2023年度所得稅申報表（16篇）

【第7篇】季度所得稅申報表怎么填

導讀：企業(yè)所得稅是一項非常大的稅種，企業(yè)所得稅是每一個有所得的企業(yè)都需要交納的稅種。企業(yè)所得稅一般來說是按照季度申報預交，年度末的時候會算清交的。那么企業(yè)所得稅季度納稅申報表怎么填呢？

答：一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報

1、“據實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數據。

2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報

本表結構分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。

五、具體項目填報說明:

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。

3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。

5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， “本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

按季預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4

按月預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12

11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。

14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第9行×總機構應分攤的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第16行×總機構應分攤的預繳比例25%

15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第9行×分支機構分攤的預繳比例50%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：

第16行×分支機構分攤的預繳比例50%

(分支機構本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤的所得稅額”)

17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。

企業(yè)所得稅季度申報表包括哪幾部分？

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。

1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數據直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數據取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業(yè)務活動表；實行其他國家統一會計制度的納稅人，根據本表項目進行分析填報。

2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。

本表為年度納稅申報表主表，企業(yè)應該根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統一會計制度（企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。

企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過《納稅調整項目明細表》（a105000）集中填報。

【第8篇】2023版所得稅年度申報表

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，進一步優(yōu)化納稅申報，現將修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題公告如下：

一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單和填報說明進行修訂，修訂后的部分表單和填報說明詳見附件。

（一）對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）、《納稅調整項目明細表》（a105000）、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（a105060）、《捐贈支出及納稅調整明細表》（a105070）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（a107011）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）的表單樣式及填報說明進行修訂。

（二）對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（a105080）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（a106000）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（a107020）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（a108010）的填報說明進行修訂。

二、企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三、本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第54號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）中的上述表單和填報說明同時廢止?！秶叶悇湛偩株P于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第97號）第五條中“并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關”的規(guī)定和第六條第一項、附件6《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》同時廢止。

特此公告。

附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單及填報說明（2023年修訂）

【第9篇】所得稅納稅季度申報表下載

國家稅務總局

關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關精神，現將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第31號）、《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

國家稅務總局

2023年5月17日

解讀

關于《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務總局發(fā)布了《關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂?，F解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關政策不斷完善，稅務系統“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預繳納稅申報表已經不能滿足填報需要。根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關精神，為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實減輕納稅人辦稅負擔，全面落實企業(yè)所得稅相關政策，稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報內容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數據項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表單結構、設計標準，對企業(yè)所得稅預繳納稅申報表進行了規(guī)范和統一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表，主要在以下方面進行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數據項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統計，修訂后的表單數據項將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報表結構

調整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

（三）完善填報內容

根據政策調整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內容，為實現智能填報提供有力支持。

四、分支機構填報要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預繳申報和匯算清繳申報。

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構也應當按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。

五、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。

（信息來源：中國稅務報）

【第10篇】預繳所得稅款申報表

國家稅務總局

關于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務總局公告2023年第12號

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關政策，國家稅務總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》，現予以發(fā)布，自2023年7月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（2023年第26號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（2023年第3號）、《國家稅務總局關于修訂2023年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（2023年第23號）同時廢止。

特此公告。

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》（2023年修訂）

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（2023年修訂）

國家稅務總局

2023年6月29日

解讀

關于《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》）。現解讀如下：

一、修訂背景

為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復工、復產，按照黨中央、國務院的決策部署，2023年2月以來，財政部、稅務總局會同相關部門發(fā)布了疫情防控重點保障物資生產企業(yè)為擴大產能新購置的相關設備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時，為落實黨中央、國務院關于海南自由貿易港建設的有關決策部署，財政部會同稅務總局出臺了海南自由貿易港資本性支出稅前扣除、鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實上述政策，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂，并制發(fā)《公告》。

二、修訂內容

（一）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》

為落實企業(yè)所得稅相關政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）的部分數據項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下：

1.為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）增加臨時行次第l15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關行次的填報要求。

2.為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策，《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關行次的填報要求。

3.為落實海南自由貿易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產企業(yè)設備一次性扣除政策，一是將原《固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）名稱修改為《資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）；二是增加“海南自由貿易港企業(yè)固定資產加速折舊”“海南自由貿易港企業(yè)無形資產加速攤銷”“海南自由貿易港企業(yè)固定資產一次性扣除”“海南自由貿易港企業(yè)無形資產一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除”等行次，并明確相關行次的填報要求。

4.為落實海南自由貿易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿易港的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關行次的填報要求。

5.為優(yōu)化填報口徑，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數據。

（二）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》

為落實企業(yè)所得稅相關政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》的部分數據項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下：

1.為落實“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策，增加臨時行次第l19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關行次的填報要求。

2.為優(yōu)化填報口徑，將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數據。

三、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，自2023年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表；實行按季預繳的居民企業(yè)，自2023年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

【第11篇】所得稅年度納稅申報表

12月底年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表單的填寫有了新的變化，這個是需要每個財務人員都需要知道的。不過這次修改是對部分表單進行修改的，沒有修改的。還按照之前的要求進行填寫即可！

現在是1月份，不少企業(yè)已經開始準備了年度匯算清繳工作，接下來我們瞅瞅修訂過的企業(yè)所得稅年度納稅申報表單的填報說明吧！

最新修訂的企業(yè)所得稅年度申報表單及填報說明

（文末抱走）

基礎信息表

新修訂的《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》填寫說明

a100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a 類）》

新修訂的a100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a 類）》填報說明

……篇幅限制，有關企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表單修訂的內容就到這里了，企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填寫說明的內容較多，在此不一一展示了。

【第12篇】所得稅預繳納稅申報表19行

2023年7月啟用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》（以下簡稱新版預繳申報表），簡化了納稅申報，體現了近年來出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策，充實了“預繳方式”“企業(yè)類型”“從業(yè)人數”等附報信息，為智能化填報提供了有力支持。同時，不再允許房地產開發(fā)企業(yè)對預繳環(huán)節(jié)計算的毛利額進行調整。目前，納稅人應認真總結第二季度預繳工作，重點關注和理性分析以下八個事項，才能正確理解預繳申報過程中的關鍵點。

01、“一表兩用”的情形有哪些

（1）執(zhí)行《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第57號）的跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行年度匯算清繳申報。

（2）實行核定應稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報時，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》。

注意：“一表兩用”情形有所改變，國家稅務總局公告2023年第57號文件的部分條款（第九條、第十一條）應當及時修改。

02、特定方式的預繳“許可在先”

納稅人填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000，以下簡稱“主表”）時，在選擇預繳方式時，“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關程序。注意：對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定，納稅人需要履行行政許可相關程序時，按照《國家稅務總局關于簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務總局公告2023年第21號）辦理，該文件附件詳細列明了申請的材料和申請期限，鼓勵有條件的稅務機關提供網上出具稅務行政許可電子文書服務，方便申請人自行下載打印。

03、主表前3行未必有必然的邏輯關系

第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。

第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

注意：第1行“營業(yè)收入”——第2行“營業(yè)成本”≠第3行“利潤總額”；第3行“利潤總額”=損益表的“利潤總額”。 所以，主表前3行未必有必然的邏輯關系，這是預繳申報表歷來遵循的設計理念。

04、“附報信息”是預繳申報的優(yōu)化器

（1）企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)分支機構”的，不填報“附報信息”所有項目。

（2）“小型微利企業(yè)”“ 科技型中小企業(yè)”“ 高新技術企業(yè)”“ 技術入股遞延納稅事項”和“ 期末從業(yè)人數”5個欄次為必報項目。

注意：信息就是稅源、信息就是效率。預繳方式、企業(yè)類型、附報信息選擇以后，申報時就會自動挑出納稅人要填報的報表及行次，為自動化填報做好鋪墊。

05、預售收入應稅在預繳期間“逢進不逢出”

主表第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”進行填報說明：“房地產企業(yè)開發(fā)產品完工后，其未完工預售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調整，月（季）度預繳納稅申報時不調整。”基于這一新規(guī)定，加之修訂后的預繳納稅申報表取消了“本期金額”列，只保留“累計金額”列，使得該行填報金額自然而然不得小于本年上期申報金額。這個“逢進不逢出”限定性規(guī)定，也輻射于該表第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”的填報中，該行本期填報金額同樣不得小于本年上期申報的金額，這是一致性原則的集中體現。在“現金為王”的時代，這個限制性規(guī)定應用，雖然占用了企業(yè)資金，但可以倒逼開發(fā)商及時辦理竣工決算手續(xù)，按照《房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定確認所有收入。

06、準確適用預繳環(huán)節(jié)的罰則

企業(yè)少繳預繳的所得稅，不屬于逃避納稅行為，不能按《稅收征收管理法》第六十三條進行處理，但應當補繳所得稅，并加收滯納金。

07、預繳環(huán)節(jié)的“退”稅有待“秋后算賬”

主表的“預繳方”選擇“按照實際利潤額預繳”以及“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人根據該表相關行次計算填報。第15行“本期應補（退）所得稅額”＝第11-12-13-14行，當第11-12-13-14行＜0時，本行填0。也就是說，預繳期間不會出現退稅情形。企業(yè)所得稅是按年計算的，本月（季）度多繳預示了下個月（季）度的少繳或不繳，如此填報也遵循了《稅款繳庫退庫工作規(guī)程》（國家稅務總局令第31號）相關規(guī)定，納稅人繳納的所有稅費，都會及時反映在財稅庫銀“橫向聯網電子繳稅系統”中，最終的退稅應在年度匯算清繳期間完成。

08、報表“瘦身”有助于優(yōu)惠政策的落實

此次新版預繳申報表的修改，對報表進行大范圍“瘦身”。如《固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》就很明顯，該表兼有固定資產加速折舊納稅調整和加速折舊新政效應統計兩個作用。納稅人要準確把握填報原則，領會加速折舊新政，以確保預繳申報質量。

（1）準確把握填報原則 填報原則：納稅人對固定資產折舊額進行調增時，該表就不再填報。這條原則也是填報靈魂。需要注意：第5列“納稅調減金額”僅填報納稅調減金額，不得填報負數。如果會計與稅收均采取加速折舊且折舊金額一致，仍然要填報該表。第4行“稅收折舊金額”和第3列“一般折舊金額”的差額填入第6列“加速折舊優(yōu)惠金額”，該列不參與納稅調整，僅僅體現加速折舊新政效應。和以前相比，該表大幅度簡化了填報工作量，加速折舊體現的遞延納稅，有助于企業(yè)及時享受資金時間價值帶來的優(yōu)惠，希望納稅人應享盡享。

（2）精準領會加速折舊新政 近年，出臺的固定資產加速折舊政策，優(yōu)惠范圍、優(yōu)惠力度皆有遞增趨勢，這些新政既有延伸，又有交叉。所以，納稅人一定要認真歸攏新政內容，及時領會新政實質，為準確填報該表奠定基礎。

【第13篇】合伙企業(yè)生產經營所得稅申報表

濰坊卓爾財稅服務有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務代理、工商代辦、公司注銷、商標注冊、財務外包、財務咨詢、稅收籌劃等一站式服務。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！

每日問答

問： 請問投資合伙企業(yè)分得的利潤，是不是填報填寫a107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》？

（上海財政局）答：應當注意的是，合伙企業(yè)不征收所得稅，合伙人是納稅人。所以，從合伙企業(yè)分得的是應納稅所得額。這里的“分得”，不是指實際分得利潤，而是按照“先分后稅”原則按照合伙企業(yè)當年匯算清繳確認的應納稅所得額與投資方的投資份額計算的部分，并將其填寫a105000《納稅調整明細表》的第41行“稅收金額”（相當于納稅調增）；在實際取得合伙企業(yè)分配的利潤時填寫第41行“賬載金額”（相當于納稅調減）。從有限公司取得的權益性投資收益，可以享受免稅優(yōu)惠，取得的投資收益填寫a105030《投資收益納稅調整明細表》和a107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》的相關行次。

來源：諸葛會稅

【第14篇】所得稅季度預繳納稅申報表a

財政部 稅務總局公告2023第6號這個政策出臺后，小型微利企業(yè)100萬以下和100-300萬都是5%了，統一了標準（減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。2023年1季度小型微利企業(yè)所得稅預繳申報就應該按這個標準來執(zhí)行了。

2023年第1季度企業(yè)所得稅預繳申報，直接給大家上實操流程，可以保持分享此文，不懂的時候就看一遍。

01

申報實操重點關注事項

大家登錄電子稅務局，可以在我要辦稅-稅費申報及繳納里面找到企業(yè)所得稅申報界面。

點擊企業(yè)所得稅季度申報，我們看到最新的申報界面。

具體有如下表：

a200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）

a201020 固定資產加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表（附表二）

a202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》

當然，除了主表，其他兩個表不是都必須有數據，有的就填寫，沒有的就空白保存提交即可。

具體我們詳細看看主表，就是下面這個樣子。

當然，我們這里是針對查賬征收，也就是上面這個表，核定征收不適用此表，這里不多說。

02

申報表上需要重點關注部分

1、只需要填本年累計數。

注意，這里的累計數是填寫截止到申報季度末的累計數。比如你4月申報第1季度所得稅，就是填寫1-3月的數據。

為什么填累計呢？

因為所得稅是年度稅，按季度或月度預繳只是所得稅征收的手段，而不是一種計算方法，所得稅是以年度為口徑確認收入、成本、費用、損失。

那么每個季度也需要計算截止到當季度的全年累計數來累算，累算后減去前面預繳數，當然我們也知道，年度終了還有一個匯算清繳。

這其實也就回答了一些朋友的問題，前一個季度虧損，后面盈利是否能彌補虧損，其實年度內是不存在彌補虧損這種說法，本身就是累計算，自動相互抵減了，沒有彌補虧損的說法，彌補虧損是跨年度的說法。

2、優(yōu)惠及附報事項有關信息（按季申報，分支機構不填）

這部分很關鍵，這個直接關系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

財政部 稅務總局公告2023年第6號，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

加上之前的財政部 稅務總局公告2023年第13號對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期間2023年1月1日至2024年12月31日。

所以，2023年到2024年，小型微利企業(yè)實際稅負統一為5%了。

2023年1季度所得預繳申報按5%執(zhí)行了，超過300萬應納稅所得額那就全額25%。

稅稅念公司2023年1季度應納稅所得額200萬，符合小型微利企業(yè)標準，2023年一季度應納稅額

=200*25%*20%

=10

減免稅額

=200*25%-200*25%*20%

=200*20%

=40

這里的小型微利企業(yè)當然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。

只要同時滿足小型微利企業(yè)的四個條件就能享受。

所以，你可以從表格中看到有從業(yè)人數，資產人數和是否是限制和禁止行業(yè)。當然還有一個指標應納稅所得額是從預繳稅款計算相應的欄次去獲取的。

注意：從業(yè)人數是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數之和。

很多人還問季度初是什么哪個月？

1季度初不就是12月月末資產負債表的數據嘛，1季度末不就是3月資產負債表的期末數據嘛。

同理，2季度季初就是你3月財務報表的期末數，季末就是你6月份財務報表的期末數。

你看看自己的資產負債表，期末金額就是編制月份的時點數。

如圖，我每個月都有資產負債表，每個月的資產總額都有，取數來源每個月財務報表資產負債表月末數。

那季度初和季度末自然就很清楚了。

這里順便提一下，有些朋友問我能不能修改之前季度的數據？看了一下，你可以修改，但是會提醒你。

這里就要注意了，你如果確認之前填寫的有誤，你可以修改，但是后期如果差異太大，稅務局要求提供紙質證明資料這個也是有可能的，總之一句話，任何改動都需要自己負責，不要任性隨意改動，偏差太大總是有原因的，財務畢竟是非常嚴謹的工作。

那么我填這個表就非常容易了。你別告訴我你沒報表，查賬征收，季度申報所得稅同時也要填制財務報表，你必須得編制財務報表。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

先算每個季度的平均值，一季度初就是12月月末數據，一季度末就是3月月末數。

一季度平均值=（4400+4845.77）/2=4622.89

最后來算截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應季度數

4季度平均值就等于4個季度平均值相加除以4

我們在日常申報時候只需要填寫上季度初和季度末的數據，平均數是系統自動算的。

填了人數和資產，系統自動算出季度平均值。然后我們勾選國家限制或者禁止行業(yè)否，再把本表第10行數據填寫后，系統就能自動判斷你是否滿足小型微利企業(yè)了。

判斷的標準就是

1、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數季度平均值不超過300人。

2、本納稅年度截至本期末的資產總額季度平均值不超過5000萬元。

3、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”

4、本期本表第10行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”不超過300萬元

以上同時滿足，選擇“是”；否則選擇“否”。

具體如何判斷？再舉例和大家說說

稅稅念公司，從事國家非限制和禁止行業(yè)，為按查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的公司。

第一季度應納稅所得額（累計值）為150萬，從業(yè)人數和資產總額數據如下：

第2季度應納稅所得額（累計值）為310萬，從業(yè)人數和資產總額數據如下：

雖然2季度人數和資產總額指標都符合條件，但是應納稅所得額超標了，所以2季度不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策了。

企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

這里要特別注意，特別是對應納稅所得額的正確計算，匯算時候不要漏了納稅調整事項。

3、附報事項名稱

這里按照填表說明的意思對應的是原來a201010表的附列資料，因為這個表取消了嘛，所以這里的信息填寫就轉移到主表了

不過這個信息填寫是一個統計信息，也是不影響預繳稅款計算的。

03

下面我們再來詳細看看預繳申報表如何來計算填報稅款，也就是這個欄目的填寫。

其實預繳申報表填寫很簡單，表格也比較清晰。

但是有一點，你首先得有財務報表，你連財務報表都不做，填這個表完全就沒依據。之前很多朋友問二哥如何填寫預繳申報表，結果自己財務報表都沒有，這怎么行？

巧婦難為無米之炊，查賬征收的企業(yè)，報表是必須編制的。現在風險提示功能增加后，納稅人需提前一天報送財務報表，然后才能使用風險提示功能。

而且在季度申報時候還需要向稅務局報送財務報表。如圖，財務報表的報稅也是在我要辦稅-稅費申報及繳納里面。

這里大家要特別注意的是，財務報表格式問題，你備案的不同財務會計制度，稅務局給你推送的報表格式就不一樣。比如稅稅念公司備案的是企業(yè)會計準則，系統自動推送適用于執(zhí)行會計準則的一般企業(yè)財務報表格式給我。

如果我非要選擇其他格式，比如小企業(yè)會計準則，系統會提示你不存在該類型申報。

所以這里大家需要特別注意，否則你自己財務軟件出來的報表格式和你申報的格式不一樣，申請?zhí)顚憰r候就特別痛苦，格式都不一樣。

有報表，我們直接比照報表的來填寫就是了，非常簡單。

part 01

我們先來看看第10行的本期實際利潤。

注意不要把這里的實際利潤額（判斷小型微利參考這個數據）等于財務報表的利潤總額，更不要把它當成匯算清繳的應納稅所得額。

預繳申報表的第10行的實際利潤額＝利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入-固定資產加速折舊（扣除）調減額-免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-彌補以前年度虧損。

part 02

我們再來看看1-3行的數據。

1-3行的營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額，就按照你財務報表的數據直接填寫就是了。

利潤總額直接按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算出來的利潤總額。也就是你財務報表上的利潤總額數字，直接按照報表填寫即可。

特別要注意的就是，這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系。

不是說等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，之前很多朋友就以為這個是勾稽的，然后發(fā)現算出來的利潤總額又和報表不一樣，又強制去把營業(yè)成本改了，這都是不對的。

記住，直接按照報表填寫。

“營業(yè)收入”=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入。直接按照你財務報表數字填寫即可。

“營業(yè)成本”=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本，切記營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用。直接按照財務報表數字填寫即可。

營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計算。指標意義在于數據采集，按照財務報表填寫，一定保持和財務報表一致。

之前也有很多人問，在那里填我期間費用填那里？體現在那里？

期間費用沒有欄次就不用填，其數據對利潤的影響都直接體現在利潤總額這個欄次上了。

part 03

企業(yè)季度預繳所得稅時候可以彌補以前年度虧損。

每年4月預繳第一季度企業(yè)所得稅時候，很多企業(yè)還沒完成頭年的匯算清繳工作，可彌補虧損的金額尚未得知，而預繳申報表的第9行這一欄一般是自動帶出來的，如果說企業(yè)年度匯算清繳沒有完成，這個地方是沒法帶出數據的。

沒做上年匯算，企業(yè)所得稅彌補虧損明細表a106000沒有數據，自然就沒法取數

而后面季度就不同了，匯算清繳完成，可彌補虧損已知，彌補虧損完全沒有問題哈，2季度你可以自動彌補了。

第9行“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

很多申報軟件都會自動帶出彌補數字。如果沒帶出來，你就按上年度匯算清繳的可彌補虧損表的數據填寫，如果不能手動填寫也沒帶出來，那你就直接問問稅務局，這個應該是系統設置的問題。

還有強調一個事情，一個年度之間是不存在彌補虧損問題，比如第一、二季度虧損，第三季度盈利，不存在彌補的概念呢，本身所得稅年度內就是累算，只有跨年才存在彌補問題。

所以，有了報表，你填寫預繳申報表非常輕松的，上面的填寫完了，下面幾個特殊的地方，不一定每個企業(yè)都涉及，你自己根據自己實際情況選擇填寫就行了。

注意！這個第4行一般企業(yè)都不填寫，房地產開發(fā)企業(yè)用的。

預繳所得稅環(huán)節(jié)可以扣除實際繳納且在會計核算中未計入當期損益的土地增值稅等稅金及附加。

某房地產項目分一期、二期進行開發(fā)建設，預計毛利率為15%。

第一季度，一期項目開盤，確認預收賬款（不含稅）10000萬元，當期發(fā)生管理費用、銷售費用共計100萬元，利潤總額-100萬，當期預繳申報表填寫情況如下圖：

第二季度，二期項目開盤，確認預收賬款（不含稅）10000萬元，當期發(fā)生管理費用、銷售費用共計200萬元，累計利潤總額-300萬，當期預繳申報表填寫情況如下圖：

第三季度，一期項目全部竣工交付，結轉收入10000萬元，結轉成本6000萬元。當期取得預售收入（不含稅）2000萬元，發(fā)生管理費用、銷售費用共計100萬元，預繳申報表填寫如下圖：

注意，確認收入后是允許調整預計毛利額，即特定業(yè)務應納稅所得額=（20000+2000-10000）*15%=1800萬元，反映了預售收入沖減一期預收款10000萬元后，按照15%預計毛利率計算的預計毛利額。

part 05

第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。你如果有不征稅收入，可以在預繳時候扣除。

????????????

part 06

第6行這個欄次我們需要填寫a201020表格，當然，如果你沒有加速折舊、一次性扣除的你自然可以不用填寫。

這里以大家都想了解的一次性扣除政策來舉例說明一下：

稅稅念公司2023年2月新購一臺生產設備，單位價值300萬元，購入當月即投入使用，會計上均按照5年以直線法計提折舊，預計無殘值。

稅收上生產設備的最低折舊年限為10年。企業(yè)選擇享受一次性扣除優(yōu)惠政策。

做固定資產一次性扣除的申報表，關鍵是要做好折舊臺賬，有了折舊臺賬，表格都很好填寫。

設備1季度只折舊一個月

會計折舊=300/5/12=5萬

享受加速政策計算的折舊=300萬。

也就是我1季度賬上只折舊了5萬，但是我享受一次性扣除政策，允許我扣300萬，所以是不是應該納稅調減295萬。

道理就是這么個道理。

然后填表！如圖：

然后，你發(fā)現表格中還有一個按照稅收一般規(guī)定計算的折舊，這是什么鬼？

規(guī)定的很清楚，這個欄次就填寫按稅收一般規(guī)定計算的一個月的折舊。什么是稅收一般規(guī)定，下面這個就是。。

設備最低10年，所以一個月的折舊為

300/10/12=2.5萬。

那么最終申報表填寫為

很多朋友可能要問，為什么這里搞個這個欄次來填，毫無意義啊，畢竟我主表只去納稅調減的欄次，也就是第5列的調減數。

其實這里主要目的就是統計功能，國家讓你填寫，看看我們一次性扣除政策有多少企業(yè)享受了，具體減免了多少而已，產生了多少減稅效應。

那么我們繼續(xù)，2季度申報，這個表繼續(xù)填寫，怎么填呢？

設備2季度折舊累計就是4個月（3.4.5.6月）

會計折舊=300/5/12*4=20萬

享受加速政策計算的折舊=300萬

稅收一般規(guī)定計算的折舊始終是一個月的數據，不變！

所以2季度表格填寫如下：

注意：在月（季）度預繳納稅申報時對其相應固定資產的折舊金額是進行單向納稅調整，也就是只調減，不調增。

part 07

原來的兩個優(yōu)惠表格，a201010a201030都取消了，所以其相應的信息就直接匯總在主表來填寫。

具體而言就是直接掛在相應欄次下方

納稅人根據《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項或特定事項，原表單采用了完整列舉的展現形式，今后如政策調整，一般不再修訂表單，納稅人根據網站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，選擇相應事項填報即可。

當然，還是老規(guī)矩，如果你有涉及那免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠，那你就填，沒有就不用填寫。

part 08

第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”需要特別注意。

這里僅僅適用建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)項目部預繳的所得稅填寫。

而且可能你無法手動填寫，具體需要提前提交稅務局核實錄入系統，比如四川省的規(guī)定如下：

建筑企業(yè)需要關注一下

04

我們再來看看匯總納稅企業(yè)總分機構稅款計算表的填寫。

這個其實僅僅適用于執(zhí)行《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第57號發(fā)布,2023年第31號修改）的跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總分機構以及?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的填寫。

稅稅念公司及其分公司一季度收入、成本、利潤總額如下

總公司預繳申報

總公司先計算年第一季度應納所得稅額=450*25%=112.5萬元。

總公司填表如下：

《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）第六條明確，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

所以總的總機構應該分攤50%。

總公司應分攤的所得稅額=112.5萬*50%=56.25萬元，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

分公司預繳申報

執(zhí)行《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第57號發(fā)布,2023年第31號修改）的跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構，除預繳納稅申報時填報外，在年度納稅申報時也填報本表

分公司應該分攤剩下的50%

分公司應分攤的所得稅額=112.5萬*50%=56.25萬元

由于稅稅念只有一個分公司，所以這里分公司直接按50%繳納。

分公司企業(yè)所得稅預繳申報表如何填寫？

第21行“分支機構本期分攤比例”：跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)分支機構填報其總機構出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機構的分配比例。所以二哥稅稅念分公司這里按照分配表填寫100%。

第22行“分支機構本期分攤應補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)分支機構填報其總機構出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機構應分攤的所得稅額。所以，稅稅念分公司這里填寫562500。

值得注意的是企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表是總公司傳遞給分公司的。

“免責聲明：圖片、數據來源于網絡，轉載僅用做交流學習，如有版權問題請聯系作者刪除”

【第15篇】所得稅預繳納稅申報表下載

申報期已經過半了，眼尖的小伙伴，肯定發(fā)現了，季度企業(yè)所得稅納稅申報表和上季度相比有點不一樣，是的，從本季度開始，企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單修改了。

本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調整表單樣式，2張表單修改填報說明。小編為您詳細圖解了其中涉及調整表單樣式的3張表單，整理如下

一、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）

1、簡并填報。刪除原表第7行和第8行。表樣調整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項，不再劃分不同類型，一并填入“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時該行次從第6行調整至第8行。（如圖）

之前

之后

2、在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）

之前

之

3、在原表第23行“（四）其他”項目下，增加兩項內容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”和“2.其他”，作為調整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報享受社區(qū)家庭服務收入減按90%計入應納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）

之前

之后

4、在原表第33行“（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項目下，增加1個“其中”項內容“其中：從事農村飲水安全工程新建項目投資經營的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農村飲水安全工程運營管理單位填報享受從事農村飲水安全工程新建項目投資經營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

之前

之后

《減免得

優(yōu)惠明細表》（a201030）

在原表第28行“二十八、其他”項目下，增加兩項內容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報。

之前

之后

三、

華人民和

企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）

1、在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調整后表樣的第8行和第9行。

之前

之后

2、將原

8行至1

行順延調整為第10行至第19行。

之前

之后

3、為了滿足

人填報受

族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

4、為了滿足納稅人計算當期

應補（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實際應補（退）所得稅額”。

政策依據

《家

務總局關于修訂2023年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2023年23號）

【第16篇】所得稅申報表填表說明

近期有很多的小伙伴們問了關于匯算清繳的相關問題，由于上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳的工作，要在2023年5月31日完成，而匯算清繳需要填的表不是一般的多，很多朋友們第一次接觸匯算清繳，簡直都是一頭懵！

為了幫助大家順利完成2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，下面是把2023年企業(yè)所得稅匯算清繳的全套申報表及填寫說明進行了匯總，以及納稅調整明細的填寫也進行了匯總！希望能幫助到大家，我們一起來看看吧~

【文末可抱走哦~】

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表及填寫說明

目錄：

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表

《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》填報說明

......篇幅有限，這份2023年企業(yè)所得稅匯算清繳申報填寫說明進分享到這里了，資料包已經打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦~