2023年所得稅申報(bào)表（16篇）

【第1篇】2023年所得稅申報(bào)表

所得稅匯算清繳必須填報(bào)的申報(bào)表

國(guó)家稅務(wù)總局剛剛發(fā)布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)）對(duì)使用了3年的2023年版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行大幅修訂。新版企業(yè)所得稅申報(bào)表仍有37張，那么，在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，有哪些申報(bào)表是必須要填報(bào)的呢？這是很多納稅人都迫切想知曉的，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)受理所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)掌握的。

一、實(shí)行查賬征收的納稅人，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳必須報(bào)送的申報(bào)表有：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》《企業(yè)基礎(chǔ)信息表（a000000）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）（a100000）》。

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》列示申報(bào)表全部表單名稱及編號(hào)。只要是參加匯算清繳的納稅人，都必須填報(bào)此表。納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前，應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，選擇 “填報(bào)”或“不填報(bào)”的申報(bào)表。凡涉及的就選擇“填報(bào)”，并完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào)；不涉及的則選擇“不填報(bào)”，對(duì)選擇“不填報(bào)”的表格均無(wú)需填報(bào)，也不需以零數(shù)據(jù)上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

請(qǐng)注意，在此表“選擇填報(bào)情況”欄，如對(duì)某張表單誤勾選了“填報(bào)”欄，實(shí)際無(wú)需且又沒(méi)有填報(bào)該表單，將無(wú)法通過(guò)系統(tǒng)審核。

2.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表（a000000）》為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度、重組事項(xiàng)、企業(yè)主要股東及分紅情況等。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表并為后續(xù)申報(bào)提供指引。

另外，查賬征收的符合條件的小型微利企業(yè)，在享受減低稅率和減半征稅的稅收優(yōu)惠時(shí)，只需勾選此表的“所屬行業(yè)明細(xì)代碼、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、國(guó)家限制或禁止行業(yè)”等欄次即自動(dòng)履行備案手續(xù)，也無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和再另行報(bào)送其他資料進(jìn)行專(zhuān)門(mén)備案。

在填寫(xiě)此表時(shí)，對(duì)每個(gè)欄次均應(yīng)審視，正確勾選，如“105國(guó)家限制或禁止行業(yè)”欄次，這里與稅法規(guī)定的“所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”條件要求是反向列示的，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人應(yīng)選擇勾選“否”，如果不留意勾選的“是”，就變成是“從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”了，那么即使后面的應(yīng)稅所得等符合條件（不超過(guò)50萬(wàn)），但也會(huì)申報(bào)失敗。

3.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）（a100000）》為必填表。體現(xiàn)企業(yè)所得稅計(jì)稅流程，即在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額等，最后計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。

此表是納稅人年度計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表，納稅人全年應(yīng)補(bǔ)繳或多繳可退、抵的稅額最終體現(xiàn)在此表。

除上述3張申報(bào)表是參與匯算清繳的納稅人均必須填報(bào)的外，其他納稅申報(bào)表（附表）由納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅事項(xiàng)選擇是否填報(bào)。

二、同時(shí)必須注意，在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（a105000～a105120）系列，有5張雖名為納稅調(diào)整項(xiàng)目表，卻實(shí)系即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，但只要有相應(yīng)稅前扣除事項(xiàng)發(fā)生，就必須報(bào)送（發(fā)生即填報(bào)）的申報(bào)表：

1.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（a105050）》適用于發(fā)生職工薪酬等相關(guān)支出及存在納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。為加強(qiáng)企業(yè)職工薪酬的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅比對(duì)分析，只要發(fā)生了職工薪酬等相關(guān)支出的稅前扣除事項(xiàng)，不論是否進(jìn)行納稅調(diào)整，納稅人均需填報(bào)此表（賬載金額、實(shí)際發(fā)生額、稅收金額等）。

需注意的是，較2023年版的本表增加了“實(shí)際發(fā)生額”這一列，需分析填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)放的工資薪金、職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金以及補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)核算金額等。

2.《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（a105070）》適用于發(fā)生捐贈(zèng)支出（含捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)）的納稅人填報(bào)，納稅人只要會(huì)計(jì)上發(fā)生了捐贈(zèng)支出（含捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)），即使符合規(guī)定的扣除范圍，不管是否需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整就應(yīng)填報(bào)此表。

有一處變化尤需注意，對(duì)于稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)，2023年版的本表明確不在本表填報(bào)；而2023年版的本表則將原“公益性捐贈(zèng)”一列分拆為“全額扣除的公益性捐贈(zèng)”和“限額扣除的公益性捐贈(zèng)”兩行，在“全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出”這一行，填報(bào)納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出（賬載金額及稅收金額等）。

3.《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表（a105080）》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)以及存在資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)。也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的稅前扣除事項(xiàng)即使沒(méi)有稅會(huì)差異的納稅調(diào)整，也需就會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定填報(bào)此表（賬載金額及稅收金額）。

4.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（a105090）》適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目及納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)損失（含清單申報(bào)和專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）的稅前扣除事項(xiàng)即使沒(méi)有稅會(huì)差異的納稅調(diào)整，也需填報(bào)此表（資產(chǎn)損失的賬載金額及稅收金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入等）。

5.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表（a105120）》適用于發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。保險(xiǎn)、證券、期貨、金融、中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)、小額貸款公司等特殊行業(yè)納稅人提取的準(zhǔn)備金，只要會(huì)計(jì)上發(fā)生準(zhǔn)備金，即使符合稅收政策規(guī)定無(wú)需進(jìn)行特殊事項(xiàng)調(diào)整，均需填報(bào)此表（賬載金額及稅收金額等）。

納稅調(diào)整明細(xì)表,顧名思義，反映的是納稅人的納稅調(diào)整事項(xiàng)，按照本套2023年版《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中各表的用途，原意是納稅人有納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)就填報(bào)相應(yīng)的《納稅調(diào)整明細(xì)表》，沒(méi)有該項(xiàng)納稅調(diào)整事項(xiàng)則無(wú)需填報(bào)，但是為了便于比對(duì)分析等后續(xù)管理，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，上述5張從屬于《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（表單編號(hào)5000系列）的納稅調(diào)整明細(xì)表，只要其所對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目有稅前扣除事項(xiàng)發(fā)生，即使無(wú)須作納稅調(diào)整，也應(yīng)當(dāng)填報(bào)該份納稅調(diào)整明細(xì)表。

三、此外，《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（a107041）》作為從屬于《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（a107040）》的三級(jí)附表，主要填報(bào)的是收入額、人員數(shù)、高新研發(fā)費(fèi)用等與高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定相關(guān)的關(guān)鍵指標(biāo)信息，享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報(bào)本年發(fā)生的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況，將第31行、32行的“減免稅額”相應(yīng)分別填入《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（a107040）》的第2行、第3行的金額欄次。

按照規(guī)定，凡具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，即使在虧損年度不享受稅收優(yōu)惠，也均須填報(bào)本明細(xì)表。

綜上，納稅人在進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（匯算清繳）時(shí)，應(yīng)注意上述9張表單的填報(bào)，尤其是《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》《企業(yè)基礎(chǔ)信息表（a000000）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）（a100000）》《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（a105050）》《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表（a105080）》這5張表單，幾乎是所有查賬征收的納稅人都將要進(jìn)行填報(bào)的。（文/段文濤

【第2篇】季度所得稅申報(bào)表

導(dǎo)讀：企業(yè)季度所得稅的申報(bào)是填表申報(bào)的，這就涉及到兩個(gè)問(wèn)題，一個(gè)是填表的問(wèn)題，另外一個(gè)是申報(bào)的流程，本文來(lái)解答企業(yè)季度所得稅申報(bào)表要怎么填寫(xiě)。

企業(yè)季度所得稅申報(bào)表要怎么填寫(xiě)？

本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個(gè)部分。

1.“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

企業(yè)所得稅申報(bào)流程：

1.先登錄到國(guó)稅網(wǎng)（不同地區(qū)可能網(wǎng)址不同，但步驟大多類(lèi)似）；

2.點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅；

3.輸入本企業(yè)的納稅編號(hào)及密碼，驗(yàn)證碼；

4.點(diǎn)擊網(wǎng)上拓展；

5.進(jìn)入網(wǎng)上拓展界面，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載adobe reader xi 10.0軟件；

6.下載完成后，安裝；回到步驟（五）再次點(diǎn)擊，我要申報(bào)，先要申報(bào)月財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表）；

7.申報(bào)成功后，再點(diǎn)擊我要申報(bào)，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載所得稅的pdf文檔；

8.填寫(xiě)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交。

企業(yè)季度所得稅申報(bào)表要怎么填寫(xiě)？相信大家看完已經(jīng)有所了解，如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口，會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)為你答疑！

【第3篇】所得稅自查補(bǔ)稅申報(bào)表

作者 | 易后臺(tái)財(cái)稅大聯(lián)盟合伙人 余音

影視業(yè)自查第一階段進(jìn)程過(guò)半。部分地方給出了“一刀切”式的入庫(kù)要求，還有藝人公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)突擊提審、布置指標(biāo)，限時(shí)限額完成自查工作。在社會(huì)輿論和稅法威懾的重壓之下，一些被查企業(yè)已然放棄抵抗、自暴自棄、不求完美脫身，只要花錢(qián)買(mǎi)平安盡快入庫(kù)結(jié)案。

這是否違背了總局讓大家自查自糾的初衷，對(duì)行業(yè)中辛勤耕耘遵紀(jì)守法的部分納稅人是否也有失公允。反思目前的形勢(shì)和尋求解決辦法，我們要回歸一個(gè)根本問(wèn)題: 什么是自查補(bǔ)稅。

現(xiàn)行稅法沒(méi)有自查補(bǔ)稅的概念。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行納稅評(píng)估后或針對(duì)特定事項(xiàng)/行業(yè)進(jìn)行普查中發(fā)現(xiàn)或懷疑存在問(wèn)題而暫未實(shí)施大規(guī)模的檢查和稽查時(shí)，會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行自查自檢、針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主動(dòng)補(bǔ)繳稅款。

一方面，自查補(bǔ)稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人坦白從寬的機(jī)會(huì)，納稅人可以借此以較低的稅務(wù)成本改過(guò)自新；一方面，企業(yè)自行補(bǔ)稅節(jié)省了稅務(wù)機(jī)關(guān)的人力物力，并提供后續(xù)進(jìn)一步檢查和稽查的線索。

自查補(bǔ)稅與稽查補(bǔ)稅的不同在于：

首先，由于缺乏明確的稅收法律地位，自查補(bǔ)稅并沒(méi)有統(tǒng)一的、普遍的查補(bǔ)流程。各地可能存在不同的地方性的操作要求，包括納稅人依據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供書(shū)面說(shuō)明、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行約談、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申報(bào)表進(jìn)行審核、納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的操作方式入庫(kù)稅款等。

其次，自查補(bǔ)稅尚不具備明確的法律后果。稽查補(bǔ)稅除了補(bǔ)繳稅款之外，還會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金和罰款。自查補(bǔ)稅由于是主動(dòng)補(bǔ)繳行為，鮮有涉及處罰的情況；至于滯納金，雖有征管法32條：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金，然而，由于沒(méi)有統(tǒng)一的操作要求，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人將查補(bǔ)稅款申報(bào)在當(dāng)期，滯納金存在免除的可能性。

再次，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于自查企業(yè)缺乏補(bǔ)稅的預(yù)期。稅務(wù)稽查是在稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的基礎(chǔ)信息、已稽查立案的基礎(chǔ)上進(jìn)行的有針對(duì)性的檢查，因而稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稽查方向和大致金額已經(jīng)有了一定的預(yù)期。在自查事項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未對(duì)企業(yè)進(jìn)行針對(duì)性的檢查工作，并未掌握企業(yè)全面的信息，缺乏對(duì)企業(yè)的整體稅收問(wèn)題的了解。

最后，自查結(jié)果具有不確定性。不同于稽查后同一稅務(wù)事項(xiàng)很難被再次檢查調(diào)整，自查調(diào)整只代表納稅人認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)的立場(chǎng)及自身存在少繳、漏繳的情況，按照自身的理解補(bǔ)繳了稅款，然而納稅人對(duì)稅法的理解是否正確、補(bǔ)繳的金額是否充足、稅務(wù)機(jī)關(guān)是否認(rèn)可納稅人補(bǔ)繳，都存在很大的不確定性。稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然可能在納稅人補(bǔ)稅之后，在自查的基礎(chǔ)上，對(duì)納稅人進(jìn)行進(jìn)一步的檢查或稽查。

基于上述自查補(bǔ)稅的特征，納稅人在應(yīng)對(duì)自查事項(xiàng)時(shí)盡可能把握以下基本原則：

1.積極應(yīng)對(duì)稅局質(zhì)詢

不論面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)任何形式的挑戰(zhàn)，納稅人都需要保持積極配合檢查的態(tài)度，加強(qiáng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，主動(dòng)的匯報(bào)自查進(jìn)展，堅(jiān)決避免產(chǎn)生對(duì)立情緒導(dǎo)致檢查的升級(jí)或處罰的加重。

2.確保補(bǔ)稅的稅法適用正確無(wú)誤

部分納稅人認(rèn)為補(bǔ)繳稅款、達(dá)到稅局預(yù)期即可自然而然結(jié)案，補(bǔ)稅的隨意性較高，或者不加判斷、聽(tīng)從稅局的意見(jiàn)直接入庫(kù)稅款。值得提醒的是，如果補(bǔ)稅階段的稅法適用不正確，不但先前的問(wèn)題未得解決，還有可能造成稅金的誤繳、多繳。舊的問(wèn)題依然存在、滯納金滾動(dòng)增加，誤繳稅款申請(qǐng)退回非常困難。因而，納稅人應(yīng)在充分理解稅收含義，確保稅收主體、稅項(xiàng)、應(yīng)納稅所得額、稅率適用正確的前提下補(bǔ)繳稅款。

3.有針對(duì)性的進(jìn)行應(yīng)對(duì)

稅局通常要求企業(yè)在一定期限內(nèi)匯報(bào)自查結(jié)果。在時(shí)間緊任務(wù)重的情況下，納稅人應(yīng)首先針對(duì)稅局關(guān)注的事項(xiàng)開(kāi)展工作。如果重點(diǎn)事項(xiàng)自查無(wú)問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)的溝通、匯報(bào)自查情況。納稅人無(wú)需自行擴(kuò)大檢查事項(xiàng)范圍、披露不必要的風(fēng)險(xiǎn)和信息。同時(shí)，納稅人切莫避重就輕、幻想以其他細(xì)枝末節(jié)應(yīng)對(duì)完事，稅務(wù)機(jī)關(guān)并不會(huì)因?yàn)樾率马?xiàng)的產(chǎn)生而放棄對(duì)原有檢查目標(biāo)的關(guān)注。

4.對(duì)不合理的要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)峁┒惙ㄒ罁?jù)

在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人按照“一刀切”方法進(jìn)行補(bǔ)稅、而納稅人認(rèn)為該辦法不符合自身情況、稅務(wù)適用有誤的情況下，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)就該調(diào)整請(qǐng)求提供明確的稅收法律法規(guī)依據(jù)。納稅人應(yīng)盡可能以書(shū)面形式提出申請(qǐng)及要求獲得書(shū)面回復(fù)，避免盲從，確保自己依法納稅的權(quán)利不受到侵害。

應(yīng)對(duì)自查補(bǔ)稅是系統(tǒng)工作，既檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理水平，又考驗(yàn)企業(yè)管理人員的心理承受能力和應(yīng)變能力。納稅人以依法依規(guī)納稅為根本原則，主動(dòng)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的一般流程和思路，聽(tīng)取專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)的意見(jiàn)和建議，積極加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流溝通，相信一定能夠自如應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。

【第4篇】所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表下載

申報(bào)期已經(jīng)過(guò)半了，眼尖的小伙伴，肯定發(fā)現(xiàn)了，季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和上季度相比有點(diǎn)不一樣，是的，從本季度開(kāi)始，企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單修改了。

本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調(diào)整表單樣式，2張表單修改填報(bào)說(shuō)明。小編為您詳細(xì)圖解了其中涉及調(diào)整表單樣式的3張表單，整理如下

一、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）

1、簡(jiǎn)并填報(bào)。刪除原表第7行和第8行。表樣調(diào)整后，符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)，不再劃分不同類(lèi)型，一并填入“（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時(shí)該行次從第6行調(diào)整至第8行。（如圖）

之前

之后

2、在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報(bào)享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）

之前

之

3、在原表第23行“（四）其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報(bào)享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報(bào)表未列明的其他減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）

之前

之后

4、在原表第33行“（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加1個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位填報(bào)享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

之前

之后

《減免得

優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）

在原表第28行“二十八、其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報(bào)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報(bào)。

之前

之后

三、

華人民和

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》（b100000）

1、在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行。

之前

之后

2、將原

8行至1

行順延調(diào)整為第10行至第19行。

之前

之后

3、為了滿足

人填報(bào)受

族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

4、為了滿足納稅人計(jì)算當(dāng)期

應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”。

政策依據(jù)

《家

務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年23號(hào)）

【第5篇】a小規(guī)模所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表

【政策簡(jiǎn)介】

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照財(cái)稅〔2019〕13號(hào)第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

【填報(bào)說(shuō)明】

（1）查賬征收

小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)（以上為必填項(xiàng)目）：

1、（季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù)）/2 ≤300人

2、（季初資產(chǎn)總額+季末資產(chǎn)總額）/2≤5000萬(wàn)元

3、國(guó)家限制或禁止行業(yè)選擇“否”

4、小型微利企業(yè)選擇“是”

是否享受優(yōu)惠政策（應(yīng)納稅所得額）為判斷標(biāo)準(zhǔn)，第9行實(shí)際利潤(rùn)額為計(jì)算依據(jù)得出減免所得稅額（12行）：

1.應(yīng)納稅所得稅≤100萬(wàn)時(shí)：減免所得稅額=9行*20%

2.300萬(wàn)≥應(yīng)納稅所得稅＞100萬(wàn)時(shí)：減免所得稅額=9行*15%+50000

3.應(yīng)納稅所得稅＞300萬(wàn)時(shí)：減免所得稅額=0

當(dāng)符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需填寫(xiě)減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（a201030），減免數(shù)值帶到該表第1行。

（2）核定征收

小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)（以上為必填項(xiàng)目）：

1.（季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù)）/2 ≤300人

2.（季初資產(chǎn)總額+季末資產(chǎn)總額）/2≤5000萬(wàn)元

3. 國(guó)家限制或禁止行業(yè)選擇“否”

4. 小型微利企業(yè)選擇“是”

是否享受優(yōu)惠政策以第12行（應(yīng)納稅所得額）為判斷標(biāo)準(zhǔn)，第12行為計(jì)算依據(jù)得出減免額（15行）：

1、應(yīng)納稅所得稅≤100萬(wàn)時(shí)：減免額=12行*20%

2、300萬(wàn)≥應(yīng)納稅所得稅＞100萬(wàn)時(shí)：減免額=12行*15%+50000

3、應(yīng)納稅所得稅＞300萬(wàn)時(shí)：減免額=0

【填報(bào)案例】

a企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元，2023年第一季度應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元。

2023年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅

=100*25%*20%+150*50%*20%=20萬(wàn)元

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）表填寫(xiě)如下：

《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）第1行填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。

本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。250萬(wàn)計(jì)算出來(lái)的減免企業(yè)所得稅的金額就是42.5萬(wàn)，如下：

【申報(bào)指引】

第一步：填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》“預(yù)繳稅款計(jì)算”部分的“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“利潤(rùn)總額”……等項(xiàng)目，電子稅務(wù)局將根據(jù)您填報(bào)的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算生成“實(shí)際利潤(rùn)額”的本年累計(jì)金額。

第二步：填報(bào)“按季度填報(bào)信息”中的“季初從業(yè)人數(shù)”、“季末從業(yè)人數(shù)”、“季初資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”、“季末資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”和“國(guó)家限制或禁止行業(yè)”5個(gè)項(xiàng)目。

請(qǐng)注意：“季初從業(yè)人數(shù)”和“季末從業(yè)人數(shù)”應(yīng)當(dāng)填報(bào)大于零的整數(shù)；“季初資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”和“季末資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”填報(bào)單位為萬(wàn)元，填報(bào)金額應(yīng)大于零。

第三步：電子稅務(wù)局將根據(jù)“實(shí)際利潤(rùn)額”本年累計(jì)金額，平均從業(yè)人數(shù)，平均資產(chǎn)總額以及“國(guó)家限制或禁止行業(yè)”等項(xiàng)目的情況，智能判斷并自動(dòng)填報(bào)“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目；對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，還將自動(dòng)計(jì)算填報(bào)a201030《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”。

第四步：完成《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》其他項(xiàng)目的填報(bào)。

第五步：確認(rèn)填報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤且無(wú)遺漏項(xiàng)目后，可保存并發(fā)送申報(bào)數(shù)據(jù)。

【第6篇】所得稅匯算清繳申報(bào)表

企業(yè)所得稅繳納一般都是先預(yù)繳再年度匯算清繳！匯算清繳的過(guò)程就是要對(duì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)！2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，匯算完后，就要在電子稅務(wù)局上進(jìn)行年報(bào)的申報(bào)了！

很多會(huì)計(jì)都是第一次接觸到企業(yè)所得稅匯算清繳，今天就在這里匯總了：2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟，希望能夠幫助各位財(cái)務(wù)人員順利完成今年的匯算清繳工作。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟

具體操作流程圖解如下：

財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng)如下：

12項(xiàng)費(fèi)用扣除比例匯總

37張企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)表格式和填寫(xiě)說(shuō)明

好了，上述的內(nèi)容就到這里了，詳細(xì)的年度報(bào)表在電子稅務(wù)局上的操作流程就到這里了。財(cái)務(wù)人員注意啦，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止日期是在5月底哦！

【第7篇】預(yù)繳所得稅申報(bào)表怎么查詢

在山東德州，國(guó)家稅務(wù)總局寧津縣稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳設(shè)置“企業(yè)所得稅申報(bào)專(zhuān)窗”，幫助納稅人準(zhǔn)確申報(bào)納稅。圖為稅務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)納稅人如何填寫(xiě)新版企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表。（蘇雨/攝）

7月大征期開(kāi)始了！必須要告訴大家一件重要的事情：企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表7月1日起啟用新版了！為啥要改呢？這是因?yàn)椋?023年2月以來(lái)，財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同相關(guān)部門(mén)發(fā)布了小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策，為全面落實(shí)這些政策，稅務(wù)總局近日對(duì)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂。具體改哪兒了？一起來(lái)看看。

1

修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)以下報(bào)表的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂：

◆《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）

◆《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）

◆《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）

◆《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）

主要修訂內(nèi)容如下：

為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策——

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）增加臨時(shí)行次第l15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

為落實(shí)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策和扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除政策——

《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

為落實(shí)海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策——

一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）；

二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷(xiāo)”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

為落實(shí)海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策——

在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）第二十八項(xiàng)“其他”項(xiàng)目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

為優(yōu)化填報(bào)口徑——

將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）“按季度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。

2

修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

為落實(shí)“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策——

增加臨時(shí)行次第l19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

為優(yōu)化填報(bào)口徑——

將“按季度填報(bào)信息”“按年度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。

相關(guān)法規(guī)>>>

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）>等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）

【第8篇】企業(yè)年度所得稅申報(bào)表

首先，身為會(huì)計(jì)人員都應(yīng)該清楚：企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是每年的1月1日到5月31日！現(xiàn)在是4月底，還未完成所得稅匯算清繳的要抓緊時(shí)間了。注意最后的截止時(shí)間哦！

接下來(lái)是有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)填寫(xiě)的內(nèi)容！企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)有10個(gè)表格修訂了內(nèi)容，下面是具體的變化匯總以及修訂后的填寫(xiě)說(shuō)明，不清楚，借此機(jī)會(huì)瞅瞅吧！

1、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間

二、企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表的相關(guān)規(guī)定

三、企業(yè)所得稅匯算清繳修訂的部分表單及填報(bào)說(shuō)明

四、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）資產(chǎn)總額，從業(yè)人數(shù)填寫(xiě)

五、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）案例填報(bào)示例

六、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）案例填報(bào)示例

七、匯算清繳熱點(diǎn)問(wèn)題解答

企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的內(nèi)容比較多，所以還是建議大家提前做這項(xiàng)工作，到最后一個(gè)月，時(shí)間上就有點(diǎn)緊張了！上述整理的有關(guān)申報(bào)表的變化內(nèi)容及填寫(xiě)說(shuō)明，就到這里了，也祝大家接下來(lái)的財(cái)務(wù)工作一切順利哦！

【第9篇】預(yù)繳所得稅款申報(bào)表

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》等報(bào)表的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，國(guó)家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2023年7月1日起施行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（2023年第26號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）〉等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（2023年第3號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》（2023年第23號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》（2023年修訂）

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》（2023年修訂）

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年6月29日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）〉等報(bào)表的公告》的解讀

近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)，按照黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署，2023年2月以來(lái)，財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同相關(guān)部門(mén)發(fā)布了疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時(shí)，為落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于海南自由貿(mào)易港建設(shè)的有關(guān)決策部署，財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局出臺(tái)了海南自由貿(mào)易港資本性支出稅前扣除、鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實(shí)上述政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》進(jìn)行了修訂，并制發(fā)《公告》。

二、修訂內(nèi)容

（一）修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

1.為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）增加臨時(shí)行次第l15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

2.為落實(shí)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策和扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除政策，《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

3.為落實(shí)海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策，一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）；二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷(xiāo)”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

4.為落實(shí)海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）第二十八項(xiàng)“其他”項(xiàng)目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

5.為優(yōu)化填報(bào)口徑，將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）“按季度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。

（二）修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

1.為落實(shí)“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策，增加臨時(shí)行次第l19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

2.為優(yōu)化填報(bào)口徑，將“按季度填報(bào)信息”“按年度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。

三、實(shí)施時(shí)間

《公告》自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，自2023年6月份申報(bào)所屬期開(kāi)始使用修訂后的納稅申報(bào)表；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，自2023年第2季度申報(bào)所屬期開(kāi)始使用修訂后的納稅申報(bào)表。

【第10篇】企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

第一部分

企業(yè)所得稅法對(duì)固定資產(chǎn)的界定

企業(yè)所得稅上所稱的固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第二部分

固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限

（一）房屋、建筑物:20年;

（二）飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備:10年;

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等:5年;

（四）飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具:4年;

（五）電子設(shè)備:3年。

【熱點(diǎn)問(wèn)答】購(gòu)入使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何確定折舊年限？

答：對(duì)外購(gòu)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，凡能夠證明固定資產(chǎn)已使用年限，以上述的最低折舊年限減去已使用年限后的剩余年限作為折舊年限;對(duì)于無(wú)法證明固定資產(chǎn)已使用年限，由企業(yè)根據(jù)該固定資產(chǎn)的磨損程度，評(píng)估確認(rèn)尚可使用年限，據(jù)此確定折舊年限。

第三部分

不得計(jì)提折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；

（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

【熱點(diǎn)問(wèn)答】以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊，那么企業(yè)承租固定資產(chǎn)（房屋、汽車(chē)等），發(fā)生的租金應(yīng)如何在企業(yè)所得稅前扣除？

答：企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：

1.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除；

2.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

第四部分

稅前一次性扣除的固定資產(chǎn)

企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（設(shè)備、器具即：除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

【熱點(diǎn)問(wèn)答】企業(yè)于2023年1月購(gòu)入價(jià)值80萬(wàn)元的二手機(jī)械設(shè)備，是否可以享受一次性扣除政策？

答：政策中所說(shuō)的“新購(gòu)入”的“新”，指時(shí)間上的新，是區(qū)別于原已購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，不是規(guī)定非要購(gòu)進(jìn)全新的固定資產(chǎn)，使用過(guò)的舊的固定資產(chǎn)也可以，只要購(gòu)入時(shí)間是政策執(zhí)行期內(nèi)就可以了。而購(gòu)入的時(shí)間，是以設(shè)備發(fā)票開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)的，采取分期付款或賒銷(xiāo)方式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時(shí)間為準(zhǔn)。

享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策無(wú)需備案，符合條件的企業(yè)在投入使用該固定資產(chǎn)月份的次月填寫(xiě)相關(guān)企業(yè)所得稅申報(bào)表就可以申報(bào)享受了，另外需要按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(2023年23號(hào))的規(guī)定留存?zhèn)洳橘Y料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查時(shí)根據(jù)需要提供。

年報(bào)表填寫(xiě)

a企業(yè)于2023年9月購(gòu)買(mǎi)價(jià)值100萬(wàn)元的汽車(chē)并于當(dāng)月投入使用，享受固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策，則需要在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類(lèi)， 2023年版，2023年修訂)》中《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》的第11行“（四）500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除。

假設(shè)該汽車(chē)無(wú)凈殘值，會(huì)計(jì)按照4年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定汽車(chē)的最低折舊年限為4年，2023年會(huì)計(jì)累計(jì)折舊額=1000000/4/12*3=62500元，2023年10月一般規(guī)定計(jì)算的折舊額=1000000/4/12=20833.33元，2023年稅收折舊額=1000000元。

【第11篇】所得稅申報(bào)表注意事項(xiàng)

注意一

不論你是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)《a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》“211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”相關(guān)欄次。

在申報(bào)所屬期年度，如企業(yè)同時(shí)擁有兩個(gè)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，則兩個(gè)證書(shū)情況均應(yīng)填報(bào)。

注意二

不論你是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)《a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》。

注意三

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%，填列《a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》第10行。

注意四

企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%，填列《a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》第13行。

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？

注意五

三年研發(fā)費(fèi)用總額占三年銷(xiāo)售收入比例：

企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：1、最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；2、 最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；3、最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

填列《a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》第30行，三個(gè)年度歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額及合計(jì)數(shù)對(duì)應(yīng)填列第15行第1列至第4列，三個(gè)年度的銷(xiāo)售收入及合計(jì)數(shù)對(duì)應(yīng)填列第29行第1列至第4列。

注意六

企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)條件，可減免的10%的企業(yè)所得稅稅額，填列《a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》第31行。該減免數(shù)據(jù)填入《a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第2行，再匯總填入《a100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》第26行。

通知獲取

1、下方評(píng)論區(qū)：領(lǐng)取，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏；

2、然后點(diǎn)擊小編頭像，找到私信功能、私我回復(fù)：【學(xué)習(xí)】，即可免費(fèi)領(lǐng)取

【第12篇】所得稅納稅申報(bào)表

老會(huì)計(jì)分享所得稅申報(bào)表全套模板

包含內(nèi)容：

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）：主表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一：收入明細(xì)表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二：成本費(fèi)用明細(xì)表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五 ：稅收優(yōu)惠明細(xì)表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十一：長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說(shuō)明

需要的在私信功能中回復(fù)：學(xué)習(xí)，免費(fèi)領(lǐng)??！

年度年報(bào)框架：

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）

以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表

資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表

成本費(fèi)用明細(xì)表

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表

境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

領(lǐng)取方式：

在私信功能里面回復(fù)關(guān)鍵詞：學(xué)習(xí) ，就可以免費(fèi)獲取文章里面所有模板！

【第13篇】所得稅申報(bào)表填表說(shuō)明

近期有很多的小伙伴們問(wèn)了關(guān)于匯算清繳的相關(guān)問(wèn)題，由于上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳的工作，要在2023年5月31日完成，而匯算清繳需要填的表不是一般的多，很多朋友們第一次接觸匯算清繳，簡(jiǎn)直都是一頭懵！

為了幫助大家順利完成2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，下面是把2023年企業(yè)所得稅匯算清繳的全套申報(bào)表及填寫(xiě)說(shuō)明進(jìn)行了匯總，以及納稅調(diào)整明細(xì)的填寫(xiě)也進(jìn)行了匯總！希望能幫助到大家，我們一起來(lái)看看吧~

【文末可抱走哦~】

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表及填寫(xiě)說(shuō)明

目錄：

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說(shuō)明

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說(shuō)明

......篇幅有限，這份2023年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)填寫(xiě)說(shuō)明進(jìn)分享到這里了，資料包已經(jīng)打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦~

【第14篇】企業(yè)清算所得稅申報(bào)表

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目竣工結(jié)算前，其預(yù)收款都是按照預(yù)計(jì)毛利潤(rùn)率（各地方規(guī)定的毛利率不一致）計(jì)算預(yù)收利潤(rùn)來(lái)預(yù)征企業(yè)所得稅，同時(shí)預(yù)收階段的預(yù)征土地增值稅可以在當(dāng)期稅前扣除。然而由于竣工結(jié)算，成本結(jié)算等，土地增值稅清算時(shí)間往往是在項(xiàng)目清盤(pán)后進(jìn)行，難免存在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)項(xiàng)目竣工前預(yù)繳土地增值稅較少，項(xiàng)目結(jié)束后開(kāi)始清算產(chǎn)生巨額的土地增值稅，進(jìn)而導(dǎo)致土增稅清算當(dāng)年企業(yè)所得虧損。此時(shí)如果房地產(chǎn)企業(yè)就開(kāi)始注銷(xiāo)，也將導(dǎo)致前期的企業(yè)所得稅多交而產(chǎn)生虧損。

針對(duì)這一問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局于2023年發(fā)布的（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第81號(hào)文）就給出一個(gè)解決方案。我們可以結(jié)合以下的稅法條例來(lái)分析房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尾盤(pán)后企業(yè)所得稅的處理：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第81號(hào)文規(guī)定：

一、企業(yè)按規(guī)定對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)。后續(xù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，是指正在開(kāi)發(fā)以及中標(biāo)的項(xiàng)目。

二、企業(yè)按規(guī)定對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損，且沒(méi)有后續(xù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，可以按照以下方法，計(jì)算出該項(xiàng)目由于土地增值稅原因?qū)е碌捻?xiàng)目開(kāi)發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請(qǐng)退稅：

（一）該項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額，應(yīng)按照該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各年度實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目銷(xiāo)售收入占整個(gè)項(xiàng)目銷(xiāo)售收入總額的比例，在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各年度進(jìn)行分?jǐn)偅唧w按以下公式計(jì)算：

各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀?土地增值稅總額×（項(xiàng)目年度銷(xiāo)售收入÷整個(gè)項(xiàng)目銷(xiāo)售收入總額）

本公告所稱銷(xiāo)售收入包括視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)的收入，但不包括企業(yè)銷(xiāo)售的增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的銷(xiāo)售收入。

（二）該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀悳p去該年度已經(jīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除的土地增值稅后，余額屬于當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)充扣除的土地增值稅；企業(yè)應(yīng)調(diào)整當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定計(jì)算當(dāng)年度應(yīng)退的企業(yè)所得稅稅款；當(dāng)年度已繳納的企業(yè)所得稅稅款不足退稅的，應(yīng)作為虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，并調(diào)整以后年度的應(yīng)納稅所得額。

（三）按照上述方法進(jìn)行土地增值稅分?jǐn)傉{(diào)整后，導(dǎo)致相應(yīng)年度應(yīng)納稅所得額出現(xiàn)正數(shù)的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

（四）企業(yè)按上述方法計(jì)算的累計(jì)退稅額，不得超過(guò)其在該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各年度累計(jì)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅；超過(guò)部分作為項(xiàng)目清算年度產(chǎn)生的虧損，向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第五十五條規(guī)定:'企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅.'

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕684號(hào))規(guī)定:'一、企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度,依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表,結(jié)清稅款.'

通過(guò)以上稅務(wù)文件的政策規(guī)定，我們可知當(dāng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)項(xiàng)目結(jié)束，要注銷(xiāo)時(shí)，要先做好這幾項(xiàng)重點(diǎn)工作：1.內(nèi)部稅務(wù)檢查，測(cè)算土地清算當(dāng)年匯算清繳情況，如果出現(xiàn)虧損，可按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第81號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，計(jì)算以往年度已繳納的企業(yè)所得稅，最后計(jì)算累計(jì)應(yīng)退企業(yè)所得稅。若出現(xiàn)不能完全退稅后，可將虧損結(jié)轉(zhuǎn)至第二階段，企業(yè)注銷(xiāo)階段，注銷(xiāo)時(shí)要進(jìn)行企業(yè)清算，在清算階段進(jìn)行彌補(bǔ)虧損；

2.土增稅清算當(dāng)年匯算清繳退稅后，開(kāi)始申請(qǐng)注銷(xiāo)登記，此時(shí)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第五十五條規(guī)定，開(kāi)始進(jìn)行清算期間的企業(yè)所得稅清算；

3.清算前的匯算清繳與清算期間得企業(yè)所得稅清算兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)不一致，基礎(chǔ)也不一致。匯算清繳的基礎(chǔ)條件時(shí)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)之上。

【第15篇】所得稅季度申報(bào)表等報(bào)表的公告

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2023年版）〉等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)，以下稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下：

一、為什么要修訂非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表？

本次修訂非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表有兩方面背景：一是落實(shí)法律規(guī)定。2023年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議決定修改《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十一條第一款，取消非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅審批事項(xiàng)。為確保此項(xiàng)改革措施順利落地，需要對(duì)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行修訂，以滿足納稅人申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)管理需要。二是深化“放管服”改革。深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院深化“放管服”改革決策部署，進(jìn)一步簡(jiǎn)并優(yōu)化企業(yè)所得稅申報(bào)表，精簡(jiǎn)表單填報(bào)，切實(shí)減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。

二、此次修訂申報(bào)表的主要思路是什么？

（一）取消行政審批。適應(yīng)取消非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅審批改革要求，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）有關(guān)規(guī)定，調(diào)整非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（以下稱預(yù)繳表）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（以下稱年報(bào)表），并比照居民企業(yè)所得稅申報(bào)，設(shè)計(jì)《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納所得稅稅款分配表》。

（二）簡(jiǎn)并優(yōu)化報(bào)表。以據(jù)實(shí)申報(bào)表為基礎(chǔ)，整合核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)等特殊情形，同時(shí)適當(dāng)修改《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》（以下稱扣繳表），刪除無(wú)需報(bào)送項(xiàng)目，調(diào)整部分申報(bào)內(nèi)容。簡(jiǎn)并優(yōu)化后，非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表主表由4張減少為3張，附表由9張減少為5張。

三、主要的修訂內(nèi)容有哪些？

（一）預(yù)繳表和年報(bào)表

根據(jù)非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所企業(yè)所得稅特點(diǎn)，通過(guò)整合查賬據(jù)實(shí)征收與核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)信息，取消原《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)）》。在此基礎(chǔ)上，再對(duì)預(yù)繳表和年報(bào)表進(jìn)行報(bào)表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)優(yōu)化：增加非居民企業(yè)信息欄，調(diào)整部分填列內(nèi)容，減少財(cái)務(wù)報(bào)表中已有信息的填報(bào)，將稅收優(yōu)惠項(xiàng)目合并至主表，刪除部分與主表內(nèi)容、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容重復(fù)的附表，增補(bǔ)《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所核定計(jì)算明細(xì)表》兩張附表（預(yù)繳表和年報(bào)表共用）。

（二）扣繳表

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)）規(guī)定，調(diào)整優(yōu)化扣繳表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，便于納稅遵從，主要包括區(qū)分法定源泉扣繳、指定扣繳與自行申報(bào)，采集扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，優(yōu)化指定扣繳信息填報(bào)等。

四、修訂后的申報(bào)表從何時(shí)開(kāi)始啟用？

《公告》對(duì)不同報(bào)表分別設(shè)置不同啟用時(shí)間：扣繳表自2023年10月1日啟用；預(yù)繳表及相關(guān)附表自2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)啟用；年報(bào)表及相關(guān)附表自2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)啟用?？紤]到非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總納稅的特殊需要，《公告》明確，非居民企業(yè)按照《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）規(guī)定選擇2023年度或2023年度匯總納稅的，可提前啟用修訂后的預(yù)繳表和年報(bào)表。

【第16篇】企業(yè)季度所得稅申報(bào)表

企業(yè)一般在每個(gè)月15日之前預(yù)繳稅款，或者是在季度結(jié)束后的次月15日之前繳納稅款，但是繳納稅款的申報(bào)表是怎么填寫(xiě)呢？有很多新手朋友不知道怎么填，害怕填寫(xiě)錯(cuò)誤耽誤納稅申報(bào)，但是咱這有填寫(xiě)說(shuō)明哦 ~ ，企業(yè)所得稅的a類(lèi)表和b類(lèi)表都有，已經(jīng)在下文展示出來(lái)了，快來(lái)看看吧！

企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）

企業(yè)所得稅a類(lèi)申報(bào)表適用于查賬征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅a類(lèi)表填寫(xiě)說(shuō)明

資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)）

企業(yè)所得稅b類(lèi)申報(bào)表適用于核定征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅b類(lèi)表填寫(xiě)說(shuō)明

企業(yè)所得稅a類(lèi)表和b類(lèi)表的填寫(xiě)說(shuō)明都已經(jīng)在上文里更新了，a類(lèi)表里面還有兩個(gè)其它小表，大家在閱讀的時(shí)候一定要注意，有什么疑問(wèn)可以討論哦~