2023年工資個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】2023年工資個(gè)人所得稅

在2016至2023年間，深圳某公司市場(chǎng)部的丁某、何某等幾名員工，存在將個(gè)人年終獎(jiǎng)的一部分金額，劃轉(zhuǎn)到其他年終獎(jiǎng)少的員工名下，然后再利用名種金融轉(zhuǎn)賬手段，轉(zhuǎn)回到自己名下，借此來達(dá)到不繳或少繳個(gè)人所得稅的目的。

上述行為造成公司2016至2023年間，少繳納個(gè)人所得稅款231979.82元。

在稽查過程中，由于該公司已經(jīng)停產(chǎn)清算，員工也已經(jīng)離職，追繳稅款也存在很大困難，最終，深圳稅務(wù)局依法對(duì)該公司做出處罰決定：處該公司應(yīng)扣未扣2016到2023年個(gè)人所得稅231979.82元的1.5倍罰款，共計(jì)347969.73元。

因?yàn)槲覈?guó)個(gè)人所得稅是7級(jí)累計(jì)稅率，最高稅率是45%，這就意味著，收入越高，繳稅就越多，所以，為了降低稅款，很多公司和個(gè)人，都對(duì)個(gè)人所得稅做起了手腳，通常的辦法就是前面提過的，先由低薪員工暫領(lǐng)，然后再轉(zhuǎn)回來，說白了，這不是“稅款籌劃”，這就是倫逃稅款。

在此還是要提醒老板們，依法納稅，誠(chéng)信申報(bào)，否則，不僅是罰款，企業(yè)和個(gè)人的征信也會(huì)受到影響，得不償失。（素材來源于：勞動(dòng)法行天下）

【第2篇】工資個(gè)人所得稅怎么算

每月的工資為8000元，基本上是不繳納個(gè)人所得稅的。這主要是個(gè)人所得稅的計(jì)征是依法繳納五險(xiǎn)一金，扣除個(gè)人專項(xiàng)附加等費(fèi)用以后，如果每月的工資還超過5000元以上，才能繳納個(gè)人所得稅。

按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定精神，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額；非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

這里所說的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、三歲以下嬰幼兒撫養(yǎng)費(fèi)等支出。

每月8000元的工資，按照社保法的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例為8%，每月需要扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用640元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例為2%，每月需要扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)160元，失業(yè)保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例為0.5%，每月扣除失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用64元，三險(xiǎn)費(fèi)用每月合計(jì)扣除864元。

8000元的工資扣專項(xiàng)扣除860元以后，每月工資還有7136元，如果單位同時(shí)繳納了住房公積基金的，住房公積金的繳費(fèi)比例最低為5%，最高為12%，如果按照5%來繳納，每月需要扣除400元，如果按照12%來繳納，每月需要扣除960元，扣除了五險(xiǎn)和住房公積金以后，每月的工資還有6736元到6176元。

如果沒有專項(xiàng)附加扣除的職工，余下的6736元到6176元超過了5000元，這是需要繳納個(gè)人所得稅的，但是適用的稅率也是最低的3%，按照稅率表一的規(guī)定，不超過36000元的部分，個(gè)人所得稅率為3%，計(jì)稅的辦法是8000元減去6736元，或是減去6176元，那么每月需要扣稅37.92元到54.72元；如果單位沒有繳納五險(xiǎn)一金的，則每月需要扣除個(gè)人所得稅90元。

但在個(gè)人所得稅法中還有專項(xiàng)附加扣除，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。這幾項(xiàng)支出中并不是每一個(gè)人都會(huì)有，但每個(gè)人的情況不同，扣除其中的一項(xiàng)或是兩項(xiàng)還是存在的。

比如，如果你是在大城市租房居住的，每月可以扣除1000元，如果是按揭買房的每月也可以扣除1000元，買房或是租房只能扣除其中的一項(xiàng)。贍養(yǎng)老人的費(fèi)用每月可以扣除1000元，現(xiàn)在還有撫養(yǎng)不滿三歲的嬰幼兒的每月還可以扣除1000元等。

專項(xiàng)附加扣除以后，哪怕只是扣除其中的一項(xiàng)，扣除1000元以后，每月8000元的工資幾乎不用繳納個(gè)人所得稅了。

綜上所述，新個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元，每月8000元的工資，在專項(xiàng)扣除后，還需要每月納稅37.92元到54.72元之間，關(guān)鍵還是要看住房公積金的繳費(fèi)比例；沒有繳納五險(xiǎn)一金的每月扣除個(gè)人所得稅90元；加上專項(xiàng)附加扣除以后是達(dá)不到繳納個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)的。

【第3篇】工資12000交多少個(gè)人所得稅

9月26日，國(guó)常會(huì)召開會(huì)議，明確個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，總方針是：個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元，實(shí)際稅負(fù)減少至3%，這樣可少交多少錢？我們來詳細(xì)列舉下；一、個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年這其實(shí)相當(dāng)于我們個(gè)人所得稅的抵扣項(xiàng)目又多了一項(xiàng)，除今年初，增加了一項(xiàng)3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除外，如今，又多了這項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元，相當(dāng)于每個(gè)月預(yù)扣1000元；二、領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由 7.5% 降為 3%這句話是什么意思呢？2023年，我國(guó)曾經(jīng)在上海、福建（含廈門特區(qū)）、蘇州工業(yè)園區(qū)使用過稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，當(dāng)時(shí)按照規(guī)定，個(gè)人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免稅比例是25%，余下的75%比例按照10%的稅率繳納個(gè)稅，相當(dāng)于領(lǐng)取時(shí)實(shí)際繳納稅率7.5%；而按照當(dāng)前我國(guó)的個(gè)人所得稅制度，大家的工資薪金不超過 5000 元的部分，是免交個(gè)人所得稅的，而每月收入5000元至8000 元的大部分人，減去每年6萬的年免征額，個(gè)人所得稅稅率為3%；

三、能少交多少錢假設(shè)小燕工資收入3000元/月，每月代扣社保515.92元，年應(yīng)納稅所得額為29808.96元，此時(shí)是不需要繳納個(gè)人所得稅的（按綜合所得計(jì)算，以下同）；

假設(shè)小雅年應(yīng)納稅所得額為40428.96元，按照2檔稅率計(jì)算，繳納個(gè)人所得稅為：40428.96*10%-2520=1522.90元；而如果多了1000元/月的個(gè)人養(yǎng)老金扣除，相當(dāng)于年應(yīng)納稅所得額為40428.96-12000=28428.96元，此時(shí)在1檔稅率，即繳納個(gè)人所得稅為：28428.96*3%=852.87元，少了670元/年；………以此類推，當(dāng)然，假設(shè)阿華有百萬年薪，106萬減去6萬年度扣除，且原有3000元的教育、房貸和贍養(yǎng)老人扣除，其他忽略不計(jì)，年應(yīng)納稅所得額按照第7檔稅率計(jì)算，（106萬-6萬-3000*12）=96.4萬，繳納個(gè)人所得稅為：964000*45%-181920=251880元；而如果現(xiàn)在多了此項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金扣除，即（100萬-4000*12）=95.2萬，按照第6檔稅率計(jì)算，繳納個(gè)人所得稅為：952000*35%-85920=247280元，相當(dāng)于每年省了4600元；因此，這項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年對(duì)高薪一族相對(duì)更加友好；

四、投資收益暫不收稅這個(gè)很好理解，假如我們每年投入這個(gè)賬戶的個(gè)人養(yǎng)老金12000元，如果今年30歲，60歲退休，相當(dāng)于一共投入36萬元，分別按照4%、5%和8%的年化收益率計(jì)算，如下表所示，到時(shí)分別會(huì)有收益31萬、44萬和100萬，而這些收益，都是不收稅的；

五、將來如何取出因此，如果有閑錢的話，倒是可以考慮投資，因?yàn)闀?huì)議也明確指出會(huì)區(qū)分投資產(chǎn)品，有穩(wěn)健型的或者進(jìn)取型的，根據(jù)自己的投資屬性和需求，會(huì)分別在社保賬戶和銀行/基金賬戶里開戶，普通人不需要跑很多個(gè)地方，非常方便，至于支取，只能在退休后取出，在工作期間，是需要鎖定的；綜上所述，個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年，可減少繳稅近5000元/年

個(gè)人養(yǎng)老金的優(yōu)點(diǎn)：可以抵扣個(gè)人所得稅，可以多一項(xiàng)養(yǎng)老選擇，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金的補(bǔ)充，相當(dāng)于養(yǎng)老的第三根支柱；缺點(diǎn)；收益率暫時(shí)無法確定，且只能退休后取出。

【第4篇】工資個(gè)人所得稅扣款表

泓升會(huì)計(jì)導(dǎo)讀：

最近有個(gè)朋友問了小編一個(gè)問題，把小編問的哭笑不得。她說現(xiàn)在新個(gè)稅實(shí)施，員工報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息后，她不知道怎么做工資表了。

以前的工資表挺清晰的，員工的各項(xiàng)工資性收入「工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)助等」列個(gè)明細(xì)，然后扣除三險(xiǎn)一金「其他兩險(xiǎn)是由單位承擔(dān)，不扣個(gè)人的」，再扣除個(gè)人所得稅，最后應(yīng)發(fā)減去扣款就是員工實(shí)得「下圖的實(shí)發(fā)合計(jì)」

現(xiàn)在增加了六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，難不成還要在工資表上加上這些？還有，本來工資就不多了，再把這些扣了，我實(shí)發(fā)不就更少了嗎？

好嗨

她覺得專項(xiàng)附加扣除

是從應(yīng)發(fā)工資里面扣錢呢！

記?。?

專項(xiàng)附加扣除不是從你工資里面扣錢，僅僅是算個(gè)人所得稅時(shí)候，稅法允許從你收入基數(shù)里面扣減的項(xiàng)目。

它直接影響的就是你工資表上的個(gè)人所得稅的金額，不會(huì)直接影響你的實(shí)發(fā)工資數(shù)。

簡(jiǎn)單的說就是它的出現(xiàn)就是為了算個(gè)人所得稅的金額。

這個(gè)其實(shí)你看看工資薪金個(gè)稅算法公式就明白了。

個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=收入-免稅收入-減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

這里的減除費(fèi)用就是我們平時(shí)說的免征額，或者通俗的，大家叫的很習(xí)慣的起征點(diǎn)，目前是5000。

專項(xiàng)扣除是對(duì)稅法允許扣除的由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金（簡(jiǎn)稱“三險(xiǎn)一金”）

依法確定的其他扣除，比如稅優(yōu)商業(yè)保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金等

專項(xiàng)附加扣除就是，贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款、住房租金。

所以，你看，不管是減除費(fèi)用，還是各項(xiàng)扣除，其實(shí)就是公式里面的一個(gè)減項(xiàng)，直接影響的就是應(yīng)納稅所得額的大小，最終影響的就是個(gè)人所得稅的金額。

而工資表上主要體現(xiàn)和資金有關(guān)的信息，包括應(yīng)發(fā)，扣款，實(shí)發(fā)等。

所以，在工資表的制作上，是否添加專項(xiàng)附加扣除，小編個(gè)人覺得是沒有必要的，就像你也不會(huì)把減除費(fèi)用5000加到工資表上去一樣，工資表需要一個(gè)個(gè)人所得稅實(shí)際代扣代繳數(shù)就行了，而至于減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除這些明細(xì)，那是個(gè)人所得稅申報(bào)表體現(xiàn)的。

三險(xiǎn)一金一般單位在發(fā)工資時(shí)候就代扣代繳了，這個(gè)數(shù)據(jù)一般不用我們員工自己去填寫提供，所以以前個(gè)人所得稅感覺和我們每個(gè)員工離的很遠(yuǎn)，我們拿著工資條看看上面的個(gè)人所得稅，僅此而已。

而現(xiàn)在不一樣了，專項(xiàng)附加扣除如果我們自己不向扣繳單位或者稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，那么我們就沒法享受扣除，所以這種轉(zhuǎn)變更大的意義是一種觀念的改變，為以后的稅制深化改革做鋪墊，讓每個(gè)人都發(fā)揮主觀能動(dòng)性，去主動(dòng)了解適應(yīng)個(gè)稅申報(bào)。

其實(shí)關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的實(shí)質(zhì)是很簡(jiǎn)單的，就是納稅人首次享受時(shí)，納稅人填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》給任職受雇單位，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，像“三險(xiǎn)一金”一樣，為大家辦理專項(xiàng)附加扣除。

無非就是你采取什么樣的方式來收集納稅人這些信息，方式大致有4種。

1.填寫紙質(zhì)表

填寫紙質(zhì)的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，然后提交。

就是這樣一張表，這個(gè)具體可以登錄稅務(wù)總局或各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)，下載表格電子版并自行打印出來填寫提交就是了。

單位收到后，如實(shí)錄入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)將紙質(zhì)表留存?zhèn)洳椤?/strong>

2.報(bào)送電子模板

這個(gè)模板，你可以去個(gè)稅申報(bào)軟件扣繳客戶端【專項(xiàng)附加扣除信息采集】-選擇任一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目-【導(dǎo)入】-【模板下載】

這個(gè)填寫后報(bào)送給單位，單位直接導(dǎo)入申報(bào)軟件就可以為你算個(gè)稅時(shí)候進(jìn)行扣除了。

3.第三方軟件，比如薪稅保

不管是紙質(zhì)還是電子模板，其實(shí)在收集信息時(shí)候非常散亂，而且資料容易發(fā)生錯(cuò)誤，丟失等，通過一些第三方信息采集平臺(tái)來收集，效率會(huì)很高。

但是，經(jīng)過小編實(shí)操，目前薪稅保僅僅是采集信息，納稅人通過手機(jī)微信界面錄入信息后，企業(yè)端還是需要把納稅人的信息導(dǎo)出，導(dǎo)出的個(gè)稅就和我們第2條報(bào)送的電子模板是一樣的格式。

然后，在申報(bào)個(gè)稅時(shí)候把納稅人的信息再導(dǎo)入，所以通過薪稅保收集的信息，最終還是體現(xiàn)為電子模板。

4.個(gè)稅app

2023年1月1日正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端個(gè)人所得稅手機(jī)app,這個(gè)可以在主流的各大手機(jī)應(yīng)用平臺(tái)下載。

下載后實(shí)名認(rèn)證注冊(cè)即可，身份證信息是和公安部信息聯(lián)網(wǎng)的，需要通過人臉識(shí)別，身份證信息驗(yàn)證方可注冊(cè)成功。

納稅人也可以通過這個(gè)app進(jìn)行信息的采集。

小編以子女教育為例給大家采集一下看看。

第一步、注冊(cè)好后，首頁就有采集界面信息，點(diǎn)擊子女教育進(jìn)入采集

第二步、進(jìn)入之前會(huì)提示你準(zhǔn)備相關(guān)信息，這些信息都是在填寫過程中必須要填寫的，所以提前準(zhǔn)備好，包括子女、配偶的身份證信息，子女教育相關(guān)信息「學(xué)校名稱、受教育時(shí)間等」，還有扣繳義務(wù)人信息，這個(gè)主要就是指的你發(fā)工資的單位，一般情況下，你實(shí)名注冊(cè)后，受雇單位都會(huì)自動(dòng)顯示出來。

第三步、補(bǔ)充完整個(gè)人基本信息

第四步、子女信息首先要補(bǔ)充子女基本資料，不然無法選擇。

第五步、點(diǎn)擊添加子女信息進(jìn)去補(bǔ)充子女基本信息

第六步、補(bǔ)充完整后保存，然后就可以添加該子女進(jìn)行其他信息補(bǔ)充填寫了

第七步、填寫完成后就涉及到和配偶的比例分配選擇填寫

第八步、這步完成后，就可以提交了，在申報(bào)方式上，可以自由選擇，這里小編選擇由扣繳義務(wù)人申報(bào)，扣繳義務(wù)人可以選擇你受雇的單位。

這里還會(huì)提醒你對(duì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，扣繳義務(wù)人是不能改動(dòng)你的信息的，扣繳義務(wù)人會(huì)按照你填寫的信息在個(gè)稅申報(bào)扣繳端進(jìn)行下載，下載后直接在你當(dāng)期個(gè)稅申報(bào)時(shí)候?qū)肟鄢?，?wù)必如實(shí)填寫。

好了，上面就是一個(gè)專項(xiàng)扣除的填寫步驟。

其他的也類似，這里小編就不一一展示了，當(dāng)然不是每個(gè)人都涉及所有的扣除，只選擇你涉及的填寫即可。填寫后提交，你的選定的扣繳義務(wù)人就會(huì)在申報(bào)計(jì)算個(gè)稅時(shí)候下載來用。

個(gè)人所得稅app和前面的方式比，就不需要再導(dǎo)出導(dǎo)入表格了，直接是關(guān)聯(lián)了申報(bào)系統(tǒng)，可以自動(dòng)下載納稅人的個(gè)人信息，從這點(diǎn)上來說，其無疑更加方便了。

當(dāng)然，納稅人自身也要積極落實(shí)個(gè)人填寫的專項(xiàng)附加信息是否被如實(shí)扣除了，這個(gè)就需要自己和單位及時(shí)核對(duì)，扣繳單位根據(jù)大家提交的專項(xiàng)附加扣除信息，按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào)。如果未能及時(shí)報(bào)送，也可在以后月份補(bǔ)報(bào)。

來源：網(wǎng)絡(luò)資料

如有侵權(quán)，請(qǐng)?jiān)髡吲c小編聯(lián)系。

所以今天小編給大家?guī)硪环莘浅：糜玫?strong>《工資計(jì)算excel模板(60套)》，里面包含了各種工資條套用模板，數(shù)據(jù)全自動(dòng)生成！總有一款符合您的需求！文末附資料的免費(fèi)獲取方式。

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【第7篇】年薪制怎么發(fā)工資及個(gè)人所得稅

一、原則

1、薪資制定原則：以企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模定編制，以流程定崗位，以崗位職等級(jí)定績(jī)效比例，以業(yè)績(jī)考評(píng)績(jī)效；

2、符合法規(guī)原則：遵照法律法規(guī)，逐步完善員工福利，健全相關(guān)的制度規(guī)定，建立與員工良好的勞資關(guān)系，降低或減少勞資糾紛；

3、保密原則：任何人員不得過問和泄露自己及其他員工的薪酬。

二、管理組織

1、常委會(huì)：審批公司年度整體薪酬規(guī)劃的制度、方案及標(biāo)準(zhǔn)（包含公司組織架構(gòu)確定、人員編制總數(shù)、薪酬和福利標(biāo)準(zhǔn)等）；

2、人力資源事業(yè)部：編制或修訂公司薪酬管理制度、方案，依授權(quán)審批后組織實(shí)施；每年調(diào)研市場(chǎng)薪酬水平變動(dòng)情況，提出公司薪酬調(diào)整建議；負(fù)責(zé)在公司政策及制度基礎(chǔ)上組織制定、審定各分支機(jī)構(gòu)薪酬管理實(shí)施辦法和實(shí)施細(xì)則并指導(dǎo)實(shí)施；公司人力成本預(yù)算控制；監(jiān)督和指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)制度實(shí)施的規(guī)范性、合理性；審核月度薪酬數(shù)據(jù)；嚴(yán)格執(zhí)行公司總部制定的薪酬管理制度及授權(quán)管理制度，并對(duì)人工成本進(jìn)行預(yù)算和控制；接受公司總部的監(jiān)督考核。

三、薪酬模式及結(jié)構(gòu)

1、模式

1.1年薪制

員工的年度績(jī)效與工作業(yè)績(jī)掛鉤，進(jìn)行年度指標(biāo)考核；業(yè)績(jī)及指標(biāo)達(dá)成直接影響績(jī)效的增減。

1.2提成制

1.2.1銷售型崗位采用此模式；

1.2.2按項(xiàng)目確定傭金的崗位采用此模式；

1.3分紅、期權(quán)等薪酬模式，另行規(guī)定；

2、結(jié)構(gòu)

2.1工資結(jié)構(gòu)

年薪制：

基本工資+崗位工資+崗位補(bǔ)貼+績(jī)效獎(jiǎng)金（月度、季度）+福利補(bǔ)貼；

提成制：

基本工資+月度績(jī)效獎(jiǎng)金+提成獎(jiǎng)金+福利補(bǔ)貼；

2.2試用期薪資：

（基本工資+崗位工資+崗位補(bǔ)貼+月度績(jī)效）*80%；

2.3月度績(jī)效獎(jiǎng)金：?jiǎn)T工轉(zhuǎn)正后開始計(jì)發(fā)，不足月的按“月度績(jī)效額/21.75（天）*轉(zhuǎn)正后實(shí)際出勤天數(shù)”計(jì)發(fā)；

2.4季度績(jī)效獎(jiǎng)金：?jiǎn)T工轉(zhuǎn)正后開始計(jì)發(fā)，自入職之日起開始計(jì)算，不足月的按“季度績(jī)效獎(jiǎng)金月平均額/21.75（天）*當(dāng)月實(shí)際出勤天數(shù)”計(jì)發(fā)；試用期內(nèi)離職員工，季度績(jī)效不予發(fā)放；

2.5其它：指應(yīng)計(jì)入工資總額項(xiàng)、本表未列明項(xiàng)，具體內(nèi)容應(yīng)批注說明；

2.6與考勤有關(guān)的核減參照公司《考勤與請(qǐng)休假管理規(guī)定》執(zhí)行；

2.7其它核減：指此前多發(fā)工資、績(jī)效獎(jiǎng)金核減、賠償?shù)瓤梢栽诠べY中扣減的；

2.8養(yǎng)老保險(xiǎn)：當(dāng)月由個(gè)人支付的金額；

2.9失業(yè)保險(xiǎn)：當(dāng)月由個(gè)人支付的金額；

2.10工傷保險(xiǎn)：當(dāng)月由個(gè)人支付的金額；

2.11生育保險(xiǎn)：當(dāng)月由個(gè)人支付的金額；

2.12住房公積金：當(dāng)月由個(gè)人支付的金額；

2.13補(bǔ)繳養(yǎng)老：補(bǔ)繳/補(bǔ)差中當(dāng)月由個(gè)人支付的金額；

2.14補(bǔ)繳失業(yè)：補(bǔ)繳/補(bǔ)差中當(dāng)月由個(gè)人支付的金額；

2.15補(bǔ)繳工傷：補(bǔ)繳/補(bǔ)差中當(dāng)月由個(gè)人支付的金額；

2.16補(bǔ)繳生育：補(bǔ)繳/補(bǔ)差中當(dāng)月由個(gè)人支付的金額；

2.17補(bǔ)繳住房公積金：補(bǔ)繳/補(bǔ)差中當(dāng)月由個(gè)人支付的金額；

2.18應(yīng)稅工資：應(yīng)發(fā)合計(jì)減社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人扣減合計(jì)；

2.19個(gè)人所得稅：按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行累進(jìn)稅率；

2.20實(shí)發(fā)工資：應(yīng)稅工資減個(gè)人所得稅。

四、薪資核定及調(diào)整

1、核定原則

以崗定薪，職級(jí)薪級(jí)對(duì)應(yīng)；

2、新入職薪資核定

2.1入職：對(duì)應(yīng)職位，確定其薪酬范圍，確定入級(jí)薪檔；

2.2特別核準(zhǔn)：為激勵(lì)、吸引優(yōu)秀人才及特殊需要的人才，可以根據(jù)能力和貢獻(xiàn)進(jìn)行評(píng)估，按照職等級(jí)表給予特殊政策和待遇；

3、薪資調(diào)整

3.1學(xué)習(xí)晉升：如員工利用閑暇時(shí)間自學(xué)考取更高一級(jí)的學(xué)歷時(shí)（限本科考為研究生及以上），即可作為提升一個(gè)工資層級(jí)或作為晉升的依據(jù)；

3.2考核晉升：按公司績(jī)效考核制度，符合工資晉升條件的；

3.3員工因公司需要，發(fā)生工作崗位變動(dòng)導(dǎo)致薪酬增加或減少不屬于勞動(dòng)合同條款變更，無需員工簽字即生效；

3.4下列情況者，無資格參與薪酬調(diào)整：

3.4.1病假、事假、產(chǎn)假、個(gè)人申請(qǐng)脫產(chǎn)培訓(xùn)進(jìn)修累計(jì)超過一個(gè)月者；

3.4.2當(dāng)年度受到公司口頭或書面警告者；

3.4.3員工提出申請(qǐng)之日，前12個(gè)月的績(jī)效考核成績(jī)出現(xiàn)b及以下的；

3.4.4薪酬調(diào)整實(shí)施日前離職者；

3.4.5公司認(rèn)為無資格參與薪酬調(diào)整者。

五、薪資計(jì)發(fā)

1、周期：自然月；

2、流程：人力資源事業(yè)部每月25日后統(tǒng)計(jì)匯總上一個(gè)計(jì)薪月度考勤、社保、公積金情況，并制作上一個(gè)月度工資表，由財(cái)務(wù)計(jì)劃部進(jìn)行復(fù)核，審核完畢后報(bào)常務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，審核后報(bào)董事長(zhǎng)審批，每月15日由財(cái)務(wù)計(jì)劃部發(fā)放工資；(如遇周末、節(jié)假日發(fā)放日期順延)

3、績(jī)效獎(jiǎng)金：轉(zhuǎn)正員工執(zhí)行績(jī)效獎(jiǎng)金；

3.1月度績(jī)效——每月考核，在當(dāng)月薪資發(fā)放時(shí)兌現(xiàn)，但鑒于部分考核結(jié)果的延后性，可以對(duì)月度考核結(jié)果在次月薪資中進(jìn)行追溯；

3.2季度績(jī)效——季度績(jī)效于本季度結(jié)束后進(jìn)行考核，下季度初計(jì)算并發(fā)放；

3.3考核細(xì)則：按照公司《績(jī)效考核管理規(guī)定》中的相關(guān)條款執(zhí)行；

4、離職結(jié)算：

4.1員工離職需完成工作交接或清理完成遺留事項(xiàng)、辦結(jié)完相關(guān)離職手續(xù)后，，再發(fā)放離職當(dāng)月工資；

4.2離職月份非整月出勤的，當(dāng)月離職工資=月薪標(biāo)準(zhǔn)/21.75*(實(shí)際出勤天數(shù))；

4.3員工離職日期未到月度/季度績(jī)效考核日期的，當(dāng)月/季的績(jī)效獎(jiǎng)金不予發(fā)放。

5、新入職計(jì)算：

非整月出勤的，當(dāng)月入職工資=月薪標(biāo)準(zhǔn)/21.75*(實(shí)際出勤天數(shù))。

六、薪酬管理

1、考勤：依據(jù)公司相關(guān)考勤制度執(zhí)行；

2、薪酬政策制定：所有涉及員工薪資及福利的制度、規(guī)定、通知等，原則上均應(yīng)由公司人力資源事業(yè)部發(fā)出，部分財(cái)務(wù)涉及文件，原則上也應(yīng)抄送人力資源事業(yè)部；

3、薪酬政策決策：所有政策的決策權(quán)歸于公司常委會(huì)及董事長(zhǎng)；

4、薪酬政策調(diào)整：所有已發(fā)布政策的調(diào)整/修改的建議由人力資源事業(yè)部提出，并報(bào)常委會(huì)審批；

5、保密：公司執(zhí)行背靠背的秘薪制，任何探聽他人薪資數(shù)據(jù)、透露本人/他人薪資數(shù)據(jù)給他人的行為，均按嚴(yán)重違紀(jì)處理。

七、附則

1、年度探討：公司每年度進(jìn)行整體薪酬探討，并依據(jù)公司整體發(fā)展要求，提出整體薪酬建議；

2、對(duì)所有涉及員工薪酬制度、計(jì)算、執(zhí)行結(jié)果等事項(xiàng)，除有特別規(guī)定的外，均由公司人力資源事業(yè)部負(fù)責(zé)解釋；

3、自本規(guī)定下發(fā)之日起，原同類制度均停止執(zhí)行；

4、本規(guī)定公示后自下發(fā)之日起執(zhí)行；

5、公司已使用電子化辦公系統(tǒng)（oa系統(tǒng)），員工在oa系統(tǒng)中所辦理、執(zhí)行的各類表單均等同于本人簽字；

6、此文件由公司人力資源事業(yè)部負(fù)責(zé)解釋。

【第8篇】工人工資個(gè)人所得稅

文章來自微信公眾號(hào)“科文路”，歡迎關(guān)注、互動(dòng)。轉(zhuǎn)發(fā)須注明出處。

現(xiàn)階段，工資收入和年終獎(jiǎng)收入的個(gè)稅扣除是可以單獨(dú)計(jì)稅的，而且這個(gè)優(yōu)惠政策還能持續(xù)兩年。

這篇文章說一下工資是怎么扣個(gè)稅的。因?yàn)槲抑挥泄べY收入，所以只講這一部分怎么算。

1 公式

應(yīng)扣稅額=(全年工資收入 - 五險(xiǎn)一金繳費(fèi) - 免稅額 - 個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除) * 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

括號(hào)里的部分是所謂的應(yīng)納稅收入。下面說一下各個(gè)參數(shù)是什么：

1.1 全年收入

全年稅前收入之和，這包括但不限于工資、除年終獎(jiǎng)之外的獎(jiǎng)金、過節(jié)費(fèi)。

可以通過國(guó)家稅務(wù)局個(gè)人所得稅app查詢。

1.2 五險(xiǎn)一金

每月個(gè)人應(yīng)繳納的“三險(xiǎn)一金”的費(fèi)用免稅，這包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金。

可以通過國(guó)家稅務(wù)局個(gè)人所得稅app查詢。

1.3 免稅額

目前該值是以起征點(diǎn) 5000 元而來的固定的 5000 * 12 = 60000 元。

1.4 專項(xiàng)附加扣除

這個(gè)需要自己根據(jù)自身實(shí)際情況申報(bào)，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，主要是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

常見的，如在一線城市租房，那么租金的附加扣除額度就是 1500 * 12 = 18000 元。

1.5 個(gè)稅稅率表、速算扣除數(shù)

個(gè)稅稅率表

2 舉例

小薛在一線城市租房，每月收入 15000 元，全額繳納社保公積金，那么他的

?全年稅前工資 15000 * 12 = 180000 元?全年社保繳納 1560 * 12 = 18720 元?養(yǎng)老保險(xiǎn) 15000 * 8% = 1200?醫(yī)保 15000 * 2% = 300?失業(yè) 15000 * 0.4% = 60?全年繳納公積金 15000 * 12% * 12 = 21600 元?全年免稅額 5000 * 12 = 60000 元?全年專項(xiàng)附加扣除 1500 * 12 = 18000 元

2.1 應(yīng)納稅收入

(180000 - 18720 - 21600 - 60000 - 18000) = 61680 元

適用稅率為 10%，相應(yīng)的速算扣除數(shù)為 2520 元。

2.2 應(yīng)納稅額

61680 * 10% - 2520 = 3648 元。

2.3 最終到手收入

180000 - 18720 - 21600 - 3648 = 136032 元

這是小薛全年扣除了所有支出和個(gè)稅的收入。當(dāng)然，這不包括公積金賬戶的 21600 * 2 = 43200 元以及社保賬戶的錢。

都看到這兒了，不如關(guān)注每日推送的“科文路”、互動(dòng)起來~

【第9篇】工資7000交多少個(gè)人所得稅

3月1號(hào)，對(duì)很多人來說，是值得紀(jì)念的一天。因?yàn)榇饲皣?guó)家下發(fā)正式通知，將從這一天開始個(gè)人所得稅退稅工作，這也意味著國(guó)家開始給大家“退錢”了。此次個(gè)人所得稅退稅工作為期4個(gè)月，大家千萬不要錯(cuò)過這個(gè)時(shí)間。今年也是個(gè)人所得稅退稅工作的第3年，那么，我們?nèi)绾慰创@一政策呢？

一、個(gè)人所得稅退稅

2月9日，國(guó)家稅務(wù)總局在其官網(wǎng)上發(fā)布公告稱，將從今年3月1號(hào)起開始推行今年個(gè)人所得稅匯算清繳事項(xiàng)。此次個(gè)人所得稅退稅從3月1號(hào)起開始實(shí)行，6月30號(hào)截止，為期4個(gè)月。值得注意的是，因每個(gè)人實(shí)際收入不同，有的人的個(gè)人所得稅會(huì)被退稅，但有的人肯定也需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

我國(guó)的個(gè)人所得稅匯算清繳工作開始與2023年4月1號(hào)，而今年已是我國(guó)實(shí)行這一工作的第3個(gè)年頭。其實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局之所以會(huì)出臺(tái)這項(xiàng)政策，從現(xiàn)實(shí)情況來看，也是有原因的。近些年來，伴隨著我國(guó)居民收入的提高，對(duì)于個(gè)人所得稅改革的呼聲也越來越高。

2023年，我國(guó)新出臺(tái)的《個(gè)人所得稅法》中將個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元調(diào)整到5000元，并將原有的分類制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合制。所謂的綜合制簡(jiǎn)單來說，就是對(duì)大家的工資收入、勞務(wù)收入、稿費(fèi)收入、特權(quán)使用權(quán)收入這四項(xiàng)收入在預(yù)扣代繳的方式下，在按年進(jìn)行匯算清繳。

我們舉個(gè)例子大家也就明白了，假設(shè)來自深圳的嘟嘟，除工資收入外，在業(yè)余時(shí)間也會(huì)到其他輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行講課。對(duì)嘟嘟來說，單位在給嘟嘟發(fā)放工資時(shí)，已提前為嘟嘟預(yù)扣個(gè)人所得稅。而嘟嘟所講課的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)，在為嘟嘟發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，也提前預(yù)扣了個(gè)人所得稅。

但對(duì)嘟嘟來說，2家公司為嘟嘟所提前繳納的個(gè)人所得稅，可能會(huì)和嘟嘟最終需繳納的個(gè)人所得稅會(huì)有出入。在此基礎(chǔ)上，通過一年一次的方式來計(jì)算嘟嘟的個(gè)人所得稅到底需繳納多少，所采取的原則也就是多退少補(bǔ)的原則。

在這里我們也提醒下大家，由于個(gè)人所得稅的計(jì)算相對(duì)較為繁瑣，建議大家直接下載個(gè)人所得稅app，如實(shí)登記個(gè)人的真實(shí)收入情況。而通過個(gè)人所得稅計(jì)算后，大家也就明白，自己的個(gè)人所得稅到底是需要補(bǔ)繳還是會(huì)被退稅。但在這里我們需要說明幾種特殊情況，供大家參考。

二、案例分析

一個(gè)人同時(shí)供職于2家單位，很有可能需要需要補(bǔ)稅。假設(shè)張某在a、b這2家公司一年的收入均是96000萬元。這2家公司為張某按照3%的個(gè)人所得稅稅率進(jìn)行繳納，繳納金額都是為1080元。但在今年的個(gè)稅清繳工作中，張某實(shí)際上所需繳納的稅額卻是（96000+9600-5000*12）*10%=13200元。

對(duì)張某來說，需補(bǔ)繳的稅額=13200-1080-1080=12120元。二是年終獎(jiǎng)的情況比較特殊，可能會(huì)被退稅，也可能不退不補(bǔ)。李某目前每個(gè)月的工資收入7000元，單位按照3%的稅率為李某繳納個(gè)人所得稅720元。但李某去年的年終獎(jiǎng)為4萬元，單位按照10%的稅率向李某繳納個(gè)人所得稅4000元。而在今年的個(gè)稅清繳工作中，李某選擇將年終獎(jiǎng)納入到工資收入，最終稅額為（7000*12+40000-12*5000）*3%=1920元。

那么，李某的退稅=720+4000-1920=2800元。年終獎(jiǎng)還有一種情況，是無須補(bǔ)稅的。假設(shè)趙某的工資為6000元每月，單位按照3%的稅率為李某繳納個(gè)人所得稅360元。趙某的年終獎(jiǎng)為4萬元，單位按照10%的稅率向李某繳納個(gè)人所得稅4000元。但趙某卻選擇將工資收入納入到年終獎(jiǎng)中進(jìn)行計(jì)算。

則李某實(shí)際上的稅額（72000+40000-12*5000）*10%=5200元，因此，趙某需補(bǔ)繳的稅額=5200-360-4000=840元。但根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，趙某所在的公司為趙某繳稅的方式也符合相關(guān)法律規(guī)定。因此，對(duì)趙某來說，也無須補(bǔ)稅。因此，這也暴露了當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅的問題。

當(dāng)一個(gè)人的收入過高時(shí)，可降低工資收入，提高年終獎(jiǎng)收入，進(jìn)而達(dá)到逃稅的目的。為何國(guó)內(nèi)的一些企業(yè)家老是在說自己的工資收入很低，但事實(shí)上通過降低工資收入的方式，提高年終獎(jiǎng)或其他收入的方式來增加自己的個(gè)人收入，進(jìn)而也能達(dá)到少納稅的目的。

三、個(gè)人所得稅避稅

近些年來，我國(guó)的個(gè)人所得稅避稅正呈高發(fā)趨勢(shì)，并且避稅金額很高。去年一年爆出的鄭爽、薇婭等，個(gè)人逃稅金額都是達(dá)到上億元。為何我國(guó)的個(gè)人所得稅避稅可以實(shí)現(xiàn)，其原因在以下2點(diǎn)。一是稅收法律存在漏洞。避稅之所以能實(shí)現(xiàn)，最大的原因在于現(xiàn)行的法律法規(guī)不健全和不完善，納稅人正是因?yàn)楝F(xiàn)行法律存在諸多鉆空子的機(jī)會(huì)，才產(chǎn)生了避稅的念頭。

因?yàn)榉墒菧笥诂F(xiàn)實(shí)需求的，隨著時(shí)代的發(fā)展，會(huì)不斷涌現(xiàn)出很多新現(xiàn)象、新問題，這就需要法律不斷加以補(bǔ)充和完善，以便能夠?qū)π碌膯栴}和現(xiàn)象加以規(guī)范。一旦修訂和完善了稅法以及相關(guān)政策的缺陷性，那么此時(shí)產(chǎn)生的避稅行為也就脫離了稅法之外而被納入了稅法規(guī)制范疇。

二是稅收征管權(quán)、征稅方法、稅制要素等差異性為避稅行為提供了外在便利條件。由于各國(guó)稅制和稅收政策不同，導(dǎo)致跨國(guó)征稅領(lǐng)域中產(chǎn)生了較多的避稅問題，目前國(guó)際上也沒有統(tǒng)一的征收和管理標(biāo)準(zhǔn)來應(yīng)對(duì)國(guó)際避稅問題。

而且不同國(guó)家采用的經(jīng)濟(jì)政策、征管機(jī)制、征管模式存在較大差異，并且稅法規(guī)定也各不相同，存在差異就必然存在對(duì)比，由此產(chǎn)生了納稅人利用國(guó)際避稅的外在客觀條件。但個(gè)人所得稅避稅的存在，嚴(yán)重?cái)_亂了我國(guó)正常的稅收體系。

總結(jié)

從以上分析來看，今年的個(gè)人所得稅清繳工作已拉開序幕，大家需及時(shí)登錄個(gè)人所得稅app看下自己的實(shí)際情況。但從目前我國(guó)的個(gè)稅運(yùn)行來看，依舊很多存在問題。

因此，對(duì)于個(gè)人所得稅的征繳工作和立法上的完善工作，還需要長(zhǎng)期進(jìn)行下去。最后，筆者想問下大家，您覺得當(dāng)前我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)5000元是否需要調(diào)整呢？為什么呢？

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【第10篇】工資個(gè)人所得稅

一、個(gè)人工資怎么交個(gè)稅

（一）如果是公司的職工的話，工資薪金所得稅是實(shí)行扣繳制。員工在收到工資以前，員工所在的單位會(huì)先到地稅局辦理代扣代繳的手續(xù)，會(huì)先把稅繳納之后再將工資發(fā)放給員工。公司的財(cái)務(wù)人員會(huì)在發(fā)放工資之前先根據(jù)每個(gè)人的工資，算出需要繳納的稅收。

（二）我國(guó)目前個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每個(gè)月5000元，如果公民每個(gè)月的收入超過5000元的話，就需要自覺的進(jìn)行納稅，如果沒有達(dá)到起征點(diǎn)的話，就不需要納稅。不同的工資收入，對(duì)應(yīng)的稅率也不同，收入越高的話，所要繳納的稅也越多，適用的稅率也也比較大。收入比較低的，需要繳納的稅也比較少。

二、交個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)是多少

個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元，適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%.

（一）工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%；

（二）工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%；

（三）工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%；

（四）工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%；

（五）工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%；

（六）工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%；

（七）工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%；

（八）工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

三、不交個(gè)稅會(huì)受什么處罰

不繳納個(gè)人所得稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任：

納稅人逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

參考

^勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算 https://www.91kaiye.cn/article-12252-1.html

^個(gè)人所得稅征收標(biāo)準(zhǔn) https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html

【第11篇】退休工資要交個(gè)人所得稅嗎

對(duì)于個(gè)人所得稅，大家應(yīng)該都不陌生了，前段時(shí)間不少人剛剛辦理了個(gè)稅年度匯算。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅主要適用的稅率是3%-45%的七級(jí)累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)是5000。

上班族的個(gè)人所得稅，一般是由單位在發(fā)放工資時(shí)代扣代繳。當(dāng)然我們的工資收入所得，不是都需要繳納個(gè)稅。在計(jì)算工資薪金所得的個(gè)稅時(shí)，工資收入不僅可以減去5000的費(fèi)用，還能扣除五險(xiǎn)一金，以及其他專項(xiàng)扣除。

那么很多朋友好奇，退休人員所獲得的收入還用繳納個(gè)人所得稅嗎？

職工退休后是否需要繳納個(gè)人所得稅要根據(jù)具體情況來分析。

根據(jù)稅法規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給干部、職工的基本養(yǎng)老金、離休費(fèi)、退職費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)、安家費(fèi)免征個(gè)人所得稅，也就是說退休人員每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金是不用繳納個(gè)人所得稅的。

但是退休人員如果在退休后有以下4種常見的收入，那么則需要繳納個(gè)人所得稅。

1.退休后再任職獲得的薪資收入

勞動(dòng)者退休后又重返職場(chǎng)工作的人不在少數(shù)，這類退休人員再任職時(shí)與用人單位會(huì)簽訂合同和協(xié)議，只要退休人員符合再任職的條件，并與單位構(gòu)成了實(shí)質(zhì)上的任職受雇關(guān)系，那么退休再任職的人員就應(yīng)當(dāng)按照“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

2.提前退休獲得的一次性補(bǔ)貼收入

在我國(guó)有部分勞動(dòng)者會(huì)因?yàn)樯眢w原因，或工作性質(zhì)等原因辦理提前退休，對(duì)于未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，不屬于個(gè)稅免征范圍，所以提前退休獲得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，然后根?jù)對(duì)應(yīng)的稅率及速算扣除數(shù)計(jì)算個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅額={(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)，注意這里的實(shí)際年度數(shù)按整數(shù)計(jì)算，不足1年按1年計(jì)算。

3、退休后從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼或獎(jiǎng)金

退休后從原任職單位取得補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金不在退休人員免征個(gè)稅的范圍內(nèi)，所以應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按照工資薪金所得的應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

4、退休后領(lǐng)取的年金

有部分勞動(dòng)者在上班期間會(huì)繳納企業(yè)年金、職業(yè)年金，所繳納的年金在退休后可以一次性提取，也可以跟養(yǎng)老金一樣按月領(lǐng)取。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，退休人員退休后領(lǐng)取年金，那么不并入綜合所得，將按照領(lǐng)取的全額單獨(dú)計(jì)算因納稅稅款。

以上就是退休人員需要繳納個(gè)稅的幾種情況，大家可以了解一下。

綜編自：有錢花、虎說財(cái)稅、康波財(cái)經(jīng)。

康波財(cái)經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用，不對(duì)您構(gòu)成任何決策建議。

【第12篇】退休工資個(gè)人所得稅

近幾年國(guó)家對(duì)個(gè)稅的征繳管理越來越嚴(yán)格，很多人在個(gè)稅問題上“翻了車”。那么，退休人員是否需要繳納個(gè)人所得稅呢？是不是退休以后，就不需要繳納個(gè)稅了？實(shí)際上，并非如此。首先，我們要搞清楚退休人員的收入來源；然后，才能根據(jù)收入來源，確定是否需要繳稅。

一、退休人員的收入來源，有哪些？

退休人員的主要收入來源，主要包括以下3種：一是養(yǎng)老金；二是退休返聘的勞務(wù)報(bào)酬；三是其他所得。具體如下：

1.養(yǎng)老金

對(duì)于累計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)滿15年，到了法定退休年齡的人員，即可辦理退休，領(lǐng)取養(yǎng)老金。養(yǎng)老金是國(guó)家為保障退休人員生活，為符合申領(lǐng)條件的群體，由社保機(jī)構(gòu)發(fā)放的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

2.退休返聘的勞務(wù)報(bào)酬所得

退休以后，由企業(yè)或者機(jī)構(gòu)返聘到相應(yīng)崗位，繼續(xù)為企業(yè)或機(jī)構(gòu)提供勞動(dòng)。企業(yè)或者機(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)退休人員提供服務(wù)性勞動(dòng)的數(shù)量和質(zhì)量，支付給退休人員的勞動(dòng)報(bào)酬。

比如：退休人員為某公司提供教育、藝術(shù)、文化等服務(wù)，由某公司根據(jù)勞動(dòng)的時(shí)間或者質(zhì)量，為退休人員支付勞動(dòng)報(bào)酬。

3.其他所得

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

二、退休人員是否需要繳納個(gè)稅？

對(duì)于退休人員來說，收入來源不同，繳納個(gè)稅的要求也有一定的差異。具體如下：

1.退休人員領(lǐng)取的養(yǎng)老金，不需要繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第4條規(guī)定：養(yǎng)老金或者退休費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

2.退休返聘的勞務(wù)報(bào)酬，需要繳納個(gè)人所得稅。

3.退休人員取得的稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等其他所得，需要繳納個(gè)人所得稅。

綜上所述：

對(duì)于退休人員來說，不能簡(jiǎn)單地說：交個(gè)人所得稅或不交個(gè)人所得稅。還應(yīng)根據(jù)退休人員取得收入的來源，確定哪些收入該交個(gè)人所得稅，哪些收入不需要繳納個(gè)人所得稅。

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【第13篇】根據(jù)個(gè)人所得稅算工資

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、 勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

一般來說，工資、薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞動(dòng)所得。所謂非獨(dú)立個(gè)人勞動(dòng)，是指 個(gè)人所從事的是由他人指定、安排并接受管理的勞動(dòng)，工作或服務(wù)于公司、工廠、行政 事業(yè)單位的人員（私營(yíng)企業(yè)主除外）均為非獨(dú)立勞動(dòng)者。他們從上述單位取得的勞動(dòng)報(bào) 酬，是以工資、薪金的形式體現(xiàn)的。在這類報(bào)酬中，工資和薪金的收人主體略有差異。 通常情況下，把直接從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或服務(wù)的勞動(dòng)者（工人）的收入稱為工資，即所謂 “藍(lán)領(lǐng)階層”所得；而將從事社會(huì)公職或管理活動(dòng)的勞動(dòng)者（公職人員）的收入稱為薪 金，即所謂“白領(lǐng)階層”所得。但實(shí)際立法過程中，各國(guó)都從簡(jiǎn)便易行的角度考慮，將 工資、薪金合并為一個(gè)項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

除工資、薪金以外，獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼也被確定為工資、薪 金范疇。其中，年終加薪、勞動(dòng)分紅不分種類和取得情況，一律按工資、薪金所得課稅。 津貼、補(bǔ)貼等則有例外。根據(jù)我國(guó)目前個(gè)人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對(duì)于一些不屬于工資、 薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。 這些項(xiàng)目包括：

1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼。

2. 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食 品補(bǔ)貼。

3.托兒補(bǔ)助費(fèi)。

4.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。其中，誤餐補(bǔ)助是指按照財(cái)政部規(guī)定，個(gè)人因公在城k、 郊k工作，不能在工作單位或返回就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤 餐費(fèi)。單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼不能包括在內(nèi)。

獎(jiǎng)金是指所有具有工資性質(zhì)的獎(jiǎng)金，免稅獎(jiǎng)金的范圍在稅法中另有規(guī)定。

公司職工取得的用于購買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì) 征個(gè)人所得稅。

出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出,租車駕駛員從

事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得征稅。

【第14篇】沒交社保能扣工資個(gè)人所得稅嗎

問：墨子老師，您好！我們單位有些員工沒有繳納社保費(fèi)，請(qǐng)問支付給他們的工資能在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

答：感謝您的提問！根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金，準(zhǔn)予扣除。工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

所以，企業(yè)工資薪金的扣除與是否按規(guī)定繳納社保費(fèi)沒有直接關(guān)系。

【第15篇】工資薪金個(gè)人所得稅怎么算

當(dāng)我們從學(xué)校之中畢業(yè)步入社會(huì)之后，對(duì)我們來說最重要的一件事情就是工作，無論是還在找工作或者是已經(jīng)工作了的人群，工資的高低是我們最為關(guān)注的一件事情，一家公司能夠拿到的工資也是我們決定是否要去這家企業(yè)上班的必要因素之一。

▲個(gè)稅

個(gè)人所得稅

不過正常來說，一家企業(yè)給我們開出來的工資并不是我們最終能夠拿到手的薪資，除去那些扣除的五險(xiǎn)一金之外，還有一筆個(gè)人所得稅的扣除，企業(yè)開出的工資一般是我們稅前能夠拿到的工資，五險(xiǎn)一金和個(gè)人稅一扣，到手的薪資就沒有那么多了，稅收作為國(guó)家財(cái)政的主要收入來源，我國(guó)的每一個(gè)公民也都是有繳納稅款的義務(wù)，而工資中所扣除的所得稅就是我們正在履行這項(xiàng)義務(wù)的最好證明。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)發(fā)展得越來越好了，國(guó)家也在不斷減輕稅款上交的標(biāo)準(zhǔn)，而個(gè)人所得稅作為我國(guó)的獨(dú)立的一種稅收版塊，是指每個(gè)在我國(guó)境內(nèi)取得收入的自然人所征收的所得稅，因?yàn)檫@項(xiàng)稅收關(guān)乎到我國(guó)居民能夠真正拿到手的金額，大多數(shù)人對(duì)于個(gè)稅的計(jì)算方式和關(guān)于稅收的政策都是非常的關(guān)注。

▲工資

工資變少了？

從明年開始，我國(guó)的個(gè)人所得稅的計(jì)算方式又有了新的變動(dòng)，從2023年的1月1日開始，我們?cè)诠灸軌蚰玫降娜暌淮涡缘莫?jiǎng)金，將會(huì)一同并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算上交個(gè)人所得稅，這條規(guī)定的出現(xiàn)無論對(duì)我們個(gè)人還是對(duì)于企業(yè)來說并不是一件很好的消息，這項(xiàng)調(diào)整也就代表了我們將會(huì)需要上交更多的稅款。

▲年終獎(jiǎng)并入個(gè)人所得稅

新規(guī)定的實(shí)施意味著我們所需要上交的稅款變得更多了，這對(duì)于我們?nèi)魏稳藖碚f都不是一件想要發(fā)生的事情，本來所期盼的就是自己的工資能夠不斷上升，這新規(guī)實(shí)施之后工資沒有上升也就算了，反倒變得越來越低了，大眾對(duì)于新規(guī)有如此大的反應(yīng)也不是沒有緣由的。

▲稅收變高了

應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)

雖然個(gè)人所得稅增加了，但是作為個(gè)人或者企業(yè)，只要在不違法的前提之下是可以通過對(duì)于稅務(wù)的籌劃達(dá)到避稅減稅的效果，而這時(shí)我們就需要對(duì)于我國(guó)的稅收政策和規(guī)則做到了解的非常清楚，對(duì)于企業(yè)而言，因?yàn)槠滟Y金體量比較龐大，需要上交的稅種也是較多的，那么能夠進(jìn)行節(jié)約稅收的方式也比較多，例如對(duì)商品的包裝和定價(jià)上進(jìn)行一定的操作，而對(duì)于個(gè)人來說，能夠減稅的方式就比較單一了，我們可以通過去利用公積金和捐贈(zèng)的方法讓自己的稅款能夠抵減，并且最好多去關(guān)注我國(guó)的稅收政策。

▲個(gè)稅計(jì)算

其實(shí)我國(guó)的財(cái)政有很大一部分是用于我國(guó)居民身上的，納稅所上交的金額最終還是有一大部分回報(bào)在了我們的身上，在外面我們所能夠享受到的公共資產(chǎn)資源在不斷的升級(jí)也都能夠讓我們的生活變的更好，國(guó)家每一項(xiàng)政策的實(shí)施也都是經(jīng)過深思熟慮之后才加以決定的，并不會(huì)隨隨便便就決定一項(xiàng)政策的實(shí)施不去考慮所帶來的影響，所以對(duì)于新的稅收政策我們應(yīng)該抱有正確的觀念去面對(duì)。

【第16篇】勞務(wù)工資個(gè)人所得稅怎么算

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的收入呈現(xiàn)出多樣化的趨勢(shì)，涉及到的納稅問題也顯得尤為重要。2023年新聞報(bào)道的相關(guān)明星偷逃稅款的處理結(jié)果，更是給大家敲響了警鐘！本文以例題的方式說下個(gè)人從企業(yè)取得勞務(wù)報(bào)酬所得會(huì)涉及到哪些稅種？

例：2023年10月甲市乙公司（小規(guī)模納稅人）聘請(qǐng)王某為其提供設(shè)計(jì)服務(wù)，支付費(fèi)用18萬元。那么針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，王某應(yīng)該繳納什么稅種？甲公司應(yīng)該扣繳哪些稅種？金額各是多少？

1、由于王某提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍，且其收取的款項(xiàng)超過了增值稅起征點(diǎn)的范圍，故需要去稅務(wù)局代開發(fā)票。并需向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加；

2、甲公司應(yīng)預(yù)扣王某個(gè)人所得稅；

3、增值稅=180000/(1+1%)*1%=1782.18（元）

城建及附加=1782.18*(7%+3%+2%)*50%=106.93（元）

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=(180000/(1+1%)-106.93)*(1-20%)=145354.46（元）

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=145354.46*40%-7000=51141.78（元）

另外，1、若乙公司應(yīng)扣未扣稅款，將被處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款。

2、王某取得的勞務(wù)所得為其綜合所得組成部分，年度終了，王某應(yīng)該與工資薪金、其他勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得匯總作為綜合所得進(jìn)行個(gè)人所得稅的匯算清繳。

提示：由于該業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年10月，故可享受“六稅兩費(fèi)”減征50%政策；同時(shí)增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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