【第1篇】2023年增值發(fā)票的票樣
國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告
(附:15種全電發(fā)票票樣及紅字發(fā)票信息確認(rèn)單)
國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局公告2023年第2號(hào)
有效性:全文有效 發(fā)布日期:2022-06-07 來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局
為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求,全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造,降低征納成本,國(guó)家稅務(wù)總局建設(shè)了全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),24小時(shí)在線(xiàn)免費(fèi)為納稅人提供全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)全電發(fā)票)開(kāi)具、交付、查驗(yàn)等服務(wù),實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意,決定在山東?。ú缓鄭u市,下同)開(kāi)展全電發(fā)票受票試點(diǎn)工作?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、自2023年6月21日起,山東省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑?,下同)的部分納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)納稅人)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,包括帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)專(zhuān)票)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)普票)。
二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。
三、全電發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無(wú)聯(lián)次,基本內(nèi)容包括:動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫(xiě)、小寫(xiě))、備注、開(kāi)票人。
其中,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)(包括:稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等)的納稅人提供了對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式。
全電發(fā)票樣式見(jiàn)附件1。
四、全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼,第5位代表全電發(fā)票開(kāi)具渠道等信息,第6-20位代表順序編碼等信息。
五、通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票,其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票相同;其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
六、山東省納稅人使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。此外,也可取得銷(xiāo)售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
山東省納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)按規(guī)定通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。
七、納稅人取得開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形,需開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開(kāi)票方填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)確認(rèn)單,見(jiàn)附件2)后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無(wú)需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的,開(kāi)票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。
(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,由開(kāi)票方或受票方填開(kāi)確認(rèn)單,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)暫依確認(rèn)單所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后,與確認(rèn)單一并作為記賬憑證。
八、單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。
九、納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的,按照財(cái)政和檔案部門(mén)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠(chéng)信、如實(shí)使用全電發(fā)票,不得虛開(kāi)、虛抵、騙稅,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范,嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。
十一、本公告自2023年6月21日起施行。
特此公告。
附件:1.全電發(fā)票樣式.pdf
2.紅字發(fā)票信息確認(rèn)單.pdf
【第2篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票驗(yàn)票
增值稅發(fā)票防偽措施
(一)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
稅務(wù)總局于2023年2月發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)),調(diào)整了增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽措施。
1. 防偽油墨顏色擦可變
(1)防偽效果
發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制,油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化,產(chǎn)生紅色擦痕(如下圖所示)。
(2)鑒別方法
使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域,在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。
2.專(zhuān)用異型號(hào)碼
(1)防偽效果
發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號(hào)碼為專(zhuān)用異型號(hào)碼,字體為專(zhuān)用異型變化字體(如下圖所示)。
(2)鑒別方法
直觀目視識(shí)別。
3.復(fù)合信息防偽
(1)防偽效果
發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征。
(2)鑒別方法
使用復(fù)合信息防偽特征檢驗(yàn)儀檢測(cè)(如下圖所示),對(duì)通過(guò)檢測(cè)的發(fā)票,檢驗(yàn)儀自動(dòng)發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗(yàn)證通過(guò)的語(yǔ)音提示。
(二)增值稅普通發(fā)票(折疊票)
稅務(wù)總局于2023年11月發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第68號(hào)),調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施。
1.防偽效果
增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符(№)使用灰變紅防偽油墨印制,油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化,產(chǎn)生紅色擦痕。
2.鑒別方法
使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符(№)區(qū)域,在白紙表面以及發(fā)票代碼和字符(№)的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。(如下圖所示)
發(fā)票代碼圖案原色
原色摩擦可產(chǎn)生紅色擦痕
(三)增值稅普通發(fā)票(卷票)
國(guó)家稅務(wù)總局于2023年12月發(fā)布了《關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第82號(hào)),自2023年1月1日起正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票),相關(guān)防偽措施如下:
1.防偽效果
增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制,直視顏色為金屬金色,斜視顏色為金屬綠色,顯示效果明顯、清晰。
2.鑒別方法
增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽在目視觀察下光學(xué)入射角分別為90度和30度時(shí),呈不同顏色。(如下圖所示)
增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)
為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),加強(qiáng)發(fā)票管理,稅務(wù)總局依托增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)了增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)。單位和個(gè)人可以登錄全國(guó)統(tǒng)一的全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),對(duì)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)操作步驟如下:
登錄增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)后,首頁(yè)顯示:
1. 納稅人依據(jù)取得的紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票,需在頁(yè)面中根據(jù)要求輸入的相關(guān)的查驗(yàn)項(xiàng)目信息:
根據(jù)納稅人查驗(yàn)的票種,其輸入的校驗(yàn)項(xiàng)目也不相同,其中:
(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期和開(kāi)具金額(不含稅);
(2)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票:
發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期和不含稅價(jià);
(3)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票:
發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期和車(chē)價(jià)合計(jì);
(4)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票(通行費(fèi)):
發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期和校驗(yàn)碼后6位;
確認(rèn)輸入的信息無(wú)誤后,點(diǎn)擊查驗(yàn)按鈕,系統(tǒng)自動(dòng)彈出查驗(yàn)結(jié)果:
增值稅專(zhuān)用發(fā)票
機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
增值稅普通發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票
增值稅普通發(fā)票(卷票)
增值稅電子普通發(fā)票(通行費(fèi))
2.查驗(yàn)結(jié)果說(shuō)明:
(1)發(fā)票狀態(tài)為正常:納稅人輸入的發(fā)票校驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,且發(fā)票處于正常狀態(tài)。
(2)發(fā)票狀態(tài)為作廢:納稅人輸入的發(fā)票校驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,但發(fā)票已被發(fā)票開(kāi)具方做作廢處理,此發(fā)票不可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。
(3)不一致:納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息至少有一項(xiàng)不一致,如確認(rèn)輸入的查驗(yàn)項(xiàng)目與票面一致,請(qǐng)與開(kāi)票方或開(kāi)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)。
(4)查無(wú)此票:由于存在開(kāi)具方離線(xiàn)自開(kāi)票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(通常至少1天)、查驗(yàn)人錄入錯(cuò)誤等問(wèn)題,導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無(wú)法檢索到。如果確認(rèn)輸入項(xiàng)無(wú)誤后,請(qǐng)于第二天再行查驗(yàn)。
(5)驗(yàn)證碼失敗:圖片驗(yàn)證碼過(guò)期或失效,請(qǐng)點(diǎn)擊驗(yàn)證碼圖片重新獲取驗(yàn)證碼后再進(jìn)行查驗(yàn)。
(6)驗(yàn)證碼答案輸入錯(cuò)誤:圖片驗(yàn)證碼的問(wèn)題答案錄入錯(cuò)誤,請(qǐng)修正輸入項(xiàng)目后重新查驗(yàn)或點(diǎn)擊驗(yàn)證碼圖片獲取新的驗(yàn)證碼進(jìn)行校驗(yàn)。
(7)驗(yàn)證碼請(qǐng)求失?。嚎赡茉蛉缦拢?)請(qǐng)檢查是否正確安裝根證書(shū),若未正確安裝根證書(shū),驗(yàn)證碼將無(wú)法正常顯示;2)納稅人與開(kāi)票方省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定,請(qǐng)稍后再查;3)請(qǐng)嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進(jìn)行查驗(yàn)。
(8)查驗(yàn)失?。捍嬖诓樵?xún)請(qǐng)求非法、請(qǐng)求處理超時(shí)、該發(fā)票超過(guò)系統(tǒng)限定的單日查驗(yàn)次數(shù)(5次)、提交的查驗(yàn)請(qǐng)求過(guò)于頻繁等問(wèn)題或存在網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)故障等。
3.不同查驗(yàn)結(jié)果的展現(xiàn)示例如下:
不一致
查無(wú)此票
4.其他有關(guān)說(shuō)明:
(1)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)目前可查驗(yàn)最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票。
(2)當(dāng)日開(kāi)具的發(fā)票最快可以在次日進(jìn)行查驗(yàn)。
(3)由于存在納稅人離線(xiàn)自開(kāi)票的方式和發(fā)票電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)同步周期(至少1天)問(wèn)題,在線(xiàn)進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)可能存在滯后情況。
(4)發(fā)票查詢(xún)條件頁(yè)面中,當(dāng)票面信息包含“校驗(yàn)碼”時(shí),為保證查詢(xún)的準(zhǔn)確性,請(qǐng)嚴(yán)格按照票面信息輸入“校驗(yàn)碼”的最后6位數(shù)字。
(5)每天每張發(fā)票可在線(xiàn)查詢(xún)次數(shù)為5次,超過(guò)次數(shù)后請(qǐng)于次日再進(jìn)行查驗(yàn)操作。
(6)本平臺(tái)僅提供所查詢(xún)發(fā)票票面信息的查驗(yàn)結(jié)果。如對(duì)查驗(yàn)結(jié)果有疑議,請(qǐng)持發(fā)票原件至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。
(來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局)
【第3篇】增值稅發(fā)票真假辨別
一些老板和新手會(huì)計(jì)朋友,經(jīng)常會(huì)收到增值稅的發(fā)票,但又不知道真假,如果不慎收到假發(fā)票來(lái)做賬的話(huà),以后被稅務(wù)部門(mén)查出來(lái),可能被套上虛開(kāi)發(fā)票、買(mǎi)發(fā)票的帽子,導(dǎo)致稅務(wù)上巨大的風(fēng)險(xiǎn),招來(lái)大麻煩。分享一個(gè)方法可以查發(fā)票,希望對(duì)大家有幫助。
百度一下增值稅發(fā)票真假或關(guān)鍵字,就可以找到國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)。
如果是首次打開(kāi)的話(huà),如果瀏覽器太低版本的話(huà),會(huì)提示安裝根證書(shū),不然會(huì)提示證書(shū)風(fēng)險(xiǎn)。
安裝完之后,根據(jù)發(fā)票上的內(nèi)容輸進(jìn)去,就可以查證真假了。
【第4篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么開(kāi)
對(duì)于一般納稅人而言,收到不能抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票涉稅處理往往成為棘手的難題。那么個(gè)人怎么開(kāi)增值稅專(zhuān)票?增值稅專(zhuān)票丟失了怎么處理?針對(duì)這幾個(gè)問(wèn)題下面法律快車(chē)小編為大家詳細(xì)介紹一下,希望對(duì)大家有所幫助。
一、個(gè)人怎么開(kāi)增值稅專(zhuān)票
個(gè)人除其他個(gè)人之外可以向所屬?lài)?guó)稅部門(mén)進(jìn)行代開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào))第九條規(guī)定:“條例第一條所稱(chēng)個(gè)人,是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人?!?/p>
2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)【2004】153號(hào))規(guī)定,已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí),可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。因此,已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶(hù)可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但是其他個(gè)人不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3、個(gè)體工商戶(hù)需代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,需要準(zhǔn)備的資料及流程如下:
(1)攜帶個(gè)體工商戶(hù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件一份;
(2)法人身份證身份證件或委托代理人身份證一份;
(3)購(gòu)銷(xiāo)雙方的合同或者證明,須加蓋公章;
(4)個(gè)體工商戶(hù)公章;
(5)到所在地國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān),進(jìn)行叫號(hào)排隊(duì),等候工作人員的處理;
(6)等叫到號(hào)時(shí),將1-4資料遞交工作人員就行了。
二、增值稅專(zhuān)票丟失了怎么處理?
1、發(fā)票開(kāi)出未認(rèn)證情形處理:
(1)一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
(2)一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
(3)專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)無(wú)法認(rèn)證的,可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>
(4)納稅人丟失記賬聯(lián)的,如果發(fā)票開(kāi)出后尚未寄出,開(kāi)票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印,作為記賬憑證;若已寄出,可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián),作為記賬憑證。到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證作為記賬憑證。
(5)納稅人丟失專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次處理:納稅人在認(rèn)證前丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次,按丟失空白專(zhuān)用發(fā)票處理。
2、發(fā)票開(kāi)出已認(rèn)證情形處理:
(1)一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
(2)一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
(3)一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
(4)一般納稅人丟失記賬聯(lián)的處理:如果發(fā)票開(kāi)出后尚未寄出,開(kāi)票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印,作為記賬憑證;若已寄出,可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián),作為記賬憑證。到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證作為記賬憑證。以上就是法律快車(chē)小編為大家整理介紹的關(guān)于“個(gè)人怎么開(kāi)增值稅專(zhuān)票”等相關(guān)法律知識(shí)。通過(guò)上文介紹,相信大家怎么開(kāi)增值稅專(zhuān)票方面的知識(shí)應(yīng)該有了一定的了解。有法律問(wèn)題,上法律快車(chē)!
【第5篇】增值稅發(fā)票有效期多久
今天一客戶(hù)問(wèn)我關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限為多久
她認(rèn)為認(rèn)證期限為360天,而她公司的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)具日期還有2023年11月的沒(méi)有勾選認(rèn)證
這種情況不用擔(dān)心,看最新文件
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)文件,已經(jīng)取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限。
原文為:增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。
現(xiàn)在已經(jīng)取消了增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期限了,不存在360天的認(rèn)證有效期了。之前2023年1月1日及之后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以正常在發(fā)票勾選平臺(tái)勾選確認(rèn)。
【第6篇】重慶市增值稅發(fā)票查詢(xún)
經(jīng)黨中央、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)
從2023年1月1日起
調(diào)整企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員
基本養(yǎng)老金
點(diǎn)擊了解詳情
天氣炎熱,疫情反復(fù)
請(qǐng)大家線(xiàn)下辦理社保業(yè)務(wù)時(shí)
盡量避開(kāi)高峰
同時(shí)避免在銀行或社保部門(mén)等
公共場(chǎng)所形成聚集
快來(lái)跟小布一起
看看怎么查詢(xún)吧!
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重慶人社app查詢(xún)
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在首頁(yè)點(diǎn)擊進(jìn)入“社會(huì)保險(xiǎn)”模塊
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今年調(diào)整的部分會(huì)從1月開(kāi)始補(bǔ)發(fā)
點(diǎn)擊“養(yǎng)老金支付明細(xì)”
即可查詢(xún)調(diào)待后
1-7月的養(yǎng)老金補(bǔ)發(fā)金額
若參險(xiǎn)類(lèi)型為機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)
則會(huì)在基本信息的險(xiǎn)種類(lèi)型上體現(xiàn)
其他查詢(xún)步驟
與城鎮(zhèn)企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相同
pc端網(wǎng)站查詢(xún)
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在網(wǎng)站首頁(yè)
“個(gè)人辦事”-“社會(huì)保險(xiǎn)”
“個(gè)人社保查詢(xún)”選項(xiàng)
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1-7月補(bǔ)發(fā)的養(yǎng)老金金額
【第7篇】增值稅發(fā)票怎么開(kāi)
1、公司成立后,怎么開(kāi)具增值稅發(fā)票?納稅人想開(kāi)具增值稅發(fā)票,首先要領(lǐng)取發(fā)票,發(fā)票領(lǐng)取以后,納稅人才能開(kāi)具。
納稅人領(lǐng)取發(fā)票前,首先要購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備,也就是增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件,稅局有規(guī)定,納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2、納稅人購(gòu)買(mǎi)了稅控設(shè)備以后,然后就可以到發(fā)票大廳領(lǐng)取你需要的發(fā)票了,現(xiàn)在納稅人領(lǐng)取發(fā)票比較簡(jiǎn)單,可以通過(guò)手機(jī)預(yù)約領(lǐng)取增值稅發(fā)票。現(xiàn)在有8個(gè)行業(yè)的小規(guī)??梢宰孕虚_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票了,具體包括:住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。
3、納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票的時(shí)候,要嚴(yán)格按照發(fā)票管理的辦法的規(guī)定開(kāi)具增值稅發(fā)票,如果納稅人有銷(xiāo)售行為發(fā)生,要開(kāi)具發(fā)票。沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生,納稅人不能虛開(kāi)增值稅發(fā)票?,F(xiàn)在虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票稅務(wù)也查的很?chē)?yán),納稅人不要認(rèn)為增值稅專(zhuān)用發(fā)票涉及抵扣稅款稽查的嚴(yán)格,現(xiàn)在增值稅普通發(fā)票同樣也很?chē)?yán)格,所以那些還想虛開(kāi)普通發(fā)票抵費(fèi)用的,趕緊收手吧。
4、小規(guī)模納稅人不涉及增值稅發(fā)票抵扣的問(wèn)題,一般納稅人收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,要在360日內(nèi)認(rèn)證抵扣,如果現(xiàn)在還有會(huì)計(jì)因?yàn)樵鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票逾期而不能抵扣,那真的是太不稱(chēng)職了?,F(xiàn)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證更加便捷,納稅信用等級(jí)不管是什么級(jí)別的納稅人,都可以在網(wǎng)上直接勾選認(rèn)證發(fā)票。
5、增值稅發(fā)票要保管好,空白發(fā)票丟失后,要及時(shí)跟稅務(wù)匯報(bào),納稅人取得增值稅發(fā)票后,要及時(shí)入賬,錄入憑證的增值稅發(fā)票要保管好。納稅人如果要查詢(xún)?cè)鲋刀惏l(fā)票的真?zhèn)?,可以登錄稅?wù)總局的增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查詢(xún),也可以登錄各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)。
現(xiàn)在稅收優(yōu)惠政策力度越來(lái)越大,稅務(wù)不斷加強(qiáng)發(fā)票的稽查力度,稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)厲打擊發(fā)票偷稅漏稅,納稅人在日常工作中一定要注意,別在發(fā)票上栽跟頭。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué),大家可以關(guān)注小編,私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料!還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天!
【第8篇】增值稅普通發(fā)票發(fā)票代碼
日常工作中
遇到退貨等情況需要發(fā)票紅沖
不少會(huì)計(jì)人經(jīng)常在后臺(tái)咨詢(xún)發(fā)票紅沖方法
小編已經(jīng)為大家整理好啦!
一起來(lái)看看吧!
01
普通發(fā)票跨月怎么紅沖?
1
打開(kāi)一張新的普通發(fā)票(發(fā)票管理-發(fā)票填開(kāi)-增值稅普通發(fā)票填開(kāi));
2
點(diǎn)擊“紅字”-輸入對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼-點(diǎn)擊“下一步”-核實(shí)票面信息無(wú)誤后,點(diǎn)擊“打印”
注意 如果是部分紅沖,可自行修改票面金額稅額。
02
增值稅專(zhuān)用發(fā)票跨月怎樣紅沖?
1
進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件(金稅盤(pán)版),依次點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)】;
2
在信息選擇界面,根據(jù)實(shí)際情況選擇“購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)”或者“銷(xiāo)售方申請(qǐng)”,點(diǎn)擊下方“確定”按鈕;
注意 如果購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)認(rèn)證,需要購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票信息表選擇“購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)”,如未認(rèn)證,銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票信息表選擇“銷(xiāo)售方申請(qǐng)”,并且需要輸入藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼、代碼。
3
進(jìn)入紅字發(fā)票信息表填開(kāi)界面,輸入要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息,核實(shí)無(wú)誤點(diǎn)擊右上方“打印”按鈕(如果選擇銷(xiāo)售方申請(qǐng),信息表內(nèi)容自動(dòng)帶出);
4
點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出】;
5
選擇列表待上傳紅字發(fā)票信息表,點(diǎn)擊上方“上傳”按鈕,審核通過(guò)之后,系統(tǒng)返回16位信息表編號(hào);
6
進(jìn)入增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)界面,點(diǎn)擊上方“紅字”,選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”;
7
在彈出界面選擇已上傳的信息表,核實(shí)票面帶出信息無(wú)誤之后點(diǎn)擊右上方“打印”即可。
03
電子發(fā)票如何紅沖
1
打開(kāi)一張新的電子發(fā)票(發(fā)票管理--發(fā)票填開(kāi)--電子增值稅普通發(fā)票填開(kāi));
2
點(diǎn)擊“紅字”--輸入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼--點(diǎn)擊“下一步”--核實(shí)票面信息無(wú)誤后,點(diǎn)擊“打印”。
特別提醒!
建議及時(shí)查看紅字信息表狀態(tài)
當(dāng)紅字信息表狀態(tài)為'查證通過(guò)'
再開(kāi)具紅字發(fā)票哦!
* 來(lái)源:航天金稅
【第9篇】遼寧省增值稅普通發(fā)票查詢(xún)
遼寧沈陽(yáng)發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)攻略如何導(dǎo)出excel格式的發(fā)票清單?作為一個(gè)財(cái)務(wù)人,肯定知道,關(guān)于發(fā)票的很多問(wèn)題,那么現(xiàn)在就有一個(gè)問(wèn)題了,就是財(cái)務(wù)發(fā)票臺(tái)賬的問(wèn)題,想做好臺(tái)賬,就要做一個(gè)excel表格來(lái)處理!
但是呢,財(cái)務(wù)的工作比較繁瑣,總是會(huì)有人不知道怎么才能更好的處理,也不知道要怎么做發(fā)票清單的問(wèn)題,現(xiàn)在有一個(gè)特別方便的辦法可以搞定這個(gè)問(wèn)題,很簡(jiǎn)單,有手機(jī)和支付寶就可以搞定,具體操作流程如下:如果大家有需要的,一定要認(rèn)真看下這個(gè)流程哦!
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)瘟?,很方便,下面給大家介紹一下具體的流程:一:手機(jī)支付寶搜票大俠
二:進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三:在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢(xún)結(jié)果
四:如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況,系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)
五:發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出,可以導(dǎo)出發(fā)票查詢(xún)的excel表格,就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
【第10篇】增值稅發(fā)票管理出新規(guī)
增值稅它又變了,這一次的變化和開(kāi)票有關(guān),前段時(shí)間國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《商務(wù)部等17部門(mén)關(guān)于搞活汽車(chē)流通 擴(kuò)大汽車(chē)消費(fèi)若干措施的通知》里明確,從2023年10月1日起,這一類(lèi)業(yè)務(wù)可以反向開(kāi)票了,具體是什么情況?下面我們一起來(lái)看一看。
這一次的文件主要是支持新能源購(gòu)買(mǎi)使用以及放寬二手車(chē)交易的限制等擴(kuò)大汽車(chē)消費(fèi)的舉措。文件內(nèi)容比較長(zhǎng),小編結(jié)合與稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)容給大家總結(jié)了3個(gè)值得關(guān)注的重點(diǎn):
重點(diǎn)一:從2023年10月1日起,已經(jīng)備案的汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)從自然人手中購(gòu)進(jìn)二手車(chē)時(shí),企業(yè)可以反向開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,并憑此辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。這一舉措對(duì)比以前的流程,大幅度簡(jiǎn)化了手續(xù)。
重點(diǎn)二:購(gòu)進(jìn)的二手車(chē)在會(huì)計(jì)處理方面需要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度處理,按照“庫(kù)存商品”科目來(lái)核算。
重點(diǎn)三:從2023年起,自然人在一個(gè)自然年度出售持有不到1年的二手車(chē),數(shù)量超過(guò)3輛(含3輛)及以上的,相關(guān)企業(yè)(也就是汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)、二手車(chē)交易市場(chǎng)以及拍賣(mài)企業(yè)等)不可以為其開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。
這里最值得關(guān)注的便是二手車(chē)相關(guān)的反向開(kāi)票,這一舉措的主要目的是為了暢通二手車(chē)的交易流程。
既然已經(jīng)提到了二手車(chē)交易,順便說(shuō)了一下二手車(chē)交易增值稅的處理方式,詳情小編做了一張思維導(dǎo)圖,有需要的朋友可以收藏學(xué)習(xí):
反向開(kāi)票很多朋友都不是很清楚,接下來(lái)解釋一下什么是反向開(kāi)票?可以反向開(kāi)票的情形有哪些?
什么是反向開(kāi)票?
反向開(kāi)票說(shuō)白了就是允許買(mǎi)方給賣(mài)方開(kāi)票。按照目前的發(fā)票管理方法,正常情況下都是賣(mài)方給買(mǎi)方開(kāi)票,但有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)一些特殊情況,這時(shí)候就可以是買(mǎi)方給賣(mài)方開(kāi)票。
那么,在什么特殊情況下,買(mǎi)方可以給賣(mài)方開(kāi)票呢?
注意?。?!
這5種情形可以反向開(kāi)票!
第一種:就是上文提到的,已經(jīng)備案的汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè),從自然人購(gòu)進(jìn)二手車(chē)時(shí)可以反向開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。
第二種:收購(gòu)單位在收購(gòu)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)可以使用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,支付農(nóng)民個(gè)人款項(xiàng)。
第三種:收購(gòu)單位使用廢舊物資收購(gòu)發(fā)票收購(gòu)廢舊物資。
第四種:扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)。
第五種:國(guó)家電網(wǎng)公司從分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶(hù)處購(gòu)買(mǎi)電力產(chǎn)品,由國(guó)家電網(wǎng)公司開(kāi)具普通發(fā)票。
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【第11篇】增值稅普通發(fā)票需要認(rèn)證嗎
什么叫增值稅?增值稅,顧名思義,就是對(duì)商品、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。
這張普通發(fā)票也必須要認(rèn)證
增值額怎么算?增值額,可以看作是購(gòu)銷(xiāo)差價(jià),即納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的不含稅銷(xiāo)售額與該納稅人外購(gòu)不含稅成本之間的差額。
用公式來(lái)看,就是這樣
a、增值額=銷(xiāo)售額-采購(gòu)額
b、增值稅=增值額*適用稅率
如果這樣算增值稅,我們叫前環(huán)節(jié)銷(xiāo)售抵扣法。但是干過(guò)實(shí)務(wù)的都清楚,我們?cè)谌粘K阍鲋刀悤r(shí)候可不是按照這個(gè)公式算出來(lái)的。我們是這樣來(lái)算的。
增值稅=增值額*適用稅率=(銷(xiāo)售額-采購(gòu)額)=銷(xiāo)售額*稅率-采購(gòu)額*稅率
我們把銷(xiāo)售額*稅率定義為銷(xiāo)項(xiàng)稅額
把采購(gòu)額*稅率定義為進(jìn)項(xiàng)稅額
然后只需要準(zhǔn)確計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額,然后就可以算出我們當(dāng)期要繳納的增值稅,這個(gè)方法我們叫前環(huán)節(jié)稅額抵扣法。
當(dāng)然,上面的還是偏理論,具體一個(gè)新人接觸到增值稅,他怎么算稅?怎么理論結(jié)合實(shí)踐?
好,還是在理論的公式基礎(chǔ)上看,其實(shí)實(shí)踐操作中,就是如何確定銷(xiāo)售額,采購(gòu)額,稅率的問(wèn)題,這些都確定了,增值稅不是很好算嗎?
增值稅上講的銷(xiāo)售額不能直接等同于你會(huì)計(jì)核算上按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度核算出來(lái)的銷(xiāo)售額,他們有相同的也有不同的。準(zhǔn)確的講是凡是達(dá)到增值稅納稅時(shí)點(diǎn)的我們都要算入銷(xiāo)售額,計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。
有人說(shuō)我以開(kāi)票為準(zhǔn),這個(gè)也不完全正確的哈。比如未開(kāi)票取得的收入,比如預(yù)收款產(chǎn)生的納稅義務(wù),這些并未開(kāi)票,也需要算入增值稅銷(xiāo)售額。
當(dāng)然業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)可能沒(méi)有這種差異,因?yàn)樗麄冮_(kāi)票就符合會(huì)計(jì)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),也申報(bào)增值稅,達(dá)到了一致。
而經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)越復(fù)雜的企業(yè)這種增值稅銷(xiāo)售額和會(huì)計(jì)確認(rèn)的收入以及和開(kāi)具發(fā)票之間的差異就越多。
不管怎么講,這都是學(xué)習(xí)增值稅的思維方向。
對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅,我們當(dāng)然也不是直接按照我們財(cái)務(wù)賬的成本來(lái)計(jì)算,實(shí)踐中,我們有個(gè)重要的東西,就是抵扣憑證,合法的抵扣憑證是你抵扣的關(guān)鍵,可以說(shuō),沒(méi)有取得合法抵扣憑證,就算是你發(fā)生采購(gòu)成本,也無(wú)法抵扣。
比如很多老板買(mǎi)東西不要發(fā)票,對(duì)不起,你這種肯定就沒(méi)法抵扣,有些有抵扣憑證,但是不符合要求,也抵扣不了。所以增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以說(shuō)是以票控稅的。
大家在實(shí)踐中知道最多的抵扣憑證就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票,我們也知道怎么拿著這個(gè)扣稅憑證去認(rèn)證,取消認(rèn)證后就是勾選確認(rèn),以此達(dá)到抵扣的目的。
但是今天要介紹兩款非增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但是在實(shí)踐中也需要認(rèn)證,而且填申報(bào)表和專(zhuān)票一模一樣的扣稅憑證。
機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
國(guó)稅函[2006]479號(hào) 規(guī)定凡從事機(jī)動(dòng)車(chē)零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人,從2006年8月1日起,在銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)(不包括銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē))收取款項(xiàng)時(shí),必須開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》。
其實(shí)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和專(zhuān)票一樣,都是從增值稅管理新系統(tǒng)開(kāi)具出來(lái)的。由于機(jī)動(dòng)車(chē)內(nèi)容信息要求的特殊性,發(fā)票格式還保持著其特殊性。
納稅人購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)收到的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票滿(mǎn)足抵扣條件的需要使用機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過(guò)的方可申報(bào)抵扣。
認(rèn)證的方式可以大廳手工認(rèn)證或者網(wǎng)上勾選確認(rèn)。
和專(zhuān)票是一樣的,認(rèn)證通過(guò)后的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票在申報(bào)時(shí)分別填寫(xiě)入附表2的第1、2及第35欄次。如下圖:
通行費(fèi)電子發(fā)票
通行費(fèi)也就是有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。
通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票如下:
通行費(fèi)電子發(fā)票不是取得的都能抵扣,能抵扣是指左上角帶有“通行費(fèi)”三個(gè)字,并且發(fā)票上帶有稅率、稅額的通行費(fèi)電子發(fā)票。
自2023年1月1日起,納稅人支付的道理通行費(fèi),如果取得通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,需要按照票面注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。目前是開(kāi)通etc的可以登錄平臺(tái)取得這種發(fā)票。
而且,在實(shí)踐中這種發(fā)票只能采取勾選認(rèn)證方式抵扣,這個(gè)是開(kāi)創(chuàng)先河,以前誰(shuí)聽(tīng)過(guò)增值稅普通發(fā)票還要勾選認(rèn)證,連大廳都沒(méi)法掃描認(rèn)證這個(gè)發(fā)票。
這種發(fā)票申報(bào)時(shí)候和專(zhuān)票是一樣的,也是填寫(xiě)在附表2的第1、2和第35欄次。
之前很多朋友問(wèn),自己勾選了通行費(fèi)電子發(fā)票不知道怎么填寫(xiě)申報(bào)表,其實(shí)目前你取得的專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)電子普通發(fā)票,勾選確認(rèn)后都填寫(xiě)相同的位置進(jìn)行申報(bào)。
目前很多申報(bào)軟件都會(huì)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù),但是我們也需要知道這些數(shù)據(jù)的來(lái)源,這樣就能很方便的查找錯(cuò)誤,正確申報(bào)了。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué),大家可以關(guān)注小編,私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料!還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天!
【第12篇】代增值稅發(fā)票怎么做賬
在企業(yè)中,因業(yè)務(wù)需求(自己的上游客戶(hù)抵扣需要),所以我們小規(guī)模納稅人經(jīng)常要代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,這時(shí)候我們應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢??jī)?yōu)優(yōu)今天就來(lái)給大家講一講到底應(yīng)該怎樣不違法的進(jìn)行操作!
小規(guī)模納稅人為何要代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定:凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人,均應(yīng)提供發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù),提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明,對(duì)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具發(fā)票的同時(shí)征稅。只有在稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票才是合法的。(經(jīng)稅局授權(quán)的郵局也可以代開(kāi)發(fā)票)
代開(kāi)流程:在稅局發(fā)票代開(kāi)崗位完成發(fā)票開(kāi)具、稅款扣繳后,會(huì)把稅務(wù)局蓋章的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人,其中:發(fā)票的第一聯(lián)為記賬聯(lián),是納稅人據(jù)以入賬的憑據(jù),第二聯(lián)為抵扣聯(lián)、第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是交易購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅以及入賬的憑據(jù),完稅憑證是納稅人扣繳稅款后的證明票據(jù)。
代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
1、在會(huì)計(jì)做賬方面:
根據(jù)代開(kāi)發(fā)票,我們需要做:
借:應(yīng)收賬款(取的是發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(取的是發(fā)票上的不含稅金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(取的是發(fā)票上的不含稅金額)
根據(jù)完稅憑證,我們需要做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(取的是完稅憑證上的增值稅金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅(取的是完稅憑證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加(取的是完稅憑證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加(取的是完稅憑證上的教育費(fèi)附加金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅(取的是完稅憑證上的企業(yè)所得稅金額,個(gè)體工商戶(hù)申請(qǐng)代開(kāi)的,取得是繳納個(gè)人所得稅)
貸:銀行存款(代開(kāi)發(fā)票完后,繳納的稅款,一般是刷卡支付)
不計(jì)提附加稅及企業(yè)所得稅:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
月末正常結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益類(lèi)科目:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品(明細(xì))
借:本年利潤(rùn)
貸:稅金及附加
所得稅費(fèi)用
2、在納稅申報(bào)方面:
①增值稅申報(bào):小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票成功辦理以后,會(huì)自動(dòng)在申報(bào)系統(tǒng)形成數(shù)據(jù)顯示于申報(bào)表的第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票不含銷(xiāo)售額”;同時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳的稅款會(huì)顯示于第21欄“本期預(yù)繳稅款”
可自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表并能進(jìn)行一鍵報(bào)稅,在實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確報(bào)稅的同時(shí),可以為企業(yè)會(huì)計(jì)節(jié)省65%的時(shí)間!
②附加稅申報(bào):附加稅代開(kāi)的時(shí)候已經(jīng)繳納了,在申報(bào)的時(shí)候附加稅計(jì)稅依據(jù)填寫(xiě)0就是了,這樣就不會(huì)重復(fù)繳納了:
③企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào):需要注意在實(shí)際已繳納稅額,加上本次已交的所得稅部分:
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【第13篇】增值稅發(fā)票和普通發(fā)票
增值稅普通發(fā)票與增值稅專(zhuān)用發(fā)票是發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)時(shí)開(kāi)具的兩種不同的發(fā)票,要認(rèn)識(shí)兩者的差別,我們需要詳細(xì)的進(jìn)行分析。
一、相同點(diǎn)
1、兩者都是一種銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的所開(kāi)具的銷(xiāo)售憑證。
2、兩者開(kāi)具的主體基本相同。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具。原來(lái)只有一般納稅人可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,后來(lái)隨著征管改革的推進(jìn),小規(guī)模納稅人也可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
3、兩者都可以作為報(bào)銷(xiāo)憑證,作為成本進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前列支。
二、不同點(diǎn)
兩者最大的不同就是一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,該發(fā)票的稅額可以沖減因?yàn)殇N(xiāo)售而產(chǎn)生的稅額,達(dá)到少交增值稅的目的,也就是增值稅理論中進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的概念。
而一般增值稅普通發(fā)票不具有抵扣功能,不能起到抵減增值稅的作用。
三、特殊的發(fā)票
(一)普通發(fā)票不普通
剛才我們講了增值稅普通發(fā)票不具有抵扣功能,特意加上了“一般”兩個(gè)字。因?yàn)椴糠衷鲋刀惼胀òl(fā)票具有抵扣功能。
如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅普通增值稅發(fā)票,以及農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)收購(gòu)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)取得該增值稅普通發(fā)票后,如果是用來(lái)銷(xiāo)售的可以計(jì)算抵扣9%,如果是用來(lái)生產(chǎn)高稅率的產(chǎn)品可以計(jì)算抵扣10%。
納稅人接受旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的電子普通發(fā)票可以按照發(fā)票上注明的稅額,抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,按照注明的數(shù)額抵扣增值稅。
(二)專(zhuān)用發(fā)票不專(zhuān)用
增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票,如果用于生產(chǎn)13%稅率的貨物,可以抵扣10%;直接用于銷(xiāo)售或者提供9%或6%的服務(wù),可以抵扣9%。也就是說(shuō)不按照專(zhuān)用發(fā)票3%抵扣增值稅。
(三)特殊的抵扣憑證
1.完稅憑證
一般納稅人從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)按照取得解繳稅款的完稅憑證上注明的稅款抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.納稅人取得的注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單和鐵路車(chē)票的,按照票面金額計(jì)算抵扣增值稅。
綜上所述,增值稅普通發(fā)票與增值稅專(zhuān)用發(fā)票最大的不同就是是否具有抵扣功能,但是其中也不能簡(jiǎn)單的以此為準(zhǔn),進(jìn)行判斷,需要綜合考慮。
【第14篇】增值稅發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)
增值稅發(fā)票防偽措施
(一)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
稅務(wù)總局于2023年2月發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)),調(diào)整了增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽措施。
1. 防偽油墨顏色擦可變
(1)防偽效果
發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制,油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化,產(chǎn)生紅色擦痕(如下圖所示)。
(2)鑒別方法
使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域,在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。
2.專(zhuān)用異型號(hào)碼
(1)防偽效果
發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號(hào)碼為專(zhuān)用異型號(hào)碼,字體為專(zhuān)用異型變化字體(如下圖所示)。
(2)鑒別方法
直觀目視識(shí)別。
3.復(fù)合信息防偽
(1)防偽效果
發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征。
(2)鑒別方法
使用復(fù)合信息防偽特征檢驗(yàn)儀檢測(cè)(如下圖所示),對(duì)通過(guò)檢測(cè)的發(fā)票,檢驗(yàn)儀自動(dòng)發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗(yàn)證通過(guò)的語(yǔ)音提示。
(二)增值稅普通發(fā)票(折疊票)
稅務(wù)總局于2023年11月發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第68號(hào)),調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施。
1.防偽效果
增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符(№)使用灰變紅防偽油墨印制,油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化,產(chǎn)生紅色擦痕。
2.鑒別方法
使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符(№)區(qū)域,在白紙表面以及發(fā)票代碼和字符(№)的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。(如下圖所示)
發(fā)票代碼圖案原色
原色摩擦可產(chǎn)生紅色擦痕
(三)增值稅普通發(fā)票(卷票)
國(guó)家稅務(wù)總局于2023年12月發(fā)布了《關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第82號(hào)),自2023年1月1日起正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票),相關(guān)防偽措施如下:
1.防偽效果
增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制,直視顏色為金屬金色,斜視顏色為金屬綠色,顯示效果明顯、清晰。
2.鑒別方法
增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽在目視觀察下光學(xué)入射角分別為90度和30度時(shí),呈不同顏色。(如下圖所示)
增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)
為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),加強(qiáng)發(fā)票管理,稅務(wù)總局依托增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)了增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)。單位和個(gè)人可以登錄全國(guó)統(tǒng)一的全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),對(duì)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)操作步驟如下:
登錄增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)后,首頁(yè)顯示:
1. 納稅人依據(jù)取得的紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票,需在頁(yè)面中根據(jù)要求輸入的相關(guān)的查驗(yàn)項(xiàng)目信息:
根據(jù)納稅人查驗(yàn)的票種,其輸入的校驗(yàn)項(xiàng)目也不相同,其中:
(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期和開(kāi)具金額(不含稅);
(2)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票:
發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期和不含稅價(jià);
(3)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票:
發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期和車(chē)價(jià)合計(jì);
(4)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票(通行費(fèi)):
發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期和校驗(yàn)碼后6位;
確認(rèn)輸入的信息無(wú)誤后,點(diǎn)擊查驗(yàn)按鈕,系統(tǒng)自動(dòng)彈出查驗(yàn)結(jié)果:
增值稅專(zhuān)用發(fā)票
機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
增值稅普通發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票
增值稅普通發(fā)票(卷票)
增值稅電子普通發(fā)票(通行費(fèi))
2.查驗(yàn)結(jié)果說(shuō)明:
(1)發(fā)票狀態(tài)為正常:納稅人輸入的發(fā)票校驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,且發(fā)票處于正常狀態(tài)。
(2)發(fā)票狀態(tài)為作廢:納稅人輸入的發(fā)票校驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致,但發(fā)票已被發(fā)票開(kāi)具方做作廢處理,此發(fā)票不可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。
(3)不一致:納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息至少有一項(xiàng)不一致,如確認(rèn)輸入的查驗(yàn)項(xiàng)目與票面一致,請(qǐng)與開(kāi)票方或開(kāi)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)。
(4)查無(wú)此票:由于存在開(kāi)具方離線(xiàn)自開(kāi)票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(通常至少1天)、查驗(yàn)人錄入錯(cuò)誤等問(wèn)題,導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無(wú)法檢索到。如果確認(rèn)輸入項(xiàng)無(wú)誤后,請(qǐng)于第二天再行查驗(yàn)。
(5)驗(yàn)證碼失?。?/strong>圖片驗(yàn)證碼過(guò)期或失效,請(qǐng)點(diǎn)擊驗(yàn)證碼圖片重新獲取驗(yàn)證碼后再進(jìn)行查驗(yàn)。
(6)驗(yàn)證碼答案輸入錯(cuò)誤:圖片驗(yàn)證碼的問(wèn)題答案錄入錯(cuò)誤,請(qǐng)修正輸入項(xiàng)目后重新查驗(yàn)或點(diǎn)擊驗(yàn)證碼圖片獲取新的驗(yàn)證碼進(jìn)行校驗(yàn)。
(7)驗(yàn)證碼請(qǐng)求失?。?/strong>可能原因如下:1)請(qǐng)檢查是否正確安裝根證書(shū),若未正確安裝根證書(shū),驗(yàn)證碼將無(wú)法正常顯示;2)納稅人與開(kāi)票方省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定,請(qǐng)稍后再查;3)請(qǐng)嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進(jìn)行查驗(yàn)。
(8)查驗(yàn)失?。?/strong>存在查詢(xún)請(qǐng)求非法、請(qǐng)求處理超時(shí)、該發(fā)票超過(guò)系統(tǒng)限定的單日查驗(yàn)次數(shù)(5次)、提交的查驗(yàn)請(qǐng)求過(guò)于頻繁等問(wèn)題或存在網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)故障等。
3.不同查驗(yàn)結(jié)果的展現(xiàn)示例如下:
不一致
查無(wú)此票
4.其他有關(guān)說(shuō)明:
(1)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)目前可查驗(yàn)最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票。
(2)當(dāng)日開(kāi)具的發(fā)票最快可以在次日進(jìn)行查驗(yàn)。
(3)由于存在納稅人離線(xiàn)自開(kāi)票的方式和發(fā)票電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)同步周期(至少1天)問(wèn)題,在線(xiàn)進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)可能存在滯后情況。
(4)發(fā)票查詢(xún)條件頁(yè)面中,當(dāng)票面信息包含“校驗(yàn)碼”時(shí),為保證查詢(xún)的準(zhǔn)確性,請(qǐng)嚴(yán)格按照票面信息輸入“校驗(yàn)碼”的最后6位數(shù)字。
(5)每天每張發(fā)票可在線(xiàn)查詢(xún)次數(shù)為5次,超過(guò)次數(shù)后請(qǐng)于次日再進(jìn)行查驗(yàn)操作。
(6)本平臺(tái)僅提供所查詢(xún)發(fā)票票面信息的查驗(yàn)結(jié)果。如對(duì)查驗(yàn)結(jié)果有疑議,請(qǐng)持發(fā)票原件至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。
來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局
【第15篇】10個(gè)點(diǎn)的增值稅發(fā)票
開(kāi)發(fā)票加稅點(diǎn)也是一些人一直都很疑惑的一個(gè)問(wèn)題,那么有的人他作為一個(gè)一般納稅人又非常的疑惑,難道自己向?qū)Ψ劫?gòu)貨的時(shí)候是要開(kāi)進(jìn)項(xiàng)票,可是都說(shuō)開(kāi)增值稅票要多加7~10個(gè)點(diǎn),那么他們就會(huì)很疑惑,這個(gè)點(diǎn)是怎么計(jì)算出來(lái)的呢?一般的話(huà)不是可以抵扣17個(gè)點(diǎn)嗎,為什么不抵扣17個(gè)點(diǎn)呢?
其實(shí)一般開(kāi)發(fā)票的話(huà)是不用給對(duì)方另外的錢(qián)的,因?yàn)槟莻€(gè)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格里面就包含了一些增值稅,如果你購(gòu)買(mǎi)東西的價(jià)格為117,000人,那么不含稅的價(jià)格就等于117,000÷(1+17%)=100000,那么增值稅的進(jìn)項(xiàng)作為117,000減10萬(wàn)塊錢(qián)等于17,000元,這17,000元也是可以抵扣的,而對(duì)方叫你別另外給7點(diǎn)的錢(qián),那么就說(shuō)明銷(xiāo)貨的方法不是一般的增值稅納稅人,而是小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人的話(huà)是不可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,但是可以叫稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)項(xiàng)發(fā)票,不過(guò)就是需要交稅而已,所以有的人就會(huì)叫你多給他7個(gè)點(diǎn) 。
增值稅作為一個(gè)價(jià)外稅,銷(xiāo)售方有權(quán)要求購(gòu)買(mǎi)方承擔(dān)增值稅稅款,那么找那人咨詢(xún)的問(wèn)題永遠(yuǎn)都是一個(gè)價(jià)格相關(guān)的,這個(gè)應(yīng)該屬于合同或者協(xié)議的規(guī)定范疇內(nèi),和稅務(wù)局的關(guān)系也并不是很大,其中也暴露出一些實(shí)物的問(wèn)題,可以展開(kāi)分析一下。首先為什么要開(kāi)發(fā)票加稅點(diǎn)呢?根據(jù)一些規(guī)定里面有稅收過(guò)納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的時(shí)候,也應(yīng)該按照規(guī)定納稅,但是在實(shí)際的征管過(guò)程中采用的是以票控稅,開(kāi)具了發(fā)票就不需要繳稅,這就導(dǎo)致一些小公司和不規(guī)范的公司,開(kāi)發(fā)票才繳稅,不開(kāi)發(fā)票就不交稅。
還有一個(gè)問(wèn)題就是為什么要開(kāi)專(zhuān)票要加稅點(diǎn)就是因?yàn)殚_(kāi)發(fā)票是一個(gè)價(jià)格,開(kāi)出專(zhuān)票就需要加稅點(diǎn)。開(kāi)具普票是可以全部免稅的,作為小型納稅人來(lái)說(shuō),但是開(kāi)具專(zhuān)票呢就需要正常繳費(fèi),因?yàn)樵鲋刀愂擎湕l費(fèi),下游可以抵扣上游的不能夠享受免稅的。
【第16篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率3
一:受票方是一般納稅人,個(gè)體才可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
很多個(gè)體去稅局開(kāi)發(fā)票,分不清楚什么情況下是可以開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的,什么情況下是開(kāi)普通發(fā)票的。有些個(gè)體僅僅是因?yàn)橛X(jué)得自己領(lǐng)發(fā)票開(kāi)太麻煩就到稅局要求代開(kāi)發(fā)票。
其實(shí)不是這樣的,能不能開(kāi)專(zhuān)票不是個(gè)體自主選擇的,是由接受發(fā)票那一方是不是增值稅一般納稅人決定的。如果受票方同樣是小規(guī)模納稅人,那么就只能開(kāi)增值稅普通發(fā)票。如果對(duì)方是增值稅一般納稅人,個(gè)體可以開(kāi)專(zhuān)票也可以開(kāi)普票。
具體開(kāi)專(zhuān)票還是開(kāi)普票是由對(duì)方財(cái)務(wù)決定的。
怎樣才能清楚的分辨開(kāi)什么發(fā)票,其實(shí)很簡(jiǎn)單,去稅局開(kāi)發(fā)票之前,跟對(duì)方的財(cái)務(wù)溝通好,是要哪一種發(fā)票。按照對(duì)方的要求去開(kāi)就可以。
專(zhuān)票是可以抵扣的,普票不能,如果不按規(guī)定開(kāi)具,對(duì)方是小規(guī)模納稅人而個(gè)體開(kāi)了專(zhuān)票,會(huì)形成滯留票,造成后期的罰款,不值當(dāng)。
二:除了房租,個(gè)體的增值稅稅率都是百分之三。
去稅局開(kāi)票以前,雙方要溝通好。個(gè)體開(kāi)出去的專(zhuān)票和一般納稅人開(kāi)出去的專(zhuān)票稅率是不同的。除了房租發(fā)票的稅率是百分之五以外,個(gè)體開(kāi)出去的專(zhuān)票稅率都是百分之三。
很多個(gè)體開(kāi)了發(fā)票以后,又拿到稅局作廢,說(shuō)對(duì)方不要百分之三的專(zhuān)票,要那種六個(gè)點(diǎn),十一個(gè)點(diǎn),十七個(gè)點(diǎn)的專(zhuān)票等。這些稅率都是一般納稅人才有的稅率,個(gè)體只有百分之三。
開(kāi)票之前要跟對(duì)方說(shuō)清楚,不要開(kāi)出去以后,再回來(lái)作廢,浪費(fèi)時(shí)間不說(shuō),后續(xù)退稅也是很麻煩的。
三:增值稅專(zhuān)用發(fā)票都是要交稅的,不享受免稅。
在窗口代開(kāi)專(zhuān)票是要交稅的,因?yàn)槭芷狈降挚鄣亩惥褪悄憬坏哪遣糠侄?。你不交稅的?huà),對(duì)方是不能抵扣的。
所以在窗口代開(kāi)發(fā)票,無(wú)論金額大小都是要先交稅后開(kāi)票的。不享受個(gè)體每季度開(kāi)票不超過(guò)9萬(wàn)免稅的政策。
這一點(diǎn)是非常重要的,很多個(gè)體不懂,浪費(fèi)了不必要的時(shí)間精力。