【第1篇】費用發(fā)票入賬期限
企業(yè)會計準(zhǔn)則的原則是:權(quán)責(zé)發(fā)生制,是哪年的費用就入到哪年。
企業(yè)所得稅方面,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)及其實施條例(以下簡稱《實施條例》)以及相關(guān)規(guī)定六:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年。
(一)、如果企業(yè)2023年已經(jīng)關(guān)賬,入賬在2023年,涉及的科目有:以前年度損益調(diào)整、利潤分配-未分配利潤、應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅、其他應(yīng)付款、貨幣資金。
同時報表也需要進行相應(yīng)調(diào)整:
1)利潤表:銷售費用/管理費用,所得稅、凈利潤
2)資產(chǎn)負(fù)債表:貨幣資金、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款、未分配利潤。
(二)、如果企業(yè)2023年未關(guān)賬,直接入賬在2023年,不涉及以前年度損益調(diào)整,不涉及報表調(diào)整。
(三)、如果從企業(yè)自身來看,企業(yè)還需從內(nèi)控出發(fā),做好相關(guān)財務(wù)管理制度,不允許跨年報銷,以減少或杜絕因調(diào)賬、補賬引起的麻煩。
【第2篇】公司沒有發(fā)票的費用怎么處理
企業(yè)在經(jīng)營過程中,可能會存在一些無票支出,也就是真實發(fā)生了業(yè)務(wù),也支付了費用,但沒有獲得發(fā)票。這樣就會導(dǎo)致企業(yè)成本發(fā)票欠缺,沒辦法進行稅前抵扣,企業(yè)就要承擔(dān)高額的稅負(fù)。那么公司開銷沒有發(fā)票怎么辦?已付款無發(fā)票怎么處理呢?
有的企業(yè)就會通過虛開發(fā)票來解決發(fā)票問題,買票、虛開發(fā)票這些都是違法的行為,一旦被稅局查到,不僅要補稅,還要被罰款、滯納金、列入不誠信黑名單,嚴(yán)重的還要判刑。下面比安財穗給大家看一個案例:
2023年11月高某華、劉某章、何某、張某、郭某莎等五人在沒有貨物購銷的情況下,利用所控制的20余家公司,為他人虛開增值稅專用發(fā)票,行為均已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。
依照規(guī)定,以虛開增值稅專用發(fā)票罪分別對高某華等五人判處有期徒刑3年至有期徒刑10年6個月、緩刑3年的刑罰,并相應(yīng)處以 5萬元至15萬元的罰金;沒收高某華等人的違法所得4,407,905元,上繳國庫。
從這個案例我們可以知道,虛開發(fā)票的懲罰是很嚴(yán)重的,不僅僅是面臨稅務(wù)罰款,更重要的是,會因此背負(fù)上刑事責(zé)任,用虛開發(fā)票的方式來降低稅負(fù),風(fēng)險及代價是很大的。那么傳統(tǒng)方法已經(jīng)行不通, 企業(yè)財務(wù)人員又該如何在解決企業(yè)財稅難題的同時, 又能保證自己職業(yè)生涯安全呢?
合法合規(guī)的方案還是有的,企業(yè)可以從源頭開始規(guī)劃業(yè)務(wù)流程,通過和比安財穗靈活用工平臺合作,在合規(guī)范圍內(nèi)重新搭建企業(yè)的用工模式,這也是目前很多企業(yè)降本增效的做法。
比安財穗擁有技術(shù)過硬的智能化靈活用工結(jié)算系統(tǒng),財稅結(jié)算管理滿足企業(yè)與個人的一切要求,批量支付、集中開票、業(yè)務(wù)合規(guī)、風(fēng)險防控有保障。平臺通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù),幫助企業(yè)代征代繳,實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流,發(fā)票流、信息流五流合一,破解平臺企業(yè)的靈活用工風(fēng)險,促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第3篇】企業(yè)費用開個人發(fā)票可否稅前扣除
一、可以稅前扣除的個人抬頭發(fā)票
1、機票
2、火車票
3、出差乘坐交通工具人身意外保險費
4、員工出差產(chǎn)生的財政收據(jù)簽證費
5、職業(yè)技能報名費,必須是符合職工教育經(jīng)費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出
6、員工入職前到醫(yī)療機構(gòu)體檢費票據(jù)
7、核酸檢測費
8、水電費,公司租個人房屋辦公,租賃合同約定水電費由承租方承擔(dān)
9、外籍人員實報實銷的房屋租金
二、不可以稅前扣除的個人抬頭發(fā)票
1、餐費
2、住宿費
3、加油費
4、車輛保險費
5、車輛維修費
6、非外籍人員報銷房屋租金
三、個人抬頭的通訊費發(fā)票能否稅前扣除
1、與企業(yè)取得收入相關(guān)的支出,即因公通訊費,需要證明,可以稅前扣除,作為企業(yè)的工資薪金支出,可以稅前扣除
2、可以作為職工福利費,按規(guī)定的工資薪金的14%限額扣除
3、與取得收入無關(guān),也不是工資福利支出,不允許稅前扣除
四、個人抬頭的醫(yī)藥費發(fā)票稅前扣除的條件
1、必須是公司職工
2、必須是公司實際發(fā)生的支出
3、單位沒有實現(xiàn)醫(yī)療統(tǒng)籌
【第4篇】通訊費用補貼需要發(fā)票
03
星期日
2023年4月
通訊補貼征收個稅么?
個人因通訊制度改革而取得的通訊補貼收入,扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后,按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的,并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計征個人所得稅;不按月發(fā)放的,分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。 公務(wù)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn),由省稅務(wù)局根據(jù)納稅人通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算,報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后確定,并報國家稅務(wù)總局備案。
國稅發(fā)〔1999〕58號
通訊補貼操作要點:
進行通訊制度貨幣化改革的
★通訊制度貨幣化改革后,省稅務(wù)局確定一定扣除標(biāo)準(zhǔn),凡是在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的,不交個人所得稅,超過標(biāo)準(zhǔn)的按照工資薪金繳納個人所得稅
★通訊補貼在會計上計入工資總額
★通訊補貼在企業(yè)所得稅前扣除不要發(fā)票,以發(fā)放明細(xì)表稅前扣除
★企業(yè)需要制定通訊補貼發(fā)放辦法,明確標(biāo)準(zhǔn)
★通訊補貼是社保繳費基數(shù)
★ 有的部分稅務(wù)局認(rèn)為通訊制度改革主要是針對實行通訊費用制度改革的行政、事業(yè)單位,而對于企業(yè)員工因工作需要發(fā)生的合理的實報實銷的交通補貼、通訊費用原則上可據(jù)實扣除。
也有部分稅務(wù)局認(rèn)為通訊制度改革的規(guī)定也可以適用于企業(yè)。
未進行通訊制度貨幣化改革的
★因公發(fā)生的通訊費可以實報實銷,但是出于內(nèi)控的考慮應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。
★因公發(fā)生的通訊費不屬于工資薪金,不繳納個人所得稅。
★在會計上計入通訊費明細(xì)科目
★在企業(yè)所得稅前扣除需要取得發(fā)票
★通訊補貼不是社保繳費基礎(chǔ)
★個人認(rèn)為發(fā)票抬頭是個人的,不影響在企業(yè)所得稅前扣除
關(guān)注麗姐,一日一學(xué)財稅法干貨!
【第5篇】未收到發(fā)票的費用
發(fā)票丟失登報流程如下:
發(fā)票丟失人如果需要辦法發(fā)票丟失登報聲明需要先獲得發(fā)票的名稱、發(fā)票的代碼票號、發(fā)票的金額、開具時間、以及發(fā)票的開票方等等信息,這些信息需要編輯完整才能辦理發(fā)票丟失登報,這些信息可以通過我們留存的復(fù)印件或者照片獲得,常見的獲取方式是找發(fā)票的開具方查詢。
取得發(fā)票丟失登報聲明的信息后可以到距離自己近的登報窗口辦理,也可以在通過互聯(lián)網(wǎng)進行辦理,互聯(lián)網(wǎng)辦理以“登天下”程序為例,發(fā)票丟失登報在微信小程序或者支付寶首頁搜:登天下,就可以辦理登報
發(fā)票丟失登報費用:
發(fā)票丟失登報的費用在100元至300元左右,在不相同的城市和不相同報紙上發(fā)布發(fā)票丟失聲明的費用都不相同,發(fā)票丟失登報的收費方式一般是按照發(fā)票丟失的份數(shù)或者發(fā)票丟失登報的字?jǐn)?shù)進行計算的。
發(fā)票丟失登報怎么寫
發(fā)票丟失登報常見的書寫方式是:xxx遺失xxx公司開具的xxx發(fā)票x份,代碼:xxx,票號:xxx,金額:xxx,聲明作廢,如果不確定發(fā)票丟失登報的格式是否好用,可以把書寫好的內(nèi)容發(fā)給開票方進行確定后在進行刊登。
【第6篇】預(yù)提費用匯算清繳前取得發(fā)票
【導(dǎo)讀】:跨年度費用在匯算清繳是我們會計小伙伴們工作中的重中之重,在匯算清繳因為會存在上一年度發(fā)生的費用及發(fā)票有差錯,沒有收到發(fā)票等情況,而且還會影響企業(yè)在企業(yè)所得稅收方面的影響,那么,下面小編為大家詳細(xì)整理了關(guān)于跨年度費用在匯算清繳時的處理方面的知識,請大家一定細(xì)細(xì)的閱讀。
跨年度費用在匯算清繳時的處理
答:目前,對于跨年度取得發(fā)票的情況,企業(yè)有不同的會計處理方式,其相應(yīng)的所得稅處理如下:
1.作為預(yù)提費用處理
企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費用,對于預(yù)提利息、水電費等預(yù)提費用,屬于當(dāng)年度費用的,可以在當(dāng)年度稅前扣除,企業(yè)需注意提供預(yù)提的費用屬于當(dāng)年度費用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費用當(dāng)年做納稅調(diào)整的,下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法。
2.先計入成本費用,收到發(fā)票后再補做原始憑證
先計入當(dāng)年的費用,符合會計處理的及時性原則,但不能取得發(fā)票的話,這部分費用就不能在所得稅前扣除,所得稅匯算清繳時要做納稅調(diào)整。對納稅年度以后才取得發(fā)票的,繳納所得稅分以下情況處理:
(1)在匯算清繳期間取得發(fā)票的,不需要做納稅調(diào)整,已經(jīng)辦理納稅申報和匯算清繳的,可以重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳。
(2)在匯算清繳結(jié)束后才取得發(fā)票的,仍可以作為所屬年度的費用在所得稅前扣除。當(dāng)年多繳納的所得稅,根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還。
3.實際收到發(fā)票時再入賬
對于這種情況,目前稅法沒有統(tǒng)一的規(guī)定。費用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致,雖然只是時間性差異,嚴(yán)格按稅法的要求,上年度的費用不能在實際入賬年度扣除,但企業(yè)出現(xiàn)這種情況也是客觀原因引起的。
跨年度取得發(fā)票入賬的政策依據(jù)
跨越年度取得發(fā)票入賬,在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計算,分期預(yù)繳,在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬,并不影響當(dāng)年度所得稅的計算。對跨越年度取得發(fā)票入賬,雖然不過是時間性差異,但影響不同納稅年度的配比和應(yīng)納所得稅額的計算,有關(guān)稅法的要求:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號)規(guī)定:“
企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
以上就是小編整理的關(guān)于跨年度費用在匯算清繳時的處理內(nèi)容,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年,如果大家還有疑問,歡迎在線咨詢我們會計學(xué)堂的小編哦!
【第7篇】費用發(fā)票與企業(yè)所得稅
導(dǎo)語:哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅?
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可知,企業(yè)用于實際經(jīng)營的成本類、費用類、稅金類和其他支出類票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅。
具體來說,企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時,應(yīng)納企業(yè)所得稅=(各類收入總額-成本-費用-稅金)*稅率。
企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。另外,20%和15%是優(yōu)惠稅率。而10%屬于代扣代繳稅率。
成本類票據(jù)包括哪些?
對于商貿(mào)公司來說,企業(yè)購進產(chǎn)品的增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,都是企業(yè)的成本票據(jù)。這也是企業(yè)公司最基本的票據(jù)。
對于生產(chǎn)企業(yè)來說,成本類發(fā)票包括的范圍要更廣一些。比方說,購進原材料的增值稅發(fā)票,運費的增值稅發(fā)票,生產(chǎn)設(shè)備的增值稅發(fā)票以及燃料發(fā)票等,都是企業(yè)可以合法稅前扣除的憑證。
對于服務(wù)行業(yè)來說,不僅有購買商品的增值稅發(fā)票可以稅前扣除,企業(yè)購進的服務(wù)類發(fā)票,也可以在稅前扣除。
費用類票據(jù)包括哪些?
對于費用類票據(jù)來說,主要就是企業(yè)的三大費用。即管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。
只要是企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的費用支出都可以計算企業(yè)所得稅時,進行稅前扣除。當(dāng)然,這里需要企業(yè)獲得增值稅發(fā)票作為稅前扣除的憑證。
管理費用主要包括:辦公費、交通費、差旅費、福利費、車輛使用費以及租賃費等。
銷售費用主要包括:廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費以及租賃費等。
而財務(wù)費用主要包括:利息支出、匯兌損失以及手續(xù)費等。
哪些支出即使沒有發(fā)票可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除?
1、工資薪金、所得。
根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號)規(guī)定可知,對于企業(yè)來說,實際支付的工資所得,不需要任何外部票據(jù)就可以在稅前扣款。
企業(yè)在扣除工資薪金所得時,只需要提供工資單、代扣代繳個稅證明等資料即可。
當(dāng)然,在個稅改革以后,企業(yè)再想通過支付工資所得的方式進行偷稅漏稅,已經(jīng)越來越困難。企業(yè)還是把自己的工作重心放到業(yè)務(wù)上面吧!
2、資產(chǎn)損失。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2011〕25號)的規(guī)定可知,企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失后,根據(jù)實際損失申報即可,并不需要外部資料。
但是,企業(yè)在申報損失時,需要提供相關(guān)證據(jù)資料,從而證明資產(chǎn)已經(jīng)達到了報廢或處理的條件。
當(dāng)然,企業(yè)雖然不需要外部資料,但是對于實際損失需要按照相關(guān)規(guī)定進行涉稅申報。沒有申報的資產(chǎn)損失,也是不能在稅前扣除的。
3、五險一金、補充養(yǎng)老保險、工會經(jīng)費。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第30號)以及《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)的相關(guān)規(guī)定可知,企業(yè)在稅前扣除五險一金、補充養(yǎng)老保險以及工會經(jīng)費時,不需要取得增值稅發(fā)票。
當(dāng)然,這里只是說,企業(yè)在稅前扣除五險一金、補充養(yǎng)老保險以及工會經(jīng)費時,不需要發(fā)票。但是,對于企業(yè)來說,還是需要取得相關(guān)憑證才能在稅前扣除。
具體來說,稅前扣除五險一金和補充養(yǎng)老保險,需要取得社保繳費憑證;稅前扣除工會經(jīng)費,需要取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)或稅務(wù)局代開的工會經(jīng)費憑據(jù)。
總結(jié):
虎虎在上面介紹的這么多票據(jù)以及憑證,都是企業(yè)進行會計處理的依據(jù)。但是,由于“稅會”之間存在差異,企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯繳清算時,即使企業(yè)的稅前扣除票據(jù)沒有問題,也需要按照稅法的規(guī)定進行納稅調(diào)整。
對于這一點,我們要給予一定的認(rèn)識。不要把稅前扣除憑證與納稅調(diào)整搞混了!
其它與“哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅”相關(guān)的問題,可以點擊下方“問一問提問卡”卡片提問以便及時獲取一對一的針對性幫助。
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【第8篇】作為費用的增值稅專用發(fā)票
違約金及違約金利息是否屬于價外費用?《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定,銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額。而《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十二條詳細(xì)地規(guī)定了價外費用的內(nèi)容,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。凡是價外費用,無論納稅人的會計制度如何計算,均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。因此,違約金及其金利息屬于價外費用。
違約金如何開具發(fā)票?根據(jù)上述文規(guī)定,可以得知違約金等價外費用和價款在稅目的確定方面,具備同質(zhì)性,即不管價外費用屬于什么性質(zhì)的收費,都應(yīng)當(dāng)和價款選擇同一稅目計繳增值稅,使用同一編碼開具發(fā)票。
違約金專用發(fā)票是否可以作為增值稅扣稅憑證?根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十九條規(guī)定“條例第九條所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù)。”故對于取得與價款同質(zhì)性的違約金等價外費用的增值稅專用發(fā)票,只要是合法有效的,可以作為增值稅扣稅憑證。此外,對于價外費用的銷項稅金或者進項稅金,準(zhǔn)確的計算方法如下:價外費用÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率;
特別提示:平銷行為返還不是價外費用,它屬于因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,應(yīng)按含稅收入直接計算沖減返還資金當(dāng)期的進項稅金,計算公式如下:當(dāng)期應(yīng)沖減進項稅金=當(dāng)期取得的返還資金×所購貨物適用的增值稅稅率。依據(jù):國稅發(fā)〔1997〕167號第二條規(guī)定“自1997年1月1日起,凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計算應(yīng)沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當(dāng)期的進項稅金中予以沖減?!?/p>
【第9篇】若沒有收到發(fā)票能計入相關(guān)費用嗎
案 例 分 享
經(jīng)常遇到會計人員問,去年的一張費用發(fā)票比如2000元的咨詢費,去年忘記報銷,去年也未計提,2023年了想報銷,編制會計分錄如下:
借:管理費用-咨詢服務(wù)費 2000元
貸:庫存現(xiàn)金 2000元
請問:
是否正確?有無稅務(wù)風(fēng)險?
風(fēng) 險 解 析
上述賬務(wù)處理是錯誤的,不得計入當(dāng)期損益,應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理,正確的報銷分錄:
借:以前年度損益調(diào)整 2000元
貸:庫存現(xiàn)金 2000元
計算多交的企業(yè)所得稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 500元
貸:以前年度損益調(diào)整 500元
結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配-未分配利潤 1500元
貸:以前年度損益調(diào)整 1500元
政 策 參 考
(1)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定:
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費用。
(2)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2023年第15號)
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)及其實施條例(以下簡稱《實施條例》)以及相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題公告如下:
六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。
涉 稅 提 醒
通過以上分析:
(1)2023年費用未入賬,應(yīng)當(dāng)在做出專項申報及說明后,向稅務(wù)機關(guān)申請在2023年計算扣除;
(2)對于跨年度費用稅前扣除問題,一定要注意不要超過5年追補期。
來源郝老師說會計,每日會計實操整理發(fā)布
【第10篇】營改增后企業(yè)費用發(fā)票
營改增后,增值稅發(fā)票如何使用是試點納稅人十分關(guān)注的問題。全面推開試點近兩個月來,稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的提問,總結(jié)出了常見的30個問題,估計你也碰到過,趕緊收藏,工作中用得上。
一般問題:
1、定額發(fā)票有哪幾種面額?
答:通用定額發(fā)票目前有:0.5元、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元等8種面額。
2、若營改增企業(yè)既有營業(yè)稅發(fā)票又有增值稅發(fā)票,發(fā)生增值稅業(yè)務(wù),還能否開具營業(yè)稅發(fā)票?
答:在國稅機關(guān)已領(lǐng)用發(fā)票的納稅人,其結(jié)存的原營業(yè)稅發(fā)票應(yīng)繳銷不再使用。
3、營改增試點一般納稅人5月份發(fā)生業(yè)務(wù),開具其結(jié)余的地稅印制發(fā)票,在6月份納稅申報時,對應(yīng)銷售額應(yīng)該填寫到《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的哪一欄次?
答:營改增試點一般納稅人5月份發(fā)生業(yè)務(wù),開具其結(jié)存的地稅印制發(fā)票,在6月份納稅申報時,對應(yīng)銷售額應(yīng)填寫到《增值稅納稅申報表附列資料(一)》“開具其他發(fā)票”欄。
4、已納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人是否可以領(lǐng)用通用定額發(fā)票和手工發(fā)票(百元版)?
答:已納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人應(yīng)按照規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票;對于確有需求如不便使用稅控系統(tǒng)開票、小額收費等使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人可以向主管國稅機關(guān)申請領(lǐng)用通用定額發(fā)票或通用手工發(fā)票(百元版)。
5、納稅人提供企業(yè)管理服務(wù),與客戶簽訂的合同是按季收費,6月末收取二季度管理費時應(yīng)如何開票全額開具國稅發(fā)票還是按比例劃分后分別開具地稅發(fā)票和國稅發(fā)票?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第四十五條的規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。因此,該業(yè)務(wù)應(yīng)全額開具增值稅發(fā)票,不需要劃分營業(yè)稅和增值稅的銷售收入。
6、商家為消費者開具增值稅專用發(fā)票有什么要求?
答:納稅人應(yīng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,由購買方提供4項信息:名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號,如果購買方能將上述信息準(zhǔn)確提供給商家,就可以開具增值稅專用發(fā)票,不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。
若實際付款人(現(xiàn)金、刷卡、第三方支付平臺等)屬于其他個人,但要求開具專用發(fā)票的“購買方”為單位的,銷售方可在“備注欄”注明實際付款人的名稱和有效證件號碼。
7、商家為消費者開具增值稅普通發(fā)票有什么要求?
答:銷售方開具增值稅普通發(fā)票的,如購買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位(有納稅人識別號)和個體工商戶,購買方欄的“名稱”、“納稅人識別號”為必填項,其他項目根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況需要填寫;購買方為非企業(yè)性單位(無納稅人識別號)和消費者個人的,“名稱”為必填項,其他項目可根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況填寫。如果消費者能將上述信息準(zhǔn)確提供給商家,就可以開具增值稅普通發(fā)票,不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息,也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。
8、開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票票面欄次無法滿足開具需求的,如何填寫?
答:納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)需要,開具發(fā)票時需要注明的信息,發(fā)票票面無相應(yīng)欄次的,可在發(fā)票備注欄注明。增值稅發(fā)票備注欄最大可容納230個字符或115個漢字。
9、一般納稅人適用簡易辦法計稅的,能否開具增值稅專用發(fā)票?
答:除以下情形之外,適用簡易計稅方法的應(yīng)稅項目可以開具專票:
(1)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液,按照簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納稅額的;
(2)納稅人銷售舊貨的;
(3)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征稅的;
(4)稅收法規(guī)規(guī)定不得開具專用發(fā)票的其他情形。
10、自然人可以代開增值稅專用發(fā)票嗎?
答:目前,自然人代開增值稅專用發(fā)票僅限于銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。
11、收到的增值稅電子普通發(fā)票是否可以入賬?
答:根據(jù)新修訂的《會計檔案管理辦法》(中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號)第八條、第九條的規(guī)定,符合條件的電子發(fā)票,可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2023年第84號),增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與國稅機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
12、一般納稅人發(fā)生超出稅務(wù)登記范圍業(yè)務(wù),是自開發(fā)票還是由稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票?
答:一般納稅人一律自開增值稅發(fā)票。
13、營改增小規(guī)模納稅人,偶然發(fā)生一筆業(yè)務(wù),金額超過500萬,可否去稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票還是需要先登記為一般納稅人,再領(lǐng)票自開?
答:可以向主管國稅機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。
14、原純地稅戶,營改增后登記為增值稅一般人,可否選擇在國稅機關(guān)代開發(fā)票,不買稅控機具?
答:不可以。一般納稅人應(yīng)當(dāng)自行開具發(fā)票。根據(jù)《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)文件規(guī)定:增值稅納稅人2023年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
行業(yè)問題
(一)建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)
15、銷售建筑服務(wù)、不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)時開票有什么特殊規(guī)定?
答:提供建筑服務(wù),納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。
銷售不動產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
出租不動產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
16、建筑分包項目,總包方和分包方分別如何開具發(fā)票?
答:分包方就所承包項目向總包方開票,總包方按規(guī)定向建筑工程發(fā)包方全額開具增值稅發(fā)票,票面不體現(xiàn)差額扣除分包款。
17、納稅人提供建筑服務(wù),總公司為所屬分公司的建筑項目購買貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌,造成購進貨物的實際付款單位與取得增值稅專用發(fā)票上注明的購貨單位名稱不一致的,能否抵扣增值稅進項稅額?
答:按照實質(zhì)重于形式的原則,根據(jù)國稅函〔2006〕1211號規(guī)定,對分公司購買貨物從供應(yīng)商取得的增值稅專用發(fā)票,由總公司統(tǒng)一支付貨款,造成購進貨物的實際付款單位與發(fā)票上注明的購貨單位名稱不一致的,不屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕192號)第一條第(三)款有關(guān)規(guī)定的情形,允許抵扣增值稅進項稅額。
因此,分公司購買貨物從供應(yīng)商取得的增值稅專用發(fā)票,由總公司統(tǒng)一支付貨款,造成購進貨物的實際付款單位與發(fā)票上注明的購貨單位名稱不一致的,允許抵扣增值稅進項稅額。
18、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn),房產(chǎn)屬于2個以上共有人所有,發(fā)票上如何開具共有人信息購貨方名稱一欄可以打印兩個共有人名稱,但納稅人識別號只能錄入一位購買方身份證號,發(fā)票如何開具?
答:對于共有人購買房產(chǎn)時,發(fā)票購買方名稱一欄可以填寫兩個共有人名稱,納稅人識別號一欄先填寫其中一個共有人有效證件號碼,在備注欄內(nèi)填寫另一個共有人有效證件號碼和房產(chǎn)地址等信息。
19、一般納稅人出租不在機構(gòu)所在地的不動產(chǎn),是在不動產(chǎn)所在地代開,還是由納稅人自行開具發(fā)票?
答:一般納稅人出租不在機構(gòu)所在地的不動產(chǎn),由納稅人自行開具發(fā)票。
(二)金融服務(wù)
20、貸款服務(wù)可以開具專用發(fā)票嗎?
答:根據(jù)試點辦法第二十七條規(guī)定,納稅人購進的貸款服務(wù)利息所含的增值稅額不能銷項稅額中抵扣,不需要開具增值稅專用發(fā)票。
21、營改增后,存款利息是否可以開具增值稅普通發(fā)票?
答:營改增后,存款利息屬于不征收增值稅的項目,不能開具增值稅發(fā)票。
22、保險公司代收車船稅如何開具增值稅發(fā)票?
答:根據(jù)《關(guān)于營改增后保險公司代收代繳車船稅涉及發(fā)票信息工作有關(guān)事項的通知》(閩地稅〔2016〕62號)規(guī)定,保險公司代收的車船稅稅款信息在開具增值稅發(fā)票時需要在備注欄中注明,具體信息包括:保險單號、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅、滯納金、合計等。
23、證券公司營業(yè)部向客戶收取交易傭金及交易所的證監(jiān)費、經(jīng)手費、過戶費等收費,交易所結(jié)算公司是開票給證券公司總部,還是開給各家營業(yè)部?
答:按提供應(yīng)稅服務(wù)的流向開具發(fā)票,交易所結(jié)算公司開具發(fā)票給證券公司總部,證券公司總部開具發(fā)票給營業(yè)部,營業(yè)部開具發(fā)票給客戶。
(三)現(xiàn)代服務(wù)
24、試點納稅人提供會議服務(wù)如何開具增值稅發(fā)票?
答:試點納稅人提供會議服務(wù),包括住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務(wù)的,屬于兼營行為,在開具增值稅發(fā)票時不得將上述服務(wù)項目統(tǒng)一開具為“會議費”,應(yīng)按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼(試行)》規(guī)定的商品和服務(wù)編碼,在同一張發(fā)票上據(jù)實分項填列,并在備注欄中注明會議名稱和參會人數(shù)。
(四)生活服務(wù)
25、農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)如何領(lǐng)用和開具收購發(fā)票 ?
答:納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,需要開具收購發(fā)票的,應(yīng)按照《福建省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票(收購專用)使用規(guī)定》第五條規(guī)定向主管國稅機關(guān)申請辦理;主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定為納稅人的稅控設(shè)備增加開具收購發(fā)票的授權(quán),納稅人可通過稅控開票系統(tǒng)使用增值稅普通發(fā)票開具收購發(fā)票。
26、提供餐飲服務(wù)購入農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額如何進行抵扣?
答:餐飲企業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,按以下規(guī)定計算抵扣進項稅額:
(1)向增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,應(yīng)向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀悓S冒l(fā)票或增值稅普通發(fā)票。按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,或按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進項稅額。
(2)向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,可取得對方開具的增值稅普通發(fā)票,并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進項稅額。
(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,餐飲企業(yè)可開具增值稅普通發(fā)票(系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“收購”字樣),并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進項稅額。
其中從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進初級農(nóng)產(chǎn)品,取得增值稅普通發(fā)票上“稅額欄”有數(shù)據(jù)的,可以按照農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算抵扣進項稅額;“稅額欄”數(shù)據(jù)為“免稅”或“*”的,不得計算抵扣進項稅額。
27、物業(yè)公司代收代交的水電費、代收的維修基金在地稅時雖然開票但交營業(yè)稅時可以差額扣除,營改增后,怎么開具發(fā)票?
答:物業(yè)公司代收水電費,如果以自己的名義為客戶開具發(fā)票,應(yīng)按適用稅率申報繳納增值稅。
同時符合以下條件的代收代交的水電費,不屬于物業(yè)公司的價外費用:
(1)自來水公司、電力公司將發(fā)票開具給客戶;
(2)物業(yè)公司將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給客戶;
(3)物業(yè)公司按自來水公司、電力公司實際收取的水電費與客戶結(jié)算。
住宅專項維修基金,是指物業(yè)公司接受業(yè)主管理委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,不屬于增值稅征收范圍,也不能開具增值稅發(fā)票。
28、物業(yè)費及水電費可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?
答:除了購買方屬于其他個人不得開具增值稅專用發(fā)票以外,其他情況可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。
29、健身場所能否開具增值稅專用發(fā)票?
答:納稅人提供體育服務(wù),除了購買方屬于其他個人不得開具增值稅專用發(fā)票以外,其他情況可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。
30、如一般納稅人到酒店消費,住宿費和餐費如何開具發(fā)票?
答:由于住宿費可以抵扣進項稅額,餐費不得抵扣進項稅額,所以一般納稅人到酒店消費,如發(fā)生住宿費和餐費,可以開具一張增值稅普通發(fā)票分兩行填列住宿費和餐飲費,或者開具一張住宿費專用發(fā)票一張餐費普通發(fā)票。提供餐飲服務(wù),不需要開具增值稅專用發(fā)票。
【第11篇】公司沒有費用發(fā)票
疑問
我公司經(jīng)常存在支付費用沒有發(fā)票的現(xiàn)象,我們都是找票來代替,這樣合法嗎?是否有稅務(wù)風(fēng)險?
答復(fù)
首先你單位這種找票行為是違法的,屬于虛開發(fā)票行為,而且即便是你找票替換了白條,也沒法在企業(yè)所得稅前扣除。
建議一
1、杜絕找票、替票現(xiàn)象;
2、支付了費用即便是沒有發(fā)票,也要入賬,次年企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額;
3、以后不管是采購還是支付費用,最好找正規(guī)單位合作,都是可以開具發(fā)票的。
建議二
(1)發(fā)票不是商品,不是你想開具什么就開什么;
(2)開具發(fā)票應(yīng)如實填報發(fā)票內(nèi)容,賣的什么就要開具什么;
(3)購買方取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額;
(4)一張發(fā)票、一個稅號,一種商品、一個編碼,規(guī)范開票、才能規(guī)避風(fēng)險。
參考一
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令〔2010〕第587號)第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為:
(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
參考二
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收。以其他憑證代替發(fā)票使用的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款。
參考三
《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。
參考四
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例》規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
參考五
國家稅務(wù)總局公告2023年第28號關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告:
第十二條 企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”),以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”),不得作為稅前扣除憑證。
參考六
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號,以下簡稱公告)第二條規(guī)定:
銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時,通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符,如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
郝守勇 郝老師說會計
【第12篇】網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票費用
第一步,我需要登錄電子稅務(wù)系統(tǒng),輸入稅號后,選擇身份登錄電子稅務(wù)局(我們這里選擇的是河北電子稅務(wù))
第二步,進入電子稅務(wù)局后,我們在功能搜索輸入發(fā)票兩個字,這樣就帶出來了相應(yīng)的功能,今天我們要領(lǐng)取電子發(fā)票,所以我們選擇發(fā)票領(lǐng)用(電子發(fā)票)
第三步,點擊發(fā)票領(lǐng)用后會讓我們刷臉認(rèn)證,這個時候我們應(yīng)該再在手機上登錄河北稅務(wù),我們在電子稅務(wù)局選擇的哪個身份登錄的,在這里就選擇哪個身份登錄,登錄之后再用首頁的掃一掃掃這個二維碼
掃碼完成之后確認(rèn),這個時候就申領(lǐng)完成了。
最后,登錄我們的金稅盤進入票源管理,網(wǎng)上領(lǐng)票管理,領(lǐng)用發(fā)票
最后一步,點擊手工下載,輸入我們剛才在電子稅務(wù)局領(lǐng)取發(fā)票的份數(shù)就可以了,這樣就完成了。
【第13篇】沒有發(fā)票可以入費用嗎
公司出賬沒有發(fā)票怎么辦?無票費用怎么做賬務(wù)處理?其實發(fā)生真實支出無法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問題,但是有的企業(yè)就會通過買賣、虛開發(fā)票的手段來處理。虛開發(fā)票是重罪,無論是自己給別人虛開,還是別人給自己虛開的發(fā)票,都屬于虛開的行為。
無票費用怎么做賬務(wù)處理
上月,上海稅務(wù)稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊,成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。
該案件是虛開團伙關(guān)聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策,利用收取開票費用的方式,在沒有發(fā)生真實交易的情況下,大量對外開具增值稅專用發(fā)票,以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅??傆嬌嫦犹撻_發(fā)票價稅55.87億,下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬。
此類案件在網(wǎng)上也有過不少報道,這也說明用此種辦法來解決公司出賬沒有發(fā)票怎么辦以及無票費用怎么做賬務(wù)處理這些問題已經(jīng)行不通,而且還會構(gòu)成犯罪,企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人切勿明知故犯。
今年的稅務(wù)稽查格外的嚴(yán)格,金稅四期系統(tǒng)上線后,直接就是“以數(shù)治稅”,在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下,所有的稅務(wù)都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢在必行,合規(guī)的解決辦法還是有的,比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。
靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務(wù),以有效應(yīng)對企業(yè)季節(jié)性、臨時性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運營模式,第一種模式是平臺直接承攬用工企業(yè)的服務(wù)、勞務(wù),再將服務(wù)分拆后轉(zhuǎn)包給一個或者多個自由職業(yè)者,其業(yè)務(wù)本質(zhì)是采購服務(wù)再銷售。第二種模式是靈活用工平臺企業(yè),僅提供業(yè)務(wù)外包服務(wù),為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺和通道,只收取服務(wù)費。
比安財穗靈活用工平臺屬于第二種,即為企業(yè)打造合法合規(guī)靈活用工解決方案。比安財穗靈活用工平臺是中國靈活用工行業(yè)典范品牌,獲國家一級靈活用工管理服務(wù)企業(yè)資質(zhì),在資金安全保障方面,有中國人保、平安保險提供雙重保險。
平臺通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù),幫助企業(yè)代征代繳完稅開票,個稅、企業(yè)所得稅以及增值稅合理籌劃,破解平臺企業(yè)的靈活用工風(fēng)險,促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第14篇】百望電子發(fā)票平臺費用多少
2023年6月28日,千米網(wǎng)旗下全資控股子公司南京萬米信息技術(shù)有限公司(以下簡稱“萬米電商云”)與百望電子發(fā)票數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司(以下簡稱“百望電子發(fā)票”)合作簽約儀式在南京舉行,千米網(wǎng)副總裁(萬米電商云ceo)鄧一波、百望電子發(fā)票(江蘇)總經(jīng)理崔艷輝等領(lǐng)導(dǎo)出席了本次簽約儀式。
據(jù)悉,作為千米網(wǎng)核心的私有云電商軟件及解決方案服務(wù)商,萬米電商云前身是千米網(wǎng)私有云事業(yè)部,專注新零售、新分銷電商軟件及解決方案。通過本次戰(zhàn)略合作,雙方將在智能稅務(wù)、電子商務(wù)全程信息化、聯(lián)合推廣等方面進行深度合作,協(xié)力對電商企業(yè)的業(yè)務(wù)流、稅務(wù)流提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
萬米電商云服務(wù)的企業(yè)均為中大型企業(yè),這些企業(yè)的電商業(yè)務(wù)既有b2c的業(yè)務(wù),也有b2b的業(yè)務(wù),開票量大,開票效率要求高,隨著市場競爭力不斷的加大,常規(guī)的紙質(zhì)發(fā)票已經(jīng)滿足不了企業(yè)的需求,主要體現(xiàn)在以下幾點:
1. 貨票分離,發(fā)票單獨郵寄,提高了企業(yè)的發(fā)票快遞成本;
2. 貨票匹配,要求發(fā)票與貨物需要一一匹配,增加了企業(yè)的人工成本;
3. 紙質(zhì)發(fā)票開具需要投入大量打印設(shè)備及耗材,硬件成本高;
針對以上電商行業(yè)的通用痛點,萬米電商云攜手國內(nèi)領(lǐng)先的電子發(fā)票一體化服務(wù)商百望電子發(fā)票,共同為電商客戶提供全閉環(huán)的電子發(fā)票一體化服務(wù)。
電子發(fā)票作為電子商務(wù)全程信息化的最后一環(huán),對電子商務(wù)實現(xiàn)電子化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化和無紙化都具有重要的意義,能加快電子商務(wù)全程信息化,大幅降低發(fā)票印制與管理成本。對降低納稅人經(jīng)營成本、節(jié)約社會資源、簡化收票環(huán)節(jié)、營造健康公平的稅收環(huán)境有著積極作用,主要體現(xiàn)在:
1. 降低企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用存成本:發(fā)票自動化開具,無需投入人力手動管理;
2. 降低發(fā)票的郵寄成本:無需郵寄,客戶自助收票,降低企業(yè)的發(fā)票快遞成本;
3. 降低發(fā)票投訴:避免消費者因丟失紙質(zhì)發(fā)票產(chǎn)生退貨或者售后維修的糾紛;
此次合作,萬米電商云作為百望電子發(fā)票唯一的電商系統(tǒng)服務(wù)提供商,將運用互聯(lián)網(wǎng)思維幫助企業(yè)規(guī)劃電商發(fā)展戰(zhàn)略落地,為企業(yè)提供完整的電商解決方案,而百望電子發(fā)票作為萬米電商云的電子發(fā)票服務(wù)商,將幫助電商企業(yè)解決方案打通電子商務(wù)閉環(huán)的最后一公里,意味著今后萬米電商云的客戶將享受到電子發(fā)票帶來的紅利。
百望電子發(fā)票是由中潤四方控股,專注于電子發(fā)票軟硬件產(chǎn)品一體化服務(wù)的公司。依托于國家標(biāo)準(zhǔn)的安全存儲、流轉(zhuǎn)技術(shù)和國內(nèi)獨家高效防偽稅控服務(wù)器,打造安全、便捷的全國電子發(fā)票一體化發(fā)票通云平臺(fapiao.com),為企業(yè)提供電子發(fā)票的開具、存儲、交付、記賬、報銷、查驗等綜合性服務(wù)。目前已經(jīng)服務(wù)的客戶有中國電信、中國聯(lián)通、國家電網(wǎng)、順豐速運、中糧集團、京東、唯品會、飛牛網(wǎng)、科沃斯機器人、萊克吸塵器、大洋百貨、漢堡王、星巴克、味千拉面等大中小企業(yè)。
推廣電子發(fā)票行業(yè)應(yīng)用,打造中國電子發(fā)票第一大云生態(tài)圈,百望電子發(fā)票憑借“融合創(chuàng)新、協(xié)同發(fā)展”的合作理念,還會同阿里、微信、中科曙光、甲骨文、金蝶等企業(yè)構(gòu)建起生態(tài)合作體系,并與中科院信息工程研究所、數(shù)據(jù)通信科學(xué)研究所、工業(yè)和信息化電子工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)研究所、北京電子科學(xué)院等科研單位展開深度合作。通過與萬米電商云的共同努力,協(xié)同推動電子發(fā)票的應(yīng)用,使廣大電商企業(yè)和消費者共享電子發(fā)票推廣帶來的紅利。
【第15篇】運輸發(fā)票抵扣地稅費用
導(dǎo)讀:發(fā)票抵扣是一般納稅人不同于小規(guī)模納稅人之處,勞務(wù)費發(fā)票可以抵扣嗎?哪些發(fā)票不能抵扣呢?通過學(xué)習(xí)會計學(xué)堂的小編為大家梳理的本文,你會發(fā)現(xiàn)對于這個問題的處理將是一目了然的。
勞務(wù)費發(fā)票可以抵扣嗎?
答:一、增值稅一般納稅人支付的勞務(wù)費用取得勞務(wù)費用開具的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣增值稅的。
二、根據(jù)營改增實施辦法規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
(二)非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
(四)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。
(六)購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
如果發(fā)生的勞務(wù)費不是屬于上述不得抵扣情形,則可以正常抵扣。
營改增后勞務(wù)費發(fā)票的稅率是多少?
營改增后個人開勞務(wù)費發(fā)票稅率是3%。個人勞務(wù)到稅務(wù)局開增值稅發(fā)票,除了交增值稅外,超過減除額的還交個人所得稅,另外,還要交附加稅。
其稅率:1.增值稅:開票額/(1+3%)*3%;
2.個稅:根據(jù)開票額大小,開票額較大的才交;
3.城建稅:增值稅*7%或%;
4.教育費附加:增值稅*3%;
5.地方教育費附加:增值稅*2%;
6.地方水利建設(shè)基金:增值稅*1%.個人按照3%征收率征收增值稅。
個人需要開具發(fā)票的,可以向國稅局申請代開,按照3%征收率開具發(fā)票,并繳納增值稅,繳納地稅局征收的附加稅如城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加等,繳納地稅局征收的個人所得稅。
增值稅起征點幅度如下:(一)按期納稅的,為月銷售額5000元~20000元(含本數(shù))。(二)按次納稅的,為每次(日)銷售額300元~500元(含本數(shù))。
勞務(wù)費發(fā)票可以抵扣嗎?只要不是用于上述七個不能抵扣的情形,都是可以抵扣的。關(guān)于勞務(wù)費的處理還有許多明文規(guī)定,小編只是列舉了其中一部分在上文,想要獲取全部的內(nèi)容還需要詢問會計學(xué)堂的答疑老師,在線為你免費提供哦。
【第16篇】發(fā)票的郵寄費用由稅務(wù)局承擔(dān)
經(jīng)常出差的朋友,時常會遇到出發(fā)及到達機場,都無法打印行程單的情況,請航空公司郵寄,則讓乘客負(fù)擔(dān)郵費。
消法的相關(guān)規(guī)定如下,其中并未涉及郵費由哪方負(fù)擔(dān),但個人之見,應(yīng)由航空公司負(fù)擔(dān),航空公司在乘客付款時,就應(yīng)出具行程單,若無法當(dāng)面出具,理應(yīng)由其承擔(dān)郵費郵寄給乘客。各位怎么看?法律工作者的見解呢?
我與航空公司交涉,請其承擔(dān)郵寄費用,對方稱我們是按照消法規(guī)定出具行程單呀,并不是不出具呀,但費用得由乘客自行承擔(dān)??赡軙幸恍┡笥延龅竭^同樣情況。
第二十二條【出具發(fā)票、憑證和單據(jù)的義務(wù)】經(jīng)營者提供商品或者服務(wù),應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定或者商業(yè)慣例向消費者出具發(fā)票等購貨憑證或者服務(wù)單據(jù);消費者索要發(fā)票等購貨憑證或者服務(wù)單據(jù)的,經(jīng)營者必須出具。