代開發(fā)票九個熱門問答（16篇）

【第5篇】代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票進項能抵扣進項嗎

可能還有很多人的知識點停留在'能抵扣的憑證只有專用發(fā)票'、

'只有專票發(fā)票這種抵扣憑證才認證'。

確實，我們能抵扣的最基本的抵扣憑證其實就是增值稅專用發(fā)票。但是之前，和大家分享也知道目前可以抵扣的抵扣憑證中可以采取認證抵扣方式的就有三種發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費電子普通發(fā)票。

其中增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票我們姑且都把他們看做專用發(fā)票，而通行費電子普通發(fā)票，我們按照另一種口徑來分類發(fā)票的話，它就是普通發(fā)票的一種。

為什么說另外一種口徑，其實是一個分類的概念。

以前的文章經(jīng)常給大家說的發(fā)票分類方式，就是如圖按照是否從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具來劃分，這個在解讀各種發(fā)票規(guī)章文件時候非常有用，可以很精確的理解政策規(guī)定的適用范圍。

而在這里的，我們把口徑變化一下，“普通發(fā)票”的概念就是和增值稅專用發(fā)票相對的概念，“普通發(fā)票”就是除了增值稅專用發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）之外的其他發(fā)票。

那么，正常情況下，按照邏輯，普通發(fā)票都是不允許作為抵扣憑證的，但是，隨著政策的不斷更新，為了配合一些稅收優(yōu)惠，目前確實有幾種“普通發(fā)票”可以抵扣進項稅。

下面我們具體來看看。

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農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票。

收購企業(yè)從農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者個人手中收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，由于生產(chǎn)者自身無法開具發(fā)票，而由收購企業(yè)“自己給自己”開的一種發(fā)票。

自己給自己開票抵扣，這就是這個收購發(fā)票的特色，所以當然也管控非常嚴格，不然虛開就會泛濫。想想，如果自己不控制，大量給自己開抵扣憑證，然后再往外虛開賣發(fā)票，這個涉案金額都會很大。

除了審批嚴格，開具后各種與發(fā)票相關的憑據(jù)都要準備齊全，以備稅務局檢查，包括但不僅限于購進農(nóng)產(chǎn)品的過磅單、檢驗單、入庫單、運輸費用結算單據(jù)、付款憑證、銷售方身份證復印件、銷售方自產(chǎn)能力證明材料、購銷合同或協(xié)議等原始憑證。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認證或者勾選抵扣。

取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額

買價×9%就是進項稅額

當然，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

其中，于生產(chǎn)領用當期按10%與9%之間的差額計算當期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（10%-9%）。

申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

加計扣除部分需要填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄

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農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟上面收購不同的是，這類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開。

進項稅額的計算抵扣跟收購發(fā)票相同，不再贅述。

嚴格意義上來說，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票都不算一種新的發(fā)票類型，只能算一種業(yè)務類型，它們的發(fā)票載體形式其實就是增值稅普通發(fā)票。

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通行費發(fā)票

通行費，是指有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用，如果收取的通行費屬于經(jīng)營性收費性質，那么就是應稅項目，就得開具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。

難道通行費還有非應稅的？當然也有，通過政府還貸性收費公路就不征稅，所以你支付了就無法取得發(fā)票，只能取得蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)或者不征稅的通行費電子發(fā)票，這當然這也是合法的入賬憑證。

1

目前有效的通行費發(fā)票主要有兩種，紙質發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

紙質發(fā)票的通行費發(fā)票在營改增后屬于可以繼續(xù)使用的發(fā)票種類，國家稅務總局公告2023年第23號規(guī)定了，門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。

當然各地的通行費紙質發(fā)票樣式還有所差異。

有以通用機打發(fā)票為樣式載體的，比如四川省的，如下圖。

也有如山東這種發(fā)票抬頭的專門的通行費發(fā)票樣式。

不管是哪種，它們的共同特點都是紙質通行費發(fā)票，而且都是普通發(fā)票。這種發(fā)票的特點就是，都是從非增值稅管理新系統(tǒng)開具的，不能實現(xiàn)全國通查，只能在各地稅務局網(wǎng)站進行真?zhèn)魏土飨虻牟樵儭?/p>

為了推進物流業(yè)降本增效、進一步提升收費公路服務水平，從2023年1月1日開始，國家推出了收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，2023年1月1日以后使用etc卡或用戶卡交納的通行費，以及etc卡充值費可以開具通行費電子發(fā)票，不再開具紙質票據(jù)。

所以，到今天為止，我們?nèi)粘９ぷ髦心艹Ｒ姷降耐ㄐ匈M發(fā)票就兩種，一種就是紙質的通行費發(fā)票，一種就是etc或者用戶卡繳納通行費的用戶取得的通行費電子發(fā)票。

關鍵點get，你取得的這兩類通行費發(fā)票均是合法有效的發(fā)票種類，可以作為原始憑證進行報銷。

2

從2023年1月開始，主流的抵扣憑證應該是通行費電子普通發(fā)票了，而通行費紙質發(fā)票也給予了適當?shù)倪^渡期抵扣政策。

其中高速公路的這種通行費發(fā)票截止到2023年6月30日過渡期政策就結束了。一、二級高速公路通行費抵扣政策也截止到2023年12月31日。此規(guī)定源于財稅〔2017〕90號文件。

如圖：

也就是說，2023年1月1日后開具的紙質通行費發(fā)票，只有過橋、過閘費用還能計算抵扣進項稅，這點要特別注意。

關鍵點get，抵扣有新規(guī)，2023年后通行費電子普通發(fā)票可以抵扣，紙質通行費發(fā)票只有過橋、過閘費用可以繼續(xù)計算抵扣，但是不能抵扣不代表不能入賬，這點需要區(qū)分開。

納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

在取得發(fā)票并進行賬務處理的當期計算出進項稅并入賬，同時次月申報時候將計算所得的進項稅額填到附表二 8b欄申報即可。

通行費電子發(fā)票勾選確認后申報抵扣。

申報表時候填寫在附表2的第2和第35欄次，和專票的填法一樣。

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旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

1

取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

這張滴滴的出租車電子發(fā)票，我們可以直接按照票面稅額53.59進行抵扣。為什么這里是3%呢？因為銷售方采用了簡易計稅。

財稅2023年36號文附件2規(guī)定，一般納稅人發(fā)生公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。可以選擇適用簡易計稅。

有人說沒有明確滴滴打車費用能不能抵扣，因為文件沒有列明。其實文件說的很清楚購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

財稅2023年36號文附件1注釋就清楚了。出租汽車客運服務屬于陸路旅客運輸服務-道路旅客運輸服務下面的項目，屬于購進的旅客運輸服務。

申報就這樣填寫：

2

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

這張航空運輸電子客票行程單，可以抵扣的稅額

=（670+30）/1.09*0.09=57.80

申報表填寫如下：

3

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

這張鐵路車票，可以抵扣的稅額

=263/1.09*0.09=21.72

申報填寫如下：

4

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

那么這張發(fā)票可以抵扣的稅額=

30/1.03*0.03=0.87

申報填寫如下：

其實購進的旅客運輸服務的取得的發(fā)票，除了專用發(fā)票是最基本的抵扣憑證外，我們大部分還是取得的普通發(fā)票，當然載體可能是增值稅普通電子發(fā)票，也可能是通用機打發(fā)票，還有行程單、火車票等。

其實到最后你可能會發(fā)現(xiàn)，最基本的扣稅憑證還是增值稅專用發(fā)票。特殊情況下普通發(fā)票可以抵扣進項稅，我們按照業(yè)務類型再給這些普通發(fā)票安上一個名字。

那就是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費發(fā)票（過橋、過閘）及通行費電子發(fā)票、購進旅客運輸服務發(fā)票。

【第6篇】個人代開增值稅專用發(fā)票

個人即自然人發(fā)生應征增值稅的業(yè)務，可以向稅務機關申請代開么？申請代開需要注意什么？讓我們一起來看看吧~

q1

哪些情形下自然人（即文件中的“其他個人”）可以代開增值稅專用發(fā)票？

情形1

其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)，購買方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票。

情形2

其他個人出租不動產(chǎn)，承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票。

情形1，情形2詳見《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號）

情形3

接受稅務機關委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

情形4

證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照保險代理人規(guī)定執(zhí)行。

情形3，情形4詳見《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）

q2

如果發(fā)生符合上述情形的事項，自然人都能代開增值稅專用發(fā)票嗎？

答

不一定，仍然需要同時滿足以下條件：

第一，應稅行為的購買方不是消費者個人；

第二，應稅行為不是免征增值稅的應稅行為。

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第691號）

q3

特定行業(yè)企業(yè)代個人代理人匯總代開專用發(fā)票有什么特別規(guī)定？

答

保險企業(yè)代個人保險代理人申請匯總代開增值稅發(fā)票時，應向主管稅務機關出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細清單。

保險企業(yè)應將個人保險代理人的詳細信息，作為代開增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。

主管稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄內(nèi)注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。

證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）

友情提醒：自然人發(fā)生可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票的應稅行為，需要注意應稅行為的購買方不是消費者個人且不是免征增值稅的應稅行為。如果是特定行業(yè)，如保險企業(yè)，還需要注意《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）內(nèi)的特別規(guī)定。

【第7篇】個人去稅務局代開發(fā)票稅率是多少

自然人怎么給企業(yè)出具發(fā)票？

個人在稅局進行臨時稅務登記，然后我們以個人的名義出具發(fā)票給企業(yè)，但是我們正常情況下在稅務大廳開出的發(fā)票備注欄里會有個人所得稅由支付方代扣代繳，都是按照20%——40%的勞務報酬進行代扣代繳，所以自身承擔的稅費是很高的！

我們這種情況可以在稅收優(yōu)惠地區(qū)去進行代開，稅收優(yōu)惠地區(qū)代開個稅核定為1.45%，在4月份之后針對個人在稅局出具普票增值稅免稅，只用繳納個人經(jīng)營所得稅。

稅收優(yōu)惠地區(qū)個人所得稅是按照經(jīng)營所得繳納個稅的，核定為1.45%,出具100萬的發(fā)票我們只需要繳納1.45萬的個人所得稅，我們在稅局開出發(fā)票的同時，同時也會出具完稅憑證，以此保證我們不用讓企業(yè)進行代扣代繳個稅，后期也不用進行匯算清繳。

個人稅務代開的優(yōu)勢如下：

①無需成立公司，非常方便快捷

②總體稅負率1.45%，后期無需繳納二次稅費

③代開流程非常方便，最快當天出票

案例：王先生做了一筆居間業(yè)務，其中甲方需要支付給王先生費用150萬元，王先生為了減免稅費我們在園區(qū)進行代開發(fā)票，王先生直接遠程代開，150萬元免增值稅、附加稅，我們?nèi)康亩愗撀手恍枰U納150萬*1.45%=2.18萬。

王先生出具150萬的發(fā)票只需要繳納2.18萬的稅費，對于我們個人來講這部分業(yè)務還是能減免大部分稅費的，代開的品目也沒有限制！

【第8篇】個人代開增值稅發(fā)票

代開增值稅普通發(fā)票:符合代開條件的單位和個人發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅普通發(fā)票時，可向主管稅務機關申請代開。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，以及其他個人出租不動產(chǎn)，可以向稅務機關申請代開增值稅普通發(fā)票?！巨k理材料】《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》1份有以下情形的，還應提供相應材料：1.納稅人出租不動產(chǎn)、轉讓取得的不動產(chǎn):不動產(chǎn)權屬資料原件及復印件1份（原件查驗后退回）、 不動產(chǎn)合同、協(xié)議或者稅務機關認可的其他資料原件及復印件 1份（原件查驗后退回）2.自然人：身份證件原件及復印件1份（原件查驗后退回）3.已辦理稅務登記的納稅人：（1）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證、組織機構代碼證等）原件1份（查驗后退回）（2）經(jīng)辦人身份證件原件及復印件1份（原件查驗后退回）【辦理地點】1.可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局、自助辦稅終端辦理，具體地點和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。2.此事項可在同城通辦。代開增值稅專用發(fā)票： 1.已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務總局確定的其他可以代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向主管稅務機關申請代開。2.申請代開增值稅專用發(fā)票的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人，適用“貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案”的“申請條件”?！巨k理材料】 代開增值稅專用發(fā)票的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人：1.《貨物運輸業(yè)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》1份2.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證、組織機構代碼證）復印件 1份3. 經(jīng)辦人身份證件原件及復印件1份（原件查驗后退回） 申請代開增值稅專用發(fā)票的其他納稅人：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》1份 有以下情形的：還應提供相應材料:1.自然人：身份證件原件及復印件1份（原件查驗后退回） 2.已辦理稅務登記的納稅人：（1）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證、組織機構代碼證等）原件1份（查驗后退回）（2）經(jīng)辦人身份證件原件及復印件1份(原件查驗后退回）【辦理地點】1.可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局、自助辦稅終端辦理，具體地點和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。2.此事項可在同城通辦。

【第9篇】個人現(xiàn)在代開發(fā)票稅率是多少呢？需要注意什么呢？

稅收優(yōu)惠政策《稅籌小七》為您解答。

近幾年當中，自然人代開政策是很火熱的，尤其是現(xiàn)在個人跟企業(yè)之間的合作也是越來越多了，所以很多個人選擇在園區(qū)代開發(fā)票，主要因數(shù)還是因為自然人代開出票快，對于開票品目沒有什么限制，稅率低，所以很多個人選擇自然人代開。

因為個人如果到當?shù)囟悇諜C關正常代開發(fā)票，需要按照勞務報酬所得來進行繳納個人所得稅，稅率是比較高的，稅率為20%-40%，而到一些有優(yōu)惠政策的園區(qū)稅務大廳進行代開，稅率為0.5%-1.7%，從40%的稅率降低到不到2%，扶持力度是非常大的，那么也可能會有人擔心，享受這么低的稅率代開，對自身完稅有沒有風險？其實這個是不用擔心的，享受優(yōu)惠政策，也是在稅務大廳代開，每張發(fā)票也都會有相應的完稅證明，都是合理合法的。

現(xiàn)在河南，重慶，海南，湖南等園區(qū)都可以申請代開，綜合稅率不超過3%，但是個人在享受國家政策以及地方優(yōu)惠政策外，還需要注意自然人代開的一些事項。

1. 自然人代開政策必須是建立在真實業(yè)務的前提下，需要保證三流合一（資金流水，合同，發(fā)票）。

2. 園區(qū)代開需要提供真實的基本信息，個人信息，企業(yè)信息，票目，金額，業(yè)務合同等是否符合實際業(yè)務，否則涉及虛開發(fā)票。

3. 自然人代開只能開具普通發(fā)票。

4. 個人必須符合自然人，名下有公司，股東，監(jiān)事身份的不能享受自然人代開政策。

【第10篇】個人到稅務局代開發(fā)票證明

年底了又有很多老板和財務人員在咨詢個人發(fā)票代開的問題。特別是有無票支出和利潤虛高問題的企業(yè)，個人代開發(fā)票對于解決這些企業(yè)存在的一系列問題很有幫助。個人代開又叫自然人代開，很多老板和財務人員對此還比較陌生。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條規(guī)定:凡需向稅務機關申請開具發(fā)票的單位和個人，均應提供發(fā)生購銷業(yè)務，提供接受服務或者其它經(jīng)營活動的書面證明，對稅法規(guī)定應當繳納稅款的，稅務機關應當在開具發(fā)票的同時征稅。也就是說代開發(fā)票必須是真實場景下，自然人真實銷售過貨物或者提供過勞務才符合我國代開發(fā)票業(yè)務的基本要求。

自然人代開主要是針對自由職業(yè)者，這個政策解決了部分無資格自行開具發(fā)票的人，經(jīng)營需要必須提供發(fā)票的實際問題，其對象為:未領取營業(yè)執(zhí)照的臨時經(jīng)營者;不符合印制、領購發(fā)票條件的企業(yè)、單位和個體戶，使用限額發(fā)票的個別業(yè)務成交額超過限額，需要開具超限額發(fā)票者

實務中很多的企業(yè)會因為業(yè)務需要和個人產(chǎn)生相關業(yè)務往來。例如：自然人張三和a企業(yè)有相關的業(yè)務合作，張三完成一筆業(yè)務獲得了30萬的收入。a企業(yè)在支付給張三業(yè)務款的時候一般是直接公轉私的形式，但是張三作為一個自然人在收款的時候是沒法開票的。由于a企業(yè)需要發(fā)票才能入賬做成本，而張三作為自然人不能自行開具發(fā)票的情況下就可以去稅局申請自然人代開。

自然人代開發(fā)票的個稅問題。個人所得稅主要列明了幾種收入：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，我們也稱之為綜合所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得。

自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。代開發(fā)票單位(包括稅務機關和接受稅務機關委托代開發(fā)票的單位)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。特別需要注意的是：勞務報酬的形式對于個人來說是比較高的，一般情況下按照勞務報酬繳納個人所得稅的，稅率為20%起，最高預扣率可高達40%，由支付企業(yè)代扣代繳，并會在次年進行個人所得稅綜合匯算。

自然人如果取得經(jīng)營所得收入去稅務機關申請代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)就征收個稅，并且個稅采用核定征收政策，一般個稅核定稅率為0.5%-1.5%之間。受票企業(yè)在收到發(fā)票之后是不需要要為個人進行代扣代繳的，由于是經(jīng)營所得，也不會在次年進行個人所得稅綜合匯算。相比之下勞務報酬需要支付企業(yè)進行代扣代繳個稅，并且稅率高達20%預扣率，而經(jīng)營所得不僅不需要支付方代扣代繳，個稅核定下來也僅為0.5%-1.5%之間，大部分個人和企業(yè)都更傾向于對于收入的認定是經(jīng)營所得。

但是由于個人的經(jīng)營所得收入和勞務報酬收入認定相對模糊，沒有100%的標準答案。也就造成每個地方稅務機關對于個人的收入認定是不一樣的。如果企業(yè)需要自然人代開發(fā)票來解決企業(yè)經(jīng)營中對于個人的無票支出和企業(yè)利潤虛高等問題，可以在核定個人收入為經(jīng)營所得的稅務機關進行自然人發(fā)票代開。目前小編了解并整合了一些地區(qū)收集整合零散稅源，對于自然人代開發(fā)票認定為經(jīng)營所得并且對個稅進行核定征收。個人所得稅核定征收為0.5%-0.8%（經(jīng)營所得），再加上1%的增值稅和附加稅，綜合稅率低至2%以下即可完稅，并提供完稅憑證。企業(yè)能夠在最低成本情況下解決企業(yè)相關的無票支出和利潤虛高等問題。

【第11篇】稅務機關代開發(fā)票

問：代開普通發(fā)票的基本要求有哪些？

答：第一，根據(jù)《國務院關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務機關根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。

禁止非法代開發(fā)票?！?/p>

第二、根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》(國家稅務總局公告2023年第59號)規(guī)定：“現(xiàn)將納稅人代開發(fā)票(納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)由地稅機關代開增值稅發(fā)票業(yè)務除外)辦理流程公告如下：

一、辦理流程

（一）在辦稅服務廳指定窗口

1.提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》；

2.自然人申請代開發(fā)票，提交身份證件及復印件；

其他納稅人申請代開發(fā)票，提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證或組織機構代碼證）、經(jīng)辦人身份證件及復印件。

（二）在同一窗口繳納有關稅費、領取發(fā)票。

本公告自2023年11月15日起施行。”

【第12篇】代開個人出租房屋發(fā)票

隨著金稅三期系統(tǒng)的不斷升級完善，其龐大的大數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢將使現(xiàn)有的稅收體系變得更加透明。2023年5月11日，財政部等4部門在京召開房地產(chǎn)稅改革試點工作座談會，房地產(chǎn)稅改革試點工作將會有新進展。

在這種稅務管控大環(huán)境下，對不動產(chǎn)涉及的相關稅務問題受到越來越多人的重視，尤其是關于個人出租房屋的一些稅務事項，故小編整理了一下相關資料，僅供大家參考。

一、自然人代開房屋租賃發(fā)票，提供資料如下：

（1）房產(chǎn)證原件及復印件；

（2）房屋租賃合同原件及復印件；

（3）房屋所有權人身份證原件及復印件；

（4）經(jīng)辦人身份證原件及復印件（非房屋所有權人代開時提供）；

（5）填列“代開增值稅發(fā)票繳納稅款申請表（房屋租賃）”格式如下；

二、自然人代開房租租賃發(fā)票時，根據(jù)不動產(chǎn)的形式不同，其涉及的稅費計算要求有所區(qū)別，具體分析如下：

【第13篇】國稅局代開的發(fā)票作廢稅金能退回嗎

將開出的作廢發(fā)票，全部追回，在納稅申報時，抵減申報期的應納稅款。不能直接退稅，只能抵減以后應該繳納的稅金。

稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關規(guī)定進行處理。

對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補;對無需重新開票的，按有關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

常見的發(fā)票作廢情況主要有以下三種：

1、用票單位和個人開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證。

2、開具發(fā)票時發(fā)生錯誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開具。同時，如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應該按填寫有誤辦理。

3、發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是，開具專用發(fā)票填寫有誤的，應當另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四個字。

發(fā)票如何作廢?

1、作廢增值稅專用發(fā)票最重要的是在開票系統(tǒng)里作廢，在發(fā)票填開窗口里有個發(fā)票作廢一欄，單點需要作廢的發(fā)票，將其點成深色，再點擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務系統(tǒng)里作廢了，這才叫真正的作廢，就可以不用上稅了。然后再對紙質發(fā)票作廢，這就是次要的了，如果單位有作廢章，蓋作廢章看起來正規(guī)點，如果單位沒有作廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上(發(fā)票自帶復寫，每一張都作廢了)，然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好(很重要，一定不能遺失)，留單位備查就行了。

2、作廢發(fā)票必須是當月的發(fā)票，如果跨月的發(fā)票，是不可能作廢的(金稅系統(tǒng)里是不認可的)，只能采取開紅字的方式?jīng)_掉該發(fā)票(開紅沖發(fā)票有專門的手續(xù)，你應該知道)。

【第14篇】代開增值稅發(fā)票

發(fā)票對于企業(yè)的重要性，要比我們想象的大得多！這是很無奈的現(xiàn)實，畢竟我們國家主要依靠“以票控稅”！

所以我們即使是一般的上班族，也是需要了解一下發(fā)票的相關知識的。這樣不僅可以讓我們更好地通過財務報銷，更能提高我們的工作效率。

怎么代開增值稅發(fā)票？

代開發(fā)展需要分為兩種情況，即代開增值稅專用發(fā)票和貸款增值稅普通發(fā)票。

1、代開增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人當需要增值稅專票發(fā)票時，可以選擇到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。當然，對于小規(guī)模納稅人來說，也可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票。

這可以說是最基本的財務知識了。當然，我是不建議小規(guī)模納稅人自行開具專票的。具體原因虎虎也是在《》這篇文章里面，詳細說明了。

最主要的就是成本費用的問題，在這里虎虎就不再贅述了！

2、代開增值稅普通發(fā)票

企業(yè)有的時候不得不雇傭自然人進行一些工作，在這樣時候，企業(yè)也是需要獲得發(fā)票，從而把相關費用在稅前扣除的。

個人自然不能開具增值稅發(fā)票。但是，個人可以去稅務機關代開。當然，個人一般情況下，代開的是增值普通發(fā)票。

這樣企業(yè)在獲得發(fā)票以后，就可以稅前列支相關費用了。需要注意的是，企業(yè)在支付給個人費用時，也是需要為個人代扣代繳個稅的。對于這一點，企業(yè)需要格外注意。畢竟，企業(yè)如果不代扣代繳個稅，也是需要承擔責任的。

個人可以到稅務局代開增值稅專票嗎？

個人代開增值稅發(fā)票的時候，不是只能代開增值稅普通發(fā)票，在特殊情況下也是可以代開增值稅專用發(fā)票的。

這種情況就是，個人把自己的商業(yè)用房（不是住房）出租給一般納稅人企業(yè)時，可以到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。對于這一點，《財政部國家稅務總局關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務暫行辦法》（財稅〔2016〕16號）第十一條，進行了詳細的規(guī)定。

【第15篇】個人代開運費發(fā)票

情況一

自然人代開運費發(fā)票等如何繳納個人所得稅？

答復：

稅務大廳不再預征個稅。個人應依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。

參考：

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021 年第 8號）第三條規(guī)定，關于取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預征個人所得稅有關事項，對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人，代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人應依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。

情況二

自然人代開建筑施工發(fā)票等如何繳納個人所得稅？

答復：

個人應按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

參考：

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1996〕127 號）第三條規(guī)定：“承包建筑安裝業(yè)各項工程作業(yè)的承包人取得的所得，應區(qū)別不同情況計征個人所得稅：經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項目征稅。從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟性質的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。

從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項目和勞務報酬所得項目計征個人所得稅。”

情況三

自然人代開勞務報酬發(fā)票等如何繳納個人所得稅？

答復：

稅務大廳不再征收個稅，由支付方履行扣繳勞務報酬的個人所得稅。預扣率20-40%。對于扣繳義務人未扣繳稅款的行為，新個稅法明確了納稅人自行申報的義務，也就是次年六月三十日前，或稅務機關通知的限期內(nèi)繳納。

參考：

1、《個人所得稅法》第六條：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

2、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條的規(guī)定：納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。

【第16篇】營改增后個人去稅務局代開發(fā)票稅率

個人和公司發(fā)生了業(yè)務，公司需要個人提供發(fā)票，個人去稅局代開3%的普通發(fā)票（3月-5月降低稅率為1%）那么這個個人需要繳納的稅金是多少？公司還需要代扣代繳這個個人的所得稅嗎？

《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，需要繳納個人經(jīng)營所得稅的個人所得有9個項目：

1，工資，薪金所得。

2，勞務報酬所得。

3，稿酬所得

4，特許使用費所得

5，經(jīng)營所得

6，利息，股息，紅利所得

7，財產(chǎn)租賃所得

8，財產(chǎn)轉讓所得

9，偶然所得

然而國家稅務總局發(fā)布的2023年61號關于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦理（試行）》實行個人所得稅全員全額扣繳的不包括上面的 經(jīng)營所得！

意思是如果不是屬于經(jīng)營所得的其他情況，都是需要企業(yè)幫助個人實行代扣代繳義務！由企業(yè)方直接代繳個人的所得稅。比如平時的工資，都是由企業(yè)代扣代繳的，但是其實企業(yè)在給個人支付，勞務報酬，稿酬所得，股息，利息，紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得的時候都應該形式代扣義務，需要給這個自然人完稅。

那么現(xiàn)在問題來了，在實際發(fā)生了業(yè)務的時候，我們怎么去定義是不是發(fā)生經(jīng)營所得？企業(yè)到底給不給這個個人實行代扣義務呢？？？？

勞務報酬所得屬于：廣告，展覽，介紹服務，經(jīng)濟服務，影視，錄音，錄像，演出，書畫，審稿，翻譯，咨詢，會計，法律，代辦服務以及其他勞務取得的所得。

經(jīng)營所得是所得：

1，個人對企業(yè)，事業(yè)單位實行承包經(jīng)營，承租經(jīng)營及轉包，轉租取得的所得。

2，個人依法從事辦學，咨詢，醫(yī)療及其他有償服務產(chǎn)生的經(jīng)營所得

3，個體工商戶，個人獨資企業(yè)，有限合伙企業(yè)的個人在境內(nèi)取得的經(jīng)營所得收益。

4，個人從事其他生產(chǎn)，經(jīng)營活動取得的所得

其實還是比較模糊的，個人的判斷是很有局限性。那么我們就把這個事情交給稅務機關來判定，稅務機關在代開發(fā)票的時候會按照稅目代扣個稅，完稅憑證上面也會提現(xiàn)！

比如上述的發(fā)票就是劃入的個人經(jīng)營所得稅，由代開個人直接在稅務大廳完稅。企業(yè)拿到發(fā)票以后就可以直接入賬，不需要在承擔代扣義務。

經(jīng)營所得稅如果是個體工商戶或者個人獨資企業(yè)有限合伙企業(yè)發(fā)生的業(yè)務，是可以按照兩種形式，要么五級累進制，要么是稅局直接給的一個固定稅率計算，查賬征收。

然而個人去稅局代開，是有權利享受到核定征收的，（個人沒有健全的財務部門，代開的發(fā)票不能反應企業(yè)的真實利潤，故而核定征收）由主稅務機關給予核定，核定的稅率在0.5%-2%。我們可以看到上述的小編當?shù)氐亩惥执_的發(fā)票核定的就是0.5%個人經(jīng)營所得稅！?。?！

企業(yè)拿到發(fā)票的時候還需要注意，如果個人去稅局開出來的發(fā)票屬于勞務報酬，那么會出現(xiàn)個人預扣稅的情況（i56-b379-z735）

上述的發(fā)票其實稅局預收的個人所得稅，可以看到才繳納了87.38元的個人所得稅。企業(yè)收到這種發(fā)票的時候就應該履行代扣代繳義務，按照勞務報酬的預扣率計算個人所得稅并申報！！后面稅務又出臺了政策，及個人在稅局代開發(fā)票屬于勞務報酬等，經(jīng)營所得除外的其他形式，稅務不在扣繳個人所得稅。由企業(yè)按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的規(guī)定實行代扣代繳和全額申報。