【第1篇】費(fèi)用發(fā)票可以跨年嗎
由于年末忘記報(bào)銷或支付，小伙伴經(jīng)常會(huì)問？發(fā)票可以跨年記賬嗎？
可以入賬，跨年發(fā)票入賬的情況有以下幾種：
1、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。2、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，可不做專項(xiàng)申報(bào)。3、跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。會(huì)計(jì)處理是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，去年取得的發(fā)票，只能計(jì)入去年的費(fèi)用，不能列支到今年的費(fèi)用當(dāng)中。如果是今年才發(fā)現(xiàn)去年未入賬的發(fā)票，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，可作為前期差錯(cuò)處理，通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。
擴(kuò)展資料：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用，由于各原因未及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳所得稅時(shí)，可暫按賬面金額核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本費(fèi)用的有效憑證?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2023年第15號(hào)）第六條規(guī)定，關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定：對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
以上兩個(gè)公告解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題，預(yù)繳時(shí)可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù).逾期取得的票據(jù)等有效憑證，可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除。企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額，在實(shí)際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的年度再調(diào)減原扣除項(xiàng)目所屬年度的應(yīng)納稅所得額，由此可能在費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請(qǐng)抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。
【第2篇】冠名費(fèi)用發(fā)票怎么開
冠名發(fā)票的這些事兒
文/段文濤
最近，不少網(wǎng)友詢問：“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證?！笔遣皇钦娴?？這是什么時(shí)候規(guī)定的？那我們收到的這些印有開票單位名稱的發(fā)票怎么辦？
首先，可以直接給出答案：按照現(xiàn)行稅收政策及發(fā)票管理規(guī)定，很顯然，網(wǎng)傳的所謂“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證”又是一次烏龍解讀。
那么，“2023年9月1日”這個(gè)時(shí)點(diǎn)是怎么回事呢？
其實(shí)，這是2023年5月1日起全行業(yè)推行營(yíng)改增后，一項(xiàng)配套政策中的一個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)稅總局公告2023年第23號(hào)）第三條第（七）項(xiàng)規(guī)定，自2023年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向試點(diǎn)納稅人發(fā)放發(fā)票。試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2023年6月30日，特殊情況（享受免征增值稅政策的納稅人使用的印有本單位名稱的發(fā)票）經(jīng)省國(guó)稅局確定，可適當(dāng)延長(zhǎng)使用期限，最遲不超過2023年8月31日。
也就是說，營(yíng)改增納稅人原有的經(jīng)地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的印有本單位名稱的發(fā)票，最遲可使用至2023年8月31日，從9月1日起，不得再使用。相應(yīng)的，接受發(fā)票的單位，取得銷售方在2023年9月1日以后開具的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的冠名發(fā)票，也就是相當(dāng)于取得了廢止的發(fā)票，順理成章的不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證了。
很顯然，國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的印有本單位名稱的發(fā)票，根本不涉及“2023年8月31日”及“9月1日”這個(gè)時(shí)點(diǎn)，仍然是照常使用。
因此，“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證?！钡恼f法，是片面的、斷章取義的誤讀了營(yíng)改增的相關(guān)政策規(guī)定。將“取得2023年9月1日以后開具的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的冠名發(fā)票不得作為稅前扣除憑證”錯(cuò)誤的擴(kuò)大至所有的冠名發(fā)票。
此外，即使不懂以上這些，我們也可以憑普通常識(shí)思考一下，這個(gè)印有本單位名稱的發(fā)票也就是我們俗稱的“冠名發(fā)票”，在現(xiàn)實(shí)生活中，比比皆是，如移動(dòng)、聯(lián)通、電信的發(fā)票，中石油、中石化的零售發(fā)票，還有一些大型超市、商場(chǎng)的發(fā)票等等。怎么可能出現(xiàn)“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證”的規(guī)定呢。
接下來，說說“印有開票單位名稱的發(fā)票”有關(guān)的那些事。
現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定：用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《辦法》第十五條的規(guī)定，確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。
特別是在推行行政審批制度改革、簡(jiǎn)政放權(quán)以后，取消了“印制有本單位名稱發(fā)票的審批”，從2023年起，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)用票單位使用印制有本單位名稱發(fā)票不再設(shè)置條件限制，需要印制冠名發(fā)票的用票單位可在辦稅服務(wù)廳填寫《印有本單位名稱發(fā)票印制表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)用票單位使用印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量，并向發(fā)票印制企業(yè)下達(dá)《發(fā)票印制通知書》。發(fā)票印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《發(fā)票印制通知書》的要求印制印有用票單位名稱發(fā)票，確保用票單位正常使用。當(dāng)然，印制費(fèi)用由也就要由用票單位與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算了。
此外，還有一個(gè)新情況，那就是，自2023年7月1日起，納稅人可按照規(guī)定要求，書面向國(guó)稅機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），通過新系統(tǒng)開具。印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），其式樣、規(guī)格、聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票（卷票）一致，并加印企業(yè)發(fā)票專用章。
屆時(shí)，可別再鬧出“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證”的笑話來了哦。
當(dāng)然，還有一項(xiàng)硬性規(guī)定千萬別忽略了。使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），要注意“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄次的填寫。
銷售方在開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）時(shí)，對(duì)于購(gòu)買方為公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)的，應(yīng)在發(fā)票“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄次填寫購(gòu)買方（受票方）的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。否則，開具發(fā)票方和接受發(fā)票方都違反了發(fā)票管理規(guī)定，而且，對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理計(jì)稅、退稅、抵免等涉稅業(yè)務(wù)。
個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。因此，向個(gè)人消費(fèi)者開具含印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）在內(nèi)的增值稅普通發(fā)票，自然無須填寫“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”了。
附：增值稅普通發(fā)票（卷票）樣票，如果是印有本單位名稱的冠名發(fā)票，只是其抬頭與此抬頭不同，是使用單位的名稱。
【第3篇】營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用發(fā)票管理
所謂的費(fèi)用，主要是指利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三大期間費(fèi)用，主要包括以下明細(xì)內(nèi)容：福利費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、電話費(fèi)、郵遞費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。全面營(yíng)改增以后，理論上發(fā)生上述費(fèi)用都可以取得增值稅專用發(fā)票，但企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中是不是一定需要取得專用發(fā)票呢？取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣呢？分析如下：
1、進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣的費(fèi)用
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)（根據(jù)2023年第39號(hào)公告規(guī)定，從2023年4月1日起允許抵扣）、貸款服務(wù)（包括該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用）、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
處理方法：對(duì)于此類費(fèi)用，對(duì)方一般不會(huì)開具專用發(fā)票，企業(yè)根據(jù)取得的普通發(fā)票，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目即可；如果取得專用發(fā)票的情況下，為防止滯留票的產(chǎn)生，正常認(rèn)證（選擇不抵扣勾選），認(rèn)證后按價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目。
2、專門用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用
根據(jù)規(guī)定，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用，也不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，同時(shí)規(guī)定，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
處理方法：集體福利和個(gè)人消費(fèi)不是從費(fèi)用內(nèi)容上區(qū)分，而應(yīng)從用途上進(jìn)行區(qū)分，具體處理如下：
（1）對(duì)于發(fā)生時(shí)即可以明確用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用，比如租入集體宿舍或公寓；職工食堂及職工活動(dòng)中心發(fā)生的費(fèi)用；發(fā)放過節(jié)物品；接待發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、禮品費(fèi)等；獎(jiǎng)勵(lì)職工的物品；組織員工外出旅游等，無需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可。
（2）初始發(fā)生時(shí)符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣條件，且已抵扣，以后發(fā)生用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，則應(yīng)在發(fā)生當(dāng)月，將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理，無法確定對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、無一般計(jì)稅項(xiàng)目的費(fèi)用
如果納稅人某一期間只有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目，則該企業(yè)（包括機(jī)關(guān)和項(xiàng)目部）對(duì)應(yīng)期間所發(fā)生的所有的費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅一律不得抵扣。在這種情況下，無需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可，省去了認(rèn)證的過程，省時(shí)又省力。
4、企業(yè)采用一般計(jì)稅方法同時(shí)又有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的費(fèi)用
在這種情況下，如果能明確區(qū)分某項(xiàng)費(fèi)用屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的，處理方法同第3條；如果不能明確區(qū)分某項(xiàng)費(fèi)用的用途而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
總而言之，對(duì)于費(fèi)用類發(fā)票，如果允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，最好取得專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；對(duì)于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的費(fèi)用，無需取得專用發(fā)票，取得普票即可，不用認(rèn)證，省時(shí)省力。
【第4篇】咨詢費(fèi)用發(fā)票稅率
公司費(fèi)用支出無發(fā)票，很多公司都會(huì)有這種情況，比如向個(gè)人采購(gòu)，或者支付給個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)，以及其他隱形費(fèi)用支出等等，這些費(fèi)用支出都很難有發(fā)票，要知道公司費(fèi)用支出無發(fā)票，就不能計(jì)賬抵扣企業(yè)所得稅，公司賬面就會(huì)利潤(rùn)虛高，企業(yè)所得稅就會(huì)過高。
那么公司要如何解決費(fèi)用支出無發(fā)票的問題？
通過稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，通過稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開發(fā)票，個(gè)人所得稅稅率僅為0.8%，開票100萬，只需要繳納0.8萬的個(gè)人所得稅。自然人代開沒有區(qū)域限制，開票品目基本不限，每個(gè)人每年或單次開票限額500萬，最快當(dāng)天開票當(dāng)天出票，發(fā)票開出后，沒張發(fā)票都分別對(duì)應(yīng)有一張個(gè)人所得稅的完稅憑證，因此不用擔(dān)心后期再補(bǔ)繳個(gè)稅。
例如：某公司向小明支付了500萬居間費(fèi)，原本公司無法獲取成本發(fā)票，這種情況就可以用小明的個(gè)人名義，通過稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，那么通過稅收?qǐng)@區(qū)代開500萬發(fā)票，需要繳納多少稅費(fèi)？
增值稅：0（普票免征）
附加稅：0
個(gè)人所得稅：500萬*0.8%≈4萬
通過稅收?qǐng)@區(qū)代開500萬發(fā)票，只需要繳納4萬的稅。
通過稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開，沒有自然人區(qū)域限制，但是要求業(yè)務(wù)真實(shí)，不得虛開發(fā)票，做好三流一致，甚至有的稅收?qǐng)@區(qū)代開發(fā)票，還會(huì)要求自然人提供業(yè)務(wù)合同，以及相關(guān)的個(gè)人信息證件。更多稅收政策詳情，以及稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解。
【第5篇】買發(fā)票的費(fèi)用怎么處理
導(dǎo)讀：做賬，是每個(gè)企業(yè)最重要的事情，公司的賬會(huì)分為兩種，內(nèi)賬和外賬。內(nèi)賬一般是由財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員所做的，外賬可以承包給記賬公司，來代理記賬。那么，接下來，我們就一起來看一下公司買發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬吧！
公司買發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬
計(jì)入“管理費(fèi)用”
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
普通發(fā)票的開具
1、在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票；
2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位發(fā)票專用章；
3．使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，并要求開具后的存根聯(lián)按順序號(hào)裝訂成冊(cè)；
4．發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)的單位和個(gè)人在本市、縣范圍內(nèi)使用，跨出市縣范圍的，應(yīng)當(dāng)使用經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票；
5．開具發(fā)票單位和個(gè)人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)相應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更手續(xù)；注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)繳銷發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票；
6．所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人，在購(gòu)買商品、接受服務(wù)，以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，向收款方取得發(fā)票，不得要求變更品名和金額；
7．對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收；
8．發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，過期應(yīng)當(dāng)作廢。
好了，關(guān)于上述“公司買發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬”的問題，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就暫時(shí)為大家解答到這里了，不知道大家都了解的怎么樣了呢？如果大家在學(xué)習(xí)上或者工作中還有什么不太懂的，歡迎大家在線咨詢我們的小編哦！
【第6篇】航天信息電子發(fā)票費(fèi)用
近日,第三屆航天信息云稅大會(huì)落下帷幕,本屆云稅大會(huì)主題為“云享智稅,鏈動(dòng)未來”。會(huì)上航天信息提出希望云稅產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈各方順應(yīng)社會(huì)化智慧財(cái)稅新業(yè)態(tài)發(fā)展需要,依托科技領(lǐng)域的不斷創(chuàng)新成果,突破智慧財(cái)稅服務(wù)領(lǐng)域發(fā)展瓶頸,構(gòu)建價(jià)值互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施,創(chuàng)新各類新型價(jià)值應(yīng)用,為實(shí)現(xiàn)更廣闊產(chǎn)業(yè)空間的價(jià)值互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)添磚加瓦。
在當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代,最熱門的技術(shù)非區(qū)塊鏈莫屬。經(jīng)過這幾年的發(fā)展,區(qū)塊鏈正在由虛轉(zhuǎn)實(shí),從虛擬貨幣的財(cái)富效應(yīng)轉(zhuǎn)向和實(shí)體經(jīng)濟(jì)融合。在5月份的院士大會(huì)上,領(lǐng)導(dǎo)將區(qū)塊鏈和人工智能、量子信息、移動(dòng)通信、物聯(lián)網(wǎng)并列,并認(rèn)為正在加速突破應(yīng)用。已有超過23個(gè)各級(jí)政府出臺(tái)區(qū)塊鏈支持政策。各大互聯(lián)網(wǎng)公司,正在各自擅長(zhǎng)的領(lǐng)域擁抱區(qū)塊鏈。在稅務(wù)和票據(jù)領(lǐng)域亦是如此,互聯(lián)網(wǎng)公司、傳統(tǒng)it廠商紛紛拋出自己的方案。其中,作為稅務(wù)行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)的航天信息,自區(qū)塊鏈技術(shù)產(chǎn)生以來,便迅速意識(shí)到它在涉稅領(lǐng)域的廣闊應(yīng)用前景,并著力重點(diǎn)發(fā)展。
航天信息從2023年開始研究區(qū)塊鏈,始終堅(jiān)持和業(yè)務(wù)場(chǎng)景緊密結(jié)合。一方面專注做好區(qū)塊鏈技術(shù)研發(fā),另一方面在稅務(wù)、金融、質(zhì)量追溯、物流、營(yíng)銷領(lǐng)域推出一系列落地的解決方案。本文將重點(diǎn)介紹航天信息最新推出的電子發(fā)票區(qū)塊鏈解決方案。
電子發(fā)票現(xiàn)狀:理論完整,使用困難
首先了解一下電子發(fā)票的現(xiàn)狀,電子發(fā)票業(yè)務(wù)分為三個(gè)過程,開具、交付和使用。開具方面,政策層面很支持,可以說一路暢通,沒有困難。交付方面,方式多樣,方便快捷,郵件、卡包、網(wǎng)上下載等形式均支持。使用方面,不管是報(bào)銷,還是會(huì)計(jì)檔案歸檔,在政策上都已經(jīng)解決。理論上講,電子發(fā)票可以實(shí)現(xiàn)全程電子化。
但是實(shí)際上,全程無紙化目前還停留在試點(diǎn),僅有少數(shù)企業(yè)實(shí)驗(yàn)性開展,多是封閉的系統(tǒng),難以規(guī)模推廣。而使用困難的原因也很明顯:主要是查驗(yàn)困難,重復(fù)報(bào)銷問題,開具過程和應(yīng)用過程的監(jiān)管問題。
可見,使用的困難,是目前對(duì)電子發(fā)票推廣的最大障礙:一方面,目前電子發(fā)票只針對(duì)普通發(fā)票,而專用發(fā)票還不允許開具電子發(fā)票。原因大家容易理解,專用發(fā)票面向企業(yè),使用更為頻繁,也更為復(fù)雜。另一方面,由于不好使用,用戶在可選的前提下,往往會(huì)要求企業(yè)開具紙質(zhì)發(fā)票,這也是導(dǎo)致很多企業(yè)不愿意使用電子發(fā)票的主要原因。
解決方案:加入多方節(jié)點(diǎn),建立聯(lián)盟鏈
航天信息提出的區(qū)塊鏈方案,從解決企業(yè)用票問題入手,從企業(yè)拿到電子發(fā)票的那一刻開始解決用票的問題,從而實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票從開具、交付、應(yīng)用全程電子化。并且對(duì)于現(xiàn)在運(yùn)行有效的開具、交付過程不作改變。方法是建設(shè)聯(lián)盟鏈,服務(wù)平臺(tái)作為節(jié)點(diǎn)加入,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)可信共享;稅局作為監(jiān)管節(jié)點(diǎn)加入,實(shí)現(xiàn)穿透式監(jiān)管。
該方案首先是解決了包括企業(yè)用票、稅局監(jiān)管的問題?？梢詫?shí)現(xiàn)全程電子化,覆蓋全票種。實(shí)現(xiàn)全程電子化后,監(jiān)管開票行為的同時(shí)用票行為也可以納入監(jiān)管。監(jiān)管將變的更加細(xì)致、更為立體。
其次是路徑可行。發(fā)票的開具和流轉(zhuǎn)使用涉及千千萬萬的企業(yè)日常運(yùn)營(yíng),系統(tǒng)的實(shí)施必須考慮路徑可行。對(duì)一個(gè)影響巨大,運(yùn)行良好的系統(tǒng),不能輕易采用顛覆性的路徑。航天信息聯(lián)盟鏈方案,可逐步擴(kuò)容。初始一個(gè)或多個(gè)服務(wù)平臺(tái),加上稅局監(jiān)管節(jié)點(diǎn)即可組成聯(lián)盟鏈,后續(xù)其他服務(wù)平臺(tái)可以逐步加入。并且航天信息的區(qū)塊鏈方案在設(shè)計(jì)思路上,堅(jiān)持業(yè)務(wù)解耦,發(fā)票應(yīng)用和發(fā)票開具、交付沒有業(yè)務(wù)流程耦合關(guān)系,未來在開具、交付環(huán)節(jié)可以根據(jù)技術(shù)發(fā)展和政府管理變化而靈活改變。
航天信息認(rèn)為為企業(yè)提供發(fā)票流轉(zhuǎn)服務(wù),是市場(chǎng)行為,有市場(chǎng)價(jià)值,應(yīng)該交由市場(chǎng)。發(fā)票流轉(zhuǎn)服務(wù)需求明確而且巨大:除了正常開票(例如沖紅、作廢)、用票(例如報(bào)銷、抵扣),金融應(yīng)用,企業(yè)發(fā)票管理服務(wù)等等。目前,航天信息聯(lián)盟鏈方案已經(jīng)在五個(gè)省市成功落地。
未來思考:建立信任,共享自治
此外,在解決問題的同時(shí),還要充分發(fā)揮區(qū)塊鏈的技術(shù)優(yōu)勢(shì),合理有效使用區(qū)塊鏈。在當(dāng)下鏈圈熱潮的泡沫下,航天信息有冷靜的思考:區(qū)塊鏈被認(rèn)為是信任機(jī)器,聯(lián)盟鏈?zhǔn)褂玫臉I(yè)務(wù)場(chǎng)景通常是多業(yè)務(wù)主體、彼此不信任,方案充分利用了區(qū)塊鏈分布式記賬可追溯、不可篡改的特點(diǎn),實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)可信。區(qū)塊鏈自誕生之日起,就是開放、共享、自治,帶著理念和情懷,將會(huì)催生新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)和社會(huì)治理形態(tài),這一點(diǎn)在公有鏈體現(xiàn)明顯,聯(lián)盟鏈同樣也應(yīng)該如此。航信的聯(lián)盟鏈,對(duì)所有服務(wù)平臺(tái)平等開放,共同提供電子發(fā)票流轉(zhuǎn)應(yīng)用服務(wù);對(duì)用票企業(yè)開放,接入實(shí)現(xiàn)發(fā)票全程電子化;對(duì)增值服務(wù)方(軟件廠商、金融、保險(xiǎn))開放,接入開展基于電子發(fā)票的服務(wù)。
最后,區(qū)塊鏈強(qiáng)調(diào)共享與自治,航天信息聯(lián)盟鏈方案正是體現(xiàn)了這一理念。堅(jiān)持共建共享,各服務(wù)平臺(tái)在聯(lián)盟鏈中角色完全平等,以市場(chǎng)化規(guī)則,共同維護(hù)聯(lián)盟鏈,基于聯(lián)盟鏈為企業(yè)提供電子發(fā)票服務(wù),共同分享聯(lián)盟鏈帶來的利益,各方依靠自己的服務(wù)盈利,區(qū)塊鏈的角色是一個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施。
未來為支撐諸多應(yīng)用,航天信息將持續(xù)圍繞安全、效率和好用三個(gè)方面,專注區(qū)塊鏈關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)。目前基于航天信息自主的區(qū)塊鏈技術(shù)平臺(tái),航天信息在稅務(wù)、供應(yīng)鏈金融、質(zhì)量追溯、云端營(yíng)銷、貨運(yùn)物流等業(yè)務(wù)領(lǐng)域均有實(shí)際的落地應(yīng)用。
【第7篇】核定征收費(fèi)用發(fā)票
1.完整流程
詳細(xì)流程
2、第三步需要實(shí)名認(rèn)證
實(shí)名認(rèn)證
3.資料采集
資料采集
采集身份證正面即可，稅務(wù)登記（營(yíng)業(yè)執(zhí)照）都可以，紅色標(biāo)記必須上傳
4核定操作查詢，跟其他查詢一樣都是這個(gè)地方
結(jié)果查詢
【第8篇】網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票費(fèi)用
第一步，我需要登錄電子稅務(wù)系統(tǒng)，輸入稅號(hào)后，選擇身份登錄電子稅務(wù)局（我們這里選擇的是河北電子稅務(wù)）
第二步，進(jìn)入電子稅務(wù)局后，我們?cè)诠δ芩阉鬏斎氚l(fā)票兩個(gè)字，這樣就帶出來了相應(yīng)的功能，今天我們要領(lǐng)取電子發(fā)票，所以我們選擇發(fā)票領(lǐng)用（電子發(fā)票）
第三步，點(diǎn)擊發(fā)票領(lǐng)用后會(huì)讓我們刷臉認(rèn)證，這個(gè)時(shí)候我們應(yīng)該再在手機(jī)上登錄河北稅務(wù)，我們?cè)陔娮佣悇?wù)局選擇的哪個(gè)身份登錄的，在這里就選擇哪個(gè)身份登錄，登錄之后再用首頁的掃一掃掃這個(gè)二維碼
掃碼完成之后確認(rèn)，這個(gè)時(shí)候就申領(lǐng)完成了。
最后，登錄我們的金稅盤進(jìn)入票源管理，網(wǎng)上領(lǐng)票管理，領(lǐng)用發(fā)票
最后一步，點(diǎn)擊手工下載，輸入我們剛才在電子稅務(wù)局領(lǐng)取發(fā)票的份數(shù)就可以了，這樣就完成了。
【第9篇】?jī)r(jià)外費(fèi)用怎么開具發(fā)票
稅收優(yōu)惠政策《二時(shí)稅》為您解答。
在我們?nèi)粘Ｉ町?dāng)中，也經(jīng)常會(huì)遇見一些中介服務(wù)，這些服務(wù)也可以成為居間服務(wù)，好處費(fèi)，喝茶費(fèi)等，常見的比如現(xiàn)在房產(chǎn)買賣，中介收取雙方服務(wù)費(fèi)，但是我們今天要講的是商業(yè)服務(wù)，個(gè)人給公司介紹一筆業(yè)務(wù)，從中獲取一筆居間費(fèi)用，該如何來納稅，開具發(fā)票呢？
個(gè)人跟公司進(jìn)行合作之后，公司在業(yè)務(wù)達(dá)成之后，都會(huì)按照約定支付個(gè)人相應(yīng)的費(fèi)用，但同時(shí)也會(huì)要求個(gè)人提供相應(yīng)的成本發(fā)票給到公司，因?yàn)楣疽彩切枰龀杀具M(jìn)行抵扣的，那么個(gè)人獲取費(fèi)用之后，只能到稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開發(fā)票，按照勞務(wù)報(bào)酬所得來進(jìn)行繳納，稅率為20%-40%,稅負(fù)壓力還是比較大的，那么這種情況，個(gè)人有什么方法可以降低自身的稅負(fù)壓力嗎？
如果甲方公司沒有要求，那么用個(gè)人名義來跟公司簽訂合同是最方便的，直接以公對(duì)私的方式付款，個(gè)人除了到稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開外，也是可以到稅收洼地園區(qū)申請(qǐng)代開的，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，個(gè)稅為0.5%-1.5%，綜合稅率不超過3%，今年增值稅是可以享受免征政策的，三個(gè)工作日左右就能出票，出完票就出示完稅證明。
個(gè)人到稅收洼地園區(qū)申請(qǐng)代開，前提是需要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，保障三流合一，（資金流水，合同，發(fā)票），一年可以代開500萬，也可以滿足大部分個(gè)人的需求，而且全程也不需要自然人親自到場(chǎng)，只需要提供相關(guān)信息即可。
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【第10篇】企業(yè)費(fèi)用開個(gè)人發(fā)票可否稅前扣除
一、可以稅前扣除的個(gè)人抬頭發(fā)票
1、機(jī)票
2、火車票
3、出差乘坐交通工具人身意外保險(xiǎn)費(fèi)
4、員工出差產(chǎn)生的財(cái)政收據(jù)簽證費(fèi)
5、職業(yè)技能報(bào)名費(fèi)，必須是符合職工教育經(jīng)費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出
6、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費(fèi)票據(jù)
7、核酸檢測(cè)費(fèi)
8、水電費(fèi)，公司租個(gè)人房屋辦公，租賃合同約定水電費(fèi)由承租方承擔(dān)
9、外籍人員實(shí)報(bào)實(shí)銷的房屋租金
二、不可以稅前扣除的個(gè)人抬頭發(fā)票
1、餐費(fèi)
2、住宿費(fèi)
3、加油費(fèi)
4、車輛保險(xiǎn)費(fèi)
5、車輛維修費(fèi)
6、非外籍人員報(bào)銷房屋租金
三、個(gè)人抬頭的通訊費(fèi)發(fā)票能否稅前扣除
1、與企業(yè)取得收入相關(guān)的支出，即因公通訊費(fèi)，需要證明，可以稅前扣除，作為企業(yè)的工資薪金支出，可以稅前扣除
2、可以作為職工福利費(fèi)，按規(guī)定的工資薪金的14%限額扣除
3、與取得收入無關(guān)，也不是工資福利支出，不允許稅前扣除
四、個(gè)人抬頭的醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票稅前扣除的條件
1、必須是公司職工
2、必須是公司實(shí)際發(fā)生的支出
3、單位沒有實(shí)現(xiàn)醫(yī)療統(tǒng)籌
【第11篇】企業(yè)取得的發(fā)票都能進(jìn)成本費(fèi)用嗎
企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)生的成本費(fèi)用有時(shí)會(huì)因?yàn)槟撤N原因不能按時(shí)取得發(fā)票，對(duì)于這種情形，在實(shí)務(wù)中，有很多企業(yè)是按取得發(fā)票的時(shí)間來確認(rèn)成本費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間，并以此進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。那么，這種處理方式是否正確呢?現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)的相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行分析。
一、會(huì)計(jì)處理分析
(一)應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則確認(rèn)成本費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。
第十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。
第十九條規(guī)定，企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。
從上面的規(guī)定可知，企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用，在時(shí)間確認(rèn)上應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生時(shí)間為準(zhǔn)，即以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。
(二)未取得發(fā)票的成本費(fèi)用應(yīng)暫估入賬
《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))第二(一)4項(xiàng)規(guī)定，貨物等已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按應(yīng)付金額，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。
財(cái)政部于2023年1月26號(hào)發(fā)布的《財(cái)政部關(guān)于〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉有關(guān)問題的解讀》第二條“關(guān)于已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等的暫估入賬金額”規(guī)定，在對(duì)《規(guī)定》第二(一)4項(xiàng)中已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等暫估入賬時(shí)，暫估入賬的金額不包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)等但尚未取得增值稅扣稅憑證的，比照處理。
上面是對(duì)一般納稅人未取得增值稅扣稅憑證暫估入賬的具體會(huì)計(jì)處理的規(guī)定。但根據(jù)上面《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的規(guī)定精神，小規(guī)模納稅人未取得發(fā)票的成本費(fèi)用同樣也應(yīng)當(dāng)暫估入賬。
二、稅務(wù)處理分析
(一)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
從上面的規(guī)定可知，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，因此，只要成本費(fèi)用發(fā)生，無論是否取得發(fā)票，均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生時(shí)間確認(rèn)成本費(fèi)用。
(二)在企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前取得有效憑證的成本費(fèi)用允許扣除
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào))第六條關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
另外，也有一種特殊情況：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))第五條關(guān)于固定資產(chǎn)投入使用后計(jì)稅基礎(chǔ)確定問題規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。
從國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)文件規(guī)定可知，投入使用的固定資產(chǎn)未全額取得發(fā)票的，如果在匯算清繳結(jié)束前仍未全額取得發(fā)票，其暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)并計(jì)提的折舊額無需進(jìn)行納稅調(diào)整，允許在稅前扣除。
(三)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生5年內(nèi)提供有效憑證的可以追補(bǔ)扣除
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第六條關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。
虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
此外，在這里提醒兩點(diǎn)：
一、不能完全以發(fā)票開具的時(shí)間作為業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)
現(xiàn)在發(fā)票的開具均是使用電腦，而開票日期電腦是默認(rèn)的，一般來說不能更改。如果在業(yè)務(wù)發(fā)生的同時(shí)開具發(fā)票，則開具發(fā)票時(shí)間即為業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間;倘若是后期補(bǔ)開的發(fā)票，那么，發(fā)票開具時(shí)間就不是業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生時(shí)間，這時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供業(yè)務(wù)發(fā)生真實(shí)時(shí)間的有關(guān)資料，并依附在發(fā)票的后面。
二、企業(yè)所得稅前允許扣除成本費(fèi)用的憑證不只是發(fā)票和財(cái)政票據(jù)等憑證
國(guó)家稅務(wù)總局于2023年6月6日發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào))規(guī)定了判斷稅前扣除憑證的標(biāo)準(zhǔn)，即：稅前扣除憑證是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。因此，在實(shí)務(wù)中，納稅人發(fā)生的一些特殊業(yè)務(wù)，以收款憑證、分割單，以及能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的各種資料等都能成為稅前扣除憑證。
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【第12篇】費(fèi)用發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)的小技巧，必須要學(xué)會(huì)的小技巧，不知道你們都會(huì)不會(huì)，之前呢，我剛開始做財(cái)務(wù)的時(shí)候，都是在稅務(wù)局的官網(wǎng)去查詢的，真的太太太浪費(fèi)時(shí)間和精力了，不僅查詢一張發(fā)票較慢，輸入還偶爾會(huì)有錯(cuò)誤，真的很煩了，每次遇到發(fā)票多的時(shí)候我都頭疼的要死，后面在網(wǎng)上找到了這個(gè)好辦法，終于輕松搞定了
一：手機(jī)支付寶搜票大俠
二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
【第13篇】辦理發(fā)票需要繳納什么費(fèi)用嗎
研發(fā)費(fèi)用需要發(fā)票嗎？
很多高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中一定會(huì)包含的一項(xiàng)費(fèi)用，就是研發(fā)費(fèi)用。比如研發(fā)人員的工資，研發(fā)設(shè)備的采購(gòu)等等與研發(fā)相關(guān)的費(fèi)用，都可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。那么問題來了，既然是員工的工資，那么如何提供發(fā)票呢？研發(fā)費(fèi)用需要發(fā)票嗎？啾咪小編針對(duì)這個(gè)問題為大家整理了以下內(nèi)容，感興趣的小伙伴們可以接著往下看。
研發(fā)費(fèi)用包括:
1、人工費(fèi)用：企業(yè)在研發(fā)過程中,需要支付在職研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用,如果還需要雇傭研發(fā)人員,就需要支付給外聘研發(fā)人員一定的勞務(wù)費(fèi)用。
2、直接投入費(fèi)用：直接投入費(fèi)用包括研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi),不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。
3、折舊費(fèi)用：折舊費(fèi)用是指用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi).研發(fā)儀器在使用的過程中,會(huì)有一定的損耗以及需要定期維護(hù),這屬于研發(fā)費(fèi)用的范疇。
4、無形資產(chǎn)的費(fèi)用：無形資產(chǎn)的費(fèi)用是指用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用以及新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。
5、其他相關(guān)費(fèi)用：與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用,如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi),研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi),差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等.此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。
綜上所述，根據(jù)研發(fā)費(fèi)用的不同類型，所需要提供的憑證也不一樣，并不是所有的研發(fā)費(fèi)用都需要提供發(fā)票。啾咪小編希望大家通過對(duì)上述文章的閱讀 ，能夠?qū)ρ邪l(fā)費(fèi)用需要提供發(fā)票嗎的這個(gè)問題有所收獲。更多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)記得關(guān)注啾咪小可堂的持續(xù)更新！
【第14篇】核定征收企業(yè)研發(fā)費(fèi)用無發(fā)票
對(duì)于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)而言，一般是根據(jù)收入總額和應(yīng)稅所得率來確定應(yīng)納稅所得額，然后按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。這種情況下，成本費(fèi)用不是應(yīng)納稅所得額的決定因素，但是并不代表核定征收的企業(yè)不用做賬。一方面，根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，單位尤其是公司依法設(shè)置賬簿進(jìn)行會(huì)計(jì)核算是法定義務(wù)，另一方面，現(xiàn)行稅收政策也對(duì)企業(yè)建賬有要求，比如，核定征收所得稅的企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，資產(chǎn)總額的確定就是會(huì)計(jì)指標(biāo)，不建賬如何能準(zhǔn)確確定資產(chǎn)總額呢？再比如，核定征收所得稅的企業(yè)如果是一般納稅人，增值稅政策還要求企業(yè)的會(huì)計(jì)核算要健全，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
目前，絕大多數(shù)的企業(yè)都是查賬征收企業(yè)所得稅，查賬征收模式下，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年28號(hào)公告的規(guī)定，未取得發(fā)票（以及其他合規(guī)稅前扣除憑證，下同）的支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。但是沒有發(fā)票并不代表不能在會(huì)計(jì)上進(jìn)成本費(fèi)用，企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)核算是兩個(gè)系統(tǒng)，不能混為一談。
有些管理不規(guī)范的企業(yè)，財(cái)務(wù)人員是憑票做賬，有發(fā)票的支出進(jìn)成本費(fèi)用，進(jìn)利潤(rùn)表，沒有發(fā)票的支出就掛往來，進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債表，導(dǎo)致應(yīng)該費(fèi)用化的計(jì)入了資產(chǎn)。長(zhǎng)此以往，這些企業(yè)的資產(chǎn)總額越來越大，費(fèi)用少計(jì)造成企業(yè)利潤(rùn)虛增，未分配利潤(rùn)相當(dāng)可觀，財(cái)務(wù)信息不僅歪曲了企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，也不利于企業(yè)享受小型微利稅收優(yōu)惠。
我們都知道，整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，核心的問題就是兩個(gè)，一個(gè)是損益確定，一個(gè)是資產(chǎn)定價(jià)。支出會(huì)形成費(fèi)用，也會(huì)形成資產(chǎn)，一筆支出發(fā)生了，符合資產(chǎn)定義的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，不符合資產(chǎn)定義的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用化，計(jì)入利潤(rùn)表項(xiàng)目。
資產(chǎn)是如何定義的？資產(chǎn)首先是一個(gè)會(huì)計(jì)概念，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，這是資產(chǎn)的核心定義。費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，僅僅因?yàn)闆]有發(fā)票，就計(jì)入資產(chǎn)，顯然不符合資產(chǎn)的定義。
因此，不符合資產(chǎn)定義的支出，無論是否取得發(fā)票，均應(yīng)當(dāng)期費(fèi)用化，是什么費(fèi)用就進(jìn)什么費(fèi)用；符合資產(chǎn)定義的支出，無論是否取得發(fā)票，均應(yīng)當(dāng)期資本化，該計(jì)提折舊照計(jì)提折舊，至于原始憑證的問題，可以用企業(yè)支付時(shí)的審批單、貨物的驗(yàn)收單、銀行轉(zhuǎn)賬憑證乃至于對(duì)方出具的收據(jù)等作為會(huì)計(jì)核算的附件。
已經(jīng)計(jì)入利潤(rùn)表的無票支出，減少了企業(yè)的利潤(rùn)總額，在季度/月度預(yù)繳時(shí)，可以作為預(yù)繳企業(yè)所得稅的依據(jù)，匯算清繳時(shí)，未取得發(fā)票等合規(guī)扣稅憑證的，相應(yīng)支出和折舊費(fèi)用在a105000系列表做納稅調(diào)增即可。如此操作，既符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的精神，又不違反稅法的規(guī)定，何樂而不為？
我們財(cái)務(wù)人員要記住一點(diǎn)：根據(jù)國(guó)家財(cái)稅法規(guī)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，根據(jù)公司制度對(duì)業(yè)務(wù)支出取得發(fā)票是經(jīng)辦部門的職責(zé)，各司其職，天下太平。
本文來源公眾號(hào) 何博士說稅
【第15篇】公司沒有發(fā)票的費(fèi)用怎么處理
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，可能會(huì)存在一些無票支出，也就是真實(shí)發(fā)生了業(yè)務(wù)，也支付了費(fèi)用，但沒有獲得發(fā)票。這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本發(fā)票欠缺，沒辦法進(jìn)行稅前抵扣，企業(yè)就要承擔(dān)高額的稅負(fù)。那么公司開銷沒有發(fā)票怎么辦？已付款無發(fā)票怎么處理呢？
有的企業(yè)就會(huì)通過虛開發(fā)票來解決發(fā)票問題，買票、虛開發(fā)票這些都是違法的行為，一旦被稅局查到，不僅要補(bǔ)稅，還要被罰款、滯納金、列入不誠(chéng)信黑名單，嚴(yán)重的還要判刑。下面比安財(cái)穗給大家看一個(gè)案例：
2023年11月高某華、劉某章、何某、張某、郭某莎等五人在沒有貨物購(gòu)銷的情況下，利用所控制的20余家公司，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，行為均已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。
依照規(guī)定，以虛開增值稅專用發(fā)票罪分別對(duì)高某華等五人判處有期徒刑3年至有期徒刑10年6個(gè)月、緩刑3年的刑罰，并相應(yīng)處以 5萬元至15萬元的罰金；沒收高某華等人的違法所得4,407,905元，上繳國(guó)庫。
從這個(gè)案例我們可以知道，虛開發(fā)票的懲罰是很嚴(yán)重的，不僅僅是面臨稅務(wù)罰款，更重要的是，會(huì)因此背負(fù)上刑事責(zé)任，用虛開發(fā)票的方式來降低稅負(fù)，風(fēng)險(xiǎn)及代價(jià)是很大的。那么傳統(tǒng)方法已經(jīng)行不通， 企業(yè)財(cái)務(wù)人員又該如何在解決企業(yè)財(cái)稅難題的同時(shí)， 又能保證自己職業(yè)生涯安全呢？
合法合規(guī)的方案還是有的，企業(yè)可以從源頭開始規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，通過和比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)合作，在合規(guī)范圍內(nèi)重新搭建企業(yè)的用工模式，這也是目前很多企業(yè)降本增效的做法。
比安財(cái)穗擁有技術(shù)過硬的智能化靈活用工結(jié)算系統(tǒng)，財(cái)稅結(jié)算管理滿足企業(yè)與個(gè)人的一切要求，批量支付、集中開票、業(yè)務(wù)合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防控有保障。平臺(tái)通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)代征代繳，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流，發(fā)票流、信息流五流合一，破解平臺(tái)企業(yè)的靈活用工風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第16篇】費(fèi)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
在實(shí)際工作中，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，這時(shí)購(gòu)貨方是否要退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)？
另外開紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”？還是把紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額作為“負(fù)數(shù)”？今天就一起來給大家分享這些問題如下：
一、購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
可見，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額即已記賬并申報(bào)納稅了，賬也申報(bào)表要一致，所以這時(shí)購(gòu)買方原做購(gòu)進(jìn)的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)就不用退回去了（你要留著做為開始購(gòu)進(jìn)憑證的依據(jù)），待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起做為“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”記賬憑證的附件，其分錄如下（假如退貨金額為10000，稅額為1300，合計(jì)為11300）：
借：銀行存款（應(yīng)付賬款）11300
貸：庫存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
二、 購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
即已入賬，就不用退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)，銷售方憑購(gòu)買方填開的《信息表》開據(jù)紅字發(fā)票。
一般退貨是部分退回，所以原購(gòu)進(jìn)發(fā)票照常勾選認(rèn)證，這時(shí)收到的紅字發(fā)票的稅額參照上面做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
三、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的（購(gòu)買方未入賬），銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
這時(shí)購(gòu)買方原開據(jù)的發(fā)票不用做賬，根據(jù)銷售方新開的藍(lán)字專用發(fā)票正常入賬就是了。
綜上所見，購(gòu)買方收到紅字發(fā)票應(yīng)該做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
另外關(guān)于是否退貨發(fā)票聯(lián)所抵扣聯(lián)，就要看購(gòu)買方是否已入賬或已抵扣，因?yàn)橐讶胭~或已抵扣，要有入賬與抵扣的依據(jù)，所以就不用退發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)了，但這是要由購(gòu)買方申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；
如果購(gòu)買方?jīng)]有入賬或沒有抵扣，那就把發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)都退給銷售方，購(gòu)買方憑銷售方重新開據(jù)的藍(lán)字發(fā)票入賬就是了。
