【第1篇】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除圖書
一、適用對象
除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)以外的科技型中小企業(yè)都可以享受。
上述企業(yè)應(yīng)為會計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。
二、政策內(nèi)容
（一）除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)以外的科技型中小企業(yè)，開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
（二）科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動，取得自主知識產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。
科技型中小企業(yè)需同時滿足以下條件：
1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。
3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。
4.企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。
5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。
符合以上第1～4項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項(xiàng)，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：
1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；
2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；
3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；
4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)可按照上述條件進(jìn)行自主評價，并按照自愿原則到全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺填報(bào)企業(yè)信息，經(jīng)公示無異議的，納入全國科技型中小企業(yè)信息庫，取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號。
各省級科技管理部門按企業(yè)成立日期和提交自評信息日期，在科技型中小企業(yè)入庫登記編號上進(jìn)行標(biāo)識。其中，入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的，其登記編號第11位為0；入庫年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評信息的，其登記編號第11位為a；入庫年度當(dāng)年成立的，其登記編號第11位為b。入庫登記編號第11位為0的企業(yè)，可在上年度匯算清繳中享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。
（三）企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除；委托境外（不包括境外個人）進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
（四）企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除。
（五）企業(yè)集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實(shí)際情況，對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大，需要集中研發(fā)的項(xiàng)目，其實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照權(quán)利和義務(wù)相一致、費(fèi)用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ǎ谑芤娉蓡T企業(yè)之間進(jìn)行分?jǐn)?，由相關(guān)成員企業(yè)分別計(jì)算加計(jì)扣除。
三、操作流程
（一）享受方式
企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，留存資料如下：
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；
4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）；
5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；
6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椋?/p>
8.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012，選擇預(yù)繳享受的企業(yè)留存?zhèn)洳椋?/p>
（二）辦理渠道
可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
（三）申報(bào)要求
企業(yè)可以自主選擇10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。對10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，也可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。
企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)時，自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，年度匯算清繳時再按照取得入庫登記編號的情況確定是否可以享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。如果企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)時，沒有把握確定是否能取得入庫登記編號，也可以選擇在年終匯算清繳時再享受。
企業(yè)選擇預(yù)繳享受的，在預(yù)繳申報(bào)時，可以自行計(jì)算加計(jì)扣除金額；通過手工申報(bào)的，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)加計(jì)扣除等優(yōu)惠事項(xiàng)和優(yōu)惠金額；同時應(yīng)根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2017版）》之《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012），該表在預(yù)繳時不需報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，只需與相關(guān)資料一并留存?zhèn)洳?。通過電子稅務(wù)局申報(bào)的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)。
在年度申報(bào)時，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2017版）》之《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）和《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）的有關(guān)欄次。
（四）研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題
1.人員人工費(fèi)用。指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)。
直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員；技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。
（1）接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實(shí)際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費(fèi)用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。
（2）工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。
（3）直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按實(shí)際工時占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。
2.直接投入費(fèi)用。指研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。
（1）以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的租賃費(fèi)按實(shí)際工時占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。
（2）企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同納稅年度且材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。
3.折舊費(fèi)用。指用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。
（1）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)按實(shí)際工時占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。
（2）企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除。
4.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。
（1）用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其無形資產(chǎn)使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的攤銷費(fèi)按實(shí)際工時占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。
（2）用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷年限的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時，就稅前扣除的攤銷部分計(jì)算加計(jì)扣除。
5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。指企業(yè)在新產(chǎn)品設(shè)計(jì)、新工藝規(guī)程制定、新藥研制的臨床試驗(yàn)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)過程中發(fā)生的與開展該項(xiàng)活動有關(guān)的各類費(fèi)用。
6.其他相關(guān)費(fèi)用。指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)。
此類費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)同時開展多項(xiàng)研發(fā)活動的，統(tǒng)一計(jì)算全部研發(fā)項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額。
7.其他事項(xiàng)
（1）企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，會計(jì)處理時采用直接沖減研發(fā)費(fèi)用方法且稅務(wù)處理時未將其確認(rèn)為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計(jì)算加計(jì)扣除金額。
（2）企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。
（3）企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，其資本化的時點(diǎn)與會計(jì)處理保持一致。
（4）失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可享受稅前加計(jì)扣除政策。
（5）國家稅務(wù)總局公告2023年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。
（五）相關(guān)規(guī)定
1.企業(yè)應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會計(jì)處理；同時，對享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
2.企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。
四、相關(guān)文件
（一）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第10號）；
（二）《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（2023年第16號）；
（三）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2023年第13號）；
（四）《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號）；
（五）《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）；
（六）《科技部?國家稅務(wù)總局關(guān)于做好科技型中小企業(yè)評價工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國科發(fā)火〔2018〕11號）；
（七）《科技部?財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《科技型中小企業(yè)評價辦法》的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）；
（八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（2023年第23號）；
（九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（2023年第40號）；
（十）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2023年第97號）；
（十一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》；
（十二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》；
（十三）《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》（國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目發(fā)布）。
五、有關(guān)問題
（一）我們是一家科技型中小企業(yè)，2023年以來一直享受研發(fā)費(fèi)用按75%加計(jì)扣除政策，聽說今年國家對科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠又加大了力度，與老政策相比，新政策有什么變化？
答：為鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，2023年，國家率先將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%。2023年，國家進(jìn)一步加大稅收政策支持力度，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%。
（二）科技型中小企業(yè)是這次新政策的受益群體，我想問一下，企業(yè)該怎樣判斷是否符合科技型中小企業(yè)條件呢？
答：根據(jù)《科技部?財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號），科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動，取得自主知識產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。
企業(yè)可按照下列條件進(jìn)行自主評價，并按照自愿原則到全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺填報(bào)企業(yè)信息，經(jīng)公示無異議的，納入全國科技型中小企業(yè)信息庫，取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號。
科技型中小企業(yè)需同時滿足以下條件：
1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。
3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。
4.企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。
5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。
符合以上第1～4項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項(xiàng)，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：
1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；
2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；
3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；
4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
（三）科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政策從2023年1月1日起實(shí)行，我公司辦理2023年度匯算清繳時，需要取得什么樣的入庫登記編號，才能享受按100%比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？
答：根據(jù)《科技部?國家稅務(wù)總局關(guān)于做好科技型中小企業(yè)評價工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國科發(fā)火〔2018〕11號）規(guī)定，各省級科技管理部門應(yīng)按企業(yè)成立日期和提交自評信息日期，在科技型中小企業(yè)入庫登記編號上進(jìn)行標(biāo)識。具體編碼規(guī)則是：入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的，其登記編號第11位為0；入庫年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評信息的，其登記編號第11位為a；入庫年度當(dāng)年成立的，其登記編號第11位為b。其中入庫登記編號第11位為0的企業(yè)，可在上年度匯算清繳中享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。
按照上述規(guī)定，你公司2023年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用，如在2023年度匯算清繳時享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除優(yōu)惠，需要在2023年取得第11位為0的科技型中小企業(yè)的入庫登記編號。
考慮到企業(yè)取得第11位為0的入庫登記編號有時間要求，建議你公司按照《科技型中小企業(yè)評價辦法》（國科發(fā)火〔2018〕11號發(fā)布）規(guī)定，盡可能在匯算清繳結(jié)束前取得2023年的入庫登記編號，確保及時精準(zhǔn)享受優(yōu)惠。
（四）我公司是一家科技型中小企業(yè)，假設(shè)2023年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，具體如何計(jì)算加計(jì)扣除？
答：科技型中小企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，根據(jù)是否形成無形資產(chǎn)按費(fèi)用化或資本化處理兩種情況，分別計(jì)算加計(jì)扣除，具體為：未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
假設(shè)你公司2023年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用全部費(fèi)用化，且全部符合加計(jì)扣除條件，則在據(jù)實(shí)扣除100萬元基礎(chǔ)上，允許稅前再加計(jì)扣除100萬元，合計(jì)可在稅前扣除200萬元；如果發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用全部資本化，100萬元將計(jì)入無形資產(chǎn)成本，在該無形資產(chǎn)的使用期間按照無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的200%在稅前攤銷。
（五）我公司是一家科技型中小企業(yè)，2023年委托其他單位的研發(fā)費(fèi)用，也可以按照100%比例加計(jì)扣除嗎？
答：科技型中小企業(yè)發(fā)生的委托研發(fā)費(fèi)用，也屬于該企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，可以適用100%比例加計(jì)扣除政策。具體為：
企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按100%的比例計(jì)算加計(jì)扣除。
委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前按100%比例計(jì)算加計(jì)扣除。
（六）我公司是一家科技型中小企業(yè)，什么時候可以申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策呢？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第10號），企業(yè)可以自主選擇10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。對10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，也可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。
企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)時，自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，年度匯算清繳時再按照取得入庫登記編號的情況確定是否可以享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。如果企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)時，沒有把握確定是否能取得入庫登記編號，也可以選擇在年終匯算清繳時再享受。
來源：科技部
【第2篇】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證
相關(guān)問答
我公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2023年預(yù)計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，如何計(jì)算享受加計(jì)扣除政策？
制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，需將研發(fā)費(fèi)用分別進(jìn)行“費(fèi)用化”或“資本化”處理，“資本化”的部分將來會形成無形資產(chǎn)，將通過攤銷方式計(jì)入會計(jì)利潤，“費(fèi)用化”部分直接計(jì)入當(dāng)期利潤。
享受稅收優(yōu)惠政策時，對于未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
假設(shè)你公司2023年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用全部費(fèi)用化，則在據(jù)實(shí)扣除100萬元的基礎(chǔ)上，可再在稅前多扣除100萬元。如果發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用全部資本化，100萬元將計(jì)入無形資產(chǎn)成本，在形成無形資產(chǎn)后，在以后年度按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
文章來源于：國家稅務(wù)總局
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中韜華益財(cái)稅集團(tuán)是一支從全國各分支機(jī)構(gòu)匯集起來的精英團(tuán)隊(duì)，多數(shù)曾在當(dāng)?shù)囟悇?wù)、審計(jì)等企事業(yè)單位從事多年財(cái)稅管理工作轉(zhuǎn)讓定價方案設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)骨干，我們專注于資本市場服務(wù)、城市更新、財(cái)稅咨詢顧問服務(wù)、企業(yè)納稅評估服務(wù)、涉稅風(fēng)險管理、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證審核、稅務(wù)盡職調(diào)查、涉稅爭議協(xié)調(diào)解決方案、資產(chǎn)重組稅務(wù)咨詢、投融資稅務(wù)咨詢、企業(yè)模擬納稅評估服務(wù)等。
【第3篇】研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策培訓(xùn)
近期，出臺了二個關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除的新政策：財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號、財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第13號。有些財(cái)稅人員對于這些研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除還有所疑惑，小編給大家分享共享會計(jì)師的推文，以圖表及七個具體案例解析的形式來為大家進(jìn)行解析對比，希望能給您帶來點(diǎn)收獲。由于內(nèi)容較多，將分為上下兩篇分享給大家。
一、科技型中小企業(yè)：加計(jì)100%
1.政策內(nèi)容：（自2023年1月1日起）
1.1未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；
1.2形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2.政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號。
3.科技型中小企業(yè)的條件
在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊成立或依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的會計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，并繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，并且符合以下條件。
3.1科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件：
(1)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊成立或依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的會計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，并繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。
(2)職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。
(3)企業(yè)所在行業(yè)不屬于國家發(fā)展改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》規(guī)定的限制類和淘汰類范圍，不屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號)規(guī)定的不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)。
(4)企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。
(5)企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。
3.2科技型中小企業(yè)“直通車”：
符合上述第(1)～(4)項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項(xiàng)，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：
（1）企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書;
（2）企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵;
（3）企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機(jī)構(gòu);
（4）企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
符合上述條件的企業(yè)，可在服務(wù)平臺(https://fuwu.most.gov.cn/)上注冊登記企業(yè)基本信息，在線填報(bào)《科技型中小企業(yè)信息表》。
4.案例解析
【案例一】巨隆科技是一家科技型中小企業(yè)，2023年符合條件的研發(fā)費(fèi)用金額400萬元 (適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
解析：
(1)按照之前的政策，只能加計(jì)扣除75%，即400×75%＝300萬元；
(2)現(xiàn)在新政策:能加計(jì)扣除100%，即400×100%＝400萬元；
結(jié)果：可以多扣除100萬元，少納企業(yè)所得稅100×25%＝25萬元。
二、制造業(yè)企業(yè)：加計(jì)100%
1.政策內(nèi)容：（自2023年1月1日起）
1.1未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；
1.2形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2.政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號。
3.制造企業(yè)的條件
以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(gb/t 4574-2017)確定，如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。
4.案例解析
【案例二】金宏建材是一家制造企業(yè)，2023年符合條件的研發(fā)費(fèi)用金額400萬元 (適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
解析：
(1)按照之前的政策，只能加計(jì)扣除75%，即400×75%＝300萬元；
(2)現(xiàn)在新政策:能加計(jì)扣除100%，即400×100%＝400萬元；
結(jié)果：可以多扣除100萬元，少納企業(yè)所得稅100×25%＝25萬元。
三、其他企業(yè)：加計(jì)75%
1.政策內(nèi)容：【自2023年1月1日至2023年12月31日】
其他企業(yè)：除制造業(yè)以外的企業(yè)，且不屬于煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)，也不屬于科技型中小企業(yè)。
1.1企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；
1.2形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2.政策依據(jù)：
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號）
（2）《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號）
3.注意點(diǎn)：
3.1不是高新技術(shù)企業(yè)，也可以申請研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。
3.2失敗的研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用也可以享受加計(jì)扣除。
原創(chuàng)：共享會計(jì)師，專注于財(cái)稅問題咨詢解答。
【第4篇】什么研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
今年10月申報(bào)期享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，需準(zhǔn)備哪些資料？
研發(fā)支出輔助賬新樣式適用哪些企業(yè)？
其他相關(guān)費(fèi)用計(jì)算有哪些新規(guī)定？
......
近日，國家稅務(wù)總局舉辦以“落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策新舉措”為主題的在線訪談，國家稅務(wù)總局所得稅司副司長陽民就《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》相關(guān)內(nèi)容，與網(wǎng)友進(jìn)行在線交流，我們梳理了相關(guān)問答，快來一起看看吧。
訪談現(xiàn)場
一、關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
1.我們單位今年前三季度發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用，是不是在第3季度預(yù)繳時就可以享受加計(jì)扣除政策？如果第3季度預(yù)繳時沒有享受，以后還可以享受嗎？
答：28號公告規(guī)定，企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。因此，你單位可以在10月預(yù)繳申報(bào)第3季度企業(yè)所得稅時，享受加計(jì)扣除政策。
對2023年10月份預(yù)繳申報(bào)時未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2023年辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。
2.我公司是一家制造業(yè)企業(yè)，今年10月份申報(bào)期時，可以按多少比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？
答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2023年第13號）將制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%。制造業(yè)企業(yè)在今年10月份申報(bào)期時，就可按100%比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。
3.2023年10月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以對哪個期間實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠？
答：按月預(yù)繳的企業(yè)，對其2023年1至9月實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠；按季預(yù)繳的企業(yè)，對其2023年1至3季度實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。
4.我們公司第三季度還沒享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除就出現(xiàn)虧損，還能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠嗎？
答：在預(yù)繳申報(bào)時，企業(yè)應(yīng)將享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額在計(jì)算實(shí)際利潤額前減除，減除后的余額為當(dāng)期盈利額或虧損額，因此無論盈利企業(yè)還是虧損企業(yè)均可以充分享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。
5.我單位打算在今年10月申報(bào)期享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，需準(zhǔn)備哪些資料？
答：企業(yè)享受此項(xiàng)優(yōu)惠實(shí)行“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞?。真?shí)發(fā)生是享受優(yōu)惠的前提，自行判別是享受優(yōu)惠的基本方法，申報(bào)享受是納稅人享受優(yōu)惠的路徑，相關(guān)資料留存?zhèn)洳槭呛罄m(xù)管理要求。
今年10月份，企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，按稅收政策規(guī)定在預(yù)繳申報(bào)表中直接填寫前三季度的加計(jì)扣除金額，準(zhǔn)備前三季度的研發(fā)支出輔助賬、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）以及政策規(guī)定的其他資料留存?zhèn)洳椤?/p>
二、關(guān)于研發(fā)支出輔助賬樣式
1.28號公告發(fā)布了新的研發(fā)支出輔助賬樣式，哪些企業(yè)可以使用新發(fā)布的樣式？
答：28號公告發(fā)布的2021版研發(fā)支出輔助賬樣式未設(shè)置條件，所有享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)均可以結(jié)合自身財(cái)務(wù)核算情況，選擇使用。
2.原來的研發(fā)支出輔助賬樣式還可以用嗎？
答：研發(fā)支出輔助賬樣式的定位是為企業(yè)享受加計(jì)扣除政策提供一個參照使用的樣本，不強(qiáng)制執(zhí)行。因此，2021版研發(fā)支出輔助賬樣式發(fā)布后，2015版研發(fā)支出輔助賬樣式繼續(xù)有效。納稅人既可以選擇使用2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，也可以繼續(xù)選擇2015版研發(fā)支出輔助賬樣式。
需要說明，企業(yè)繼續(xù)使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式的，可以參考2021版研發(fā)支出輔助賬樣式對委托境外研發(fā)費(fèi)用、“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算公式等進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
3.我們想自己設(shè)計(jì)輔助賬樣式，可以嗎？
答：可以的。但為保證企業(yè)準(zhǔn)確歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用，且與《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）的數(shù)據(jù)項(xiàng)相匹配，企業(yè)自行設(shè)計(jì)的輔助賬樣式應(yīng)至少包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項(xiàng)，且邏輯關(guān)系一致。
4.企業(yè)在今年10月征期預(yù)繳申報(bào)時，可以適用2021版研發(fā)支出輔助賬樣式嗎？
答：按照28號公告的規(guī)定，2021版研發(fā)支出輔助賬樣式適用于2023年及以后年度，因此企業(yè)在今年10月征期預(yù)繳申報(bào)時，可以選擇使用2021版研發(fā)支出輔助賬樣式歸集研發(fā)費(fèi)用。
5.從哪里可以下載新版研發(fā)加計(jì)扣除輔助賬模板？
答：您可以登錄國家稅務(wù)總局官網(wǎng)“最新文件”欄目，查詢《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2023年第28號），點(diǎn)擊附件中的鏈接即可下載。
三、關(guān)于其他相關(guān)費(fèi)用
1.能舉例說明“其他相關(guān)費(fèi)用”限額計(jì)算方法調(diào)整后如何計(jì)算嗎？
答：28號公告將“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算方法由原來按照每一研發(fā)項(xiàng)目分別計(jì)算“其他相關(guān)費(fèi)用”限額，改為統(tǒng)一計(jì)算全部研發(fā)項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額，計(jì)算公式為全部研發(fā)項(xiàng)目的“其他相關(guān)費(fèi)用”限額=全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和×10％/(1-10%)。
假設(shè)某公司2023年度有a和b兩個研發(fā)項(xiàng)目。項(xiàng)目a人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和為90萬元，“其他相關(guān)費(fèi)用”為12萬元；項(xiàng)目b人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和為100萬元，“其他相關(guān)費(fèi)用”為8萬元。兩個項(xiàng)目的“其他相關(guān)費(fèi)用”限額為21.11萬元[(90+100)*10%/(1-10%)]，可加計(jì)扣除的“其他相關(guān)費(fèi)用”為20萬元（12+8），大于按原方法計(jì)算的18萬元，且僅需計(jì)算一次，減輕了工作量。
2.“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算公式跟原來好像差不多啊，具體區(qū)別在哪呢？
答：按現(xiàn)行政策規(guī)定，“其他相關(guān)費(fèi)用”采取限額管理方式，不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。97號公告明確按每一項(xiàng)目分別計(jì)算“其他相關(guān)費(fèi)用”限額，對于有多個研發(fā)項(xiàng)目的企業(yè)，其有的研發(fā)項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”占比不到10%，有的超過10%，不同研發(fā)項(xiàng)目的限額不能調(diào)劑使用。
為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、方便計(jì)算，讓企業(yè)更多地享受優(yōu)惠，28號公告將“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算方法調(diào)整為按全部項(xiàng)目統(tǒng)一計(jì)算，不再分項(xiàng)目計(jì)算。
3.我單位有一個跨年度的資本化項(xiàng)目，需要在每個年度都就發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用參與“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算嗎？
答：為簡便計(jì)算，且與輔助賬樣式的設(shè)計(jì)邏輯保持一致，資本化項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用在形成無形資產(chǎn)的年度統(tǒng)一納入計(jì)算，比如某資本化項(xiàng)目在2019、2020、2023年均發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用，2023年形成無形資產(chǎn)，2019、2023年的研發(fā)費(fèi)用在當(dāng)年暫不參與“其他相關(guān)費(fèi)用”計(jì)算，在2023年該研發(fā)項(xiàng)目結(jié)束后結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的年度，將上述三年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用統(tǒng)一納入“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算。
4.我公司前三季度“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生額為100萬元，按照28號公告計(jì)算出的限額為120萬元，那我們可以按照120萬元計(jì)算加計(jì)扣除嗎？
答：28號公告規(guī)定，當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額時，按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除額。你公司實(shí)際發(fā)生數(shù)100萬元小于限額120萬元，因此，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)100萬元計(jì)算加計(jì)扣除額。
來源：國家稅務(wù)總局
責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016
【第5篇】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除宣傳
“原來我們研發(fā)費(fèi)用的這些零碎部分還可以歸入加計(jì)扣除部分，這樣計(jì)算下來我們企業(yè)今年又可以多享受2萬多元的加計(jì)扣除優(yōu)惠，太好了！我們也越來越有信心和充足的費(fèi)用進(jìn)一步開展科技研發(fā)了！”這是甘肅昊洲土壤修復(fù)科技有限責(zé)任公司會計(jì)陳亞楠發(fā)出的驚喜感嘆，同樣這也是享受到研發(fā)費(fèi)用政策優(yōu)惠所有企業(yè)經(jīng)營者們的心聲。
企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策落實(shí)情況事關(guān)企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型和生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)升級。在企業(yè)所得稅匯算清繳工作開展期間，靖遠(yuǎn)縣稅務(wù)局緊扣省市局考核要求，切實(shí)傳導(dǎo)壓力；傾聽企業(yè)呼聲，保證紅利應(yīng)享盡享；結(jié)合稅收宣傳月活動，推出“三類宣傳”。
第一類是針對轄區(qū)內(nèi)有能力進(jìn)行科技研發(fā)和可能投入研發(fā)的企業(yè)，進(jìn)行“引導(dǎo)吸收式”宣傳。將有關(guān)的政策通過微信群、qq群、電話等多種方式進(jìn)行廣泛宣傳，鼓勵企業(yè)進(jìn)行科技研發(fā)，并對未來帶來的效益進(jìn)行了細(xì)致分析，努力使絕大多數(shù)企業(yè)在科技研發(fā)上“想作為”。
第二類是針對轄區(qū)內(nèi)研發(fā)規(guī)模較小的私營高新技術(shù)企業(yè)，進(jìn)行“鼓勵輔導(dǎo)式”宣傳。稅政部門和屬地管理分局人員對有條件進(jìn)行研發(fā)但投入規(guī)模小的企業(yè)進(jìn)行實(shí)地走訪，詳細(xì)了解企業(yè)研發(fā)費(fèi)用流入方向，收集企業(yè)在研發(fā)階段、成果轉(zhuǎn)化生產(chǎn)力階段以及收益階段存在的制約性問題，共同進(jìn)行研究探討，積極探索解決辦法，最大限度地使這一類企業(yè)在科技研發(fā)上“會作為”。
第三類是針對轄區(qū)內(nèi)研發(fā)規(guī)模較大的上市企業(yè)和國有相對控股企業(yè)，進(jìn)行“保底創(chuàng)新式”宣傳。對該類企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行長期跟進(jìn)，把涉及各個方面的稅收政策，第一時間傳達(dá)給企業(yè)并進(jìn)行詳細(xì)輔導(dǎo)和扎實(shí)落實(shí)，為企業(yè)利潤增長留出更多空間，更好地推動企業(yè)研發(fā)向“高精尖”行業(yè)發(fā)展，堅(jiān)決保證這一類企業(yè)在科技研發(fā)和重點(diǎn)稅源養(yǎng)成上“大有可為”。
（供稿：張羽森）
【第6篇】稅務(wù)局落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
赤峰市稅務(wù)局切實(shí)增強(qiáng)服務(wù)意識，把落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策作為推進(jìn)“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動的重要內(nèi)容，有效激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。
在內(nèi)蒙古大地云天化工有限公司的熒光分析室，技術(shù)人員正在查看x射線熒光儀的測定數(shù)據(jù)。這家公司是國家級高新技術(shù)企業(yè)，公司生產(chǎn)的磷復(fù)肥產(chǎn)品不僅在國內(nèi)市場備受歡迎，還遠(yuǎn)銷東南亞、中亞、南美洲等地區(qū)。2023年累計(jì)出口32萬噸。
內(nèi)蒙古大地云天化工有限公司財(cái)務(wù)部銷售會計(jì) 張婷婷：2023年，我們累計(jì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除250.45萬元，享受到企業(yè)所得稅減免37.57萬元，稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，稅收助力高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展給足了我們不斷創(chuàng)新的動力，讓我們對公司發(fā)展前景充滿了信心
2023年前三季度，全市有74戶企業(yè)享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，加計(jì)扣除金額2億元，有效激發(fā)了企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)的動力和活力。
國家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局企業(yè)所得稅科副科長 張秉鈞：推行“互聯(lián)網(wǎng)+稅法宣傳”，擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策知曉度和覆蓋面。同時，我們還與科技部門建立企業(yè)研發(fā)相關(guān)信息數(shù)據(jù)互通共享機(jī)制，設(shè)立研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除綠色申報(bào)通道，提高申報(bào)效率，縮短辦稅時間，確保優(yōu)惠政策的全面落實(shí)，努力推動企業(yè)科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。
全媒體記者：李婥 袁鶴鳴
新媒體編輯：畢永寶
【第7篇】稅局對研發(fā)費(fèi)用的規(guī)定
【咨詢】我們是**某煤礦機(jī)械設(shè)備制造公司，2023年開始研發(fā)煤礦開采新設(shè)備專利，并經(jīng)過**省科技廳等部門報(bào)備，2023年投入的研發(fā)費(fèi)用支出800萬元，均為費(fèi)用化支出，未形成無形資產(chǎn)，在2023年12月份預(yù)繳所得稅和所得稅匯算清繳時，已按政策規(guī)定，享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，即在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，又加計(jì)扣除了800萬元，但近日稅務(wù)部門推送的風(fēng)險單提示，我公司2023年賬面掛記往來“其他應(yīng)付款”中，變賣處置研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品銷售收入100萬元，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，有這個規(guī)定嗎？謝謝老師。
【答復(fù)】你好，你反映的問題，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2017〕40號）第七條（二）規(guī)定：企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。
同時，結(jié)合財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2023年第13號公告）第一條規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。
所以，你公司2023年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照800萬元，扣減變賣處置研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品銷售收入100萬元，剩余700萬元，享受加計(jì)扣除政策，也就是說，按照實(shí)際研發(fā)費(fèi)用支出700萬元據(jù)實(shí)扣除，加計(jì)扣除也是700萬元，多計(jì)算扣除的200萬元，需要補(bǔ)繳25%的企業(yè)所得稅50萬元，并按規(guī)定繳納滯納金和罰款。
【第8篇】可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用其他費(fèi)用指
在互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，研發(fā)是尤為關(guān)鍵的一個步驟，所以作為互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的會計(jì)，就更有必要知道互聯(lián)網(wǎng)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的，下面就讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧！
2023年9月20日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部發(fā)布的《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》財(cái)稅〔2018〕99號文關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策：企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
根據(jù)財(cái)稅〔2017〕34號文的規(guī)定：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。而財(cái)稅〔2018〕99號文，已無明確限定必須是科技型中小企業(yè)，將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的75%比例從僅為科技型中小企業(yè)享受放寬到所有企業(yè)都可以享受。根據(jù)財(cái)稅〔2017〕34號文的規(guī)定，是否屬于科技型中小企業(yè)還需要經(jīng)過評價后才能認(rèn)定，取得入庫編碼后才能在匯算清繳期間享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除按照75%比例稅前扣除，但從財(cái)稅〔2018〕99號文的規(guī)定來看，無需進(jìn)行任何評價，即可在稅務(wù)局享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除按照75%比例稅前扣除。
1、屬于加計(jì)扣除其他相關(guān)費(fèi)用的范圍： 與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。
2、其他相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除方法：其他相關(guān)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。
其他相關(guān)費(fèi)用限額＝《通知》第一條第一項(xiàng)允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中的第１項(xiàng)至第５項(xiàng)的費(fèi)用之和×10％/(1-10%)。
【第9篇】研發(fā)費(fèi)用稅收籌劃
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：
政策依據(jù)：
企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，2023年1月1日至2023年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的75%，在稅前加計(jì)扣除。企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2023年3月23日財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號)規(guī)定：
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
案例：某品牌餐飲企業(yè)，各地有很多連鎖機(jī)構(gòu)，推廣無人餐廳，從點(diǎn)餐到配菜，到送餐全部由機(jī)器人完成，每年投入大量的研發(fā)費(fèi)支出，由于該企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入屬于餐飲業(yè)，天然無法進(jìn)行研發(fā)費(fèi)加計(jì)加除。
如果你是公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，您會提出什么樣的籌劃方法？
該餐飲企業(yè)單獨(dú)設(shè)立一家機(jī)器人研發(fā)技術(shù)開發(fā)公司，這家技術(shù)開發(fā)公司為自已的餐飲企業(yè)提供技術(shù)開發(fā)服務(wù)，收取費(fèi)用。餐飲企業(yè)不能享受加計(jì)扣除，但是研發(fā)技術(shù)公司完全符合條件，他們發(fā)生的技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)75%稅前扣除（還可以再申請科技型中小企業(yè)，這樣可以享受加計(jì)100%稅前扣除）。
也就是說我們把整個公司的利潤實(shí)際上分成兩部份，一部份是技術(shù)開發(fā)的利潤，一部份是從事餐飲業(yè)務(wù)的利潤。最后技術(shù)公司就可以享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，總體上也享受了相關(guān)的所得稅優(yōu)惠。最終這家公司通過曲線救國的方法，間接實(shí)現(xiàn)了加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的享受。
【第10篇】研發(fā)費(fèi)用歸集流程
要想申請國家高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)必須先歸集研發(fā)費(fèi)用。
第一個問題:我企業(yè)沒有研發(fā)，哪來研發(fā)費(fèi)用歸集呢？
歸集:細(xì)分一下，企業(yè)既然生產(chǎn)產(chǎn)品和技術(shù)，那么總得有一些優(yōu)勢和改進(jìn)吧，那么這就是你的研發(fā)，那么咱就可以歸集研發(fā)費(fèi)用了。
研發(fā)費(fèi)用:即企業(yè)的這一部分的錢，用于研發(fā)，用于提升技術(shù)，提升產(chǎn)品品質(zhì)，提升產(chǎn)品產(chǎn)能。那么這些是需要人和項(xiàng)目的，錢用在研發(fā)人員和研發(fā)項(xiàng)目上（rd）。
第二個問題:我哪里來研發(fā)人員呢？
研發(fā)人員:開發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品的一部分人員，那么只要參與了研發(fā)項(xiàng)目的，即可認(rèn)定為研發(fā)人員，部門領(lǐng)導(dǎo)，檢測，提升，專利發(fā)明（設(shè)計(jì)）人，都可認(rèn)定為研發(fā)人員。
第三個問題:研發(fā)費(fèi)用如何歸集，才能讓高企申報(bào)更加順利？
①人員人工費(fèi)用
包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。
企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費(fèi)來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上,在生產(chǎn)成本及管理費(fèi)用科目中列支
②直接投入費(fèi)用
直接投入費(fèi)用是指企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)活動而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：
——直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；
——用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；
——用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。
注：直接投入一般不能大于此項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用總額的50%
③折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用
折舊費(fèi)用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)。
長期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。
④無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用
無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。
設(shè)計(jì)費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
⑤裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用
裝備調(diào)試費(fèi)用是指工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動所發(fā)生的費(fèi)用。
為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入歸集范圍。
試驗(yàn)費(fèi)用包括新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等。
⑥委托外部研究開發(fā)費(fèi)用
委托外部研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。
⑦其他費(fèi)用
其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，會議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除外。
注意事項(xiàng)
1、各項(xiàng)目費(fèi)用發(fā)生時間一定要與項(xiàng)目研發(fā)時間對應(yīng)，注意單位上報(bào)申報(bào)材料中研發(fā)項(xiàng)目的時間。
2、費(fèi)用及收入金額一定要與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中一致。
3、高新收入明細(xì)表只統(tǒng)計(jì)上年度的銷售產(chǎn)品的銷售額，與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告一致
4、直接投入一般不能超過該研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)投入總額的50%
5、其他費(fèi)用不能超過該研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)投入總額的20%
注意事項(xiàng)一定要注意哦，這樣的研發(fā)費(fèi)用的歸集，貴公司申報(bào)高企會更順利哦 。
各位同仁，如果有不懂的歡迎一起討論！
【第11篇】2023年研發(fā)費(fèi)用備案
國家標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)備案本身是不收取費(fèi)用的，但是如果找機(jī)構(gòu)代辦的話就需要收取一定的費(fèi)用，一般400左右
至于為什么要辦理國家標(biāo)準(zhǔn)呢？ 1.可以了解標(biāo)準(zhǔn)的制定情況，特別是便于檢查企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品是否制定了標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，有國家標(biāo)準(zhǔn)，就可以監(jiān)督、幫助企業(yè)盡快備案。
2.對于企業(yè)的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)來說，當(dāng)供需雙方由于產(chǎn)品貿(mào)易發(fā)生爭議時，標(biāo)準(zhǔn)化主管部門可以依據(jù)合同規(guī)定的企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行仲裁和檢驗(yàn)。這個標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該是已經(jīng)備案的標(biāo)準(zhǔn)，而不是企業(yè)隨意選用的標(biāo)準(zhǔn)。
3.便于發(fā)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是否遵守有關(guān)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的情況，如果發(fā)現(xiàn)有違背的情況，可以及時予以糾正或停止執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)
2023年開始后，各地的國家標(biāo)準(zhǔn)備案已經(jīng)陸續(xù)可以做網(wǎng)上公示的流程。相較于之前傳統(tǒng)的流程，時間和資料準(zhǔn)備上，都簡化了不少，所需的資料如下：
1. 產(chǎn)品的說明書
2. 產(chǎn)品的圖片
3. 產(chǎn)品的功能性能介紹
4. 營業(yè)執(zhí)照與組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件蓋公章
5. 編寫人員名單
6. 法人身份證號. 聯(lián)系人名稱,聯(lián)系方式
7. 申請表格1份
【第12篇】研發(fā)費(fèi)用如何攤銷
2023年企稅匯繳有5張申報(bào)表發(fā)生變化，其中涉及最廣的莫過于資產(chǎn)折舊攤銷和研發(fā)費(fèi)用相關(guān)的兩張表！新申報(bào)表下，應(yīng)該如何填報(bào)呢？
01
官宣！2023年納稅申報(bào)表變了！
劃重點(diǎn)??！
變化一：5張報(bào)表樣式調(diào)整（a105080、a105100、a107010、a107012、a107040）；
變化二：《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）的填報(bào)說明進(jìn)行修訂；
變化三：企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時，不再報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。
02
表a105080變了！
資產(chǎn)折舊攤銷如何填報(bào)？
2023年，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）新增3項(xiàng)內(nèi)容：
（1）高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度(10月-12月）購置單價500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除；
（2）高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以上設(shè)備器具一次性扣除；
（3）中小微企業(yè)購置單價500萬元以上設(shè)備器具。
新表如何填報(bào)？會計(jì)上如何處理呢？我們舉例說明：
梅松公司屬于信息傳輸業(yè)，2023年購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備，總價2000萬，稅法規(guī)定的最低折舊年限為5年。假設(shè)梅松公司當(dāng)年?duì)I收8億元，該設(shè)備選擇享受一次性扣除稅收優(yōu)惠，則企業(yè)當(dāng)年相關(guān)處理如下：
（1）會計(jì)處理：
溫馨提示：
一次性扣除等政策是稅收上的優(yōu)惠政策，在填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的時候填報(bào)享受，會計(jì)上仍按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提折舊。
（2）稅務(wù)處理：
梅松公司屬于信息傳輸業(yè)，營收8億元，屬于中小微企業(yè)：
當(dāng)年購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備最低折舊年限為5年，當(dāng)年可以按照資產(chǎn)價值的50%一次性扣除，即當(dāng)年可以扣除1000萬元。
納稅申報(bào)表填報(bào)明細(xì)如下：
若梅松公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，則相應(yīng)納稅申報(bào)表填報(bào)明細(xì)如下：
03
表a107012變了！
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除如何填報(bào)？
2023年，《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）新增2項(xiàng)內(nèi)容：
（1）將第50行“加計(jì)扣除比例”調(diào)整為“加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法”，并相應(yīng)增加研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法代碼表；
（2）增加第l1行“本年允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額”、第l1.1行“第四季度允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額”、第l1.2行“前三季度允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額”。
新表如何填報(bào)？會計(jì)上如何處理呢？我們舉例說明：
梅松公司屬于非制造企業(yè)，2023年全年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用共計(jì)500萬元（其中第四季度100萬元），假設(shè)均未形成無形資產(chǎn)，且滿足研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的其他條件。則企業(yè)當(dāng)年相關(guān)處理如下：
（1）會計(jì)處理：
（2）稅務(wù)處理：
非制造業(yè)企業(yè)2023年前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，第四季度加計(jì)扣除比例為100%。納稅人享受第四季度加計(jì)扣除比例100%政策時，計(jì)算方法有兩種，可自行選擇：
①按比例計(jì)算：即第四季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基數(shù)＝全年研發(fā)費(fèi)用金額×（第四季度實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)）/當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)
②按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。
在本案例中，納稅人按比例計(jì)算的，第四季度的加計(jì)扣除費(fèi)用為500×1/4×100%＝125，而按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用為100×100%＝100。故選擇按比例計(jì)算，對納稅人更有利。
加計(jì)扣除部分相關(guān)報(bào)表填報(bào)明細(xì)如下：
溫馨提示：
納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時，對研發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄，包括人員工資、社保、資產(chǎn)折舊等等。
來源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人
【第13篇】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒定
又到了一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，高新技術(shù)企業(yè)、科技型企業(yè)、一般企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收政策紅包到了兌現(xiàn)紅利的時候。企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除將面臨怎樣的稅收風(fēng)險并可將其提前化解是一個重要的課題。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的最大風(fēng)險是稅務(wù)機(jī)關(guān)將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除異議項(xiàng)目鑒定，具體而言就是稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)享受稅前加計(jì)扣除政策的研發(fā)項(xiàng)目有異議的，轉(zhuǎn)請科技部門出具鑒定意見而產(chǎn)生的活動。通俗的講稅務(wù)機(jī)關(guān)初步認(rèn)定企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用不符合研發(fā)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)，從根本上否定企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。一般情形稅務(wù)機(jī)關(guān)在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除異議項(xiàng)目鑒定之前會進(jìn)行案頭分析及實(shí)際查看。
案頭分析是通過金稅三期稅收管理系統(tǒng)查詢該企業(yè)所得稅年度申報(bào)研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)與企業(yè)的資料進(jìn)行比對。一是審核企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用是否“三表一致”。即企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表（a104000期間費(fèi)用明細(xì)表研究費(fèi)用欄目數(shù)字、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表）、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)告附注之一的“研發(fā)支出”輔助賬匯總表的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)是否一致。二是對企業(yè)年度所得稅申報(bào)表——企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（a107012）與“研發(fā)支出”輔助賬匯總表比對分析，比如研發(fā)項(xiàng)目數(shù)量（自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)、委托研發(fā)） 人員工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等，是否存在較大瑕疵等。三是查看企業(yè)無形資產(chǎn)增減情況與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除數(shù)額的增減是否符合常規(guī)，即就是研發(fā)費(fèi)用效果是否明顯，有無形成無形資產(chǎn)，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。假如企業(yè)連續(xù)幾年研發(fā)費(fèi)用投入較大，而且研發(fā)項(xiàng)目已經(jīng)完成，無形資產(chǎn)增減變化較小，說明研發(fā)項(xiàng)目失敗或者研發(fā)項(xiàng)目虛假，違規(guī)享受國家稅收優(yōu)惠政策。
案頭分析問題較大的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會要求企業(yè)提供備查資料或?qū)嶋H查看。備查資料會重點(diǎn)查看以下資料(研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除異議項(xiàng)目鑒定時也需要提供如下資料)：
查看《研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書》該項(xiàng)目的技術(shù)原理、路線、創(chuàng)新內(nèi)容、研發(fā)資源安排、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算、實(shí)施進(jìn)度以及項(xiàng)目效益預(yù)測分析等；企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會等有權(quán)部門研究決定的自主、委托、合作、集團(tuán)集中立項(xiàng)研究項(xiàng)目的決議文件；自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄）委托、合作、集團(tuán)集中研發(fā)項(xiàng)目的合同；集中開發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；企業(yè)近3年來從事研究開發(fā)活動的簡要情況，應(yīng)包括企業(yè)研發(fā)管理制度、整體研發(fā)實(shí)力以及相關(guān)研發(fā)成效證明文件；
結(jié)合以上了解的情況，審查《企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書》的相關(guān)內(nèi)容如研發(fā)資源安排、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算、實(shí)施進(jìn)度以及項(xiàng)目效益預(yù)測分析等預(yù)計(jì)情況與《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》實(shí)際情況進(jìn)行分析，預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況差距較大的，要求企業(yè)提供相關(guān)說明資料，對其提供的說明資料不可信的，可進(jìn)一步審查企業(yè)的自主研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬；委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬；合作研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬；集中研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬；查看憑證，尤其重點(diǎn)審查⑴人員人工費(fèi)用，包括直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。⑵直接投入費(fèi)用。包含研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用、用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)等的真實(shí)性。
在以上任何一個階段，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)問題較大，懷疑其研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性的，都可對其研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除異議項(xiàng)目鑒定，對企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用加計(jì)扣除構(gòu)成致命一擊。
【第14篇】高企研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
如何計(jì)算扣除后的研發(fā)費(fèi)用？
根據(jù)《關(guān)于完善研發(fā)費(fèi)用稅前增減政策的通知》（財(cái)稅[2015]119號），企業(yè)在研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不構(gòu)成無形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%從當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%稅前攤銷。研發(fā)費(fèi)用的具體范圍包括：
1。人員和人工費(fèi)用直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)、住房公積金，以及外部研發(fā)人員的人工成本2.直接投資費(fèi)用（1） 研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力成本。
（2） 用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具和工藝設(shè)備的開發(fā)制造成本不構(gòu)成固定資產(chǎn)樣品、原型和一般試驗(yàn)手段的采購成本，也不構(gòu)成試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)成本。
（3） 用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的運(yùn)行、維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租賃用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的租賃費(fèi)用。
3.折舊費(fèi)用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備折舊。
4.無形資產(chǎn)攤銷用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)和非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程配方費(fèi)、新藥開發(fā)臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。
6.其他相關(guān)費(fèi)用與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、數(shù)據(jù)翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新技術(shù)研發(fā)保險費(fèi)、研發(fā)成果檢索、分析、評估、演示、評估、評估驗(yàn)收費(fèi)、知識產(chǎn)權(quán)申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)等，差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。此類費(fèi)用的總額不得超過研發(fā)費(fèi)用總額的10%，可加、減。
高新技術(shù)企業(yè)的增減如何規(guī)定和計(jì)算
1。高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定與加減是兩回事。您可以同時申請，但通常在年底或明年初進(jìn)行加減。根據(jù)各省的評估申請高科技2.兩者都具有減稅的功能。高新技術(shù)稅收減免40%，額外扣除額以研發(fā)費(fèi)用的稅前支出為基礎(chǔ)，扣除額為150%。
3.兩者都與研發(fā)資金有關(guān)4.研究開發(fā)費(fèi)用的增減，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。無形資產(chǎn)不計(jì)入當(dāng)期損益的，按照規(guī)定在實(shí)際扣除的基礎(chǔ)上，按研發(fā)費(fèi)用的50%增減；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%攤銷如何計(jì)算175%的附加扣除額
根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前增減比例的通知《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前增減比例有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）規(guī)定科技型中小企業(yè)在開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。
對于2023年12月31日之前形成的無形資產(chǎn)，2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的攤銷費(fèi)用，如果無形資產(chǎn)未形成并計(jì)入當(dāng)期損益的，在按無形資產(chǎn)規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，按實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)稅前扣除，無形資產(chǎn)成本的175%在上述期間稅前攤銷。
【第15篇】未備案能否享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
公司簡介 惟恒知識產(chǎn)權(quán)集團(tuán)旗下有廣州惟恒知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司（深圳分公司、東莞分公司、佛山分公司等多家分公司），惟恒（中國）知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司，廣州中國中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略規(guī)劃中心等等，是中國科技咨詢行業(yè)、知識產(chǎn)權(quán)界改革創(chuàng)新中涌現(xiàn)出的新杰出行業(yè)企業(yè)之一。
惟恒知識產(chǎn)權(quán)是綜合性知識經(jīng)濟(jì)服務(wù)商，目前，已打造形成“科技項(xiàng)目申報(bào)（項(xiàng)目扶持資金/補(bǔ)助資金/專項(xiàng)資金申請）、國內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)全鏈條服務(wù)（商標(biāo)、專利、版權(quán)）、企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定、技術(shù)成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化+知識產(chǎn)權(quán)維權(quán)打假、無形資產(chǎn)評估+智慧產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與管理、企業(yè)融資及投資”六大業(yè)務(wù)體系發(fā)展引擎。踐行知識產(chǎn)權(quán)立國理念，以服務(wù)創(chuàng)造客戶更大價值為導(dǎo)向，推動惟恒向“讓中國成為品牌強(qiáng)國”的愿景穩(wěn)步邁進(jìn)，助力企業(yè)科技創(chuàng)新體系升級，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
合作伙伴： 德邦物流、化工研究院、廣日電梯、亨通光電、集泰化工、南方人才、中山大學(xué) 、廣東工業(yè)大學(xué)、明通物流、天惠食品、海爾信息、巴圖魯、百布、拓普基因、保瑞醫(yī)療、廣東華潯、迪森股份、嶺創(chuàng)大賽、南方購物、摩登大道、中外運(yùn)、愛康太陽科技、廣東嘉聯(lián)陶瓷、番禺電纜集團(tuán)、四九游網(wǎng)絡(luò)、覽訊科技、雅居樂等等
我們的優(yōu)勢1、招牌通過率： 近幾年咨詢行業(yè)國家高企認(rèn)定廣東省通過率為20%-50%左右，惟恒以高達(dá)90%以上的通過率成為行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)，2-3倍高于市場平均通過率，我們更懂行情；
科技項(xiàng)目申報(bào)中競爭型項(xiàng)目因名額少競爭大，對大企業(yè)以及上市公司來講都是最難把握的，惟恒多年來88%以上的重大專項(xiàng)、科技計(jì)劃項(xiàng)目通過率，我們更懂競爭型項(xiàng)目。
2、13年經(jīng)驗(yàn)：團(tuán)隊(duì)13年的項(xiàng)目申報(bào)經(jīng)驗(yàn)積累，我們更懂政策； 3、專業(yè)團(tuán)隊(duì)：40+人全職項(xiàng)目撰寫專家團(tuán)隊(duì)，我們更懂技術(shù)；4、多維度申報(bào)：100多個多元化項(xiàng)目組合，匹配企業(yè)實(shí)際情況申報(bào)，我們更懂項(xiàng)目；協(xié)助企業(yè)提前制定規(guī)劃未來二到三年的科技項(xiàng)目戰(zhàn)略，我們更懂規(guī)劃；5、合作共贏：幫助營收幾千萬的企業(yè)獲得4000萬的單個項(xiàng)目資金補(bǔ)助，我們更懂輔導(dǎo)和雙方協(xié)作。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)條件：制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際
發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的
申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的好處：1、 節(jié)省企業(yè)稅收（50%）
2、 提升公司核心競爭力、整體形象
3、 梳理公司的研發(fā)項(xiàng)目，理順公司的研發(fā)經(jīng)費(fèi)，有利于企業(yè)持續(xù)歸集研發(fā)費(fèi)用，為以后項(xiàng)目申報(bào)打基礎(chǔ)
4、 軟件企業(yè)自主研發(fā)的軟件，凡符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。
5、其它研發(fā)類財(cái)政扶持資金（市級+省級研發(fā)費(fèi)資金補(bǔ)助）的證明來源
6、稅局要求高新技術(shù)企業(yè)做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除, 作為備案材料用，為企業(yè)保駕護(hù)航。
項(xiàng)目申報(bào)就找惟恒聯(lián)系方式
惟恒客服咨詢總專線：020-38771107 15889958307微信：gzvhonn惟恒官網(wǎng)：www.vhonn.com 惟恒郵箱：vhonn_cn@163.com 業(yè)務(wù)投訴電話 ：135 3538 2196e-mail：1227531798@qq.com
【第16篇】國稅總局研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
企業(yè)搞研發(fā)，稅收有優(yōu)惠！告訴大家一個好消息，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新政策規(guī)定，2023年10月大征期，允許企業(yè)自主選擇對前三季度發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除。稅收優(yōu)惠又加碼了！具體如何申報(bào)享受？
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