所得稅稅率表2023（5篇）

【第1篇】所得稅稅率表2023

2023年最新的增值稅稅率表、印花稅、個稅、企業(yè)所得稅公布！趕緊學習起來

（一）2019最新增值稅稅率表

（二）2019最新企業(yè)所得稅稅率表

是不是有時候分不清企業(yè)所得稅？今天以后不用怕了，送你一張表，看完就能捋順它！

企業(yè)所得稅稅率

25%

符合條件的小型微利企業(yè)（自2023年1月1日-2023年12月31日，應繳納所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額）

20%

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

15%

技術先進型服務企業(yè)

（中國服務外包示范城市）

15%

線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)

15%

投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)

15%

設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)

15%

廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)

15%

國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)

10%

對從事污染防治的第三方企業(yè)（從2023年1月1日-2023年12月31日）

15%

非居民企業(yè)處在中國境內未設立機構。場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅稅率表詳解：

一、基本稅率25%

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數不超過300人

3. 資產總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

概述：

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)

概述：對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)

概述：對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)

概述：對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中新增鼓勵類產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據：《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)

概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形

概述：國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

（三）

2019最新印花稅稅率表

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領受時間就是印花稅納稅義務的發(fā)生時間。

稅來稅往提醒：印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！

（四）

2019最新個人所得稅稅率表

【第2篇】勞務報酬所得稅率表2023

勞務報酬與工資薪金所得是兩個不同的概念。

在舊的個人所得稅法下，個人所得稅實施分類征收，工資薪金所得與勞務報酬所得，扣除不同，稅率不同，各交各的稅，互不干擾。

新的個人所得稅法下，勞務報酬所得與工資薪金所得雖然都屬于綜合所得的一類，但由于計入綜合所得所得額的計算方式不同，進而會影響到應納稅款的數額。

基于此，就有必要對工資薪金所得與勞務報酬所得，認真地加以區(qū)分。

對一個企業(yè)而言，區(qū)分是工資薪金還是勞務報酬相對是一個比較簡單的問題。那些定期發(fā)工資，簽訂了勞動合同，并且購買了三險一金的，一定是自己的員工。對于國家機關和事業(yè)單也相類似。比如，在國家機關里任職，當科員，當科長或者當處長等等。如此，企業(yè)與員工建立的是一種勞動關系，簽訂的是勞動合同，員工取得的收入便為工資薪金所得。

另一種情況，企業(yè)有一些臨時性的工作。比如，將垃圾清運出去，水電的修理等，從企業(yè)外面請來臨時給自己工作的人，工作結束后一次性支付報酬。提供這些服務的人與企業(yè)簽訂的是勞務合同，取得的收入自然也就是勞動報酬了。

國家稅務總局在國稅發(fā)[1994] 89號文件中對此也做了界定。工資險薪金所得與勞務報酬所得的區(qū)別，主要看是否存在雇傭關系，存在雇傭關系，取得的收入為工資薪金所得，不存在雇傭關系取得的收入為勞務報酬所得。

【第3篇】個人偶然所得稅稅率表

——導圖引言1.個人所得稅與每個人息息相關，卻又像迷一樣讓人們摸不著頭腦。

2.沒理清個人所得稅稅率表之前，只談個人所得稅的計算，腦子容易起漿糊。

3.學習個人所得稅，筆者建議的優(yōu)先級：（1）經典九大征稅范圍項目：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得。

（2）梳理稅率表：4類稅率表、3類預扣率表、1類特殊項目稅率表。

（3）搞清納稅人身份：居民個人和非居民個人。

（4）應納稅額計算，各有特色，值得細細品味。

（5）稅收優(yōu)惠。了解一二，心中有數，提升財稅專業(yè)身份層級。

（6）常見特殊事項處理歸納。大部分稅種總有幾個特立獨行的主兒。

（7）境外所得扣除政策。燒腦俠專供知識點。

（8）納稅申報。有點瑣碎，不學它對不起前述的努力。

4.搞清稅率表是另辟蹊徑學習個人所得稅的一條重要思維導圖，就像新藏公里，為前往藏域的旅行者提供一個不迷茫的方向。

5.形式上看，個人所得稅稅率分三大陣營，一類是超額累進稅率表，第二類是固定比例稅率，第三類是預扣率表。

6.每一個稅率表都有對應的編號，稅率表一、稅率表二、稅率表三、稅率表四、預扣率表一、預扣率表二、比例預扣率（表四）。搞清它，打開認識個稅新視野。

一、稅率適用項目歸類

二、稅率表

三、預扣率

四、特殊稅率表

【第4篇】個體工商戶生產經營所得稅稅率表

首先帶大家先了解園區(qū)入駐，園區(qū)的的存在，是地方政府為了拉動地方經濟，給園區(qū)帶來稅收的同時也為本地人民帶來了就業(yè)機會。我們可以在園區(qū)注冊個體工商戶，無需實體辦公，入駐無需本人到場方便快捷，當然業(yè)務必須真實，三流一致。

注冊個體工商戶能為我們經營者減輕很重的稅收負擔，特別是在相關稅收園區(qū)能享受更多的稅收優(yōu)惠政策。我們在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊的個體工商戶只要全年的開票收入不超過500萬，符合小規(guī)模納稅人身份就可以申請核定征收。核定后沒有企業(yè)所得稅的稅收壓力，只需要繳納0.6%左右的個人生產經營所得稅，再只需繳納1%的增值稅和0.06%的附加稅。綜合起來最低稅率可達1.66%?。?！

某新入駐個體工商戶，年收入500萬，核定征收后納稅情況如下：

增值稅：500萬*1%=5萬

附加稅：5萬*6%=0.3萬

個人生產經營所得稅：500萬*0.6%=3萬

總計稅費：8.3萬

現在，已有很多不同行業(yè)的企業(yè)都選擇在園區(qū)注冊個體工商戶，沒有了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅，降低了企業(yè)的綜合稅負，使利潤最大化。當然也適合我們新的創(chuàng)業(yè)者，入駐流程簡單快速，不用開設銀行賬戶，創(chuàng)業(yè)初期成本低。

更多稅收優(yōu)惠政策，以及落地（財稅小咖）

【第5篇】個體工商戶生產經營所得稅率表

我國有數量巨大的個體工商戶人群，根據相關數據統(tǒng)計，我國市場主體總量突破1.5億戶 ，個體工商戶突破1億戶。那么這類主體個人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計算的，下面我來解釋和說明。

個體工商戶經營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對于不具備設置賬簿條件的，在一開始稅務登記的時候可以申請定期定額方式，稅務局會根據你的營業(yè)面積、人數、租金、路段等作為定稅依據給你核定一個每月收入（比方說一個月應納稅所得額30000）和稅率（比如個人所得稅稅率為0.003），同時你可以向稅務局申請簡易申報。通過之后可以節(jié)省征納雙方的時間，降低納稅成本。對于這個核定的金額只在當年有用，第二年會重新核定你的每月收入。

有些個體工商戶在電子稅務局進行稅務登記的時候會申請查賬征收，這個類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進行正常的做賬報稅（按季度），要有建賬的能力，個體工商戶并不進行企業(yè)所得稅的申報，而是要進行個人經營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個時候稅務局會給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經營所得稅計算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個月核定的收入是3萬，稅率是0.003，按照季度報稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進行匯算清繳。這是現在大部分個體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個 季度收入是30萬，就相當于你的利潤是30*10%=3萬，這3萬就是你的個人經營所得。按照五級超額累進稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進行個人經營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅。這種方式要進行個人經營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時國家稅務總局在2023年發(fā)布了一項政策對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說上面3種方式均可在計算結果上再乘以50%。

個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。下面舉2個例子.

【例1】納稅人李某經營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數1500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經營個體工商戶d，年應納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數65500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個體工商戶經營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導致了這3種經營所得稅計算和申報方式的不同，同時又要關注新的個人所得稅政策來綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。