。
3. 山東東營稅務(wù)局
8月8日，國家稅務(wù)總局東營稅務(wù)局一則稅務(wù)文書送達(dá)公告顯示：3138戶個(gè)體工商戶已不符合個(gè)體工商戶稅收定期定額管理?xiàng)l件，決定自2023年6月30日起終止其定期定額征收方式，轉(zhuǎn)為查賬征收。
而更早之前，如上海、山東、浙江、貴州、福建、湖北等地，核定征收的政策都在收緊，可以說，取消核定征收已經(jīng)越來越大勢(shì)所趨了。
02
改為查賬征收意味著什么？
核定征收和查賬征收，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種不同特點(diǎn)、征納雙方的具體條件而確定的計(jì)算征收稅款的方法和形式。
核定征收，是在納稅人會(huì)計(jì)賬簿不健全或其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式；
而查賬征收，則適用于核算制度比較健全、能正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。
從上文，稅務(wù)局的發(fā)文也能看出：取消核定征收，改為查賬征收的一大重要出發(fā)點(diǎn)：就在于要規(guī)范個(gè)體工商戶管理！
此前，盡管國家已明確規(guī)定“個(gè)體戶也要設(shè)置賬簿、記賬報(bào)稅”，但仍有很多人認(rèn)為“個(gè)體戶不同于公司，不用設(shè)置賬簿、記賬，不用報(bào)稅”——
然而真的是這樣嗎？
1. 多家個(gè)體戶被查，稅局終于出手
此前財(cái)小加就曾發(fā)文進(jìn)行過披露：
多地個(gè)體工商戶在稅務(wù)稽查中再度“暴雷，多是因?yàn)椤安挥涃~、不報(bào)稅”等問題而被處罰！
涉及范圍之廣，包括且不限于水果餐飲、便利超市、美容美發(fā)、汽車維修、足浴養(yǎng)生等行業(yè)~
2. 個(gè)體戶也要設(shè)置賬簿、記賬報(bào)稅
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿；
根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿；
未按規(guī)定建賬的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款。并且建賬時(shí)間應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)。
納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下罰款。
此次取消核定征收，改為查賬征收的舉措，則意味著對(duì)個(gè)體工商戶的稅收征收管理將進(jìn)一步規(guī)范（其中更是明確了：月銷售超10萬以上的個(gè)體工商戶，實(shí)行查賬征收）！且落到實(shí)處！
因此個(gè)體戶更該做好自查自糾！
03
個(gè)體戶常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)，抓緊自查
1. 不設(shè)置賬簿、不記賬
如上文，達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿；
2. 未按規(guī)定報(bào)稅
納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下罰款。
增值稅常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1）銷售收入不完整（如現(xiàn)金收入、不開票收入、增值稅視同銷售行為等未能及時(shí)入賬報(bào)稅）；
2）虛開發(fā)票（利用小規(guī)模納稅人免征額的優(yōu)惠政策為其他單位虛開增值稅發(fā)票）；
3）發(fā)票開具不合規(guī)（如發(fā)票開具不及時(shí)，開具的發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等）；
4）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不合規(guī)（適用于一般納稅人）（如收到的發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，將用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目進(jìn)行了抵扣等）；
個(gè)人所得稅常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1）收入不完整；
2）與其他不屬經(jīng)營所得的收入混淆；
3）個(gè)人、家庭費(fèi)用與經(jīng)營費(fèi)用未能分別核算；
4）扣除了業(yè)主本人的工資；
5）長期零申報(bào)、不申報(bào)、或不按規(guī)定記賬；
6）以各種形式向個(gè)人支付的應(yīng)稅收入，未依法代扣代繳個(gè)人所得稅等；
其他稅費(fèi)常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1）房產(chǎn)稅：賬面房產(chǎn)、房屋租金收入未按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；無租使用房產(chǎn)未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；
2）土地使用稅：未按土地實(shí)際面積申報(bào)繳納土地使用稅；
3）印花稅：應(yīng)繳納印花稅的合同協(xié)議或憑證，未按規(guī)定申報(bào)并繳納印花稅等。
3. 不辦理稅務(wù)登記
納稅人自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)要辦理稅務(wù)登記；一般情況下超過6個(gè)月未辦理稅務(wù)登記，工商局很可能直接吊銷營業(yè)執(zhí)照。
4. 不交社保
1）沒有雇員，可以不用依法繳納社保（政策依據(jù)：《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》第十條、第二十三條）；
2）有雇員，需依法繳納社保（政策依據(jù)：《勞動(dòng)法》第72條，《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第12條）。
5. 公私不分
很多個(gè)體工商戶不開設(shè)對(duì)公賬戶，而是由老板私人賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)；
然而這樣很容易造成公私不分，有偷逃稅款的嫌疑！
此前，天津稅務(wù)局就曾查處一則典型案例：某食品店老板微信和支付寶收入金額累計(jì)2800余萬元，且多次提現(xiàn)到其個(gè)人賬戶，備注多為“收現(xiàn)”“當(dāng)天收入”“轉(zhuǎn)賬”等；
稅局認(rèn)定該食品店少申報(bào)繳納了增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)，依法要求其補(bǔ)繳之前所逃稅款、滯納金合計(jì)129.19萬元，并依法給予相應(yīng)罰款。
6. 未按規(guī)定報(bào)送工商年檢
個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日-6月30日，向工商行政機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度報(bào)告；
1）如未按規(guī)定報(bào)送，工商行政管理機(jī)關(guān)將處以200元罰款，將其標(biāo)記為經(jīng)營異常狀態(tài)，并于本年度7月1日-下一年度6月30日通過企業(yè)信用信息公式系統(tǒng)，對(duì)社會(huì)進(jìn)行公示；
2）如報(bào)告不實(shí)的，個(gè)體戶年度報(bào)告被發(fā)現(xiàn)隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，工商行政管理機(jī)關(guān)責(zé)令其15個(gè)工作日內(nèi)改正，逾期不改正的，處以200元以上500元以下罰款，將其標(biāo)記為經(jīng)營異常狀態(tài)，并予以公示。
具體報(bào)送內(nèi)容如圖示（個(gè)體戶自主決定其年度報(bào)告的內(nèi)容，是否公示）：
篇幅原因，個(gè)體戶相關(guān)內(nèi)容暫時(shí)就介紹到這里啦，后續(xù)關(guān)于查賬征收的進(jìn)一步情況，關(guān)注財(cái)加教育，我們將持續(xù)為您放送！
財(cái)小加提醒：企業(yè)和財(cái)務(wù)人員一定要加強(qiáng)財(cái)稅方面的學(xué)習(xí)，不斷更新財(cái)稅知識(shí)，這樣才能及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、抓住機(jī)遇~
【第2篇】兩份收入沒有申報(bào)
香港和國內(nèi)都申報(bào)了收入是否可以？有沒有稅收上的問題？首先一個(gè)人可以同時(shí)任職國內(nèi)的公司和香港的公司，并收到兩份工資。但需要注意幾點(diǎn)1. 受雇于香港的公司，每人每年有13.2w港幣免稅額，如果超過了，但您又不在香港可以在香港申請(qǐng)免稅。2. 有一些客戶會(huì)直接在香港交稅，因?yàn)橄愀蹅€(gè)人稅收成本更低。但需要注意的是，原則上客戶需要回到大陸去補(bǔ)交兩地不同個(gè)稅計(jì)算方式下的稅差。當(dāng)然有很多人并沒有這么做，但不代表沒有這個(gè)稅務(wù)義務(wù)3. 很多人有疑問在常在大陸的客戶本可以在香港申請(qǐng)稅務(wù)豁免，但是她沒有，卻在香港去交稅是否合規(guī)。其實(shí)并無合規(guī)不合規(guī)之說，對(duì)于香港稅務(wù)局而言，她只會(huì)查應(yīng)在香港完稅而未完稅的人群，不會(huì)理會(huì)不應(yīng)在香港完稅卻在香港完稅的4. 作為香港公司的董事，沒有不在香港可以申請(qǐng)稅收豁免的說法；大陸人士一年在香港住滿183天香港收入應(yīng)在香港完稅，其他海外人士在香港住滿90天就香港收入需要在香港納稅5. 對(duì)于在中國境內(nèi)居住的海外人士，有6年和30天的原則。即若未連續(xù)在中國境內(nèi)住滿6年或者6年雖然每年住滿183天但期間有一次離境超過30天則海外收入海外支付的部分是不需要在國內(nèi)納稅的更多關(guān)于國內(nèi)外稅收的問題歡迎大家關(guān)注我
【第3篇】個(gè)體沒有收入去報(bào)稅怎么弄
前段時(shí)間，許多個(gè)體戶老板沒有按時(shí)申報(bào)稅務(wù)的，都陸續(xù)收到以下此條短信：
尊敬的納稅人：個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人應(yīng)當(dāng)在季度終了后15日內(nèi)辦理經(jīng)營所得個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，并在次年3月31日前辦理年度匯算清繳。經(jīng)查詢，你(單位)存在個(gè)人所得稅經(jīng)營所得季度未申報(bào)情況。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的有關(guān)規(guī)定，限你(單位)于2023年12月31日前進(jìn)行納稅申報(bào)。逾期仍不申報(bào)的，將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
在此，曉智也提醒大家，個(gè)體戶也要記賬報(bào)稅哦~
1、個(gè)體戶可以“不記賬”嗎？
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定：“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。”
2、個(gè)體戶可以“不交稅”嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）只要是小規(guī)模納稅人，不管是個(gè)體戶還是公司都能享受月收入不超過10萬元、季度收入不超過30萬元免交增值稅。
3、個(gè)體戶可以“不年檢”嗎？
根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第十四條“個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)在每年規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理年度驗(yàn)照”，第二十三條“個(gè)體工商戶未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理年度驗(yàn)照的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/p>
4、個(gè)體戶可以“不審批”嗎？
凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，個(gè)體戶和公司一樣都需要辦理審批，而且根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第二十二條“個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。”個(gè)體戶若有變更事項(xiàng)也和公司一樣需要辦理變更登記的。
5、個(gè)體戶不會(huì)“被抽查”嗎？
很多個(gè)體戶是自給自足的自由職業(yè)者，那么就意味著工商部門不會(huì)抽查嗎?
很明確地告訴你，當(dāng)然不是！不僅會(huì)被查，而且還會(huì)被嚴(yán)查！因?yàn)椴簧賯€(gè)體戶辦了營業(yè)執(zhí)照后，在兩證整合之前，不及時(shí)辦理稅務(wù)登記證，也沒有辦相關(guān)的經(jīng)營許可證；或是發(fā)生變更后沒有到工商部門申請(qǐng)變更備案；或是因?yàn)榻?jīng)營期間的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題沒有做好維護(hù)，存在風(fēng)險(xiǎn)或被周邊住戶舉報(bào)。
一、查賬征收的1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅2、附加稅費(fèi)(1)城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納;(2)教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納;(3)地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納;(4)按個(gè)體工商戶經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅，實(shí)行5%-35%的超額累進(jìn)稅率。二、個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)
1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。2、同時(shí)按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。4、個(gè)體工商戶月營業(yè)額超過3萬元才需繳納營業(yè)稅。以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。
三、核定征收的稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶-般都實(shí)行定期定額的辦法執(zhí)行， 也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收,開具發(fā)票超過定額的,超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
【第4篇】沒有銷售收入可以加計(jì)抵減嗎
加計(jì)抵減是今年增值稅改革出臺(tái)的新政策，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。那么對(duì)于暫時(shí)未取得銷售收入的納稅人，該如何判斷能否享受加計(jì)抵減政策呢？下面就隨小編來看看吧！
問：某納稅人在2023年3月31日前設(shè)立，但該納稅人一直到3月31日均無銷售收入，如何判斷該納稅人能否享受加計(jì)抵減政策？
答：對(duì)2023年3月31日前設(shè)立、但尚未取得銷售收入的納稅人，以其今后首次取得銷售收入起連續(xù)三個(gè)月的銷售情況進(jìn)行判斷。假設(shè)某納稅人2023年1月設(shè)立，但在2023年5月才取得第一筆收入，其5月取得貨物銷售額30萬元，6月銷售額為零，7月提供四項(xiàng)服務(wù)銷售額100萬元。在該例中，應(yīng)按納稅人5月-7月的銷售額情況進(jìn)行判斷，即以100÷（100+30）計(jì)算。因該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%，按照規(guī)定，可以享受加計(jì)抵減政策。
問：某納稅人在2023年4月1日以后設(shè)立，但設(shè)立后三個(gè)月內(nèi)均無銷售收入。如何判斷該納稅人能否享受加計(jì)抵減政策？
答：2023年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額全部為零的，以其取得銷售額起三個(gè)月的銷售情況進(jìn)行判斷。假設(shè)某納稅人2023年5月設(shè)立，但其5月、6月、7月均無銷售額，其8月四項(xiàng)服務(wù)銷售額為100萬，9月銷售額為零，10月貨物銷售額為30萬元。在該例中，應(yīng)按照8-10月累計(jì)銷售情況進(jìn)行判斷，即以100÷（100+30）計(jì)算。因該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%，按照規(guī)定，可以享受加計(jì)抵減政策。
通過上述問答我們可以看出，雖然加計(jì)抵減政策的開始時(shí)間為2023年4月1日，但對(duì)于在此之前未取得銷售收入的納稅人來說，可以按照取得銷售額起三個(gè)月的銷售情況進(jìn)行判斷。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可免費(fèi)領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)教程！
【第5篇】公司沒有收入怎么報(bào)稅
想注冊(cè)一家公司備用，為以后項(xiàng)目做準(zhǔn)備，目前沒有任何規(guī)劃，只是注冊(cè)，以備不時(shí)之需，畢竟找代理記賬一年下來也得幾千塊，注冊(cè)公司下來后，并設(shè)立了對(duì)公賬戶，但是沒有任何的資金流向，還需要代理記賬或者做賬一類的報(bào)稅嗎？
私企老板 王建
需要報(bào)稅，如果你會(huì)報(bào)稅的話，自己簡單弄一下就行了?；蛘哒乙患掖碛涃~公司讓他零申報(bào)就行了，很簡單的。如果不報(bào)稅后期會(huì)有罰款，注銷的時(shí)候也會(huì)比較麻煩
代賬公司會(huì)計(jì) 小張
需要的，零申報(bào)。需要報(bào)稅，不需要繳稅。需要做賬申報(bào)，如果自己會(huì)可以自己做，不會(huì)的話。可以找一家靠譜專業(yè)的財(cái)稅公司幫你操作。
國企出納 盧姐
需要的，沒有資金和業(yè)務(wù)往來，屬于零申報(bào)。記賬報(bào)稅的工作還是需要去做的。
嚴(yán)格來講，如果只辦理執(zhí)照，沒有辦稅，暫時(shí)可以不報(bào)稅記賬，因?yàn)橛邪肽甑钠髽I(yè)籌備期。
但是您如果注冊(cè)執(zhí)照，沒有稅務(wù)，但是開通企業(yè)對(duì)公賬戶，賬戶一直沒有用，大概率銀行會(huì)復(fù)查你的單位信息或者注冊(cè)地址，稅務(wù)的話不會(huì)核查，可以參考上面我說的，有企業(yè)籌備期，半年后如果還沒有開始業(yè)務(wù)，可以找一家靠譜的代理記賬公司做零申報(bào)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查，一半零申報(bào)費(fèi)用不會(huì)很高。
如果你只是備用執(zhí)照，建議單獨(dú)辦理營業(yè)執(zhí)照，每年記得年審就可以，之后有業(yè)務(wù)經(jīng)營了，可以開通稅務(wù)和企業(yè)對(duì)公賬戶，然后找會(huì)計(jì)或者財(cái)稅公司去記賬報(bào)稅。
【第6篇】核定征收企業(yè)只有收入沒有費(fèi)用
核定征收是與查賬征收相對(duì)的一種稅款征收方式，雖然查賬征收是主流，但在某些情況下，還是離不開核定征收，那么對(duì)于核定征收，以下這十個(gè)問題您清楚嗎？
一、企業(yè)什么情況下會(huì)被核定征收企業(yè)所得稅？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）的規(guī)定：
納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；
(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；
(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；
(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；
(六)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)) 第一條規(guī)定：“一、綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè),同時(shí)符合下列條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法：
(一)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口貨物日期、名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額的;
(二)出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)的;
(三)出口貨物未取得有效進(jìn)貨憑證，其增值稅、消費(fèi)稅享受免稅政策的?！?/p>
二、什么樣的企業(yè)不能核定征收企業(yè)所得稅？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號(hào)）的規(guī)定，以下類型的企業(yè)不適用核定征收：
（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；
（二）匯總納稅企業(yè)；
（三）上市公司；
（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；
（五）會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；
（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第27號(hào)）的規(guī)定：專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。
三、核定征收有哪幾種方法，如何適用？
答：兩種方法，分別是核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額。
具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：（一）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；（二）能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；（三）通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。
納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額。
四、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠?
答：2023年以前的核定征收企業(yè)不能享受小型微利優(yōu)惠，2023年以后的核定征收企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。
政策依據(jù)：國稅函〔2009〕377號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2023年17號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2023年88號(hào)公告
五、適用核定征收的企業(yè)能否享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？
答：不能。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）的規(guī)定：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除適用于會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。
六、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第27號(hào))的規(guī)定：
“二、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營項(xiàng)目(業(yè)務(wù))確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅；若主營項(xiàng)目(業(yè)務(wù))發(fā)生變化，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時(shí)，按照變化后的主營項(xiàng)目(業(yè)務(wù))重新確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅。
七、核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）的規(guī)定：
第四條 企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題
（一）企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計(jì)稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，可以憑購置資產(chǎn)的合同（協(xié)議）、資金支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額，作為計(jì)稅基礎(chǔ)。
（二）企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計(jì)提折舊、攤銷額并在稅前扣除。
八、核定征收企業(yè)所得稅的納稅人能否享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠？
答：不能。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]212號(hào))規(guī)定，享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用，沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。核定征收企業(yè)不符合這些條件，就不能享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠。
九、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人是否需要進(jìn)行匯算清繳？
答：核定應(yīng)納所得稅額不需要匯算清繳。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]79號(hào)）第三條第（二）款的規(guī)定：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。
核定應(yīng)稅所得率征收，需要進(jìn)行匯算清繳。
十、核定征收期間會(huì)計(jì)核算的虧損額能否結(jié)轉(zhuǎn)到以后期間彌補(bǔ)？
答：不能。在核定期間，由于企業(yè)對(duì)收入、成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，企業(yè)會(huì)計(jì)核算的虧損在稅法上不認(rèn)可，因而核定期間的虧損也就不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后期間彌補(bǔ)。
——end——
來源：品稅閣； 晶晶亮的稅月
【第7篇】收入已確認(rèn)但沒有開票
收到貨款暫不開票不申報(bào)納稅的情況相信各位會(huì)計(jì)都遇到過，但是這種做法是稅務(wù)稽查重點(diǎn)！稍有不慎風(fēng)險(xiǎn)是很大的！
01
未開票收入被查
補(bǔ)稅上百萬！
一、未開票收入未申報(bào)，補(bǔ)稅上百萬
近日，武漢市稅務(wù)局在稽查過程中發(fā)現(xiàn)武漢某公司存在：收取銷貨款未入賬，未申報(bào)銷售收入計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況，最終應(yīng)補(bǔ)繳增值稅1158229.55元！
二、未開票收入補(bǔ)申報(bào)，被罰滯納金51.9萬
廈門某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)了2017年1-10月的未開票收入共計(jì)3806.75萬元。稱其在銷售貨物時(shí)，客戶不能確定是否需要開具發(fā)票，為避免在申報(bào)納稅后客戶要求補(bǔ)開發(fā)票，所以當(dāng)月未開具發(fā)票且未確認(rèn)收入。在2023年12月確定客戶不需要開具發(fā)票后，于2023年12月統(tǒng)一做未開票收入進(jìn)行申報(bào)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)雖未認(rèn)定廈門某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)的共計(jì)3806.75萬元未開票收入為偷稅，廈門某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬元的滯納金。
看到這，風(fēng)險(xiǎn)是不是太大了！不想被處罰？未開票收入改如何處理？我們來給大家劃重點(diǎn)！
02
沒開發(fā)票，做了未開票收入
稅務(wù)局也要罰款！
問題：
我是一個(gè)培訓(xùn)公司，有取得相關(guān)資質(zhì)，2023年8月，稅務(wù)局的同志來我公司，說我已經(jīng)申報(bào)了158萬營業(yè)額，但是從未申領(lǐng)過發(fā)票，屬于未按規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開具未開具發(fā)票的行為，情節(jié)嚴(yán)重，根據(jù)發(fā)票管理辦法要罰我5000元！
我公司經(jīng)營過程中，從未違法違章，按期申報(bào)，也從未有顧客向我們公司索取發(fā)票而被我拒絕！如果對(duì)方索取，我會(huì)開給他的！市場(chǎng)上，也存在著大量這樣的情況！
請(qǐng)問，這處罰是否合理？
國家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：
您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：
一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：“第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；
……”
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<福建省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)>的公告》（國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)）附件：《福建省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》規(guī)定，未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的（涉案發(fā)票在51份以上的），處2000元以上1萬元以下罰款（個(gè)體減半），有違法所得的予以沒收。
因此，應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票或者未按照規(guī)定的時(shí)限開具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。
感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，具體以法律法規(guī)和法律法規(guī)授權(quán)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。若您對(duì)此仍有疑問，請(qǐng)聯(lián)系福建稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
注：這個(gè)案例，實(shí)務(wù)中很少見。目前看到的只是12366的答疑，并沒有看到相關(guān)的行政處罰書。所以，最終會(huì)不會(huì)讓罰款落地，現(xiàn)在還不好說。
03
即日起，未開票收入都這樣處理！
稅局上門查，也不用怕！
一、未開票收入報(bào)稅一定會(huì)被罰款嗎？
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票，具體規(guī)定如下：
1.發(fā)票開具要求
2.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票的處罰
二、未開票收入可以不申報(bào)嗎？
不可以！
按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)收入包括開票收入、未開票收入、納稅評(píng)估收入、稽查查補(bǔ)收入等，因此只申報(bào)開票收入既不合規(guī)，也不合法！
三、未開票收入如何入賬？
當(dāng)存在沒開票的收入時(shí)，入賬方式如下：
04
未開票申報(bào)操作寶典
一、申報(bào)注意事項(xiàng)
根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時(shí)間來申報(bào)增值稅，當(dāng)達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒有開票也應(yīng)申報(bào)納稅。未開票收入的申報(bào)，成都市國家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報(bào)比對(duì)新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對(duì)一般納稅人申報(bào)未開票收入時(shí)需要注意事項(xiàng)如下：
1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間：申報(bào)增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證
2、如果對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票，則對(duì)開具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)沖減，系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當(dāng)期開具的發(fā)票等作為證明，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。
二、具體通過案例，我們給您來演示如何填報(bào)！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！這是為啥呢？我們先來看看申報(bào)表！
（以增值稅一般納稅人為例）
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒有索要發(fā)票，6月取得的60萬元不含稅銷售收入中，有40萬元未開具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，這40萬元應(yīng)該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，a企業(yè)收取餐費(fèi)的當(dāng)天就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，雖然客戶沒有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營業(yè)收入，所以應(yīng)當(dāng)申報(bào)40萬元的未開票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開具發(fā)票，成本為50萬元，對(duì)外銷售的不含稅價(jià)值為100萬元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報(bào)呢？按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒有開具發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)申報(bào)100萬元的未開票收入。申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬元的租賃合同，并在合同中約定采用預(yù)收款方式支付，且年底集中開票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預(yù)收款140萬元，7月，收到第二筆預(yù)收款140萬元，對(duì)于這兩筆未開票的預(yù)收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)呢？
對(duì)于納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)在此時(shí)間計(jì)算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報(bào)這兩筆收款，若沒有開票就做未開票收入申報(bào)。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時(shí)，查補(bǔ)去年未申報(bào)的一筆不含稅20萬元銷售收入，面對(duì)這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報(bào)嗎？
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報(bào)開票收入外，還應(yīng)申報(bào)稽查查補(bǔ)收入、納稅評(píng)估收入等各項(xiàng)收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)健康地發(fā)展。申報(bào)表應(yīng)這樣填！
來源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅籌學(xué)堂
【第8篇】合伙企業(yè)沒有收入
01. 合伙企業(yè)的納稅義務(wù)人是誰？
合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，具體處理要求如下：
1）合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；
2）合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
02. 如何確定合伙企業(yè)合伙人所得稅的應(yīng)納稅所得額？
合伙企業(yè)的合伙人按下列原則確定應(yīng)納稅所得額：
1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。
2）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。
3）協(xié)商不成立的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。
4）無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。
注意：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。
03. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，是否包含企業(yè)當(dāng)年留存利潤？
合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。
04. “先分后稅”如何理解？
“先分后稅”不是：有利潤時(shí)未分配時(shí)暫不征稅，分配后再產(chǎn)生納稅義務(wù)。
正確的理解是：有利潤后，先分別計(jì)算每位合伙人的份額，當(dāng)月就產(chǎn)生納稅義務(wù)。
合伙企業(yè)分的不是賬上的利潤，而是分的應(yīng)納稅所得額。具體可參考上文第（02）（03）相關(guān)規(guī)定。
05. 合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利如何納稅？
合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
06. 合伙企業(yè)申報(bào)完合伙人的個(gè)人經(jīng)營所得后，將剩余的利潤打到合伙人的個(gè)人賬戶，是否還需要交個(gè)稅？
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)按照政策申報(bào)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅后，將稅后利潤支付給投資者不再繳納個(gè)人所得稅。
07. 合伙企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？
合伙企業(yè)是自然人的，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
另需注意的是：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
08. 合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有何具體要求？
1）合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。
2）合伙企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
3）合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4）合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。
09. 關(guān)于合伙企業(yè)的虧損，應(yīng)該注意哪些問題？
1）實(shí)行查賬征稅方式的合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。
2）合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
10. 殘疾人員興辦或參與興辦合伙企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠嗎？
殘疾人員投資興辦或參與投資興辦合伙企業(yè)，殘疾人員取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，符合各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征個(gè)人所得稅條件的，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅。
11. 持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，可以核定征收嗎？
自2023年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)）
12. 合伙企業(yè)是否需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表？
合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅人義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
因此，合伙企業(yè)依據(jù)合伙人身份不同，視情況報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
13. 合伙企業(yè)的合伙人出資，是否需要繳納印花稅？
北京12366平臺(tái)曾做過答復(fù)：合伙企業(yè)出資額不計(jì)入“實(shí)收資本”和“資本公積”，不征收資金賬簿印花稅。
14. 普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)有什么區(qū)別？
1）責(zé)任承擔(dān)不一樣
普通合伙企業(yè)的所有出資人都必須對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；
有限合伙企業(yè)中一部分出資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，一部分出資人對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
2）出資人數(shù)不一樣
普通合伙企業(yè)的投資人數(shù)為二人以上，即對(duì)投資人數(shù)沒有上限規(guī)定；
有限合伙企業(yè)的投資人數(shù)為二人以上五十人以下且至少有一個(gè)普通合伙人。
3）執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)利不一
普通合伙企業(yè)的合伙人對(duì)執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利（根據(jù)合伙協(xié)議約定或經(jīng)全體合伙人決定，可委托一個(gè)或數(shù)個(gè)合伙人對(duì)外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)）；
而有限合伙企業(yè)中的有限合伙人不得執(zhí)行合伙企業(yè)中的事務(wù)，只有普通合伙人才有執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)力。
4）能否與本企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)交易
普通合伙人不得同本企業(yè)進(jìn)行交易，但合伙協(xié)議另有約定或經(jīng)全體合伙人一致同意的除外，普通合伙人不得自營或與他人合作經(jīng)營與合伙企業(yè)相競(jìng)爭的業(yè)務(wù)；
有限合伙人可以與合伙企業(yè)進(jìn)行交易，當(dāng)然，合伙協(xié)議約定不能進(jìn)行交易的除外，有限合伙人可自營或與他人合作經(jīng)營與本企業(yè)相競(jìng)爭的業(yè)務(wù)。
15. 合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓合伙份額問題
原問題描述：
被投資企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)增股本，合伙企業(yè)合伙人按“股息紅利”繳納了個(gè)稅，后續(xù)合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓合伙份額，該份額對(duì)應(yīng)的成本如何認(rèn)定？針對(duì)被投資企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)增股本對(duì)應(yīng)合伙企業(yè)已繳納個(gè)稅的投資或收益金額，能否作為下次轉(zhuǎn)讓時(shí)的合伙人所轉(zhuǎn)讓份額的成本？
浙江省12366平臺(tái)答復(fù)：
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用的余額，為應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
合伙企業(yè)的合伙人，轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)原值可比照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第67號(hào)）第十五條 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認(rèn)：
（一）以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；
（二）以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時(shí)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；
（三）通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項(xiàng)所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費(fèi)與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值；
（四）被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人固定已依法繳納個(gè)人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值；
（五）除以上情形外，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個(gè)人所得稅的原則確認(rèn)股權(quán)原值。
16. 應(yīng)納稅所得額是否包括合伙企業(yè)尚未分配的生產(chǎn)經(jīng)營所得？
原問題描述：
公司法人x成立一合伙企業(yè)，持股比例分別為50%、50%；2023年合伙企業(yè)有生產(chǎn)經(jīng)營收入100萬，另收到股息紅利10萬；年度發(fā)生銷售費(fèi)用50萬，還產(chǎn)生利息支出10萬。2023年合伙企業(yè)未向股東分紅。請(qǐng)問：
1）2023年法人合伙人x應(yīng)納稅所得額，是否包括合伙企業(yè)尚未分配的生產(chǎn)經(jīng)營所得？
2）2023年合伙人x應(yīng)分配生產(chǎn)經(jīng)營所得，是否包括股息紅利？
廈門市稅務(wù)局答復(fù)：
關(guān)于問題（1）
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）規(guī)定：
二、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
三、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。
具體應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，按照《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅〔2000〕91號(hào)）及《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕65號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。
因此，不論合伙企業(yè)是否作出利潤分配決定，只要其有留存利潤，該部分的留存利潤也應(yīng)按合伙協(xié)議約定的分配比例，由法人企業(yè)確認(rèn)為當(dāng)期收入。
關(guān)于問題（2）
根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅〔2000〕91號(hào)）規(guī)定：
第四條 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號(hào) ）規(guī)定：二、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
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【第9篇】查賬如何查有沒有收入
一、情況下稅務(wù)局會(huì)查賬？
① 例行年度、半年度、季度和計(jì)劃內(nèi)檢查；
② 上級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)部署的檢查；
③ 接受有關(guān)人員舉報(bào)進(jìn)行的檢查；
④ 本期報(bào)表、納稅情況和同期比有重大變化，并且有異常；⑤ 企業(yè)退稅和所得稅清算等；
⑥ 其他需要檢查事宜。
二、稅務(wù)檢查主要查哪些？
① 收入方面
查看該入賬的是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否存在，該確認(rèn)為收入而沒有入賬。
② 成本方面
成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否相匹配，是否存在多結(jié)轉(zhuǎn)的情況。
③ 費(fèi)用方面
計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定等等。
三、稅務(wù)局查賬，能翻多少年？
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，最初設(shè)定的追查時(shí)間在3年以內(nèi)，但是會(huì)根據(jù)具體情況延長檢查期間。總的來說，稅務(wù)機(jī)關(guān)翻舊賬，有3年、5年、無限期的三種情況。
四、稅務(wù)稽查6大重點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)一：虛開發(fā)票
現(xiàn)在國家已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，虛開發(fā)票一旦被稽查，除了補(bǔ)繳稅款，構(gòu)成犯罪更要承擔(dān)刑事責(zé)任。
風(fēng)險(xiǎn)二：公轉(zhuǎn)私
《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)三：騙取出口退稅
稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行在內(nèi)的四部門聯(lián)合預(yù)防和打擊違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。
風(fēng)險(xiǎn)四：增值稅零申報(bào)
作為一些企業(yè)常用的手段，增值稅零申報(bào)也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象。零申報(bào)持續(xù)時(shí)間一旦達(dá)到6個(gè)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)企業(yè)展開分析調(diào)查，確認(rèn)企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。
風(fēng)險(xiǎn)五：虛列人員工資
針對(duì)人員工資，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等方面嚴(yán)查工資費(fèi)用。
風(fēng)險(xiǎn)六：稅負(fù)率異常
稅務(wù)異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)平均稅負(fù)上下浮動(dòng)超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。
【第10篇】企業(yè)沒有收入沒有報(bào)稅
沒有開戶的公司還需要報(bào)稅嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，實(shí)際生活中，我們可以看到很多新公司成立，都是需要開戶的。另外也要辦理稅務(wù)登記證。本文就針對(duì)沒有開戶的公司還需要報(bào)稅嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
沒有開戶的公司是否需要報(bào)稅?
答：自三證合一之后，公司一旦注冊(cè)就會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生稅務(wù)關(guān)系。不論公司是否盈利，都需要完成申報(bào)稅務(wù)的工作。如果不報(bào)稅，之后也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的罰款。但對(duì)于每家公司是不是必須要開戶沒有做強(qiáng)制要求。一般辦完?duì)I業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)需要辦理稅務(wù)登記證，辦好稅務(wù)登記證的下個(gè)月就要開始報(bào)稅。所以，沒有開戶的公司也是需要報(bào)稅的。
公司銀行開戶需要哪些資料?
公司銀行開戶需要準(zhǔn)備的資料具體如下：
1、營業(yè)執(zhí)照正本、副本和公司章程;
2、法定代表人身份證原件及復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件、合伙人或股東身份證復(fù)印件;
3、公章、財(cái)務(wù)章、法人章、發(fā)票專用章及合同專用章;
4、組織機(jī)構(gòu)代碼證及稅務(wù)登記證明等;
5、銀行要求提供的其他資料。
新辦企業(yè)開戶手續(xù)是什么?
1、銀行交驗(yàn)證件，客戶需如實(shí)填寫《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書》，并且加蓋公章;
2、開戶行應(yīng)與存款人簽訂的人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，開戶行與存款人應(yīng)當(dāng)各執(zhí)一份;
3、填寫關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表，下面銀行將報(bào)送人行批準(zhǔn)核準(zhǔn);
4、開戶行在人行核準(zhǔn)并核發(fā)《開戶許可證》之后，將《開戶許可證》正本及密碼、《開戶申請(qǐng)書》客戶留存聯(lián)交于客戶簽收。
公司不開對(duì)公賬戶的后果是什么?
答：由于不開對(duì)公賬戶，稅務(wù)部門就無法完善稅務(wù)資料，所以必須開戶。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，從公司成立15個(gè)工作日起，每個(gè)月公司必須向稅局申報(bào)公司經(jīng)營情況，無論公司盈利與否，有無業(yè)務(wù)發(fā)生，即使沒有收入也要做零申報(bào)，且根據(jù)實(shí)際建立相應(yīng)的記賬憑證。
對(duì)公賬戶的錢為什么不能隨便轉(zhuǎn)出?老板怎么從公司拿錢合法?
以上就是關(guān)于沒有開戶的公司還需要報(bào)稅嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助!更多精彩內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第11篇】企業(yè)沒有收入沒有報(bào)稅嗎
很多人問過我這個(gè)問題，我公司沒有收入，不用報(bào)稅了，我只想說你只要有錢又不怕進(jìn)黑名單當(dāng)然是可以這樣做的啦。
即使公司沒有收入，也一定要做賬報(bào)稅，沒有收入總有支出吧？每個(gè)月房租不要錢？員工不發(fā)工資？不交社保？辦公用品不買嗎？辦公設(shè)備不用嗎？這些都是支出，沒有收入只能說咱們沒有賺錢，不能代表沒有虧損，這是不合理的。假如有一天稅務(wù)局要查賬（稅務(wù)局專管是有這個(gè)資格的）難道你就空口無憑跟他說我沒有收入？你覺得稅務(wù)局會(huì)信嗎？凡事講究證據(jù)啊，那怎么辦呢？建立賬簿，每月按時(shí)向稅務(wù)局申報(bào)我們的實(shí)際數(shù)據(jù)，讓會(huì)計(jì)把費(fèi)用票據(jù)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，裝訂成冊(cè)，以備查閱。千萬不要以為沒有收入就只“零報(bào)稅”或不報(bào)稅就可以。等稅務(wù)局查賬的時(shí)候，你沒有賬，那等你的可就是罰款了。
您還想要了解什么？歡迎給我們留言評(píng)論。
【第12篇】沒有收入需要交稅嗎
現(xiàn)在的個(gè)稅起點(diǎn)每月仍然是5000塊錢，超過5000過后，如果沒有抵扣項(xiàng)，就要開始扣稅。
簡單一點(diǎn)來說，如果你一個(gè)月工資只有5000元以下，那么你就不用交稅，如果你工資超過5000，比如說你工資有7000塊錢，如果沒有抵扣項(xiàng)，那么超出2000塊錢就要開始交稅，適用稅率3%，2000*3%=60元。 也就是說你要交60元的稅。
當(dāng)然，不同的工資扣稅的適用稅率是不一樣的，工資越高，扣稅比例就越高。
現(xiàn)在每個(gè)月用的是累積稅率，也就是說，一月份到12月份累計(jì)的收入，在沒有任何抵扣率的情況下。如果你每個(gè)月工資都是5000元，那么，到了12月份，已經(jīng)就工資累計(jì)額也就60000元，那么12月份起征點(diǎn)累計(jì)額就是60000元，還是不用繳稅。
例如
如果你的工資每個(gè)月是2萬元，那么你交的稅每個(gè)月都會(huì)有些不一樣。
沒有任何抵扣項(xiàng)。
1月份
那么你交的稅起征點(diǎn)還是5000，20000-5000=15000元，超出15000需要交稅，怎么交呢？
1.不超過36000元的部分，交3%的稅
2.超過36000至于144000元的部分，交10%的稅。
3.超過144000至于300000元的部分，交20%的稅。
4.超過300000至于420000元的部分，交25%的稅。
5.超過420000至于660000元的部分，交30%的稅。
6.超過660000至于960000元的部分，交35%的稅。
7.超過960000元的部分交45%的稅。
從上面可以看出，他沒有超過36000元，那么他這個(gè)月都交3%的稅，那么就是繳納15000*3%=450元。
2月份
1-2月份累計(jì)工資就是4萬元，在沒有任何抵扣情況下，起征點(diǎn)就變成了10000元，那么就變成了3萬元需要繳稅，但是還是沒有超過36000元，只需繳納3%的稅收，也就是30000*3%=900元，但是一月份已經(jīng)繳納了450元，扣除后，就只需要繳納450元。
3月份
1-3月份累計(jì)工資就是6萬元，在沒有任何抵扣情況下，3個(gè)月起征點(diǎn)就變成了15000元，那么就變成了4.5萬元需要繳稅。
但是還是沒有超過36000元，只需繳納3%的稅收，超過36000元到144000部分，交10%，也就是3月份稅率變高了。
3月份累計(jì)交的稅為36000*3%+（45000-36000）*10=1080+900=1980元
扣除前面2個(gè)月的稅，3月份需要繳納1080元。
剩余月份，請(qǐng)看下面的表格。
可以看到，隨著累計(jì)，每個(gè)月繳納的稅也是不完全相同的。
所以，如果沒有任何的抵扣項(xiàng)，那么扣的稅就會(huì)多一些。怎么減少個(gè)人所得稅呢？
增加抵扣項(xiàng)，就相當(dāng)于提升征稅起點(diǎn)
1.子女教育，每月可以抵扣1000元。
2.繼續(xù)教育，每月可以抵扣400元。
3.大病醫(yī)療，最高抵扣80000元，不過一般只能年度匯算的時(shí)候用。
4.贍養(yǎng)老人，獨(dú)生子女每個(gè)月可以抵扣2000元，非獨(dú)生子女不能超過1000元。
5.租房貸款利息，每個(gè)月可以抵扣1000元。不能和租房租金一起享受，只能選一個(gè)。
6.租房租金。直轄市，單列市，省會(huì)城市每月可以抵扣1500元。人口超過100萬的城市，每月可以抵扣1000元。人口少于100萬的城市，每月可以抵扣800元。不能和租房貸款利息一起享受，只能選一個(gè)。
多了抵扣項(xiàng)，就相當(dāng)于抬高了征稅起點(diǎn)，可以少交稅。不過必須如實(shí)申報(bào)填寫，稅務(wù)局是需要審核的。
還是上面例子
月工資2萬，
養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，住房公積金每月3000元。
子女教育每月1000元，租房租金每月1000元。
那么他每個(gè)月交稅是多少呢？如下圖
從兩個(gè)圖可以看出，增加抵扣項(xiàng)，可以少繳納個(gè)人所得稅。到了年終匯總的時(shí)候，如果自己，自己配偶有醫(yī)療報(bào)銷起付線以上，個(gè)人自付部分也是可以抵扣，到時(shí)候輸入以后，就可以退稅。
總的來說，一個(gè)人需要達(dá)到多少需要繳稅，工資5000元以下，肯定是不會(huì)繳稅的。工資5000元以上，有抵扣項(xiàng)是可以抬高征稅起點(diǎn)。沒有任何抵扣項(xiàng)，那么超出5000元部分都要繳稅。當(dāng)然抵扣項(xiàng)必須如實(shí)申報(bào)，不然在稅務(wù)局那里也過不了。
【第13篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報(bào)稅
納稅人都是要按時(shí)做賬報(bào)稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊(cè)了一個(gè)小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報(bào)稅呢？
南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報(bào)稅，小金可以給你提兩個(gè)方法，第一個(gè)方法是招專業(yè)的會(huì)計(jì)進(jìn)公司，然后再給公司做賬報(bào)稅，第二個(gè)方法是找代賬公司給你們公司進(jìn)行做賬報(bào)稅。
關(guān)于第一個(gè)方法，有不少的公司都是會(huì)招會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬報(bào)稅的，但是這個(gè)有好處也會(huì)有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會(huì)計(jì)不夠?qū)I(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務(wù)這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴(yán)重的稅局可是會(huì)找上門的！
關(guān)于第二個(gè)方法，小金也是比較建議剛注冊(cè)的公司找代賬公司進(jìn)行做賬報(bào)稅比較好，因?yàn)閯傋?cè)的公司在前期都是資金不是很充裕的，招個(gè)會(huì)計(jì)就要3000元的一個(gè)月的工資，一年下來也得花個(gè)幾萬塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報(bào)稅，算下來一個(gè)月也就幾百塊錢，一年也就是會(huì)計(jì)一個(gè)月的工資。
并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅的話，肯定是有保障的，不用擔(dān)心公司在稅務(wù)方面會(huì)出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔(dān)心會(huì)計(jì)可能會(huì)突然離職造成的斷層，資料缺失。
綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報(bào)稅的時(shí)候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅！
今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題，咨詢小金哦！
【第14篇】企業(yè)沒有收入怎么報(bào)稅
營業(yè)收入是零應(yīng)該怎樣處理?這個(gè)問題在會(huì)計(jì)實(shí)際工作中并不少見，營業(yè)收入包括了主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入，能夠一定程度上反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。本文就針對(duì)營業(yè)收入是零會(huì)計(jì)應(yīng)該怎樣處理做一個(gè)詳細(xì)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
營業(yè)收入是零該怎么處理?
答：營業(yè)收入是零的情況下，無需繳納所得稅。但身為會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)清楚，必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行報(bào)稅工作，零申報(bào)。
零申報(bào)指的是一般納稅人的納稅申報(bào)既沒有銷項(xiàng)稅額也沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額是零。
營業(yè)收入包括了主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著一定的影響，指的是企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。其他業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占比重是相對(duì)較小的，包括了材料銷售、廢舊物資銷售、房地產(chǎn)開發(fā)收入、咨詢收入等。
企業(yè)一直零申報(bào)的影響是什么?
企業(yè)一直零申報(bào)會(huì)造成以下影響：
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍
企業(yè)一直零申報(bào)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)把納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，還會(huì)根據(jù)相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估。如果在納稅評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人有隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，則會(huì)根據(jù)相關(guān)規(guī)定處以罰款。情節(jié)相對(duì)嚴(yán)重的，將移送稽查。
2.納入重大失信名單且對(duì)外公告
納稅人若是為走逃戶的，則按照相應(yīng)規(guī)定將其納入重大失信名單且對(duì)外公告。利用系統(tǒng)核查“受票方”，若是存在善意取得虛開增值稅發(fā)票及惡意串通等情況的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。另外，也會(huì)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為d級(jí)納稅人。
3.發(fā)票降版降量
對(duì)于長期零申報(bào)并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。
新公司沒有收入需要報(bào)稅嗎?
答：按照相關(guān)規(guī)定可得，公司成立后無論是否有收入，每月的15日之前都應(yīng)當(dāng)對(duì)上個(gè)月的情況進(jìn)行記賬報(bào)稅。首次報(bào)稅時(shí)間可以參考稅務(wù)局核發(fā)的(稅種核定通知書)，如果沒有按時(shí)完成報(bào)稅，其影響還是比較大的。
以上就是營業(yè)收入是零會(huì)計(jì)該怎么處理的全部介紹，希望對(duì)大家能夠有所幫助。后續(xù)會(huì)計(jì)網(wǎng)也會(huì)繼續(xù)更新更多有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!
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【第15篇】收入沒有發(fā)票怎么做賬
卓爾財(cái)稅服務(wù)有限公司致力于工商財(cái)稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊(cè)公司、財(cái)務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)、財(cái)務(wù)外包、財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財(cái)稅，讓您財(cái)稅無憂！
沒有發(fā)票該不該做賬的問題
我本來覺得這是一個(gè)不是問題的問題
但現(xiàn)實(shí)很殘酷
最近我們經(jīng)常遇到類似的提問
事實(shí)說明，有不少會(huì)計(jì)朋友對(duì)此拿捏不準(zhǔn)
就賬務(wù)處理而言，我們企業(yè)賬務(wù)處理的核算原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)發(fā)生了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)行為，勢(shì)必進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于收入、費(fèi)用的確認(rèn)條件中，并沒有規(guī)定必須取得發(fā)票。缺少發(fā)票，與是否確認(rèn)成本費(fèi)用沒有直接關(guān)系。
因 此
即使沒有取得發(fā)票，屬于企業(yè)真實(shí)性、必要性、合理性的支出，均應(yīng)當(dāng)進(jìn)行確認(rèn)。
ps:
借：管理費(fèi)用等 貸：銀行存款等
在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如果確實(shí)無法取得發(fā)票，則進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。
作為一名會(huì)計(jì)人員以上是相當(dāng)正確的會(huì)計(jì)處理方式
這個(gè)時(shí)候就會(huì)有不少敬職敬責(zé)的財(cái)務(wù)朋友心中產(chǎn)生疑惑了，我記賬之后在匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整增加和不記賬又有什么區(qū)別呢？提出這一疑惑的朋友，屬于混淆了會(huì)計(jì)與稅收這兩個(gè)概念的。從會(huì)計(jì)上來講，我們進(jìn)行會(huì)計(jì)的核算的目的是為報(bào)表使用者提供經(jīng)濟(jì)信息和反映受托責(zé)任履行情況而進(jìn)行的；而稅收上主要是保障稅收征納的正常執(zhí)行而進(jìn)行的。因此是否有發(fā)票與是否確認(rèn)成本費(fèi)用從會(huì)計(jì)核算上沒有直接關(guān)系，但是出于稅收征納的管理需求，目前大多數(shù)情況下還是實(shí)行“以票控稅”的管理方式。
但是如果企業(yè)由于真實(shí)、必要、合理的支出缺少發(fā)票，而使用其他發(fā)票代替，甚至購買發(fā)票等行為進(jìn)行賬務(wù)處理，這就屬于支出的異常列支了，甚至屬于虛開發(fā)票。不僅違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德，還涉嫌違反稅法。
現(xiàn)實(shí)中 企業(yè)購買固定資產(chǎn)、租賃廠房等，出于對(duì)支出的“節(jié)省”，又或者供應(yīng)商與老板的“面子”問題，未取得發(fā)票的情況常時(shí)有發(fā)生。
甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議，協(xié)議約定，2023年9月至2023年8月，乙公司將位于市中心的一棟辦公樓出租給甲公司，年租金12萬元，2023年9月一次性支付，未開具發(fā)票。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：
1、2023年9月借：預(yù)付賬款 12萬元 貸：銀行存款 12萬元借：管理費(fèi)用 1萬元 貸：預(yù)付賬款 1萬元
2、2023年10月-2023年8月借：管理費(fèi)用 1萬元 貸：預(yù)付賬款 1萬元
由此可見
甲公司并沒有因?yàn)椴蝗〉冒l(fā)票而不進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)依然要按權(quán)責(zé)發(fā)生制，將當(dāng)月發(fā)生租金計(jì)入當(dāng)期損益。
各位會(huì)計(jì)朋友是不是非常的簡單呢可是，為什么這么簡單的問題容易出錯(cuò)呢？
因?yàn)橐恍?huì)計(jì)被稅務(wù)的“以票控稅”整怕了，因?yàn)槎愂盏恼鞴軉栴}，讓各位財(cái)務(wù)朋友開始懷疑賬務(wù)處理的正確性、懷疑會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性！所以，大家在實(shí)務(wù)中要正確理解稅會(huì)差異的概念，一定要明確，我們要交多少稅是按照稅法的規(guī)定來進(jìn)行計(jì)算，但我們做賬是按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)的規(guī)定做賬，并不是按照稅法來做賬，不要把會(huì)計(jì)核算和稅法混為一談，不要想當(dāng)然的認(rèn)為只要沒有取得發(fā)票，或者取得不合規(guī)的發(fā)票我就不進(jìn)行賬務(wù)處理。
來源：諸葛會(huì)稅
【第16篇】沒有收入開出發(fā)票收取的稅金如何入賬
1、支付個(gè)人500元以下零星支出：
取得收據(jù)，并注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除憑證。
2、工資薪金支出：
根據(jù)企業(yè)內(nèi)部自制憑證稅前扣除，如工資單、工資費(fèi)用匯總表。
3、企業(yè)繳納的各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：
以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《社保費(fèi)專用憑證》或《社保費(fèi)專用繳款書》為稅前扣除憑證。
4、企業(yè)繳納的住房公積金：
以收繳單位開具的專用票據(jù)為稅前扣除憑證。
5、支付差旅津貼：
根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷單、企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)（包括：出差人姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等）稅前扣除，企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)可以按照財(cái)政部門制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會(huì)決議自定標(biāo)準(zhǔn)。
6、支付員工誤餐補(bǔ)助：
根據(jù)發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等稅前扣除。
7、支付給中國境外單位或個(gè)人的款項(xiàng)：
提供合同、外匯支付單據(jù)、單位、個(gè)人簽收單據(jù)等。提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可。
8、解除勞動(dòng)合同（辭退）補(bǔ)償金、非增值稅征收范圍的拆遷補(bǔ)償費(fèi)等非應(yīng)稅項(xiàng)目支出：
取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個(gè)人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊(cè)等單據(jù)。附合同（如拆遷、回遷補(bǔ)償合同）等憑據(jù)以及收款單位或個(gè)人的證件照或身份證明復(fù)印件為輔證。
9、企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)：
以稅務(wù)機(jī)關(guān)或工會(huì)組織開具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書》為稅前扣除憑證。
10、企業(yè)繳納的殘疾人保障金：
以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。
11、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金支出：
以福利費(fèi)、困難補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證，可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的憑證。
12、企業(yè)上繳的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)：
社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)，指依法成立的社會(huì)團(tuán)體向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)時(shí)開具的憑證。以該組織開具的《全國性社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》為稅前扣除憑證。
13、現(xiàn)金折扣支出：
根據(jù)雙方蓋章確認(rèn)的有效合同，實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)，銀行付款憑據(jù)，收款收據(jù)等證明該業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的合法憑據(jù)稅前扣除。
14、成本費(fèi)用、折舊攤銷等：
根據(jù)企業(yè)內(nèi)部自制憑證稅前扣除，如材料成本核算表、制造費(fèi)用歸集與分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單、資產(chǎn)折舊會(huì)攤銷表等。
15、企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類稅金（不包括抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅）：
以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅證明為稅前扣除憑證，不能只以銀行付款憑證作為扣除依據(jù)。
16、企業(yè)支付的土地出讓金：
以土地管理部門開具的財(cái)政票據(jù)為稅前扣除憑證。
17、企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)：
以財(cái)政或稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。
18、企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出：
以財(cái)政廳印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，或加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，為稅前扣除憑證。
19、企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出：
以法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權(quán)文書和付款單據(jù)等為稅前扣除憑證。
20、企業(yè)支付的違約金、賠償金、罰款：
法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議等稅前扣除。
