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高企研發(fā)費用歸集表(4篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):82

高企研發(fā)費用歸集表

【第1篇】高企研發(fā)費用歸集表

當前企業(yè)由于對2023年蘇州高新技術企業(yè)認定研發(fā)費用的歸集和判斷依據的不清晰,導致企業(yè)在認定時產生很多疑惑。今天智多星就帶著大家了解一下研發(fā)費用中直接投入費用的歸集辦法吧。

1、直接投入費用

直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括:

——直接消耗的材料、燃料和動力費用;

——用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費;

——用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產租賃費。

2、判斷依據

(1)“直接投入”的歸集范圍是否準確,是否將研究開發(fā)活動以外發(fā)生的采購費用、水電費、租賃費等列入直接投入;

(2)歸集的金額與項目預算是否相符,差距過大的,應說明原因;

(3)歸集的直接投入金額是否與相關原始憑證、合同或協(xié)議、付款記錄等相符;

(4)對以經營租賃方式租入的固定資產所發(fā)生的租賃費,檢查相關合同或協(xié)議、付款記錄;

(5)是否存在將達到固定資產、無形資產確認標準的支出費用化計入直接投入的情形;

(6)涉及直接投入各費用分攤的,核查其分配方法是否合理,金額是否正確。

【第2篇】高企研發(fā)費用加計扣除

如何計算扣除后的研發(fā)費用?

根據《關于完善研發(fā)費用稅前增減政策的通知》(財稅[2015]119號),企業(yè)在研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用不構成無形資產,計入當期損益的,在按規(guī)定扣除的基礎上,按當年實際發(fā)生額的50%從當年應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按無形資產成本的150%稅前攤銷。研發(fā)費用的具體范圍包括:

1。人員和人工費用直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金,以及外部研發(fā)人員的人工成本2.直接投資費用(1) 研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力成本。

(2) 用于中間試驗和產品試制的模具和工藝設備的開發(fā)制造成本不構成固定資產樣品、原型和一般試驗手段的采購成本,也不構成試制產品的檢驗成本。

(3) 用于研發(fā)活動的儀器設備的運行、維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租賃用于研發(fā)活動的儀器設備的租賃費用。

3.折舊費用于研發(fā)活動的儀器設備折舊。

4.無形資產攤銷用于研發(fā)活動的軟件、專利權和非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用5.新產品設計費、新工藝規(guī)程配方費、新藥開發(fā)臨床試驗費、勘探開發(fā)技術現(xiàn)場試驗費。

6.其他相關費用與研發(fā)活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、數(shù)據翻譯費、專家咨詢費、高新技術研發(fā)保險費、研發(fā)成果檢索、分析、評估、演示、評估、評估驗收費、知識產權申請費、注冊費、代理費等,差旅費、會議費等。此類費用的總額不得超過研發(fā)費用總額的10%,可加、減。

高新技術企業(yè)的增減如何規(guī)定和計算

1。高新技術企業(yè)的認定與加減是兩回事。您可以同時申請,但通常在年底或明年初進行加減。根據各省的評估申請高科技2.兩者都具有減稅的功能。高新技術稅收減免40%,額外扣除額以研發(fā)費用的稅前支出為基礎,扣除額為150%。

3.兩者都與研發(fā)資金有關4.研究開發(fā)費用的增減,是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝而發(fā)生的研究開發(fā)費用。無形資產不計入當期損益的,按照規(guī)定在實際扣除的基礎上,按研發(fā)費用的50%增減;形成無形資產的,按無形資產成本的150%攤銷如何計算175%的附加扣除額

根據財政部、國家稅務總局、科技部關于提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前增減比例的通知《國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前增減比例有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第18號)規(guī)定科技型中小企業(yè)在開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用。

對于2023年12月31日之前形成的無形資產,2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的攤銷費用,如果無形資產未形成并計入當期損益的,在按無形資產規(guī)定扣除的基礎上,按實際發(fā)生額的75%加計稅前扣除,無形資產成本的175%在上述期間稅前攤銷。

【第3篇】高企研發(fā)費用比例

高企認定對研發(fā)費用和銷售收入的占比

企業(yè)在高企認定的時候,應該都知道有一項叫研發(fā)費用的選項,研發(fā)費用是高企申報中不可或缺的一項,在高企申報條件中要求企業(yè)研發(fā)費用和銷售收入需要達到一定的占比,那么高企研發(fā)費用都包括哪些,研發(fā)費用和銷售收入的占比是多少呢?

高企研發(fā)費用范圍主要包括哪些?

研發(fā)費用顧名思義,便是關于研發(fā)方面的費用,但是有很多企業(yè)并不是屬于必須研發(fā)的行業(yè),并不是只有在設備、技術方面的才屬于研發(fā)費用,在研發(fā)人員、設計費用等也是屬于研發(fā)費用的,以下費用也屬于研發(fā)費用范圍。

1、人員人工費用

主要指的是企業(yè)中直接從事研發(fā)活動科技人員的全年工資薪金,包括基本工資、獎金、加薪、加班工資、五險一金等,以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。

2、直接投入費用

企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出都算入直接投入費用,包括三大項,一是研發(fā)設備:直接消耗的水和燃料(包括煤氣和電)使用費等;其實是用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費;還有就是用于研究開發(fā)活動的儀器設備的維護、檢測、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的租賃費等。

3、無形資產攤銷費用

用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

4、折舊費用與長期待攤費用

主要包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用,而長期待攤費用指的是研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

5、設計費用

當企業(yè)為新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造,進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計時產生的相關費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。

6、裝備調試費用與試驗費用

裝備調試費用主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用(比如研制生產機器、模具和工具,改變生產和質量控制程序,或制定新方法及標準時產生的費用)。特別需要指出的是,為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。

試驗費用主要包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。

7、委托外部研究開發(fā)費用

外部主要指的是除了企業(yè)內部科技開發(fā)人員外,企業(yè)委托境內外其他機構或者個人進行從事企業(yè)研究開發(fā)活動時產生的費用。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應該按照獨立交易原則來進行確定,按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。

8、其他費用

為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用都計入其他費用,如會議費、通訊費、知識產權申請維護費、高新科技研發(fā)保險費、技術圖書資料費、資料翻譯費、差旅費等。除了境外有規(guī)定的外,這項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%。

企業(yè)研發(fā)費用和銷售收入需要達到的占比是多少

在《高新技術企業(yè)認定管理辦法》中明確指出,企業(yè)近三年高新技術企業(yè)研究開發(fā)費用總額需要占同期銷售收入總額比例要達到如下要求:

1、如果企業(yè)上年度銷售收入小于5千萬元時,高企研發(fā)費用占比不低于5%;

2、如果企業(yè)上年度銷售收入在5千萬元至2億元(包含)時,高企研發(fā)費用占比不低于4%;

3、如果企業(yè)上年度銷售收入在2億元以上時,高企研發(fā)費用占比不低于3%;

以上就是高企認定中研發(fā)費用和銷售收入占比的內容,在此提醒大家,以上都是硬性指標,若是企業(yè)達不到是無法申請高新技術企業(yè)認定的哦!

【第4篇】高企研發(fā)費用比例2023

在高企申報中,對研發(fā)費用這一塊很多人都會存有疑慮,研發(fā)費用歸集不合理或者占比不達標都是會對高企申報有影響的,而且申報成功后,研發(fā)費用的比例也是有要求的,同時輔助帳不完整還會面臨取消高企的風險。政和科技從事企業(yè)服務領域多年,在高企申報方面有著多年的實踐經驗,下面就高企中研發(fā)費用處理這塊為大家詳細講解,有不懂得或存在其他疑問可以+v“政和通”。

一、研發(fā)費用歸集

(1)人員人工費用

包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘科技人員的勞務費用。

(2)直接投入費用

直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括:

——直接消耗的材料、燃料和動力費用;

——用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費;

——用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產租賃費。

(3)折舊費用與長期待攤費用

折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。

長期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

(4)無形資產攤銷費用

無形資產攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產權、非專利技術(專有技術、許可證、設計和計算方法等)的攤銷費用。

(5)設計費用

設計費用是指為新產品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造,進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。

(6)裝備調試費用與試驗費用

裝備調試費用是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用,包括研制特殊、專用的生產機器,改變生產和質量控制程序,或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。

為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。

試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。

(7)委托外部研究開發(fā)費用

委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用(研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有,且與該企業(yè)的主要經營業(yè)務緊密相關)。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定,按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。

(8)其他費用

其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用,包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%,另有規(guī)定的除外。

研發(fā)費用歸集還有以下幾點需要注意:

①人員工資就是按照科技人員參與到項目的情況來歸集,員工參與了某個項目就應該按著實際參與工時來分。而且科技人員必須滿足在職時間183天以上,且在公司繳納社保。

②直接投入費用是最容易出現(xiàn)模糊不清的,也是財務人員普遍反映最難處理的,它需要技術部門的配合,尤其是材料領用,如果技術部門不提供相關領料單記錄,財務人員就無法確定研發(fā)費用中的直接投入。一般來說,領料單需包含材料名稱、數(shù)量、金額、領用日期、技術人員簽字、領料涉及到的項目名稱等。

③折舊費用,如果有專門用于研發(fā)的設備,直接計提就好,如果是生產/研發(fā)共用,就按著設備的實際運轉工時,按比例計提,并做好設備運轉工時表。

④其他費用,比較簡單,注意不超過研究開發(fā)總費用的20%就好了。

如果通過了高新技術企業(yè),還需注意以下事項

1、填報年度報表

企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后,在其資格有效期內應每年5月底前通過“高新技術企業(yè)認定管理工作網”報送上一年度知識產權、科技人員、研發(fā)費用、經營收入等年度發(fā)展情況報表?!秶腋咝录夹g企業(yè)認定管理辦法》(國發(fā)科[2016]32號)規(guī)定:高企資格有效期內,累計兩年未填報年度發(fā)展情況表,將被取消高企資格,并在國家“高新技術企業(yè)認定工作網”上公告。

填寫報表時請自查填寫的數(shù)據是否達到要求:高新技術產品(服務)收入占比不低于60%;科技人員占比不低于10%;境內發(fā)生的研發(fā)費用總比例不低于60%;

2、建立研發(fā)費用輔助賬核算體系

企業(yè)首次申報高企時,可能由于時間倉促,或者對核算要求不清楚,導致企業(yè)研發(fā)費用有拼湊的可能性,但是,一旦企業(yè)通過了高企的認定,將被當作是規(guī)范的高企來看待,以前一些不合理的處理辦法都不能再次出現(xiàn)。研發(fā)費用的數(shù)據將不再是事后的追憶或者調整,而應該是序時賬的方式,一筆一筆地記錄在財務核算的賬簿之中,留下清晰的痕跡。

3、研發(fā)費用申請進行加計扣除

既然是高企,那么一定有研發(fā)費用的發(fā)生,有研發(fā)費用就可以申請享受加計扣除,這是正常的邏輯。但是有些企業(yè)可能是怕麻煩,或者自身有問題,往往就放棄了每年可以進行的加計扣除申報,不僅浪費了稅收優(yōu)惠的機會,而且會在稅務機關的大數(shù)據系統(tǒng)中留下疑點,很容易被篩選出來作為稽查對象。

高企研發(fā)費用歸集表(4篇)

當前企業(yè)由于對2021年蘇州高新技術企業(yè)認定研發(fā)費用的歸集和判斷依據的不清晰,導致企業(yè)在認定時產生很多疑惑。今天智多星就帶著大家了解一下研發(fā)費用中直接投入費用的歸集辦…
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