【導(dǎo)語(yǔ)】小型微利所得稅優(yōu)惠政策怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小型微利所得稅優(yōu)惠政策，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小型微利所得稅優(yōu)惠政策
判斷標(biāo)準(zhǔn)
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)三百萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)三百人、資產(chǎn)總額不超過(guò)五千萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
優(yōu)惠政策
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，自2023年1月1日至2023年12月31日，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，自2023年1月1日至2023年12月31日，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2023年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
如何判斷？
符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小型微利企業(yè)），按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。
原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的累計(jì)情況，計(jì)算減免稅額。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
征收方式是否影響？
小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
納稅申報(bào)
小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。
按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
【第2篇】小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率
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國(guó)家一直都在助力小型微利企業(yè)的發(fā)展，今年上半年在之前的基礎(chǔ)上，出臺(tái)了對(duì)小微企業(yè)的所得稅的優(yōu)惠政策，對(duì)100萬(wàn)以上300萬(wàn)以下的小微企業(yè)，所得稅實(shí)行再減半征收，之前企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率在10%左右，減半征收后基本都在5%了。
不過(guò)需要注意，這里的小型微利企業(yè)，必須是從事國(guó)家非限制額禁止行業(yè)，而且要同時(shí)滿足年度應(yīng)納稅所得稅不超過(guò)300萬(wàn)、從業(yè)人數(shù)低于300人、資產(chǎn)總額低于5000萬(wàn)等條件。
很多人不理解自己的企業(yè)到底能不能享受該政策，那么可以從這幾個(gè)方面注意一下。
1、企業(yè)屬于工業(yè)行業(yè)，也是同樣的標(biāo)準(zhǔn)，不在區(qū)分其他企業(yè)。
2、如果企業(yè)屬于非居民企業(yè)，那就不適用該小型微利企業(yè)的所得稅的優(yōu)惠政策。
3、像個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶、合伙企業(yè)之類(lèi)的企業(yè)，其實(shí)是不適用該政策的，因?yàn)檫@幾個(gè)類(lèi)型的企業(yè)，都是繳納的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，所以不適用該政策。
4、企業(yè)所得稅享受了核定征收的企業(yè)，也可以享受該小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。
那么對(duì)于像個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶等這些無(wú)法享受這項(xiàng)政策的企業(yè)，還有哪些合適的政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)壓力呢?
1、核定政策：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶這類(lèi)型的企業(yè)，可以申請(qǐng)享受核定征收的政策，主要是對(duì)企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅進(jìn)行核定，一般個(gè)稅核定的稅率在0.3%-1%左右，綜合稅率在1.5%左右。
2、一般納稅人稅收扶持政策：對(duì)于一些不在該政策范圍的企業(yè)，還可以享受有限公司的扶持政策，大部分的企業(yè)都可以享受，除幾個(gè)特殊的行業(yè)外，比如大宗貿(mào)易，再生資源、石油等類(lèi)型的企業(yè)。
該政策對(duì)企業(yè)的稅收扶持：主要對(duì)企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)70%-90%的比例，根據(jù)地方持有的50%的增值稅和40%的企業(yè)所得稅為基礎(chǔ)。當(dāng)月納稅，次月就可獲得地方的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。
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【第3篇】小型微利企業(yè)的所得稅稅率為
國(guó)家宣布了！小型微利企業(yè)100萬(wàn)以下和100-300萬(wàn)都是5%了，統(tǒng)一了標(biāo)準(zhǔn)（減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。
小型微利2.5%政策繼續(xù)延續(xù)！
2023年3月24日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定，延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策：
內(nèi)容如下：
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
100萬(wàn)以下部分也是5%了，不再2.5%了。
這點(diǎn)大家一定要注意，我看很多朋友昨天都沒(méi)具體詳細(xì)看新文件的內(nèi)容，就先入為主的還以為是2.5%的新文件發(fā)布了。
加上之前的財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期間2023年1月1日至2024年12月31日。
所以，2023年到2024年，小型微利企業(yè)實(shí)際稅負(fù)統(tǒng)一為5%了。
2023年1季度所得預(yù)繳申報(bào)按5%執(zhí)行了，超過(guò)300萬(wàn)應(yīng)納稅所得額那就全額25%。
公司2023年應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
2023年應(yīng)納稅額
=200*25%*20%
=10
減免稅額
=200*25%-200*25%*20%
=200*20%
=40
填表如下：
公司2023年應(yīng)納稅所得額301萬(wàn)，不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
2023年應(yīng)納稅額
=301*25%
=75.25
哪些企業(yè)可以享受此項(xiàng)優(yōu)惠？
小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
小型微利企業(yè)，根據(jù)最新的稅法規(guī)定，需要滿足以下4個(gè)條件：
而小微企業(yè)，并不是小型微利企業(yè)的簡(jiǎn)稱(chēng)，是根據(jù)工信部發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)（修訂后）來(lái)定義的，并且不同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)各不相同。
所以，“小微企業(yè)≠小型微利企業(yè)”，大家千萬(wàn)別搞錯(cuò)了！
小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？
小微企業(yè)有哪些政策扶持？
各地針對(duì)小微企業(yè)也出臺(tái)了一些政策扶持措施。以北京和山東為例：
一、北京
調(diào)整小微企業(yè)代償補(bǔ)償政策。
一是放寬條件，將原試點(diǎn)代償補(bǔ)償政策支持范圍由500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的小微企業(yè)貸款擔(dān)保提升至1000萬(wàn)元以下融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。
二是有效分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策性再擔(dān)保業(yè)務(wù)提供再補(bǔ)償。
三是實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)代償補(bǔ)償資金使用情況，及時(shí)啟動(dòng)資金補(bǔ)充程序。
二、山東
一是對(duì)中小微企業(yè)實(shí)行份額預(yù)留和價(jià)格扣除政策，采購(gòu)人在滿足采購(gòu)需求的基礎(chǔ)上，向中小微企業(yè)預(yù)留不少于本部門(mén)年度采購(gòu)預(yù)算總額30%的份額，其中小型微型企業(yè)不低于60%。
二是大力推進(jìn)政府采購(gòu)合同融資，金額超1.1億元。搭建“財(cái)金通”平臺(tái)，合作銀行按照單筆授信金額不超過(guò)政府采購(gòu)合同總金額的90%，為政府采購(gòu)中標(biāo)企業(yè)提供純信用貸款，首筆金額100萬(wàn)元貸款已落地，銀行利率僅4.85%。
三是壓縮合同簽訂時(shí)間，將采購(gòu)人與供應(yīng)商簽訂合同時(shí)間縮短為中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出之日10個(gè)工作日內(nèi)。加快資金支付進(jìn)度，滿足合同約定支付條件的，支付時(shí)間壓縮至5個(gè)工作日。取消政府采購(gòu)?fù)稑?biāo)保證金，減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力。
此外，濟(jì)南的小微企業(yè)，每招聘一個(gè)應(yīng)屆生政府將補(bǔ)貼2000元。
哈爾濱的小微企業(yè)，每引進(jìn)一個(gè)博士，將給10萬(wàn)元的安家費(fèi)。
