15000個人所得稅（16篇）

【第1篇】15000個人所得稅

電影《肖申克的救贖》中，由于被錯判入獄的男主角andy具備稅務(wù)知識，以至于連獄警都排著對找他算稅，以求合理避稅。所以，他雖身陷囫圇，也因這項特殊才能，獲得了各種優(yōu)待和特權(quán)。

我國2023年個人所得稅制度改革后，越來越需要個人對個稅知識的了解和掌握，才能做到合理避稅，充分享受我國稅改的紅利。下面我就大家關(guān)心的問題，作答如下：

我國個稅到底高不高？

對于普通打工者而言，我國的個人所得稅其實是很低的，個稅的設(shè)計其實也是充分考慮到了我國職工各層次的收入，實行7級超額累進計稅率，收入越高，個稅越高，對低收入者而言是很低的，很大一部分人是不需要繳納個人所得稅的。同時，考慮到了大多數(shù)人的實際問題，設(shè)置了個稅專項扣除、專項附加扣除，說白了就是有很多方面都可以免稅，從而減少個稅繳納；

首先，你的收入中有三大塊是免稅的：

1、專項扣除：你的社會保險和公積金的個人繳納部分是免稅的，

2、專項附加扣除：，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

3、固定減除費用，這個費用每月5000、每年6萬，可以理解為個稅免征額。固定減除費用所有人都是一樣的，大家都是5000。但它不是一成不變的，隨著大家生活水平和收入的提高，將來起征點也會適時地提高。這個數(shù)字提得越高，你實際交稅就越少。

計算方法：

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

舉個例子

老張月薪10000元（為啥用1萬，跟北京市社平工資差不多，取個整），社保和公積金每月個人繳納2000元，每月專項附加抵扣是2000，根據(jù)公式：

應(yīng)納稅所得額=10000-5000-2000-2000=1000元

對應(yīng)稅率表是3%，1000x3%=30元，所以，你一個月個稅才繳納30元，一年360元，每月一杯奶茶錢而已，高嗎？

但如果老張月薪是100000元，夠高了吧，社保和公積金每月個人繳納6352元（均按最高繳納），每月專項附加抵扣是4000（養(yǎng)老人、養(yǎng)孩子、養(yǎng)房子），每年需要繳納個稅就是275179.2元，你覺得高嗎？可你一年的收入就基本跨進百萬富翁的行列啦，所以，仁者見仁，智者見智吧。

為啥我前幾個月個稅交得少，后半年個稅交得高？

咱們國家實行的是累計預扣法，隨著各月累計收入的增加，達到一定數(shù)額就會產(chǎn)生稅率跳檔，適用的稅率從低到高，月度納稅也隨之增加。會出現(xiàn)沒漲工資也沒扣工資，但是交的個稅卻出現(xiàn)了“前低后高、逐漸增加”的現(xiàn)象。

舉個例子：

假設(shè)納稅人老王每月工資1.5萬，保險公積金3000元，每月專項附加扣除1000元，在不考慮其他因素影響下，1月應(yīng)納稅所得額為：（15000-3000-1000-5000）=6000元，適用3%稅率，6月份時累計應(yīng)納稅所得額3.6萬元，仍按照3%計算，所以1-6月每月應(yīng)預繳個稅6000*3%=180元； 而到了7月份，累計應(yīng)納稅所得額達到了6000*7=4.2萬元，其中超過3.6萬元的部分，適用稅率“跳檔”到10%，所以7月份應(yīng)預繳個稅6000*10%=600元，比之前幾個月多了600-180=420元。 再舉個例子： 納稅人老郭每月工資2萬，社保公積金是4000，專項附加扣除是2000，1月應(yīng)納稅所得額為（20000-4000-2000-5000）=9000元，適用3%稅率，1-4月每月預繳個稅270元。到了5月，累計應(yīng)納稅所得額比老王早2個月超過3.6萬元，適用10%稅率，他的預繳個稅變?yōu)?00元。 也就是說，收入越高，應(yīng)納稅所得額高的人，個稅就越早變高，更早遇到“稅率跳檔”，而且下半年當累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額超過14.4萬元、30萬元等臨界點時，“稅率跳檔”還會繼續(xù)。隨著累計應(yīng)納稅所得額的提高，最多會產(chǎn)生6次跳級，每月預扣的個稅會有所不同。

我數(shù)學不好，個稅計算對我來說太復雜，有沒有簡單一點的方法？

如果你有單位，關(guān)于薪金工資的個稅，你就直接問單位負責報個稅的同事，他比較清楚。

如果你想算稿酬啊、特許經(jīng)營權(quán)、股息收益、版權(quán)收益，總之這些薪資之外收入的個稅，你也不用去了解計算的過程，確實比較復雜，也沒必要，告訴大家一個簡單辦法，你去某度上搜索個稅計算器，注意要搜最新的、當年的，別搜前幾年的，那時候計稅方式跟現(xiàn)在比有很大的差距；

按要求輸入相應(yīng)的數(shù)字，個稅就自動出來了，這個對于你了解你自己要繳的個稅很方便。

我在老張月薪1萬和10萬的的個稅計算中，用的就是這個簡單的辦法，怎么樣很方便吧，還不趕快去試試。

下篇文章我會介紹更多個稅問題，如果你喜歡就請點贊、收藏+關(guān)注吧[可愛]

【第2篇】股東紅利個人所得稅

企業(yè)讓股東入股是為了能讓企業(yè)做得更大更好，然后能更好地賺錢，那股東投資企業(yè)的最終目的也肯定還是賺錢！畢竟投資者付出了資金，有付出肯定就要有相應(yīng)的回報！

股東投資成立公司過后，公司就具有法人資格，股東想要從企業(yè)獲得分紅，不是直接拿走就可以！獲得分紅的時候也是需要繳納稅款的。

那股東分紅需要繳納多少稅款？這個根據(jù)形式的不同，股份分紅所繳納的稅金也是不相同的。分別是股東為自然人、股東為企業(yè)、股東為個體工商戶/個人獨資企業(yè)等投資者時，繳納稅金是不同的。

一、股東為自然人

自然人股東分紅有兩種情況：

1、一種是自然人股東從非上市公司取得分紅，這個時候需要按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個人所得稅。即股東取得分紅，由企業(yè)按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個人所得稅。

2、另外一種就是自然人股東從上市公司，取得分紅時需要分為以下三種情況繳納個稅：

（1）股東持有上市公司的股票時間少于1個月，按照“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個人所得稅。

（2）股東持有上市公司股票時間大于1個月小于1年的時候，暫減按50%計入應(yīng)納所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。

（3）股東持有上市公司股票時間為1年以上，股票紅利所得稅暫免征收個人所得稅。

3、當股東是外籍個人時，從境內(nèi)投資的外資企業(yè)取得分紅時，免征個稅。

二、股東為企業(yè)

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免征收入。換種說法，公司為法人股東時取得的被投資企業(yè)股利分配時沒有企業(yè)所得稅，是免征的。

三、股東為個體工商戶/個人獨資企業(yè)

他們獲得的收入不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個人所得稅，在獲得分紅時只需要按照“利息、股息、紅利“所得，繳納20%的個人所得稅。繳納個人所得稅后的純利潤歸自然人股東所有，不需要再繳納個人所得稅。

總結(jié)：股東分紅需要繳納多少稅金，需要根據(jù)股東的身份、以及股東取得的股息、分紅時來自上市公司還是非上市公司、股東持股時間等情況來確定的。

如果您想了解更多的地方政府優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎評論、關(guān)注小編！小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第3篇】個人所得稅滿五

平常生活中，我們難免也會碰到自己需要購買或者是出售二手房的情況，購買二手房相對來說不單單是手續(xù)復雜，還會牽涉到繳納各種稅費的情況.

現(xiàn)在更多的朋友會選擇讓二手房中介公司幫助自己辦理購買或者是出售房屋的手續(xù)問題，這樣的確會節(jié)省出不少的時間和精力。

因此很多朋友經(jīng)常會聽到中介人員問我們的房子是不是“滿五唯一”，好多房東不知道“滿五唯一”是什么意思，它在房產(chǎn)交易過程中能節(jié)省掉哪些費用，這里和大家一塊來分享一下。

“滿五唯一”分為“滿五”和“唯一”兩個部分，“滿五”指契稅發(fā)票時間開始計算，時間滿五年或超過五年；“唯一”則是該房屋為賣房人在該省份內(nèi)或市內(nèi)登記在國土局系統(tǒng)里只有這一套住房，但如果房屋有多位共有產(chǎn)權(quán)人，那么這套房子也會算作共有產(chǎn)權(quán)人名下房產(chǎn)。

大家喜歡買“滿五唯一”的房子主要原因是節(jié)省稅費，其實二手房交易時涉及的稅費有很多，除了增值稅和個人所得稅，還包括契稅、中介費、土地出讓金等，土地出讓金是經(jīng)濟適用房等特殊性質(zhì)的房屋需要交納，中介費是通過中介買房需要交的。

其他費用的多少和二手房產(chǎn)權(quán)證年限有關(guān)。我們可以根據(jù)產(chǎn)權(quán)證時間，將二手房交易分為四種：不滿兩年，兩年到五年之間，滿五年非唯一、滿五唯一，我們用例子來為大家介紹要交多少稅。

示例房屋：網(wǎng)簽價格200萬（計稅價格），原價160萬，購房者為首套房。

1、二手房不滿兩年

增值稅（全額征收）：

稅額=[200萬/(1+5%)]×5.6%=10.67萬

契稅（全額征收）：

稅額=(200萬-已征收的增值稅)×1%=1.89萬，（說明首套房小于90㎡，契稅稅率為1%）

個人所得稅：

稅額=(200萬-原價格-原來契稅-200萬×10%-利息-此次增值稅)×20%=1.54萬

需要繳納的稅費總計14.1萬元。

2、二手房在兩年到五年之間增值稅免征

契稅（全額征收）：

稅額=(200萬-已征收的增值稅)×1%=1.89萬

個人所得稅：

稅額=(200萬-原價格-原來契稅-200萬×10%-利息)×20%=3.68萬

需要繳納的稅費共5.57萬元。

3、二手房滿五年非唯一增值稅免征

這種房子的稅費成本和二手房在兩年到五年之間的完全一樣，免征增值稅，需要繳納的稅費共5.57萬元。

4、二手房滿五唯一增值稅免征、個人所得稅免征

契稅（全額征收）：稅額=200萬×1%=2萬

符合“滿五唯一”條件的二手房只需繳納2萬元的契稅。

綜上所述，如果買房者選擇的二手房是不足兩年的，那么需要支付相當多的一筆稅費，而符合滿兩年的可以節(jié)省增值稅，符合滿五唯一的不僅可以節(jié)省增值稅還可以節(jié)省個人所得稅，因此選擇滿五唯一的房子很重要！

大家在購買二手房的時候，一定要問清楚房子的具體情況，否則因為不滿足“滿五唯一”的條件，耽誤了自己的購房計劃就太得不償失了。

感謝閱讀，歡迎關(guān)注“嘉航優(yōu)選房產(chǎn)”

【第4篇】計提本月個人所得稅會計分錄

導讀：計提個體經(jīng)營所得稅分錄雖然不復雜，但是看似簡單但也需要注意很多小細節(jié)，所以還是讓很多新手會計一頭霧水，下面為大家整理了這一問題的相關(guān)具體內(nèi)容在下文供大家參考，感興趣的小伙伴就趕緊跟隨小編一起來閱讀一下吧。

計提個體經(jīng)營所得稅分錄

根據(jù)財政部發(fā)布的自2023年1月1 日起施行的《小企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范的會計分錄應(yīng)該是：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

支付時

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的扣除項目

企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，對納稅人的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整的扣除項目。

閱讀完上文，相信你對于“計提個體經(jīng)營所得稅分錄”也有了進一步了解，希望各位小伙伴們能夠獨立完整地做賬、記賬，做一個合格的會計人員。學習更多會計做賬實操知識，敬請持續(xù)關(guān)注會計學堂！

【第5篇】泰國個人所得稅稅率

泰國稅務(wù)制度

泰國的稅制比較完善和透明，在泰國投資運營的企業(yè)和個人都須依法申報和繳納稅款，漏報、錯報或偷逃稅款受到嚴厲的處罰。還有，泰國稅法設(shè)置了的稅收減免、豁免或抵減機制，允許企業(yè)和個人適當減輕稅負。如符合相關(guān)條件，企業(yè)和個人還可享受稅收優(yōu)惠。

（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）

泰國公司主要稅種及稅率

泰國的稅收可分為直接稅和間接稅兩大類：

直接稅包括：個人所得稅、公司所得稅；

間接稅包括：增值稅、特別行業(yè)稅、預提稅、關(guān)稅、消費稅、印花稅及財產(chǎn)稅。

企業(yè)所得稅

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，應(yīng)納稅所得居民納稅人需為其全球收入納稅；非居民納稅人只就其來源于泰國的收入納稅。在泰國境內(nèi)的法人企業(yè)通常要為其凈利潤繳納企業(yè)所得稅，稅率為30%；非居民企業(yè)就其來源泰國的所得計算繳納企業(yè)所得稅，基本稅率是20%，每半年申報一次?；?、聯(lián)合會和協(xié)會等則繳納凈收入的2%-10%；國際運輸公司和航空業(yè)的稅收則為凈收入的3%；未注冊的外國公司或未在泰國注冊的公司只需按在泰國境內(nèi)取得的收入納稅。

個人所得稅

泰國居民或非居民在泰國取得的合法收入、在泰國的資產(chǎn)、或在一個納稅年度內(nèi)在泰國停留超過180天的個人，均須繳納個人所得稅，但根據(jù)避免雙重征稅協(xié)定豁免的情形除外。

增值稅

泰國增值稅率的標準稅率是10%，但目前實行7%的優(yōu)惠稅率，直到2023年9月30日，出口商品和勞務(wù)適用0稅率。任何納稅年度內(nèi)的增值稅應(yīng)稅收入達180萬泰銖的個人或單位，只要在泰國銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)在泰國繳納增值稅。增值稅應(yīng)在取得收入次月的第15天前繳納。

特別營業(yè)稅

征收特別營業(yè)稅的行業(yè)有銀行業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)、折舊、服務(wù)費、外匯利潤收入的3%，同時在征收特別營業(yè)稅的基礎(chǔ)上還會加收10%的地方稅。

新電商稅

新電商稅就征稅最高上限做出了調(diào)整，將原定5%的電商稅上限額調(diào)高至15%。和泰國有業(yè)務(wù)往來的國內(nèi)電商和國外電商都將適用于相同的新電商稅。

哪些企業(yè)需在泰國進行稅務(wù)申報？

1、在泰國境外注冊的公司，在泰國開展經(jīng)營活動或在泰國有應(yīng)稅收入，需在泰國申報企業(yè)所得稅；

2、外國企業(yè)在泰國的辦事處依法可以在泰國開展某些經(jīng)營活動，也需要申報企業(yè)所得稅。

（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）

什么情況下泰國公司會被稽查？

1、當年盈利，使用大額前期虧損抵稅；

2、公司清算、合并、轉(zhuǎn)讓；

3、重大關(guān)聯(lián)方交易，特別是總部費用分攤、管理費、特許權(quán)使用費；

4、負毛利、虧損、或利潤較前年度降低很多；

5、公司業(yè)務(wù)增長但應(yīng)納稅額降低等。

【第6篇】個人所得稅年終獎稅率表

昨天晚上一個大新聞，說年終獎優(yōu)惠政策要延續(xù)到2023年，這到底是什么意思呢？我來給大家完整的解釋一下。

首先什么是年終獎？

不會有人真覺得年終獎是公司“獎”的吧？

現(xiàn)在人又不是傻子，不管你這個公司有沒有年終獎，大家都只會把月薪和年終獎加起來，算一年總收入，收入低了就跳槽，高了就留下。

所以年終獎這個東西表面上是一種獎勵，實際上就是工資而已，不過是把你的月收入降低，然后集中到年底來發(fā)放罷了。

這么做有2個好處。

對公司來說，是薅你羊毛防止離職的神器，以“年終獎”這種無賴的方式克扣你每月工資，讓你不好在平時離職。

而事實上，由于我們年終獎往往在2月春節(jié)發(fā)放，但卻是按自然年（1-12月）來算錢的，所以相當于又拖延了2個月，即便你2月拿到錢就離職，也是白給公司打工了2個月。

對個人來說，年終獎也是有好處的，因為我們國家對年終獎有一個優(yōu)惠政策，可以避稅。

注意這里的金額是指扣除免稅額度后，應(yīng)納稅的金額，非“個稅起征點”

我們正常是要按收入來交個稅的，收入越高，不但交稅的基數(shù)越大，交稅的稅率也越高。比如你年收入10萬的時候，大概要交7000塊的稅；而你年收入翻倍達到20萬的時候，就不是交140000那么簡單了，而是要交到20000多。

但國家對年終獎有個優(yōu)惠，那就是年終獎收入可以單獨算稅，不用和工資加到一起去算總收入。

也就是說，如果你工資10萬，年終獎10萬，那么就會按2次10萬來分別收稅，一共也就收14000；而如果你直接發(fā)20萬工資，那么不好意思，就得收你2萬多的稅了。

所以年終獎是可以合法避稅的。

然并卵，因為好日子就要到頭了。。。。

任何人都可以發(fā)現(xiàn)，這種計稅方式是不合理的，等于鼓勵大家鉆空子，把精力都浪費在了避稅上，對國家沒好處，對個人又增加了負擔，本來中年人頭上不多的幾根毛又要保不住了。。。

所以在前幾年稅改的時候，我們連年終獎也一起改了，將年終獎收入一并計入全年總收入計稅，也可以理解為，年終獎交稅變多了。

當然，國家也給大家留了時間，規(guī)定2023年1月1日起正式執(zhí)行，也就是說今年是年終獎優(yōu)惠的最后一年。

這個影響就是，明年起年終獎和工資是一樣的了，那么公司就沒有發(fā)年終獎的必要了。反過來，如果公司還是堅持發(fā)年終獎，那便是“司馬昭之野心，路人皆知”，無非就是要坑員工而已。

然而，千算萬算算不到疫情。

該通知是2023年下發(fā)的，當時我們經(jīng)濟還很好。結(jié)果2年后就遇到了疫情，導致全球經(jīng)濟承壓，很多人收入下降，在這種情況下，為了保證大家的生活和收入，國家經(jīng)過審慎研究，決定放寬年終獎的優(yōu)惠，即把優(yōu)惠期從2023年底延遲了兩年到2023年底，粗算下來，相當于給老百姓發(fā)了1000多億。

年終獎的來龍去脈就是這樣。

年終獎就說這么多，下面說一下我們最新的個稅制度。

前兩年我們進行了稅改，最主要的幾點：

1、將免征額從3500提高到5000，相當于降低了所有人的個稅，收入越低的人獲益越大。

2、將月薪制改為年薪制收稅

3、每月交稅額按總收入計算（累計預扣法）

第一條不用解釋了，大家都知道。

月薪改年薪，主要是針對銷售行業(yè)這種每月收入都不固定的人而言的。

比如在最早之前，銷售員小張，1月份收入6萬，后面11個月都掛0蛋，那么他應(yīng)該交多少稅呢？

不好意思，即便你全年收入只有6萬塊，但我交稅是按月收入來的，即你一月要按超高比例來交近1萬塊的個稅，剩下11個月不交稅，全年交1萬。

本來就窮死了還要交1萬塊，這明顯不合理。

所以后來我們改為了年薪制，即按你全年收入來交稅，這樣小張就不用交稅了，大家的負擔都減少了。

而第三條是什么意思呢，啥叫“累計預扣法”呢？

以往我們按月收入收稅的時候，你這個月工資多少就交多少稅，很好理解。

但我們現(xiàn)在按年收入交稅了，總不能給你拖著到年底再一次性收稅吧？萬一你跑路怎么辦？所以依然得每個月交稅。

可是很多人的月收入是浮動的，你沒法按他的年薪收稅再平分到12個月，因為你就不知道他今年總收入是多少。

于是我們每個月交稅的時候，就只能把“截止到今天為止”的總收入當成全年收入來交稅了。

比如銷售小張，1月收入10萬，2月收入10萬，3月0，那么小張1月的時候按10萬交稅7000,；2月的時候則要按“年收入20萬”來交稅20000，扣除一月已經(jīng)交的7000，2月就得交13000；3月不交稅。

于是很多人會發(fā)現(xiàn)，我收入并沒有變化，但這個月卻莫名其妙交了很多稅，就是這個原因。不過大家也不用擔心，因為你這個月交稅多了，后面幾個月交稅也就少了，不會坑你的。

按個人年薪收稅就非常準確嗎？

也未必，比如有很多人提出，要按家庭總收入來交稅。

確實，有很多家庭只有一個人工作，那么一方年收入12萬，實際上不過是2人平均收入6萬，生活困難，不應(yīng)該收稅的?？墒前船F(xiàn)在的規(guī)定，依然得交稅。

同樣，有的銷售職業(yè)可能今年收入高，明年收入低，平均下來收入也就平平，卻要按高點來交稅，也未必合理。

這些，都需要我們社會慢慢去調(diào)整，最終選取一個最合適的方法。

老外也不合理

我以前經(jīng)常去德國，德國那里就很有意思，他們要么是從不結(jié)婚（大部分家庭都生了小孩但不領(lǐng)證），要么結(jié)婚了就一個人去工作，另一個全職。

這是德國法律所導致的。

德國稅法很有意思，大意是，一個家庭如果1人工作，那么個稅很低（比如20%）；如果2人都工作，那么個稅很高（比如2人都要交40%）。

以上數(shù)字是我瞎猜的，只為了表達個意思。

這帶來個結(jié)果，月薪2000的情況下，一個人工作到手收入1600；2個人工作到手收入2400（2000*2*60%）。

也就是說，第二個人去上班，那么辛苦才多賺800塊，意義不大，于是大家都安心在家?guī)蘖恕?/p>

至于德國人不結(jié)婚，除了稅的原因外，德國對離婚的懲罰也很嚴重。

大意是，如果離婚了，男方要永久拿出50%的工資給女方，直到她找到工作為止，而女方絕壁不可能再去找工作了。。。。

德國之前有個男總理，離婚了好幾次，每次離婚少一半收入，基本上就是給前妻們打工了。。。。

美國稅務(wù)部門最牛逼了，全球聞風喪膽，你可以去死，但死了也不能不交稅。當年有個大毒梟，因為保密工作做得好，警方拿他一點辦法沒有，結(jié)果因為漏稅被抓進去了。。。

所以，你看老外的法律，很多時候也不講理。

反正，情況就是這么個情況，大家都要去積極適應(yīng)，在規(guī)則下活得最好最幸福。

最后給大家普及下計算個稅的方法。

下面這張表叫“個稅稅率表”，注意，這里面的數(shù)字不是你的工資，而是“應(yīng)納稅收入”，即你的工資減去5000的免稅額，再減去社保金額，剩下的錢才是你要交稅的錢。

所以，如何算你今年的個稅呢？

1、用你的總收入減去6萬（每月5000），再減去全年社保，得出應(yīng)納稅額。

2、看應(yīng)納稅額在哪一檔。

3、“應(yīng)納稅額”乘以“該檔預扣率”減去“該檔速算扣除數(shù)”，即可得出你的個稅金額

對于很多高收入人群（比如房產(chǎn)銷售）來說，免稅額與社保金額太小，影響也小，所以你可以忽略他們，直接用傭金來算個稅，即傭金 * 預扣率-速算扣除數(shù)。

比如年傭金100萬，就是：

1000000×45%-181920=268080，真實稅率不過27%；

傭金50萬，就是：500000×30%-52920=97080，真實稅率不到20%

所以中國個稅是不高的，我們財政收入里個稅占比也非常非常小，真正有爭議的是企業(yè)稅，而企業(yè)稅偏高的原因是，很多企業(yè)會逃稅，基數(shù)小了，稅率就得高。

這又是另一個話題了，今天就不再多說。

【第7篇】個人所得稅扣繳比例

一、實例分析

王某是中國居民納稅人，在甲咨詢公司工作，孩子正在某中學上學，本人為獨生子女，父母均已年滿60周歲，名下有首套住房貸款尚有10年還款期，每月可在稅前扣除的五險一金為2600元，從2023年1月份開始每月享受子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專項附加扣除為4000元，無其他扣除項目。2023年1～12月每月取得工資薪金收入20000元；2023年3月取得勞務(wù)報酬收入10000元、稿酬收入2000元；2023年6月取得勞務(wù)報酬收入2000元，特許權(quán)使用費收入20000元。

1.工資薪金個人所得稅預扣預繳

（1）相關(guān)政策解析

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號，以下簡稱“61號公告”）規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

本期應(yīng)預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額。

累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計其他扣除。

（2）王某工資薪金所得預扣預繳計算過程

2023年1月王某累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝20000－5000－2600－4000＝8400（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2023年1月王某應(yīng)預扣預繳稅額＝8400×3%＝252（元）

2023年1月，甲咨詢公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅252元。

2023年2月王某累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝20000×2－5000×2－2600×2－4000×2＝16800（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2023年2月王某應(yīng)預扣預繳稅額＝16800×3%－252＝252（元）。

2023年2月，甲咨詢公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅252元。

按照上述方法計算，王某2023年1～12月工資薪金所得預扣預繳全年合計7560元（詳見下表）。

2023年1～12月工資薪金個人所得稅預扣預繳計算表（單位：元）

2.其他綜合所得的預扣預繳分析

（1）相關(guān)政策解析

根據(jù)61號公告規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當按次或者按月預扣預繳稅款。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按70%計算。預扣預繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000的，減除費用按800計算；每次收入4000以上的，減除費用按收入的20%計算。除勞務(wù)報酬所得適用20%～40%的超額累進預扣率外，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例預扣率。

（2）其他綜合所得預扣預繳個人所得稅計算過程

2023年3月王某勞務(wù)報酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝10000×（1－20%）＝8000 （元）；

2023年3月王某勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額＝預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)＝8000×20%－0＝1600（元）。

2023年3月王某稿酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝（2000－800）×70%＝840（元）；

2023年3月王某稿酬所得預扣預繳稅額＝預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率＝840×20%＝168（元）。

2023年6月王某勞務(wù)報酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝2000－800＝1200（元）；

2023年6月王某勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額＝1200×20%＝24（元）。

2023年6月王某特許權(quán)使用費所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝20000×（1－20%）＝16000（元）；

2023年6月王某特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅額＝預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率＝16000×20%＝3200（元）。

3.綜合所得匯算清繳

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額適用3%至45%的超額累進稅率。

（1）王某年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費所得收入＝20000×12＋（10000＋2000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）＝266720（元）；

（2）王某綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－減除費用－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除＝266720－60000－2600×12－4000×12＝127520（元）；

（3）王某應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝127520×10%－2520＝10232（元）；

（4）王某預扣預繳稅額＝工資薪金所得預扣預繳稅額＋勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額＋稿酬所得預扣預繳稅額＋特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅額＝7560＋1600＋24＋168＋3200＝12552（元）；

（5）王某年度匯算清繳應(yīng)補（退）稅額＝應(yīng)納稅額－預扣預繳稅額＝10232－12552＝-2320（元），因此，匯算清繳應(yīng)退稅款2320元。

二、幾點思考

1、家庭成員之間可以充分做好稅收策劃。子女教育、房租支出、住房貸款利息、大病醫(yī)療等多個項目的扣除方式是可以經(jīng)夫妻雙方協(xié)商，由一方或雙方分攤扣除的。由于夫妻雙方抵扣前后適用稅率可能不盡相同，則選擇分攤扣除的方式會對稅負產(chǎn)生一定的影響。正常情況下，如果夫妻雙方當前稅率不同，應(yīng)由收入高的一方選擇扣除專項附加扣除項目。例如，若家庭成員中配偶的月收入低于5000元，無須繳納個人所得稅，則可將子女教育扣除、住房貸款利息扣除由收入高的一方來扣除。此外，對于贍養(yǎng)老人的專項扣除，如果納稅人非獨生子女，可考慮由適用稅率高的一方扣除1000元，這樣可適當降低稅負。

2、學習稅法知識，用好用足稅收優(yōu)惠政策。每一位納稅人都應(yīng)關(guān)注并學習相關(guān)稅收政策，在依法合規(guī)的前提下做好測算與策劃。例如，納稅人的年終獎金，由于每個人的全年所得水平不同，是選擇并入綜合所得一并計稅，還是作為全年一次性獎金單獨計稅，對每個人的稅負影響是不一樣的。目前將年終獎金單獨計稅的政策仍然延續(xù)，大家在做納稅申報時，可以利用個人所得稅app，分別采用兩種方法進行測算， 選擇最有利的方式進行申報。

來源：徐風細語

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【第8篇】個人申報個人所得稅

2023年，國家繼續(xù)通過稅收干預不斷提高個人收入，不僅開展綜合所得年度匯算，允許年度匯算補稅金額不超過400的個人，無需辦理年度匯算。更新增個人所得稅專項附加扣除，提高居民個人收入。

今天小柳就和大家講講個人所得稅節(jié)稅方案，以及昨日國家稅務(wù)總局剛剛通報的個稅騙稅案件，并簡述企業(yè)應(yīng)該如何節(jié)稅。推文較長，建議先關(guān)注小柳再收藏推文。

同時，我們每周還會定期發(fā)布財務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類的干貨，有任何個人財務(wù)、企業(yè)財務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的財務(wù)故事。

1、個稅專項附加扣除節(jié)稅

個人所得稅最佳節(jié)稅辦法，即填報個稅專項附加扣除，提高個稅起征點，少繳個人所得稅。預計一年將節(jié)約3360元左右（具體數(shù)額視實際情況增減）。

個稅專項附加扣除共有7種形式，分別是照護3歲以下嬰幼兒子女、3歲以上子女全日制教育、自己再學習、租房補助、首套房按揭補助、贍養(yǎng)老人、大病報銷，7種形式可相互疊加。

在不考慮二胎、三胎、大病的情況下，一個納稅人最多能稅前抵扣4900元，將納稅起征點提高至9900元，節(jié)稅個稅3360元。（繳稅越多，節(jié)稅越多，若因填報個稅專項附加扣除使稅率降檔，則節(jié)稅更多）

其中，照顧3歲以下嬰幼兒子女，每個嬰幼兒每月可抵扣1000元；年滿3歲的子女，正經(jīng)歷學前教育到博士研究生教育中任何一個階段的全日制學歷教育，每位子女每月可抵扣1000元；參與繼續(xù)學習的納稅人每月可抵扣400元，取得專業(yè)證書的納稅人，可一次性扣除3600元；在主要工作城市沒有自有住房，租房可抵扣800—1500元；在主要工作城市以按揭形式購買了首套房，每月可抵扣1000元；贍養(yǎng)60歲以上老人每月可抵扣2000元；患病使用醫(yī)保報銷后仍高于1.5萬，可在8萬元的限額內(nèi)一次扣除。

我們假設(shè)某人為獨生子女，夫妻無房，租房自住，育有兩孩，一個在讀中學，一個剛滿1歲，在贍養(yǎng)父母，也讀研。那么他每月稅前可抵扣金額即為1500+1000+1000+2000+400=5900元，也就是說，若其工資在10900元內(nèi)，則無需繳稅，一年至少將節(jié)約4560元。

2、商業(yè)健康保險節(jié)稅

除通過個人專項附加扣除節(jié)約個人所得稅以外，2023年國家稅務(wù)總局還發(fā)布《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》。

通知規(guī)定：“對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除?！?/p>

假設(shè)某人購買了符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品，那么他就能每月再增加稅前抵扣金額200元，一年2400元，并可與個稅專項附加扣除疊加。

同時，2023年，國家稅務(wù)總局也發(fā)布了《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》。

通知規(guī)定，上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)，“個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標準內(nèi)稅前扣除；計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅?！?/p>

另外，企業(yè)年金與職業(yè)年金也有一定額度的個稅抵扣優(yōu)惠，但意義不大，使用者不多。

而關(guān)于商業(yè)健康保險節(jié)稅，需要重點說明的是，并不是所有的商業(yè)健康保險都能節(jié)稅，符合規(guī)定的商業(yè)健康保險主要是稅優(yōu)健康險、遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金。

也正是因為個稅專項附加扣除申報與購買商業(yè)健康保險可幫助個人節(jié)稅，所以也被不法分子利用，違規(guī)申報騙取國家退稅，并在11日被國家稅務(wù)總局通報。

3、個人所得稅違法

2023年5月11日，國家稅務(wù)總局通報《2起自然人納稅人虛假填報扣除項目未依法辦理個稅年度匯算清繳案件》。

其中廣州稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，市民劉某某在未購買符合扣除條件的商業(yè)健康險的情況下，在2023年度個稅綜合所得匯算清繳中虛假填報了商業(yè)健康險2400元，并在網(wǎng)絡(luò)平臺教授他人，后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)“提醒”，劉某某更正了匯算清繳申報，并補繳了稅款和滯納金。

而廈門稅務(wù)局也發(fā)現(xiàn)，納稅人劉某在進行2023年度個稅綜合所得匯算時，在不符合條件的情況下，錯誤填報了每年3600元的職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除，以及違規(guī)將祖父母添加為被贍養(yǎng)老人填報專項附加扣除。共計違規(guī)增加了5600元的稅前扣除金額。

因以上兩人認錯態(tài)度良好，都能在提醒后糾正補稅，稅務(wù)部門僅對其進行了批評教育，不予處罰。

而在稅收大數(shù)據(jù)越發(fā)完善的當下，違規(guī)節(jié)稅、騙稅，都將不再可行，只有依法納稅、合法節(jié)稅，才是個人所得稅節(jié)稅之道。

4、企業(yè)如何節(jié)稅

除個人所得稅節(jié)稅以外，企業(yè)又應(yīng)該如何節(jié)稅？

首先，企業(yè)越想節(jié)稅，越應(yīng)重視財務(wù)建設(shè)。企業(yè)可通過年初財務(wù)預算規(guī)劃全年經(jīng)營目標，再通過每月財務(wù)數(shù)據(jù)分析，對經(jīng)營情況進行修正。在專業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的輔助下，幫助企業(yè)革除“陳疾”獲得更多利潤，才是最成功的節(jié)稅。

其次，企業(yè)可合理利用國家稅務(wù)優(yōu)惠。比如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以內(nèi)、小規(guī)模納稅人免增值稅、申請高新技術(shù)企業(yè)等幫助企業(yè)在具體項目上節(jié)稅。

再次，合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營架構(gòu)等。若企業(yè)本是缺乏進項票的終端企業(yè)，則可以考慮外包采購部門、設(shè)計部門，分立企業(yè)等幫助企業(yè)多方面節(jié)稅。

最后，無論如何節(jié)稅，都應(yīng)將稅落到財務(wù)上。因為財務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ)，而稅務(wù)是財務(wù)的體現(xiàn)，只有做好財務(wù)才能更好地做好節(jié)稅。同時，高明的財務(wù)管理機構(gòu)可以通過應(yīng)收賬款減值、存貨減值、加計扣除、簡易計稅等辦法幫助企業(yè)安全、高效的節(jié)稅。

所以，大家一定要重視對企業(yè)財務(wù)的管理，讓財務(wù)人員不僅只是單純地記賬。

凡是對財務(wù)建設(shè)不解，對財務(wù)數(shù)據(jù)不懂，對財務(wù)節(jié)稅有疑惑的朋友，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。

【第9篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得

對于很多人而言，創(chuàng)業(yè)大多從個體工商戶、個人獨資企業(yè)開始的。兩者在涉稅這一塊，有共同點，也有差異點。

一、個體工商戶和個人獨資企業(yè)的相關(guān)概念

成立依據(jù)不同，個體工商戶是依據(jù)“個體工商戶條例”，有經(jīng)營能力的公民，都可以申請成立個體工商戶。個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔。（《民法典》第五十六條）

個人獨資企業(yè)是依據(jù)“個人獨資企業(yè)法”，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任的經(jīng)營實體。

在名稱上，個體工商戶可以選用“廠”、“店”、“館”、“部”、“行”、“中心”等字樣，但不得使用“企業(yè)”、“公司”和“農(nóng)民專業(yè)合作社”字樣。

個人獨資企業(yè)，個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責任”或者“公司”字樣。實務(wù)操作上跟個體工商戶的名稱差不多。

個人獨資企業(yè)應(yīng)當依法設(shè)置會計賬簿，進行會計核算（《個人獨資企業(yè)法》第二十一條），個體工商戶對會計賬簿未明確。這就表明，在稅收征管上，個人獨資企業(yè)以查賬征收為主。

個體工商戶和個人獨資企業(yè)，是不同的經(jīng)濟主體，都不是法人企業(yè)。個體工商戶更偏向于自然人，是一種“自然人”的特殊形態(tài)存在，而個人獨資企業(yè)更偏向于企業(yè)組織。

順便提一句，合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)很相近，合伙企業(yè)也是非法人組織，在組織形式上更復雜一些。簡單說：合伙企業(yè)由自然人、法人和其他組織依法設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔責任。合伙企業(yè)的名稱必須要有“普通合伙”或者“有限合伙”字樣。（參考：合伙企業(yè)法）

二、個體工商戶和個人獨資企業(yè)在涉稅方面

1、個體工商戶和個人獨資企業(yè)主要稅種同法人企業(yè)一樣，都需要征繳增值稅和所得稅，兩者都可以是小規(guī)模納稅人或者是一般納稅人。目前實務(wù)操作上，增值稅是以票控稅，通常所說的查賬征收和核定征收，主要指的是所得稅。

增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，稅率都是 3%（銷售不動產(chǎn)的除外）。（財政部、國家稅務(wù)總局2023年3月31日發(fā)布公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅）

2、所得稅，都是執(zhí)行“個人所得稅法”，按經(jīng)營所得（利潤）繳納個人所得稅。

經(jīng)營所得個稅 稅率表

3、最近幾年，對于個體工商戶，政府出臺了比較多的優(yōu)惠政策。

個人所得稅：根據(jù)相關(guān)公告（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號），對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個稅。個人獨資企業(yè)不在此列。

個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。增值稅相關(guān)稅收政策中有明確“個人”，指個體工商戶和其他個人，不包括個人獨資企業(yè)。

“六稅兩費”減免政策的公告明確規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。若個人獨資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則享受，否則不享受。

對于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，不包括個人獨資企業(yè)的。所有的優(yōu)惠政策除非特別注明包括“個人獨資企業(yè)”；或者針對“小規(guī)模納稅人”時，才可能會優(yōu)惠到個人獨資企業(yè)。

浙江省，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)個體工商戶當期可抵扣進項稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行時間至2023年12月31日，以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納基本養(yǎng)老保險費有困難的，可自愿暫緩繳費等二十五條。（浙政辦發(fā)[2022]24號）

4、目前全國超八成的個體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。（摘自：2023年11月1日的國務(wù)院政策例行吹風會，市場監(jiān)管總局副局長蒲淳介紹《促進個體工商戶發(fā)展條例》有關(guān)情況）

【第10篇】如何合理節(jié)稅個人所得稅

有這么一個故事：一位年收入超過100萬元的白領(lǐng)指責個稅稅負過高，引發(fā)關(guān)于個稅改革的議論。試問一下：如果你，年薪100萬，需要支付40多萬個人所得稅收，你愿意嗎?

2023年個稅按百萬年薪支付:100萬*45%-15160=434840。

2023年讓我們計算一下個稅按百萬年薪支付:100萬*45%-181920=268080。

實際上，實際有效稅率是35%-40%，但這絕對不是聳人聽聞的。單看年終獎金的收入，許多人的邊際稅率已經(jīng)是45%。

年入百萬起步的高收入人群，如何節(jié)稅？

個稅稅務(wù)籌劃，可以分幾種：

1、高管可以把和公司的雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)為合作關(guān)系，設(shè)立一家獨立企業(yè)或者個體戶核定征收，以業(yè)務(wù)合作方式公司支付費用，個獨企業(yè)開具發(fā)票給公司，綜合稅負率最低可達1.55%，也就是一百萬只需要繳稅1.55萬，節(jié)稅高達90%以上。且合法繳納稅金后可以合法把剩余資金轉(zhuǎn)入個人私人卡，自由使用。

2、通過靈活用工平臺，把和公司的雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)為派遣關(guān)系，靈活派遣技術(shù)核心人員為公司服務(wù)，由用工單位支付給靈活用工平臺費用，平臺支付服務(wù)費給個人。平臺開給用工單位發(fā)票，平臺扣取相應(yīng)的服務(wù)費后，費用支付給到個人。目前市面上靠譜一些的靈活用工平臺基本服務(wù)費在8%個點，且可以開發(fā)票6%的專票給到用工單位，用工單位可以抵扣6%的增值稅稅金，實際個人用工服務(wù)費為2%。

3、利用區(qū)域稅收優(yōu)惠:目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，通過入駐重慶、上海等園區(qū)成立新公司或者分公司，享受稅收洼地的優(yōu)惠政策。

4、可以通過有工資單報銷的方式，來降低稅負，比如股東分紅，可以將分紅的部分通過多次分發(fā)工資的形式來把這筆錢轉(zhuǎn)到股東的賬戶上，也就是通過多次分發(fā)工資，然后用工資單來進行抵扣的方式降低稅負達到合理避稅的效果。

稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，在降低成本方面起著非常顯著的作用。 企業(yè)或高收入者不僅可以運用這些稅收優(yōu)惠政策來節(jié)約稅金，還可以提高企業(yè)的競爭力、經(jīng)濟活力和個人收入。 各位老板、股東、高管、財務(wù)人員以及高收入人群都應(yīng)高度重視。

【第11篇】個人所得稅各國

榜單第一名是科特迪瓦，以60%高居榜首。

北歐國家福利好，但也是有代價的。芬蘭，丹麥，瑞典均需要上交53%至57%的個人所得稅。

亞洲國家上榜的有日本，56%。以色列，50%。

難以想象這些國家的人每個月看工資詳情時的心情。

【第12篇】上海個人所得稅核定征收

上海作為國際金融大都市，率先開展總部經(jīng)濟招商20余年，在這20余年里，個人獨資企業(yè)核定征收政策也持續(xù)多年。2023年年底，上海市因政策宏觀調(diào)控暫停新辦理個人獨資企業(yè)核定征收政策，個人獨資企業(yè)核定征收政策暫停讓許多急需個稅核定征收的企業(yè)急的團團轉(zhuǎn)。何時恢復個人所得稅核定征收，對于青睞上海個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)個人所得稅核定征收的企業(yè)來說無疑是靈魂上的拷問。

好消息！??！上海個人獨資企業(yè)核定征收有希望了?。。∠Ｍ腭v上海園區(qū)的個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)，可在今年8月份之前注冊，9月份稅務(wù)報道的企業(yè)可享受核定征收政策。

上海個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)，無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，無論是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、商貿(mào)業(yè)、建筑業(yè)都可申請個人所得稅核定征收。

上海服務(wù)業(yè)個人獨資企業(yè)核定征收

上海服務(wù)業(yè)個人獨資企業(yè)核定征收

上海商貿(mào)個人獨資企業(yè)核定征收

上海注冊個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，無需法人親臨現(xiàn)場辦理。辦理快捷簡單。享受個人所得稅核定征收政策刻不容緩，速度聯(lián)系?。?！

【第13篇】個人所得稅講解ppt

個人所得稅改革，指的是中國國家對個人所得稅的改革，個稅改革除了從稅基、稅率方面進行改革以外，應(yīng)從公平的視角做出科學的制度安排

所得稅修改主要內(nèi)容

1、是將個人經(jīng)常發(fā)生的主要所得項目納入綜合征稅范圍，將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費4項所得納入綜合征稅范圍，實行按月或按次分項預繳、按年匯總計算、多退少補的征管模式。

2、是完善個人所得稅費用扣除模式，一方面合理提高基本減除費用標準，將基本減除費用標準提高到每人每月5000元，另一方面設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

3、是優(yōu)化調(diào)整個人所得稅稅率結(jié)構(gòu),以現(xiàn)行工薪所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎(chǔ)，擴大3%、10%、20%三檔較低稅率的級距，25%稅率級距相應(yīng)縮小，30%、35%、45%三檔較高稅率級距保持不變。

4、是推進個人所得稅配套改革,推進部門共治共管和聯(lián)合懲戒，完善自然人稅收管理法律支撐。

六項專項附加扣除

根據(jù)新修訂的個稅法，從2023年1月1日起，一方面合理提高基本減除費用標準將基本減除費用標準提高到每人每月5000元，另一方面設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

子女教育

包括學前教育和學歷教育,按照每個子女每月1000元(每個子女每年12000元)的標準定額扣除

繼續(xù)教育

學歷（學位）繼續(xù)教育，每月400元（每年4800元）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，每年3600元，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除

住房貸款利息

納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更

住房租金

直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元。市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過100萬（含）的城市，扣除標準為每月800元。住房貸款利息和住房租金只能二選一。

大病醫(yī)療

一個納稅年度內(nèi)，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

贍養(yǎng)老人

滿60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出獨生子女每月2000元（每年24000元）非獨生子女與其他兄弟姐妹分攤： 每月2000元（每年24000元）納稅人分攤的扣除額最高不得超過： 每月1000元（每年12000元）

專項附加扣除計算

如圖

主要典型問題回答

子女教育的扣除主體是誰？

自子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

子女教育的扣除在父母之間如何分配？

父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

學歷（學位）繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除？

在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，但同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么？

納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。

贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？納稅人贍養(yǎng)年滿60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？目前未將納稅人的父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，按規(guī)定分別計算扣除額。大病醫(yī)療專項附加扣除何時扣除？在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

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【第14篇】2023個人所得稅起點

稅的起源

在國家產(chǎn)生的同時，也就出現(xiàn)了保證國家實現(xiàn)其職能的財政。在我國古代的第一個奴隸制國家夏朝，最早出現(xiàn)的財政征收方式是“貢”，即臣屬將物品進獻給君王。當時，雖然臣屬必須履行這一義務(wù)，但由于貢的數(shù)量、時間尚不確定，所以，“貢”只是稅的雛形

個人所得稅的征收起點

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。 繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應(yīng)盡的義務(wù)。

2023年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議6月30日表決通過了個稅法修正案，將個稅免征額由現(xiàn)行的2000元提高到3500元，適用超額累進稅率為3%至45%，自2023年9月1日起實施。

個人所得稅的免征額調(diào)整歷程

個人所得稅的計算方法

工資個稅的計算公式為：

應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 －“五險一金”－扣除數(shù)3500）×適用稅率－速算扣除數(shù)

個人所得稅的速算扣除數(shù)

范例：

個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

以上這些你懂了嗎？

【第15篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得未申報

一、概述

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。

申報方式：網(wǎng)上申報（分為代理申報和自行申報辦理方式）、辦稅大廳申報、郵寄申報三種方式。其中網(wǎng)上申報方式如下表：

二、網(wǎng)上申報（代理申報）—自然人電子稅務(wù)局（扣繳端，b表）

被投資單位的負責人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，則進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊。

2.點擊左側(cè)的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息 。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。

3.點擊申報表填寫主界面下方對應(yīng)投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報申報表。納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，可確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息。

4.報表保存成功后，可進行申報表報送。點擊左側(cè)【網(wǎng)上報稅】—【網(wǎng)上申報】，進入申報表報送界面，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進行申報表報送。

網(wǎng)上申報（代理申報）—自然人電子稅務(wù)局（web端扣繳功能，b表）

被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)，點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。單位的法定代表人或財務(wù)負責人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務(wù)負責人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限后才能進行登錄操作。

點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會提示“對已申報成功的申報表，需要重新報送”；修改公共信息后，與之不一致的申報成功記錄的“申報狀態(tài)”都變更為待申報。

在申報表填寫主界面下方待申報信息欄勾選對應(yīng)投資者的姓名，點擊【申報】進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報申報表。

4.若需補交稅款，點擊左側(cè)【稅款繳納】，進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】，彈出二次確認后，點擊【確認繳稅】按鈕后會跳轉(zhuǎn)至第三方繳稅頁面進行繳稅，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

…………

網(wǎng)上申報（自行申報）—自然人電子稅務(wù)局（web端，b表）

納稅人實名注冊后登錄自然人電子稅務(wù)局（web端），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（b表），進入?yún)R算清繳申報界面。

選擇申報年度“2021”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫。

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。

…………

三、辦稅大廳申報

注：篇幅容量有限，不一一展示了。資料來源，深圳稅務(wù)局。

本篇為《2023年個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報篇》，有興趣可留言。

【第16篇】初級會計個人所得稅

個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅額的計算

(1)應(yīng)納稅所得額=每年收入額-費用扣除-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除

(2)每年收入額=工資、薪金所得+勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得×(1-20%)+稿酬所得×(1-20%)×70%

【提示】專項附加扣除

①子女教育：每個子女每年12000元(每月1000元)，n個孩子可以扣n份。

②繼續(xù)教育：

a.學歷學位教育：每年4800(每月400元)定額扣除，同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

b.職業(yè)教育：取得相關(guān)證書的年度，一次性扣除3600元(定額扣除)。

③大病醫(yī)療：按照每年80000元標準限額據(jù)實扣除(個人負擔超過15000元的醫(yī)藥費用支出)。

④住房貸款利息：償還貸款期間，每年12000元(每月1000元)定額扣除，即使每年貸款利息低于1.2萬元，也按照上述標準扣除，且扣除期限最長不超過240個月。

⑤住房租金：直轄市、省會(首府)、計劃單列市，每月1500元;市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的其他城市，每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人的其他城市，每月800元。

⑥贍養(yǎng)老人：獨生子女：每年24000元(每月2000元);非獨生子女：一起分攤每月2000元，每人分攤不能超過每月1000元?？鄢痤~不隨人數(shù)增加。