季度所得稅申報(bào)表2023年版（16篇）

【第1篇】季度所得稅申報(bào)表2023年版

問(wèn)題描述

2023年度企業(yè)所得稅申報(bào)表年報(bào)和2023年第一季度企業(yè)所得稅申報(bào)表，有先后順序嗎？一季度申報(bào)時(shí)在存在以前年度虧損的情況下，以前年度虧損未彌補(bǔ)金額欄為什么是灰色的，沒(méi)有帶出來(lái)數(shù)字，也不能手動(dòng)填寫？若是一季度盈利，且不能帶出以前年度未彌補(bǔ)虧損金額，存在實(shí)繳稅金，實(shí)際繳納后還能申請(qǐng)退稅嗎？

專家回復(fù)

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，“允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”應(yīng)為確定金額。貴公司在進(jìn)行第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若尚未完成上一納稅年度匯算清繳，則“允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”亦尚未確定。貴公司如希望在第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在預(yù)繳申報(bào)前完成上一納稅年度匯算清繳。

2、按年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)稅款多退少補(bǔ)。

來(lái)源：中稅網(wǎng)

【第2篇】小微企業(yè)季度所得稅減半征收怎么計(jì)算方法

近期，關(guān)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)的部分，所得稅實(shí)際稅負(fù)為2.5%的優(yōu)惠政策，于2022.12.31日結(jié)束。后期是否延續(xù)呢？相信廣大網(wǎng)友都比較期待。

根據(jù)目前的情況，并沒(méi)有相關(guān)確切的延續(xù)消息，也就是說(shuō)，2023年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以下的小型微利企業(yè)，很有可能恢復(fù)至5%征收，享受與所得額100萬(wàn)-300萬(wàn)部分的政策一樣。

另外，滿足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)，首先必須是非限制和禁止的行業(yè)，然后資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，且從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，以及年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)。

那么，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，對(duì)于年盈利不足100萬(wàn)，或者是超過(guò)300萬(wàn)的企業(yè)，還有哪些稅收優(yōu)惠是可以享受，合理、合規(guī)降低納稅成本，提升經(jīng)濟(jì)效益呢？

1、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠

自2023.1.1-2023.12.31，對(duì)于季度銷售額在30萬(wàn)以內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普票，可免征增值稅。

對(duì)于月銷售額超過(guò)10萬(wàn)，適用于3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的小規(guī)模納稅人，減按1%征收增值稅。

2、區(qū)域性稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)

在不改變?cè)兄黧w公司的經(jīng)營(yíng)模式與地址情形下，在稅收?qǐng)@區(qū)新設(shè)立一般納稅人公司，正常承接業(yè)務(wù)、納稅在當(dāng)?shù)??？筛鶕?jù)實(shí)際納稅額，享受地方留存的增值稅、企業(yè)所得稅最高80%獎(jiǎng)勵(lì)扶持。

3、區(qū)域性小規(guī)模個(gè)稅核定

對(duì)于設(shè)立在稅收?qǐng)@區(qū)的小規(guī)模個(gè)體戶（如工作室、營(yíng)業(yè)部等），年開(kāi)票額在500萬(wàn)以內(nèi)，可享受0.5%左右的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得定額核定，再加上目前現(xiàn)行的增值稅、附加稅優(yōu)惠，綜合稅負(fù)在1.56%左右。

案例分析：以一家園區(qū)的小規(guī)模個(gè)體戶，年開(kāi)票額500w為例，需要繳納的稅負(fù)有：增值稅（5w），附加稅（0.3w），個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅（2.5w），共計(jì)7.8w左右。稅后利潤(rùn)可直接由個(gè)人自由支配，還免去了公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險(xiǎn)。

唯一要求：業(yè)務(wù)真實(shí)，確保三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致），累計(jì)滾動(dòng)12個(gè)月票額不超過(guò)500w。

綜上所述，2023小微企業(yè)所得稅2.5%優(yōu)惠取消！恢復(fù)至5%征收？以及還有哪些稅收優(yōu)惠可以享受？希望對(duì)大家有所啟發(fā)。

【第3篇】季度所得稅收入少報(bào)了

如果前一年的凈利潤(rùn)是負(fù)數(shù)(或者是前幾年的凈利潤(rùn)是負(fù)數(shù))，那么本年度的稅后凈利潤(rùn)就必須先彌補(bǔ)這部分損失，然后再用來(lái)計(jì)算公積金、公益金或股息。

為了彌補(bǔ)上一年的損失，有關(guān)規(guī)定：填報(bào)企業(yè)所得稅前年度可能發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損。需要指出的是，企業(yè)在納稅年度發(fā)生的虧損，應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，用下一年度的收入彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長(zhǎng)不能超過(guò)五年。前一年的虧損應(yīng)該記入什么會(huì)計(jì)分錄？出現(xiàn)損失時(shí)，由企業(yè)自己承擔(dān)。有三種方法可以彌補(bǔ)損失：

第一，用未來(lái)的年度稅前利潤(rùn)進(jìn)行補(bǔ)償。根據(jù)現(xiàn)行制度，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)虧損時(shí)，可在未來(lái)五年內(nèi)用實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)，也就是在五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損。

第二，彌補(bǔ)未來(lái)年度稅后利潤(rùn)。如果企業(yè)五年內(nèi)發(fā)生的虧損沒(méi)有全部彌補(bǔ)，則適用所得稅后的未彌補(bǔ)虧損，由所得稅彌補(bǔ)。

第三，用盈余準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損。利用盈余準(zhǔn)備金彌補(bǔ)虧損的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)提出方案，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

補(bǔ)償損失是指根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)每一個(gè)納稅年度的利潤(rùn)總額，可以彌補(bǔ)前五年的虧損。對(duì)彌補(bǔ)上一年虧損的利潤(rùn)，不征收企業(yè)所得稅；對(duì)同一納稅年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)上一年虧損的，不作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；對(duì)其他應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。它是稅法規(guī)定的，不同于會(huì)計(jì)處理。由于每年的經(jīng)營(yíng)成果都要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，所以不需要進(jìn)行重復(fù)分錄，所以不涉及彌補(bǔ)損失。

為補(bǔ)償前一年的虧損，不必作特別會(huì)計(jì)分錄，只需將本年度的稅后凈利潤(rùn)直接轉(zhuǎn)入'利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)'帳戶。轉(zhuǎn)帳后，'利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)'項(xiàng)下的余額是未分配利潤(rùn)。如賬戶為轉(zhuǎn)帳后的貸方余額，則彌補(bǔ)損失后的保留收益。

上面是成都薯片科技整理的相關(guān)知識(shí)，如還有其他想要了解的可上成都薯片科技了解。

【第4篇】所得稅納稅季度申報(bào)表下載

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)

為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2023年版)等報(bào)表〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第79號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：

1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》的解讀

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》），對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來(lái)企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表已經(jīng)不能滿足填報(bào)需要。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)精神，為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡(jiǎn)填報(bào)內(nèi)容、全面落實(shí)政策、優(yōu)化申報(bào)體驗(yàn)”的原則。通過(guò)對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行大幅精簡(jiǎn)、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項(xiàng)超過(guò)65%。同時(shí)，參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表，主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化：

（一）簡(jiǎn)化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列。對(duì)原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡(jiǎn)化，將數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少至30項(xiàng)，精簡(jiǎn)84%。綜合統(tǒng)計(jì)，修訂后的表單數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報(bào)表填報(bào)方式，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

（三）完善填報(bào)內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時(shí)、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識(shí)信息和附報(bào)信息內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。

四、分支機(jī)構(gòu)填報(bào)要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)。

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照《公告》第二條的規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

五、實(shí)施時(shí)間

《公告》自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開(kāi)始，適用本《公告》；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報(bào)所屬期開(kāi)始，適用本《公告》。

（信息來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)）

【第5篇】所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表a

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023第6號(hào)這個(gè)政策出臺(tái)后，小型微利企業(yè)100萬(wàn)以下和100-300萬(wàn)都是5%了，統(tǒng)一了標(biāo)準(zhǔn)（減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。2023年1季度小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)就應(yīng)該按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行了。

2023年第1季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，直接給大家上實(shí)操流程，可以保持分享此文，不懂的時(shí)候就看一遍。

01

申報(bào)實(shí)操重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

大家登錄電子稅務(wù)局，可以在我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納里面找到企業(yè)所得稅申報(bào)界面。

點(diǎn)擊企業(yè)所得稅季度申報(bào)，我們看到最新的申報(bào)界面。

具體有如下表：

a200000企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）

a201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表（附表二）

a202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》

當(dāng)然，除了主表，其他兩個(gè)表不是都必須有數(shù)據(jù)，有的就填寫，沒(méi)有的就空白保存提交即可。

具體我們?cè)敿?xì)看看主表，就是下面這個(gè)樣子。

當(dāng)然，我們這里是針對(duì)查賬征收，也就是上面這個(gè)表，核定征收不適用此表，這里不多說(shuō)。

02

申報(bào)表上需要重點(diǎn)關(guān)注部分

1、只需要填本年累計(jì)數(shù)。

注意，這里的累計(jì)數(shù)是填寫截止到申報(bào)季度末的累計(jì)數(shù)。比如你4月申報(bào)第1季度所得稅，就是填寫1-3月的數(shù)據(jù)。

為什么填累計(jì)呢？

因?yàn)樗枚愂?strong>年度稅，按季度或月度預(yù)繳只是所得稅征收的手段，而不是一種計(jì)算方法，所得稅是以年度為口徑確認(rèn)收入、成本、費(fèi)用、損失。

那么每個(gè)季度也需要計(jì)算截止到當(dāng)季度的全年累計(jì)數(shù)來(lái)累算，累算后減去前面預(yù)繳數(shù)，當(dāng)然我們也知道，年度終了還有一個(gè)匯算清繳。

這其實(shí)也就回答了一些朋友的問(wèn)題，前一個(gè)季度虧損，后面盈利是否能彌補(bǔ)虧損，其實(shí)年度內(nèi)是不存在彌補(bǔ)虧損這種說(shuō)法，本身就是累計(jì)算，自動(dòng)相互抵減了，沒(méi)有彌補(bǔ)虧損的說(shuō)法，彌補(bǔ)虧損是跨年度的說(shuō)法。

2、優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息（按季申報(bào)，分支機(jī)構(gòu)不填）

這部分很關(guān)鍵，這個(gè)直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

加上之前的財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期間2023年1月1日至2024年12月31日。

所以，2023年到2024年，小型微利企業(yè)實(shí)際稅負(fù)統(tǒng)一為5%了。

2023年1季度所得預(yù)繳申報(bào)按5%執(zhí)行了，超過(guò)300萬(wàn)應(yīng)納稅所得額那就全額25%。

稅稅念公司2023年1季度應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，2023年一季度應(yīng)納稅額

=200*25%*20%

=10

減免稅額

=200*25%-200*25%*20%

=200*20%

=40

這里的小型微利企業(yè)當(dāng)然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。

只要同時(shí)滿足小型微利企業(yè)的四個(gè)條件就能享受。

所以，你可以從表格中看到有從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)人數(shù)和是否是限制和禁止行業(yè)。當(dāng)然還有一個(gè)指標(biāo)應(yīng)納稅所得額是從預(yù)繳稅款計(jì)算相應(yīng)的欄次去獲取的。

注意：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。

很多人還問(wèn)季度初是什么哪個(gè)月？

1季度初不就是12月月末資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)嘛，1季度末不就是3月資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)據(jù)嘛。

同理，2季度季初就是你3月財(cái)務(wù)報(bào)表的期末數(shù)，季末就是你6月份財(cái)務(wù)報(bào)表的期末數(shù)。

你看看自己的資產(chǎn)負(fù)債表，期末金額就是編制月份的時(shí)點(diǎn)數(shù)。

如圖，我每個(gè)月都有資產(chǎn)負(fù)債表，每個(gè)月的資產(chǎn)總額都有，取數(shù)來(lái)源每個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表月末數(shù)。

那季度初和季度末自然就很清楚了。

這里順便提一下，有些朋友問(wèn)我能不能修改之前季度的數(shù)據(jù)？看了一下，你可以修改，但是會(huì)提醒你。

這里就要注意了，你如果確認(rèn)之前填寫的有誤，你可以修改，但是后期如果差異太大，稅務(wù)局要求提供紙質(zhì)證明資料這個(gè)也是有可能的，總之一句話，任何改動(dòng)都需要自己負(fù)責(zé)，不要任性隨意改動(dòng)，偏差太大總是有原因的，財(cái)務(wù)畢竟是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳌?/p>

那么我填這個(gè)表就非常容易了。你別告訴我你沒(méi)報(bào)表，查賬征收，季度申報(bào)所得稅同時(shí)也要填制財(cái)務(wù)報(bào)表，你必須得編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

先算每個(gè)季度的平均值，一季度初就是12月月末數(shù)據(jù)，一季度末就是3月月末數(shù)。

一季度平均值=（4400+4845.77）/2=4622.89

最后來(lái)算截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

4季度平均值就等于4個(gè)季度平均值相加除以4

我們?cè)谌粘Ｉ陥?bào)時(shí)候只需要填寫上季度初和季度末的數(shù)據(jù)，平均數(shù)是系統(tǒng)自動(dòng)算的。

填了人數(shù)和資產(chǎn)，系統(tǒng)自動(dòng)算出季度平均值。然后我們勾選國(guó)家限制或者禁止行業(yè)否，再把本表第10行數(shù)據(jù)填寫后，系統(tǒng)就能自動(dòng)判斷你是否滿足小型微利企業(yè)了。

判斷的標(biāo)準(zhǔn)就是

1、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過(guò)300人。

2、本納稅年度截至本期末的資產(chǎn)總額季度平均值不超過(guò)5000萬(wàn)元。

3、本表“國(guó)家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”

4、本期本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過(guò)300萬(wàn)元

以上同時(shí)滿足，選擇“是”；否則選擇“否”。

具體如何判斷？再舉例和大家說(shuō)說(shuō)

稅稅念公司，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，為按查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的公司。

第一季度應(yīng)納稅所得額（累計(jì)值）為150萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)如下：

第2季度應(yīng)納稅所得額（累計(jì)值）為310萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)如下：

雖然2季度人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)都符合條件，但是應(yīng)納稅所得額超標(biāo)了，所以2季度不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策了。

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

這里要特別注意，特別是對(duì)應(yīng)納稅所得額的正確計(jì)算，匯算時(shí)候不要漏了納稅調(diào)整事項(xiàng)。

3、附報(bào)事項(xiàng)名稱

這里按照填表說(shuō)明的意思對(duì)應(yīng)的是原來(lái)a201010表的附列資料，因?yàn)檫@個(gè)表取消了嘛，所以這里的信息填寫就轉(zhuǎn)移到主表了

不過(guò)這個(gè)信息填寫是一個(gè)統(tǒng)計(jì)信息，也是不影響預(yù)繳稅款計(jì)算的。

03

下面我們?cè)賮?lái)詳細(xì)看看預(yù)繳申報(bào)表如何來(lái)計(jì)算填報(bào)稅款，也就是這個(gè)欄目的填寫。

其實(shí)預(yù)繳申報(bào)表填寫很簡(jiǎn)單，表格也比較清晰。

但是有一點(diǎn)，你首先得有財(cái)務(wù)報(bào)表，你連財(cái)務(wù)報(bào)表都不做，填這個(gè)表完全就沒(méi)依據(jù)。之前很多朋友問(wèn)二哥如何填寫預(yù)繳申報(bào)表，結(jié)果自己財(cái)務(wù)報(bào)表都沒(méi)有，這怎么行？

巧婦難為無(wú)米之炊，查賬征收的企業(yè)，報(bào)表是必須編制的。現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)提示功能增加后，納稅人需提前一天報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，然后才能使用風(fēng)險(xiǎn)提示功能。

而且在季度申報(bào)時(shí)候還需要向稅務(wù)局報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。如圖，財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)稅也是在我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納里面。

這里大家要特別注意的是，財(cái)務(wù)報(bào)表格式問(wèn)題，你備案的不同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，稅務(wù)局給你推送的報(bào)表格式就不一樣。比如稅稅念公司備案的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，系統(tǒng)自動(dòng)推送適用于執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式給我。

如果我非要選擇其他格式，比如小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，系統(tǒng)會(huì)提示你不存在該類型申報(bào)。

所以這里大家需要特別注意，否則你自己財(cái)務(wù)軟件出來(lái)的報(bào)表格式和你申報(bào)的格式不一樣，申請(qǐng)?zhí)顚憰r(shí)候就特別痛苦，格式都不一樣。

有報(bào)表，我們直接比照?qǐng)?bào)表的來(lái)填寫就是了，非常簡(jiǎn)單。

part 01

我們先來(lái)看看第10行的本期實(shí)際利潤(rùn)。

注意不要把這里的實(shí)際利潤(rùn)額（判斷小型微利參考這個(gè)數(shù)據(jù)）等于財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)總額，更不要把它當(dāng)成匯算清繳的應(yīng)納稅所得額。

預(yù)繳申報(bào)表的第10行的實(shí)際利潤(rùn)額＝利潤(rùn)總額「會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤(rùn)總額」+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

part 02

我們?cè)賮?lái)看看1-3行的數(shù)據(jù)。

1-3行的營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額，就按照你財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)直接填寫就是了。

利潤(rùn)總額直接按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算出來(lái)的利潤(rùn)總額。也就是你財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額數(shù)字，直接按照?qǐng)?bào)表填寫即可。

特別要注意的就是，這里的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。

不是說(shuō)等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本，之前很多朋友就以為這個(gè)是勾稽的，然后發(fā)現(xiàn)算出來(lái)的利潤(rùn)總額又和報(bào)表不一樣，又強(qiáng)制去把營(yíng)業(yè)成本改了，這都是不對(duì)的。

記住，直接按照?qǐng)?bào)表填寫。

“營(yíng)業(yè)收入”=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。直接按照你財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字填寫即可。

“營(yíng)業(yè)成本”=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，切記營(yíng)業(yè)成本不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用。直接按照財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字填寫即可。

營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本均不參與表格計(jì)算。指標(biāo)意義在于數(shù)據(jù)采集，按照財(cái)務(wù)報(bào)表填寫，一定保持和財(cái)務(wù)報(bào)表一致。

之前也有很多人問(wèn)，在那里填我期間費(fèi)用填那里？體現(xiàn)在那里？

期間費(fèi)用沒(méi)有欄次就不用填，其數(shù)據(jù)對(duì)利潤(rùn)的影響都直接體現(xiàn)在利潤(rùn)總額這個(gè)欄次上了。

part 03

企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)候可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

每年4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時(shí)候，很多企業(yè)還沒(méi)完成頭年的匯算清繳工作，可彌補(bǔ)虧損的金額尚未得知，而預(yù)繳申報(bào)表的第9行這一欄一般是自動(dòng)帶出來(lái)的，如果說(shuō)企業(yè)年度匯算清繳沒(méi)有完成，這個(gè)地方是沒(méi)法帶出數(shù)據(jù)的。

沒(méi)做上年匯算，企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表a106000沒(méi)有數(shù)據(jù)，自然就沒(méi)法取數(shù)

而后面季度就不同了，匯算清繳完成，可彌補(bǔ)虧損已知，彌補(bǔ)虧損完全沒(méi)有問(wèn)題哈，2季度你可以自動(dòng)彌補(bǔ)了。

第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

很多申報(bào)軟件都會(huì)自動(dòng)帶出彌補(bǔ)數(shù)字。如果沒(méi)帶出來(lái)，你就按上年度匯算清繳的可彌補(bǔ)虧損表的數(shù)據(jù)填寫，如果不能手動(dòng)填寫也沒(méi)帶出來(lái)，那你就直接問(wèn)問(wèn)稅務(wù)局，這個(gè)應(yīng)該是系統(tǒng)設(shè)置的問(wèn)題。

還有強(qiáng)調(diào)一個(gè)事情，一個(gè)年度之間是不存在彌補(bǔ)虧損問(wèn)題，比如第一、二季度虧損，第三季度盈利，不存在彌補(bǔ)的概念呢，本身所得稅年度內(nèi)就是累算，只有跨年才存在彌補(bǔ)問(wèn)題。

所以，有了報(bào)表，你填寫預(yù)繳申報(bào)表非常輕松的，上面的填寫完了，下面幾個(gè)特殊的地方，不一定每個(gè)企業(yè)都涉及，你自己根據(jù)自己實(shí)際情況選擇填寫就行了。

注意！這個(gè)第4行一般企業(yè)都不填寫，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)用的。

預(yù)繳所得稅環(huán)節(jié)可以扣除實(shí)際繳納且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加。

某房地產(chǎn)項(xiàng)目分一期、二期進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，預(yù)計(jì)毛利率為15%。

第一季度，一期項(xiàng)目開(kāi)盤，確認(rèn)預(yù)收賬款（不含稅）10000萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，利潤(rùn)總額-100萬(wàn)，當(dāng)期預(yù)繳申報(bào)表填寫情況如下圖：

第二季度，二期項(xiàng)目開(kāi)盤，確認(rèn)預(yù)收賬款（不含稅）10000萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)200萬(wàn)元，累計(jì)利潤(rùn)總額-300萬(wàn)，當(dāng)期預(yù)繳申報(bào)表填寫情況如下圖：

第三季度，一期項(xiàng)目全部竣工交付，結(jié)轉(zhuǎn)收入10000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本6000萬(wàn)元。當(dāng)期取得預(yù)售收入（不含稅）2000萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，預(yù)繳申報(bào)表填寫如下圖：

注意，確認(rèn)收入后是允許調(diào)整預(yù)計(jì)毛利額，即特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額=（20000+2000-10000）*15%=1800萬(wàn)元，反映了預(yù)售收入沖減一期預(yù)收款10000萬(wàn)元后，按照15%預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額。

part 05

第5行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤(rùn)總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。你如果有不征稅收入，可以在預(yù)繳時(shí)候扣除。

????????????

part 06

第6行這個(gè)欄次我們需要填寫a201020表格，當(dāng)然，如果你沒(méi)有加速折舊、一次性扣除的你自然可以不用填寫。

這里以大家都想了解的一次性扣除政策來(lái)舉例說(shuō)明一下：

稅稅念公司2023年2月新購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，單位價(jià)值300萬(wàn)元，購(gòu)入當(dāng)月即投入使用，會(huì)計(jì)上均按照5年以直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。

稅收上生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年。企業(yè)選擇享受一次性扣除優(yōu)惠政策。

做固定資產(chǎn)一次性扣除的申報(bào)表，關(guān)鍵是要做好折舊臺(tái)賬，有了折舊臺(tái)賬，表格都很好填寫。

設(shè)備1季度只折舊一個(gè)月

會(huì)計(jì)折舊=300/5/12=5萬(wàn)

享受加速政策計(jì)算的折舊=300萬(wàn)。

也就是我1季度賬上只折舊了5萬(wàn)，但是我享受一次性扣除政策，允許我扣300萬(wàn)，所以是不是應(yīng)該納稅調(diào)減295萬(wàn)。

道理就是這么個(gè)道理。

然后填表！如圖：

然后，你發(fā)現(xiàn)表格中還有一個(gè)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊，這是什么鬼？

規(guī)定的很清楚，這個(gè)欄次就填寫按稅收一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊。什么是稅收一般規(guī)定，下面這個(gè)就是。。

設(shè)備最低10年，所以一個(gè)月的折舊為

300/10/12=2.5萬(wàn)。

那么最終申報(bào)表填寫為

很多朋友可能要問(wèn)，為什么這里搞個(gè)這個(gè)欄次來(lái)填，毫無(wú)意義啊，畢竟我主表只去納稅調(diào)減的欄次，也就是第5列的調(diào)減數(shù)。

其實(shí)這里主要目的就是統(tǒng)計(jì)功能，國(guó)家讓你填寫，看看我們一次性扣除政策有多少企業(yè)享受了，具體減免了多少而已，產(chǎn)生了多少減稅效應(yīng)。

那么我們繼續(xù)，2季度申報(bào)，這個(gè)表繼續(xù)填寫，怎么填呢？

設(shè)備2季度折舊累計(jì)就是4個(gè)月（3.4.5.6月）

會(huì)計(jì)折舊=300/5/12*4=20萬(wàn)

享受加速政策計(jì)算的折舊=300萬(wàn)

稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊始終是一個(gè)月的數(shù)據(jù)，不變！

所以2季度表格填寫如下：

注意：在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)對(duì)其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額是進(jìn)行單向納稅調(diào)整，也就是只調(diào)減，不調(diào)增。

part 07

原來(lái)的兩個(gè)優(yōu)惠表格，a201010a201030都取消了，所以其相應(yīng)的信息就直接匯總在主表來(lái)填寫。

具體而言就是直接掛在相應(yīng)欄次下方

納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫優(yōu)惠事項(xiàng)或特定事項(xiàng)，原表單采用了完整列舉的展現(xiàn)形式，今后如政策調(diào)整，一般不再修訂表單，納稅人根據(jù)網(wǎng)站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，選擇相應(yīng)事項(xiàng)填報(bào)即可。

當(dāng)然，還是老規(guī)矩，如果你有涉及那免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠，那你就填，沒(méi)有就不用填寫。

part 08

第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”需要特別注意。

這里僅僅適用建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部預(yù)繳的所得稅填寫。

而且可能你無(wú)法手動(dòng)填寫，具體需要提前提交稅務(wù)局核實(shí)錄入系統(tǒng)，比如四川省的規(guī)定如下：

建筑企業(yè)需要關(guān)注一下

04

我們?cè)賮?lái)看看匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算表的填寫。

這個(gè)其實(shí)僅僅適用于執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)發(fā)布,2023年第31號(hào)修改）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)以及?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的填寫。

稅稅念公司及其分公司一季度收入、成本、利潤(rùn)總額如下

總公司預(yù)繳申報(bào)

總公司先計(jì)算年第一季度應(yīng)納所得稅額=450*25%=112.5萬(wàn)元。

總公司填表如下：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）第六條明確，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù)；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫(kù)或退庫(kù)，25%就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)或退庫(kù)。

所以總的總機(jī)構(gòu)應(yīng)該分?jǐn)?0%。

總公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=112.5萬(wàn)*50%=56.25萬(wàn)元，其中25%就地辦理繳庫(kù)或退庫(kù)，25%就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)或退庫(kù)。

分公司預(yù)繳申報(bào)

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)發(fā)布,2023年第31號(hào)修改）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，除預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)外，在年度納稅申報(bào)時(shí)也填報(bào)本表

分公司應(yīng)該分?jǐn)偸Ｏ碌?0%

分公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=112.5萬(wàn)*50%=56.25萬(wàn)元

由于稅稅念只有一個(gè)分公司，所以這里分公司直接按50%繳納。

分公司企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表如何填寫？

第21行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤保嚎绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)的分配比例。所以二哥稅稅念分公司這里按照分配表填寫100%。

第22行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。所以，稅稅念分公司這里填寫562500。

值得注意的是企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表是總公司傳遞給分公司的。

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系作者刪除”

【第6篇】企業(yè)清算所得稅季度申報(bào)表

這個(gè)季度報(bào)稅時(shí)才發(fā)現(xiàn)上個(gè)季度的企業(yè)所得稅填錯(cuò)了怎么辦?企業(yè)所得稅通常是按季度或者是按月來(lái)預(yù)繳的,企業(yè)工作人員在報(bào)稅的時(shí)候比較容易出現(xiàn)信息填寫錯(cuò)誤的問(wèn)題,并且在之后很久才發(fā)現(xiàn),遇到這種情況應(yīng)該怎么辦?現(xiàn)哥為您解答如下.

這個(gè)季度報(bào)稅時(shí)才發(fā)現(xiàn)上個(gè)季度的企業(yè)所得稅填錯(cuò)了怎么辦?

上季度企業(yè)所得稅填錯(cuò)并且在這季度才發(fā)現(xiàn)意味著已經(jīng)扣款了,需要到稅局前臺(tái)申請(qǐng)重報(bào).

企業(yè)所得稅季報(bào)預(yù)繳納稅申報(bào)表填寫錯(cuò)誤的處理方法有:

1、在申報(bào)期范圍內(nèi)報(bào)錯(cuò)的,且未清繳稅款的.可以重新申報(bào).

2、過(guò)了申報(bào)期,發(fā)現(xiàn)有誤,且清繳稅款的,需要攜帶稅務(wù)登記證、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的正確的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表到稅局前臺(tái)申請(qǐng)重報(bào).

從稅務(wù)管理部門的角度來(lái)說(shuō),必須要建立比較健全的納稅人自行申報(bào)管理制度,這個(gè)自行申報(bào)的管理制度是由稅務(wù)機(jī)關(guān)或是主管部門進(jìn)行批準(zhǔn).

對(duì)于自納稅人或是扣繳義務(wù)人來(lái)說(shuō),可以采取不同的方式來(lái)進(jìn)行申請(qǐng)以及上報(bào),大多可以采用郵寄或是數(shù)據(jù)電文的方式來(lái)進(jìn)行辦理相應(yīng)的納稅申報(bào)管理.通過(guò)報(bào)送或是代扣代繳,或是代收代繳等不同的方式來(lái)進(jìn)行稅款的上報(bào)工作.

除此以外,中國(guó)還實(shí)行定期定額進(jìn)行繳納稅款的方式進(jìn)行納稅,對(duì)于納稅的方式來(lái)說(shuō)分別可以采用簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等不同的方式來(lái)進(jìn)行納稅申報(bào)的工作.

企業(yè)所得稅什么時(shí)候申報(bào)?

企業(yè)所得稅什么時(shí)間申報(bào),其實(shí)就是指企業(yè)稅款的繳納時(shí)間,在稅務(wù)總局的解釋中,我們稱它為企業(yè)所得稅匯算清繳.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

另外一種情況是,如果企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,同樣根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,應(yīng)當(dāng)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,并且應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅.

法律依據(jù): 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

以上為小哥對(duì)'這個(gè)季度報(bào)稅時(shí)才發(fā)現(xiàn)上個(gè)季度的企業(yè)所得稅填錯(cuò)了怎么辦'這一問(wèn)題的解答,企業(yè)在報(bào)稅時(shí)因?yàn)榇中拇笠舛斐傻男畔⑻顚戝e(cuò)誤很難避免,所以自然會(huì)有相應(yīng)的解決方法,不必?fù)?dān)心.但不可將錯(cuò)就錯(cuò),發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)該及時(shí)處理,萬(wàn)一造成少繳漏繳就比較麻煩了.

【第7篇】怎么修改季度所得稅申報(bào)表

導(dǎo)讀：企業(yè)所得稅一般都是按季度申報(bào)的，所以很有可能在這個(gè)季度發(fā)現(xiàn)上季度的申報(bào)錯(cuò)誤情況，會(huì)計(jì)學(xué)堂來(lái)為大家詳細(xì)解答去年季度所得稅報(bào)錯(cuò)了怎么辦。

去年季度所得稅報(bào)錯(cuò)了怎么辦？

因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是季度預(yù)繳年度清繳，如果您第一季度填寫錯(cuò)誤，建議詢問(wèn)下專管員，如果專管員說(shuō)不要緊，可以暫時(shí)不修改第一季度納稅申報(bào)表，在匯算清繳時(shí)算清稅額即可。

只要保證在第二季度申報(bào)時(shí)，累計(jì)數(shù)是正確的就可以，差額調(diào)整在本期金額里就行。

季度所得稅申報(bào)表,，收入、成本和利潤(rùn)沒(méi)有鉤稽關(guān)系的。

企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)間有哪些？

企業(yè)所得稅季度報(bào)的時(shí)間是每季度末次月的15日之前。例如：現(xiàn)在是4月份，4月15日之前應(yīng)該申報(bào)第一季度（1-3月）的企業(yè)所得稅（節(jié)假日可續(xù)延，本月20號(hào)之前，不過(guò)最好盡量提前申報(bào)）。所過(guò)當(dāng)?shù)赜忻鞔_時(shí)點(diǎn)限制，那么必須在規(guī)定時(shí)日的時(shí)點(diǎn)前上報(bào)，不得延誤，不然會(huì)有相應(yīng)稅款懲罰！

1、企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)間有說(shuō)是最后一天的24點(diǎn)截止。

2、企業(yè)所得稅季報(bào)分別是每年的4月（申報(bào)第一季度）、7月（申報(bào)二季度）、10月（申報(bào)三季度）和次年的1月份（申報(bào)四季度）企業(yè)所得稅的年報(bào)申報(bào)時(shí)間是1月1日-5月31日（申報(bào)上一年度）。

以上就是小編為大家解答的去年季度所得稅報(bào)錯(cuò)了怎么辦，更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂，快來(lái)圍觀吧，關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂即可免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容。

【第8篇】季度所得稅申報(bào)表a

本月需要申報(bào)第二季度企業(yè)所得稅了，有兩個(gè)地方很多人對(duì)怎么填寫有些模棱兩可，現(xiàn)在給大家明確一下，避免填錯(cuò)。

首先營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額三項(xiàng)數(shù)據(jù)的本年累計(jì)金額，很多人誤認(rèn)為這三項(xiàng)之間是營(yíng)業(yè)收入減營(yíng)業(yè)成本等于利潤(rùn)總額這樣的邏輯關(guān)系，其實(shí)并不是，這三項(xiàng)只要根據(jù)本月利潤(rùn)表照抄數(shù)據(jù)就行，不用倒擠營(yíng)業(yè)成本強(qiáng)制符合上面的邏輯關(guān)系。

其次，申報(bào)表下面還新增了四項(xiàng)數(shù)據(jù)的填寫，分別是季初資產(chǎn)總額，季末資產(chǎn)總額，季初從業(yè)人數(shù)，季末從業(yè)人員。這里舉個(gè)例子方便大家理解，申報(bào)二季度時(shí)季初資產(chǎn)總額是3月末的資產(chǎn)總額，季初從業(yè)人員是3月的從業(yè)人員，季末的兩項(xiàng)數(shù)據(jù)都取6月末的數(shù)據(jù)就行。

申報(bào)表之所以讓大家填寫這四項(xiàng)數(shù)據(jù)是為了方便判斷納稅人是否為小微企業(yè)，最終是為了盡量減輕企業(yè)自行計(jì)算的負(fù)擔(dān)。一般來(lái)說(shuō)，“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”的季初值、季末值是企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、人員管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中既有的數(shù)據(jù)，直接填列可以免去企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠而特別計(jì)算的工作量、也避免出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤。

畢竟這個(gè)數(shù)據(jù)在年度匯算清繳的時(shí)候還需要填列“103資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

前期每季度數(shù)據(jù)提供完整了，估計(jì)匯算清繳的時(shí)候就可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)填列了，省的我們自己找數(shù)據(jù)計(jì)算了。

【第9篇】所得稅季度申報(bào)表等報(bào)表的公告

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2023年版）〉等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)，以下稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

一、為什么要修訂非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表？

本次修訂非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表有兩方面背景：一是落實(shí)法律規(guī)定。2023年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議決定修改《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十一條第一款，取消非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅審批事項(xiàng)。為確保此項(xiàng)改革措施順利落地，需要對(duì)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行修訂，以滿足納稅人申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)管理需要。二是深化“放管服”改革。深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院深化“放管服”改革決策部署，進(jìn)一步簡(jiǎn)并優(yōu)化企業(yè)所得稅申報(bào)表，精簡(jiǎn)表單填報(bào)，切實(shí)減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。

二、此次修訂申報(bào)表的主要思路是什么？

（一）取消行政審批。適應(yīng)取消非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅審批改革要求，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）有關(guān)規(guī)定，調(diào)整非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（以下稱預(yù)繳表）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（以下稱年報(bào)表），并比照居民企業(yè)所得稅申報(bào)，設(shè)計(jì)《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納所得稅稅款分配表》。

（二）簡(jiǎn)并優(yōu)化報(bào)表。以據(jù)實(shí)申報(bào)表為基礎(chǔ)，整合核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)等特殊情形，同時(shí)適當(dāng)修改《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》（以下稱扣繳表），刪除無(wú)需報(bào)送項(xiàng)目，調(diào)整部分申報(bào)內(nèi)容。簡(jiǎn)并優(yōu)化后，非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表主表由4張減少為3張，附表由9張減少為5張。

三、主要的修訂內(nèi)容有哪些？

（一）預(yù)繳表和年報(bào)表

根據(jù)非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所企業(yè)所得稅特點(diǎn)，通過(guò)整合查賬據(jù)實(shí)征收與核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)信息，取消原《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)）》。在此基礎(chǔ)上，再對(duì)預(yù)繳表和年報(bào)表進(jìn)行報(bào)表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)優(yōu)化：增加非居民企業(yè)信息欄，調(diào)整部分填列內(nèi)容，減少財(cái)務(wù)報(bào)表中已有信息的填報(bào)，將稅收優(yōu)惠項(xiàng)目合并至主表，刪除部分與主表內(nèi)容、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容重復(fù)的附表，增補(bǔ)《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所核定計(jì)算明細(xì)表》兩張附表（預(yù)繳表和年報(bào)表共用）。

（二）扣繳表

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)）規(guī)定，調(diào)整優(yōu)化扣繳表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，便于納稅遵從，主要包括區(qū)分法定源泉扣繳、指定扣繳與自行申報(bào)，采集扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，優(yōu)化指定扣繳信息填報(bào)等。

四、修訂后的申報(bào)表從何時(shí)開(kāi)始啟用？

《公告》對(duì)不同報(bào)表分別設(shè)置不同啟用時(shí)間：扣繳表自2023年10月1日啟用；預(yù)繳表及相關(guān)附表自2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)啟用；年報(bào)表及相關(guān)附表自2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)啟用?？紤]到非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總納稅的特殊需要，《公告》明確，非居民企業(yè)按照《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）規(guī)定選擇2023年度或2023年度匯總納稅的，可提前啟用修訂后的預(yù)繳表和年報(bào)表。

【第10篇】地稅季度所得稅預(yù)繳稅款申報(bào)表

猝不及防，會(huì)計(jì)人繼續(xù)教育的事兒大家還沒(méi)弄明白，企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表又修訂了，該新政策于2023年7月1日起正式實(shí)施！

大家不要擔(dān)心，本著簡(jiǎn)化優(yōu)化的原則，很多明細(xì)表都進(jìn)行了刪減，以后操作起來(lái)就更方便啦，解放你的小手，有木有很開(kāi)心？

話不多說(shuō)，趕緊跟著會(huì)圈兒君學(xué)起來(lái)吧！

本著簡(jiǎn)化優(yōu)化的原則，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。其主要變化如下：

a200000 表只保留本年累計(jì)金額

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》，只保留“累計(jì)金額”列。

《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡(jiǎn)化

優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)

簡(jiǎn)化《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》。

將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

完善填報(bào)內(nèi)容

補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識(shí)信息和附報(bào)信息內(nèi)容。

最后

該政策自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開(kāi)始，按照新變化的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報(bào)所屬期開(kāi)始，按照新變化的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

附：

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)

為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

四、本公告自2023年7月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2023年版)等報(bào)表〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第79號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：（點(diǎn)擊閱讀原文下載）

1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》的解讀

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》），對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來(lái)企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表已經(jīng)不能滿足填報(bào)需要。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)精神，為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡(jiǎn)填報(bào)內(nèi)容、全面落實(shí)政策、優(yōu)化申報(bào)體驗(yàn)”的原則。通過(guò)對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行大幅精簡(jiǎn)、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項(xiàng)超過(guò)65%。同時(shí)，參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表，主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化：

（一）簡(jiǎn)化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列。對(duì)原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡(jiǎn)化，將數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少至30項(xiàng)，精簡(jiǎn)84%。綜合統(tǒng)計(jì)，修訂后的表單數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報(bào)表填報(bào)方式，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

（三）完善填報(bào)內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時(shí)、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識(shí)信息和附報(bào)信息內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。

四、分支機(jī)構(gòu)填報(bào)要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)。

省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照《公告》第二條的規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

五、實(shí)施時(shí)間

《公告》自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開(kāi)始，適用本《公告》；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報(bào)所屬期開(kāi)始，適用本《公告》。

【第11篇】企業(yè)季度所得稅計(jì)算方法

稅務(wù)政策

如果2023年總分公司滿足小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，從2023年各地的分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅。

現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，即企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，納稅人通過(guò)填報(bào)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等基礎(chǔ)信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)則已為納稅人予以了自動(dòng)識(shí)別和認(rèn)定，而無(wú)需企業(yè)單獨(dú)備案。

小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：

●正常情況：一般情況下分支機(jī)構(gòu)需要就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅！

●特殊情況：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))規(guī)定：“第五條 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：(二)上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

2023年第1季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)不考慮節(jié)假日情況要在2023年4月15日前完成，那就需要在第一季度前完成分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅備案。

備案時(shí)要驗(yàn)證2023年是否滿足小型微利企業(yè)，所以第1季度前要完成2023年企業(yè)所得稅匯算清繳，只有完成了2023年企業(yè)所得稅匯算清繳，才能判斷是否滿足小型微利企業(yè)。

備案政策

1.備案結(jié)論：假設(shè)2023年總分公司合計(jì)判斷屬于小型微利企業(yè)，2023年分公司不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

2.備案時(shí)間：每年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間1月1日-5月31日，2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為2023年1月1日-5月31日，而2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)間是2023年4月15日之前，所以2023年企業(yè)所得稅匯算清繳一定要在這個(gè)時(shí)間之前完成（各地具體時(shí)間與稅務(wù)局溝通），只有2023年匯算清繳完成了，才能判斷是否符合小型微利企業(yè)。

3.重新修改備案事項(xiàng)后，2023年各分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅，所有分支機(jī)構(gòu)均無(wú)需就地繳納企業(yè)所得稅，分支機(jī)構(gòu)就不需要填報(bào)了。

4.2024年是否就地預(yù)繳看2023年是否是小型微利企業(yè)，2023年如果不是，2024年分支機(jī)構(gòu)就要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅了。

5.備案地點(diǎn)：有的地區(qū)可電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理（例如上海），在備案表保存提交環(huán)節(jié)，自動(dòng)跳出上一年度（即備案有效期起年度的上一年度）該企業(yè)匯算清繳數(shù)據(jù)信息，并進(jìn)行校驗(yàn)。有的地區(qū)需要去稅務(wù)服務(wù)大廳辦理（例如天津）

6.總機(jī)構(gòu)類型變化：如果所有分支機(jī)構(gòu)均無(wú)需就地繳納企業(yè)所得稅，則總機(jī)構(gòu)在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)將其“企業(yè)類型”勾選為“一般企業(yè)”，申報(bào)要求與一般企業(yè)一樣。分支機(jī)構(gòu)不用申報(bào)企業(yè)所得稅報(bào)表了，不是零申報(bào)，是不申報(bào)。

2023年總公司代碼是210,2023年總公司代碼是100。

親，還不去辦理？

-end-

【第12篇】季度所得稅未申報(bào)表

由于季度在報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)候需要同時(shí)報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表「資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表」

所以在正式報(bào)送季報(bào)的時(shí)候請(qǐng)務(wù)必檢查好表間邏輯關(guān)系，保證數(shù)據(jù)的合理性，不然就可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警。

按實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)務(wù)必保證

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的利潤(rùn)總額=財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額

有朋友就問(wèn)：我們每個(gè)季度利潤(rùn)波動(dòng)比較大，而且匯算還要調(diào)整，我預(yù)繳時(shí)候不想多交，怕多交了退稅麻煩，為了平時(shí)少交，我自己在填寫季度申報(bào)表時(shí)候能不能不按企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額填寫，而用我想交的稅金倒推一個(gè)利潤(rùn)總額填上？

記住，千萬(wàn)不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳，你按季度預(yù)繳的時(shí)候就可以亂填。

1、你在季度預(yù)報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)候除了填寫納稅申報(bào)表，還需要報(bào)送你的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。

以查賬征收、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的企業(yè)來(lái)說(shuō)。

你報(bào)送的申報(bào)表格式是這樣的

你填寫的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表的格式是這樣的

為什么把兩個(gè)表利潤(rùn)總額框出來(lái)？

其實(shí)這個(gè)就是問(wèn)題的核心，按照預(yù)繳申報(bào)表填表說(shuō)明，申報(bào)表第3行利潤(rùn)總額是企業(yè)按照會(huì)計(jì)核算制度算出來(lái)的利潤(rùn)總額數(shù)，必須和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額保持一致。

由于這個(gè)第3行可以直接填寫，并不是由其他行填寫后自動(dòng)生產(chǎn)的。所有有些納稅人為了達(dá)到季度按照自己意圖交稅的目的，就自己倒算一個(gè)數(shù)據(jù)填上。

而最為關(guān)鍵的是他在報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表也不注意各表間的邏輯勾稽關(guān)系，又按照企業(yè)實(shí)際情況報(bào)送了財(cái)務(wù)報(bào)表。

好了，所有數(shù)據(jù)匯總到稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)，你的邏輯關(guān)系不符一下就監(jiān)控出來(lái)了，勾稽不一致，請(qǐng)書面說(shuō)明原因，沒(méi)有合理理由，那就按會(huì)計(jì)利潤(rùn)補(bǔ)稅吧。

2、這個(gè)事情本來(lái)應(yīng)該是怎樣的呢？其實(shí)，企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預(yù)繳稅款的方式的。

按照五十四條的規(guī)定，「分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。」

而且國(guó)稅函[2009]34號(hào)還對(duì)預(yù)繳進(jìn)行了補(bǔ)充強(qiáng)調(diào)說(shuō)明，「為確保稅款足額及時(shí)入庫(kù)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況，對(duì)全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的，要及時(shí)查明原因，調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額?！?/p>

「各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫(kù)的關(guān)系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫(kù)稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%?！?/strong>

3、預(yù)繳哪能隨心所欲，借助金三的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，后臺(tái)把勾稽指標(biāo)設(shè)置好，一旦你提交申報(bào)，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)分析邏輯關(guān)系，對(duì)于跳出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員就會(huì)一個(gè)個(gè)排查落實(shí)。

如果覺(jué)得反正都有匯算清繳，平時(shí)就籌劃著來(lái)繳納，那么我告訴你，這本來(lái)是不符合規(guī)定的，弄不好還給安一個(gè)虛假申報(bào)的名頭，而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來(lái)，后期如果發(fā)現(xiàn)讓你回到所屬期如實(shí)申報(bào)并交納滯納金和罰款，那就得不償失了。

所以，趕緊檢查一下自己申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性關(guān)系，檢查好再報(bào)送不遲。

提醒：本月申報(bào)截止到24日。

來(lái)源：二哥稅稅念