【第1篇】2023年建筑發(fā)票
今天給大家分享一個(gè)建筑勞務(wù)發(fā)票開(kāi)具的小常識(shí)。
下午，弟弟打電話(huà)問(wèn)我，他是小規(guī)模勞務(wù)公司，要開(kāi)勞務(wù)發(fā)票（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）給外省的建筑公司，說(shuō)他家代賬會(huì)計(jì)告訴他不可以自家開(kāi)票，得去外省稅務(wù)局代開(kāi)，問(wèn)我是不是這樣的？如果不能自開(kāi)的話(huà)，他開(kāi)公司又有什么意義呢？去外省開(kāi)實(shí)在太麻煩了！
我說(shuō)好像不是這樣的吧，我?guī)湍阍賳?wèn)問(wèn)。
因?yàn)槲耶吘挂埠枚嗄隂](méi)有做這塊業(yè)務(wù)了，而且稅務(wù)政策也會(huì)不斷變化，所以不敢確定。然后打12366咨詢(xún)了一下，得到確切的答復(fù)是：建筑勞務(wù)普通發(fā)票必須自行開(kāi)具。增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具，可以自開(kāi)也可以代開(kāi)，如果自開(kāi)的話(huà)得要先去公司所在地的稅務(wù)局做稅種認(rèn)定，然后買(mǎi)票回家自行開(kāi)具，如果不想自開(kāi)想在稅務(wù)局代開(kāi)的話(huà)，那就必須去工程所在地的稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)了。
活到老，學(xué)到老！[碰拳][碰拳][碰拳]
【第2篇】建筑業(yè)發(fā)票稅票稅率
建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開(kāi)）填票說(shuō)明：
1、“機(jī)打代碼”應(yīng)與“發(fā)票代碼”一致，“機(jī)打號(hào)碼”應(yīng)與“發(fā)票號(hào)碼”一致，“稅控碼”指由根據(jù)票面相關(guān)參數(shù)生成打印的密碼（采用稅控前不必填寫(xiě)）。
2、“身份證號(hào)碼”、“組織機(jī)構(gòu)代碼”、“納稅人識(shí)別號(hào)”指收付款方證件號(hào)碼。?
3、“是否為總包人”此欄由建筑總包人填寫(xiě)，只填“是”。
4、“是否為分包人”，通常情況下分包發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，此欄建筑總包人不能填寫(xiě)。
5、“工程項(xiàng)目名稱(chēng)”、“工程項(xiàng)目編號(hào)”指按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目管理及發(fā)票使用管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔 2006 〕 128 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）進(jìn)行項(xiàng)目登記的工程項(xiàng)目名稱(chēng)和編號(hào)。?
6、“結(jié)算項(xiàng)目”指本次結(jié)算款項(xiàng)的性質(zhì)，如材料款、人工費(fèi)、一期工程款、××月份工程款等。
7 、“金額”指本次收到的實(shí)際金額。
8、“完稅憑證號(hào)碼（代扣代繳稅款）”因分包發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，此欄總包人不填寫(xiě)。?
9、“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼”指企業(yè)所轄主管區(qū)級(jí)地稅機(jī)關(guān)名稱(chēng)及其代碼。
10、“開(kāi)票單位簽章”指自開(kāi)票納稅人加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票怎么開(kāi)？
建筑業(yè)企業(yè)開(kāi)發(fā)票步驟：
一、納稅人到工程所在地地稅局辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫(xiě)《代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表》一份；
二、納稅人應(yīng)提供資料
1.需出示的資料
申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證件
2.需報(bào)送的資料
（1）付款方（建業(yè)公司）對(duì)建安勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目、單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明，或建安合同。
（2）公司的稅務(wù)登記證（副本）復(fù)印件。（如果一個(gè)人名義代開(kāi)發(fā)票，只需要身份證即可）
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限
提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。
四、稅收問(wèn)題
稅務(wù)機(jī)關(guān)一般實(shí)行“一窗式”服務(wù)，采取“先繳稅、后開(kāi)發(fā)票”的原則，繳稅、代開(kāi)發(fā)票都可以在一個(gè)征收窗口完成。稅負(fù)大約在5.8%左右。
建筑業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅，
是應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額與營(yíng)業(yè)收入的比例。營(yíng)業(yè)稅實(shí)行比例稅率。營(yíng)業(yè)稅的稅率，是根據(jù)不同的行業(yè)和不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按照這些行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用程度、基本保持原總體稅負(fù)水平、簡(jiǎn)便的原則進(jìn)行設(shè)計(jì)的。
具體稅率分為4檔：
（1）交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電業(yè)、文化體育業(yè)4個(gè)稅目的稅率為3%；
（2）金融保險(xiǎn)業(yè)的稅率為8%，現(xiàn)行為5%；
（3）服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)3個(gè)稅目的稅率為5%；
（4）娛樂(lè)業(yè)稅目的稅率為5%至20%，具體適用稅率由省級(jí)人民政府確定。
【第3篇】個(gè)人建筑勞務(wù)發(fā)票稅率
個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)是可以去稅務(wù)大廳代開(kāi)f票的，填下申請(qǐng)單，提供個(gè)人的sfz信息，便可以開(kāi)票了。代開(kāi)的時(shí)候視情況繳納的個(gè)稅可以劃入勞務(wù)報(bào)酬也可以劃入個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。通常情況下如果是自然人代開(kāi)繳納的個(gè)稅就是劃入勞務(wù)報(bào)酬所得，那么就需要和工資薪金，特許權(quán)使用費(fèi)所得，稿酬所得一起進(jìn)行匯算清繳。
自然人待開(kāi)
但是選擇在稅收優(yōu)惠地方進(jìn)行自然人代開(kāi)，自然人需要承擔(dān)的稅金就是開(kāi)票額的1.56%（個(gè)稅核定0.5%、增值稅1%，附加稅0.06%），納完即可完稅，并且會(huì)出具完稅證明。與此同時(shí)，接票方公司拿到票后也不用再替自然人代扣代繳個(gè)人所得稅。優(yōu)惠點(diǎn)代開(kāi)只能開(kāi)普票作為企業(yè)的成本票，無(wú)法進(jìn)行抵扣。
案例：
比如：小蔣接了一筆30萬(wàn)業(yè)務(wù)，對(duì)方公司需要f票，才把錢(qián)給到他。于是他去優(yōu)惠地稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)，稅金30萬(wàn)*1.56%=4680萬(wàn)，不包含額外的服務(wù)費(fèi)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
可以通過(guò)核定征收的獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)分包，假設(shè)原公司分150萬(wàn)的無(wú)票業(yè)務(wù)到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，等于原公司少交了150萬(wàn)的25%的所得稅。而在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，150萬(wàn)只需要按照3.21%的綜合稅率納稅即可，輕松降稅上百萬(wàn)。當(dāng)然業(yè)務(wù)肯定保證真實(shí)性，做到基本的三流一致。
在看看個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要是繳納哪些稅種：小規(guī)模納稅人增值稅3%，附加稅0.18%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收后0.5%-2.19%，綜合稅負(fù)5%左右。如果是在2023年注冊(cè)，增值稅按照1%征收，綜合稅率僅在3.21%以?xún)?nèi)。專(zhuān)票普票均可正常開(kāi)具。
案例：
某高官自己成立了一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，然后與a公司簽訂技術(shù)服務(wù)協(xié)議。一年的收入為150萬(wàn)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要開(kāi)150萬(wàn)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)給a公司，那個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅情況如下：
增值稅：150萬(wàn)/1.01*1%=1.49萬(wàn)
附加稅：150萬(wàn)/1.01*0.06%=0.09萬(wàn)
個(gè)稅：150萬(wàn)/1.01*10%*20%-1.05萬(wàn)=1.92萬(wàn)
共計(jì)納稅：3.5萬(wàn)
注：
1）2023年3月-12月小規(guī)模納稅人增值稅按照1%征收，恢復(fù)后為3%。
2）核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是核定企業(yè)的開(kāi)票額，不看成本票。
3）小規(guī)模企業(yè)年開(kāi)票額在500萬(wàn)以?xún)?nèi)。
4）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以開(kāi)專(zhuān)票、可以開(kāi)普票。
【第4篇】建筑工程發(fā)票證明
《最高人民法院關(guān)于審理買(mǎi)賣(mài)合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第五條的規(guī)定，“出賣(mài)人僅以增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅款抵扣資料證明其已履行交付標(biāo)的物義務(wù)，買(mǎi)受人不認(rèn)可的，出賣(mài)人應(yīng)當(dāng)提供其他證據(jù)證明交付標(biāo)的物的事實(shí)”。僅憑發(fā)票不是結(jié)算或者履行合同的證據(jù)，更不能作為證明欠款的依據(jù)。要結(jié)合其他證據(jù)證明合同的履行及貨物的交付。若提供單獨(dú)的部分發(fā)票無(wú)法反映整個(gè)合同的履行過(guò)程，不能證明欠款總額。
【第5篇】建筑類(lèi)增值稅發(fā)票稅率
2023年年4月1日后，增值稅稅率由16%和9%降為13%和9%，大部分企業(yè)的增值稅稅負(fù)有所降低?？墒遣糠衷瓉?lái)適用10%的稅率的交通運(yùn)輸和建筑企業(yè)，由于取得進(jìn)項(xiàng)稅率16%降為13%,其進(jìn)項(xiàng)抵扣減少，增值稅負(fù)卻提高。上一次，我們已經(jīng)對(duì)交通運(yùn)輸?shù)奈锪髌髽I(yè)進(jìn)行過(guò)計(jì)算分析，今天對(duì)建筑企業(yè)簡(jiǎn)單的計(jì)算分析一下。
不少發(fā)包方或業(yè)主認(rèn)為：2023年4月1日后，建筑行業(yè)增值稅率由10%降為9%后，建筑企業(yè)向其開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票，比2023年4月1日前向其開(kāi)具10%的增值稅發(fā)票，增值稅下降了1%，因此，發(fā)包方或業(yè)主針對(duì)2023年未完工的工程或已經(jīng)完工單未進(jìn)行決算的工程，在2023年4月1日之后與建筑企業(yè)進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)，需要降低1%，這種觀(guān)點(diǎn)事錯(cuò)誤的，增值稅稅率從10%改為9%對(duì)建筑企業(yè)效益測(cè)算分——具體數(shù)據(jù)分析如下。
增值稅的測(cè)算
1、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅率下降的測(cè)算
（1）增值稅稅率為10%下的實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)稅率為：1 ÷（1+10%） ×10%=9.1%
（2）增值稅稅率為9%下的實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)稅率為：1÷（1+9%） ×9%=8.26%
（3）增值稅稅率從10%改為9%后，建筑企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅率實(shí)際下降0.84%。
2、實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅率下降的測(cè)算
（1）材料設(shè)備費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅率下降：1 ÷（1+16%） ×16%- 1 ÷（1+13%）×13%=13.79%-11.50%=2.29%
（2）租賃設(shè)備費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅率下降： 1 ÷（1+16%） ×16%- 1 ÷（1+13%）×13%=2.29%
（3）假設(shè)材料設(shè)備費(fèi)用和租賃設(shè)備費(fèi)用在工程概算中占60%，則實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅率下降為：2.29% ×60%=1.37%
3、建筑企業(yè)增值稅稅率實(shí)際下降的測(cè)算
基于以上數(shù)據(jù)分析，不考慮其他成本抵扣因素（增值稅稅稅率為10%和9%的情況下，砂石料、混凝土和人工費(fèi)的抵扣率都是3%，剔除這些相同的成本抵扣因素），在材料設(shè)備費(fèi)用和租賃設(shè)備費(fèi)用在工程概算中占60%的假設(shè)情況下，建筑企業(yè)增值稅稅率實(shí)際提高了0.53%（0.84%-1.37%=-0.53%）。
企業(yè)所得稅測(cè)算
增值稅稅率從10%改為9%后，下降的增值稅必然增加企業(yè)所得稅的測(cè)算
（1）增值稅稅率從10%改為9%后，建筑企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅率實(shí)際下降0.84%時(shí)，企業(yè)所得稅收入增加0.84%。
（2） 增值稅稅率從10%改為9%后，實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅率下降1.37%時(shí)，企業(yè)所得稅成本增加1.37%。
（3） 增值稅稅率從10%改為9%后，企業(yè)利潤(rùn)或效益減少0.53%，企業(yè)所得稅減少0.53% ×25%=0.1325%
城建交通附加等有關(guān)稅費(fèi)測(cè)算
1、增值稅稅率從10%改為9%后，下降的增值稅必然導(dǎo)致城建稅及其附加費(fèi)用下降的測(cè)算
建筑企業(yè)增值稅稅率實(shí)際提高了0.53%（0.84%- 1.37%=-0.53%），導(dǎo)致城建稅及其附加費(fèi)用提高0.53% ×（7%+3%+2%）=0.0636%
2、城建稅及其附加費(fèi)用的下降導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)減少，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)所得稅減少0.0636% ×25%=0.0159%
總結(jié)歸納
1、 增值稅稅率從10%改為9%后，建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)際減少0.0159% +0.1325%=0.1484%
2、增值稅稅率從10%改為9%后，建筑企業(yè)實(shí)際總稅負(fù)增加0.53%-0.1484%=0.3816%
3、增值稅稅率從10%改為9%后，建筑企業(yè)的項(xiàng)目效益減少0.53%+0.0636%=0.5936%
通過(guò)以上數(shù)據(jù)分析，雖然增值稅率從10%降低為9%，但是，建筑企業(yè)的效益下降0.5936%，增值稅實(shí)際提高了0.53%，建筑企業(yè)實(shí)際總稅負(fù)增加0.3816%。
【第6篇】建筑企業(yè)發(fā)票稅率是多少
最近，經(jīng)常在頭條上刷到這樣的文章和視頻，說(shuō)“建筑企業(yè)缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，稅負(fù)率很高”，而我卻不以為然，如果真的像你們所說(shuō)，就表明你所在的建筑企業(yè)在發(fā)票管理上存在嚴(yán)重問(wèn)題。六年來(lái)我一直在一家集團(tuán)公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，其中主要的一個(gè)業(yè)務(wù)板塊是建筑施工總承包，每年都要承接15個(gè)左右的物流倉(cāng)儲(chǔ)項(xiàng)目，年合同總產(chǎn)值約15~20億元之間，每年都有完工項(xiàng)目，按獨(dú)立項(xiàng)目計(jì)算，增值稅的稅負(fù)率基本控制在3%左右，有的項(xiàng)目甚至更低，但不會(huì)超過(guò)4%，這是正常的行業(yè)稅負(fù)率水平。多年的工作經(jīng)驗(yàn)告訴我，要控制住稅負(fù)率，財(cái)務(wù)部門(mén)必須堅(jiān)持做到以下兩點(diǎn)：
一是牢牢把握合同審批權(quán)。稅收產(chǎn)生于交易，而合同是交易的主要載體，只有把合同審批權(quán)抓住了，才能控制住稅費(fèi)。所以，財(cái)務(wù)部門(mén)必須參與合同審批，項(xiàng)目的所有合同只有經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審定后才能簽訂。在審核合同時(shí)主要從供應(yīng)商的納稅人資格、適用稅率、發(fā)票類(lèi)型、交票時(shí)間等方面進(jìn)行，對(duì)于不符合財(cái)務(wù)要求的堅(jiān)決更換供應(yīng)商。
二是做好稅法培訓(xùn)工作。國(guó)家稅收政策日新月異，財(cái)務(wù)部門(mén)要經(jīng)常性地組織有關(guān)人員開(kāi)展稅法學(xué)習(xí)與培訓(xùn)工作，提高全員稅法意識(shí)。當(dāng)新項(xiàng)目開(kāi)工后，財(cái)務(wù)部就安排專(zhuān)人去項(xiàng)目部將項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)、采購(gòu)員、合同起草人員、合同結(jié)算人員組織起來(lái)學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，教會(huì)他們?nèi)绾渭訌?qiáng)發(fā)票管理。同時(shí)，要把發(fā)票管理要求形成文件資料下發(fā)執(zhí)行。
那么，在實(shí)際工作中，還要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)提出不同的要求，并要求采購(gòu)部門(mén)和項(xiàng)目部貫徹執(zhí)行。
一、甲供材料的管理
1、如果承包合同總價(jià)中包含甲供材料價(jià)款的，應(yīng)在承包合同中對(duì)甲供材料予以約定，在發(fā)包方向承包方移交材料時(shí)，應(yīng)按照買(mǎi)價(jià)向承包方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因?yàn)槭亲鳛槠絻r(jià)銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票，發(fā)包方不會(huì)多繳稅，承包方也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。同時(shí)，將材料款抵作撥付的工程款，這樣做有虛開(kāi)增值稅發(fā)票的嫌疑，需與稅務(wù)局溝通并簽訂三方協(xié)議。
2、在承包合同中約定，甲供材料由發(fā)包方指定供應(yīng)商及材料的品牌、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量，由承包方直接采購(gòu)。
3、如果承包合同總價(jià)中不包含甲供材料價(jià)款的，承包方應(yīng)向稅務(wù)局申請(qǐng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅征收方法。
二、大宗材料的采購(gòu)管理
1、工程項(xiàng)目的大宗材料由項(xiàng)目部根據(jù)用量需求上報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，公司材料采購(gòu)部依據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一集中采購(gòu)，按項(xiàng)目分別簽訂合同、配送材料、開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
2、必須選擇實(shí)力強(qiáng)，履約能力好，具有一般納稅人資格（稅率13%）的供應(yīng)商。不選擇小規(guī)模納稅人或自然人。
三、地方建材及零星材料的采購(gòu)管理
地方建材及零星材料原則上由項(xiàng)目部自行采購(gòu)，在供應(yīng)商的選擇上必須慎重，要以能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票為條件進(jìn)行篩選。
1、地方建材主要包括：水泥、砂、石料、石灰、磚、瓦、商品混凝土等建筑材料，按以下原則選擇供應(yīng)商：
（1）首先選擇具有一般納稅人資格且選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的供應(yīng)商，可以取得13%的專(zhuān)用發(fā)票。
（2）其次選擇適用按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人。適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人可以開(kāi)具3%的專(zhuān)用發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣3%的進(jìn)項(xiàng)稅。
（3）不向自然人采購(gòu)。
2、零星材料采購(gòu)管理
要求項(xiàng)目部要加強(qiáng)零星材料的采購(gòu)管理，實(shí)行集中采購(gòu)辦法 ，由各班組及用料單位根據(jù)工程材料消耗情況定期編制用料計(jì)劃，項(xiàng)目部匯總后統(tǒng)一集中批量采購(gòu)，經(jīng)過(guò)比價(jià)后選擇供應(yīng)商，其原則是：
（1）首先選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，可以抵扣13%的進(jìn)項(xiàng)稅。
（2）其次選擇小規(guī)模納稅人，要求代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣3%的進(jìn)項(xiàng)稅。
（3）不向自然人采購(gòu)。
四、勞務(wù)分包的管理
營(yíng)改增后，承包人的選擇和結(jié)算方式將徹底改變，否則，無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一方面，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，稅負(fù)增加；另一方面，由于沒(méi)有合規(guī)的發(fā)票在所得稅前扣除，導(dǎo)致所得稅負(fù)同時(shí)增加。
1、選擇具有納稅人資格的勞務(wù)公司作為勞務(wù)分包商。按規(guī)定，對(duì)于清包工程，勞務(wù)公司可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；如果選擇一般計(jì)稅方法的則開(kāi)具9%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以要盡量選擇一般計(jì)稅方法的勞務(wù)公司。
2、如果將勞務(wù)工程分包給自然人的，應(yīng)采取稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁策略，即稅金由分包方承擔(dān)并到稅務(wù)局代開(kāi)普通發(fā)票。
3、改變結(jié)算辦法，對(duì)勞務(wù)分包款實(shí)行按月驗(yàn)工計(jì)量結(jié)算，即根據(jù)分包方月度實(shí)際完成的勞務(wù)工作量和進(jìn)度進(jìn)行結(jié)算，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣計(jì)量結(jié)算才符合工程項(xiàng)目增值稅異地預(yù)繳、注冊(cè)地匯算繳納的規(guī)定。
五、專(zhuān)業(yè)分包管理
專(zhuān)業(yè)分包是指：供水供電工程、鋼結(jié)構(gòu)制作安裝、門(mén)窗制作安裝、消防工程、地坪工程、通風(fēng)工程、樁基施工等等，這類(lèi)合同主要包括設(shè)備材料、機(jī)械和人工費(fèi)等，對(duì)分包商而言屬于混合銷(xiāo)售，存在不同檔次的稅率。另外，專(zhuān)業(yè)分包商基本屬于建筑企業(yè)，稅率為9%，如果簽訂一攬子合同，只能取得9%的專(zhuān)用發(fā)票，而分包商所需的設(shè)備材料、機(jī)械也是向外采購(gòu)或租賃，可以抵扣13%的進(jìn)項(xiàng)稅，明顯對(duì)我方不利。鑒于此，對(duì)專(zhuān)業(yè)分包的選擇遵循以下原則：
1、必須選擇一般納稅人作為專(zhuān)業(yè)分包商。
2、把設(shè)備材料、機(jī)械使用與安裝（勞務(wù)）費(fèi)用分別簽訂合同，分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3、由項(xiàng)目部提供設(shè)備材料和機(jī)械。
4、盡量不選擇小規(guī)模納稅人和自然人。
六、動(dòng)產(chǎn)租賃管理
動(dòng)產(chǎn)租賃是指項(xiàng)目部為工程租賃的各種機(jī)械設(shè)備、鋼管、扣件、建筑模板等。動(dòng)產(chǎn)租賃的一般納稅人增值稅率為13%，小規(guī)模納稅人為3%，二者稅差10%。
1、首先向具有一般納稅人資格的租賃公司租賃。
2、其次向小規(guī)模納稅人租賃。
3、不向自然人租賃。
七、施工用電用水管理
施工用電用水屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的范圍，在實(shí)際操作中都是以發(fā)包方名義立戶(hù)，在總表之下分表計(jì)算，承包方得不到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，因此須按下述方式操作：
1、在開(kāi)工前與發(fā)包方協(xié)商，工程用電用水以承包方名義申請(qǐng)立戶(hù)，工程完工后再辦理轉(zhuǎn)戶(hù)手續(xù)，這樣就可以取得電力公司、供水公司的專(zhuān)用發(fā)票，其中電力13%、自來(lái)水9%。
2、在承包合同中與發(fā)包方確認(rèn)用電用水的轉(zhuǎn)售事項(xiàng)，由發(fā)包方以原價(jià)向承包方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
八、項(xiàng)目部加工修理費(fèi)、燃油費(fèi)（汽油、柴油）、運(yùn)輸費(fèi)管理
1、項(xiàng)目部發(fā)生加工修理修配業(yè)務(wù)時(shí)，首先選擇具有一般納稅人，可以取得13%的專(zhuān)用發(fā)票；其次選擇小規(guī)模納稅人，可以取得3%的專(zhuān)用發(fā)票。
2、項(xiàng)目部耗用汽油和柴油量大，必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。要求項(xiàng)目部與中石化或中石油公司簽訂協(xié)議，定點(diǎn)加油，定期結(jié)算，統(tǒng)一開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。在外工作車(chē)輛需要加油的也必須開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
3、項(xiàng)目部需要運(yùn)輸大宗貨物時(shí)，要委托專(zhuān)業(yè)運(yùn)輸公司運(yùn)輸，索取增值稅運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票，稅率9%；
4、小件運(yùn)輸、場(chǎng)內(nèi)搬運(yùn)、貨物裝卸等屬于物流輔助業(yè)務(wù)，原則上委托一般納稅人承擔(dān)，取得6%增值稅專(zhuān)用發(fā)票；也可以委托小規(guī)模納稅人承擔(dān)，取得3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
以上是我多年來(lái)工作經(jīng)驗(yàn)的分享，如果你單位還缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，稅負(fù)率居高不下，就按照上述要求去落實(shí)，一定會(huì)收到很好的效果。
【第7篇】建筑業(yè)國(guó)稅發(fā)票稅率
建筑工地
建筑業(yè)增值稅稅率是指涉及建筑業(yè)的收入所產(chǎn)生的增值稅的稅率，增值稅主要是針對(duì)而言，針對(duì)建筑項(xiàng)目的增值稅的稅率，一般來(lái)說(shuō)，建設(shè)項(xiàng)目的增值稅稅率主要有兩種，一種是一般納稅人的稅率，另一種是小規(guī)模納稅人的稅率。
一般納稅人的建筑業(yè)增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人的建筑業(yè)增值稅稅率為11%。而實(shí)施小規(guī)模納稅人政策的具體實(shí)施需要經(jīng)過(guò)地方政府設(shè)定，即小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及政策。?
建筑業(yè)對(duì)國(guó)家有重要的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，因此國(guó)家也把建筑業(yè)的增值稅稅率作為稅收的實(shí)施重點(diǎn)，采取了征稅優(yōu)惠政策，提高建筑業(yè)的稅收率。例如，多項(xiàng)建筑類(lèi)支出可以減免增值稅，例如施工項(xiàng)目的工程造價(jià)、免稅的物資購(gòu)買(mǎi)支出、住宿、辦公費(fèi)等，都可以減少增值稅的交納。此外，新一代建設(shè)融資租賃法也改善了一定程度上建筑業(yè)增值稅稅率問(wèn)題，大大降低了稅負(fù)壓力。
其實(shí)，建筑業(yè)增值稅稅率的設(shè)置，是貫徹國(guó)家發(fā)展穩(wěn)健的方針的必要舉措，可以更大的程度的激發(fā)企業(yè)投資的積極性，促進(jìn)建筑業(yè)的發(fā)展，把建筑業(yè)發(fā)展成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中引領(lǐng)未來(lái)的重要力量。
拓展知識(shí)：
建筑業(yè)是一個(gè)極為復(fù)雜的行業(yè)，從技術(shù)上來(lái)講，僅建筑物本身就包含了建筑結(jié)構(gòu)、土木工程、機(jī)械設(shè)備、電氣工程、裝飾裝修等多個(gè)部分，其發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步有著重要的作用。從政策上來(lái)講，國(guó)家近年來(lái)給予建筑業(yè)政策支持，著重于促進(jìn)建筑業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)投資者參與，改善建筑業(yè)的稅收制度，調(diào)整建筑業(yè)增值稅稅率等。
金財(cái)云稅供應(yīng)鏈平臺(tái)能是金財(cái)云稅自主研發(fā)的運(yùn)算力系統(tǒng)，能有效幫助到建筑企業(yè)的諸多涉稅問(wèn)題，供應(yīng)鏈平臺(tái)集合“人、機(jī)、料”等方案，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)等渠道，從“勞務(wù)分包、設(shè)備租賃、砂石（大宗商品）供應(yīng)鏈”到“網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)一體化”，保證建筑企業(yè)的財(cái)稅合法合規(guī)。
弓樅號(hào)：金財(cái)云稅供應(yīng)鏈
【第8篇】建筑業(yè)發(fā)票稅票稅率是多少
現(xiàn)在我們國(guó)家為了平衡國(guó)家的財(cái)政收入，我們國(guó)家每年都會(huì)對(duì)稅種、稅率進(jìn)行一些適當(dāng)?shù)母母?。那么大家知?023年建筑工程稅率是什么嗎？為了幫助大家更好的了解相關(guān)建筑工程知識(shí)，立迅財(cái)稅小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。添加wx:gzlixun9527
一、2023年建筑工程稅率
在2023年我們國(guó)家實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)和加大支出力度，實(shí)施減稅降費(fèi)方面，實(shí)施增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)的現(xiàn)行稅率從16%降為13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)從現(xiàn)行的10%的稅率降至9%，確保6%稅率一檔不變。
二、稅率是什么
稅率，是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。
以上就是本次立迅財(cái)稅小編為大家分享的2023年建筑工程稅率是多少的相關(guān)知識(shí)，我們國(guó)家的建筑行業(yè)的稅率在2023年被降到了9%。希望我的回答對(duì)你有幫助！如果您情況比較復(fù)雜，立迅財(cái)稅也提供高級(jí)顧問(wèn)在線(xiàn)咨詢(xún)服務(wù)，歡迎你咨詢(xún)立迅財(cái)稅高級(jí)顧問(wèn)180-263-805-87
【第9篇】建筑業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率是多少
劉輝寧
廣聯(lián)達(dá)造價(jià)圈簽約專(zhuān)家，注冊(cè)造價(jià)工程師，廣聯(lián)達(dá)特聘專(zhuān)家講師
自2023年5月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)全行業(yè)全部實(shí)行了營(yíng)改增政策，截止目前，已歷三年余，在此三年多內(nèi)，國(guó)家又陸續(xù)出臺(tái)了很多的稅收政策。這些政策依據(jù)，不僅是財(cái)務(wù)人員需要了解，作為工程造價(jià)人員，更需要了解，因?yàn)?，一些?cái)稅政策直接決定了我們的合同該如何歸類(lèi)，稅率如何適用。稅率適用錯(cuò)誤不僅帶來(lái)了成本差異，更有可能帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。作為工程造價(jià)人員，起草、簽署合同的首要任務(wù)是防范法律風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而不僅僅是關(guān)于工程價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)。
從合同角度來(lái)說(shuō)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一步，就是正確識(shí)別合同的類(lèi)別，正確適用稅率。
關(guān)于合同類(lèi)別，在財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的注釋中有詳細(xì)明確的約定，可對(duì)照該注釋予以歸類(lèi)。通常情況下，建筑業(yè)一般納稅人適用增值稅稅率9%，貨物銷(xiāo)售適用增值稅稅率13%。
那么，在一些特定行為下，稅率有什么變化呢？本文將常用的建筑業(yè)不同情況下適用的稅率及特定行為的計(jì)稅逐一進(jìn)行了整理，方便大家應(yīng)用。
營(yíng)改增歷程
2023年8月1日 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)
2023年1月1日 鐵路運(yùn)輸業(yè)、郵政服務(wù)業(yè)
2023年6月1日 電信業(yè)
2023年5月1日 生活型服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)
*本文系劉輝寧原創(chuàng)，獨(dú)家來(lái)稿
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本文僅代表作者觀(guān)點(diǎn)，僅供參考，如有異議，煩請(qǐng)留言
【第10篇】建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的稅率
一、建筑服務(wù)范圍
建筑服務(wù)，是指各類(lèi)建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線(xiàn)路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
1.工程服務(wù)
工程服務(wù)，是指新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)，包括與建筑物相連的各種設(shè)備或者支柱、操作平臺(tái)的安裝或者裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)。
2.安裝服務(wù)
安裝服務(wù)，是指生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。
固定電話(huà)、有線(xiàn)電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶(hù)收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶(hù)費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類(lèi)似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。
3.修繕?lè)?wù)
修繕?lè)?wù)，是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來(lái)的使用價(jià)值或者延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)。
4.裝飾服務(wù)
裝飾服務(wù)，是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾裝修，使之美觀(guān)或者具有特定用途的工程作業(yè)。
5.其他建筑服務(wù)
其他建筑服務(wù)，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。
6.補(bǔ)充規(guī)定
（1）物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）
（2）納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）
7.應(yīng)稅行為類(lèi)別判斷風(fēng)險(xiǎn)提示
（1）修理修配，是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào)）
即對(duì)不屬于建筑物或構(gòu)筑物（包括建筑物或構(gòu)筑物的附屬設(shè)備和配套設(shè)施）的固定資產(chǎn)（如柜式空調(diào)、交通信號(hào)燈等），如因已經(jīng)損傷或喪失功能而進(jìn)行修復(fù)并使其恢復(fù)原狀和功能，應(yīng)按“修理修配勞務(wù)”繳納增值稅，適用13%稅率；
（2）修繕?lè)?wù)，是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來(lái)的使用價(jià)值或者延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)，適用9%稅率。
（3）如未損害或喪失功能，僅提供日常檢測(cè)、保養(yǎng)等服務(wù)，按“其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”繳納增值稅，適用6%稅率。
（4）園林綠化業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行劃分，園林綠化工程屬于其他建筑服務(wù)，適用9%稅率，與生活服務(wù)相關(guān)的綠化養(yǎng)護(hù)屬于生活服務(wù)業(yè)，適用6%稅率。
二、建筑服務(wù)特殊計(jì)稅方法
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。
3.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）
4.納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）
5.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）
6.提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，全額開(kāi)票，差額申報(bào)。
納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
7.關(guān)于取消建筑服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目備案
提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備案制。以下證明材料無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳椋?/p>
（1）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；
（2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）
三、混合銷(xiāo)售
1.基本規(guī)定
一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷(xiāo)售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅。
所稱(chēng)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷(xiāo)售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶(hù)在內(nèi)。
提醒：是按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅，還是按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅，不按貨物或者服務(wù)的在應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額比例孰高原則，僅按照提供銷(xiāo)售行為納稅人的性質(zhì)判斷。
2.判斷標(biāo)準(zhǔn)
混合銷(xiāo)售行為成立的行為標(biāo)準(zhǔn)有兩點(diǎn)，一是其銷(xiāo)售行為必須是一項(xiàng)；二是該項(xiàng)行為必須即涉及服務(wù)又涉及貨物，其“貨物”是指增值稅條例中規(guī)定的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體；服務(wù)是指屬于改征范圍的交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。
我們?cè)诖_定混合銷(xiāo)售是否成立時(shí)，其行為標(biāo)準(zhǔn)中的上述兩點(diǎn)必須是同時(shí)存在，如果一項(xiàng)銷(xiāo)售行為只涉及銷(xiāo)售服務(wù)，不涉及貨物，這種行為就不是混合銷(xiāo)售行為；反之，如果涉及銷(xiāo)售服務(wù)和涉及貨物的行為，不是存在一項(xiàng)銷(xiāo)售行為之中，這種行為也不是混合銷(xiāo)售行為。
【例】對(duì)于建筑業(yè)納稅人采用包工包料方式提供建筑服務(wù)應(yīng)定性為混合銷(xiāo)售，按照建筑服務(wù)征稅。
【例】工程勘察勘探、建筑圖紙審核、工程造價(jià)鑒證、工程監(jiān)理等業(yè)務(wù)是建筑業(yè)可能提供的服務(wù)，均屬于提供現(xiàn)代服務(wù)應(yīng)稅行為，與建筑服務(wù)應(yīng)分別適用不同稅率，同時(shí)提供或者一項(xiàng)業(yè)務(wù)中既有建筑服務(wù)又有上述工程勘察勘探等現(xiàn)代服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，屬于兼營(yíng)行為，納稅人應(yīng)分別準(zhǔn)確核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額的情況，或者從高適用稅率或征收率。
四、兼營(yíng)行為
試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：
（1）兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。
（2）兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率。
（3）兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。
一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）
【例】一般納稅人既銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，又提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，如果該納稅人能夠分別核算上述兩項(xiàng)應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額，則提銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用9%的增值稅稅率，提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)適用6%的增值稅稅率；如果該納稅人沒(méi)有分別核算上述兩項(xiàng)應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額，則銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)均從高適用9%的增值稅稅率。
【提醒】分別核算在實(shí)務(wù)中必須做的“三分開(kāi)”
一分開(kāi)：合同價(jià)款分開(kāi)注明；
二分開(kāi)：發(fā)票分開(kāi)開(kāi)（包括開(kāi)在一張發(fā)票不同稅率，開(kāi)多張發(fā)票情形）；
三分開(kāi)：會(huì)計(jì)核算分開(kāi)，營(yíng)業(yè)收入下不同二級(jí)科目核算。
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【第11篇】國(guó)稅建筑業(yè)發(fā)票稅率
注意：合同和發(fā)票業(yè)務(wù)要吻合，開(kāi)票內(nèi)容非常關(guān)鍵，品名不對(duì)，稅率就不同。一定要四流統(tǒng)一，否則會(huì)被查處。
1...電信安裝服務(wù)（建筑服務(wù)是9%）
2...物業(yè)企業(yè)服務(wù)為主，提供的裝修服務(wù)（建筑服務(wù)是9%）
3..將建筑施工設(shè)備出租給他人使用，并配備操作人員的（建筑服務(wù)是9%）（不帶操作人員的是租賃服務(wù)）
4...工程設(shè)計(jì)（文化創(chuàng)意、設(shè)計(jì)，6%）
5...建筑圖紙審核（鑒證咨詢(xún)服務(wù)，6%）
6...工程造價(jià)鑒證（鑒證咨詢(xún)服務(wù)是6%）
7...工程監(jiān)理（鑒證咨詢(xún)服務(wù)是6%）
8...工程勘察勘探服務(wù)（研發(fā)和技術(shù)服務(wù)是6%）
9...委托代建（商務(wù)輔助服務(wù)是6%）
10...航道疏浚服務(wù)（物流輔助服務(wù)是6%）
11...植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)（其他生活服務(wù)是6%）
12...電梯維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)（其他現(xiàn)代服務(wù)是6%）
【第12篇】代開(kāi)建筑安裝發(fā)票稅率
根據(jù)個(gè)人所得稅條例國(guó)令第707號(hào)規(guī)定：勞務(wù)報(bào)酬指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得所得。
若從事建筑安裝勞務(wù)，則按照國(guó)稅發(fā)1996-127號(hào)第三條規(guī)定應(yīng)區(qū)別不同情況計(jì)征個(gè)人所得稅。從事建筑安裝的個(gè)人為個(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)所得交稅。
【第13篇】建筑業(yè)發(fā)票稅率3.32和1.81
開(kāi)勞務(wù)發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票的區(qū)分關(guān)鍵在于應(yīng)稅項(xiàng)目的填寫(xiě)不同，開(kāi)具的發(fā)票種類(lèi)不同以及適用的稅率不同。開(kāi)勞務(wù)發(fā)票的注意事項(xiàng)主要是對(duì)個(gè)人所得稅的計(jì)算要準(zhǔn)確，如自然人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。
一、
怎樣區(qū)分開(kāi)勞務(wù)發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票
開(kāi)勞務(wù)發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票的區(qū)分如下：
1.勞務(wù)發(fā)票指服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票務(wù)應(yīng)稅項(xiàng)目寫(xiě)明的是提供勞動(dòng)。個(gè)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票，是個(gè)人主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)給予開(kāi)具發(fā)票，憑發(fā)票就可到支付單位領(lǐng)取報(bào)酬。而單位到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票，也是幫付出勞務(wù)的個(gè)人來(lái)開(kāi)票，納稅義務(wù)人還是付出勞務(wù)而收到報(bào)酬的個(gè)人。
2.建筑業(yè)發(fā)票：凡從事建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人在收取工程款項(xiàng)時(shí)，必須開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的《建筑業(yè)發(fā)票》?！督ㄖI(yè)發(fā)票》按照使用對(duì)象不同分為《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開(kāi)）》和《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開(kāi)）》兩種。建筑業(yè)自開(kāi)發(fā)票由自開(kāi)票納稅人領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具;建筑業(yè)代開(kāi)發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，非稅務(wù)機(jī)關(guān)以其他單位不得代開(kāi)《建筑業(yè)發(fā)票》。
二、
開(kāi)勞務(wù)發(fā)票的注意事項(xiàng)
開(kāi)勞務(wù)發(fā)票要注意如下事項(xiàng)：
1.自然人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。
2.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入未超過(guò)800元的，由于計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳時(shí)“勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算”，所以應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為0。0并不代表不需要申報(bào)。
3.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
三、
怎樣開(kāi)勞務(wù)發(fā)票
開(kāi)勞務(wù)發(fā)票的步驟如下：
1.納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫(xiě)《代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表》一份并提供資料。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取“先繳稅、后開(kāi)發(fā)票”辦法，普遍采用一窗式服務(wù)，即，一個(gè)窗口完成繳稅、代開(kāi)發(fā)票事項(xiàng)。
【第14篇】建筑業(yè)成本發(fā)票稅率
《財(cái)稅小偵探》專(zhuān)注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
在這以票控稅的時(shí)代，一些企業(yè)的日子就不怎么好過(guò)了，并不是企業(yè)有什么問(wèn)題，而是由于企業(yè)所處行業(yè)的特性所決定的。一些行業(yè)的企業(yè)本身成本構(gòu)成復(fù)雜，很多費(fèi)用的支出不一定都可以取得相應(yīng)發(fā)票，就比如建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等。
老板和財(cái)務(wù)都知道發(fā)票的重要性，可是有些發(fā)票是真的無(wú)法取得?；蛟S有時(shí)自己公司缺少發(fā)票就叫朋友公司幫忙給自己開(kāi)點(diǎn)發(fā)票，朋友公司缺票了也給開(kāi)點(diǎn)發(fā)票，朋友之間相互幫忙也沒(méi)錯(cuò)，可如果是沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，這樣操作可就是虛開(kāi)發(fā)票，是違法的。
如果說(shuō)你的企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中因真實(shí)業(yè)務(wù)支出卻沒(méi)有取得相應(yīng)發(fā)票，那么可以在稅收洼地（即園區(qū)）內(nèi)成立個(gè)體工商戶(hù)，去申請(qǐng)核定征收。核定征收有兩大好處，一是綜合稅負(fù)低，二是核定企業(yè)可以不用考慮成本進(jìn)項(xiàng)，業(yè)務(wù)也顯得更為正規(guī)。
注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)也不麻煩，平臺(tái)提供一站式服務(wù)，全程不需要投資人到場(chǎng)參與，工商、稅務(wù)、銀行開(kāi)戶(hù)都有專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理，只需提供相關(guān)信息即可。企業(yè)也無(wú)需實(shí)體入駐辦公，只要具有真實(shí)業(yè)務(wù)，三流合一，做好證據(jù)鏈，在當(dāng)?shù)丶{稅即可入駐園區(qū)。園區(qū)做到事前核定，核定完成后會(huì)有紙質(zhì)核定通知書(shū)給到企業(yè)，稅務(wù)系統(tǒng)也會(huì)顯示核定征收。若法人配合及時(shí)，最快10~15個(gè)工作日即可辦理完成，個(gè)體工商戶(hù)核定后綜合稅負(fù)在3%以?xún)?nèi)。
對(duì)于目前有所欠缺成本票的企業(yè)其實(shí)也是可以開(kāi)始著手準(zhǔn)備了，這個(gè)月辦理成功之后，下個(gè)月就可以開(kāi)票來(lái)彌補(bǔ)因真實(shí)業(yè)務(wù)造成的成本缺口。如果嫌注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)麻煩，也可以選擇自然人代開(kāi)，正常情況下1~3個(gè)工作日即可出票，附完稅證明，但年底也是開(kāi)票高峰期，也是應(yīng)早做打算。
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【第15篇】個(gè)人建筑安裝發(fā)票稅率是多少錢(qián)
稅收優(yōu)惠政策《二時(shí)稅》為您解答。
現(xiàn)在經(jīng)常有一些個(gè)人會(huì)咨詢(xún)一個(gè)問(wèn)題，那就是個(gè)人跟公司產(chǎn)生了一筆居間業(yè)務(wù)，從中獲取了幾百萬(wàn)，上千萬(wàn)的報(bào)酬，那么該如何開(kāi)具發(fā)票，如何來(lái)完稅才能降低自身的服務(wù)壓力呢？
現(xiàn)在個(gè)人跟公司進(jìn)行居間業(yè)務(wù)，個(gè)人作為一個(gè)橋梁，來(lái)促成公司與公司之間的業(yè)務(wù)，從中獲取一筆居間服務(wù)費(fèi)，現(xiàn)在一些業(yè)務(wù)的居間服務(wù)費(fèi)是很高的，比如一些大型的建筑工程，醫(yī)療器械，礦場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)等，居間人一般費(fèi)用為總金額的1%-5%，那么一筆業(yè)務(wù)獲得幾百萬(wàn)也是比較常見(jiàn)的。
現(xiàn)在企業(yè)支付個(gè)人居間費(fèi)用，通常都是以公轉(zhuǎn)私的形式，成本發(fā)票也是可以入賬的，但是個(gè)人在收到費(fèi)用之后，是需要提供相應(yīng)的發(fā)票的，但是個(gè)人本身是不具備開(kāi)票資格的，所以只能通過(guò)到稅務(wù)大廳代開(kāi)，需要按照個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%-40%。
個(gè)人千萬(wàn)不要因?yàn)閯趧?wù)報(bào)酬稅率高，就選擇去外面買(mǎi)賣(mài)發(fā)票，虛開(kāi)發(fā)票等行為，現(xiàn)在金稅四期馬上出現(xiàn)，后面不僅需要補(bǔ)稅，還需要繳納滯納金，個(gè)人現(xiàn)在也是可以享受優(yōu)惠政策的，現(xiàn)在一個(gè)地方政府出臺(tái)了自然人代開(kāi)政策， 個(gè)人需要代開(kāi)發(fā)票也是可以享受優(yōu)惠政策的。
現(xiàn)在河南，湖南，湖北，重慶等園區(qū)，自然人代開(kāi)稅率為0.5%-1.7%，綜合稅率不會(huì)超過(guò)3%，一年可以代開(kāi)500萬(wàn)，出票就出完稅證明。不需要自然人親自到場(chǎng)，只需要提供相關(guān)信息即可，根據(jù)不同園區(qū)，需要繳納的稅率是不一樣的，能大幅度的降低個(gè)人的稅負(fù)壓力。
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【第16篇】建筑材料租賃發(fā)票稅率是多少
以下所說(shuō)，基于機(jī)械租賃公司為一般納稅人。
首先施工企業(yè)收到的機(jī)械發(fā)票，到底是“經(jīng)營(yíng)租賃”還是“建筑服務(wù)”，取決于一個(gè)因素，那就是機(jī)械租賃公司有沒(méi)有配備操作人員，如果機(jī)械租賃公司配備了操作人員，那就是“建筑服務(wù)”，如果不配備操作人員，那就是“經(jīng)營(yíng)租賃”。
施工企業(yè)收到機(jī)械租賃公司開(kāi)具的發(fā)票，稅率到底是多少，分以下幾種情況：
1、機(jī)械租賃公司設(shè)備的采購(gòu)日期是2023年8月1日之前購(gòu)買(mǎi)，則機(jī)械租賃公司按照簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)具3%的增值稅發(fā)票。
2、機(jī)械租賃公司設(shè)備的采購(gòu)日期是2023年8月1日之后購(gòu)買(mǎi)，且自己提供設(shè)備的油料供應(yīng)，則開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。
3、如果設(shè)備的油料是由施工企業(yè)供應(yīng)，則屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅中的甲供材，此時(shí)不管設(shè)備是何時(shí)購(gòu)買(mǎi)，都可以開(kāi)具3%的增值稅發(fā)票。
依據(jù)：財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2第一條第（六）項(xiàng)規(guī)定
1.以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。
2.在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。
