查賬征收所得稅稅率（5篇）

【第1篇】查賬征收所得稅稅率

個(gè)體戶個(gè)人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收。

核定征收具體又分為定期定額、核定應(yīng)稅所得率、核定應(yīng)稅所得額的方式。

之前，給大家介紹了三種核定征收方式。

今天我們就看看，什么是查賬征收？

所謂查賬征收，是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)告表或經(jīng)營成果，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入或應(yīng)稅所得及納稅額，并向稅務(wù)機(jī)報(bào)送有關(guān)帳冊(cè)和資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)后，填寫納稅繳款書，由納稅人到指定的銀行繳納稅款的一種征收方式。

簡(jiǎn)單的說，就是個(gè)體戶自己規(guī)范建賬，可以準(zhǔn)確核算收入總額以及成本、費(fèi)用，然后以收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，就是應(yīng)納稅所得額。

這時(shí)，個(gè)體戶基本就和企業(yè)一樣了，只不過企業(yè)交的是企業(yè)所得稅，個(gè)體戶交的是經(jīng)營所得個(gè)人所得稅。

采用查賬征收方式的個(gè)體戶，個(gè)人所得稅計(jì)算公式如下：

稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額就是利潤(rùn)，適用稅率見下表：

這種方式一般是比較大型的個(gè)體戶自行選擇的，因?yàn)檫@種方式虧損是不用繳稅的，而且以后年度還可以彌補(bǔ)虧損，只要準(zhǔn)確核算，如實(shí)申報(bào)，稅收風(fēng)險(xiǎn)也較少。

好了，下期給大家講個(gè)體戶和企業(yè)的區(qū)別。

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【第2篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)查賬征收所得稅稅率

一紙公告，一個(gè)時(shí)代結(jié)束了

2023年最后一天，對(duì)于企業(yè)老板們來說，一個(gè)非常重大的影響來了。財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)了個(gè)41號(hào)公告。大致內(nèi)容是，持有權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不再核定征收，要改為查賬征收。

這個(gè)重大變化的序幕，應(yīng)該是從明星網(wǎng)紅們開始的。最近的是薇婭，結(jié)束之后就直接出文件了，可謂干脆利落。

個(gè)獨(dú)核定征收，對(duì)于企業(yè)老板們來說，節(jié)稅效果是非常明顯的。無非是找個(gè)交易做利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，找個(gè)老婆做直播帶貨，醉翁之意不在酒，在節(jié)稅也。

查賬征收的效果

通過遍布全國各地的個(gè)獨(dú)企業(yè)，老板們付出很小的代價(jià)就能規(guī)避掉超大額的稅負(fù)。然而物極必反，名義稅率降下來之后，實(shí)際稅負(fù)就得升上去了。

現(xiàn)在呢，核定征收已成過眼煙云，好日子一去不復(fù)返了。查賬征收意味著所有業(yè)務(wù)一板一眼地來，勞務(wù)報(bào)酬有勞務(wù)報(bào)酬的稅率，經(jīng)營所得有經(jīng)營所得的稅率，按照80%，適用20%或者更高的稅率，該是多少就是多少。而且個(gè)人和家庭的費(fèi)用還得分開，分不開的一律不許抵扣。

至于個(gè)人獨(dú)資的老板們擔(dān)心的，自己個(gè)人卡收款會(huì)不會(huì)影響稅負(fù)。不影響，個(gè)人獨(dú)資本來就是你自己的，自己的卡收多少錢都是正大光明理所當(dāng)然，只是，以前收100萬，可能只有其中的10萬需要交稅，而現(xiàn)在，從此以后，100萬可能都要交稅了。至于稅率，看你實(shí)際收了多少錢，5%到35%。

還能做稅收籌劃嗎

查賬征收之后，利潤(rùn)轉(zhuǎn)移、稅收洼地，一切消失得如此之快。

有人說，因?yàn)檫@個(gè)重大轉(zhuǎn)變，也就是核定征收改為查賬之后，稅籌行業(yè)要消失了。怎么可能，這才正是稅籌行業(yè)蓬勃發(fā)展的開頭。

對(duì)于稅籌行業(yè)來說，只是終結(jié)了一個(gè)簡(jiǎn)單粗暴的時(shí)代，將迎來一個(gè)技術(shù)流的時(shí)代。要查賬才能體現(xiàn)出合理籌劃的魅力。至少主營業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)量、關(guān)鍵科目要做個(gè)分析，而不是像過去，一律注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，走賬完事。

稅籌行業(yè)唯一需要擔(dān)心的是，頭發(fā)可能要多掉一些，因?yàn)橐影嗫促~了。辦法總比困難多。

【第3篇】查賬征收所得稅計(jì)算方法

專業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)標(biāo)題這兩個(gè)名詞了如指掌吧，不過對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)一知半解的人可能雖然聽說過這兩個(gè)名詞，但要說出個(gè)具體的所以然來也是說不出的。也正是因?yàn)楹芏喾菍I(yè)的人不了解這兩個(gè)財(cái)務(wù)知識(shí)的具體內(nèi)容，所以有很多黑心的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)開始打假廣告了。

很多黑心的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)宣傳什么“采用核定征收方式，稅負(fù)率僅0.5%-2.1%”之類的話術(shù)，那么核定征收真的那么好嗎？如果核定征收的稅負(fù)率那么低是不是所有的公司企業(yè)都可以采用這個(gè)辦法呢？接下來我們就來了解一下這兩種納稅方式之間的不同。

首先我們先來了解查賬征收的定義：查賬征收一般是公司或者企業(yè)建立了健全的財(cái)務(wù)制度，會(huì)計(jì)賬簿很齊全，收入和成本都有清楚的記錄，可以清楚地計(jì)算出成本利潤(rùn)，這種情況下就直接根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算稅目和稅款就好了，這種方式也就是查賬征收。

這種查賬征收的方式是嚴(yán)格按照公司賬簿上的記錄來納稅的，納稅的公式是應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

而核定征收則是指沒有建立健全的會(huì)計(jì)制度、相關(guān)收入成本都沒有記錄的情況下，因?yàn)榧{稅人沒有健全的財(cái)務(wù)制度或者賬目建立的不符合稅局規(guī)定，所以這個(gè)時(shí)候納稅人納稅的方式就是由稅務(wù)局根據(jù)納稅人從事的行業(yè)、店面環(huán)境等條件來確定納稅人需要繳納的稅收。

看到上述定義，大家應(yīng)該明白了吧。像我們常見的公司、企業(yè)，這些納稅人的財(cái)務(wù)制度自然是比較健全的，相應(yīng)的收入成本都嚴(yán)格記在賬薄上了，所以這時(shí)需要采用的就是查賬征收。但如果是那種經(jīng)營小攤點(diǎn)、自己做生意的小規(guī)模納稅人，這些納稅人的成本收入很難做出筆筆都記在賬上的效果，這時(shí)就需要采用核定征收的方式。

那么到底哪種征收方式好呢？簡(jiǎn)單來說，核定征收其實(shí)是稅務(wù)局對(duì)納稅人記賬不規(guī)范的一種約束懲罰性手段，并不是說納稅人被稅務(wù)局核定征收了就一定是優(yōu)惠。

之前核定征收的推出確實(shí)是為了發(fā)展經(jīng)濟(jì)，但是隨著稅務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)和管理制度的完善，這一征收方式的限制已經(jīng)越來越嚴(yán)格了，稅務(wù)局也開始抓緊這一征收方式了，如果有公司或者自然人還想采用這一方式來節(jié)稅，那是不太可能了，也強(qiáng)烈建議納稅人不要觸犯這一紅線。

【第4篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)查賬征收所得稅計(jì)算方法

2023年以來，各種減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策力度空前，直接惠企利民。根據(jù)官方數(shù)據(jù)顯示2023年上半年，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)15045億元。減稅降費(fèi)措施力度大，不但紓解了企業(yè)經(jīng)營困難，而且增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展信心，激活了市場(chǎng)主體活力。

以小規(guī)模納稅人為例，2023年上半年，全國5000多萬戶小規(guī)模納稅人，免征增值稅的約占92%，余下8%繳納增值稅的440萬戶納稅人，征收率又從3%降為了1%，其中湖北省免征。這就大大刺激了市場(chǎng)主體活力，很大程度上激發(fā)了創(chuàng)業(yè)積極性。

增值稅上面的優(yōu)惠不少小規(guī)模納稅人已經(jīng)體會(huì)到了，但是所得稅方面肯定還是欲哭無淚。所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種。以小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為例：

根據(jù)財(cái)稅【2000】91號(hào)第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本，專項(xiàng)附加,費(fèi)用，損失后的余額作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額五級(jí)累進(jìn)稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。

舉例：假設(shè)現(xiàn)在有一家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，年?duì)I業(yè)額300萬，成本120萬，應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅？

查賬征收：（300-120）/1.01*35%-6.55=56萬

核定征收：300/1.01*10%*20%-1.05=5萬

注：核定征收不看企業(yè)的成本票有多少，直接核定企業(yè)營業(yè)額。

可以看出，查賬征收和核定征收兩種形式繳納個(gè)人所得稅，稅金相差50萬。所以，我們可以通過這點(diǎn)衍生來解決主體公司的缺票問題。

主體公司為一般納稅人的有限公司，企業(yè)所得稅稅率25%，分紅稅稅率20%。業(yè)務(wù)支出拿不回票面臨的就是高額的所得稅。因此，通過園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，業(yè)務(wù)分流，用5%的綜合稅率解決25%+20%的稅負(fù)壓力，是目前常用的一種籌劃方式。

如果注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人經(jīng)營所得稅申請(qǐng)核定征收（核定后稅率0.5%-2.19%），增值稅2023年征收率1%，附加稅0.06%，分紅稅沒有。還是300萬的開票額，算下共計(jì)需要繳納的稅金：

個(gè)稅：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89萬

增值稅：300/1.01*1%=2.97萬

附加稅：300/1.01*0.06%=0.18萬

綜合稅率：2.68%

綜上所述，合理的籌劃還是很重要的。

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【第5篇】所得稅查賬征收計(jì)算方法

企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，沒錯(cuò)，就是查賬征收和核定征收方式，它們是有一定區(qū)別的，下面我們就一起來看一下它們的區(qū)別到底是什么樣的吧！

應(yīng)納所得稅額的計(jì)算：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

核定應(yīng)稅所得率情況下應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收，關(guān)鍵是看“利潤(rùn)率”與核定“應(yīng)稅所得率”誰高，如果是“利潤(rùn)率”高，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收就會(huì)少繳稅，否則就會(huì)多繳稅。

企業(yè)所得稅查賬征收的條件：

①設(shè)有專職會(huì)計(jì)人員；

②能嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置、保存帳簿，準(zhǔn)確核算收入總額和成本費(fèi)用；能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料；

③能按照有關(guān)的稅收政策進(jìn)行納稅申報(bào)；

④無偷騙抗稅行為。

《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅核定征收工作的公告》，規(guī)范核定征收方式鑒定程序：

①核定征收的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般應(yīng)在每年第一個(gè)季度內(nèi)完成重新鑒定工作；

②新設(shè)立的企業(yè)，第一個(gè)納稅年度的征收方式不得事先鑒定為核定征收；

③查帳征收的企業(yè)（不含上年新設(shè)立的企業(yè)），征收方式不再鑒定為核定征收。